%BUF EF JEFOUJGJDBSF B QM ÊUJUPSVMVJ # %BUF ... - …

[Pages:10]"OFYBOS

%&$-"3"*& 13*7*/%0#-*("**-&%&1-"5-" #6(&56-%&45"5

1FSJPBEBEFSBQPSUBSF

-VOB

"OVM

"%BUFEFJEFOUJGJDBSFBQMUJUPSVMVJ

$PEEFJEFOUJGJDBSFGJTDBM

%FOVNJSF +VEF4FDUPS

-PDBMJUBUF

4DBS

"Q

$PEQPUBM

#%BUFQSJWJOEDSFBOBGJTDBM

5FMFGPO

**NQP[JUFJUBYFDBSFTFQMUFTD?ODPOUVMVOJD

/SDSU

%FOVNJSFDSFBOGJTDBM

$PECVHFUBS

5PUBMPCMJHBJJEFQMBU

4USBE 'BY

4VNB %BUPSBU %FQMBU %FSFDVQFSBU

/VNS

#MPD

&NBJM

MFJ

***NQP[JUF UBYFJBMUFPCMJHBJJDBSFOVTFQMUFTD?ODPOUVMVOJD

/SDSU $PECVHFUBS

%FOVNJSFDSFBOGJTDBM

5PUBMPCMJHBJJEFQMBU

4VNB

MFJ

%BUPSBU

%FEVDUJCJM%BUPSBUBOUFSJPS

%FQMBU SESE

%FSFTUJUVJU

1SF[FOUBEFDMBSBJFSFQSF[JOUUJUMVEFDSFBOJQSPEVDFFGFDUFMFKVSJEJDFBMF?OUJJOSJJEFQMBUEFMBEBUBEFQVOFSJJBDFTUFJB ?ODPOEJJJMFMFHJJ 4VCTBODJVOJMFBQMJDBUFGBQUFJEFGBMT?OBDUFQVCMJDF EFDMBSDEBUFMFEJOBDFBTUEFDMBSBJFTVOUDPSFDUFJDPNQMFUF

/VNF 1SFOVNF 'VODJB$BMJUBUFB

4FNOUVSBJUBNQJMB

-PDSF[FSWBUPSHBOVMVJGJTDBM

/S?OSFHJTUSBSF

%BUB

/VNSEF?OSFHJTUSBSFDBPQFSBUPSEFEBUFDVDBSBDUFSQFSTPOBM $ PECT

3

Anexa nr.6

INSTRUCIUNI de completare a formularului 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de

stat", cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declaraiei

Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz i se depune de ctre contribuabilii crora le revin, potrivit legislaiei ?n vigoare, obligaiile declarative i de plat pentru impozitele i taxele cuprinse ?n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin.

1. Termenul de depunere a declaraiei: - p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare perioadei de raportare, potrivit pct.1.1 i 1.2; - la alte termene, astfel cum este prevzut pentru obligaiile de plat menionate la pct.1.3. 1.1. Lunar, pentru obligaiile de plat reprezent?nd: a) impozit reinut la surs, conform legislaiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din arend, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dob?nzi, impozit pe c?tigul din operaiuni de v?nzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dec?t cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; b) accize, cu excepia situaiilor prevzute la pct.1.3; c) impozit la ieiul din producia intern; d) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice; e) impozit pe veniturile obinute din Rom?nia de nerezideni, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conform conveniilor de evitare a dublei impuneri, ?ncheiate de Rom?nia cu alte state; f) vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap ne?ncadrate, conform Legii nr.448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; g) taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, ?n funcie de realizri; taxa de acces pentru jocurile de noroc; h) contribuii pentru finanarea unor cheltuieli de sntate, prevzute de Legea nr.95/2006 privind reforma ?n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.2. Trimestrial, pentru obligaiile de plat reprezent?nd: a) pli anticipate, ?n contul impozitului pe profit anual, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice rom?ne, i de sucursalele din Rom?nia ale bncilor, persoane juridice strine ( trimestrele I ? IV ); b) impozitul pe profit datorat de persoane juridice rom?ne, altele dec?t cele prevzute la lit.a) i c), precum i de ctre persoanele juridice cu sediul social ?n Rom?nia, ?nfiinate potrivit legislaiei europene ( trimestrele I ? III );

4

c) pli anticipate, ?n contul impozitului pe profit, datorate ?n conformitate cu dispoziiile Codului fiscal, efectuate de ctre persoanele juridice, altele dec?t cele de la lit.a), precum i de ctre persoanele juridice cu sediul social ?n Rom?nia, ?nfiinate potrivit legislaiei europene, care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate, efectuate trimestrial ( trimestrele I ? IV );

d) impozitul pe profit din asociere datorat de persoane fizice, rezidente i nerezidente ( trimestrele I ? III ) ;

e) impozitul pe profit datorat de persoane juridice strine, altele dec?t cele prevzute la lit.a):

- impozitul pe profit datorat de persoane juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent ?n Rom?nia, impozit pe profit din asocieri, impozit pe profit datorat de persoane juridice strine care v?nd/cesioneaz proprieti imobiliare situate ?n Rom?nia sau titluri de participare deinute la o persoan juridic rom?n, conform art.13 lit.b) - d) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare ( trimestrele I ? III sau trimestrele I ? IV, dup caz );

- pli anticipate ?n contul impozitului pe profit anual, datorate de ctre persoanelele juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent ?n Rom?nia i care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate, efectuate trimestrial ( trimestrele I ? IV );

f) impozit pe veniturile micro?ntreprinderilor; g) redevene miniere i petroliere; h) facilitile fiscale prevzute la art.38 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare; i) redevene rezultate din contractele de concesiune, arend i alte contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie agricol.

1.3. Alte termene: a) p?n la data de 25 decembrie inclusiv a anului ?n curs pentru anul urmtor, pentru obligaiile de plat reprezent?nd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia nr.21 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin; b) p?n la data de 25 a lunii urmtoare aprobrii repartiiei profitului, pentru obligaiile de plat reprezent?nd vrsmintele din profitul net al regiilor autonome i dividendele de virat de ctre societile i companiile naionale i societile cu capital majoritar de stat, cuprinse la poziiile nr.24 i 25 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin; c) p?n la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat: impozit pe veniturile din dob?nzi, ?n cazul ?mprumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe c?tigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, ?n cazul societilor ?nchise i din transferul prilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; taxe pentru organizarea i exploatarea jocurilor de noroc; d) p?n la termenul prevzut la art.206^52 alin.(4) i (5) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, ?n situaiile prevzute la art.206^7 alin.(1) lit.b) i c), alin.(7), (8) i (9) din aceeai lege; e) p?n la data de 25 a celei de-a doua luni urmtoare ?ncheierii trimestrului pentru care se datoreaz contribuia, pentru obligaia de plat reprezent?nd contribuia trimestrial datorat pentru medicamentele suportate din Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate i din bugetul Ministerului Sntii, datorat de persoanele prevzute la art.4 alin.(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.77/2011, cu completrile ulterioare;

5

f) p?n la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor, ?n cazul definitivrii impozitului pe profit anual datorat de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, din activitile desfurate ?n asociere. Formularul se completeaz i se depune, ?nsoit de formularul 104 ,,Declaraie privind distribuirea ?ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor".

2. Organul fiscal competent Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor fiscale datorate de ctre contribuabil.

3. Modul de depunere Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune la organul fiscal competent, ?n format PDF, cu fiier XML ataat, pe suport CD, ?nsoit de formatul h?rtie, semnat i tampilat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distan, ?n conformitate cu prevederile legale ?n vigoare. Pentru declararea unei obligaii de plat, pentru aceeai perioad de raportare, nu se utilizeaz simultan mai multe metode de depunere a declaraiilor fiscale. ?n situaia ?n care, pltitorul de impozite sau taxe a utilizat pentru aceeai obligaie de plat i aceeai perioad de raportare mai multe metode de depunere, va fi ?nregistrat prima declaraie depus, conform legii. ?n situaia ?n care, ?n declaraia privind o perioad de raportare, depus la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele sau taxele pentru care este prevzut, conform legii, obligaia declarrii acestora, pltitorul depune un formular referitor la aceeai perioad de raportare, pentru impozitele sau taxele nedeclarate iniial. Data depunerii acestui formular se stabilete ?n conformitate cu prevederile legale.

II. Completarea declaraiei

1. Perioada de raportare ?n rubrica "Luna" se ?nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau numrul ultimei luni a perioadei de raportare, dup caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I). Anul pentru care se completeaz declaraia se ?nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2013). ?n cazul definitivrii impozitului pe profit anual datorat din activitile desfurate ?n asociere de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, la rubrica "Luna" se completeaz numrul ultimei luni a perioadei de raportare ( 12 pentru luna decembrie), iar la rubrica "Anul" - anul de raportare.

2. Seciunea A "Date de identificare a pltitorului" ?n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal atribuit contribuabilului, conform legii, ?nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. ?n cazul asocierilor, se ?nscrie, dup caz, codul de ?nregistrare fiscal atribuit asocierii sau codul de identificare fiscal al persoanei responsabile care ?ndeplinete, potrivit legii, obligaiile declarative ale asociailor. ?n situaia ?n care declaraia se completeaz de ctre ?mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se ?nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ?ndeplinite, precum i datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcia/Calitatea" din formular se ?nscrie "?mputernicit".

6

?n cazul ?n care contribuabilul este ?nregistrat ?n scopuri de tax pe valoarea adugat, ?n prima csu se ?nscrie prefixul RO.

?n rubrica "Denumire" se ?nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de impozit i taxe.

Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al pltitorului de impozite i taxe .

3. Seciunea B "Date privind creana fiscal" Pentru fiecare impozit i tax prevzute ?n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, cuprins ?n anexa nr.11 la ordin, pentru care exist obligaii declarative ?n perioada de raportare, se completeaz ?n acelai formular c?te un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, corespunztor tipului de impozit sau tax, ?nscriindu-se sumele reprezent?nd obligaiile constituite ?n perioada de raportare la care se refer declaraia, ?n conformitate cu instruciunile de mai jos. ?n situaia ?n care, ?n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de restituit pentru impozitele i taxele cuprinse ?n vectorul fiscal ataat contribuabilului, la rubrica "Suma datorat/de plat" se ?nscrie cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului corespunztor tipului de impozit ori tax din seciunea B, respectiv tabelului de la pct.I sau II, dup caz, pentru impozitul ori taxa pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective. Corectarea obligaiilor declarate eronat ?n formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraie rectificativ", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale ?n vigoare. Coloana "Denumire crean fiscal": se ?nscrie denumirea obligaiei de plat, conform Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, datorat ?n perioada de raportare.

3.1. Tabelul de la pct.I "Impozite i taxe care se pltesc ?n contul unic" se completeaz pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 1 - 15, 17 - 20, 24 - 26 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin.

R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd impozitul datorat/taxa datorat ?n perioada de raportare, conform legii.

R?ndul 2 "Suma de plat" - se ?nscrie suma de la r?ndul 1. R?ndul 3 "Suma de recuperat" se completeaz, pentru poziiile 3 i 4 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, dup caz, ?n funcie de rezultatul definitivrii impozitului pe profit anual datorat, din activitile desfurate ?n asociere de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. R?ndul nu se completeaz pentru trimestrele I - III. R?ndul "Total obligaii de plat" - se ?nscrie suma reprezent?nd obligaii de plat la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se pltete ?n contul unic corespunztor, respectiv totalul sumelor declarate, ?nscrise la r?ndul 2 "Suma de plat", pentru fiecare impozit/tax declarat ?n perioada de raportare. 3.1.1. Pentru plile anticipate ?n contul impozitului pe profit anual, prevzute la poziia 1 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, datorate de contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, societi comerciale bancare - persoane juridice rom?ne i sucursalele din Rom?nia ale bncilor - persoane juridice strine, formularul se completeaz pentru trimestrele I - IV, dup cum urmeaz: R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd o ptrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preurilor de consum, estimat cu ocazia elaborrii bugetului iniial al anului pentru care se efectueaz plile anticipate, calculat

7

?n conformitate cu prevederile art.34 alin.(8) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.

?n cazul contribuabililor care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, plile anticipate trimestriale se efectueaz ?n sum de o ptrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat ?n conformitate cu prevederile art.34 alin.(8) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, fr a lua ?n calcul influena ce provine din aplicarea prevederilor art.19^3 din Codul fiscal, inclusiv pentru anii fiscali ?n care se deduc sumele evideniate ?n soldul debitor al contului rezultatul reportat din provizioane specifice.

Contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, nou-?nfiinai, ?nfiinai ?n cursul anului precedent sau care la sf?ritul anului fiscal precedent ?nregistreaz pierdere fiscal, efectueaz pli anticipate ?n contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaz plata anticipat.

R?ndul 2 "Suma de plat" - se ?nscrie suma de la r?ndul 1. 3.1.2. (1) Pentru obligaiile prevzute la poziiile 2 - 4 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, datorate ?n conformitate cu prevederile art.34 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru trimestrele I - III, formularul se completeaz astfel: R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ?ntre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la ?nceputul anului, la sf?ritul perioadei de raportare i impozitul pe profit stabilit, cumulat de la ?nceputul anului, la sf?ritul perioadei precedente celei de raportare, ?n situaia ?n care cumulat, ?n perioada de raportare, s-a ?nregistrat profit impozabil. ?n situaia ?n care ?n perioada de raportare s-a ?nregistrat pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil, la r?ndul 1 din formular se va ?nscrie cifra 0 (zero). R?ndul 2 "Suma de plat" - se ?nscrie suma de la r?ndul 1. ?n situaia contribuabililor care au optat pentru declararea i plata impozitului anual cu pli anticipate efectuate trimestrial i care aplic sistemul de declarare i plat a impozitului pe profit prevzut la art.34 alin.(2) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, formularul se completeaz pentru trimestrele I - IV, dup cum urmeaz: R?ndul 1 "Suma datorat" - se completeaz cu suma calculat ?n conformitate cu prevederile art.34 alin.(8) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. ?n situaia ?n care, ?n primul an al perioadei obligatorii prevzute la art.34 alin.(3) din lege, contribuabilii ?nregistreaz pierdere fiscal, acetia efectueaz pli anticipate ?n contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaz plata anticipat. ?n situaia ?n care, ?n anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar ?n anul pentru care se calculeaz i se efectueaz plile anticipate nu mai beneficiaz de facilitile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza cruia se determin plile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaraiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, lu?ndu-se ?n calcul i impozitul pe profit scutit. Contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) ? e) din lege, precum i cei prevzui la art.34 alin.(6) nu pot opta pentru sistemul anual de declarare i plat, acetia av?nd obligaia de a declara i plti impozit pe profit trimestrial, conform art.34 alin.(1) din lege. (2) Formularul nu se completeaz i nu se depune pentru impozitul pe profit de ctre urmtorii contribuabili pltitori de impozit pe profit: - organizaiile nonprofit;

8

- contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor, plantelor tehnice i a cartofului, pomicultur i viticultur.

(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obinute de persoanele juridice strine din proprieti imobiliare i din v?nzarea-cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic rom?n:

a) ?n situaia ?n care pltitorul de venit nu este o persoan juridic rom?n sau un sediu permanent din Rom?nia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit revine persoanei juridice strine care realizeaz veniturile menionate la art.30 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv ?mputernicitului desemnat pentru ?ndeplinirea acestei obligaii;

b) ?n situaia ?n care pltitorul de venit este o persoan juridic rom?n sau un sediu permanent din Rom?nia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit pentru persoana juridic strin care realizeaz veniturile menionate la art.30 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, revine pltitorului de venit.

(4) Declararea impozitului pe profit ?n cazul contribuabililor prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, care ?i desfoar activitatea ?n cadrul unei asocieri:

a) ?n cazul asociailor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane fizice se declar la poziia 3 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin;

b) ?n cazul asociailor persoane juridice strine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane juridice strine se declar la poziia 4 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin.

R?ndul 3 "Suma de recuperat" se completeaz numai cu ocazia definitivrii impozitului pe profit anual datorat, din activitile desfurate ?n asociere de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, ?n funcie de rezultatul regularizrii impozitului anual cu sumele declarate ?n cursul anului.

3.1.3. Contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale, ?n conformitate cu dispoziiile art.38 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, declar impozitul pe profit scutit la poziia 26 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin.

Sumele se ?nscriu la r?ndul 1 "Suma datorat" din formular, fr completarea r?ndului 2 "Suma de plat".

3.1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile micro?ntreprinderilor, de la poziia 6 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, formularul se completeaz dup cum urmeaz:

R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd impozitul pe veniturile micro?ntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.

R?ndul 2 "Suma de plat" - se ?nscrie suma de la r?ndul 1. (2) Micro?ntreprinderile care realizeaz ?n cursul anului venituri mai mari dec?t plafonul prevzut de lege sau venituri de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia declarrii impozitului pe profit ?ncep?nd cu trimestrul ?n care s-a depit limita prevzut de lege sau ?ncep?nd cu trimestrul ?n care au desfurat activiti de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, dup caz. ?n cazul ?n care se realizeaz ?n cursul anului venituri mai mari dec?t plafonul prevzut de lege, la r?ndul 1 "Suma datorat" se ?nscrie suma reprezent?nd diferena dintre impozitul pe profit calculat de la ?nceputul anului fiscal p?n la sf?ritul perioadei de raportare, conform legii, i impozitul pe veniturile micro?ntreprinderilor, declarat ?n cursul anului.

9

Micro?ntreprinderile care ?n cursul unui trimestru ?ncep s desfoare activiti de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, la r?ndul 1 "Suma datorat" ?nscriu suma reprezent?nd impozit pe profit, lu?nd ?n calcul veniturile i cheltuielile ?nregistrate ?ncep?nd cu trimestrul respectiv.

3.1.5. La poziia 11 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, se ?nscrie numai suma reprezent?nd impozitul pe c?tigul din transferul valorilor mobiliare, ?n cazul societilor ?nchise, i din transferul prilor sociale.

3.1.6. ?n cazul ?n care autoritile i instituiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziionarea de produse ori servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate ?n unitile protejate autorizate, pe baz de parteneriat, pentru obligaia prevzut la poziia 20 "Vrsminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap ne?ncadrate" din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, formularul se completeaz dup cum urmeaz:

- ?n situaia ?n care valoarea achiziiilor este ?n sum echivalent cu suma datorat la bugetul de stat, ?n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ?n luna de raportare nu exist obligaia declarrii poziiei 20 "Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap ne?ncadrate" din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin;

- ?n situaia ?n care valoarea achiziiilor este mai mic dec?t echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, ?n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ?n luna de raportare, la poziia 20 "Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap ne?ncadrate" din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, se declar diferena dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat i valoarea produselor i serviciilor achiziionate;

- ?n situaia ?n care valoarea achiziiilor este mai mare dec?t echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, ?n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, poziia 20 "Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap ne?ncadrate" din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, nu se declar ?n luna de raportare, iar diferena de sume se reporteaz ?n lunile urmtoare prin diminuarea obligaiei de plat.

3.1.7. Obligaiile de la poziiile 24 i 25 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, datorate la bugetul de stat, se declar de ctre regiile autonome, respectiv societile naionale, companiile naionale i societile la care statul este acionar unic, majoritar sau la care deine controlul, ?n conformitate cu prevederile art.1 alin.(4^3) din Ordonana Guvernului nr.64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la regiile autonome, cu modificrile i completrile ulterioare.

3.2. Tabelul de la pct.II "Impozite, taxe i alte obligaii care nu se pltesc ?n contul unic" se completeaz pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 16, 21 - 23 i 27 - 61 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin.

R?ndul "Total obligaii de plat" - se ?nscrie suma reprezent?nd totalul obligaiilor de plat pentru perioada de raportare, reprezent?nd obligaii care nu se pltesc ?n contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, ?nscrise la r?ndul 3 "Suma de plat".

3.2.1. Obligaiile prevzute la poziiile 27 - 51 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut ?n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici, pltitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download