300 DECONT DE TAXĂ PE VALOAREA ADĂ - ANAF

[Pages:10]300

DECONT

DE TAX PE VALOAREA ADUGAT

Perioada de raportare (luna/trimestru/semestru/an) .........................

Anul ................

DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE

Cod de identificare fiscal RO

Denumire

Domiciliu fiscal

Jude

Localitate

Sector

Strada

Cod potal

Numr

Bloc

Scara

Etaj

Ap

Telefon

Fax

Email

Cont bancar

Banca

Cont

PRO RATA DE DEDUCERE %

TAXA PE VALOAREA ADUGAT COLECTAT

Denumire indicatori

Valoare

COMERT INTRACOMUNITAR SI IN AFARA UE

1 Livrri intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin.(2) lit.a) i d) din Codul fiscal

2 Regularizri livrri intracomunitare scutite conform art.143 alin.(2) lit.a) i d) din Codul fiscal

3 Livrri de bunuri sau prestri de servicii pentru care locul livrrii/locul prestrii este ?n afara Rom?niei (?n UE sau ?n afara UE), precum i livrri intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin.(2) lit.b) i c) din Codul fiscal, din care:

3.1 Prestri de servicii intracomunitare care nu beneficiaz de scutire ?n statul membru ?n care taxa este datorat

4 Regularizri privind prestrile de servicii intracomunitare care nu beneficiaz de scutire ?n statul membru ?n care taxa este datorat

5 Achiziii intracomunitare de bunuri pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers), din care:

5.1 Achiziii intracomunitare pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers), iar furnizorul este ?nregistrat ?n scopuri de TVA ?n statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitar

6 Regularizri privind achiziiile intracomunitare de bunuri pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers)

7 Achiziii de bunuri, altele dec?t cele de la rd.5 i 6, i achiziii de servicii pentru care beneficiarul din Rom?nia este obligat la plata TVA (taxare invers), din care:

7.1 Achiziii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare invers)

8 Regularizri privind achiziiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare invers)

LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII ?N INTERIORUL RII I EXPORTURI

9 Livrri de bunuri i prestri de servicii, taxabile cu cota 24%

10 Livrri de bunuri i prestri de servicii, taxabile cu cota 9%

11 Livrri de bunuri taxabile cu cota 5%

12 Achiziii de bunuri i servicii supuse msurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare invers)

13 Livrri de bunuri i prestri de servicii supuse msurilor de simplificare (taxare invers)

14 Livrri de bunuri i prestri de servicii scutite cu drept de deducere, altele dec?t cele de la rd. 1-3

15 Livrri de bunuri i prestri de servicii scutite fr drept de deducere

- lei -

TVA

16 Regularizri tax colectat

17 TOTAL TAX COLECTAT (sum de la rd.1 p?n la rd.16, cu excepia celor de la rd. 3.1, 5.1, 7.1)

TAXA PE VALOAREA ADUGAT DEDUCTIBIL

Denumire indicatori

Valoare

- lei -

TVA

ACHIZIII INTRACOMUNITARE DE BUNURI I ALTE ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII IMPOZABILE ?N ROM?NIA

18 Achiziii intracomunitare de bunuri pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers), din care:

18.1 Achiziii intracomunitare pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers), iar furnizorul este ?nregistrat ?n scopuri de TVA ?n statul membru din care a avut loc livrarea

19 Regularizri privind achiziiile intracomunitare bunuri pentru care cumprtorul este obligat la plata TVA (taxare invers)

20 Achiziii de bunuri, altele dec?t cele de la rd.18 i 19, i achiziii de servicii pentru care beneficiarul din Rom?nia este obligat la plata TVA (taxare invers), din care:

20.1 Achiziii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare invers)

21 Regularizri privind achiziii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Rom?nia este obligat la plata TVA (taxare invers)

ACHIZIII DE BUNURI/SERVICII ?N INTERIORUL RII I IMPORTURI, ACHIZIII INTRACOMUNITARE SCUTITE SAU NEIMPOZABILE

22 Achiziii de bunuri i servicii taxabile cu cota de 24%, altele dec?t cele de la rd.25

23 Achiziii de bunuri i servicii taxabile cu cota de 9

24 Achiziii de bunuri taxabile cu cota de 5%

25 Achiziii de bunuri i servicii supuse msurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare invers)

26 Achiziii de bunuri i servicii scutite de tax sau neimpozabile, din care :

26.1 Achiziii de servicii intracomunitare scutite de tax

27 TOTAL TAX DEDUCTIBIL (sum de la rd.18 p?n la rd.25, cu excepia celor de la rd. 18.1, 20.1)

28 SUB-TOTAL TAX DEDUS CONFORM ART. 145 I ART. 1451 SAU ART. 147 I ART. 1451 DIN CODUL FISCAL

29 TVA efectiv restituit cumprtorilor strini, inclusiv comisionul unitilor autorizate

30 Regularizri tax dedus

31 Ajustri conform pro-rata / ajustri pentru bunurile de capital

32 TOTAL TAX DEDUS (rd.28+rd.29+rd.30+rd.31)

REGULARIZRI CONFORM ART. 1473 DIN CODUL FISCAL

Denumire indicatori

33 Suma negativ a TVA ?n perioada de raportare (rd.32-rd.17)

34 Taxa de plat ?n perioada de raportare (rd.17-rd.32)

35 Soldul TVA de plat din decontul perioadei fiscale precedente (rd.41 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate p?n la data depunerii decontului de TVA

36 Diferene de TVA de plat stabilite de organele de inspecie fiscal prin decizie comunicat i neachitate p?n la data depunerii decontului de TVA

37 TVA de plat cumulat (rd.34+rd.35+rd.36)

38 Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedent pentru care nu s-a solicitat rambursare (rd.42 din decontul perioadei fiscale precedente)

39 Diferene negative de TVA stabilite de organele de inspecie fiscal prin decizie comunicat p?n la data depunerii decontului de TVA

40 Suma negativ a TVA cumulate (rd.33+rd.38+rd 39)

41 Sold TVA de plat la sf?ritul perioadei de raportare (rd.37-rd.40)

42 Soldul sumei negative de TVA la sf?ritul perioadei de raportare (rd.40-rd.37)

- lei -

TVA

Cod CAEN al activitii preponderente efectiv desfurate ?n perioada de raportare :

Ai efectuat operaiuni cu cereale i plante tehnice pentru care se aplic taxarea invers ?n conformitate cu prevederile art.160 din Codul fiscal, a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare ?

Da

Nu

Solicitati rambursarea soldului sumei negative de TVA ?

Da

Nu

FACTURI EMISE DUP INSPECIA FISCAL, conform art. 159 alin. (3) din Codul fiscal

- lei -

Numr total facturi emise

Total baz de impozitare

Total TVA aferent

INFORMAII PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADUGAT NEEXIGIBIL SAU NEDEDUCTIBIL

- lei -

SOLDUL TAXEI PE VALOAREA ADUGAT AFERENT OPERAIUNILOR EFECTUATE

INCLUSIV ?N ALTE PERIOADE DE RAPORTARE

Valoare

TVA

A. Livrri de bunuri i prestri de servicii efectuate a cror TVA aferent a rmas neexigibil, existent ?n sold la sf?ritul perioadei de raportare, ca urmare a aplicrii sistemului TVA la ?ncasare

B. Achiziii de bunuri i servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferent, existent ?n sold la sf?ritul perioadei de raportare, ca urmare a aplicrii art. 145 alin.(11) i (12) din Codul fiscal

Prezenta declaraie constituie titlu de crean i produce efectele juridice ale ?ntiinrii de plat de la data depunerii acesteia, ?n condiiile legii.

Sub sanciunile aplicate faptei de fals ?n acte publice, declar c datele din aceast declaraie sunt corecte i complete.

Nume, Funcie

Semntura i tampila

Loc rezervat organului fiscal

Numr de

Data

Nr.de ?nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod MFP: 14.13.01.02

I N S T R U C I U N I pentru completarea formularului (300) "Decont de tax pe valoarea adugat"

Formularul (300) "Decont de tax pe valoarea adugat" se completeaz de persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal.

Persoanele impozabile care conduc evidena contabil, potrivit legii, pentru operaiunile realizate pe baz de contract de asociere ?n participaiune declar inclusiv datele i informaiile privind taxa pe valoarea adugat rezultate din astfel de operaiuni.

Formularul (300) "Decont de tax pe valoarea adugat" se depune la organul fiscal competent, la urmtoarele termene:

a) lunar, p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal este luna calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 din Codul fiscal;

b) trimestrial, p?n la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 din Codul fiscal;

c) semestrial, p?n la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 alin. (7) din Codul fiscal i ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice;

d) anual, p?n la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevzute la pct. 80 alin. (4) din Normele metodologice i de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 alin. (7) din Codul fiscal i ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice;

e) p?n la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele dou luni ale aceluiai trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizeaz trimestrul ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil ?n Rom?nia, dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine ?n a doua lun a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde i operaiunile realizate ?n prima lun a acestuia. ?n situaia ?n care exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine ?n prima sau ?n a treia lun a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile ?n mod corespunztor dispoziiile lit. a) din prezentul paragraf.

Persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal depun formularul (300) "Decont de tax pe valoarea adugat" ?n format PDF, cu fiier XML ataat, la organul fiscal competent, pe suport CD, ?nsoit de formatul h?rtie, semnat i tampilat sau prin mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit legii. Formularele se completeaz cu ajutorul programelor de asisten existente pe portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, seciunea Asisten contribuabili sau seciunea Declaraii electronice.

ATENIE! Nu se ?nscriu ?n decont: - taxa pe valoarea adugat din facturile de executare silit, de ctre persoanele abilitate prin lege s efectueze v?nzarea bunurilor supuse executrii silite; - taxa pe valoarea adugat pentru care se afl ?n derulare o ?nlesnire la plat.

Completarea formularului se face astfel: Perioada de raportare "Perioada de raportare" poate fi luna calendaristic, trimestrul calendaristic, semestrul calendaristic sau anul calendaristic, ?n condiiile art. 1561 din Codul fiscal i ale pct. 80 alin. (2) i (4) din Normele metodologice.

Se ?nscrie cu cifre arabe numrul perioadei de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an).

Anul pentru care se completeaz declaraia se ?nscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu, 2012).

Seciunea "Date de identificare a persoanei impozabile" Caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz astfel: - contribuabilii persoane juridice, cu excepia comercianilor, asociaiile sau alte entiti fr

personalitate juridic ?nscriu codul de ?nregistrare fiscal; - comercianii, inclusiv sucursalele comercianilor care au sediul principal al comerului ?n strintate,

?nscriu codul unic de ?nregistrare; - contribuabilii persoane fizice care desfoar activiti economice ?n mod independent sau exercit

profesii libere, ?nscriu codul de ?nregistrare fiscal; - contribuabilii persoane fizice, cu excepia persoanelor fizice care desfoar activiti economice ?n

mod independent sau care exercit profesii libere, ?nscriu codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA, atribuit conform art. 153 din Codul fiscal;

- contribuabilii persoane impozabile care nu sunt stabilite ?n Rom?nia, conform art. 1251 alin. (2) din Codul fiscal, i sunt ?nregistrate ?n scopuri de tax pe valoarea adugat ?n Rom?nia, potrivit art. 153 din acelai act normativ, ?nscriu codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA.

Reprezentantul fiscal desemnat de o persoan impozabil stabilit ?n strintate ?nscrie codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile strine, care este diferit de codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA atribuit pentru activitatea proprie a reprezentantului.

?nscrierea cifrelor ?n caset se face cu aliniere la dreapta. Caseta "Denumire" se completeaz cu denumirea persoanei juridice, a asociaiei sau a entitii fr personalitate juridic ori cu numele i prenumele persoanei fizice, dup caz. ?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n strintate care i-au desemnat reprezentant fiscal, ?n caseta "Denumire" se ?nscriu informaiile de identificare ?nscrise pe certificatul de ?nregistrare fiscal a reprezentrii (denumirea persoanei impozabile stabilite ?n strintate, reprezentat fiscal prin reprezentantul fiscal desemnat ?n condiiile legii). Caseta "Domiciliu fiscal" se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului. ?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n strintate, ?nregistrate direct ?n scopuri de TVA ?n Rom?nia, se ?nscrie adresa din Rom?nia la care pot fi examinate evidenele i documentele ce trebuie pstrate, ?n conformitate cu prevederile pct. 66 alin. (7) lit. a) din Normele metodologice. ?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n strintate, care i-au desemnat reprezentant fiscal, ?n caseta "Domiciliu fiscal" se ?nscrie domiciliul fiscal al reprezentantului fiscal. ?n cazul persoanelor impozabile care au sediul activitii economice ?n afara Rom?niei i sunt stabilite ?n Rom?nia printr-unul sau mai multe sedii fixe fr personalitate juridic, conform art. 1251 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, ?n caseta "Domiciliu fiscal" se ?nscrie domiciliul fiscal al sediului fix desemnat s depun decontul de tax i s fie responsabil pentru toate obligaiile ?n scopuri de TVA, conform pct. 66 alin. (5) din Normele metodologice. ?n rubrica "Pro rata de deducere" se ?nscrie pro rata determinat potrivit art. 147 din Codul fiscal.

Seciunea "Taxa pe valoarea adugat colectat" R?ndul 1 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), privind baza de impozitare pentru

livrrile intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. a) i d) din Codul fiscal, i pentru livrrile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate ?n cadrul unei operaiuni triunghiulare de cumprtorul rev?nztor, prevzute la art. 1321 alin. (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile pentru ?ncasri de avansuri pariale pentru livrrile intracomunitare de bunuri scutite. Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal .

R?ndul 2 - se ?nscriu regularizrile ulterioare datorate unor evenimente care determin modificarea datelor declarate la rd. 1 din decont ?n alt perioad, precum: modificarea preului generat de alte situaii

dec?t cele prevzute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a livrrii intracomunitare ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.

R?ndul 3 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), privind baza de impozitare pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii care nu sunt impozabile ?n Rom?nia pentru c nu au locul livrrii/prestrii stabilit, conform art. 132 i 133 din Codul fiscal, ?n Rom?nia, precum i pentru livrrile intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) i c) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile pentru ?ncasri de avansuri pariale pentru aceste livrri intracomunitare de bunuri, scutite. Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal, precum i orice alte regularizri ulterioare, cu excepia celor referitoare la serviciile intracomunitare care se ?nscriu la r?ndul 4

R?ndul 3.1 ? se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplic prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele dec?t cele scutite de TVA ?n statul membru ?n care acestea sunt impozabile, prestate ctre persoane impozabile nestabilite ?n Rom?nia, dar stabilite ?n Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare, precum i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal

R?ndul 4 - se ?nscriu regularizrile ulterioare datorate unor evenimente care determin modificarea datelor declarate la rd. 3.1 din decont ?n alt perioad, precum: modificarea preului generat de alte situaii dec?t cele prevzute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operaiunilor respective ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.

R?ndul 5 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare pentru achiziiile intracomunitare de bunuri taxabile ?n Rom?nia, precum i baza de impozitare pentru achiziiile de bunuri efectuate de ctre beneficiarul unei livrri ulterioare efectuate ?n cadrul unei operaiuni triunghiulare, pentru care acesta este obligat la plata taxei conform art. 150 alin. (4) din Codul fiscal, i taxa pe valoarea adugat aferent, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile primite pentru pli de avansuri pariale pentru achiziii intracomunitare de bunuri. Se ?nscriu i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.

R?ndul 6 - se ?nscriu achiziiile intracomunitare de bunuri a cror exigibilitate a intervenit ?n alt perioad, dar respectiva achiziie nu a fost declarat, regularizrile privind achiziiile intracomunitare declarate ?n perioade anterioare i datorate unor evenimente care determin modificarea datelor declarate iniial, precum:

- modificarea preului bunurilor care au fost declarate ca achiziie intracomunitar pe baz de autofactur, ?n condiiile legii, ulterior factura primit de la furnizor av?nd un pre mai mare sau mai mic, altele decat situatiile cand aceasta modificare a pretului a rezultat ca urmare a unuia dintre evenimentele prevazute la art. 138 din Codul fiscal in perioada de raportare;

- declararea achiziiei intracomunitare pe baz de autofactur, ?n condiiile legii, ?ntr-o perioad ulterior, la primirea facturii de la furnizor, constat?ndu-se c exigibilitatea achiziiei intracomunitare intervenea ?ntr-o perioad anterioar;

- modificarea bazei impozabile a achiziiei intracomunitare i a taxei aferente ca urmare a modificrii cursului valutar de referin aplicabil, datorat unor neconcordane ?ntre data primirii facturii de la furnizor i data declarrii achiziiei intracomunitare;

- orice alte evenimente de natur s modifice datele declarate iniial, cu excepia ajustrilor bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, atunci c?nd acestea au loc ulterior, ?ntr-o alt perioad dec?t cea ?n care a intervenit exigibilitatea pentru achiziiile intracomunitare respective.

R?ndul 7 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care beneficiarul din Rom?nia este persoan obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2)-(6) i pentru importurile de bunuri crora le sunt aplicabile prevederile art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare. Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal, precum

i orice alte regularizri ulterioare cu excepia celor referitoare la serviciile intracomunitare care se ?nscriu la r?ndul 8.

R?ndul 7.1 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat pentru achiziiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Rom?nia este persoan obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal precum i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.

R?ndul 8 ? se ?nscriu regularizrile ulterioare datorate unor evenimente care determin modificarea datelor declarate la rd. 7.1 din decont ?n alt perioad, precum: modificarea preului generat de alte situaii dec?t cele prevzute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operaiunilor respective ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.

R?ndul 9 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*) pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind:

- baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii taxabile cu cota de 24%, inclusiv pentru livrrile de bunuri i prestrile de servicii asimilate;

- baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru operaiunile supuse regimurilor speciale de tax pe valoarea adugat determinate pe baza situaiilor de calcul ?ntocmite ?n acest scop;

- ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) ? (11), dup caz, din Codul fiscal, dac au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 24%.

R?ndul 10 - se ?nscriu informaiile preluate din Jurnalul de v?nzri*), pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii taxabile cu cota de 9%, inclusiv pentru livrrile de bunuri i prestrile de servicii asimilate.

Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal, pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 9%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin.(9) - (11), dup caz, din Codul fiscal.

R?ndul 11 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri taxabile cu cota de 5%.

Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal, pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 5%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin.(9)- (11), dup caz, din Codul fiscal.

R?ndul 12 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa colectat pentru achiziiile de bunuri i de servicii, a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, de ctre beneficiarii care aplic msurile de simplificare prevzute la art. 160 din Codul fiscal.

R?ndul 13 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), privind baza de impozitare pentru livrrile/prestrile efectuate, pentru care furnizorii/prestatorii aplic msurile de simplificare prevzute la art. 160 din Codul fiscal, pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare sau ?n perioade fiscale anterioare.

R?ndul 14 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare sau ?n perioade fiscale anterioare, privind:

- baza de impozitare pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii scutite cu drept de deducere, prevzute la art. 143 alin. (1), art. 144 i 1441 din Codul fiscal;

- baza de impozitare pentru operaiuni scutite de tax, conform art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1 - 5 i lit. b) din Codul fiscal, ?n cazul ?n care cumprtorul sau clientul este stabilit ?n afara Uniunii Europene sau ?n cazul ?n care aceste operaiuni sunt ?n legtur direct cu bunuri care vor fi exportate, precum i ?n cazul operaiunilor efectuate de intermediari care acioneaz ?n numele i ?n contul altei persoane, atunci c?nd acetia intervin ?n derularea unor astfel de operaiuni.

R?ndul 15 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de v?nzri*), privind baza de impozitare pentru livrrile de bunuri scutite fr drept de deducere, prevzute la art. 141 din Codul fiscal.

R?ndul 16 - se evideniaz sumele rezultate din corectarea informaiilor de la rd. 9, 10, 11 i 12 din deconturile anterioare, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal, dar care au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat a fost de 19%, sumele rezultate din regularizrile prevzute de art. 140 alin. (4) din Codul fiscal datorate modificrii cotelor de TVA, precum i orice alte sume rezultate din regularizrile prevzute de legislaia ?n vigoare datorate unor evenimente, cu excepia celor prevzute la art. 138 din Codul fiscal, care determin modificarea datelor declarate iniial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaiunii ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea.

Seciunea "Taxa pe valoarea adugat deductibil" R?ndul 18 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 5. R?ndul 18.1 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 5.1. R?ndul 19 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 6. R?ndul 20 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 7. R?ndul 20.1 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 7.1. R?ndul 21 - se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd. 8. R?ndul 22 - se ?nscriu informaiile din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa pe

valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri i servicii taxabile cu cota de 24%, altele dec?t cele ?nscrise la rd. 25, precum i baza de impozitare i taxa aferent importurilor care nu se ?ncadreaz ?n prevederile art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare.

Se ?nscriu de asemenea i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal, dac au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 24%.

R?ndul 23 - se ?nscriu informaiile din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri i servicii taxabile cu cota de 9%, precum i taxa aferent importurilor care nu se ?ncadreaz ?n prevederile art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare.

Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal, pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 9%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz, din Codul fiscal.

R?ndul 24 - se ?nscriu informaiile din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri taxabile cu cota de 5%.

Se ?nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz din Codul fiscal, pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 5%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin.(9)-(11), dup caz din Codul fiscal.

R?ndul 25 - se ?nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri*), privind baza de impozitare i taxa deductibil pentru achiziiile de bunuri i de servicii, a cror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, de ctre beneficiarii care aplic msurile de simplificare prevzute la art. 160 din Codul fiscal.

Se ?nscriu aceleai informaii declarate la rd.12. R?ndul 26 - se ?nscriu informaiile din jurnalul de cumprri*), privind: - contravaloarea achiziiilor de bunuri i servicii a cror livrare/prestare a fost scutit de tax, neimpozabil sau supus unui regim special de tax; - contravaloarea achiziiilor de bunuri i servicii din alte state membre pentru care nu se datoreaz taxa pe valoarea adugat ?n Rom?nia; - contravaloarea achiziiilor intracomunitare de bunuri scutite de tax sau neimpozabile ?n Rom?nia; - contravaloarea achiziiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adugat; - contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adugat. Nu este obligatorie ?nscrierea ?n decont a sumelor care nu sunt incluse ?n baza impozabil.

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download