ANUL PERIOADA - ANAF

Anexa nr.1

DECLARAIE

101 PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT ANUL

PERIOADA

-

Declaraie rectificativ

Opiune privind regularizarea impozitului, potrivit art.225 i art.227 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal.

Declaraie depus dup anularea rezervei verificrii ulterioare.

Statul de reziden: Temeiul legal pentru depunerea declaraiei ....................................................

A. Date de identificare a contribuabilului/pltitorului

Cod de identificare fiscal

Cod CAEN

Denumire Jude Ap.

Localitate Cod potal

Sector

Strad Telefon

Numr

Bloc

Scar

Fax

E-mail

B. Date privind impozitul pe profit

Nr. crt.

DENUMIRE INDICATORI

1 Venituri din exploatare

1

2 Cheltuieli de exploatare

2

3 Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2)

3

4 Venituri financiare

4

5 Cheltuieli financiare

5

6 Rezultat financiar (rd.4-rd.5)

6

7 Rezultat brut (rd.3+rd.6)

7

8 Elemente similare veniturilor, din care:

8

8.1 Elemente similare veniturilor potrivit art.46 din Codul Fiscal

8.1

8.2 Elemente similare veniturilor din retratri

8.2

8.3 Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudeniale

8.3

9 Elemente similare cheltuielilor, din care:

9

9.1 Elemente similare cheltuielilor din retratri

9.1

10

Rezultat dup includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd.7+rd.8-rd.9)

10

11 Amortizare fiscal, din care:

11

11.1

Amortizare fiscal integral a mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de munc i bolilor profesionale

11.1

11.2

Amortizare fiscal integral cabinetelor medicale

a

mijloacelor

fixe

destinate

?nfiinrii

i

funcionrii

11.2

11.3

Amortizare fiscal integral a mijloacelor fixe care la data intrrii ?n patrimoniu au o valoare fiscal mai mic dec?t limita stabilit prin hotr?re a Guvernului

11.3

12 Cheltuieli cu dob?nzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent 12

13 Rezerva legal deductibil

13

14 Provizioane fiscale, din care :

14

14.1 Filtre prudeniale

14.1

15 Alte sume deductibile, din care:

15

15.1 Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare

15.1

16 Total deduceri (rd.11+rd.12+rd.13+rd.14+rd.15)

16

17 Venituri neimpozabile din dividende, din care :

17

17.1 Venituri din dividende primite de la o persoan juridic rom?n

17.1

17.2

Venituri din dividende primite de la o persoan juridic strin, situat ?ntr-un stat ter, ?n condiiile prevzute de lege

17.2

17.3

Venituri din dividende primite de la o filial situat ?ntr-un stat membru U.E., ?n condiiile prevzute de lege

17.3

Numr de ?nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.04

SUME -lei-

18

Venituri din evaluarea/ reevaluarea/ v?nzarea/ cesiunea titlurilor de participare, ?n condiiile prevzute de lege

18

Venituri din lichidarea unei alte persoane juridice rom?ne sau unei persoane juridice 19 strine situate ?ntr-un stat cu care Rom?nia are ?ncheiat o convenie de evitare a dublei 19

impuneri, ?n condiiile prevzute de lege

20 Alte venituri neimpozabile

20

21 Total venituri neimpozabile (rd.17+rd.18+rd.19+rd.20)

21

22 Profit/pierdere (rd.10-rd.16-rd.21)

22

23 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i impozitul pe profit am?nat

23

24 Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat ?n strintate

24

25

Dob?nzi/majorri de ?nt?rziere, amenzi, confiscri i penaliti datorate ctre autoritile rom?ne/strine

25

26 Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege

26

27 Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii

27

28 Cheltuieli cu amortizarea contabil

28

29

Cheltuieli cu provizioanele/ajustrile pentru depreciere i a rezervelor peste limitele sau ?n alte condiii dec?t cele prevzute de lege

29

30 Cheltuieli cu dob?nzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada urmtoare 30

31 Cheltuieli cu dob?nzi i diferene de curs valutar reportate pentru perioada urmtoare

31

32 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile

32

33 Alte cheltuieli nedeductibile

33

34 Total cheltuieli nedeductibile (rd.23 la rd.33)

34

35

Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru anul de raportare, ?nainte de reportarea pierderii (rd.22+rd.34)

35

36 Pierdere fiscal ?n perioada curent, de reportat pentru perioada urmtoare

36

37 Pierdere fiscal ?n perioada curent transferat potrivit art.31 alin.(2) din Codul fiscal

37

38

Pierdere fiscal ?n perioada curent, primit de la persoana juridic cedent, potrivit art.31 alin.(2) din Codul fiscal

38

39 Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni

39

40

Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat ?n anii urmtori (rd.35+rd.36+rd.37-rd.38-rd.39)

40

41 Total impozit pe profit (rd.41.1+rd.41.2), din care:

41

41.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%

41.1

41.2

Impozit de 5% aplicat veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor

41.2

42 Total credit fiscal (rd.42.1+rd.42.2+rd.42.3)

42

42.1 Credit fiscal extern

42.2 Impozit pe profit scutit, din care:

42.2.1 Impozit pe profitul scutit, potrivit art.22 din Codul fiscal

42.3 Scutiri i reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaiei ?n vigoare

43

Impozit pe profit ?nainte de scderea sumelor reprezent?nd sponsorizare i / sau mecenat i burse private (rd.41-rd.42)

44

Sume reprezent?nd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, ?n limita prevzut de lege, din care :

44.1 - din anul curent

44.2 - reportate din perioada precedent

42.1 42.2 42.2.1 42.3

43

44 44.1 44.2

45 Impozit pe profit anual (rd.43-rd.44)

45

Numr de ?nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.04

46

Impozit pe profit stabilit ?n urma inspeciei fiscale pentru anul fiscal de raportare i care se regsete ?n indicatorii din formular

46

47

Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100/ impozit reinut la surs ?n anul de raportare

47

48 Diferena de impozit pe profit datorat [rd.45-(rd.46+rd.47)]

48

49 Diferena de impozit pe profit de recuperat [(rd.46+rd.47)-rd.45]

49

Cod bugetar:

Prezenta declaraie reprezint titlu de crean i produce efectele juridice ale ?ntiinrii de plat de la data depunerii acesteia, ?n condiiile legii. Sub sanciunile aplicate faptei de fals ?n declaraii, declar c datele din aceast declaraie sunt corecte i complete.

Nume, Prenume: Funcia/Calitatea:

Semntura

Loc rezervat organului fiscal

Nr. ?nregistrare:

Data:

Numr de ?nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.04

Anexa nr.3

INSTRUCIUNI de completare a formularului 101 "Declaraie privind impozitul pe profit",

cod 14.13.01.04

I. Depunerea declaraiei

Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre pltitorii de impozit pe profit, p?n la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se calculeaz impozitul. Contribuabilii prevzui la art.41 alin.(5) lit.a) i b) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia anual de impozit pe profit p?n la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor. Contribuabilii prevzui la art.41 alin.(5) lit.a) din Legea nr.227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia privind impozitul pe profit inclusiv ?n situaia ?n care ?nregistreaz numai venituri neimpozabile respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit Titlului II ,,Impozitul pe profit" din acelai act normativ. ?n cazul persoanelor juridice strine care desfoar activitate prin intermediul mai multor sedii permanente ?n Rom?nia, sediul permanent desemnat ?n Rom?nia calculeaz, declar i pltete impozitul pe profit, pe baza veniturilor i cheltuielilor ?nregistrate de toate sediile permanente care aparin aceleiai persoane juridice strine. Declaraia se depune i de persoanele juridice rezidente ?ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European, cu care este ?ncheiat un instrument juridic ?n baza cruia s se realizeze schimbul de informaii, respectiv rezidente ?ntr-un stat cu care Rom?nia are ?ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri, care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit ?n Rom?nia, potrivit art.225 sau art.227, dup caz, din Legea nr.227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, av?ndu-se ?n vedere urmtoarele: - se bifeaz rubrica "Opiune privind regularizarea impozitului, potrivit art.225 i art.227 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal" i se completeaz statul de reziden, ?n rubrica prevzut ?n acest scop; - declaraia se depune pe perioada termenului de prescripie i va fi ?nsoit de certificatul/certificatele de reziden fiscal ?n care se menioneaz faptul c persoana juridic a avut rezidena fiscal ?ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European, respectiv ?ntr-un stat cu care Rom?nia are ?ncheiat o convenie de evitare a dublei impuneri ?n anul obinerii venitului i ?n anul exercitrii opiunii privind regularizarea impozitului ?n Rom?nia; - ?n vederea identificrii plilor anticipate se vor prezenta documente justificative care s dovedeasc efectuarea reinerii la surs a impozitului (de exemplu: contracte, facturi, ordine de plat, dispoziii de plat valutare externe etc.). Persoanele juridice care, ?n cursul anului fiscal, se dizolv cu lichidare, potrivit legii, au obligaia s depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul p?n la data depunerii situaiilor financiare. Persoanele juridice care, ?n cursul anului fiscal, se dizolv fr lichidare au obligaia s depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul p?n la ?nchiderea perioadei impozabile, definit prin Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare. Contribuabilii care intr sub incidena prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia s depun declaraia privind impozitul pe profit p?n la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la ?nchiderea anului fiscal modificat, cu excepia contribuabililor prevzui la art. 41 alin. (5) lit. a) i b), alin. (16) i (17), care depun declaraia anual de impozit pe profit p?n la termenele prevzute ?n cadrul acestor alineate. Declaraia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor fiscale datorate de ctre contribuabil. ?n cazul ?n care pltitorul corecteaz declaraia depus, declaraia rectificativ se ?ntocmete pe acelai model de formular, ?nscriind "X" ?n spaiul special prevzut ?n acest scop. Declaraia nu poate fi depus i nu poate fi corectat dup anularea rezervei verificrii ulterioare, cu excepiile prevzute la art.105 alin.(6) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

?n situaia ?n care contribuabilul/pltitorul depune declaraia dup anularea rezervei verificrii ulterioare, se bifeaz rubrica "Declaraie depus dup anularea rezervei verificrii ulterioare" i se completeaz temeiul legal pentru depunerea declaraiei, ?n rubrica prevzut ?n acest scop. La completarea formularului se au ?n vedere prevederile Legii nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, ale Hotr?rii Guvernului nr.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanelor Publice.

2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune la organul fiscal competent, ?n format PDF, cu fiier XML ataat, pe suport CD, ?nsoit de formatul h?rtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distan, ?n conformitate cu prevederile legale ?n vigoare.

II. Completarea declaraiei

1. Perioada de raportare ?n rubrica "Anul" se ?nscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completeaz declaraia (de exemplu: 2016). Persoanele care intr sub incidena prevederilor art. 225 sau art. 227, dup caz din Legea nr.227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz anul ?n care au fost realizate veniturile pentru care se solicit regularizarea impozitului reinut. Contribuabilii care intr sub incidena prevederilor art.16 alin.(6) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz anul ?nchiderii procedurii de lichidare. Rubricile privind "Perioada" se completeaz astfel: - perioada cuprins ?ntre data de ?nt?i a primei luni din trimestrul ?n care contribuabilii pltitori de impozit pe veniturile micro?ntreprinderilor ?ncep, ?n cursul anului, s desfoare activiti de natura celor prevzute la art. 48 alin.(6) din Legea nr.227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, sau ?n cazul ?n care se realizeaz venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultan i management ?n veniturile totale este de peste 20% inclusiv, i sf?ritul anului de raportare, iar ?ncep?nd cu trimestrul respectiv devin pltitori de impozit pe profit (de exemplu, 01.07.16 - 31.12.16); - perioada reprezent?nd anul fiscal modificat, ?n cazul contribuabililor care intr sub incidena prevederilor art.16 alin.(5) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru primul an fiscal modificat se va include i perioada anterioar din anul calendaristic cuprins ?ntre 1 ianuarie i ziua anterioar primei zile a anului fiscal modificat, acesta reprezent?nd un singur an fiscal. - perioada cuprins ?ntre prima zi a anului fiscal urmtor celui ?n care a fost deschis procedura lichidrii i data ?nchiderii procedurii de lichidare, ?n cazul contribuabililor care intr sub incidena prevederilor art.16 alin.(6) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.

2. Seciunea A "Date de identificare a contribuabilului/ pltitorului" ?n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal atribuit conform legii, ?nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. ?n situaia ?n care declaraia se completeaz de ctre ?mputernicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se ?nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ?ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcia/Calitatea" din formular se ?nscrie "?mputernicit". ?n prima csu se ?nscrie prefixul RO, ?n cazul ?n care contribuabilul/ pltitorul este ?nregistrat ?n scopuri de tax pe valoarea adugat. ?n rubrica "Denumire" se ?nscrie denumirea contribuabilului/ pltitorului. Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/ pltitorului.

3. Seciunea B "Date privind impozitul pe profit" R?ndurile 1 - 7 - se completeaz cu datele corespunztoare, ?nregistrate ?n evidena contabil a contribuabililor. La r?ndul 2 "Cheltuieli de exploatare" se ?nscrie i cheltuiala cu impozitul pe profit. ?n cazul ?n care se ?nregistreaz un rezultat negativ (pierdere), acesta se va ?nregistra cu semnul "-" (minus). R?ndul 8? se completeaz cu sumele reprezent?nd: a) diferenele favorabile de curs valutar, rezultate ?n urma evalurii creanelor i datoriilor ?n valut, ?nregistrate ?n evidena contabil ?n rezultatul reportat, ca urmare a retratrii sau transpunerii, potrivit reglementrilor contabile aplicabile;

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download