NewsMaker



Examin?nd actele de urm?rire penal? efectuate ?n dosarul cu num?rul de mai sus privind pe : 1.Inculpatul A.S.I.Z. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.2.Inculpatul A.A. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 3.Inculpatul A.I.C. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 4.Inculpata A.R.V. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 5.Inculpatul B.B.V. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.6. Inculpata B.D. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 7.Inculpatul B.D. cercetat sub control judiciar, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 8.Inculpatul B.W.G. cercetat sub control judiciar, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. deart. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 9.Inculpatul B.S. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 10.Inculpata B.A. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p , evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., - fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.11.Inculpata B.L.A. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.12.Inculpatul C.S.G.V. cercetat ini?ial ?n stare de re?inere, ulterior ?n stare de arest preventiv, arest la domiciliu, sub control judiciar, actualmente ?ncarcerat la Penitenciarul Ia?i, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p . (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?), eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 13. Inculpata C.D. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 14. Inculpatul C.?.I. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.15. Inculpatul C.V. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 16.Inculpatul M.K.A.A.N. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de participa?ie improprie la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 52 alin 3 C.p. rap. la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p., cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 . C.p., toate cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. si art. 38 alin 1 si 2 C.p. 17.Inculpatul D.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit.. b C.p. ?i sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p., cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 18.Inculpatul D.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit.. b C.p.,sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p., cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 19. Inculpata D.L.G. cercetat? ini?ial ?n stare de re?inere, ulterior ?n stare de arest preventiv, arest la domiciliu, sub control judiciar si actualmente in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la tentativa la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.20. Inculpatul D.A.D. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p., complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit.. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. 21.Inculpatul D.D.D. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.22.Inculpata D.I.D. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 23.Inculpata D.M.P. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 24.Inculpatul D.M.S. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p.,sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 25.Inculpatul E.I.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.26.Inculpatul E.L.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/200227.Inculpatul F.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p.,sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.28.Inculpatul F.D. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 29.Inculpata F.V.S. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 30.Inculpatul G.M.G. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n forma continuata prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.31.Inculpata G.M. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 CP, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 32.Inculpatul G.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 33.Inculpatul H.L. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 34.Inculpatul H.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 35.Inculpata H.N.A. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 36.Inculpatul H.H. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 37.Inculpatul I.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativ? la ?n?el?ciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuata prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 38.Inculpata I.M. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000, tentativa la ?n?el?ciune prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p., complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p.39.Inculpatul I.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 40.Inculpatul I.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1.41.Inculpatul I.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.42.Inculpatul K.L.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 43.Inculpatul L.C. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 44.Inculpata L.I. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii,complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. 45.Inculpatul M.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p. 1 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 46.Inculpata A.G. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.,complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 47.Inculpata M.M.C. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p (trei infrac?iuni) ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 48.Inculpatul M.C. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/200,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 49.Inculpatul M.M.N. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.50.Inculpatul M.D. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 51.Inculpatul M.V. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 52.Inculpatul M.D.F. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 53.Inculpatul M.S. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.54.Inculpatul M.A.E. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 55.Inculpatul M.N. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 56.Inculpatul N.C. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 57.Inculpatul O.N.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 58.Inculpatul O.M.V. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 59.Inculpatul O.D.G. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p.,sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.60. Inculpata ?.A.M. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 61.Inculpata P.M. , de 43 de ani, cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.,uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.62.Inculpatul R.L. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 63.Inculpatul R.I. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p.,fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.64.Inculpatul R.I.A. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 65.Inculpata R.A.D. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 66.Inculpatul S.C.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor decomplicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p.67.Inculpatul S.L.R. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p., complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p.68.Inculpatul S.B. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 69.Inculpata S.F. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 70.Inculpata S.A.S. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 71.Inculpatul S.F. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 72.Inculpatul S.F. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c,alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 73.Inculpatul S.G. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C..p, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 74.Inculpatul S.O. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 75.Inculpatul S.V. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.76.Inculpata S.V. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 77. Inculpatul ?.M.F. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C..p,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 78.Inculpatul T.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii decomplicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin 1 C.p.79.Inculpatul ?.V. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 80.Inculpatul T.R.G. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,trafic de influenta prev. de art. 291 C.p.,complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap. la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 81.Inculpatul V.?. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 82.Inculpata V.I.C. cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 83.Inculpatul V.I. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectuls?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 84.Inculpatul V.V.L. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1C.p.,complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. 85.Inculpatul Z.F. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p.cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 86.Inculpatul Z.V.V. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 87.Inculpata G.R. cercetat? in stare de libertate,sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deconstituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 88.Inculpatul P.L. cercetat ini?ial ?n stare de re?inere, ulterior ?n stare de arest preventiv, arest la domiciliu actualmente ?ncarcerat la Penitenciarul Ia?i, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p.,tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 89.Inculpatul D.F. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. 90.Inculpata P.R.M. cercetat? ini?ial in stare de retinere, ulterior sub control judiciar sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art 5 alin 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 91.Inculpatul ?.M.R. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 92.Inculpatul P.A.P. cercetat ini?ial ?n stare de re?inere, ulterior ?n stare de arest preventiv, arest la domiciliu si control judiciar, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit.. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., tentativa la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. art. 41 alin 1 C.p., uz de fals prev. ?i ped. de art. 323 C.p. art. 41 alin 1 C.p., tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit.. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit.. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 93.Inculpatul B.F.J. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 94. Inculpatul I.D. cercetat ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. P, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. P, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. P, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. P, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 95. Suspectul C.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 96. Suspecta S.M.M. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.97. Suspecta *** cercetat? ?n stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. .98. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 99. inculpatul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b din Legea nr. 241/2005, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 100. Suspecta M.S. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.101. Suspectul P.B.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit.. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin1 C.p. rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 102. Suspectul I.P.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 103. Suspectul D.D.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 104. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 105. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in forma continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 106. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p..107. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 108. Inculpatul C.F. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 109. Suspecta T.A.O. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.110. Suspecta C.V.N. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.111. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.112. Suspecta ***cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.113. Inculpatul ***cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 114. Suspecta E.R.G. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 115. Suspectul C.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 116. Suspectul G.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 117. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 118. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 119. Suspecta P.V. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 120. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 121. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p122. Suspecta M.L. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p123. Suspecta N.P. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de tentativa la infrac?iunea de inselaciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p., uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.124. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin 1 , 2 C.p. 125. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. 126. Suspectul H.V. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin 1 , 2 C.p. 127. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 128. Suspectul T.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 129. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 130. Suspectul T.A.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de, constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 131. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 132. Suspectul P.A.D. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 133. Suspectul P.B.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 134. Suspectul F.R.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 135. Suspecta F.C.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 136. Suspectul M.F.N. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 137. Suspectul C.M.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 138. Suspectul M.C. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 139. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 140. Suspecta *** , de 50 de ani, cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 141. Suspectul C.P.V. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 142. Suspectul G.C. cercetat in stare de libertate,sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 143. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 144. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.145. Suspectul C.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.146. Suspecta C.T.R. , de 56 de ani, cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.147. Suspectul C.I. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.148. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.149. Suspecta G.E.M. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.150. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.151. Suspecta *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 152. Suspecta S.M. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 153. Suspecta L.R.E. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 154. Suspectul L.M.R. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C, alin. 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 155. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 156.Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 157. Suspectul G.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.158. Suspectul T.P.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 159. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 160. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 161. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.162. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.163. Suspecta I.D.I. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 164. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 165. Suspecta D.M.C. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 166. Suspectul V.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 167. Suspectul F.G.D. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 168. Suspectul C.I. , cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 169. Suspectul G.A.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 170. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 171. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 172. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 173. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 174. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 175. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 176. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 177. Suspectul H.G. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.178.Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.179. Suspecta B.S. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin.2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 180. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.181. Suspectul V.S. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.182. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin.3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 183. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.184. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.185. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.186. Suspecta B.F.O. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin.2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.187. Suspectul B.A.L. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c,alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.188. Suspectul B.D.M. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p189. Suspecta *** cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor decomplicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 190. Suspecta B.G. cercetata in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de favorizarea faptuitorului prev. de art. 269 C.p.191. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p si sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 192. Suspectul A.N. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p193. Suspectul C.C. cercetat in stare de libertate,sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. si sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.194. Suspectul D.C.A. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.195. Suspectul D.C.C. , de 45 de ani, cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 196. Suspecta D.M. cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 , fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 197. Suspectul F.V. , cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.198. Suspecta *** cercetat? in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 199. Suspectul H.S. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 200. Suspectul M.O. , cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p, uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.201. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 202. Suspectul *** cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 203. Suspectul *** cercetat in stare de libertate,sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.204. Suspectul S.S.O. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 205. Suspectul S.S. cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. si sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 206. Suspectul S.A.A. , cercetat in stare de libertate, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. si sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 213. S.C. P.D. S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.214. S.C. V.P. S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.215. S.C. VFMS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.216. S.C. GCIS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.217. S.C. IGC S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor deeviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.218. S.C. G S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.219. S.C. A S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.220. S.C. VESS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.221. S.C. ASS.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.222. S.C. DCS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.223. S.C. ZSS S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.224. S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.224. S.C. HWS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.225. S.C. IU S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.226. S.C. EIBQS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.227. S.C. MP S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.228. S.C. MB S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.229. S.C. HGS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.230. S.C. MS S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.231. S.C. MEL S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.232. S.C. DMP S.R.L. CUI sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.233. S.C. KCS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.234. S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.235. S.C. SG S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.236. S.C. ATT S.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.237. S.C. ZE S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.238. S.C. SI S.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.239.S.C. ID S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.240. S.C. DPP S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.241. S.C. AFS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.242. S.C. DMS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.243. S.C. ASES.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.244. S.C. EDIS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.245. S.C. PEAS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.246. S.C. BL S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.247. S.C. I. S.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.248. S.C. IC S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.249. S.C. RISS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.250. S.C. AF S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.251. S.C. ACXS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.252. S.C. ED S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.253. S.C. AM S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.254. S.C. TDAES.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.255. S.C. W. S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.256. S.C. GTS.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.257.S.C. VMS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.258. S.C. ILC S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.259. S.C. CPC S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.260. S.C. SFCIES.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.261. S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.262. S.C. WF S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.263. S.C. TIS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.264. S.C. IMM S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.265. S.C. CVVCI S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.266. S.C. VSS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.267. S.C. TIL S.R.L. CUI *** se sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.268. S.C. AC S.A. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.269. S.C. AS.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.270. S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.271.S.C. TDF S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.272. CVZ SA, CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.273. DZ S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.274. DC S.R.L. CUI *** sub aspectul savarsirii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.275. S.C. DT SRL CUI *** , S.C. TSA SRL CUI *** , S.C. SL SRL CUI *** , S.C. TNA SRL CUI *** , SC FA SRL CUI *** , S.C. NCA SRL CUI *** , S.C. OTI SRL CUI *** , S.C. T SRL CUI *** , S.C. ER SRL CUI ***, S.C. FI SRL CUI *** , S.C. TGSRL CUI *** , S.C. KG SRL CUI *** , S.C. PT SRL CUI *** , S.C. DBSRL CUI *** , S.C. DT SRL CUI *** , S.C. SC CETSRL CUI *** , S.C. AC S.R.L. CUI *** , S.C. RO SRL CUI *** , S.C. GT SRL CUI *** , S.C. AM SRL CUI *** , S.C. SS SRL CUI*** , S.C. PV S.R.L. CUI *** , S.C. EMSRL CUI *** , S.C. ST SRL CUI *** , S.C. ESEA SRL CUI *** , S.C. AD SRL CUI *** , S.C. WOF SRL CUI *** , S.C. VT SRL CUI *** , S.C. AG SRL CUI ***, S.C. PO SRL CUI *** , S.C. IC S.R.L. CUI ***, S.C. EW SRL CUI *** , S.C. V SRL CUI *** , S.C. D S.R.L. CUI *** , S.C. ACT SRL CUI *** , S.C. ACM S.R.L., S.C. SC S.R.L. CUI *** , S.C. IP S.R.L. CUI *** , S.C. AIT S.R.L. CUI *** , S.C. RC SRL CUI *** , S.C. OE SRL CUI *** , S.C. PS S.R.L. CUI *** , S.C. FVP SRL CUI *** , S.C. GSI SRL CUI *** , S.C. ALP SRL CUI *** , S.C. AS SRL CUI *** , S.C. VD SRL CUI *** , S.C. SP SRL CUI *** , S.C. N SRL CUI *** , S.C. APSRL CUI *** , S.C. HT SRL CUI *** , S.C. DA SRL CUI *** , S.C. CIE SRL CUI *** , S.C. ESE SRL CUI *** ?i VHG CUI (Company Registration Number) *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit.. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. EXPUN URM?TOARELEI. ?n fapt Date privind modalitatea de sesizare.La data de 18 11 2013 ?n baza art. 292 C. proc. pen. D.I.I.C.O.T. s-a sesizat din oficiu sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de ini?iere ?i constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n scopul s?v?r?irii infrac?iunilor grave de evaziune fiscal?, ?n?el?ciune cu consecin?e deosebit de grave ?i sp?lare de bani prev. si ped. de art. 7 alin. 1, 3 rap. la art. 2 lit. b, pct. 5, 14, 16 din Legea nr. 39/2003, ?n?el?ciune cu consecin?e deosebit de grave prev. ?i ped. de art. 215 alin. 1, 2, 3, 5 C.p., sp?lare de bani prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, b din Legea nr. 656/2002, folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 18 indice 1 alin. 1 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000, uz de fals prev. si ped. de art. 291 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tura privat? ?n form? continuat? prev. si ped. art.290 C.p., evaziune fiscala prev. si ped. de. art. 8 alin. 1 din Lg nr. 241/2005 , evaziune fiscala prev. ?i ped. art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr.241/2005 toate cu aplicarea art. 33 lit a C.p., re?in?ndu-se ca pe teritoriul Rom?niei cu prec?dere ?n zonele Bucure?ti ?i Ia?i, exist? ?i func?ioneaz? un grup infrac?ional organizat ini?iat, constituit si coordonat de c?tre numitul P.A.P. , ce func?ioneaz? pe paliere, cu structur? piramidala, fiecare membru av?nd atribu?ii clare ?i precis determinate, ce ac?ioneaz? coordonat ?n scopul s?v?r?irii infrac?iunilor grave de evaziune fiscal?, sp?lare de bani, ?n?el?ciune cu consecin?e deosebit de grave, ob?inerea frauduloasa de fonduri europene ?i alte fapte prev?zute de legea penala. ?nfiin?area ?i utilizarea de firme ?fantom?” este subscris? ?n special ob?inerii de resurse financiare consistente din activit??i evazioni?te, respectiv livr?ri fictive de bunuri ?i servicii c?tre societ??i comerciale controlate de diverse structuri infrac?ionale, active la nivel na?ional, ?ns? aceea?i ?infrastructur?” de firme ?fantom?” este utilizat? ?i pentru ob?inere frauduloas? de fonduri europene, fraudare de institu?ii bancare ?i sp?lare de bani. La gruparea ini?iat? ?i constituita de c?tre inculpatul P.A.P. au aderat mai multe persoane, din medii diferite care s-au specializat fiecare avand atribu?ii clar determinate si ac?ion?nd la ordinele liderului grup?rii, ?i anume P.L. , D.L.G. , C.S. G.V. , I.C., I.M. , ?i al?ii. S-a re?inut c? gruparea ac?ioneaz? ?n mai multe domenii infrac?ionale ?i anume: evaziune fiscal? (prinfurnizarea c?tre diferite firme de facturi fiscale de livrare bunuri/servicii, emise pe numele firmelor ?fantom?", care se ?ncarc? cu obliga?ia de plat? a T.V.A. colectat? ?i a impozitului pe *** t diminu?nd cu sum? identic? obliga?iilor fiscale ale firmelor partenere) sp?lare de bani (preluarea de sume de bani cash de la diver?i ?clien?i", depunerea acestora ?n conturile bancare apar?in?nd firmelor controlate de c?tre acesta, firme rom?ne?ti, urmat? de repunerea acestora la dispozi?ia ?clien?ilor) fraude bancare(prin preluarea prin cesiune a unor societ??i comerciale, care sunt utilizate ulterior pentru fraudarea unor institu?ii bancare, prin nerambursarea creditelor ob?inute, fraudelederulandu-se prin solicitarea de la banc? a unui avans pentru plata furnizorilor (?n realitate alte firme controlate de grupare),obtinerea frauduloasa de fonduri europene (ob?inerea de fonduri nerambursabile ?n cadrul Programului Opera?ional Sectorial ?Cre?terea Competitivit??ii Economice", program gestionatdeAgen?ia pentru Dezvoltare Regional? prin intermediul firmelor fantoma controlate in baza unor documente falsificate si anume bilan?uri, balan?e contabile ?i conturi de *** t ?i pierdere, firmele indicate nederul?nd activit??i comerciale reale ?i neav?nd angaja?i. (proces-verbal de sesizare din oficiu din data de 18.11.2013 - vol. I, fil. 1-17)Date privind istoricul cauzei:Pe parcursul urm?ririi penale, ?n favoarea D.I.I.C.O.T. au fost declinate mai multe cauze penale de c?tre alte structuri ale Ministerului Public care vizau fie acelea?i societ??i comerciale, fie acelea?i persoane implicate, acestea fiind reunite ?n baza art. 63 alin. 1 rap. la art. 45 din C. proc. pen. la prezenta cauz?, fiind prezentate detaliat la capitolul VI opunctul 10. Date privind contextul general al cauzeiUlterior sesiz?rii din oficiu au fost demarate acte de cercetare complexe ?i detaliate ?n scopul administr?rii probatoriului ?i stabilirii exacte a situa?iei de fapt. Actele de urm?rire penala au vizat at?t ob?inerea de mijloace de prob? clasice ?i anume, ob?inerea ?nscrisurilor necesare de la institu?iile competente (b?nci, A.N.A.F. ?i altele) c?t ?i urm?rirea ?n timp real prin mijloace speciale de investigare a ac?iunilor membrilor grup?rii in scopul stabilirii pe de o parte a leg?turilor obiective dar mai ales subiective ?ntre ace?tia, dar ?i stabilirii direc?iilor infrac?ionale ?n care ace?tia ac?ioneaz?. De asemenea, au fost audiate ?ntr-o prim? faz? persoane care puteau oferi date ?i informa?ii cu privire la activit??ile infrac?ionale finalizate, consumate sau aflate ?n curs de desf??urare. Astfel, o prim? faz? a administr?rii probatoriului a vizat perioada aprilie 2014 - decembrie 2014, la data de 14 12 2014 efectu?ndu-se perchezi?iile domiciliare, audierea suspec?ilor ?i martorilor, precum ?i luarea m?surilor preventive. ?n perioada ianuarie 2015 – iulie 2018 au fost efectuate ?n continuare, cercet?ri ?n urma administr?rii complete a probatoriului, stabilindu-se situa?ia de fapt exact? ?i ?n consecin?? ?ntreg tabloul infrac?ional. Trebuie precizat faptul c? activitatea grup?rii a fost una extrem de complex? ?i laborioas?, desf??ur?ndu-se pe o lung? perioad? de timp ?i implic?nd zeci ?i sute de persoane care fie au beneficiat de serviciile acesteia fie au sprijinit-o ”anima?i” de posibilitatea de a ob?ine facil sume de bani sau alte beneficii ?i ”?nchiz?nd ochii” la aspectele ilegale. Cauza a fost una complex? ?i prin prisma num?rului foarte de mare de societ??i comerciale pe care gruparea le-a folosit (peste 50 de firme) sau care au beneficiat de serviciile acesteia (peste 100) astfel ?nc?t urm?rirea circuitului financiar ?i fiscal al acestora ?i al beneficiarilor din pia?? nu a fost o misiune u?oar?. Pe de alt? parte, se re?ine faptul c? folosirea unui astfel de ”h??is” de societ??i comerciale de tip ”fantom?” s-a realizat ?n mod inten?ionat ?n dublu scop: pentru ?ngreunarea unei eventuale cercet?ri penale ?i pentru a nu atrage aten?ia organelor de control din cadrul A.N.A.F. cu privire la activit??ile ilegale desf??urate, prin schimbarea periodic? a firmelor ?i specializarea lor pe domenii infrac?ionale (unele firme erau folosite pentru evaziune fiscal?, altele pentru ob?inerea de fonduri ?i a?a mai departe) . *Sec?iunea I. Grupul infrac?ional organizat.Dup? administrarea complet? a probatoriului se re?ine urm?toarea situa?ie de fapt: ?ncep?nd cu anul 2009, inculpatul P.A.P. ?mpreun? cu numi?ii P.L. ?i C.S.G.V. pun bazele unui grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, sp?lare de bani, ob?inerea de fonduri europene ?n mod fraudulos, ob?inerea frauduloas? de restituiri/ramburs?ri T.V.A,. fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals, fals material ?n ?nscrisuri oficiale. ?ntruc?t obiectivul este ob?inerea de c??tiguri financiare ?n domeniul economic, acesta preg?te?te un num?r impresionant de societ??i comerciale care s? fie utilizate ?n activitatea ilegal? . ?n aceste sens, ?ntr-o prim? faz? liderul grup?rii preia sau ?nfiin?eaz? zeci de societ??i comerciale. ?ntruc?t nu dore?te ca numele s?u s? figureze pe absolut nici un act al vreunei societ??i comerciale pentru a evita o eventual? r?spundere penal? inculpatul ?ncepe procesul de racolare direct sau prin intermediul colaboratorilor s?i de persoane, majoritatea de condi?ie modest? material sau intelectual, cu prec?dere din regiunea Moldovei care accept? ?n schimbul unor sume modice de bani s? preia rolul de asociat ?i administrator al acestor firme. ?n acest sens, de racolarea persoanelor se ocup? at?t inculpatul personal c?t ?i asocia?ii s?i C.S.G.V. , P.L. , C.I. , I.C. ?i al?ii. ”S?ge?ile” sunt racolate, manipulate ?i conduse la institu?iile necesare ?nfiin??rii sau prelu?rii societ??ilor comerciale (avoca?i, notari, O.N.R.C., b?nci ?i a?a mai departe). Rolul acestora se termin? ?n momentul ?n care firma este adus? ?n stare de func?ionare ?i ??i deschide conturi bancare, astfel ?nc?t membrii grup?rii s? poat? opera cu u?urin?? pe acestea f?r? s? fie nevoi?i sa apeleze la aceste persoane. Fire?te c? sporadic, dac? este nevoie de prezentarea administratorului ?n fa?a unor institu?ii ace?tia sunt chema?i, instrui?i ?i prezenta?i acolo unde este nevoie. Astfel la b?nci se deschid conturi ?i se ob?in instrumente de plat? electronic? (token) care ulterior se vor afla ?n posesia liderului grup?rii ?i apropia?ilor lui, astfel ?nc?t opera?iunile pe conturi s? se fac? cu rapiditate. Controlul efectiv asupra acestor firme se va realiza ?n baza unor procuri acordate membrilor de ?ncredere ai grup?rii. De asemenea, se deschid, doar scriptic sedii sociale ?i puncte de lucru, ?n diferite loca?ii, ?n special cu ajutorul inculpatei P.R.M. , loca?ii ?n care firmele nu vor func?iona vreodat?. Trebuie precizat c? aceste sedii ?i puncte de lucru vor fi modificate periodic ?n func?ie de interesele de moment ale grup?rii ?n atingerea diferitelor obiective (de exemplu, pentru o parte din firme, aceste sedii ?i puncte de lucru vor fi mutate din Bucure?ti ?n Ia?i ?i invers sau ?n alte loca?ii pentru parcurgerea procedurilor de inspec?ie fiscal? sau pentru verific?rile efectuate ?n cadrul demersurilor de ob?inere de fonduri europene sau ramburs?ri de T.V.A.) . ?n al doilea r?nd, trebuie remarcat faptul c? membrii grup?rii de?in ?i utilizeaz? o adev?rat? ma?in?rie de falsificat documente. ?n acest sens, ei contrafac ?tampilele unor unit??i bancare sau ale unor institui?ii astfel ?nc?t, ?n sediul din Bucure?ti str. *** sunt ?n m?sur? folosind calculatoarele s? falsifice orice documente au nevoie (situa?ii financiare, bilan?uri, balan?e, extrase de cont, facturi, scrisori de garan?ie, contracte, declara?ii, semn?turi ?i orice alt ?nscris necesar ?n activitatea infrac?ional?). Mai mult dec?t at?t, ace?tia de?in baze de date cu datele de stare civila ale unor persoane pe care le folosesc fraudulos ?n activit??ile infrac?ionale, serii ?i numere ale unor utilaje, numere de ?nmatriculare ?i orice alte date ?i elemente de care au nevoie. Dup? ce ?ntreg angrenajul de societ??i comerciale este pus la punct ?n cele mai mici detalii, gruparea ??i ?ndreapt? aten?ia c?tre domeniile din care se pot ob?ine ?n mod facil sume importante de bani. Trebuie de asemenea precizat c? mecanismul de ?nfiin?are, preluare si control al societ??ilor comerciale utilizate este folosit permanent ?n func?ie de nevoile pe care el au. Astfel, se constat? la nivelul acestor societ??i comerciale o dinamic? ?n schimbarea asocia?iilor, sau administratorilor, schimbarea sediilor sau a punctelor de lucru si a conturilor bancare.Societ??ile nu au fost ?nfiin?ate sau preluate niciodat? pentru adev?ratul scop al unei persoane juridice ?i anume acela de efectua acte de comer? si de a ob?ine *** t ?n mod legal.?ncep?nd cu anul 2009 gruparea ac?ioneaz? in urm?toarele domenii : 1. 2009 - 2014 ?n domeniul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri de TVA ?n baza unor acte falsificate de grupare care reu?e?te s? duc? la cap?t demersurile infrac?ionale ?n trei cazuri, alte trei cereri fiind ?n curs de solu?ionare la nivelul anului 2014, fiind oprite ca urmare a interven?iei organelor judiciare. 2. ?n perioada 2010-2013 ac?ioneaz? ?n domeniul punerii la dispozi?ie ?n numele societ??ilor comerciale controlate, de facturi si contracte care atest? prestarea de servicii sau livrarea de bunuri c?tre diferite firme din pia?? ?n schimbul unui comision, opera?iuni care nu au loc ?n realitate. Trebuie precizat c? aceste activit??i ?mbrac? dou? forme : fie se pun la dispozi?ie facturile ?i actele subsecvente necesare pentru ca beneficiarul s?-?i deduc? T.V.A. ?i s?-?i diminueze impozitul pe *** t, fie societatea este pus? la dispozi?ie pentru ca doar scriptic bunurile sau serviciile sa treac? prin aceasta ?n acela?i scop al elud?rii T.V.A. ?i impozitului pe *** t (de exemplu, firma A care dore?te s?-si aduc? marfa ?i s? nu achite T.V.A.-aferent, apeleaz? la grupare care ii pune la dispozi?ie documente justificative pentru m?rfuri care fie au o provenien?? la negru, fie au o alt? provenien?a, care s? fie ?nregistrate ?i ulterior, ?n baza acestora s? se opereze deducerea de T.V.A). ?n ambele situa?ii din punct de vedere juridic, opera?iunile au caracter fictiv. 3. ?ncep?nd cu toamna anului 2013, gruparea ??i ?ndreapt? aten?ia c?tre un alt domeniu infrac?ional de succes ?i anume, efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?ntr-un sistem infrac?ional ?n care firmele grup?rii sunt interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania, T.V.A-ul de plat? ca urmare a acestor activit??i ilegale, nefiind achitat, de?i este ?ncasat. ?n aceste scop, se interpun mai multe societ??i comerciale controlate de grupare care simuleaz? acte succesive de v?nzare-cump?rare pentru ca m?rfurile sa fie trecute doar scriptic prin acestea. ?n realitate, bunurile ajung direct la beneficiari, aceasta fiind ?i ra?iunea ?nfiin??rii acestui mecanism infrac?ional . 4. Un alt domeniu ?n care gruparea ac?ioneaz? ?ncep?nd cu anul 2010 este cele al ob?inerii de fonduri europene ?n mod fraudulos ?n baza unor acte falsificate. ?n acest sens, sunt depuse zeci de cereri de finan?are la diferite agen?ii din cadrul A.D.R. pentru a se ob?ine astfel de fonduri. Demersul lor nu este ?nsa ?ncununat de succes. Structura grupului. Astfel, s-a procedat la identificarea membrilor grup?rii efectu?ndu-se ?n acest sens investiga?ii.Grupul ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. este unul care se ?ncadreaz? ?n tiparul clasic, de crim? organizat?. Asocia?ia criminal? ce constituie obiectul prezentei cauze ?ntrune?te toate condi?iile ?i caracteristicile pentru un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 Cod penal. Astfel, este format din trei sai mai multe persoane, func?ioneaz? o anumita perioada de timp, este structurat, iar scopul s?u este, f?r? dubiu, s?v?r?irea de infrac?iuni. Grupul este format din trei sau mai ulte persoane. F?r? dubiu, nucleul dur al grupului este format din inculpatii P.A.P. , C.S.G.V. ?i P.L. , persoane ?ntre care exist? rela?ii apropiate (cei trei s-au cunoscut cu ocazia execut?rii unor pedepse privative de libertate) apoape de prietenie, rela?ii de ?ncredere, to?i trei urm?nd acela?i cod al unei organiza?ii criminale, acela al t?cerii.Acesta este e?alonul ?nt?i al grup?rii. ?n cadrul acestui e?alon se deta?eaz? liderul incontestabil, ?i anume inculpatul P.A.P. . Este cel care ia deciziile, concepe mecanismele infrac?ionale beneficiind de cuno?tin?e economico-financiare ?i bancare consistente, cel care traseaz? sarcinile membrilor grup?rii ?i e?aloanelor inferioare, care coordoneaz? ?ntreaga activitate infrac?ional?. Gruparea func?ionez? o perioada de timp ?ndelungat?, fiind constituit? ?nca din anul 2009. Perioada infrac?ional? 2009 - decembrie 2014, data interven?iei organelor judiciare, este una consisten? ?i demonstreaz?, f?r? echivoc, c? pluralitatea de infractori nu este una ocazional?, ci una constituit?, activitatea ilicit? desf??ur?ndu-se o lung? perioad? de timp, ?nmai multe domenii infrac?ionale, av?nd consisten??, substan?? ?i rezultate concrete p?gubitoare pentru bughetul de stat. Gruparea este structurat?, a?a cum s-a precizat mai sus, exist?nd o ierarhie bine definit?, de tip piramidal, liderul grup?rii fiind, f?r? dubiu, inculpatul P.A.P. ,precum ?i o specializare pentru fiecare membru al grup?rii sau a persoanelor care cu buna-stiin?? au sprijinit asocia?ia criminal?. Astfel, dac? inculpatul P.A.P. conduce, coordoneaz? si controleaz? ?ntreaga activitate infrac?ional?, inculpatul P.L. are rolul de recrutare de persoane dispuse ca?n schimbul unoravantaje financiare modice s?-?i asume rolul de asociat figurativ ?n cadrul societ??ilor comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional?, ??i asum? rolul de imputernicit pe conturi bancare sau ?n raport cu diferite institui?ii publice (A.N.A.F.) ?i private, este cel care manipuleaz? ”oamenii de paie”,s?ge?ile, ?n cadrul procedurii de ?nfiin?are sau preluare de noi societ??i comerciale. Inculpata D.L.G. are, de asemenea, trasate sarcini bine precizate ?i ?n baza cuno?in?elor economice pe care le are, fiind absolvent? a A.S.E., este cea care seocup? de tot ce ?nseamn? documenta?ia necesar? ?n realizarea scopului infrac?ional, de ?inerea eviden?ei instrumentelor folosite ?n activitate infrac?ional?, ?n falsificarea de acte, ?n gestionarea rela?iilor cu clien?i ?i furnizori, ?i a?a mai departe. Un rol similar l-a avut pentru o anumita perioad? de timp inculpata G. . Inculpata P.R.M. , avocat de profesie, este cea care, f?r? a exista o ?n?elegere explicit? ci una tacit?, ??i asum? rolul de consultant juridic, ?ndepliniind toate formalit??ile petru societ??ile comerciale: acte de constituire, sedii sociale ?i a?a mai departe, av?nd cuno?tin?? de scopul ?nfiin??rii firmelor, respectiv s?v?r?irea de infrac?iuni. ?n consecin??, pentru to?i membrii grup?rii exist? atribu?ii bine definite, trasate direct ?i indirect de liderul grupului, inculpatul P.A.P. . Scopul grup?rii, acela al s?v?r?irii de infrac?iuni, este unul foarte clar. Infrac?iunile vizate sunt subsumate scopului ob?inerii de resurse financiare ?i materiale consistente. Gruparea *** t? de orice oportunitate pentru a ob?ine resurse financiare ilicite. Aceasta nu ?i-a propus o re?et? anume de a ob?ine bani, ci av?nd la dispozi?ie adev?rate ma?in?rii de ?nfiin?at societ??i comerciale cu tot angrenajul necesar ?i reu?ind s? aib? la dispozi?ie zeci de astfel de companii fantom?, care aparent sunt societ??i comerciale serioase, au posibilitatea s? le angreneze ?n diferite activit??i criminale prin care s? ob?in? resurse, de la ob?inerea frauduloas? de ramburs?ri T.V.A., la ob?inerea de fonduri europone nerambursabile, p?n? la efecturarea de comer? cu produse alimentare prin eludarea T.V.A p?na la emiterea de facturi fictive c?tre diferi?i agen?i economici din pia?? ?n scopul deducerii de T.V.A ?i diminu?rii obliga?iilor fiscale, ?n schimbul unui comision. Dup? cum se va vedea, at?t din probele adiministrate c?t ?i din num?rul mare de cauze penale deschise de diferite structuri ale Ministerul Public din ?ar?, cauze ce au fost declinate ?i reunite la prezenta cauz?, activitatea infrac?ional? cap?t? anvergur? na?ional?, nu doar ?n zona Moldovei ?i Bucure?ti. Astfel, au fost identifica?i beneficiari de facturi fictive ce se reg?sesc ?n diferite zone al ??rii. Inculpata D.L.G. este, ?n angrenajul grupului infractional organizat, m?na dreapt? a liderului grup?rii inculpatul P.A.P. . Aceasta p?streaz? ?n permamen?? leg?tura cu acesta, execut?prompt sarcinile trasate de c?tre acesta indiferent de natura lor (falsificarea unor acte, ordonarea de pl??i ?n sistem internet banking, lansarea de comenzi, ?ntocmirea de facturi, contracte ?i alte documente necesare activit??ii, c?nd este cazul ??i asum? rolul de administrator, reprezentant sau ?mputernicit pentru societ??ile comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional?, preg?te?te dosarele societ??ilor cu ?ntreaga documenta?ie financiar-contabil? ?n cazul unor controale tras?nd indica?ii la r?ndul s?u celorlal?i membrii ai grup?rii ?i instruindu-i cum s? ac?ioneze sau ce s? declare, intr? ?n contact cu func?ionarii de stat, ?nspecial cei din A.N.A.F cu ocazia controalelor sau c?nd este contactat? induc?ndu-i ?i men?in?ndu-i ?n eroare, accept? sa primeasc? ?n conturile personale sume de bani de la societ??ile comerciale pe care gruparea le controleaz? pentru ca apoi sa-i retrag? numerar ?ntocmind documente falsificate care sa justifice alimentarea conturilor, se prezint? personal la administra?iile financiare ?n cazul inspec?ieifiscale, pastreaz? leg?tura cu ceilal?i colaboratori ai grup?rii, coordoneaz? coresponden?a prin intermediul po?tei electronice (mail). Inculpata, de?i pe parcursul urm?ririi penale a declarat constant c? nu avea cuno?tin?? de natur? ilegal? a activit??ilor desfa?urate de membrii grup?rii, cunoa?te foarte bine natura ilegal? a demersurilor, se implic? activ, ??i asum? deschis ?i con?tient rolul ?n cadrul unui grup infrac?ional organizat, precum ?i efectele faptelor sale. Aceasta este agresiv? ?n raport cu func?ionarii A.N.A.F ?n cazul controalelor, nu ezit? s? propun? m?suri extreme chiar corupererea acestora pentru ca activit??ile ilegale s? nu fie descoperite. Chiar ?i la momentul re?inerii aesteia ?i conducerii la sediul D.I.I.C.O.T ?n data de 14 decembrie 2014, inculpata ?ncearc?, ?i ?n parte reu?e?te, s? obstruc?ioneze ancheta penal? tras?nd martorei *** indica?ii ?n sensul ascunderii bunurilor care nu au fost identificate cu ocazia perchezi?iilor domiciliare ?i retragerii de sume de bani de pe cardurile aflate in posesia sa. De altfel, inculpata va beneficia ?n mod direct de sprijinul familiei ?n acela?i scop al sustragerii ?i distrugerii de probe, fratele ?i tat?l acesteia, inculpa?ii D.G. ?i D.G. fiind inculpa?i pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin. 1 lit. b C.p. ?i sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. Nu exist? absolut niciun dubiu cu privire la implicarea inculpatei ?nactivit??ile infrac?ionale ?i la pozi?ia sa subiectiva ?n sensul asum?rii ?i reprezent?rii cu exactitate a faptelor ?i consecin?elor acestora. Toate aceste elemente rezult? din absolut toate probele administrate ?n cauz?, declara?iile inculpa?ilor, suspec?ilor ?i martorilor audia?i ?n cauz?, ?nscrisurile identificate cu ocazia perchezi?iilor domiciliare sau ridicate de la institu?iile publice sau private, din coresponden?a electronic? interceptat? ?n cauz? sau din discu?iile telefonice purtate cu diferi?i membrii ai grup?rii. Pe parcursul urmariri penale, inculpata a dat dovad? de rea-credin??, alter?nd ?n permanen?? realitatea faptelor constatate, ?ncerc?nd s? induc? ?n eroare organele judiciare. Aceasta nu manifest? nici cea mai mic? urm? de regret fa?? de faptele sav?r?ite, fa?? de amploarea acestora ?i rezultatul p?gubitor pentru bugetul de stat. Din contr?, ?ncearc? s?-?i motiveze participarea la activit??ile desf??urate prin ata?amentul ?i slabiciunea fa?? de liderul grup?rii. Probele administrate, ?n special convorbirile telefonice interceptate ?n cauz?, relev? din contr? o personaliate puternic? ?n raport cu liderul gruparii, ?n pofida unei rela?ii apropiate, nu pu?ine fiind momentele ?n care aceasta intr? ?n conflict cu acesta, motivat? de faptul c? numele s?u este implicat ?n transferuri de bani sau societ??i comerciale, exist?nd riscul deconspir?rii. Chiar asumarea unei alte identit??i, ”V.A. ”, demonstreaz? f?r? putin?? de t?gad? c? inculpata a ales cu bun?-?tiin?? s? fie parte a unei organiza?ii de criminalitate economico-financiar?, respect?nd reguli stricte de comunicare ?i conspirativitate pentru a evita depistarea de c?tre organelejudiciare . Inculpata G.R. joac? un rol similar cu inculpata D.L.G. , dar pe o perioad? diferit? ?ntruc?t aceasta p?r?se?te gruparea la sf?r?itul anului 2013 din cauza unor ne?n?elegeri cu liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. .Inculpatul P.L. joac? un rol cheie ?n angrenajul grupului infrac?ional organizat. Acesta are caatribu?ii recrutarea de persoane care s? ?ndeplineasc? anumite criterii, conform indica?iilor liderului grup?rii, care s?figureze ?n cuno?tin?? de cauz? sau nu, ca asocia?i sau administratori ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare. Inculpatul se ocup? de majoritatea formalit??ilor de parcurs pentru perfectarea actelor la toate institu?iile necesare, publice sau private. Inculpatul ??i asum? rolul de asociat ?i administrator atunci c?nd situa?ia o impune ?i ?n majoritatea cazurilor, ?n baza unor procuri, devine ?mputernicit pentru firme at?t ?n raporturile cu A.N.A.F. c?t ?i pe conturile bancare, sens ?n care ridic? dispozitivele de plat? electronic?, care ulterior sunt predate inculpatului P.A.P. sau secretarelor acestuia, inculpatele D.L.G. ?i G.R. .Inculpatul C.S.G.V. se se ocup?, de asemenea, de recrutarea de persoane care s? figureze pe societ??ile comerciale, ?n special din Republica Moldova unde are conexiuni prin persoana numitului *** . De asemenea, ??i asum? rolul de ?mputernicit al societ??ilor implicate ?n activitatea infrac?ional? ?n cadrul procedurilor de rambursare T.V.A ?i ?n fa?a A.N.A.F cu ocazia inspec?iilor fiscale si controalelor efectuate de Direc?iile Antifraud?.Inculpatul I.C. este este implicat ?n ac?iuni de recrutare persoane care s? joace rolul oamenilor ”de paie” ?n cadrul firmelor controlate de grupare, ??i asum? rolul de asociat ?i administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare .Inculpatul C.I. ??i asum? rolul de asociat, administrator al societ??ilor comerciale controlate de grupare, utilizate ?n ac?iunile criminale ale grup?rii. Inculpatul a decedat pe parcursul urm?ririi penale, astfel ?ncat nu se va insista pe rolul ?i atribu?iile acestuia. Inculpata I.M. , so?ia inculpatului I.C., la momentul s?v?r?irii infrac?iunilor, ??i asum? calitatea de asociat ?i adminsitrator ?n cadrul societ??ilor comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional? pe linia ob?inerii de fonduri europene, av?nd cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului.Societ??ile comerciale tip ”fantom?” controlate de grupare. Au fost identificateun num?r de 53. societ??i comerciale controlate de c?tre grupare, respectiv: S.C. DT SRL CUI *** , S.C. TSASRL CUI *** , S.C. SL SRL CUI *** , S.C. TNA SRL CUI *** , SC FA SRL CUI *** , S.C. NCA SRL CUI *** , S.C. OTI SRL CUI *** , S.C. T SRL CUI *** , S.C. ER SRL CUI ***, S.C. FI SRL CUI *** , S.C. TGSRL CUI *** , S.C. KG SRL CUI *** , S.C. PT SRL CUI *** , S.C. DBSRL CUI *** , S.C. SC CETSRL CUI *** , S.C. AC S.R.L. CUI *** , S.C. RO SRL CUI *** , S.C. GT SRL CUI *** , S.C. AM SRL CUI *** , S.C. SS SRL CUI*** , S.C. PV S.R.L. CUI *** , S.C. EMSRL CUI *** , S.C. ST SRL CUI *** , S.C. ESEA SRL CUI *** , S.C. WOF SRL CUI *** , S.C. VT SRL CUI *** , S.C. AG SRL CUI ***, S.C. PO SRL CUI *** , S.C. IC S.R.L. CUI ***, S.C. EW SRL CUI *** , S.C. V SRL CUI *** , S.C. D S.R.L. CUI *** , S.C. ACT SRL CUI *** , S.C. ACM S.R.L., S.C. SC S.R.L. CUI *** , S.C. IP S.R.L. CUI *** , S.C. AIT S.R.L. CUI *** , S.C. RC SRL CUI *** , S.C. OE SRL CUI *** , S.C. PS S.R.L. CUI *** , S.C. FVP SRL CUI *** ,S.C. GSI SRL CUI *** , S.C. ALP SRL CUI *** , S.C. AS SRL CUI *** , S.C. VD SRL CUI *** , S.C. SP SRL CUI *** , S.C. N. SRL CUI *** , S.C. APSRL CUI *** , S.C. HT SRL CUI *** , S.C. DA SRL CUI *** , S.C. CIE SRL CUI *** , S.C. ESE SRL CUI *** ?i VHG CUI (Company Registration Number) *** . Pentru stabilirea ?mprejur?rilor cauzei ?i dovedirea scopului pentru care au fost ?nfiin?ate sau preluate societ??ile, s-au efectuat investiga?ii pe mai multe linii.Investiga?iile la O.N.R.C. au vizat stabilirea ac?ionariatului societ??ilor, modului ?n care acestea au fost ?nfiin?ate sau preluate, persoanele care au avut calitatea ?n societ??i ?n perioada infrac?ional?, identificareaobiectului de activitate principal declarat, a sediilor sociale ?i a punctelor de lucru. De asemenea, pentru societat??ile comerciale care au beneficiat de serviciile grupului infrac?ional organizat au fost efectuate investiga?ii pentru a se stabili ce persoan? a avut calitatea de administrator de drept (care a coincis cu cea de fapt) ?i care s? r?spund? juridic pentru ?nregistrarea ?i declararea achizi?iilor fictive. Prin solicit?ri adresate c?tre A.N.A.F. s-au efectuat investiga?ii fiscale ?i financiare pentru a se stabili care este starea societ??ilor (active sau inactive, dac? sunt pl?titoare de T.V.A, dac? ?i-au depus declara?iile, ob?inerea documentelor fiscale depuse ?n scopul identific?rii semnatarilor acestora at?t din partea societ??ilor, c?t ?i identificarea contabililor care au ?inut eviden?a contabil?). Toate aceste investiga?ii au vizat scopul de a se stabili dac? aceste societ??i au avut o activitate economic? real? sau au fost simple instrumente utilizate de grupare ?n atingerea scopurilor infrac?ionale prestabilite. Foarte important de men?ionat este faptul c? unul din scopul investiga?iilor fiscale a vizat ob?inerea declara?iilor informative, astfel ?nc?t s? se poat? stabili partenerii comerciali declara?i ai societ??ilor din grup. De asemenea, pe linia achizi?iilor intracomunitare s-a urm?rit verificarea furnizorilor externi ai firmelor ?i ?ndeplinirea condi?iilor, cel pu?in formal, pentru desf??urarea de activit??i de achizi?ii intracomunitare (?nscrierea ?n Registrul Operatorilor Intracomuniutari - ROI) ?i a?a mai departe.?n ceea ce prive?te contribu?iile datorate bugetului de stat (CASS, CAS, ?omaj) ?i situa?ia angaja?ilor, s-au efectuat investiga?ii la institu?iile abilitate (Inspec?ia Muncii, Casa Na?ional? de Pensii Publice, Casa Na?ional? de Asigur?ri de S?n?tate) pentru a se stabili dac?aceste societ??i au avut ?n mod real angaja?i, ?i mai mult de at?t, angaja?i specializa?i pentru a putea presta serviciile declarate, dac? au fostachitate contribu?iile c?tre bugetul de stat ?i a?a mai departe . ?n continuare,s-a procedat la verificarea sediilor ?i punctelor de lucru ale societ??ilor, a?a cum au fost declarate,fiind emise mai multe ordonan?e de delegare c?tre diferite birouri ?i servicii din ?ar? ale D.C.C.O. pentru efectuarea de verific?ri ?n teren pentru a se stabili dac? societ??ile func?ioneaz? ?n mod real la sediile ?i punctele de lucru declarate. Dup? identificarea persoanelor care cel pu?in scriptic au figurat ca semnatare ale actelor contabile ?i declara?iilor fiscale, s-a procedat la audierea lor pentru stabilirea autenticita?ii actelor ?i ?mprejura?rilor ?n care au ajuns s? presteze servicii financiar-contabile pentru membrii grup?rii.De asemenea, av?nd ?n vedere prezen?a ?n ac?ionariatul unor societ??i comerciale din grup a unor cet??eni din Republica Moldova, s-a solicitat prin comisie rogatorie efectuarea de verific?ri cu privire la acestea, audierea lor ?i stabilirea ?mprejur?rilor ?n care au dobandit calit??i ?n firme . ?ntruc?t din punerea ?n executare a m?surilorde supraveghere tehnic? a rezultat c? de-a lungul timpului func?ionari publici din cadrulA.N.A.F-Administra?ia Finan?elor Publice sau din cadrul Direc?iilor Antifraud? au efectuat controale la societ??ile comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional?au fost solicitate acestora ?nscrisurile ridicate cu ocazia controalelor, rezultatul activit??ilor de control precum ?i procesele-verbale ?ncheiate ?i a rapoartelor de inspec?ie fiscal?. Toate aceste activita?i de urm?rire penal? au fost subsumate unui singur obiectiv: stabilirea prin administrarea procedeelor probatorii a caracterului real, autentic sau fictiv a activit??ilor economice desf??urate de societ??ile comerciale controlate de grupare. Verific?ri la O.N.R.C.Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 23.05.2014 ?naintat? c?tre O.N.R.C. s-au solicitat date (?nscrisuri depuse de la ?nfiin?are ?i p?n? ?n prezent) cu privire la 37 de societ??i comerciale controlate de grupare. O.N.R.C. a pus la dispozi?ie documentele solicitate pentru WOF SRL Bucure?ti, CUI *** ,VD SRL Ia?i, CUI *** ; VT SRL Bucure?ti, CUI *** ;TSASRL Buftea, CUI *** ;T SRL Bucure?ti, CUI *** ;ST SRL Prahova, CUI *** ;SS SRL Buftea, CUI *** ;RO SRL Bucure?ti, CUI *** ;RSG SRL Prahova, CUI *** ; PV SRL Buftea, CUI *** ; GT SRL Bucure?ti, CUI *** ; FI SRL Buftea CUI *** EMSRL Ilfov, CUI *** ER SRL Ia?i, CUI ***; CET SRL Bucure?ti, CUI *** AM SRL Bucure?ti, CUI *** ; PT SRL Ia?i, CUI *** ); KG SRL Ia?i, CUI *** TGSRL Ilfov CUI *** , AC SRL Bucure?ti CUI *** ,; ESA SRL Buftea CUI *** ,; SC AG SRL Buftea,) CUI *** SC DBSRL Bucure?ti CUI *** ; FIA SRL Ia?i CUI *** ECC SRL Ia?i CUI *** , W SRL Ia?i, CUI *** ;DA SRL Ia?i CUI *** ,); HT SRL CUI *** ;MCI SRL Neam? CUI *** , SC APSRL Ia?i CUI *** ; SC KO SRL Jilava CUI *** ,; N. SRL Ia?i CUI *** ; PG SRL Petr?chioaia, CUI *** ;SP SRL Ia?i, CUI *** ;SC DT SRL Oradea, CUI *** ; TA SRL Ia?i CUI *** ; AD SRL Ploie?ti CUI *** . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2014 ?naintat? c?tre O.N.R.C. s-au solicitat date (?nscrisuri depuse de la ?nfiin?are ?i p?n? ?n prezent) cu privire la 44 de societ??i comerciale controlate de grupare. O.N.R.C. a pus la dispozi?ie documentele solicitate pentru societ??ile comerciale AC S.R.L. CUI *** , AAS.R.L. CUI *** , AC S.R.L. *** , APC S.R.L. CUI *** ,ALPS S.R.L. CUI *** , AMC S.R.L. CUI *** , A S.R.L. CUI *** ,AS S.R.L. CUI *** , BRCI S.R.L. CUI *** ,CC S.R.L. CUI *** , DT S.R.L. CUI *** ,E.D.I. S.R.L. CUI *** , EW S.R.L. CUI *** , E.K.C. S.R.L. CUI *** , E.L. S.R.L. CUI *** , FD S.R.L. CUI *** , FVP S.R.L. CUI *** , GSI S.R.L. CUI *** , IP S.R.L. CUI *** , IC S.R.L. CUI *** , L. S.R.L. CUI *** , MC S.R.L. CUI *** , NCA S.R.L. CUI *** , N. S.R.L. CUI *** , OTI S.R.L. CUI *** , OES S.R.L. CUI *** , PO S.R.L. CUI *** , PS S.R.L. CUI *** ,RSG S.R.L. CUI *** , RBLI S.R.L. CUI *** , RC S.R.L. CUI *** , SC S.R.L. CUI *** , SL S.R.L. CUI *** , TO S.R.L. CUI *** , TNA S.RL. CUI *** ,V S.R.L. CUI *** , VC S.R.L. CUI *** , WO S.R.L. CUI *** , R S.R.L. CUI *** , D S.R.L. CUI *** , ACM S.R.L. CUI *** , AIT S.R.L. CUI *** ?i ACT S.R.L. CUI *** .Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.12.2014 s-a solicitat c?tre O.N.R.C. ?n format electronic istoricul (privind asocia?ii, administratorii, ?mputernici?ii ?i delega?ii, obiectul de activitate, sediile sociale ?i puncte de lucru, cu toate modific?rile efectuate de la ?nfiin?are si p?n? in prezent) pentru societ??i comerciale, beneficiare de facturi fictive de la grupare: SC A SRL, A SRL CUI *** , AC SRL CUI *** , AMS SRL CUI *** , AC SRL CUI *** , A SRL CUI *** , AR SRL CUI *** , BCS SRL CUI *** , CI SRL CUI *** , DDLC SRL CUI *** , DL SRL *** , EP SRL CUI *** , EFF SRL CUI *** , ESA SRL CUI *** , END SRL CUI *** , GSG SRL CUI *** , I SRL CUI *** , ILB SRL CUI *** , I.U. CE SRL CUI *** , JM SRL CUI *** , K. SRL CUI *** , MI SRL CUI *** , MTI SRL CUI *** , MFE SRL CUI *** , ND CUI *** , PP SRL CUI *** , RC SRL CUI *** , RB SRL CUI *** , RH SRL CUI *** , RT SRL CUI *** , SGS SRL CUI *** , S SRL CUI *** , S SRL - CUI *** , SF SRL CUI *** , SI SRL CUI *** , SBC SRL CUI *** , YBC SRL CUI *** , AI SRL CUI *** , A SRL CUI *** , SP SRL CUI *** , A CUI *** , O. SRL CUI *** , *** SRL CUI*** , EI SRL CUI *** , SFS SRL CUI *** , RS SRL CUI *** , SDS SRL CUI *** , CA SRL CUI *** , C SRL CUI *** , CI SRL CUI *** , AS SRL CUI *** , SB SRL – CUI *** , SOL SRL CUI *** , RA SRL CUI *** , GBC S.R.L. CUI *** , HO SRLCUI *** ,AC SRL CUI *** , CC SRL CUI *** , CPA SRL CUI *** , F SRL CUI *** , SC NB SRL CUI *** , PID SRL CUI *** , HA SRL CUI *** , DPC SRL CUI *** ,AA SRL CUI *** .Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.10.2015 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre O.N.R.C. datele privind istoricul pentru un num?r de 20 de societ??i comerciale, respectiv: SC AA SRLCUI *** 4, SC CP SRL CUI *** , SC CM SRL, *** , SC CPA SRL CUI *** , SC DCG SRL CUI *** , SC DG SRL CUI *** , SC DCC SRL CUI *** , SC IS SRL *** , SC LDP SRL CUI *** , SC MT SRL *** , SC MM SRL *** , SC NCS SRL CUI *** , SC PMC SRL CUI *** , SC PT SRL CUI *** , SC RMC SRL CUI *** , SC RMC SRL CUI *** , SC SI SRL CUI *** , SC S SRL CUI *** , SC VB SRL CUI *** ?i SC CS SRL CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele pe suport optic.Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.02.20166 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor SC RC SRL ?i SC RTM SRL. Institu?ia a pus la dispozi?ie datele ?n format letric ?i electronic. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.06.2016 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor SC MB SRL si SC CT SRL. Institu?ia a pus la dispozi?ie datele ?n format electronic, pe suport optic. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de data de 22.06.2016 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor SC MB SRL si SC CT SRL. Institu?ia a pus la dispozi?ie datele ?n format letric. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.07.2016 D.I.I.C.O.T a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor SC FM SRL CUI *** , PRB SRL CUI *** , BS SRL CUI *** , BI SRL CUI *** , PSC SRL CUI *** , ND SRL CUI *** , DCC SRL CUI *** , CTC SRL CUI *** , AE SRL CUI *** , CP SRL CUI *** ?i MZ SRL CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele ?n format electronic pe suport optic. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.06.2016 D.I.I.C.O.T a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor S.C. SP S.R.L. CUI *** , S.C. VB S.R.L. CUI *** , S.C RMC S.R.L. CUI *** , S.C. CM S.R.L. CUI *** , S.C. CMC S.R.L. CUI *** , S.C. IS S.R.L. CUI *** , S.C. PMC S.R.L. CUI *** , S.C. RMC S.R.L. CUI *** , S.C. MT S.R.L. CUI *** , S.C. NCS S.R.L. CUI *** , S.C. CPA S.R.L. CUI *** , S.C. DCG S.R.L. CUI *** , S.C. MM S.R.L. CUI *** ?i S.C. BG S.R.L. CUI *** Institu?ia a pus la dispozi?ie datele ?n format electronic. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 05.08.2014 D.I.I.C.O.T a solicitat c?tre O.N.R.C. date privind istoricul societ??ilor AFSRL CUI *** , ATT S.A. CUI *** ,AF SRL CUI *** ,AM SRL CUI *** , ASRL CUI *** , AC S.A. CUI *** ,A SRL CUI *** , ASS.A. CUI *** , ASESRL CUI *** , ACXSRL CUI *** , BL SRL CUI *** , CS SRL CUI *** , CIE SRL CUI *** , CPC S.R.L. CUI *** ,DT SRL Oradea CUI *** , DCSRL CUI *** , DMSRL CUI *** , DC S.R.L. CUI *** ,DMP SRL CUI *** , DPP SRL CUI *** , DZ SRL CUI *** ,EIBQSRL CUI *** , GCISRL CUI *** , GTSA CUI *** , G SRL CUI *** , HGSRL CUI *** , HWSRL CUI *** , ILC SRL CUI *** , IGT SRL CUI *** , I. S.A. CUI *** , IMM SRL CUI *** , IGC SRL CUI *** , ID SRL CUI *** , IU SRL CUI *** , IC SRL CUI *** , KCSRL CUI *** , LI SRL CUI *** , MEL SRL CUI *** , MP SRL CUI *** , M. SRL CUI *** , MGP SRL CUI *** , M. SRL CUI *** , NRI S.R.L. CUI *** ,N. SRL Ia?i CUI *** , P.D. SRL CUI *** ,PEASRL CUI *** , RD SRL CUI *** , RISSRL CUI *** ,RDS SRL CUI *** , SFCIESRL CUI *** , SBI S.A. CUI *** , TIL SRL CUI *** , TDF S.R.L. CUI *** , TDAESRL CUI *** , TISRL CUI *** ,C.V. V. CI SRL CUI *** ,VSSRL CUI *** , VFM SRL CUI *** , V.P. SRL CUI *** , VESSRL CUI *** , VMSRL CUI ***, WF SRL CUI *** , W. S.R.L. CUI *** , ZE SRL CUI *** ?i ZSS SRL CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele solicitate. De asemenea, persoanele cet??eni str?ini care au figurat sau figureaz? cu diferite calit??i (asociat/administrator) ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare au fost verificate cu privire la prezen?a acestora pe teritoriul Rom?niei. Sunt eviden?iate intr?rile/ie?irile din/?n Rom?nia constat?ndu-se fie c? nu au intrat pe teritoriul Rom?niei, fie au intrat pe teritoriul Rom?niei, dar ?n alte perioade ?i date dec?t cele la care ?n care s-au ?nfiin?at societ??ile ?i au fost s?v?r?ite infrac?iunile.Analiz?nd datele puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C., at?t ?n format letric c?t ?i ?n format electronic, au rezultat urm?toarele:Concluzii : Dup? cum se poate observa ?n ceea ce prive?te ac?ionariatul societ??ilor din grup, acelea?i persoane dob?ndesc succesiv calitatea de asociat sau administrator, fie c? este vorba de persoanele recrutate de membrii grup?rii din zonele rurale ale Moldovei fie din Republica Moldova. ?n acela?i timp, numitor comun pentru toate societ??ile comerciale din grup este reprezentat de persoanele de ?ncredere ale liderului grup?rii, inculpatul P.A.P. , care au calitatea de ?mputernicit ?n baza unor procuri simple sau autentificate la notar, respectiv P.L. , C.S.G.V. , D.L.G. , C.I. sau I.M. . ?n ceea ce prive?te sediile, se remarc? loca?ii identice pentru majoritatea societ??ilor, acestea fiind schimbate periodic sau ori de c?te ori este necesar ?n func?ie de interesele grup?rii, indiferent c? este vorba de loca?ii din Bucure?ti sau din Ia?i. De asemenea, persoana delegat? ?n raporturile cu O.N.R.C. ?i cea care se ocup? de efectuarea formalit??ilor juridice pentru ?nfiin?are, preluare, modific?ri de statut, hot?r?ri A.G.A. este aceea?i ?n persoana inculpatei P.R.M. . Obiectul de activitate este diferit ?i diversificat pentru majoritatea firmelor av?nd ?n vedere c? interesul membrilor grup?rii era de a avea la dispozi?ie societ??i comerciale specializate pe fiecare domeniu, at?t ?n scopul desf??ur?rii de activita?i comerciale prin eludarea dispozi?iilorlegale privind plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat (comer? cu produse alimentare din spa?iul U.E., firmele func?ion?nd ca societ??i de tip ”bidon”, fie pentru a coincide domeniul de activitate cu obiectul facturilor eliberate ?n fals ?n cazul prest?rilor de servicii sau livr?rilor de bunuri c?trediferite firme din pia??, fie pentru a ?ndeplini criteriile de eligibilitate pentru accesarea frauduloas? de fonduri europene).Investiga?ii contribu?ii. Pe baza r?spunsului, inclusiv pe suport optic, al Casei Na?ionale de Asigur?ride S?n?tate privind societ??ile din grup ?i contribu?iile sociale de asigur?ri declarate ?i achitate de acestea s-a procedat la analiza datelor, ?ntocmindu-se proces-verbal din data de 31.01.2014 din care rezult? c? toate societ??ile din grup fie nu figureaz? cu sume achitate c?tre bugetul de stat cu titlu de asigur?ri de s?n?tate, fie nu figureaz? ?n baza de date. Pe baza r?spunsului, inclusiv pe suport optic, ?naintat de Casa Na?ional? de Pensii Publice privind societ??ile din grup ?i contribu?iile sociale de asigur?ri declarate ?i achitate de acestea s-a procedat la analiza datelor, ?ntocmindu-se proces-verbal de analiza a datelor ?n data de 12.02.2014 din care rezult? c? toate societ??ile din grup fie nu figureaz? cu sume achitate c?tre bugetul de stat cu titlu de asigur?ri de s?n?tate, fie nu figureaz? ?n baza de date.Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.02.2015 ?naintat? Inspec?iei Muncii au fost solicitate pentru societ??ile controlate de grup informa?iile stocate privind angaja?ii. Institu?ia a pus la dispozi?ie informa?iile solicitate pe suport optic. Din analiza datelor se constat? c? societ??ile fantom? controlate de grupare nu au avut angaja?i, fiind men?ionate doar numele persoanelor membrii ai grup?rii. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.02.2015 ?naintat? c?tre Casa Na?ional? de S?n?tate au fost solicitate pentru societ??ile controlate de grup informa?iile stocate privind contribu?iile la asigur?rile de s?n?tate declarate ?i achitate c?tre bugetul de stat. Institu?ia a pus la dispozi?ie informa?iile solicitate pe suport optic. Din analiza datelor se constat? c? societ??ile fantom? controlate de grupare nu au declarat sau achitat obliga?iile c?tre bugetul de stat. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.02.2015 ?naintat? Casei de Pensii Publice au fost solicitate pentru societ??ile controlate de grup informa?iile stocate privind contribu?iile sociale ?i de ?omaj. Institu?ia a pus la dispozi?ie informa?iile solicitate pe suport optic. Din analiza datelor se constat? c? societ??ile fantom? controlate de grupare nu au nu au declarat sau achitat obliga?iile c?tre bugetul de stat. Concluzii: Din analiza datelor puse la dispozi?ie se constat? c? societ??ile nu figureaz? cu angaja?i dec?t ?n mod excep?ional (?n acest caz, persoanele trecute ?n Revisal fiind chiar membrii grup?rii, iar declararea acestora este animat? de alte scopuri, respectiv ob?inerea de carduri bancare prin intermeidul c?rora s? se poate efectua opera?iuni de retragere numerar. Se constat?, de asemenea, c? obliga?iile fiscale reprezent?nd contribu?iile sociale, de s?n?tate, ?omaj fie nu sunt declarate, fie chiar ?n cazul ?n care sunt declarate nu sunt achitate c?tre bugetul de stat, coform informa?iilor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. Nu trebuie omis faptul c? trebuie f?cut? o distinc?ie foarte clar? ?ntre perioada ?n care societ??ile comerciale (?n cazul prelu?rii) au avutactivitate real?, fiind administrat de persoanele care nu au leg?tur? cu activita?ile infrac?ionale, ?i perioada post-preluarec?nd firmele au fost preluate de c?tre grupare ?n scopuri infrac?ionaletocmai datorit? istoricului bun pe care acestea ?l aveau. Investiga?ii fiscale.La data de 10 01 2014 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre A.N.A.F. s? comunice pentru firmele din grup (WOF SRL Bucure?ti CUI *** , VD SRL Ia?i CUI *** , VT SRL Bucure?ti CUI *** , TSASRL Buftea CUI *** , T SRL Bucure?ti CUI *** , ST SRL Prahova CUI *** , SS SRL Buftea CUI *** , RO SRL Bucure?ti, CUI *** , RSG SRL Prahova CUI *** , PV SRL Buftea CUI *** , GT SRL Bucure?ti CUI *** , FI SRL Buftea CUI *** , EMSRL Ilfov CUI *** , ER SRL Ia?i CUI ***, CET SRL Bucure?ti CUI *** , AM SRL Bucure?ti CUI *** , PT SRL Ia?i, CUI *** , KG SRL Ia?i, TGSRL Ilfov CUI *** , AC SRL Bucure?ti CUI *** , ESA SRL Buftea CUI *** , SC AG SRL Buftea CUI *** , SC DBSRL Bucure?ti CUI ***, FIA SRL Ia?i CUI *** , ECC SRL Ia?i CUI *** , W SRL Ia?i CUI *** , DA SRL Ia?i CUI *** , HT SRL CUI *** , MCI SRL Neam? CUI *** , SC APSRL Ia?i CUI *** , SC KO SRL Jilava CUI *** , N. SRL Ia?i CUI *** , PG SRL Petr?chioaia CUI *** , SP SRL Ia?i CUI *** , SC DT SRL Oradea CUI *** , TA SRL Ia?i CUI *** , AD SRL Ploie?ti CUI *** ,SC KG SRL, SC T SRL, SC TGSRL, SC FI SRL, SC STSRL, SC ECCSRL, SC SS SRL, SC PV SRL, SC TSASRL, SC VT SRL, SC EMSRL, SC RSG SRL, SC ER SRL, SC AG SRL ?i PT SRL, SC KG SRL, SC T SRL ?i SC TGSRL si SC VD SRL.) datele fiscale (dac? acestea sunt active, ?n cazul ?n care au fost declarate inactive data declar?rii, situa?ia ?ndeplinirii obliga?iilor declarative 100, 102, 112, 300, 394, 630, 012, T.V.A., impozit pe *** t, C.A.S., C.A.S.S., ?omaj, bilant, declara?iile informative tip 394 privind livr?ri/prest?ri ?i achizi?ii efectuate pe teritoriul na?ional, sumele pl?tite de societ??i ?n trezorerie cu titlu de impozit pe *** t, T.V.A., contribu?ii la bugetul asigur?rilor sociale ?i de s?n?tate c?tre bugetul de stat)Pe baza informa?iilor puse la dispozi?ie de c?tre A.N.A.F.- Direc?ia General? de Tehnologia Informa?iei s-a procedat la analiza datelor fiscale, ?ntocmindu-se proces verbal consemnare acte premerg?toare privind datele fiscale ale societ??ilor din grup ?n data de 23.01.2014.Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. prin ordonan?adin data de 11.03.2014 c?tre A.N.A.F.au fost ob?inute conturile bancare ale societ??ilor controlate de grupare (r?spuns ANAF conturi bancare, inclusiv suport optic)Plec?ndu-se de la datele puse la dispozi?ie de c?tre A.N.A.F.- Direc?ia General? de Tehnologia Informa?ieiau fost stabilite livr?rile declarate dec?tre societ??ile controlate de c?tre grupare c?tre diferi?i beneficiari (proces-verbal din data de 28.01.2014 acte-premerg?toare analiz? pe baza datelor puse la dispozi?ie de A.N.A.F. - Direc?ia General? de Tehnologia Informa?iei viz?nd achizi?iile/livr?rile efectuate de c?tre societ??ile din grup c?tre diferi?i beneficiari. De asemenea, au fost identificate achizi?iile ?i livr?rile declarate ?ntre societ??ile din grupare pentru a stinge reciproc obliga?iile fiscale datorate bugetului de stat. (procese-verbale acte premerg?toare analiz? pe baza datelor puse la dispozi?ie de A.N.A.F.- Direc?ia General? de Tehnologia Informa?iei viz?nd achizi?iile/livr?rile ?ntre societ??ile din grup din data de 30.01.2014)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.08.2014, au fost solicitate c?tre A.N.A.F. pentru 69 de societ??i controlate de c?tre grupare datele fiscale,dup? cum urmeaz?: dac? acestea sunt active, ?n cazul ?n care au fost declarate inactive data declar?rii ?i motivul, situa?ia ?ndeplinirii obliga?iilor declarative ?i declara?iile aferente 010, 100, 101, 112, 300, 305, 390, 392, 394, 710 ?i INTRASTAT, bilan?ul, fi?a sintetic? detaliat? ?i neconcordantele rezultate din declara?iile informative 394 privind livr?ri/prest?ri ?i achizi?ii efectuate pe teritoriul na?ional, respectiv 390 privind achizi?iile/livr?rile intracomunitare, sumele pl?tite de societ??i ?n trezorerie cu titlu de impozit pe *** t, T.V.A., contribu?ii la bugetul asigur?rilor sociale ?i de s?natate c?tre bugetul de stat, dac? au formulat cereri de rambursare T.V.A. ?i ?n caz afirmativ, modul de solu?ionare a acestora, respectiv modul de decontare (note de restituire ?i/sau note de compensare, dac? pentru societ??ile men?ionate s-a solicitat ?nregistarea ?i ob?inerea certificatului digital ?i, ?n caz afirmativ, s? se men?ioneze datele persoanei, daca societ??ile de?in puncte de lucru cu sau fara C.I.F. si in caz afirmativ sa se pun? la dispozi?ie toate documentele de solicitare, societ??ile care sunt ?nregistrate ?n Registrul Operatorilor Intracomunitari, datele solicitantului, data cererii, data eliber?rii, respectiv data anularii, dac? este cazul,?n cazul societ??ilor ?nregistrate ?n Registrul Operatorilor Intracomunitari care au efectuat achizi?ii sau livr?ri s? se pun? la dispozi?ie, ?n copie, documntele aferente livr?rilor (C.M.R., facturi si alte documente intocmite), toate pentruperioada 2010 ?i p?n?la data solicit?rii. (vol. 159, fil. 1-6)Din r?spunsul A.N.A.F. se constat? c? societ??ile controlate de grupare fie ?i-au depus sporadic declara?ii fiscale, fie nu au depus deloc, o parte figureaz? ca inactive, f?r? puncte de lucru declarate, nu sunt ?nregistrate ?n ROI. Cu privire la societ??ile utilizate de grupare, trebuie precizat faptul c? perioadele ?n care acestea au depus declara?ii coincid cu cele ?n care societ??ile au fost de?inute de alte persoane, desf??ur?nd opera?iuni comerciale reale, ?ntruc?t o parte d?ntre societ??ile comerciale utilizate de membrii grup?rii au fost preluate la diferite momente pentru a fi folosite ?n scopuri ilegale tocmai pentru ca aveau un istoric bun. (vol. 159, fil. 7-20)Din r?spunsul ?naintat de c?tre A.N.A.F. au rezultat urm?toarele date : SC EMSRL este neplatitor de T.V.A din data de 01.08.2012 ?i inactiv din data de 04.12.2013. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii T.V.A depuse doar pentru c?teva luni cu valori sub 2.000 lei. Indicatorii economico-financiari arat? cifre de afaceri ?i *** t de zeci de milioane de lei. SC CIE SRLeste nepl?titor de T.V.A din data de 09.05.2012 ?i are cererea de ?nregistrare in ROI din data de 05.04.2011, semnat? de P.RSC ER SRLeste nepl?titor de TVA din data de 01.08.2012, declarat inactiv la 04.12.2012. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii T.V.A depuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei. Nu este ?nregistrat? ?n ROI. Indicatorii economico-financiari arat? cifre de afaceri ?i *** t de zeci de milioane de lei. Din neconcordan?e, rezult? nereguli constatate ?n raport cu S.C. W. S.R.L., S.C. SG S.R.L., S.C. GT S.RL., S.C. CE S.R.L., S.C. IM S.R.L.. Cu privire la S.C. F. S.R.L.din declara?ia 394 rezult? neconcordan?e cu S.C. IM S.R.L.. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii T.V.A depuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei. Nu este ?nregistrat? ?n ROI. Indicatorii economico-financiari arat? cifre de afaceri ?i *** t de zeci de milioane de lei. Este nepl?titor de T.V.A de la 01.08.2012. S.C. KO S.R.L. este nepl?titor de T.V.A. de la data de 18.04.2012. Nu sunt declara?ii depuse. Rezult? neconcordan?e,din analiza D 394, cu SC TDF SRL ?i SC ACM SA.Din r?spunsul ?naintat dec?tre A.N.A.F.,ca urmare a adresei din data de 26.08.2014 rezult? urm?toarele : SC PG SRL este nepl?titor de T.V.A. de la data de 01.06.2011. SC PV SRLeste neplatitor de T.V.A de la data de 01.08.2012. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei, iar decontul de T.V.A prezint? sume modice. SC SS SRL este nepl?titor de T.V.A. de la data de 01.08.2012 Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?iidepuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei ?i decont de T.V.A cu sume modice. Indicatorii economico-financiari arata cifre de afaceri si *** t de zeci de milioane de lei..Rezult? neconcordan?e D 394 cu SC ESA SRL ?n ceea ce prive?te SC TSASRL rezult? neconcordan?e din D 394 cu SC IM SRL, SC CCSRL, SC AC SA, SC SG SRL, SC CE SRL. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei ?i decont de T.V.A cu sume modice. Indicatorii economico-financiari arat? cifre de afaceri ?i *** t de milioane de lei.Este nepl?titor de T.V.A din data de 01.02.2013. (vol. 163, fil. 1-281)SC TGSRL este nepl?titor T.V.A de la data de 01.08.2012 ?i declarat inactiv de la data de 04.12.2014. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori de 0 lei ?i decont de TVA cu sume modice. Indicatorii economico-financiari arata cifre de afaceri ?i *** t de milioane de lei. (SC ENDSRL conform declara?iilor, a achitat sume modice c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori mici ?i decont de T.V.A cu sume modice. Este ?nscris? ?n ROI. Are declara?ii depusetip D 300, D 394, D 390. Rezul?, de asemenea, achizi?iile intracomunitare efectuate din Polonia ?i alte state europene.Din D 394 rezult? neconcordan?e stabilite raportat la SC CC SRL ?i SC AC SRL. SC CC este ?n faliment din data de 08.11.2012. Conform declara?iilor, a achitat sume modice c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori mici ?i decont de TVA cu sume modice.Din declara?iile D 394 rezult? opera?iuni cu celelalte societ??i din grup, respectiv: SC GT SRL, SC AC SRL, SC CE SRL. SC FASRL, precum ?i cu societatea de contabilitate SC AASRL. SC PDOSRL este nepl?titor de T.V.A de la data de 01.08.2012. Conform declara?iilor, a achitat sume modice c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori mici ?i decont de T.V.A cu sume mari. (vol. 166, fil. 420- 518)S.C. IC S.R.L. este nepl?titoarede T.V.A. de la data de 01.02.2013 ?i declarat? inactiv? din data de 13.11.2013. Conform declara?iilor, a achitat 0 lei c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru cateva luni cu valori de 0 lei ?i decont de TVA cu sume modice.A.N.A.F.- Regionala Bucure?ti comunica de asemenea date ?n completarea solicit?rii D.I.I.C.O.T. prin ordonan?a din data de 26.08.2014.Din r?spunsul A.N.A.F. Regionala Bucure?ti ?naintat inclusiv pe suport optic, (D 394, D 390 ?i neconcordante) pentru 69 de societ??i comerciale controlate de grup, rezult? at?t neconcordan?ele c?t ?i livr?rile fictive c?tre diferi?i operatori economici. De asemenea, sunt puse la dispozi?ie:Raport Vies pentru SC AC SRL societate comerciala ?nregistrat? ?n ROI p?n? la 04.07.2014, Raport Vies pentru SC CE SRL societate comerciala ?nregistrat? ?n ROI p?n? la data de 04.07.2014 Raport Vies pentru SC T SRL ?nregistrat ?n ROI p?n? la 01.09.2002), Raport Vies pentru SC TSASRL ?nregistrat ?n ROI pana la data de 01.08.2010, Raport Vies pentru SC CC SRL ?nregistrat? in ROI p?n? la data de 01.08.2010, Raport Vies pentru SC EWSRL ?nregistrat? in ROI p?n? la 01.08.2010. Se confirm? achizi?ii de la SC RP.Raport Vies pentru SC END SRL ?nregistrat? ?n ROI Raport Vies pentru SC OT SRL ?nregistrat? ?n ROI. Raport Vies pentru SC TNA SRL ?nregistrat ?n ROI p?n? la data de 05.08.2014.Sunt identificate achizi?ii intracomunitare efectuate din mai multe state europene. Se confirm? achizi?ii efectuate de la societatea RAFOOD din Polonia.S.C. IGT S.R.L. este declarat? inactiva din data de 11.07.2014. Conform declaratiilor, a achitat sume modice c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori mici ?i decont de T.V.A cu sume modice. (vol.167, fil. 137- 294)S.C. NRI S.R.L. este declarata inactiv? la data de 17.09.2013 ?i nu este ?nregistrat? ?n scopuri de T.V.A ?ncep?nd cu data de 01.04.2013 (vol. 167, fil. 463). Conform declara?iilor, a achitat sume modice c?tre bugetul de stat, are declara?ii depuse doar pentru c?teva luni cu valori mici ?i decont de T.V.A cu sume modice (vol. 167, fil.463-622).Din D394 rezulta neconcordan?e cu SC SP SRL, SC RMC SRL, SC ER SRL, SC KG SRL?i SC CM SRL ?n completare la ordonan?a din data de 26.08.2014 A.N.A.F.- Regionala Bucureti pune la dispozi?ie pe suport pe suport optic D 394, fi?e sintetice, declara?ii financiare ?i ROI. S.C. AM S.R.L este declarat? inactiv? la data de 21.03.2013 ?i nu mai este ?nregistrata ?n scopuri de T.V.A. ?ncep?nd cu data de 01.08.2012. SC DBSRL nu a depus declara?ii ?i nici situa?ii financiare, este declarat? inactiv? la 25.09.2013 ?i anulat? ?nregistrarea ?n scopuri de T.V.A.la data de 01.11.2013 S.C. RO S.R.L. a depus declara?ii ?i situa?ii financiare sporadic este declarat? inactiv? la data de 21.03.2010 ?i anulat? ?nregistrarea ?n scopuri de T.V.A. ?ncep?nd cu data de 01.08.2012 SC NCA SRL nu a depus situa?ii financiare, a depus declara?ii sporadic. E declarat? inactiv? ?ncep?nd cu data de 12.06.2012 ?i anulat? ?nregistrarea ?n scopuri de T.V.A ?ncep?nd cu data de 24.08.2012S.C. T S.R.L este declarat? inactiva la 12.06.2012 ?i anulat? ?nregistrarea de T.V.A.la data de 24.08.2012 S.C. T S.R.L.are depuse declara?ii sporadic Urmare a ordonan?ei D.I.I.C.O.T. cu num?rul *** din data de 26.08.2014, A.N.A.F. Regionala Bucure?ti pune la dispozi?ie informa?iile solicitate pentru SC AC SRL, SC BL , SC CE SC SI, SC VT , SC WOF , SC AC, SC AA, SC EW SRL, SC OT ?i SC SC SRL, ?mpreun? cu declara?ii D 394 pe suport optic S.C. AC S.R.L. figureaz? cu declara?ii D394 depuse pentru 2011-2014, cu declaratii D 390 pentru ianuarie-mai 2014, impozit pe *** t 2011-2013 ?i fi?a sintentic? respectiv bilan? contabil pentru anii 2010 ?i 2011, precum ?i ?nregistrare ?n ROI ?n perioada 10.08.2011-12.08.2014 (vol. 169, fil. 2). Conform bilan?ului contabil depus, societatea figureaz? cu o cifr? de afaceri de ordinul milioanelor de lei. Din D 394 rezult? rela?ii declarate cu societ??i din grup (SC RO SRL, SC EF .) Pl?tile c?tre bugetul de stat sunt 0 sau sume modice. Din D 390 rezult? achizi?ii intracomunitare. Decontul de TVA are valori reduse ?i, ?n general, compensate (T.V.A. colectat ?i T.V.A achitat) S.C. CE S.R.L. figureaz? cu declara?ii D 394 depuse pentru perioada 2010-2014, nu figureaz? cu declara?ii D 390, impozit pe *** t 2010-2012 ?i fi?? sintentic?, respectiv bilan? contabil pentru 2010 ?i 2011, precum ?i ?nregistrare ?n ROI ?n perioada 31.07.2013-04.07.2014. Din declara?ii, rezult? impozit pe *** t negativ (de recuperat). Din D 394 rezult? opera?iuni declarate cu firmele din grup, nu au fost achitate obliga?ii fiscale c?tre bugetul de stat, decontul de TVA consemneaz? valori echilibrate (T.V.A colectat-dedus cu valori similare) S.C. WOF S.R.L. nu figureaz? cu declara?ii D 394 ?i D390, are declara?ii privind impozitul pe *** t 2010-2012, bilan? contabil pentru anul 2010 ?i nu figureaz? ?n ROI. Nu are sume de bani achitate la bugetul de stat ?i decontul de T.V.A este 0 lei. S.C. AC S.R.L. Societatea are obliga?ii fiscale declarate 0 ?i are 0 lei de achitat la bugetul de stat. S.C. AAS.R.L. Din D 394 rezulta livr?ri de servicii c?tre societ??ile grup?rii. S.C. OT S.R.L. figureaz? cu declara?ii D 394 depuse pentru anul 2014, cu declara?ii D 390 pentru iunie-iulie 2014, nu figureaz? cu declara?ii privind impozitul pe *** t ?i bilan? contabil pentru perioada 2010-2013, precum ?i ?nregistrare ?n ROI incep?nd cu data de 18.06.2014 . Din D 390 rezult? achizi?ii intracomunitare de la SC RP.S.C. SC S.R.L. prezint? situa?ii financiare consistente, obliga?ii c?tre bugetul de stat 0 sau sume infime, deconturi de TVA cu valori echilibrate ?ntre TVA colectat si TVA deductibil. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti, au fost solicitate informa?ii fiscale pentru un num?r de 17 societ??i. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., D.R.F.P. Ploie?ti a transmis informa?iile solicitate ?i suport optic cu D 390, Vies ?i D 394 pentru S.C. LI S.R.L S.C. GTS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. Din D 394 rezulta relatii comerciale declarate cu societ??i controlate de grupare. ?n ceea ce prive?te S.C. AD SRL din declara?ia D 394 rezult? o livrare efectuat? ?n luna martie 2012 c?tre S.C. ER S.R.L. ?n valoare de 4.748.026 lei SC STSRL nu a achitat sume c?tre bugetul de stat, decont de TVA prezint? sume infime, ?ns? din bilan?ul contabil rezult? sume de ordinul milioanelor de lei. (vol. 175, fil. 408-513)Cu privire la S.C. RSG S.R.L.declara?iile sunt depuse sporadic, obliga?iile c?tre bugetul de stat ?i decontul de T.V.A. figureaz? cu sume 0. (vol. 176, fil. 268- 367).Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei cu num?rul *** din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Ia?i a transmis informa?iile fiscale, inclusiv pe suport optic privind urm?toarele societ??i: SC APSRL, SC CSSRL, SC DMSRL, SC DA E SRL, SC ECC SRL, SC FMIASRL, SC HT SRL, SC HGSRL, SC IU SRL, SC KG SRL, SC MEL SRL, SC MB SRL, SC MS SRL, SC MGP SRL, SC MCI SRL , SC N. SRL, SC PTSRL, SC SP SRL, SC TA SRL, SC VDS SRL, SC W SRL, SC AC SRL, SC APC SRL, SC ALP SRL, SC A SRL, SC ASSRL, SC E.K.C. SRL, SC E.L. SRL, SC FVPSRL, SC GSI SRL, SC IP SRL, SC WOE SRL, SC PS SRL, SC SL SRL, SC V SRL, SC V COM SRL, SC WO SRL, SC R SRL, SC D SRL, SC ACM SRL, SC AIT SRL, SC ACT SRL. Pentru toate aceste societ??i se reg?sesc rapoartele Viess.?n cazul S.C. VCS.R.L. se confirma achizi?iile intracomunitare efectuate de la SC RP. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei din 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Bucure?ti a transmis informa?iile solicitate ?i pe suport optic (vol. 187, fil.81). Pentru societ??ile SC R SRL, SC TDAESRL, SC AC SRL, SC RBLI SRL si SC TNASRL, documentele sunt puse la dispozi?ie pe suport optic. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Ia?i a transmis informa?iile solicitate privind S.C. SL S.R.L. S.C. HY TA S.R.L. S.C. KG SRL, S.C. FVPS.R.L.,S.C. ASS.R.L., S.C. VD S.R.L. ,S.C. P. S.R.L. Sunt ?naintate, de asemenea, fi?ele sintetice pentru mai multe societ??i comerciale. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei din data de 26.08.2014, D.R.F.P.Regionala Ia?i a transmis informa?iile solicitate, inclusiv pe suport optic. Se face referire la SC AC S.R.L.. S.C. CSSRL ?i SC AIT SRL. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei din 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Ia?i a transmis informa?iile solicitate, inclusiv pe suport optic. Sunt informa?ii trimise pentru SC IP SRL.Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei dindata de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Cluj a transmis informa?iile solicitate pe suport optic (se reg?sesc bilan?uri,declara?ii, neconcordan?e ?i fi?e sintetice) privind SC L. SRL (vol. 189, fil. 356- 370) ?i ?n format letric privind S.C. RVC S.R.L. Din D 394 rezult? livr?ri c?tre SC ERSRL, SC FI SRL, SC RO SRL si SC MP SRL. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Cluj a transmis informa?iile ?n format letric. Se face referire la RC SRL (?n completare) Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T, conform ordonan?ei din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Bra?ov a transmis informa?iile solicitate ?n format letric privind SC IGC SRL. Din D 394, rezult? achizi?ii ?nregistrate de la societ??ile din grup. La data de 25.09.2014 D.I.I.C.O.T. a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal?din data de 25.09.2014 s? comunice pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale dac? acestea au constituit sau constituie obiectul unor controale ale Direc?iei ?i, ?n caz afirmativ, s? se men?ioneze rezultatele acestora ?i s? se pun? la dispozi?ie ?ntreaga documenta?ie. (vol. 191, fil. 1-7)Este ?naintat? documenta?ia privind SC AFSRL, SC I. SA, SC LI SRL, SC A. SRL, SC A.M. SRL, SC ASSRL, SC ATT SRL, SC ZE SRL, SC SS SRL, SC VESSRL, in format electronic. SC AC SRL, SC AFSRL,M SC ASSRL, SC BERGER PLUS SRL, SC CE SRL, SC D SRL, SC GT SRL, SC L. SRL, SC RI SRL, SC TNA SRL. De asemenea, se men?ioneaz? faptul c? pentru S.C. AFS.R.L., S.C. L. , .S.C I., SC AS , SC ATT SRL, SC ZE, ZSS , ZE, au fost ?naintate sesiz?ri penale organelor judiciare. Sunt puse la dispozi?ie documente privind S.C. A. S.R.L. ?i S.C. L. S.R.L. Este pus la dispozi?ie procesul-verbal din data de 20.05.2014 ?ncheiat de c?tre inspectorii Antifraud? din cadrul Direc?iei Generale Antifrauda Fiscala 2 Constan?a privind efectuarea unui control operativ, ca urmare a solicit?rii D.R.A.F. Bucure?ti la SC AC SRL. ?n urma verific?rilor efectuate la punctul de lucru apartin?nd SC AC SRL, situat ?n jud. Braila, s-a constatat c? societatea nu desf??oara activitate, nefiind identificat? nicio persoana.S-a constatat, de asemenea, existen?a unui teren de aprox. 3000 mp, cu aspect ne?ngrijit, av?nd ridicat? pe acesta o construc?ie din lemn p?r?sit?, nelocuit?, f?r? a exista vreo persoan? care sa ofere vreo informa?ie. (vol. 191, fil. 481) Este ?naintat,de asemenea, procesul-verbal de control efectuat la S.C. B S.R.L. privind rela?ia cu S.C. OT S.R.L. Este pus la dispozi?ie procesul-verbal de control efectuat la SC A. SRL privind rela?ia cu SC ENDSRL (vol. 192, fil. 16-17, 20, 23)De asemenea, este pus la dispozi?ie procesul-verbal de control efectuat la SC OTI SRL privind achizi?iile intracomunitare realizate. Concluziile se concentreaz? pe faptul c? firma nu func?ioneaz? la sediul social, nu depune declara?ii fiscale obligatorii, se sustrage verific?rilor financiar contabile, nu dau curs invita?iilor de prezentare la controlul Antifraud?.Este pus la dispozi?ie procesul-verbal al S.C. EW S.R.L. ?n nota explicativa dat? ?n data de 13.09.2014, inculpatul P.L. , fiind ?ntrebat ?n leg?tura cu rela?iile comerciale desf??urate ?ntre S.C. OTI S.R.L ?i S.C. ENDS.R.L. (fost SC F SRL) a ar?tat c? persoana de contact pentru furnizor este numitul T.A. .Sunt puse la dispozi?ie de asemenea documente privind S.C. IGC S.R.L., S.C. EDIS.R.L (vol. 192, fil. 110- 111)S.C. A. S.R.L. (vol. 192, fil. 128-146 ). ?n ceea ce prive?te S.C. CCSRL pe rela?ia cu SC OT SRL, SC TNA SRL au fost ridicate contracte ?ncheiate cu SC OT SRL semnate de inculpatulP.L. (vol. 192, fil. 151-207)Cu privire la S.C. VCSRL, conform procesului-verbal din data de 05.08.2014 (vol. 192, fil. 208-221),s-a constatat c? principalii clien?i sunt SC EDISRL, SC A. SRL, SC O SRL, SC C SRL, SC B SRL, iar furnizorii din spa?iul intracomunitar: SC RP, SC SF Olanda si SC R SA din Cipru. Administratorul societ??ii, numita *** , nu a putut pune la dispozi?ie nicio factur? pentru transportul m?rfurilor din achizi?iile intracomunitare, neput?nd oferi nicio explica?ie. Se constat?, de asemenea, achizi?ii de la SC AC SRL.?n cazul SC CCSRL. (vol. 192, fil. 222- 232) se constat? achizi?ii de la SC VSRL cu adaos comercial 0, precum ?i de la SC OTI SRL ?i SC ENDSRL SC O SRL (vol. 192, fil. 233- 239) are de asemenea, facturi recep?ionatede la SC VSRL, SC OT SRL ?i SC EDSRL.?n cadrul procedurii de control efectuat la SC M SRL (vol. 192, fil. 279- 465) ?n ceea ce prive?te rela?ia cu SC OT SRL ?i SC VCSRL prin nota explicativ?, administratorul arat? c? pe rela?ia cu SC VCSRL lua leg?tura cu d-na. *** care i-a comunicat num?rul de telefon al unei doamne pe nume ”V.A. ”. Ulterior, s-a ?inut leg?tura cu inculpatulP.L. (fil. 286-287). Contractul cu SC OT SRL este semnat de c?tre *** , reprezentantul furnizorului, iar cel cu SC EWSRL este semnat de inculpatulP.L. . Cu ocazia controlului efectuat la S.C. SCS.R.L. (vol. 192, fil. 466-679) cu privire la rela?ia cu SC OT SRL, SC EDISRL, SC VSRL si SC ENDSRL s-a constatat ca inculpatul P.L. este cel care semneaz? contractul cu SC OT SRL.La data de 10.11.2014 D.G.F.P. Cluj Napoca revine ?i completeaz? documentele ?naintate pun?nd la dispozi?ie D 394 pentru S.C. EDI S.R.L. inclusiv ?n format electronic, societate folosit? de grupare pentru achizi?iile intracomunitare realizate ?n mod fraudulos. (vol. 201, fil. 315-318)Pe baza datelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. ?i A.N.A.F. s-a procedat la efectuarea unei analize coroborate pentru a se stabili pentru fiecare caz ?n parte ce persoana a avut calitatea de asociat ?i administrator la data ?nregistr?rii achizi?iilor fictive, precum ?i nominal, achizi?iile ?nregistrate de fiecare societate comercial? beneficiar?, defalcate pe perioadele de raportare fiscal? ?i anexe reprezent?nd declara?iile D394 (proces-verbal din data de 11.03.2015, vol. 219, fil. 1-743) La data de 19.12.2014, suspecta AOT depune mai multe documente viz?nd contabilitatea societ??ilor grup?rii. (vol. 240, fil. 97- 591). Sunt identificate comunic?ri electronice ?ntre contabil? ?i numita V. , ?n fapt inculpata D.L.G. (a fost identificat un certificat digital emis pe numele P.L. ). Sunt identificate, de asemenea, invoice-uri, CMR-uri viz?nd opera?iunile de achizi?ii intracomunitare efectuate de c?tre firmele grup?rii ?i livr?rile ulterioare c?tre beneficiarii din Rom?nia, precum ?i facturile emise de transportatori. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.05.2015 ?naintat? c?tre A.N.A.F. au fost solicitate date (declara?iile 394, at?t cea de baza cat ?i anexa defalcat? pe achizi?ii ?i livr?ri, at?t cele ini?iale c?t ?i cele intermediare rectificative daca este cazul, 390, 300 ?i Viess aferente perioadei 01 04 2014 -15 12 2014pentru societ??ile comerciale utilizate ?n activitatea de achizi?ii intracomunitare, respectiv AC SRL, CUI *** , TNA SRL, CUI *** , VCSRL, CUI *** , OTI SRL, CUI *** , EW SRL, CUI *** ?i DPI SRL, CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele solicitate ?n format electronic. (vol. 271, fil. 1-10)?ntruc?t sumele de bani transferate de c?tre beneficiari ?n conturile societa?ilor controlate de grupare pentru simularea pl??ii serviciilor ?i bunurilor ce nu au fost prestate sau livrate, nu au fost retrase ?n numerar ci au fost virate c?tre ter?e societ??i comerciale de unde, ?n final, au fost retrase ?n numerar, au fost identificate astfel si alte societ??i comerciale implicate in activitatea infrac?ional? (procese-verbale de analiz? societ??i comerciale prin conturile c?rora au fost retrase sume de bani pentru facturile puse la dispozi?ie de aripa *** . -vol. 364, fil. 459-479Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.10.2015 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre A.N.A.F. pentru un num?r de 20 de societ??i comerciale (SC AA SRL CUI *** 4, SC CP SRL CUI *** , SC CM SRL CUI *** , SC CPA SRL CUI *** , SC DCG SRL CUI *** , SC DG SRL CUI *** , SC DCC SRL CUI *** , SC IS SRL CUI *** , SC LDP SRL CUI *** , SC MT SRL CUI*** , SC MM SRL CUI *** , SC NCS SRL CUI *** , SC PMC SRL CUI *** , SC PT SRL CUI *** , SC RMC SRL CUI *** , SC RMC SRL CUI *** , SC SI SRL CUI *** , SC S SRL CUI *** , SC VB SRL, CUI *** ?i SC CS SRL CUI *** ) identificate ca implicate ?n activitatea infrac?ional?, respeciv declara?iile 394. Institu?ia a pus la dispozi?ie datele pe suport optic. (vol. 285, fil. 285-291)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 27.06.2016 D.I.I.C.O.T a solicitat c?tre A.N.A.F. sa pun? la dispozi?ie conturile pentru S.C. SP S.R.L. CUI *** , S.C. VB S.R.L. CUI *** , S.C RMC S.R.L. CUI *** , S.C. CM S.R.L. CUI *** , S.C. CMC S.R.L. CUI *** , S.C. IS S.R.L. CUI *** , S.C. PMC S.R.L. CUI *** , S.C. RMC S.R.L. CUI *** , S.C. MT S.R.L. CUI *** , S.C. NCS S.R.L. CUI *** , S.C. CPA S.R.L. CUI *** , S.C. DCG S.R.L. CUI *** , S.C. MM S.R.L. CUI *** ?i S.C. BG S.R.L. CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele solicitate. (vol. 373, fil. 1-9)Prin ordonan?ele cu num?rul *** din data de17 06 2014 au fost solicitate dosarele de deschidere conturi ?i rulaje de cont ?n baza mandatului de supraveghere tehnic? nr. *** de la unit??ile bancare. (vol. 29, fil. 172-392)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.07.2014 D.I.I.C.O.T a solicitat c?tre A.N.A.F. datele conturilor pentru 44 de societati comercialeAC S.R.L. CUI *** , AAS.R.L. CUI *** , AC S.R.L. CUI *** , APC S.R.L. CUI *** , ALPS S.R.L. CUI *** , AMC S.R.L. CUI *** , A S.R.L. CUI *** , AS S.R.L. CUI *** , BRCI S.R.L. CUI *** , CC S.R.L. CUI *** , DT S.R.L. CUI *** , EDIS.R.L. CUI *** , EW S.R.L. CUI *** , E.K.C. S.R.L. CUI *** , E.L. S.R.L. CUI *** , FD S.R.L. CUI *** , FVP S.R.L. CUI *** , GSI S.R.L. CUI *** , IP S.R.L. CUI *** , IC S.R.L. CUI ***, L. S.R.L. CUI *** , MC S.R.L. CUI *** , NCA S.R.L. CUI *** , N. S.R.L. CUI *** , OTI S.R.L. CUI *** ,OES S.R.L. CUI *** , PO S.R.L. CUI *** , PS S.R.L. CUI *** , RSG S.R.L. CUI *** , RBLI S.R.L. CUI *** , RC S.R.L. CUI *** , SC S.R.L. CUI *** , SL S.R.L. CUI *** , TO S.R.L. CUI *** ,TNA S.RL. CUI *** , V S.R.L. CUI *** , VC S.R.L. CUI *** ,WO S.R.L. CUI *** , R S.R.L. CUI *** , D S.R.L. CUI *** , ACM S.R.L. CUI *** , AIT S.R.L. CUI *** ,ACT S.R.L. CUI *** ?i IP S.R.L. CUI *** . Institu?ia a pus la dispozi?ie datele solicitate (vol. 80, fil.1-6 fil. 9-23). Pentru acelea?i societati comerciale, prin ordonan?a din data de 03.07.2014, au fost solicitate c?tre A.N.A.F date privind situa?ia financiar? ?i declara?ii informative fiscale (vol. 83, fil. 234-241) Institu?ia a pus la dispozi?ie datele solicitate in format electronic pe suport optic (vol. 86, fil. 1-3)Concluzii.Din analiza datelor puse la dispozi?ie de c?tre A.N.A.F. se constat? c? societ??ile comerciale au situa?ii diferite. Unele firme sunt declarate inactive datorit? nedepunerii declara?iilor fiscale, altele, de?i au declara?ii fiscale, acestea sunt depuse doar pentru anumite perioade, altele se reg?sesc ?n situa?ia ?n care declara?iile fiscale depuse sunt falsificate at?t ?n ceea ce prive?te cifrele financiare, caz ?n care rostul depunerii delcara?iilor este dat tocmai de faptul c? ?n activit??ile criminale aveau nevoie de societ??i care s? ?ndeplineasc? criterii de solvabiliate, fie ?n scopul ramburs?rilor de T.V.A, fie ?n accesarea de fonduri europene. Deci chiar ?i ?n situa?ia ?n care societ??ile au declara?ii depuse, aceestea nu reflect? ?n niciun caz realitatea opera?iunilor atestate fiind falsificate. Mai mult dec?t at?t se constat? c? datele financiar-contabile sunt astfel realizate ?nc?t obliga?iile de plat? c?tre bugetul de stat la sfar?itul fiec?rei perioade fiscale s? fie 0. Avem situa?ii ?n care decontul de T.V.A reflect? un echilibru aproape perfect ?ntre T.V.A. colectat? ?i cea dedus?. Analiz?ndu-se declara?iile 394 depuse de societ??i, se constat? ca dincolo de raporturile declarate cu firme ter?e (beneficiare de facturi fictive) se reg?sesc declarate rela?ii comerciale ?ntre firmele din grup. Ra?iunea unor astfel de mecanisme este foarte simpl?. ?ntruc?t ca urmare a prest?rii de servicii c?tre diferi?i beneficiari se acumuleaz? T.V.A. de plat?, fiind vorba de emiterea de facturi, prestarea de servicii sau livrarea de bunuri, pentru plata c?reia se ?ncaseaz? pre?ul, T.V.A. colectat? trebuia stins?. Ori, av?nd la dispozi?ie o multitudine de societ??i comerciale, acest scop a fost atins prin simularea de livr?ri sau achizi?ii ?ntre societ??i, astfel ?nc?t s? nu rezulte datorii c?tre bugetul de stat. A?a se explic? de ce la anumite societ??i comerciale (AC, GT , OT ?i altele) declara?iile sunt depuse periodic cu cifre foarte mari, urmare a rulajului consistent realizat prin conturile bancare, f?r? ?ns? a se achita sume de bani c?tre bugetul de stat. Exist? interesul ca anumite firme s? fie aparent ?n regul?,astfel ?ncat ?n cazul unor controale aspectele ilegale s? nu fie depistate. Investiga?ii financiar-bancare. Prin ordonan?ele cu num?rul *** din data de 22.05.2014 s-au solicitat dosarele de deschidere conturi de la unit??ile bancare unde societ??ile din grup aveau deschise conturi bancare ?n scopul identific?rii persoanelor care aveau drept de semn?tura asupra conturilor. (vol. 29, fil. 1-171) Concluzii.Analizandu-se dosarele de deschidere conturi bancare, se remarc? faptul c? la toate societ??ile comerciale controlate de grup, acelea?i persoane sunt ?mputernicite asupra conturilor bancare ?n baza unei procuri emise de administratorul scriptic. Ra?iunea este simpl?, controlul asupra fondurilor b?ne?ti transferate ?i rulate prin intermediul conturilor trebuia exercitat ?n mod direct. Ori, acest lucru nu se poate realiza dec?t prin persoane de ?ncredere, tocmai de aceea ?mputernici?i pe conturi sunt inculpa?iiP.L. , C.I. , IacobConstantin s.a.m.d., persoanecare s? opereze pe aceste conturi fie prin preluarea instrumentelor de plat? electronic?, caz ?n care trebuiau s? le preia fizic ?i s? le predea la centrul de coordonare a activit??ii al grup?rii din str. ***, Bucure?ti. S-a constatat, de asemenea, c? ?n majoritatea cazurilor, dispozitivele electronice au fost ridicate de c?tre P.L. , conform ?nscrisurilor puse la dispozi?ie dec?tre b?nci.Investiga?ii privind autenticitatea documentelor contabile ?i a situa?iilor financiareLa data de 18.11.2014 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre C.E.C.C.A.R Rom?nia, cu privire la mai multe persoane care figureaz? ca autori ai situa?iilor financiare ale societ??ilor din grupare, s? comunice dac? acestea au calitatea de contabili autoriza?i/exper?i contabili. (vol. 207, fil. 430). Institu?ia precizeaz? prin adres? c? numi?ii ***** nu figureaz? ?n eviden?ele corpului. (vol. 271, fil. 434). Pentru restul persoanelor indicate ?n solicitarea D.I.I.C.O.T. sunt puse la dispozi?ie datele de stare civil?. ?n consecin??, s-a procedat la identificarea, citarea ?i audierea acestora.Investiga?ii ?i verific?ri sedii ?i puncte de lucru ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T. ofi?erii de politie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Vaslui efectueaz? actele de cercetare dispuse, constat?ndu-se urm?toarele: S.C. AIT S.R.L. are sediul la domiciliul numitelor I.L. ?i M.L. care declar? c? nu au cuno?tin?a c? societatea ?i-a desf??urat activitatea ?n aceasta loca?ie (proces verbal, plan?a foto, declara?ie martor M.L. ).Cu aceasta ocazie, M.L. arat? c?, ?n perioada 2010-2011, ?ntruc?t avea nevoie de bani, numi?ii I.C., P.A.P. ?i P.L. au dus-o pentru a ?nfiin?a diferite societ??i comerciale pe numele ei, primind pentru aceasta sume cuprinse ?ntre 80-600 lei de la P., ?n contul deschis la *** . ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Tulcea efectueaz? actele de cercetare dispuse constat?ndu-se urm?toarele: SC IC SRL nu a func?ionat niciodat? la sediul declarat, respectiv incinta fostului C.A.P. jud. Tulcea (proces verbal, declara?ii ?i alte ?nscrisuri). Printre ?nscrisuri se reg?se?te o procur? emis? de P.V. c?tre numitul S.T. pentru deschiderea unui cont bancar. (vol. 220, fil. 1- 46)?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Ilfov efectueaz? actele de cercetare dispuse constat?ndu-se urm?toarele: SC SS SRL, respectiv SC E.S.T. SRL nu au func?ionat la sediul social declarat. Proprietarul imobilului din ora?ul Buftea, a ar?tat c? nu ?tie niciun am?nunt ?n leg?tura cu aceste firme ?i ca in anul 2012 a fost abordat de o avocata pe nume P.R.M. care i-a oferit 200 euro ?n schimbul permisiunii de a ?nfiin?a 2 societ??i la adresa de domiciliu, contractele de comodat au fost semnate de mama sa, ?nsa firmele nu au func?ionat niciodat? acolo. Aspectele sunt confirmate ?i de mama acestuia, numita *** . S.C. EMS.R.L., S.C. SS S.R.L. ?i SC PV SRL nu au func?ionat niciodat? la adresa din jud. Ilfov, proprietarul imobilului declar?nd c? nu-si explic? cum au ajuns cele 3 societ??i s? figureze cu sediul ?n locuin?a sa. SC CIE SRL nu a func?ionat niciodat? la sediul declarat din sjud. Ilfov, proprietarul imobilului declar?nd c? nu-?i explic? cum au ajuns cele 3 societ??i s? figureze cu sediul ?n locuin?a sa.. SC FI SRL, SC TSASRL, SC PV SRL si SC T SRL nu au func?ionat niciodat? la sediul declarat din jud. Ilfov, proprietarul imobilului, *** , declar?nd c? nu-?i explic? cum au ajuns societ??ile s? figureze cu sediul ?n locuin?a sa. ?n schimb, numitul *** , fiul proprietarului, arata ca in anul 2012 a fost contactat de c?tre P.R.M. care i-a propus in schimbul sumei de 300 lei ca societ??ile men?ionate sa figureze cu sediul social. Acesta i-a remis actele mamei sale sa le semneze, f?r? sa ?tie despre ce este vorba. SC CE SRL a avut deschis un punct de lucru ?n jud. Ilfov, const?tandu-se ca demersurile pentru deschiderea punctelor de lucru fiind efectuate in anul 2013 de o doamna avocat, D.L.G. , a?a cum rezulta din declara?ia martorului *** . SC T SRL ?i SC TSASRL nu func?ioneaz? ?i nu a func?ionat niciodat? la adresa din jud. Ilfov, conform declara?iilor numitului *** . (vol. 220, fil. 245-246). SC AG SRL nu a func?ionat la sediul social din jud. Ilfov, conform sus?inerilor lui *** . SC T SRL, SC FI SRL, SC TGSRL, SC AG SRL ?i SC ER SRL nu au func?ionat ?i nu au derulat nicio activitate comercial? sau de alt? natur? la sediul din jud. Ilfov, conform declara?iei proprietarului imobilului, *** , care arata c? ?n anul 2010 sau 2011 avocata P.R.M. i-a spus ca are nevoie sa schimbe sediile sociale pentru mai multe societati comerciale din jud. Iasi in jud. Ilfov, sens in care i-a ?nm?nat toate datele necesare av?nd copii xerox ale cartilor de identitate ale asocia?ilor, a pastrat un exemplar pentru a fi semnat de c?tre administratori, stabilindu-se ca ulterior sa se intalneasca cu acestia pentru a semna contractele. Numita P.R.M. nu a mai organizat ulterior nicio ?nt?lnire pentru semnarea contractului, ?n consecin?? exemplarele din contractele de asistenta juridic? nu poart? dec?t semn?tura martorului. Martorul pune la dispozi?ie contractele de asisten?? juridic? ?ncheiate cu *** , *** , P.L. ?i *** , nesemnate de c?tre beneficiari. ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul B.C.C.O. Ia?i efectueaz? actele de cercetare dispuse,constat?ndu-se urmatoarele: SC AC SRL, SC ACM SRL, SC N. SRL, SC GSI SRL, SC APSRL nu au func?ionat vreodat? la adresa jud. Iasi, conform declara?iilor numi?ilor *** ?i *** , proprietarii imobilului, nefiind ?ncheiat niciun contract de ?nchiriere. SC F. SRL nu a func?ionat la sediul declarat din mun. Iasi, *** , preciz?nd c? nu a ?nchiriat la nimeni niciun spa?iu din proprietatea sa. SC TSASRL, SC ER SRL, SC F. SRL ?i SC KG SRL nu au func?ionat la sediile declarate din mun. Ia?i, , proprietarul imobilului *** preciz?nd c? nu a ?nchiriat la nimeni niciun spa?iu din proprietatea sa. SC RSG SRL, SC WOF SRL, SC CE SRL, SC TSASRL, SC SL SRL, SC T SRL, SC FI SRL, SC TGSRL, SC KG SRL, SC SP SRL, SC PT SRL, SC HT SRL nu au func?ionat vreodat? la sediul din mun. Ia?i, proprietarii cl?dirii ?i ai terenului ar?t?nd c? societ??ile men?ionate nu au avut spatii ?nchiriate. SC KG SRL, SC PT SRL, SC HT SRL, SC DA SRL nu au func?ionat la sediul din mun. Iasi, proprietarul neput?nd fi identificat. SC GT SRL a func?ionat doar o perioada de 3-4 luni la adresa din mun. Iasi, perioada ?n care a adus dou? tiruri cu ceap? verde ?i salat? care s-au stricat produc?nd mirosuri insuportabile ?n zon?, reprezentantul firmei fiind P.L. , aspecte relatate de numitul *** . (vol. 220, fil. 277). SC ALP SRL nu a func?ionat la sediul din mun. Ia?i, a?a cum rezult? din declara?iile administratorilor societ??ilor ce ofer? spa?ii de ?nchiriere. SC T SRL nu a func?ionat la sediul din mun. Iasi, asa cum rezult? din declara?ia numitei *** (vol. 220, fil. 279). SC EMSRL, SC SS SRL, SC PV SRL nu au func?ionat la sediul din jud. Ia?i conform verific?rilor ?n teren. (vol. 220, fil. 280). SC ASSRL nu a func?ionat la sediul din jud. Ia?i, conform verific?rilor ?n teren. (vol. 220, fil. 282). SC AL SRL nu a func?ionat la sediul din jud. Ia?i, conform verific?rilor efectuate ?n teren.. SC D SRL si SC SP SRL nu au func?ionat la adresa din jud. Iasi, proprietara apartamentului preciz?nd c? nu cunoa?te nimic despre aceste societ??i, dar precizeaz? c? a cump?rat apartamentul de la P.L. , care a fost c?utat de mai multe ori de institu?ii ale statului. SC V SRL nu a func?ionat la sediul din jud. Ia?i, conform verific?rilor efectuate ?n teren. SC SL SRL nu a func?ionat la sediul din mun. Ia?i conform verific?rilor efectuate ?n teren. ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Br?ila efectueaz? actele de cercetare dispuse constat?ndu-se urm?toarele: SC AC SRL, SC PS SRL, SC FVPSRL, SC ASSRL, ?i SC VD SRL, nu au func?ionat ?n mod real la punctele de lucru din jud. Braila, diferite parcele ?i tarlale. Din verific?rile efectuate ?n teren ?i declaratia numitului ** rezulta ca numi?ii PAP , P.L. si consultantul SLRde la firma SC A SRL din Iasi, au ?ncercat sa implementeze proiecte din fonduri europene, achizi?ion?nd diferite parcele de teren, demersuri care ?ns? nu s-au concretizat. Cercet?rile au ar?tat ca punctele de lucru reprezint? ?n fapt terenuri p?r?site, cl?diri nefunc?ionale, impoprii pentru desf??urarea unor activit??i.?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul B.C.C.O. Ploie?ti efectueaz? actele de cercetare dispuse constat?ndu-se urm?toarele: SC RSG SRL si SC S SRL nu au func?ionat la sediul social declarat din mun. Ploie?ti, conform verific?rilor efectuate in teren. SC ER SRL a concesionat ?n anul 2006 (anterior prelu?rii societ??ii de c?tre grupul infrac?ional organizat), ***, o suprafa??, ?ns? contractul a fost reziliat pentru neachitarea redeven?ei. SC EMS.R.L. ?i SC PV SRL nu au func?ionat la loca?ia men?ionat? anterior. ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Neam? efectueaz? actele de cercetare dispuse, constat?ndu-se urm?toarele: SC AP SRL nu a func?ionat la adresa din , jud. Ia?i. Numita *** , bunica inculpatei P.R. , ar?t?nd c? ?n urma cu doi ani a fost contactat? de un b?rbat care s-a recomandat colegul nepoatei ?i care a ?ntrebat-o daca poate declara ?n imobilul sau sediul unei societ??i. Martora arata ca nu a pus la dispozi?ie nim?nui actul de proprietatea sau cartea de identitate. ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de politie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Giurgiu efectueaz? actele de cercetare dispuse,constat?ndu-se urm?toarele: SC PV SRL nu a func?ionat niciodat? la sediul din jud. Giurgiu, a?a cum rezult? din verific?rile efectuate ?n teren ?i men?iunile numitelor *** , managerul societ??ii ce administreaz? imobilul ?i *** In baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de politie judiciar? din cadrul B.C.C.O. Bucure?ti au constatat c? SC AC SRL, SC WOF SRL, SC T SRL, SC FV SRL, SC DB SRL, SC AM SRL, SC MC SRL, SC EW SRL, SC VD SRL, SC PS SRL, SC ER SRL, SC WOF SRL, SC RO SRL, SC ASSRL, SC OTI SRL, SC FD SRL, SC TGSRL, SC CE SRL, SC KG SRL, SC GT SRL, SC VT SRL ?i SC TNA SRL nu au func?ionat la sediile sociale/punctele de lucru declarate ?n raza mun. Bucuresti. ?n urma investiga?iilor s-a stabilit fie ca proprietarii imobilelor nu au cuno?tin?? despre existen?a contractelor de ?nchiriere sau comodat, fie s-au ?ncheiat acte la solicitarea numitelor D.L. sau P.R.M. (SC V, SC GT SRL, SC TNA SRL), ?ns? firmele nu au func?ionat, fie imobilele se aflau ?n stare avansat? de degradare, imposibil de locuit. (proces-verbal centralizator din data de 30.03.2015 ?i procese-verbale de verificare ?n teren. (vol. 221, fil. 13- 490)Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu nr. *** din data de 07.06.2018 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul cu num?rul *** . Dosarul *** este constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15 02 2017 ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Prin ordonan?a respectiv? s-a dispus disjungerea cauzei privind SC AA SRL ?i rela?iile comerciale desf??urate cu SC DC SRL, SC RD SRL, SC PEASRL, SC ASRL, SC ACC SRL, SC SG SRL, SC M.C. SRL, SC CCI , SC AC SRL, SC TISRL, SC M. SRL si SC IUCE SRL. (vol. 375, fil. 3-11). Sunt ?naintate referatul ofi?erului de politie (vol. 375, fil. 12-18), ordonan?a de ?ncepere a urm?ririi penale nr. *** din 27.02.2015 sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. si ped. de art. 9 alin. 1, lit b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (vol. 375, fil. 21), pl?ngerea penal? din data de 13.01.2015 formulat? de Direc?ia General? Regional? a Finan?elor Publice Cluj Napoca- AJFP Bihor ?mpotriva administratorului SC AA SRL, T.A. I., sub aspectul s?v?r?iriiinfrac?iunilor de art. 4 si art. 9 alin. 1, lit. b, f din Lg. 241/2005, pl?ngere ?naintat?c?tre PT Bihor.(vol. 375, fil. 22-24), procese verbale de control, ocazie cu care se constat? c? firma nu func?ioneaz? la sediul declarat, fiind declarat? inactiva la data de 08.04.2014, ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative (vol. 375, fil. 25-27). Sunt ?naintate mai multe acte de urm?rire penal? :?n cauza instrumentat? de PT Bihor, este audiat? numita *** , economist, care arat? c? a fost angajat? ?n cadrul SC G. SRL, societate care se ocupa cu ?nfiin??ri ?i cesiune de societ??i comerciale, imobiliare, contabilitate ?i proiecte europene. ?n leg?tur? cu SC AA SRL, arat? ca s-au prezentat 4 persoane care au dorit sa ?nfiin?eze 5 societ??i comerciale. Acestea erau din Republica Moldova sau din zona Moldovei. Martora, de?i face o descriere generic? a celor 4 persoane, nu poate indic? prin nume sau prenume vreuna din acestea. Fiind audiat ?n cauz? la data de 11.11.2015, numitul *** , membru ?n consiliul de administra?ie al SC *** SA, societate care de?ine imobilul unde SC AA SRL avea sediul social declarat, arat? c?nu a fost ?ncheiat niciodat? vreun contract cu aceasta societate. Martorul ??i aminte?te c? ?n anul 2011, numita *** s-a prezentant solicit?nd ?nchirerea a 3 camere pentru 3 firme. Cu dou? s-au ?ncheiat contracte de ?nchiriere, respectiv SC *** SRL si SC DT SRL. Din c?te i?i aduce aminte, al treilea agent economic era SC AA SRL. (vol. 375, fil. 36-38)Concluzii. Dup? cum se poate observa, cu ocazia verific?rilor efectuate, s-a constatat c? absolut niciuna din societ??ile comerciale din grup nu a func?ionat vreodat? la sediul social decarat sau punctele de lucru. Se constat? c?, fie proprietarii imobielelor nu au cuno?tin?? de existen?a vreunei societ??i comerciale care s? func?ioneze ?n locuin?a lor, fie c?, de?i s-au ?ncheiet contracte de ?nchiriere sau comodat, proprietarii imobilelor au semnat astfel de acte, anima?i de primirea unor sume de bani f?r? ca societ??ile comerciale s? func?ioneze ?n mod efectiv, fie c? imobilele reprezint? ?n fapt terenuri f?r? construc?ii sau construc?ii dezafectate improprii desf??ur?rii activit??ilor economice, fie c?acestea se reg?sesc ?n birourile sau imobilele din Bucure?ti unde sunt g?zduite zeci ?i chiar sute de societ??i comerciale . Investiga?ii efectuate prin comisii rogatorii. Prin cererea de comisie rogatorie din data de 26.11.2014 ?naintat? c?tre autorit??ile judiciare din Republica Moldova s-a solicitat efectuarea de cercet?ri ?n vederea identific?rii persoanelor cet??eni ai Republicii Moldova care figureaz? c? asocia?i ?i/sauadministratori ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare ?i audierea lor ?n vederea stabilirii ?mprejur?rilor ?n care au dob?ndit aceasta calitate, respectiv A.O. , B.O. , M.I. , M.G. , M.I. , M.P. , N.L. ?i T.A. (vol. 207, fil. 446-452).Urmare a cererii de comisie rogatorie formulat? de D.I.I.C.O.T. la data de 28.11.2014 privind verificarea ?mprejur?rilor ?n care mai mul?i cet??eni din Republica Moldova au dob?ndit calitatea de asociat/administrator pentru societatile controlate de grupare, Procuratura Generala a Republicii Moldova a comunicat rezultatul verific?rilor efectuate. Analiza coresponden?ei electronice (mail). Declara?ii martori ?i suspec?i cu privire la structura grupului, modul de racolare ?i de func?ionare.Sec?iunea II. Ramburs?ri ilegale de T.V.A. Unul din domeniile infrac?ionale ?n care gruparea ?i-a desf??urat activitatea este cel al ramburs?rilor ilegale de T.V.A. ?n baza unor documente falsificate, ce atest? opera?iuni ce nu au corespondent ?n realitate.Mecanismul infrac?ional este unul relativ simplu. Av?nd la dispozi?ie o multitudine de societ??i comerciale ”?inute ?n via??” ?n mod artificial ?i cu rulaje consistente prin conturile bancare gra?ie desf??ur?rii de opera?iuni evazioniste ?i de sp?lare a banilor, gruparea simuleaz? achizi?ii ?ntre societ??ile din grup cre?nd T.V.A. deductibil? ?n beneficiul unora dintre acestea. ?n acest sens, sunt alese dou? firme cu ”istoric” bun, ?i anume S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CET S.R.L. care ??i vor ?nregistra ?n contabilitate ?i declara achizi?ii de utilaje industriale sau de construc?ii pentru sume mari de bani. Prin aceste opera?iuni se va crea ?n beneficiul acestora T.V.A. deductibil? consistent?. Achizi?iile sunt efectuate tot de la societ??i controlate de grupare. ?irul de tranzac?ii simulate nu se opre?te ?ns? aici. ?ntruc?t sunt con?tien?i c? ?n cadrul procedurii de inspec?ie fiscal? se va verifica ?n amonte cursul tranzac?iilor, gruparea a avut grij? s? ?nregistreze ?i s? preconstituie acte falsificate mai departe, astfel ?nc?t bunurile achizi?ionate s? nu poat? fi verificate. Odat? ?ntocmit? documenta?ia, sunt depuse cererile de rambursare a T.V.A., demersul infrac?ional bucur?ndu-se de succes ?n parte, ?ntruc?t ?n cazul a trei cereri solicitarea este admis?, faptele consum?ndu-se ?i produc?nd prejudicii bugetului de stat, iar ?n alte dou? situa?ii inspec?ia fiscal? nu a fost finalizat? ?ntruc?t func?ionarii din cadrul Administra?ia Finan?elor Publice fie au realizat elemente suspecte ?i au suspendat procedura sesiz?nd organele judiciare, fie interven?ia organelor judiciare a ?ntrerupt activitatea infrac?ional?. De men?ionat faptul c?, ?n cursul inspec?iei fiscale, membrii grup?rii au apelat la toate metodele posibile pentru a induce ?n eroare func?ionarii A.N.A.F. ?i pentru a evita verificarea fizic? a bunurilor achizi?ionate. Astfel, se recurge la diverse manopere dolosive pentru inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. Astfel, pentru a evita verificarea bunurilor se modific? sediul social pentru a muta inspec?iile fiscale de la o administra?ie financiar? la alta. Astfel, sediul societ??ilor sunt mutate din Ilfov sau Bucure?ti la Ia?i ?i invers, ?n func?ie de interesele grup?rii. De asemenea, sunt notifica?i func?ionarii A.N.A.F. s? se prezinte ?n diferite loca?ii pentru a verifica utilaje care nu le apar?in sau se invoc? lipsa resurselor financiare pentru a transporta utilajele din provincie ?n Bucure?ti sau implicarea acestora ?n lucr?ri ?n alte loca?ii (Tulcea). Toate aceste manopere sunt realizate pentru a se c??tiga timp ?i identifica o eventual? bre?? prin coruperea func?ionarilor (rezult? cu certitudine din discu?iile telefonice purtate ?ntre inc. P.A.P. ?i P.L. ) astfel ?nc?t ace?tia s? fie determina?i s? ?ntocmeasc? procesul-verbal f?r? a verifica fizic utilajele. ?n cele ce urmeaz? vor fi prezentate toate actele de urm?rire penal? efectuate ?n cauz?, defalcate pe liniile de anchet? stabilite. ?n primul r?nd, s-a procedat la solicitarea documenta?iei care a stat la baza solicit?rilor de rambursare ?i a ?ntregii documenta?ii ?ntocmite cu ocazia inspec?iilor fiscale. S-a procedat la analiza documentelor stabilindu-se caracterul fictiv al acestora ?i manoperele frauduloase folosite. ?n acest mod, s-a putut stabili cercul membrilor grup?rii care au avut contribu?ii directe, nemijlocite sau indirecte ?n desf??urarea activit??ii infrac?ionale precum ?i a persoanelor care, de?i nu au avut o ?n?elegere prestabilit? ?i explicit? cu membrii grup?rii, i-au sprijinit anima?i fiind de posibilitate ob?inerii de resurse financiare. ?n al doilea r?nd, pentru l?murirea cu exactitate a ?mprejur?rilor faptice, s-a solicitat c?tre Administra?ia Finan?elor Publice - Sector 1 lista func?ionarilor din cadrul institu?iei care au avut atribu?ii ?n solu?ionarea cererilor. Dup? identificarea acestora s-a procedat la audierea lor, procedeu probatoriu care a scos la suprafa?? elemente extrem de importante ?n economia cauzei. De asemenea, ?ntruc?t se pretindea c? au fost achizi?ionate utilaje, s-a procedat la analiz? datelor acestora bunuri ?i verificarea acestora la dealeri specializa?i ?n comercializarea lor pentru a se stabili dac? marca, modelul, seria ?i num?rul exist?, sunt conforme ?i care este istoricul acestor utilaje. De asemenea, la prezenta cauz? a fost reunit? o alta cauz? penal? ce avea acela?i obiect aflat? ?n instrumentarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti. Dosarul ?mpreun? cu actele de urm?rire penal? efectuate ?i ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. au relevat acela?i mecanism infrac?ional ?i acelea?i persoane.***Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 3 iulie 2014 s-a solicitat c?tre A.N.A.F. s? se men?ioneze, prezent?ndu-se lista societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare, ce societate a solicitat ramburs?ri de T.V.A. cu precizarea modului de solu?ionare, a cuantumului ?i datelor relevante (ordonan?a D.I.I.C.O.T. vol. 83 fil. 234-241). Astfel pe baza r?spunsului ANAF din data de 17.07.2014 , s-a constatat c? dou? societ??i comerciale, respectiv S.C. AC S.R.L. CUI *** ?i S.C. CETS.R.L. CUI *** , dintre cele controlate de c?tre grupare, au depus cereri de rambursare T.V.A., dup? cum urmeaz? (vol. 86 fil. 1-3 ?i suport optic):1. Pentru S.C. AC S.R.L. au fost depuse dou? cereri de rambursare. Prima op?iune de rambursare a sumei negative de T.V.A. este ?nregistrat? sub num?rul 2157250 din 25 05 2011, vizeaz? decontul aferent lunii aprilie 2011, suma cerut? este de 841 157 de lei, este solu?ionat? favorabil, suma aprobat? ?i restituit? la data de 6.10.2011 fiind de 839 222 de lei, iar suma compensat? de 4 843 de lei.A doua op?iune de rambursare a sumei negative de T.V.A. este ?nregistrat? sub num?rul 97684 din 25.01.2012, vizeaz? decontul aferent lunii decembrie 2011, suma cerut? este de 2.563.100 lei, cererea este nesolu?ionat?, procedura fiind suspendat? pentru cercet?ri specifice exist?nd suspiciuni de fals. 2. Pentru S.C. CETS.R.L. au fost depuse trei cereri de rambursare:Prima op?iune de rambursare a sumei negative de T.V.A. este ?nregistrat? sub num?rul 5750444 din 21 06 2010, vizeaz? decontul aferent lunii mai 2010, suma cerut? este de 1.581.960 de lei, este solu?ionat? favorabil, suma aprobat? este de 1.553.268 lei, suma compensat? este de 36.302 lei, iar suma restituit? la data de 9.11 2010 este de 1.516.936 lei. A doua op?iune de rambursare a sumei negative de T.V.A. este ?nregistrat? sub num?rul nr. 2157131 din data de 22.03.2011, vizeaz? decontul aferent lunii februarie anul 2011, sum? cerut? este de 1.759.587 de lei, este solu?ionat? favorabil, suma aprobat? este de 1.681.303 lei, suma compensat? este de 7.557 lei, iar suma restituit? este de 1.673.746 lei la data de 11 iulie 2011. Cea de-a treia op?iune de rambursare a sumei negative de T.V.A. este ?nregistrat? sub num?rul nr. 97687 din data de 25.01.2012, vizeaz? decontul aferent lunii decembrie 2011, sum? cerut? este de 3.154.131 de lei, cererea este nesolu?ionat?, procedura fiind suspendat?. *Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 05.03.2015, A.N.A.F. Administra?ia Sector 1 a Finan?elor Publice - Serviciul Inspec?ie Fiscal? Persoane Juridice 2, ?nainteaz? rapoartele de inspec?ie fiscal? ?i deciziile de impunere privind S.C. CE S.R.L. (vol. 221, fil. 175-191) ?i S.C. AC S.R.L. (vol. 221, fil. 192-241)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 19.11.2014, A.N.A.F.- Administra?ia Finan?elor Publice Sector 1 comunic? lista persoanelor cu atribu?ii de inspec?ie fiscal? care au efectuat verific?ri ?i au ?ntocmit rapoartele de inspec?ie fiscal? pentru societ??ile S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. ?n procedurile de rambursare a T.V.A. (vol. 207, fil. 435-437). ?n consecin?? s-a procedat la identificarea, citarea ?i audierea acestora. Dup? cum se poate observa, martora confirm? dou? din cererile de rambursarre depuse de grupare, ?ns? perioada men?ionat? este alta, neprecizarea cu exactitate a detelor fiind explicabil? prin trecererea timpului de la data recep?ion?rii evenimentelor ?i volumul mare de dosare aflate ?n solu?ionarea func?ionarului audiat. De asemenea se constat? faptul c? martora a avut atribu?ii numai ?n dou? din cele trei cereri formulate ?n numele S.C. CETS.R.L.Pentru verificarea utilajelor trecute ?n facturile de achizi?ii ?n baza c?rora s-au solicitat ramburs?ri de T.V.A. pentru cele dou? societ??i sub aspectul conformit??ii m?rcii, modelului, seriei ?i anului de fabrica?ie au fost solicitate informa?ii la dealeri specializa?i ?n comercializarea de produse de acest gen (marc?). Rezultatele coresponden?ei cu firmele de *** l au ar?tat faptul c? datele trecute ?n facturile de achizi?ie sunt pl?smuite, nu corespund, fiind vorba fie de an diferit de fabrica?ie, fie de neconcordan?e ?ntre marc?, model ?i serie. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. prin ordonan?a din data de 27.10.2014, *** S.R.L. arat? ca ?n eviden?e nu figureaz? niciun echipament CASE seria ***. (vol. 190, fil. 295-302)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. prin ordonan?a din data de 27.10.2014, *** S.R.L. solicit? ca adresa s? fie redirec?ionat? c?tre alte companii. (vol. 190, fil. 295-311)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. prin ordonan?a din data de 27.10.2014, S.C. *** S.R.L. (fosta SC *** S.R.L.) comunic? faptul ca singurul utilaj men?ionat ?n ordonan?a din lista este concasorul cu con ***, mod ***, care, conform datelor din baza de date, a fost v?ndut ?n anul 2007 de produc?tor c?tre compania *** care a rev?ndut-o unui client final din Irlanda ?n martie 2008. **** a men?ionat produc?torului c? se pare c? ma?ina a fost ?nchiriat? ?n Rom?nia. (vol. 200, fil. 94-105). ?n concluzie, nu este un utilaj nou, a?a cum se pretinde prin actele depuse. Din r?spunsul ?naintat de SC *** legat de echipamentul Case seria L8R213691 ?i informa?iile primite de la produc?tor, rezult? c? acest echipament nu a existat niciodat? ?n eviden?ele CNH. (vol. 207, fil. 358-360).Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 19.11.2014, ***S.R.L. comunic? faptul c? autoutilitara tip R164GA6X4NA480 cod VIN *** figureaz? ?n sistemele *** ca fiind v?ndut? de *** la data de 01.01.2001, cu data de fabrica?ie 01.10.2000. (vol. 207, fil. 396-403). ?n concluzie, nu este un utilaj nou, a?a cum se pretinde prin actele depuse. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 19.11.2014, *** S.R.L. comunic? faptul c? utilajul HAMM exist? ca serie, este produs de firma HAMM AG Germania ?n 1990 ?i nu a fost v?ndut ?n Rom?nia de c?tre societate. (vol. 207, fil. 404-409)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 19.11.2014, ****. comunic? urm?toarele: (vol. 207, fil. 410-415)- Indicativul Volvo ***; nu corespunde niciunui tip de utilaj, codurile respective fiind aferente caracteristicilor constructive ale unei cabine. indicativul PRODUC?TOR: ME Articulated Haulers *** corespunde unui utilaj de tip Dumper articulat Volvo A 25, fiind fabricat ?n luna august 1990 ?i v?ndut c?tre compania britanic? *** ?n noiembrie 1990.Indicativul PRODUC?TOR: VOLVO BM AB ESKILSTUN?A, SVYEEDEN, MODEL/TIP: 5350; nr. de indetificare a produsului: 2942 corespunde unui utilaj de tip Dumper articulat Volvo 5350B avand seria 2942, fiind fabricat ?n luna mai 1986 ?i v?ndut c?tre compania britanic? WIMPEY PLANT & TRANSPORT LTD ?n iulie 1986. Indicativul PRODUC?TOR: ME Articulated Haulers AB -35183 VAXJO, SWEEDEN, MODEL/TIP: 5350; NR. IDENTIFICARE AL PRODUSULUI: *A25V6408*; PRODUS: BMB; VOLVO BM este identic cu cel prezentat la punctul 2. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 19.11.2014, POWERTEK GROUP S.R.L. comunic? urm?toarele: (vol. 207, fil. 422- 427)- camion Terex 6X6 2566 an de fabrica?ie 2000 seria 15228602 apar?ine unei componente din camion, respectiv cabina de camion ?i nu reprezint? seria ansamblului ?n totalitatea lui. Produc?torul a informat faptul c? seria unui camion Terex este format din litera A urmat? de 7 cifre.Din analiza datelor desc?rcate ca urmare a acces?rii adreselor de e-mail folosite de membrii grup?rii au fost identificate mai multe date ?i ?nscrisuri care privesc cererile de rambursare T.VA. Astfel se reg?se?te factura din data 31.05.2012 emis? de SC CETS.R.L. c?tre SC KG S.R.L. privind achizi?ia unei sta?ii de sortare cu sp?lare FINTEK 640. Factura este completat? ?i datat?, dar nesemnat? ?i ne?tampilat?. (vol. V, fil. 128). Acela?i document este semnat indescifrabil. (vol. V, fil. 131; proces-verbal de analiza con?inut e-mail *** Sunt identificate, de asemenea, fotografii ale unei serii a unui utilaj Fintek, care, ?n mod evident sunt suprapuse fotografiei unui alt utilaj (vol. V, fil. 152-153) Fotografii similare se reg?sesc ?n comunic?rile electronice ?i pentru SC ER S.R.L. reprezent?nd o sta?ie de concasare (vol. V, fil. 157-163)La data de 11.12.2012 este recep?ionat un mail ?n care se vorbe?te explicit despre modalitatea de falsificare a unor ?tampile privind firmele FINTEK, respectiv TEREX, ambele produc?tori de utilaje industriale. (vol. V, fil. 354-356; proces-verbal analiz? con?inut E-mail *** (VOL. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487) **Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 27.08.2014, s-a solicitat c?tre A.N.A.F.-Ministerul Finan?elor Publice - Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? toate documentele depuse ?n vederea sus?inerii cererilor de restituire/compensare T.V.A. pentru AC S.R.L.CUI *** ?i SC CETS.R.L.CUI *** (vol. 157, fil. 1-6) A.N.A.F. - Direc?ia General? Regional? a Finan?elor Publice Bucure?ti - Administra?ia Sectorului 1 pune la dispozi?ie documentele viz?nd cererile de rambursare T.V.A. pentru SC CE S.R.L. ?n dosarul *** pentru suma de 3.154.131 lei ?i S.C. AC S.R.L. *** pentru suma de 2.563.100lei, ambele inspec?ii fiscale fiind suspendate. (vol. 157, fil. 8)?n continuare, vor fi prezentate ?i analizate cererile de rambursare pentru fiecrae companie ?n parte ?i eviden?iate ?nscrisurile puse la dispozi?ie de A.N.A.F. cu relevan?? probatorie pentru fiecare cerere. I. S.C. AC S.R.L. 1. ?n ceea ce prive?te prima cerere de rambursare T.V.A. pentru S.C. AC S.R.L. ?nregistrat? sub num?rul 2157250 din 25 05 2011 aferent decontului T.V.A. din luna aprilie 2011, din analiza documenta?iei depuse la dosarul cauzei precum ?i din ?ntreg materialul de urm?rire penal? efectuat ?n cauz?, rezult? mai multe elemente de fraud?.Din procesul-verbal din data de 10.03.2014 ?ntocmit de Serviciul Inspec?ie Fiscal? - Persoane Juridice din cadrul Administra?iei Sectorului 1 a Finan?elor Publice, rezult? urm?toarele aspecte: S.C. CC S.R.L. promite c? va vinde la S.C. AC S.R.L. imobil intravilan situat ?n jud. Br?ila, cu pre?ul 4.340.000 lei, pre? pe care P.L. declar? c? l-a primit I l prin bilete la ordin. Antecontractul este datat 03.08.2011. Ulterior, se solicit? rambursare T.V.A. ?n valoare de 834.379 lei, solicitare admis? conform decontului nr. ***.Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T, A.N.A.F. pune la dispozi?ie mai multe documente viz?nd solicitarea S.C. AC S.R.L. de rambursare T.V.A. (vol. 158 fil. 3-42, fil. 131-216) sunt puse la dispozi?ie mai multe documente, dup? cum urmeaz?: 1. Nota de restituire din data de 06.10.2011 reprezent?nd rambursare de T.V.A. ?n valoare de 834.379 de lei pentru S.C. AC S.R.L. efectuat? prin virament ?n contul debitorului deschis la *** . (vol 158 fil. 134) ?i nota de compensare din data de 6 10 2011 pentru suma de 4 843 de lei (vol. 158 fil. 135-136) 2. Decontul de T.V.A. depus de c?tre solicitant ce atest? suma de 841.157 lei (vol. 158 fil. 136-137)3. Decizie de impunere privind obliga?iile fiscale suplimentare de plat? stabilite de inspec?ia fiscal? din data de 07.09.2011 din care rezult? T.V.A. aprobat la rambursare ?n cuantum de 839.222 lei. (vol 158 fil. 143-145)Din raportul de inspec?ie fiscal? din data de 07.09.2011 rezult? c? ?n data de 14.02.2011 S.C. AC S.R.L. a ?ncheiat un antecontract de v?nzare-cump?rare cu valoare de promisiune bilaterala de v?nzare-cump?rare cu S.C. CC S.R.L. prin care S.C. AC S.R.L. se angajeaz? s? achizi?ioneze dreptul de proprietate asupra unui imobil situat ?n jude?ul Br?ila, compus din teren ?n suprafa?? total? de 3.596 mp ?i construc?ii (depozit) ?n suprafa?? de 687 mp. ?n baza antecontractului ?ncheiat S.C. CC S.R.L. a emis factura fiscal? reprezent?nd avans cu T.V.A. cota de 24 %. Concluziile raportului sunt, ?n sensul c?, T.V.A. de rambursat pentru achizi?ia men?ionat? este ?n valoare de 839.222 de lei. (vol 158 fil. 149-155)Se reg?sesc, de asemenea, diferite declara?ii ale administratorului G.M. , ?n fapt persoana trecut? scriptic ca administrator, de condi?ie material? ?i intelectual? modest?, care nu are cuno?tin?? de natura, obiectul ?i efectele tranzac?iei. (vol 158 fil. 157-174)Este identificat? cererea formulat? de G.M. pentru ca locul de desf??urare a controlului s? se efectueze la sediul societa?ii de contabilitate S.C. AAS.R.L., , societate administrata de inc. V.L. . Urmarea a solicit?rii D.I.I.C.O.T., prin ordonan?a din data de 27.10.2014, Oficiul de Cadastru ?i Publicitate Imobiliara Br?ila a pus la dispozi?ie ?nscrisurile privind istoricul juridic al imobilului situat ?n jud Braila. Conform documentelor ?naintate, proprietar al terenului figureaz? tot S.C. CC S.R.L., fiind achizi?ionat cu contract semnat de P.L. , asupra acestuia fiind instituit ?i sechestru de c?tre A.N.A.F.-D.G.F.P. Br?ila. (vol. 200, fil. 3-93). ?n consecin?? contractul de v?nzare cump?rare nu a fost perfectat niciodat?, S.C. CC S.R.L. figur?nd ?i la acest moment proprietar al imobilului. ?n fapt, singura ra?iune pentru care s-a perfectat promisiunea de tranzac?ie e fost ob?inerea ilegal? a ramburs?rii de T.V.A . La data de 10.10.2011 ?n contul societ??ii deschis la *** , Agen?ia Independen?ei s-a primit suma de 834.379 lei reprezent?nd rambursare T.V.A. (Not? de restituire 06.10.2011 A.N.A.F. Sector 1 pentru suma de 834.379 lei prin virament ?n cont la *** .) Pentru suma de 80.000 lei, S.C. AC S.R.L. emite bilet la ordin avalizat c?tre S.C. RO S.R.L., instrument girat ulterior de S.C. EF S.R.L. c?tre S.C. SP S.R.L. 354.000 lei sunt vira?i direct ?n contul S.C. WOF S.R.L. cu men?iune “plat? *** ”, iar pentru 400.000 lei, sunt emise dou? bilete la ordin avalizate c?tre S.C. RO S.RL., girate de SC EF S.R.L., sumele fiind virate ?n conturile S.C. WOF S.R.L. la 11 respectiv 12.10.2011, 200.000 lei fiecare tran?? (vol. 157, fil. 308) Cu privire la acest circuit al sumelor de bani ob?inute prin rambursarea ilegala de T.V.A., au fost depuse la dosarul cauzei urm?toarele documente: extras de cont curent *** din data de 11.10.2011 care atest? faptul c? la data de 10.10.2011 de la Trezoreria Statului se vireaz? suma de 834.379 lei, bilet la ordin emis de SC AC S.R.L. semnat *** , extras de cont curent *** din data de 11.10.2011, prin 3 opera?iuni, suma de 554.000 lei (154.000 lei plat? pentru SC CC S.R.L., 200.000 lei tranzac?ie interbancara, 200.000 lei plat? pentru SC CC S.R.L.) este virat? c?tre S.C. WOF S.R.L. cu men?iunea ”plat? pentru CC S.R.L.”, bilete la ordin emise de S.C. AC S.R.L. avalizate pentru S.C. EF S.R.L., extras de cont curent *** din data de 12.10.2011 prin care sunt efectuate pl??i ?n valoare de 200.000 lei c?tre SC WOF S.R.L. cu men?iunea plat? pentru SC CC S.R.L., autentificare semn?tur? C.G. , notar *** ?i *** , borderouri de ?ncasare a biletelor la ordin emise de SC AC S.R.L. pentru SC ER S.R.L. pentru sumele de 224.000 lei, 245.000 lei (semnat de G.M. , emis la data de 06.08.2011 c?tre SC ER S.R.L. ?i SC CC S.R.L.), 300.000 lei (06.08.2011 c?tre SC ER S.R.L. ?i SC CC S.R.L.). (vol 157, fil. 514-566)Prin ordonan?a din data de 12.11.2014 s-a dispus conexarea dosarului nr. *** la dosarul cu nr. *** . Dosarul nr. *** s-a constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare a cauzei de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti, cauz? ce viza SC CETS.R.L. ?i SC AC S.R.L. ?i cererile de restituire T.V.A. ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive. (vol. 193, fil. 1-17). Materialul de urm?rire penal? ?naintat a fost ata?at la dosarul cauzei. (vol. 193-vol.197)Din actele de urm?rire penal? efectuate ?n dosarul penal instrumentat de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti au rezultat urm?toarele date. Ca urmare a solicit?rii de returnare de T.V.A. ?nregistrat? sub num?rul 2157250 din 25 05 2011 a fost declan?at? procedura inspec?iei fiscale care a stabilit urm?toarele:La data de 03.08.2011 a fost autentificat sub nr.377 contractul de v?nzare-cump?rare imobil situat ?n intravilanul ***, jude?ul Br?ila, av?nd num?r cadastral 4 ?nscris ?n Cartea Funciara nr.71156 a localit??ii Traian (provenit? din conversia de pe h?rtie a C?r?ii Funciare nr.1 a localit??ii ***, jude?ul Br?ila), imobil format ?n totalitatea sa din teren ?n suprafa?? total? de 3.596 mp, construc?iile C1, C2 ?i C3, amplasate pe acesta, av?nd o suprafa?? total construita de 687 mp. P?r?ile acestui contract sunt S.C. CC S.R.L C.U.I. *** ), av?nd asociat pe *** CNP *** ?i P.L. , ?n calitate de v?nz?tor ?i respectiv S.C. AC S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor. Pre?ul total al imobilului tranzac?ionat prin acest contract a fost de 4.349.000 lei (pre? cu T.V.A. inclus conform factur?), pre? pe care P.L. , ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. CC S.R.L., la acea dat?, a declarat c? 1-a primit I l prin bilete la ordin emise de S.C. AC S.R.L.De asemenea, este stipulat c? preluarea ?n st?p?nire de drept ?i de fapt a imobilului de c?tre cump?r?tor s-a f?cut din data de 14.02.2011, conform antecontractului de v?nzare-cump?rare. La data de 03.08.2011, au fost emise de c?tre S.C. CC S.R.L., factura seria CLC01 num?rul 26, de storno avans conform factura 25/14.02.2011, ?n valoare totala de (-) 4.340.000 lei, din care T.V.A. ?n suma de (-)840.000 lei ?i respectiv factura seria CLC01 num?rul 27, al c?rei obiect este "1.depozit ?i instala?ii carburan?i capacitate de 2.000 tone, situat ?n loc. ***-Br?ila, ?n suprafa?? de 687 mp; 2.teren ?n suprafa?? totala de 3.596 mp, ?nscris ?n cartea funciar? sub nr.71156", ?n valoare totala de 4.340.000 lei, din care T.V.A. ?n suma de 840.000 lei".La data de 10.10.2011, a fost primita ?n contul in lei, *** , deschis la *** - Agen?ia *** Ia?i, suma de 834.379 lei, reprezent?nd rambursare T.V.A. conform decont nr. 2157250/25.05.2011. La data de 10.10.2011 a fost emis de c?tre S.C. AC S.R.L. biletul la ordin *** avalizat, c?tre S.C. RO S.R.L., girat de S.C. EF S.R.L. La data de 10.10.2011, conform extrasului de cont emis de *** - AGEN?IA *** s-a achitat suma de 80.000 lei c?tre S.C. SP S.R.L., ?n contul *** , conform contract, pe extrasul de cont fiind ?nscris manual "***" (men?ion?m c? ?n urma analizei documentelor nu a putut fi identificat ca furnizor sau ?n alt? calitate, vreun contract, document justificativ din care s? reias? c? S.C. AC S.R.L. ar fi avut rela?ii comerciale cu S.C. SP S.R.L.).La data de 11.10.2011, conform extrasului de cont, a fost achitat? suma de 354.000 lei direct ?n contul *** , apar?in?nd S.C. WOF S.R.L., ?n dreptul acestor tranzac?ii intra-bancare este men?ionat de asemenea "plat? pentru *** ". De asemenea, ?n data de 10.10.2011, au fost emise 2 bilete la ordin avalizate (*** ?i respectiv ***) pentru suma total? de 400.000 lei, c?tre S.C. RO S.R.L., girate de S.C. EF S.R.L., sumele fiind virate, conform extraselor de cont prezentate, direct ?n contul *** , apar?in?nd S.C. WOF S.R.L., respectiv suma de 200.000 lei, ?n data de 11.10.2011 ?i suma de 200.000 lei ?n data de 12.10.2011.* Dup? cum se poate observa, sumele de bani ob?inute ?n mod fraudulos sunt transferate succesiv prin conturile societ??ilor comerciale pe care le controlau ?n fapt, ?n baza unor documente fictive (se re?ine c? ?ntre societ??ile comerciale implicate ?n tranzac?ii nu au existat raporturi economice reale, acesta nefiind nici m?car men?ionat formal ?n declara?iile informatice D394) Sunt alese mecanisme financiar-bancare prin care biletele la ordin emise pentru simularea pl??ii sunt avalizate sau girate c?tre societ??i controlate tot de c?tre grupare, astfel ?nc?t, ?ntr-un final acestea sa fie introduse la plat?, iar sumele de bani sunt eliberate ?n numerar, conform borderourilor de ?ncasare. Scopul final prestabilit al seriei de opera?iuni nu a fost dec?t intrarea ?n posesia sumelor de bani ?n numerar, sume ce provin din s?v?r?irea de infrac?iuni. (art. 8 din Legea nr. 241/2005) 2. A doua solicitare de rambursare T.V.A. formulat? de S.C. AC S.R.L. ?nregistrat? sub num?rul 97684 din 25.01.2012 vizeaz? achizi?ii de echipamente de construc?ii, achizi?ii fictive simulate de la alte societ??i comerciale controlate de membrii grup?rii. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 27.08.2014 s-a solicitat c?tre A.N.A.F. - Ministerul Finan?elor Publice – Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? toate documentele depuse ?n vederea sus?inerii cererilor de restituire/compensare T.V.A. pentru S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. (vol. 157, fil. 1-6) A.N.A.F. Direc?ia General? Regional? a Finan?elor Publice Bucure?ti - Administra?ia Sectorului 1 pune la dispozi?ie documentele viz?nd cererile de rambursare T.V.A. pentru S.C. CETS.R.L. ?n dosarul *** pentru suma de 3.154.131 lei ?i SC AC S.R.L. *** pentru suma de 2.563.100 lei, ambele inspec?ii fiscale sunt suspendate la data de 25.01.2012, datorit? identific?rii unor suspiciuni de fraud? (caracter fictiv al tranzac?iilor) utilajele pretins achizi?ionate nefiind identificate ?i vizualizate. (vol. 157, fil. 8)Este identificat? coresponden?a ?ntre solicitant ?i A.N.A.F., respectiv cererea de rambursare T.V.A. depus? pentru decontul T.V.A. aferent lunii septembrie anul 2011 ?n valoare de 2.563.100 lei. Din declara?iile 394 rezult? c? SC AC S.R.L. are declarate achizi?ii de la S.C. EF S.R.L., societate comercial? controlat? tot de c?tre grupare. La data de 14.03.2012, G.M. ”solicit?” s? se desf??oare controlul la sediul SC AAS.R.L., din str. ***, administrat? de inc. V.L. (vol 157 fil. 306)La data de 05.05.2014 inc. C.S.G.V. semneaz? o notificare adresat? A.N.A.F. Administra?ia Finan?elor Publice Sector 1 Bucure?ti prin care sus?in c? mai multe utilaje (2 camioane Volvo 6X6 5350 1998 seria ***, Volvo 6X6 5350 1998 seria *** ?i un camion Terex 6X6 2566 2000 seria *** au fost mutate din Tulcea ?n jud. Ilfov, put?nd fi verificate oric?nd. (vol. 157 fil. 295). Caracterul nereal al aspectelor invocate ?n notificare rezult? cu certitudine din discu?iile telefonice purtate de c?tre inculpat cu liderul grup?rii P.A.P. care ?l instruia ce sa declare func?ionarilor A.N.A.F. De asemenea, a fost identificat? notificarea semnat? de inc. Carp Vasile c?tre A.N.A.F. Sect. 1 conform c?reia mai multe utilaje (sta?ie concasare TEREX PEGSON MAXTRAK 1000 serie ****; ?NC?RC?TOR FRONTAL CAP 4,2.921 CASE 921E serie ***, sta?ie sortare SCREENER FINTEC 620 2dec FINTEC 640 serie ***) au fost mutate din Tulcea ?n jud. Ilfov, , put?nd fi verificate oric?nd, datat? 17.04.2014. (vol 157, fil. 297)La data de 27.03.2014 activit??ile de verificare la S.C. AC S.R.L. ?n cadrul procedurii de inspec?ie fiscal? sunt suspendate ?ntruc?t utilajele nu sunt identificate. La data de 18.12.2013 s-a efectuat o cercetare la fa?a locului ?mpreun? cu numitul V.L. , ?n calitate de ?mputernicit legal al S.C. AC S.R.L. (de c?tre administratorul societ??ii) ?i reprezentant al societ??ii de contabilitate S.C. AA, S.R.L. la loca?ia indicat? ca loc pentru depozitarea utilajelor achizi?ionate ?n perioada mai-decembrie 2011. Inc. V.V.L. a prezentat, cu ocazia notei explicative, un contract ?ncheiat ?ntre *** ?i S.C. AC S.R.L. prin care se confer? societ??ii dreptul de folosin?? al imobilului. S-a constatat c? terenul este lipsit de orice utilaje ?n aceasta loca?ie (vol 157, fil. 312). ?n consecin??, inculpatul V.L. observ? ?n mod direct c? nu exista niciun fel de utilaje. La data de 29.11.2013, s-a ?nm?nat la sediul ANAF A.F.P. Sector 1 numitului *** , administrator al S.C. EF S.R.L., o solicitare de informa?ii suplimentare, acesta fiind ?nso?it de inc. D.L.G. . (vol 157fil. 311-312). La data de 21.01.2014, s-a prezentat la sediul A.F.P. Sector 1 inc. C.S.G.V. , ?n calitate de ?mputernicit la S.C. AC S.R.L., c?ruia i s-a transmis o solicitare de informa?ii suplimentare. ?n data de 22.01.2014, inc. C.S.G.V. ?nainteaz? nota de r?spuns ?n care justific? modul de desc?rcare ?i manipulare a utilajelor ?i ?i men?ioneaz? pe inc. P.L. ?i G.M. ca fiind cei care au asigurat rela?iile comerciale ale societ??ii. (vol. 157, fil. 313)La data de 19.02.2014, echipa de inspec?ie fiscal? s-a deplasat ?n loca?ia indicat? ?n adresa numitului *** , respectiv com. Afuma?i, , ocazie cu care au fost identificate mai multe utilaje despre care *** , martor ?i coproprietar al imobilului, a declarat ca apar?in altor persoane, ?n niciun caz S.C. AC S.R.L. (vol.157, fil. 314). ?n consecin??, la data de 21.02.2014, echipa de inspec?ie se deplaseaz? cu inc. C.S.G.V. ?n com. Afuma?i, str. *** , respectiv ?n *** , ocazie cu care se constata ?i se vizioneaz? acelea?i utilaje ca ?n data de 19.02.2014, acesta din urm? nefiind ?n m?sur? s? ofere informa?ii cu privire la loca?ia utilajelor, fie indic?nd loca?ii din jude?ul Tulcea, f?r? a preciza adresa exact?. (fil. 315). Aspectele inserate ?n procesul-verbal din data de 10.03.2014 se reg?sesc ?i ?n procesul-verbal din data de 24.02.2014, respectiv 19.02.2014.A fost identificat? procura notarial? emisa de C.G. pentru C.S.G.V. ?n vederea administr?rii S.C. AC S.R.L., datat? 16.01.2014. (vol.157, fil. 341-342)Este identificat? cererea semnat? de G.M. , administrator al SC AC S.R.L. din data de 12.03.2012, prin care se solicit? ca locul de desf??urare ?n vederea controlului Administra?iei Financiare Sector 1 s? fie la sediul societ??ii de contabilitate S.C. AAS.R.L., din str. *** , . Din procesul verbal din data de 19.12.2013 ?ntocmit de Serviciul Inspec?ie Fiscal? - Persoane Juridice din cadrul Administra?iei Sectorului 1 a Finan?elor Publice rezult? c? societatea a fost reprezentat? de inc. V.V.L. care, cu ocazia controlului, a pus la dispozi?ie echipei de inspec?iei fiscala pl?cu?e cuprinz?nd elemente de identificare ale utilajelor pretins achizi?ionate ?i s-au deplasat ?n loca?ia din *****, unde s-a constatat c? terenul este lipsit de orice utilaje (vol.157, fil. 351-353). ?n nota explicativ?, inc. V.V.L. arat? ca societatea a ajuns ?n portofoliul de clien?i prin contactarea de c?tre un reprezentant al S.C. AC S.R.L. (vol. 157, fil. 358)A fost identificat? procura emis? de c?tre C.G. pentru inc. V.L. , pentru ca acesta s? reprezinte societatea ?n rela?ia cu autorit??ile fiscale pentru solu?ionarea cererilor de rambursare de T.V.A. nr. 9768/25.01.2012, T.V.A. care se refer? la perioada mai-decembrie 2011. (vol 157 fil. 364-366) Se reg?se?te o declara?ie pe proprie r?spundere semnat? de inc. V.V.L. prin care se arat? c? a pus la dispozi?ia organelor de inspec?ie fiscal? toate documentele solicitate ?i r?spunde de exactitatea ?i realitatea acestora.(vol. 157, fil. 367) ?i contractul ?ncheiat ?ntre G.M. ?i S.C. AAS.R.L. prin inc. V.L. , administrator, din data de 14.02.2011. (vol.157, fil. 266-275) Este identificatdecontul D300 cu cerere de restituire T.V.A. 2.563.100 lei pentru luna decembrie anul 2011 (fil. 374-376), precum ?i fotografii cu utilaje ?i pl?cu?ele de identificare depuse de reprezentan?ii SC AC S.R.L., semn?turi indescifrabile.( vol.157fil. 377 -389)Se reg?se?te contractul de prest?ri servicii contabilitate din data de 14.02.2011 semnat G.M. ?i V.L. , administratori ai S.C. AC S.R.L., respectiv S.C. AA S.R.L. precum ?i facturi emise de S.C. AAS.R.L.. (vol.157 fil. 395-408)Cu privire la presupusele achizi?ii de utilaje, ?n sus?inerea cererii de rambursare T.V.A. sunt depuse la organul fiscala de c?tre membrii gruparii mai multe contracte falsificate ?i facturile aferente, dup? cum urmeaz?: (vol.157 fil 412-457; 446-470 : - contracte de v?nzare-cump?rare ?ncheiate ?ntre SC AC S.R.L. (prin G.M. ) ?i SC EF S.R.L. (prin *** ) din data de 11.10.2011 ?i 15.10.2011, facturi semnate de cei doi, aviz de expedi?ie din partea SC EF S.R.L., delegat fiind C.I. cu auto *** ;- contracte de v?nzare-cump?rare ?ncheiate ?ntre S.C. AC S.R.L. (prin G.M. ) ?i SC RO S.R.L. (prin *** ) din data de 12.08.2011;- contracte de v?nzare-cump?rare ?ncheiate ?ntre SC AC S.R.L. ( prin G.M. ) ?i SC II S.R.L. (prin S.A. ) din data de 16.08.2011;- contracte de v?nzare-cump?rare ?ncheiate ?ntre SC AC S.R.L. (prin G.M. ) ?i SC CC S.R.L. (prin P.L. ) din data de 03.08.2011 la notarii publici *** ?i *** ?i 2 facturi;- contract de custodie ?ncheiat de SC AC S.R.L. (prin G.M. ) ?i SC ER S.R.L. (prin P.L. ) pentru depozitare utilaje;- contract de ?nchiriere ?ncheiat de SC AC S.R.L. (prin G.M. ) ?i SC *** S.R.L. (prin P.L. ) pentru depozitare utilaje din data de 01.03.2012 ;- contract de ?nchiriere din data de 15.11.2013 *** , proprietar, CNP *** ?i SC AC S.R.L. (prin C.G. ) pentru imobilul din ***;- contract de comodat din data de 16.03.2012 ?ncheiat ?ntre *** CNP *** ?i SC AC S.R.L. (prin C.G. ) pentru o camer? din imobilul situat ?n mun. Bucure?ti, ***;Se mai reg?sesc fotografii ?i fi?e tehnice depuse de S.C. AC S.R.L. pentru utilajele pretins achizi?ionate pentru rambursarea de T.V.A. (vol. 157, fil. 573- 668)S.C. AC S.R.L. mai declar? achizi?ii: de la S.C. RO S.R.L. (sta?ie de sortare FINTEC 540 valoare 1.019.216 lei), SC II S.R.L. (sta?ie de sortare FINTEC 540 valoare 1.039.600 lei), SC EF S.R.L. (la data de 11.10.2011 camion Volvo 6x6, 3 buc??i in valoare de 1.656.000 lei, excavator Samsung 350, 2 buc??i ?n valoare de 1.800.000 lei), SC EF S.R.L. (screener Fintec valoare de 1.900.000 lei, Terex Pegston 2 buc??i ?n valoare de 4.420.000 lei, ?nc?rc?tor CASE 921 ?n valoare de 895.000 lei). Toate valorile sunt f?r? T.V.A. Avizele de expedi?ie sunt semnate de c?tre C.I. . Utilajele men?ionate sunt ?nchiriate ?n anul 2012 c?tre SC ER S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.. Prin ordonan?a din data de 12.11.2014 s-a dispus conexarea dosarului nr. *** la dosarul cu nr. *** . Dosarul nr. *** s-a constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare a cauzei de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti, cauz? ce viza SC CETS.R.L. ?i SC AC S.R.L. ?i cererile de restituire T.V.A. ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive. (vol. 193, fil. 1-17). Materialul de urm?rire penal? ?naintat a fost ata?at la dosarul cauzei. (vol. 193-vol.197)Ca urmare a solicit?rilor organelor de cercetare penal?, Agen?ia Na?ional? a Finan?elor Publice - Administra?ia Sectorului 1 a Finan?elor Publice a considerat necesar s? pun? la dispozi?ie ?i con?inutul dosarului privind op?iunea de rambursare a sumei negative de T.V.A. ?nregistrat? sub num?rul 97684 din 25.01.2012 de c?tre SC AC S.R.L.Din analiza acesteia rezult? c? sunt elemente de conexitate cu solicitare nr.97687 depus? la aceea?i dat? de S.C. CETS.R.L., care face obiectul de cercetare al prezentului dosar penal.Cererea de restituire de T.V.A. viz?nd sum? de 2.563.100 lei a fost depus? de S.C. AC S.R.L., av?nd codul de identificare fiscal? RO *** , cu domiciliul fiscal ?n Bucure?tiS.C. AC S.R.L. avea ca asocia?i ?n perioada men?ionat? pe G.M. CNP *** ?i C.G. CNP *** ?i administrator pe C.G. .Pe parcursul inspec?iei fiscale, contribuabilul a fost reprezentat ?n fa?a organelor de inspec?ie fiscal? de inc. V.V.L. , av?nd calitate de ?mputernicit conform procurii ?nregistrat? la A.F.P. Sector 1 sub nr.573790/30.10.2013 pentru perioada 24.10.2013 -18.12.2013, respectiv inc. C.S.G.V. , ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L., conform procurii speciale autentificate sub nr.105/20.01.2014 ?i a procurii generale autentificate sub nr.76/16.01.2014, ?nregistrate la Administra?ia Finan?elor Publice a Sectorului 1 sub nr.363571/21.01.2014 pentru perioada 21.01.2014 -28.02.2014.De men?ionat c? pe tot parcursul desf??ur?rii inspec?iei fiscale, administratorul nu a fost prezent.Ca urmare a solicit?rii de returnare de T.V.A. a fost declan?at? procedura inspec?iei fiscale care a stabilit urm?toarele:La data de 12.08.2011, a fost ?ncheiat contractul nr. A02, prin care S.C. AC S.R.L. cump?r? de la S.C. RO S.R.L. o sta?ie de sortare pe dou? nivele Fintek 540 (an fabrica?ie 2008, 420 ore de func?ionare), fiind emis? factura nr. INT01 018 (A02) din data de 10.07.2011 (12.08.2011), cu o valoare total? de 1.019.216 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 197.268 lei. P?n? la data prezentei, conform documentelor contabile ?i conform fi?ei de cont pentru furnizorul S.C. RO S.R.L., din suma total? facturat?, a fost achitat? la data de 21.06.2012, suma de 127.000 lei. ?n contractul dintre p?r?i, la capitolul 11. Prevederi generale, este stipulat "bunurile vor fi proprietatea v?nz?torului p?n? c?nd plata complet? a fost f?cut?".La data de 16.08.2011, a fost ?ncheiat contractul nr. 2, prin care S.C. AC S.R.L. vinde c?tre S.C. II S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? de domnul S.A. , o sta?ie de sortare pe doua nivele Fintek (an fabrica?ie 2008, 420 ore de func?ionare), fiind emis? factura nr. ACT 2 ?n data de 16.08.2011, cu o valoare totala de 1.039.600 lei, din care T.V.A. ?n suma de 201.213 lei.La data de 01.10.2011 a fost ?ncheiat contractul nr. 3, de ?nchiriere a imobilului - depozit carburan?i situat ?n jude?ul Br?ila, ?nscris ?n cartea funciar? sub nr.***, teren ?n suprafa?a total? de 3.596 mp, construc?ii ?n suprafa?? de 687 mp, ?n care S.C. AC S.R.L. are calitatea de proprietar, iar S.C. II S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? de doamna *** (conform datelor specificate ?n contract), de chiria?-locatar.La data de 11.10.2011, a fost ?ncheiat contractul nr. 37 ?ntre S.C. EF S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? la acea dat? de M.F. , ?n calitate de v?nz?tor ?i S.C. AC S.R.L. ?n calitate de cump?r?tor, prin care se cump?r? de c?tre S.C. AC S.R.L., urm?toarele utilaje: camion articulat Volvo 6X6 capacitate de ?nc?rcare 25 tone, pentru transport material drum accidentat exploatare cariera - 3 buc (1.656.000 lei, reprezent?nd baza impozabil? + T.V.A. ?n sum? de 397.440 lei); excavator SAMSUNG 350 - 2 buc. (1.800.000 lei, reprezent?nd baza impozabil? +T.V.A. ?n sum? de 432.000 lei. La data de 11.10 2011 a fost emis? factura seria AI num?rul 3, ?n sum? total? de 4.285.440 lei, din care T.V.A. ?n sum? 829.440 lei, fiind facturate utilajele men?ionate ?n contractLa data de 15.10.2011, a fost ?ncheiat contractul nr. 39 intre S.C. EF S.R.L. C.U.I. *** , ?n calitate de v?nz?tor ?i S.C. AC S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, prin care se cump?r? de c?tre S.C. AC S.R.L. urm?toarele utilaje: SCREENER FINTEK 2 deck - 1 buc (1.900.000 lei +T.V.A.); sta?ie concasare mobila 350 t/h TEREX PEGSON - 2 buc. (4.420.000 lei +T.V.A.); ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921 (895.000 lei +T.V.A.). Pe avizele de expedi?ie ale utilajelor emise de S.C. EF S.R.L. la rubrica semn?tur? ?i ?tampila firmei figureaz? ?tampila S.C. CETS.R.L. ?i respectiv semn?tura delegatului C.I. (administrator la acea data al S.C. CETS.R.L.), precum ?i datele de identificare ale acestuia, CI seria *** nr. *** cu autovehiculul B-371-DAN. Nu au fost prezentate documente din care s? reias? c? transportul utilajelor a fost efectuat de S.C. CETS.R.L. sau alt? societate. La data de 15.10.2011, a fost emis? factura seria AI num?rul 4, ?n sum? total? de 8.946.600 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 1.731.600 lei, fiind facturate, conform contract, urm?toarele utilaje: SCREENER FINTEK 2 deck - 1 bucat? (1.900.000 lei baza impozabil? +T.V.A. ?n sum? de 456.000 lei); sta?ie concasare mobil? 350 t/h TEREX PEGSON - 2 buc??i (baz? impozabil? 4.420.000 lei +T.V.A. ?n sum? de 1.060.800 lei); ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921 (895.000 lei, reprezent?nd baz? impozabila ?i T.V.A. ?n sum? de 214.800 lei) (vol. 193, fil.588). De asemenea, ?n declara?ia D394 aferent? semestrului II 2011, reprezentan?ii S.C. AC S.R.L. au declarat achizi?ii, ?n propor?ie de peste 90%, de la furnizorul intern: S.C. EF S.R.L., C.U.I. *** (10.671.000 lei baz? impozabil? ?i 2.561.040 lei T.V.A.), societate care nu a depus deconturile de T.V.A. ?ncep?nd cu trimestrul IV 2010 ?i nici D394 aferent? perioadei analizate.Pl?cu?ele cuprinz?nd elementele de identificare specifice, ale utilajelor, puse la dispozi?ia echipei de inspec?ie fiscal?, sunt urm?toarele:1. sta?ie sortare cu 2 nivele SCREENER FINTEK 2 deck (produc?tor: FINTEC, model: FINTEC; TIP 640; num?r serie: *** ; data producerii: 2011).2. excavator SAMSUNG 350 LC-2: produc?tor: SAMSUNG, tip ma?in?: SE350L C-2, num?r serie: JAY 1220. De?i societatea a achizi?ionat 2 excavatoare SAMSUNG 350, a fost prezentata o singur? pl?cu?? de identificare ?n copie de 2 ori.3. ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921: produc?tor: CNH America LLC, U.S.A, tip model: 921E; num?r identificare produs: *** ;4. sta?ie concasare mobil? 350 t/h TEREX PEGSON - Produc?tor:; Model: MAXTRAC 1000; serie: *** . De?i societatea a achizi?ionat 2 sta?ii de concasare mobil? 350 t/h TEREX PEGSON, a fost prezentat? o singur? pl?cu?? de identificare.5. camioane articulate VOLVO 6X6 capacitate de ?nc?rcare 25 tone - 3 buc, fiind prezentate urm?toarele date de identificare referitor la acestea:?"Notice of Rope Certification: This structure, P/N: 15228602; ROPS: J1040C; ISO 3471; MODEL:2366; 2766";?Produc?tor: ME Articulated Haulers AB -35183 VAXJO, SWEEDEN, MODEL/TIP: 5350; num?r de identificare al produsului: *A25V6408*; produs: BMB; VOLVO BM;?Produc?tor: Volvo BM AB ESKILSTUN?A, SVyEEDEN, MODEL/TIP: 5350; num?r de identificare al produsului: 2942;?Produc?tor: ME Articulated Haulers AB -35183 VAXJO, SWEEDEN, MODEL/TIP: 5350; num?r identificare al produsului: *A25V6408*; produs: BMB; VOLVO BM;La data de 11.10.2011 ?i respectiv 15.10.2011 au fost ?ncheiate contracte de custodie, ?ntre S.C. AC S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L., prin care S.C. AC S.R.L., ?n calitate de deponent ?ncredin?eaz? S.C. ER S.R.L., spre p?strare cu titlu de depozit urm?toarele utilaje (utilajele achizi?ionate anterior de la S.C. EF S.R.L.): camion articulat VOLVO 6x6 - 3 buc??i; excavator SAMSUNG 350 - 2 buc??i; sta?ie sortare cu 2 nivele SCREENER FINTEK 2 deck; sta?ie concasare mobila 350 t/h TEREX PEGSON - 2 buc??i; ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921.La data de 01.05.2012 a fost ?ncheiat contractul nr. 5 prin care S.C. AC S.R.L., reprezentat? la acea dat? de G.M. CNP*** , ?n calitate de administrator, ?nchiriaz? c?tre S.C. NCA S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? legal de B.A. , urm?toarele utilaje (utilajele achizi?ionate de la S.C. EF S.R.L.): camion articulat VOLVO 6x6 - 3 buc??i; excavator SAMSUNG 350 - 2 buc??i; sta?ie sortare cu 2 nivele SCREENER FINTEK 2 deck; sta?ie concasare mobila 350 t/h TEREX PEGSON - 2 buc??i; ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 92. Echipei de inspec?ie fiscal? i-a fost prezentat actul adi?ional nr.1/01.05.2013 ?n care se specific? rezilierea contractului nr.5/01.05.2012. La acea dat?, administratorul societ??ii era inculpatul P.L. .La data de 15.11.2013, a fost ?ncheiat contractul nr. 1 ?ntre *** C.N.P. *** ?i S.C. AC S.R.L., prin care se confer? societ??ii ?n schimbul a 100 euro/ lun? dreptul de folosin?? a imobilului compus din construc?ie cu o suprafa?? construit? la sol de 68,84 mp ?i terenul aferent ?n suprafa?? de 2.500 mp, situat ?n jud. Ilfov, sola cadastrala 221, parcela 779, num?r cadastral provizoriu ***, ?nscris in C.F. nr.****.La data de 12.03.2012, asociatul unic si administratorul la acea dat? al S.C. AC S.R.L., *** CNP *** , depune ?i ?nregistreaz? la Registratura A.F.P. Sector 1, sub nr.479450/12.03.2012, cererea prin care se solicit? ca desf??urarea controlului A.F.P. Sector 1 s? aib? loc la sediul societ??ii de contabilitate, S.C. AAS.R.L., ?n str. *** nr.87, Bucure?ti, , motiv?nd c? "la sediul societ??ii S.C. AC S.R.L. nu putem asigura logistica necesar? pentru un astfel de control."La data de 02.10.2010, conform Hot?r?rii nr.1 a asociatului unic la S.C. AC S.R.L., *** cedeaz? 21 de p?r?i sociale (51% din capitalul societ??ii) ?i se revoc? din func?ia de administrator, aprob?nd numirea ?n calitate de administrator a numitului C.G. .La data de 30.10.2013, este depus? ?i ?nregistrat? sub nr. 573790, procura prin care C.G. , ?n calitate de administrator ?l ?mputernice?te pe inc. V.V.L. (administrator al S.C. AAS.R.L., ce asigur? prestarea de servicii contabile ?n baza contractului nr.1/14.02.2011) s? ac?ioneze ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru a reprezenta societatea ?n rela?iile cu autorit??ile fiscale pentru solu?ionarea cererii de rambursare T.V.A., respectiv decont cu sum? negativ? de T.V.A. ?i op?iune de rambursare nr.97684/25.01.2012, T.V.A care se refera la perioada mai 2011 - decembrie 2011.La data de 29.11.2013 a fost transmis? solicitarea de informa?ii ?n temeiul art.52 din O.G.92/2003 privind Codul de procedur? fiscal? republicat? nr. 3342924/29.11.2013, cu termen de primire a r?spunsului dat? de 09.12.2013 personal domnului *** , av?nd calitatea de administrator al S.C. EF S.R.L. Acesta a fost ?nso?it de inculpata D.L. Georgiana. P?n? la data prezent?rii dosarului c?tre organele de cercetare penal?, nu a fost primit un r?spuns la aceast? solicitare de informa?ii.La data de 18.12.2013, s-a efectuat o cercetare la fa?a locului ?mpreun? cu domnul V.V.L. , ?n calitate de ?mputernicit legal al S.C. AC S.R.L. ?i reprezentant al societ??ii de contabilitate S.C. AAS.R.L. la loca?ia indicat? ca loc pentru depozitarea utilajelor achizi?ionate ?n perioada 01.05.2011-31.12.2011. Nu exist? o alt? form? scris? valabil? care s? ateste alt? loca?ie pentru depozitarea, custodia, ?nchirierea sau p?strarea utilajelor mai sus men?ionate ?n afar? de cea men?ionat? ?n contractul nr.1/15.11.2013 ?ncheiat ?ntre *** ?i S.C. AC S.R.L., prin care se confer? societ??ii ?n schimbul a 100 euro/ lun? dreptul de folosin?? a imobilului compus din construc?ie cu o suprafa?? construit? la sol de 68,84 mp ?i terenul aferent ?n suprafa?? de 2.500 mp, situat ?n jud. Ilfov, sola cadastrala ***, parcela ***, nr. cadastral provizoriu ***, ?nscris in C.F. ***. Acesta este singurul contract valabil la data efectu?rii cercet?rii la fa?? locului, pentru depozitarea utilajelor ?i conform r?spunsului dat de ?mputernicitul societ??ii domnul V.V.L. , prin Nota explicativ? nr.***.Urmare a cercet?rii la fa?a locului, la adresa din Jude?ul Ilfov, s-a constatat c? terenul este lipsit de orice utilaje depozitate la aceast? loca?ie. De asemenea, urmare a vizualiz?rii c?ii de acces, s-a constatat c? poarta de la drumul principal nu putea permite accesul din punct de vedere fizic al utilajelor, neexist?nd alte c?i de acces ?n afar? de aceasta, ?n imediata vecin?tate constat?ndu-se existen?a unei ?mprejmuiri ?i p?dure.La data de 20.12.2013 au fost ?ntocmite solicit?ri de informa?ii ?n temeiul art. 52 din O.G.92/2003 privind Codul de procedur? fiscal?, reprezentantului legal, actualului administrator al S.C. AC S.R.L., domnul C.G. ?i respectiv domnului G.M. , administrator al S.C. AC S.R.L., ?n perioada supus? inspec?iei fiscale, acestea fiind transmise la adresele de domiciliu din actele de identitate ale acestor persoane fizice. Plicurile transmise cu confirmare de primire cuprinz?nd invita?iile transmise celor dou? persoane s-au ?ntors cu men?iunea: "destinatar mutat de la adres?".Totodat?, la data de 21.01.2014, echipa de inspec?ie fiscal? s-a deplasat la loca?ia sediului social ?i domiciliul fiscal al S.C. AC S.R.L., situat la adresa: Bucure?ti. La aceasta adres? nu a putut fi contactat? nicio persoan?, fiind afi?at? pe u?a apartamentului invita?ia nr.2945530/21.01.2014, reprezentantului legal al S.C. A. S.R.L., la sediul Administra?iei Sectorului 1 a Finan?elor Publice Bucure?ti, Serviciul Inspec?ie Fiscale din Bucure?ti, pentru prezentarea documentelor contabile ?i furnizarea de informa?ii referitoare la activitatea desf??urat? de societate ?n perioada verificat?.La data de 21.01.2014, s-a prezentat la sediul Administra?iei Sectorului 1 a Finan?elor Publice Bucure?ti, Serviciul Inspec?ie Fiscal?, C.S. *** , ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L., conform procurii speciale autentificate sub nr.105/20.01.2014 ?i a procurii generale autentificate sub nr.76/16.01.2014. Acestuia i-a fost transmis?, sub semn?tur?, solicitarea de informa?ii ?n temeiul art.52 din O.G.92/2003 privind Codul de procedura fiscal?.?n adresa de r?spuns ?nregistrat? la Administra?ia Sectorului 1 a Finan?elor Publice cu nr. 363659/22.01.2014 dat? de ?mputernicitul societ??ii inculpatul C.S. *** se men?ioneaz?: -?astfel am identificat o nou? loca?ie ?n care putem desc?rca ?i manipula aceste utilaje agabaritice ?enilate la adresa, jud. Ilfov, cu a c?rei proprietar am ?ncheiat contract de custodie pe perioada nedeterminat?", anex?nd ?n acest sens copia contractului de v?nzare-cump?rare cu clauza de ?ntre?inere ?i uzufruct viager autentificat sub nr. 3719/26.09.2007 la BNP *** , din care rezult? ca *** ?i *** au cump?rat nuda proprietate asupra imobilului situat ?n jud. Ilfov, num?r cadastral ***, intabulat ?n CFN nr. *** potrivit ?ncheierii nr. 94000/11.07.2007 emis? de OCPJ Ilfov, compus din teren intravilan ?n suprafa?? de 2.022 mp [...] ?i locuin?? din c?r?mid? cu cinci camere ?i dependin?e gospod?re?ti [...].-?legat de persoanele care au asigurat rela?iile comerciale ale S.C. AC S.R.L., ?n perioada 01.05.2011 - 31.12.2011, acestea au fost G.M. ?i P.L. ";-?de la ?nfiin?area societ??ii ?i p?n? ?n prezent, P.L. s-a ocupat de exploatarea unor utilaje din proprietatea firmei, ?n vara anului 2011, deoarece acesta de?ine prin firma S.C. ER S.R.L. o balastier? ?n suprafa?? de 15ha ?n jud. Prahova". ?mputernicitul legal al S.C. AC S.R.L. afirm? c? de exploatarea unor utilaje din proprietatea societ??ii s-a ocupat domnul P.L. , prin firma S.C. ER S.R.L., de?i ?ntre cele doua entit??i nu au fost ?ncheiate dec?t contracte de custodie pentru ?ncredin?area spre p?strare cu titlu de depozit a utilajelor ?i nu de exploatare. Men?ion?m c?, din documentele justificative prezentate aferente perioadei verificate, reiese c? societatea nu de?ine documente, contracte sau facturi din care s? rezulte ob?inerea de venituri din exploatarea ?i/sau ?nchirierea utilajelor.Ca urmare a ?n?tiin??rii nr. 2945977/18.02.2014 (transmis? reprezentantului societ??ii prin po?t?) echipa de inspec?ie fiscal? s-a deplasat ?n data de 19.02.2014 ?n vederea efectu?rii cercet?rii la fa?a locului la adresa:, jud. Ilfov. consemn?ndu-se urm?toarele; ”Men?ion?m c? ?mputernicitul societ??ii nu a fost prezent, acesta ner?spunz?nd ?n?tiin??rii ?i nici ?n urma contactului telefonic. La adresa men?ionat?, ne-au fost prezentate de doamna *** , ?n calitate de martor ?i coproprietar al imobilului / terenului urm?toarele utilaje:?Sta?ie de sortate cu 2 nivele SCREENER FINTEK 2 deck ( Produc?tor FINTEC, MODEL FINTEC; TIP 640; num?r serie: *** ; data producerii: 2011);??nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921: Produ?tor: CNH AMERICA LLC, U.S.A, tip modal: 921E; num?r identificare produs *N8R2l369l*;?Sta?ie concasare mobila 350t/h TEREX PEGSON - Produc?tor: Model MAXTRAC lOOO; serie: *** .Men?ion?m c? ?n momentul ?n care s-a dorit a se face poze pentru identificarea num?rului unic de identificare/produc?ie a ?nc?rc?torului frontal capacitate 4,2 mc CASE 921: produc?tor: CNH AMERICA LLC, U.S.A, TIP model: 921E; num?r identificare produs *** , doamna *** , ?n calitate de martor ?i coproprietar al imobilului de custodie a utilajelor ne-a sugerat c? nu este cazul s? facem poze acelui utilaj deoarece apar?ine altei persoane, ce le-a depozitat ?n acea loca?ie, respectiv domnului *** , cet??ean italian, sau uneia dintre firmele de?inute de c?tre acesta, ?n niciun caz S.C. AC S.R.L., preciz?nd ?n scris c? "utilajul ?nc?rc?tor frontal CASE 921 serie *** nu a fost adus de firma AC, utilajul a fost adus de *** ".?n baza analiz?rii documentelor justificative puse la dispozi?ia organelor de inspec?ie fiscal?, singurul contract valabil pus la dispozi?ie, la momentul efectu?rii cercet?rii la fa?a locului din data de 19.02.2014 pentru depozitarea utilajelor conform adresei de r?spuns ?nregistrat? la Administra?ia Sectorului 1 a Finan?elor Publice cu nr. 363659/22.01.2014 dat? de ?mputernicitul societ??ii, C.S.G.V. , ca urmare a solicit?rii de informa?ii ?n temeiul art.52 din OG 92/2003 privind Codul de procedur? fiscal? republicat? ?nregistrat? cu num?rul 2945535/21.01.2014, este contractul de custodie din data de 11.12.2011 a ?ncheiat ?ntre *** domiciliat ?n jude?ul Ilfov ?i S.C. AC S.R.L. ?ncheiat pe o perioad? nedeterminat?.La data de 21.02.2014, ca urmare a ?n?tiin??rii nr. 2945977/18.02.2014 echipa de inspec?ie fiscal? s-a deplasat ?mpreun? cu C.S.G.V. , ?n calitate de ?mputernicit, conform procurii speciale nr.105/2014 ?i al procurii generale nr.76/2014, al SC AC S.R.L., la loca?ia indicat? ca loc pentru depozitarea utilajelor achizi?ionate ?n perioada 01.05.2011 - 31.12.2011, respectiv ?n: jud. Ilfov, *** , situat ?n, jud. Ilfov. Se re?ine c? echipa de inspec?ie fiscal? i-a adus la cuno?tin?? inc. C.S. *** , despre deplasarea ?n data de 19.02.2014 ?n vederea efectu?rii cercet?rii la fa?a locului la adresa din, jud. Ilfov, acesta sus?in?nd verbal c? un excavator SAMNSUNG se afl? depozitat ?ntr-o curte peste drum de adresa mai sus men?ionat? ?i ?n scris, ca r?spuns la Nota explicativ? nr.2946028/21.02.2014, c? excavatorul SAMSUNG 350 nr. identificare JAY1206 se afl? la adresa din jud. Ilfov,. Drept urmare, la indica?iile lui C.S.G.V. , privind localizarea ?n plus fa?? de rezultatele cercet?rii la fa?a locului din data de 19.02.2014, la adresa din jud. Ilfov, , echipa de inspec?ie fiscal? s-a deplasat ?mpreun? cu ?mputernicitul legal al societ??ii ?i ?nc? o persoan? ?nso?it? de acesta la adresa din , jud. Ilfov. La aceast? adres? au fost identificate acelea?i utilaje cu cele identificate ?n urma vizion?rii din data de 19.02.2014, respectiv:- Sta?ie de sortate cu 2 nivele SCREENER FINTEK 2 deck ( Produc?tor FINTEC, model FINTEC; TIP 640; num?r serie: *** ; data producerii: 2011);- ?nc?rc?tor frontal capacitate 4,2 mc CASE 921: Produc?tor: CNH AMERICA LLC, U.S.A, tip model: 921E; num?r de identificare produs *** ;- Sta?ie concasare mobil? 350t/h TEREX PEGSON - Produc?tor; Model MAXTRAC 1000; serie: *** .Necunosc?nd loca?ia exact? unde ar fi putut fi identificat excavatorul SAMSUNG 350, inspectorii fiscali s-au deplasat ulterior, ?nso?i?i de C.S.G.V. , la indica?iile acestuia ?n proximitatea *** situat ?n *** jud. Ilfov, unde a fost identificat un excavator SAMSUNG 350LC-2: Produc?tor SAMSUNG, tip ma?in?; SE350 LC-2, NR. serie: *** av?nd num?r de ?nmatriculare ***, acela?i identificat scriptic ?i la SC CETS.R.L. ca fiind num?rul de ?nmatriculare al autoutilitarei Scania ?nainte de ?nmatricularea pe numele acestei societ??i. Acest utilaj a fost men?ionat prin Nota explicativ? nr.2946028/21.02.2014, ca fiind ?n repara?ii capitale ?n Bra?ov, la o adres? care urma sa fie comunicat? ulterior. Despre existen?a ?i loca?ia celuilalt excavator SAMSUNG 350 ?i respectiv celeilalte sta?ii de concasare mobil?, ?mputernicitul societ??ii inculpatul C.S. *** nu a oferit informa?ii, de?i au fost solicitate loca?ia ?i num?rul de identificare, explicit, prin Nota explicativ? nr.2946028/21.02.2014, pentru fiecare utilaj ?n parte achizi?ionat ?n perioada verificat?.Conform explica?iilor date de inculpatul C.S.G.V. prin Nota explicativ? nr.2946028/21.02.2014, loca?ia sta?iei de concasare mobil? "Terex Maxtrac 1000 cu seria de identificare ***" este necunoscut? momentan, aceasta urm?nd a fi comunicat? la o dat? ulterioar?, "datorit? faptului c? s-a defectat" ?i a fost preluat? pentru repara?ii. Totodat?, acesta precizeaz? c? nu cunoa?te service-ul unde va fi reparat?.Prin explica?iile date de C.S.G.V. prin Nota explicativ? nr.2946028/21.02.2014, cele 3 camioane articulate Volvo 6x6 av?nd capacitate de ?nc?rcare 25 tone, ce au fost achizi?ionate ?n perioada verificat?, "se afl? ?n jude?ul Tulcea.", f?r? a preciza ?ns? o adres? exact?.P?n? la data controlului men?ionat, nu a fost f?cut dovada ?nmatricul?rii la un organ al prim?riilor locale unde sunt folosite/ exploatate camioanele sau la Registrul ?nmatricul?ri Auto.Valoarea prejudiciului poten?ial ?n sum? totala de 2.561.040 lei a fost calculat pe baza facturilor seria AI num?rul 003/11.10.2011 ?n sum? totala de 4.285.440 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 829.440 lei ?i respectiv seria AI num?rul 004/15.10.2011 ?n sum? total? de 8.946.600 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 1.731.600 lei, emise de S.C. EF S.R.L. C.U.I. *** c?tre S.C. AC S.R.L. C.U.I. *** , anexate ?n copie la prezentul proces verbal.II. S.C. CETS.R.L.1. ?n cazul primei cereri de rambursare formulat? de societate, ?nregistrat? sub num?rul 5750444 din 21 06 2010 se invoc?, de asemenea, achizi?ii de utilaje de la o alt? societate comercial? controlat? de grupare, respectiv S.C. CC S.R.L. Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.OT. A.N.A.F pune la dispozi?ie documentele de la dosarul de restituire T.V.A. Sunt ?naintate: not? de restituire din 04.11.2010 pentru suma de 1.516.936 lei cu virament ?n contul deschis la *** (vol.158, fil. 400) ?i not? de compensare din 04.11.2010 pentru suma de 36.332 lei(vol.158, fil. 401); cererea de rambursare nr. 5750444 din data de 21.06.2010 prin care solicit? suma de 1.581.960 lei ?i decont TVA aferent lunii mai 2010 (vol.158 fil 402-404), raport de inspec?ie fiscal? din data de 18.10.2010 desf??urat la sediul societ??ii de contabilitate SC BLA S.R.L.. care concluzioneaz? c? societatea are dreptul la rambursarea sumei de 1.553.268 lei (vol.158 fil , 102-109, 412-419); contract de comodat ?ncheiat de SC CETS.R.L. prin C.I. cu *** CNP *** pentru o camer? situat? ?n ***; declara?ie privind sedii secundare, 17.09.2010 semnat? V.L. (vol.158 fil.127)Din analiza documentelor puse la dispozi?ie, rezult? c? solu?ionarea cererii de rambursare s-a f?cut f?r? efectuarea de verific?ri faptice in teren pentru a se vizualiza presupusele utilaje pretins achizi?ionate, inspec?ia fiscal? desf??ur?ndu-se la sediul firmei BLA prin sondare exclusiv pe baza documentelor puse la dispozi?ie de membrii grup?rii si pe baza analizei de risc ( SIN – Standard Individual Negativ vol. 158 fil. 447-450). Din raportul de inspec?ie fiscal? din data de 18,10,2010 rezult? mai multe elemente , probe certe care sus?in natura frauduloas? a demersului grup?rii si caracterul nereal al achizi?iilor invocate. Astfel se atest? c? societatea este administrata de suspectul C.I. , ?n fapt persoan? care nu a desf??urat nici un fel de activitate ?n cadrul firmei, a?a cum rezult? din declara?ia acestuia, c?t ?i din restul probelor administrate in cauz?. Persoana desemnat? s? reprezinte societatea pe durata inspec?iei fiscale, este inculpatul *** , de asemenea persoan? modesta din punct de vedere material si intelectual, care cu ocazia audierii a precizat c? a semnat doar ni?te documente, la solicitarea inculpatului P.L. . ?n cadrul inspec?iei fiscale a fost verificat? perioada iunie 2009-mai 2010, verificarea realiz?ndu-se prin sondaj pe baza jurnalului de cump?r?ri si altor documente justificative, toate documentele fiind restituite contribuabilului astfel ?nc?t acestea nu au fost puse la dispozi?ia organului judiciar. Cu toate acestea din cuprinsul raportului rezult? cu certitudine at?t natura pretinselor achizi?ii respectiv utilaje industriale, cat si a?a zisul furnizor, respectiv SC CC SRL, aceasta fiind men?ionat? ca principal furnizor. De asemenea se men?ioneaz? c? pretinsele achizi?ii au fost efectuate ?n baza contractului de v?nzare cump?rare nr CLC 003/2.11.2009. Discu?ia final? privind op?iunea de rambursare contribuabilul a fost reprezentat de inculpata L.I. , in calitate de ?mputernicit al societ??ii si colaborator al inculpatului V.L. , administrat al SC BLA SRL. ?n sus?inerea cererii membrii grup?rii au depus mai multe declara?ii ale asocia?ilor si administratorilor, ?n fapt ” s?ge?ile ” folosite in activitatea infrac?ional? M.R. *** si C.I. , ?nscrisuri falsificate care nu reflect? realitatea nefiind asumate de persoanele semnatare, a?a cum rezult? din declara?iile persoanelor men?ionate. Aceste declara?ii pe proprie r?spundere au vizat fie faptul ca nu de?in par?i sociale la societ??i cu care SC CET SRL, desf??oar? rela?ii comerciale, (M.R. vol. 158 fil. 420), bilan?urile , anularea de facturi ?i destina?ia utilajelor pretins achizi?ionate, respectiv lucr?ri exploatare piatr? ( *** vol. 158, fil. 422-423, 427) si ?mputerniciri ( emise de C.I. pentru *** , respectiv L.I. , vol. 158 fil 424-425)Membrii grup?rii depun ?n sus?inerea cererii un ?nscris denumit structura TVA deductibil? in perioada iunie 2009 - mai 2010, ?ntocmit de inculpatul L.V. vol. 158 fil. 428-429, din care rezult? c? ?n luna noiembrie 2009 societatea a ?nregistrat TVA deductibil ?n valoare de 1.614.291, 84 lei Se mai reg?sesc declara?ii ale numitului *** , conform c?rora soldul solicitat pentru rambursare prin decontul lunii mai 2010 nu a fost preluat in perioada fiscala urm?toare ( declara?ie nedatata vol. 158, fil. 430) c? societatea a ?nregistrat pierderi la 31 decembrie 2009 , datorit? valorii amortiz?rii utilajelor si lipsei veniturilor ( vol. 158 fil. 434) , precum ?i faptul c? a pus la dispozi?ia organelor fiscale documentele solicitate, acestea fiind restituite in totalitate. ( vol 158 fil 435). Toate aceste aspecte atestate nu corespund realit??ii a?a cum rezult? din declara?ia inculpatului *** . De asemenea ?n solicitarea de rambursare au fost depuse liste de inventar asumate si semnate de administratorul scriptic C.I. , privind existen?a mai multor utilaje industriale ( excavator, macara, sta?ie sp?larea, ?nc?rc?tor, etc. ) documente care nu sunt datate, rubricile privind locul de depozitare nu sunt completate si nici cele privind gestionarul sau comisia de inventariere ( vol. 158 fil. 439-441.). Acestor documente le este ata?at un proces verbal de inventariere din 28.12.2009, cu o semn?tur? indescifrabil? si ?tampila societ??ii aplicat?, f?r? completarea rubricilor secretar comisie sau membrii comisiei. De asemenea este depus decontul TVA aferent lunii mai 2010 prin care s-a solicitat rambursarea de TVA, asumat scriptic de numitul C.I. (vol. 158 fil. 444-445.) A?adar pentru a ob?ine ?n mod nelegal rambursarea de TVA membrii grup?rii au simulat achizi?ii de echipamente industriale, tot de la o societate controlata, respectiv de la SC CC S.R.L. a?a cum rezulta din documentele depuse la dosarul cauzei de c?tre ANAF la SC CC S.R.L s-a desf??urat un contro ?ncruci?at av?nd ca obiect rela?iile comerciale cu SC CE SRL . Cu acesta ocazie s-a constatat c? societatea a declarat livr?ri de mijloace fixe c?tre SC CE S.R.L conform facturii nr. 18 din 10.11.2009 ?n valoare de 10.095.841 lei, T.V.A. 1.611.941 lei (vol.158 fil. 270-271). Dup? cum se poate observa valoarea TVA este identic? cu cea men?ionat? in ?nscrisul denumit structura TVA deductibil? men?ionata anterior, act depus in sus?inerea cererii de rambursare. La r?ndul s?u S.C. CC S.R.L. declar? ca a achizi?ionat de la SC ER S.R.L., SC ES S.R.L. ?i SC RC S.R.L. ( inactiv? din 2006). Dup? cum se poate observa la r?ndul sau S.C. CC S.R.L. declar? achizi?ii fie de la societ??i declarate inactive, fie de la societ??i din cadrul grup?rii. Se mai observ? faptul c? furnizorul este acela?i ca ?i ?n cazul celeilalte cereri de rambursare TVA , respectiv S.C. CC S.R.L., situa?ie in care au fost simulate tot achizi?ii de utilaje. Toate cererile efectuate ?n cauz? cu privire la societ??ile controlate de grupare, expuse detaliat in sec?iunile precedente, au relevat faptul c? societ??ile nu au desf??urat activit??i reale , nu au de?inut echipamente industriale si nici sedii sociale sau puncte de lucru reale, aspecte care rezult? inclusiv din declara?iile inculpa?ilor membrii ai grup?rii ( P.A.P. , P.L. ). De asemenea cu ocazia desf??ur?rii controalelor efectuate de organele fiscale nu au fost identificate utilaje apar?in?nd societ??ilor comerciale implicate si nici vreo activitate la sediile sociale declarate sau punctele de lucru. Concluzion?nd se retine faptul c? probele administrate sus?in f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil? faptul c? SC CET SRL, nu a achizi?ionat nici un utilaj de la S.C. CC S.R.L, toate ?nscrisurile ( decont TVA, acte contabile facturi, declara?ii ) fiind falsificate atest?nd ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului singurul scop al pl?smuirii ?nscrisurilor si situa?iei contabile ?i fiscale fiind ob?inerea ?n mod fraudulos a ramburs?rii de TVA. Conform extrasului de cont pus la dispozi?ie de *** pentru SC CETS.R.L. (vol. 383 fil.116 ?i suport optic) rezult? c? suma de bani ob?inut? ?n mod fraudulos ca urmare a aprob?rii cererii de TVA , respectiv 1.516.936 lei a fost virat? ?n contul societ??ii la data de 09.11.2010, dup? care, la scurt timp, este redirec?ionat? c?tre societ??i controlate tot de grupare sau de firme folosite ?n mediile infrac?ionale pentru retragerile de numerar. Astfel, la data de 11.11.2010, 600.000 lei, respectiv 410.000 lei sunt vira?i ?n contul SC T S.R.L. (firm? controlat? tot de grupare), iar la data de 12.11.2010 suma de 500.000 lei sunt transfera?i c?tre firma SC RTM S.R.L., de aici sunt transfera?i 298.000 lei c?tre SC PR S.R.L. la data de 19.11.2010. Dup? cum se poate observa, sumele de bani ob?inute din activitatea infrac?ional? sunt virate ?n baza unor documente fictive ?ntruc?t nu s-au desf??urat tranzac?ii comerciale reale ?ntre SC CETS.R.L. ?i SC T S.R.L., respectiv SC RTM S.R.L.. Dup? cum a rezultat din probele administrate, firmele SC RTM S.R.L. ?i SC PR S.R.L. sunt societ??i din *** controlate de *** ?i *** . 2. ?n cea de-a doua cerere de rambursare formulat? de societate ?nregistrat? sub num?rul nr. 2157131 din data de 22.03.2011, este vizat decontul aferent lunii februarie anul 2011, sum? cerut? este de 1.759.587 de lei, este solu?ionat? favorabil, suma aprobat? este de 1.681.303 lei, suma compensat? este de 7.557 lei, iar suma restituit? este de 1.673.746 lei la data de 11 iulie 2011. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T, A.N.A.F. pune la dispozi?ie mai multe documentele ce au stat la baza solicit?rii S.C. CE S.R.L. de rambursare T.V.A. ?nregistrat? sub num?rul nr. 2157131 din data de 22.03.2011. (Vol.158 fil. 35-89). Sunt puse la dispozi?ie urm?toarele documente:- raport de inspec?ie fiscala din 17.07.2011, care stabile?te ca suma de rambursat este ?n cuantum de 1.681.303 lei, (vol.158 fil. 50-57). Administratorul societ??ii si persoana care reprezint? contribuabilul pe durata inspec?iei fiscale este suspectul C.I. , iar SC BLA SRL administrata de inculpatul V.L. , este cea care r?spunde de conducerea contabilit??ii. Controlul a vizat perioada 01.06.2010 -28.02.2011. - declara?ii pe proprie r?spundere ce poarta numele si semn?tura suspectului C.I. si ale numitei *** , prin care se atest? diferite situa?ii faptice necorespunz?toare adev?rului, viz?nd cifr? de afaceri, de?inerea de par?i sociale, pierderi, litigii etc., aspecte care nu au fost cunoscute de c?tre semnatari, a?a cum rezult? din declara?iile date pe parcursul urm?ririi penale. (vol. 158 fil. 78-79). - nota de restituire A.N.A.F. din data de 11.07.2011 care atest? restituirea T.V.A., document de plat? nr. 2157131 din data de 22.03.2011 pentru suma de 1.673.746 lei transferat? prin virament ?n contul firmei deschis la *** la data de 13 07 2011,(vol. 158 fil. 38).- Decont TVA 300 cu sold ?n sum? negativ? de raportare 1.716.938 lei aferent lunii februarie 2011, semnat de C.I. , ?n calitate de administrator, cu op?iune de rambursare(vol. 158 fil. 40-42)- procesul-verbal ?ncheiat cu ocazia controlului inopinat desf??urat de A.N.A.F. ?n data de 17.06.2011 prin care s-a stabilit c? documentele depuse ?n sus?inerea cererii ?ndeplinesc condi?iile de form? si fond cerute de lege, declara?iile au fost depuse ?n termen, ?i s-a stabilit sum? de rambursat ?n cuantum de 1.683.303 lei;(vol. 158 fil. 50-57). Din cuprinsul procesului verbal rezult? achizi?iile ?nregistrate de c?tre contribuabil ?n baza c?rora s-a acumulat TVA deductibil?, fiind identificate contractele de achizi?ie ?ncheiate de S.C. CETS.R.L. cu societ??ile controlate tot de grupare pe baza c?rora s-a acumulat T.V.A. de restituit, dup? cum urmeaz?: 1. cu S.C. TO S.R.L. ?n data de 10.01.2011 av?nd ca obiect achizi?ia unui strung vertical Shibaura, ?i a unui cap tractor Scania;2. cu S.C. AM S.R.L. din data de 16.12.2010 av?nd ca obiect achizi?ia unui tractor agricol C. Arion 520 ?i a unuia C. Arion 530;3. cu S.C. CC S.R.L. din data de 03.10.2010 av?nd ca obiect achizi?ia unui buldozer CASE, a unui ?nc?rc?tor CASE, a unui ?nc?rc?tor Comatsu ?i a unui excavator Comatsu;- not? explicativ? data de inc. C.I. datat? 09.07.2011 prin care depune copii dup? declara?iile D394, (vol.158 fil.59-60).- declara?ie C.I. cu privire la cifra de afaceri, p?r?ile sociale de?inute la S.C. OES S.R.L., pierderi, exactitatea ?i realitatea documentelor depuse; scopul achizi?ion?rii utilajelor, respectiv exploatare piatr?, soldul solicitat pentru rambursare despre care arat? c? nu va fi preluat ?n perioada fiscal? urm?toare (vol.158 fil. 71-81). - cerere semnat? C.I. ?i adresata A.N.A.F. din data de 11.05.2011 prin care solicita s? fie efectuat controlul la sediul societ??ii SC BLA S.R.L., , societate administrat? de inc. V.V.L. , ?ntruc?t la sediul societ??ii nu se poate asigura logistica necesara pentru un astfel de control. (vol. 158 fil.82).Concluzion?nd ca ?i in cazul celorlalte cereri de rambursare TVA membrii grup?rii au simulat achizi?ia de echipamente industriale de la societ??i comerciale controlate tot de c?tre grupare, cre?nd astfel in mod artificial TVA deductibil? pentru a sus?ine cererea de rambursare. Toate probele administrate in cauz? au relevat faptul c? societ??ile implicate in demersul infrac?ional nu au desf??urat activit??i comerciale reale, nu au avut sedii si puncte de lucru func?ionale ?i nici mijloace fixe de tipul celor men?ionate in documenta?ia depus? pentru desf??urarea activit??ii. Conform extrasului de cont pus la dispozi?ie de *** pentru SC CETS.R.L. (vol.383 fil. 116 -117 suport optic) rezult? c? suma de bani ob?inut? ?n mod fraudulos, respectiv 1.673.746 lei ?ncasat? ?n contul societ??ii deschis la *** la data de 13 07 2011 este redirec?ionat? la scurt timp c?tre societ??i controlate de grupare, respectiv SC II S.R.L. si SC ER S.R.L., dup? cum urmeaz?: - la data de 14.07.2011 suma de 500.000 lei transfera?i ?n contul SC II S.R.L.- la data de 15.07.2011 suma de 400.000 lei transfera?i ?n contul SC SAS S.R.L.- la data de 15.07.2011 suma de 500.000 lei transfera?i ?n contul SC II S.R.L.- la data de 21.07.2011 suma de 200.000 lei transfera?i ?n contul SC ER S.R.L.- la data de 17.08.2011 suma de 10.000 lei transfera?i ?n contul SC II S.R.L.- la data de 17.08.2011 suma de 10.000 lei a fost retras? ?n numerar de inculpatul C.I. - la data de 17.08.2011 suma de 59.700 lei transfera?i ?n contul SC II S.R.L.3. ?n ceea ce prive?te cea de-a treia cerere de rambursare T.V.A. ?nregistrat? sub num?rul nr. 97687 din data de 25.01.2012 se invoc? achizi?ii de utilaje de la alte firme controlate de grupare respectiv S.C. GT S.R.L., S.C. II S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. Din documentele furnizate, rezult? c? furnizor declarat pentru presupusul utilaj achizi?ionat este S.C. GT S.R.L., societate controlat? de grupare. Efectu?ndu-se verific?ri de c?tre Garda Financiar? Prahova la punctul de lucru din M?ne?ti, apar?in?nd SC ER S.R.L., locul unde s-ar fi aflat utilajele, nu au fost identifica?i reprezentan?ii societ??ii ?i nici activitate lucrativ?. Din verific?ri, rezult? c? SC GT S.R.L., furnizorul lui SC CETS.R.L., ar fi achizi?ionat utilajele de la SC AM S.R.L., societate controlat?, de asemenea, de c?tre grupare. ?ntruc?t nu rezult? c? SC AM S.R.L. ar fi achizi?ionat utilajele de pe teritoriul Rom?niei conform declara?iilor 394, s-au efectuat verific?ri privind opera?iunile de import, de unde a rezultat c? SC AM S.R.L. nu a efectuat activit??i de import.De?i s-a ?ncercat ?n repetate r?nduri vizualizarea utilajelor, reprezentan?ii societ??ilor au evitat s? fac? acest lucru, invoc?nd c? utilajele se afl? de fiecare dat? la alt? loca?ie. Firma SC AM S.R.L., reprezentant? de *** este inactiv? din anul 2008. SC GT S.R.L. si SC AM S.R.L. nu figureaz? cu angaja?i. SC GT S.R.L. ?i SC ER S.R.L. figureaz? ca nepl?titori de T.V.A. S-a luat decizia de instituire a m?surii asiguratorii din data de 16.07.2014 fa?? de SC CETS.R.L., pentru c? firma figureaz? cu livr?ri nedeclarate c?tre un num?r de 17 societ??i comerciale.S-au efectuat verific?ri la serviciul Furturi auto pentru bunurile pretins achizi?ionate de c?tre solicitant, constat?ndu-se faptul c? utilajul CASE nr. *** nu este real. S-a ?ntocmit nota de constatare seria PH nr.04108 din data de 07.03.2013 de c?tre Garda Financiar? Prahova de verificare SC CE S.R.L. la punctul de lucru din jud. Prahova, ocazie cu care nu au fost identificate utilajele pretins achizi?ionate, not? explicativ? privind lipsa utilajelor fiind dat? de inc. P.A.P. din aceea?i dat?. S-au efectuat plan?e foto pentru utilajele identificate ?n loca?ie, altele dec?t cele trecute ?n documentele de achizi?ie. ?ntruc?t s-a sus?inut c? utilajele au fost mutate la un punct de lucru din jude?ul Ia?i, s-a solicitat c?tre D.G.F.P. Ia?i s? se efectueze un control ?n loca?ie.?n consecin??, s-a ?ntocmit procesul-verbal de control de c?tre D.G.F.P. Ia?i la data de 21.02.2014 la SC KG S.R.L. Ia?i, cu sediul ?n Calea Chi?in?ului, nr.29, bl.C43-2, parcela 208 ca urmare a declara?iilor SC CETS.R.L.. Din verific?rile din data de 12.02.2014 s-a constatat c? societatea ?i administratorul acesteia, T.C. , nu sunt cunoscu?i ?n zon?. ?n data de 13.02.2014 echipa de control s-a deplasat la adresa din mun. Ia?i unde s-a stabilit c? societatea nu este cunoscut? ?n zon?. Societatea este declarat? inactiv? din data de 08.11.2012. La data de 20.02.2014 se prezint? inc. P.L. care sus?ine c? utilajele sunt duse ?n jud. Prahova, c? nu are documente de transport ?i c? refuz? s? scrie nota de rela?ii.Au fost prezentate acte justificative falsificate pentru a justifica lipsa utilajelor, dup? cum urmeaz? (vol. 157, fil. 66-81): 1. avize de expedi?ie ?i procese-verbale de predare-primire ?ncheiate ?ntre CE - *** pe de o parte ?i S.C. KG S.R.L. - S.C. CE S.R.L. pe de alt? parte, 2. not? explicativ? din data de 26.02.2014 dat? de inc. P.L. , administrator al S.C. CETS.R.L., prin care atest? c? utilajele au fost transportate la punctul de lucru din jud. Ilfov, punct de lucru SC KG S.R.L.;Conform adresei A.N.A.F. ?i r?spunsului A.N.V. cu privire la importurile efectuate de S.C. AM S.R.L., rezult? c? societatea nu a realizat importuri.A fost identificat r?spunsul S.C. CE S.R.L .din data de 21.01.2014 c?tre A.N.A.F. prin care se sus?ine c? bunurile se afl? ?n Ia?i, ?n custodia SC KG S.R.L., fiind transportate cu trailer-ul SCANIA cu nr. de ?nmatriculare *** (nr. de ?nmatriculare utilizat de grupare ?n falsificarea mai multor documente), ce poart? semnatura numitului ***. ?n sus?inerea adresei, sunt ata?ate urm?toarele documente falsificate prin atestarea unor ?mprejurpri neadev?rate:1. contract de ?nchiriere ?ncheiat ?ntre S.C. CE S.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L. din data de 01.04.2012 semnat de C.I. ?i *** ;2.contract de v?nzare-cumop?rare din data de 06.12.2011 ?ncheiat ?ntre SC CETS.R.L., C.I. ?i *** ; 3. contract de custodie ?ncheiat ?ntre S.C. CETS.R.L. ?i S.C. KG S.R.L., semnat de numi?ii *** ?i *** ;4. contract de v?nzare-cump?rare din data de 24.11.2011 ?nchiet ?ntre CETS.R.L. ?i S.C. AF S.R.L., semnata de inc. C.I. ?i inc. H.L. ( semnatura falsificat?) av?nd ca obiect un utilaj; 5. contract de v?nzare-cump?rare din data de 05.12.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. CETS.R.L., ?n calitate de cump?r?tor ?i TO S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor, acelea?i cu cele v?ndute numitei *** 6. contract de v?nzare-cump?rare din data de 16.10.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. GT S.R.L. prin inc. P.L. ?i S.C. CETS.R.L. prin C.I. , privind 3 utilaje industriale pentru care se cere restituirea T.V.A; 7. contract de v?nzare-cump?rare din data de 17.10.2011 ?ncheiat ?ntre GT S.R.L. prin inc. P.L. ?i S.C. CETS.R.L. prin C.I. , privind alte 3 utilaje industriale pentru care se cere restituirea T.V.A.; 8. contract de v?nzare-cump?rare din data de 25.10.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor ?i S.C. CE S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor,semnat? de *** ?i C.I. , av?nd ca obiect un laminator (bun care este ulterior ?nstr?inat c?tre SC AS.R.L.)9. contract de v?nzare-cump?rare din data de 16.12.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor ?i S.C. CE S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, semnat de numi?ii *** ?i C.I. , av?nd ca obiect un utilaj;10. contract de v?nzare-cump?rare din data de 10.10.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. AM S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor ?i GT S.R.L. S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, semnat de numi?ii *** ?i P.L. , av?nd ca obiect cele 3 utilaje v?ndute ulterior c?tre CE ;11. contract de v?nzare-cump?rare din data de 10.10.2011 incheiat ?ntre S.C. AM S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor ?i GT S.R.L. S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, semnat de numitul *** ?i inc. P.L. , av?nd ca obiect celelalte 3 utilaje v?ndute ulterior c?tre SC CETS.R.L.;12. contract de v?nzare-cump?rare din data de 10.07.2011 ?ncheiat intre S.C. II S.R.L., ?n calitate de v?nz?tor ?i S.C. CE S.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, pentru un utilaj TEREX PEXTON, f?r? nume; A fost identificat contractul de prest?ri servicii de contabilitate din data de 01.10.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AAS.R.L., semnat de C.I. ?i inc. V.L. . (vol. 157, fil. 163-169) Conform obiectului contractului, prestatorul se oblig? s? presteze servicii de contabilitate, ?ntocmire, ?nregistrare ?i depunere de documente, declara?ii. Mai sunt identificate facturi emise de SC BLA S.R.L., societate controlat? de inculpatul V.L. , contabil ?ef V.L. .?n continuare, se reg?sesc urm?toarele documente: contract de ?nchiriere ?ncheiat ?ntre SC CET S.R.L. ?i SC ER S.R.L. din data de 01.02.2011 av?nd ca obiect un nr. de 18 utilaje; contract de custodie din data de 16.01.2011 pentru trailer SC CETS.R.L. ?i SC ER S.R.L.; contract de custodie din data de 17.10.2011 pentru trailer SC CETS.R.L. ?i SC ER S.R.L. av?nd ca obiect 3 utilaje; contract de comodat pentru sediul SC CETS.R.L. semnat cu *** pentru imobilul din ***; decizii ale administratorului S.C. CETS.R.L., 2009-2012 prin care P.L. , respectiv C.I. sunt numi?i administratori; ?mputernicire T.C. pentru D.L.G. (*** ) ?n raport cu organele de inspec?ie fiscal? din data de 22.11.2013 (vol. 157, fil. 272-273); ?mputernicire emis? de C.I. pentru numitul V.L. ?i procur? notarial? din data de 26.09.2012 pentru a-l reprezenta ?n rela?iile cu autorit??ile fiscale pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. (fil. 274-278); notificare S.C. CETS.R.L. c?tre A.N.A.F – Sector 1 prin care solicit? accelerarea solu?ion?rii cererii; decont 300 pentru suma de 3.154.000 lei ?ntocmit? de V.L. (pe cerere este men?ionat num?rul de telefon ?i numele inculpatei L.I.O. ), semnat? de C.I. ; (vol.157, fil. 279-284); cerere semnat? de numitul C.I. prin care se solicit? s? se desf??oare controlul la sediul SC AAS.R.L., str. *** , nr.87; mai multe declara?ii C.I. conform c?rora nu a ?nregistrat pierderi, nu a avut rela?ii cu societ??i inactive, a achizi?ionat utilaje pentru a exploata piatr?, nu a anulat facturi ?i a pus la dispozi?ia organelor fiscale toate documentele la control.Dup? cum se poate observa, ?ntreaga documenta?ie depus? de c?tre grupare ?n sus?inerea cererii de rambursare T.V.A. reprezint? un ?ir de acte falsificate, prin care s-a ?ncercat s? se acrediteze ideea unui lan? de achizi?ii de utilaje folosindu-se exclusiv societ??ile comerciale controlate de grupare. Utilajele nu au fost vizualizate niciodat? pentru un motiv foarte simplu: acesta nu au existat vreodat?. ?n propria activitate infrac?ional?, se fac gre?eli flagrante (datele utilajelor trecute sunt altele dec?t cele prezentate la una din vizitele ?n teren, seriile ?i modelul nu corespund). ?irul achizi?iilor succesive declarate se opre?te la S.C. AM S.R.L. care nu are intr?ri, nici interne nici externe. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.11.2014 s-a dispus conexarea dosarului nr. *** la dosarul cu nr. *** . Dosarul penal nr. *** s-a constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare a cauzei de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti, cauza ce viza S.C. CE S.R.L. ?i S.C. AC S.R.L. ?i cererile de restituire T.V.A. ?n baza unor acte ce atesta opera?iuni fictive. (vol. 193, fil. 1-17). Materialul de urm?rire penal? ?naintat a fost ata?at la dosarul cauzei. (vol. 193-vol.197)La data de 03.03.2014 a fost ?nregistrat la Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti procesul-verbal de sesizare din oficiu cu privire la s?v?r?irea de c?tre P.L. - prin intermediul S.C. CETS.R.L. a infrac?iunilor prev. de art. 8 alin. 1 din Legea 241/2005, art. 9 alin. 1 lit. c din Legea 241/2005 ?i art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 (dosarul a fost ?nregistrat sub nr. *** la Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti- vol. 193, fil. 267-269)Au fost identificate facturile de achizi?ie a presupuselor utilaje emise de SC RO S.R.L. din data de 25.10.2011, SC II S.R.L. din data de 10.07.2011, SC RO S.R.L. din data de 16.12.2011, SC GT S.R.L. din data de 16.10.2011 ?i 17.10.2011, av?nd ca beneficiar SC CETS.R.L.. (vol. 193, fil. 271-275). De asemenea, a fost identificat? ?mputernicirea emis? de SC CET S.R.L. prin T.C. pentru D.G.L. . (vol. 193, fil. 276-277)La data de 17.03.2014 lucr?torii din cadrul I.G.P.R. - Direc?ia de Investigare a Fraudelor s-au sesizat din oficiu cu privire la s?v?r?irea de c?tre reprezentan?ii SC CETS.R.L. a infrac?iunii prev. de art. 8 alin. 1 din Legea 241/2005.Prin ordonan?a nr. 3382/P/2014 din data de 28.05.2014 a Parchetului de pe l?ng? Judec?toria Sectorului 1 Bucure?ti s-a dispus declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei privind pe reprezentan?ii SC CETS.R.L. a infrac?iunii prev. de art. 8 alin. 1 din Legea 241/2005, ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti, ?n vederea aprecierii oportunit??ii conex?rii acesteia la dosarul nr. *** . Cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Judec?toria Sectorului 1 Bucure?ti a fost ?nregistrat? la Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti sub nr. *** . Prin ordonan?a din data de 05.06.2014 a Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti s-a dispus reunirea cauzelor *** ?i *** , dosarul urm?nd a fi instrumentat sub nr. *** .Prin rezolu?ia din data de 04.03.2014 a I.G.P.R. - Direc?ia de Investigare a Fraudelor s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale cu privire la s?v?r?irea infrac?iunilor prev. de art. 8 alin. 1 din Legea 241/2005 ?i art. 9 alin. 1 lit. c din Legea 241/2005, precum ?i sp?lare a banilor, prev. de art.29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 rep.?n fapt, s-a re?inut c?:La data de 25.01.2012 prin op?iunea de rambursare nr.97687 S.C. CETS.R.L., av?nd codul de identificare fiscal? RO *** , cu domiciliul fiscal ?n Bucure?ti a cerut solu?ionarea decontului cu sum? negativ? de T.V.A. ?n valoare de 3.154.131 lei prin restituirea sumei de c?tre Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? – Administra?ia Sectorului 1 a Finan?elor Publice, competent? teritorial.Ca urmare a solicit?rii, s-a procedat la demararea unei inspec?ii fiscale ?n perioada 14 09.2012 - 22.10.2012 a S.C. CETS.R.L. pentru perioada 01.03.2011 - 31.12.2011.Pe timpul efectu?rii inspec?iei fiscale, societatea comercial? avea ca asocia?i pe ***, (CNP *** ), *** , (CNP *** ), ***, (CNP *** ), ?i administrator pe C.I. , de la 10.02.2009 p?n? la 25.10.2012, respectiv ***, de la 25.10.2012 p?n? la 25.10.2016.Pe parcursul inspec?iei fiscale, contribuabilul a fost reprezentat ?n fa?a organelor de inspec?ie fiscal? astfel:- ?n perioada 26.09.2012 - 22.11.2013, de inc. V.V.L. , av?nd calitate de ?mputernicit conform procurii speciale autentificata sub nr.2 482/26.09.2012 ?i ?nregistrat? la AFP Sector 1 sub nr.507540/27.09.2012;- ?n data de 22.11.2013, administratorul T.C.V. depune ?mputernicirea, ?nregistrat? la Administra?ia Sectorului 1 a Finan?elor Publice sub nr.577515, prin care D.L.G. ?l va reprezenta ?n rela?ia cu organele de inspec?ie fiscal?.La data de 09.11.2012, a fost ?ntocmit? o adres? de solicitare de cercetare la fa?a locului la punctul de lucru al S.C. ER S.R.L CUI *** av?nd ca asociat unic ?i administrator pe inc. P.L. pentru identificarea utilajelor apar?in?nd S.C. CETS.R.L. ?i a modului lor de exploatare, dup? cum urmeaz?:?concasator mobil TEREX FINLAY C-1540,??nc?rc?tor frontal CATERPILAR 966H,?sta?ie mobil? sortare TEREX FINLAY 694,?sta?ie mobile sortare HARTTL CRUSHTEK,?concasator cu falei TEREX FINLAY J-1175,?concasator cu falei TEREX PEGSON 900/600.La data de 27.12.2012, a fost primit r?spunsul de la Garda Financiar? Sec?ia Prahova, din care rezult? c?: S.C. ER S.R.L. de?ine un punct de lucru (exploatare agregate ?n teras?) ?n jud. Prahova, ?n baza contractului de concesiune nr. 2966/02.10.2006 ?ncheiat pe o perioada de 49 ani cu Prim?ria ***, iar la data controlului nu se desf??ura activitate de exploatare, din partea societ??ii nu a fost prezent? nicio persoana ?i nu a fost posibil accesul ?n incint?, identificarea utilajelor depozitate ?n perimetru f?c?ndu-se vizual, din exterior. S-a constatat c? ?n perimetru se aflau depozitate un num?r de 5 utilaje specifice activit??ii de exploatare agregate minerale, ?n spe?? un ?nc?rc?tor frontal, o sta?ie de sortare mobil?, un compactor, un excavator ?i un autogreder. Practic, nu s-a stabilit cu certitudine faptul c? utilajele respective apar?in ?n realitatea SC CETS.R.L. ?i, deci, nu puteau face obiectul inspec?iei fiscale ?n vederea return?rii T.V.A.-ului solicitat.La data de 08.03.2013 a fost transmisa de c?tre Garda Financiar? Sec?ia Prahova adresa de r?spuns prin care se comunic? ?n copie Nota de constatare seria PH nr.04108/07.03.2013, ?ntocmit? la punctul de lucru al S.C. ER S.R.L., situat ?n jude?ul Prahova, contractele ?i actele adi?ionale de custodie ?ncheiate ?ntre S.C. CETS.R.L. ?i S.C. ER S.R.L., nota explicativ? dat? de P.A.P. , ?n calitate de "reprezentant" al S.C. ER S.R.L., numit de P.L. , f?r? a prezenta ?mputernicire ?n acest sens, precum ?i fotografiile aferente celor 6 utilaje identificate la punctul de lucru ?i a pl?cu?elor cuprinz?nd elemente de identificare specifice, dup? cum urmeaz?:l. PRODUC?TOR: SMC, tip ma?in?: TL25; num?r serie: ***;2.PRODUC?TOR: HAMM, TIP HW 90 B; 2CC4; num?r de identificare: ***;3. PRODUC?TOR: AVELING- BARFORD LTD, ENQINEERS GRANTHAM, ENGLAND; TIP MG; num?r de identificare ***;4.PRODUC?TOR: SAMSUNG, TIP MA?INA: SE350L C-2, num?r serie: ***;5.PRODUC?TOR: CNH AMERICA LLC, U.S.A, TIP MODEL: 921E; num?r de identificare produs: ***6.PRODUC?TOR: FINTEC, MODEL: FINTEC; TIP 640; num?r serie: ***; data producerii: 2010.De men?ionat faptul c?, de?i inc. P.A.P. sus?ine c? utilajele prezentate ?n fotografii sunt func?ionale ?i au fost scoase ?i readuse ?n perimetru de SC CETS.R.L. cu ajutorul unui autocamion Scania, nu s-a reu?it la momentul respectiv o conexare direct? a utilajelor din fotografie cu cele care apar ?n contractele ?i procesele verbale de predare-primire prezentate. Acest lucru se datoreaz? faptului c? at?t ?n contractele prezentate c?t ?i ?n procesele verbale de predare primire utilajele poart? denumiri generice f?r? a fi men?ionate niciun fel de date de identificare ale produc?torului sau alt gen de ?nregistrare.Mai mult, organele de cercetare penal? au stabilit faptul c?, pl?cu?a de ?nmatriculare care apare pe excavatorul Samsung, 01-OY-3400, apare ca fiind num?rul de ?nmatriculare anterior al autoutilitarei Scania, cu num?rul de ?nmatriculare *** , apar?in?nd SC CET S.R.L., ?ncep?nd cu data 16.12.2011 ?i care ?nainte a apar?inut S.C T S.R.L.?n vederea stabilirii situa?iei juridice a echipamentelor identificate la S.C. ER S.R.L la data de 18.04.2013 echipa de inspec?ie fiscal? a ?ntocmit o adres? c?tre Direc?ia General? de Poli?ie a Municipiului Bucure?ti, Serviciul Furturi Auto prin care s-a solicitat verificarea urm?toarelor utilaje: sta?ie sortare mobil? HARTL CRUSHTEK, concasor cu f?lci TEREX FINLAY J1175, concasor f?lci TEREX PEGSON 900X600, concasor mobil TEREX FINLAY C-1540, ?nc?rc?tor frontal CATERPILAR 966H, sta?ie mobil? sortare TEREX FINLAY 694, de?inute conform facturilor ?i contractelor prezentate, ?n proprietatea S.C. CETS.R.L. La data de 07.05.2013, a fost primit? adresa de r?spuns de la Direc?ia General? de Poli?ie a Municipiului Bucure?ti, Serviciul Furturi de Autovehicule, prin care se relateaz? c? S.C. ICL IFN S.A. le-a comunicat faptul c? utilajul marca CASE cu num?rul de identificare *** (identificat ?n custodia S.C. ER S.R.L., la punctul de lucru al acesteia din comuna M?ne?ti, jude?ul Prahova) a fost verificat la produc?tor, ocazie cu care s-a constatat c? aceast? serie de identificare nu este real?. Totodat?, S.C. ICL IFN S.A. aduce la cuno?tin?? faptul c? la data de 16.06.2009 a recuperat un utilaj marca CASE dintr-un punct de lucru al S.C. ER S.R.L., jude?ul D?mbovi?a, care avea pl?cu?a cu num?rul de identificare modificat? ?ntr-un mod similar cu cel prezentat.?n data de 03.07.2013, echipa de inspec?ie fiscal? a solicitat Inspectoratului Jude?ean De Poli?ie Prahova, stabilirea situa?iei juridice a utilajelor mai sus men?ionate, aduc?nd la cuno?tin?? informa?iile ?i r?spunsurile primite de la Direc?ia General? de Poli?ie a Municipiului Bucure?ti, Serviciul Furturi de Autovehicule. Ca urmare, la data de 12.11.2013, Inspectoratul Jude?ean De Poli?ie Prahova, a transmis o adres? prin care se comunic? ANAF, AFP Sector 1, c? S.C. ER S.R.L. nu mai are sediul ?n municipiul Ploie?ti, acesta fiind mutat ?n jude?ul Ia?i. Totodat?, ace?tia au transmis c? ?n urma verific?rilor efectuate ?i audierii administratorului S.C. ER S.R.L., P.L. , a rezultat c? ?n luna septembrie 2012, cei de la S.C. CETS.RL. au ridicat utilajele ?i le-au transportat ?n jude?ul Timi?, f?r? s? mai ?ncheie vreun contract ?n acest sens. Totodat?, se men?ioneaz? faptul c? ?n luna septembrie 2012 utilajele au fost ridicate.Fiind continuate diligen?ele pentru identificarea provenien?ei celor 6 utilaje, pentru care s-a solicitat restituirea de T.V.A. s-a procedat la efectuarea unui control la S.C. GT S.R.L. (CUI *** ) av?nd asocia?i la momentul respectiv pe inc. P.L. ?i *** , administrator fiind *** . Ulterior, ?n societate au fost coopta?i ca asocia?i G.M. ?i C.G. , administrator fiind numit C.G. .Cu aceast? ocazie, s-a stabilit c? S.C. GT S.R.L. a v?ndut c?tre S.C. CETS.R.L. utilaje, prin contractele nr. 1001008/10.10.2011 ?n valoare totala de 5.567.600 lei, inclusiv TVA, respectiv nr.1001009/10.10.2011, ?n valoare totala de 5.888.000 lei. S.C. GT S.R.L a achizi?ionat de la SC AM S.R.L. (CUI *** ), av?nd asociat ?i administrator pe *** , un buldozer, un ?nc?rc?tor frontal ?i un repartitor asfalt precum ?i o cantitate de f?in?, ?n semestrul II al anului 2010 f?r? a declara aceste livr?ri de m?rfuri. ?n semestrul I al anului 2011, au mai fost achizi?ionate de la SC AM S.R.L. sta?ie mobil? sortare (2 buc??i), concasor f?lci (2 buc??i), concasor mobil, ?nc?rc?tor frontal, la datele privind expedi?ia fiind men?ionat numele de P.L. identificat cu CI seria ** nr. *** , respectiv C.I. , identificat cu CI seria ** nr. *** , ambii folosind ca mijloc de transport *** .La data de 27.11.2012 a fost ?ntocmita o adresa c?tre Garda Financiar? - Sec?ia Municipiul Bucure?ti, prin care au fost solicitate informa?ii relevante cu privire la sesizarea penal? nr.*** ?i dosarul penal nr.*** , ?ntocmite la S.C. GT S.R.L - furnizor al CETS.R.L., fiind primit? la data de 04.02.2013 copia sesiz?rii penale.?n continuare, s-a stabilit c? SC AM S.R.L. C.U.I. *** (furnizor al SC GT S.R.L. care este furnizor al SC CETS.R.L.) ?n perioada 01.01.2010 - 31.12.2011 nu a declarat achizi?ii intracomunitare sau pe plan na?ional privind utilajele v?ndute c?tre SC CETS.R.L.. La data de 12.03.2013 a fost primit r?spunsul la adresa nr. *** , prin care a fost transmis? anexat situa?ia opera?iunilor vamale de import ?nregistrate ?n baza de date a Autorit??ii Na?ionale a V?milor, derulate de S.C. AM S.R.L. reprezentata de administrator *** , din care rezult? c? nu a fost efectuat? nici o opera?iune de import utilaje.La data de 01.02.2011, prin contractul CLS009 ?i actul adi?ional, S.C. CETS.R.L. ?nchiriaz? c?tre S.C. ER S.R.L. pe o perioada de 24 luni de la data semn?rii contractului, urm?toarele utilaje:1.buldozer Case 1850 K - 1 buc;2. ?nc?rc?tor frontal Case tip 921 - 1 buc;3. ?nc?rc?tor frontal Komatsu WA 480 - 2 buc;4. excavator Komatsu PC350 - 2 buc;5. dump truck TEREX - 1 buc;6. sta?ie sortare screener Fintec 640;7. compactor HAMM cilindru - 1 buc; 8. sta?ie sp?lare Demaseer DWP 240 - 1 buc;9. excavator Komatsu 261 - 1 buc;10.cap tractor Scania 6x4-1 buc;11.dump truck Volvo 25 6*6 - 1 buc;12. excavator Samsung 35t - 2 buc;13.incarcator frontal O&KL 45 -1 buc;14.J0W Crusher Terex premier trai - 1 buc;15.Cone Crusher Terex Pegstone Maxtrac - 1 buc; 16.excavator CASE 130DCH 131 - 1 buc; 17.Scania Tracter unit 164-580 HP - 1 buc; 18. trailer 3 axe Nootboome - 1 buc.?n ordine cronologic?, achizi?iile efectuate de SC CETS.R.L. care au condus la decontul cu sum? negativ? de T.V.A. ?n valoare de 3.154.131 lei, se prezint? astfel:La data de 10.07.2011, a fost ?ncheiat contractul nr. INT01018, prin care S.C. CETS.R.L. cump?r? de la S.C. II S.R.L. un concasor TEREX PEGSON MAXTRAC 1000, an de fabrica?ie 2010, fiind emis? factura nr. INT nr. 018 ?n data de 10.07.2011, cu o valoare total? de 3.078.176 lei (580.000 euro), din care T.V.A. ?n sum? de 595.776 lei.Prin contractul nr. DS2 100 din data de 16.10.2011 ?i respectiv nr. DS2 101 din data de 17.10.2011, au fost achizi?ionate de c?tre S.C. CETS.R.L. de la S.C. GT S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? legal la acea dat? de inc. P.L. , ?n calitate de administrator, urm?toarele utilaje: concasator mobil TEREX FINLAY C-1540, ?nc?rc?tor frontal CATERPILAR 966H, sta?ie mobil? sortare TEREX FINLAY 694, sta?ie mobil? sortare HARTTL CRUSHTEK, concasator cu f?lci TEREX FINLAY J-1175, concasator cu f?lci TEREX PEGSON 900/600. ?n data de 16.10.2011 a fost emis? de c?tre SC GT S.R.L. factura de v?nzare nr.DS2 100 ?n sum? total? de 5.770.960 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 1.116.960 lei. ?n data de 17.10.2011, a fost emis? factura nr.DS2 101 ?n valoare totala de 7.564.000 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 1.464.000 lei.La data de 25.10.2011 a fost ?ncheiat contractul de v?nzare - cump?rare nr. 04 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L. C.U.I. *** , reprezentat? legal de administrator *** , ?n calitate de v?nz?tor, ?i S.C. CETS.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, fiind emis? factura nr. RMT01001/25.10.2011, prin care s-a v?ndut utilajul TORNINOVA LAMINATOR1700, la un pre? total de 1.458.240 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 282.240 lei. La data de 16.12.2011 a fost ?ncheiat contractul de v?nzare-cump?rare nr. B 99 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L. ?n calitate de v?nz?tor, ?i S.C. CETS.R.L., ?n calitate de cump?r?tor, fiind emis? factura f?r? serie ?i num?r din data de 16.12.2011, prin care s-au v?ndut 5 buc??i de APC Smart-UPS RT 192V Battery Pack for SURT300o(5000,6ooo,8000,ioooo)RMXLISURT192RMXLBP la un pre? total de 20.005 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 3.872 lei.La data de 24.11.2011, S.C. CETS.R.L. a ?ncheiat contractul de v?nzare c?tre S.C. AF S.R.L., (C.U.I. *** ), prin care livreaz? c?tre aceasta utilajul TORNINOVA LAMINATOR 1700, la un pre? total de 1.488.000 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 288.000 lei.La data de 05.12.2011 au fost achizi?ionate, prin contractul nr.A01/05.12.2011 ?i factura nr. A01 seria TPP ?n sum? total? de 105.730 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 20.464 lei, de c?tre S.C. CETS.R.L. de la S.C. TO S.R.L., urm?toarele: capot? fa??, far, stop, jante Tomason TN 4 set 4 buc??i, cauciuc Hankook Ventus RH06, adaos bar? fa?? Je Design, set proiectoare bar? fa??, kit complet evaz?ri aripi fa??, evaz?ri bar? fa?? Je Design, arip? st?nga+dreapta, radiator, semilonjeroane, trager. La data de 06.12.2011, la numai o zi de la achizi?ie, S.C. CETS.R.L. a v?ndut m?rfurile achizi?ionate ?n data de 05.12.2011, men?ionate mai sus, persoanei fizice *** , CNP 2420128221155, ?n baza contractului nr.1006/06.12.2011 ?i a facturii nr. CLSii007, ?n valoare totala de 110.496 lei, din care T.V.A. ?n valoare de 21.386 lei. ?n urma confrunt?rii declara?iilor din baza de date, a rezultat c? persoana fizica *** figureaz? cu venituri declarate numai din pensie.La data de 01.04.2012 a fost ?ncheiat contractul nr. CLS01 prin care S.C. CETS.R.L., reprezentat? la acea dat? de C.I. , ?n calitate de administrator, ?nchiriaz? c?tre S.C. NCA S.R.L., C.U.I. *** , reprezentat? legal de B.A. , urm?toarele utilaje (utilajele achizi?ionate de la S.C. GT S.R.L.): concasator mobil TEREX FINLAY C-1540, ?nc?rc?tor frontal CATERPILAR 966H, sta?ie mobil? sortare TEREX FINLAY 694, sta?ie mobil? sortare HARTTL CRUSTEK, concasator cu f?lci TEREX FINLAY J-1175, concasator cu f?lci TEREX PEGSON 900/600, concasor TEREX PEGSON MAXTRAC1000 din an fabrica?ie 2010.La sf?r?itul anului 2013, eforturile depuse de Administra?ia Finan?elor Publice a Sectorului 1 Bucure?ti au continuat, concomitent cu numirea de c?tre SC CETS.R.L. a unor noi persoane care s? reprezinte societatea ?n vederea recuper?rii sumei de 3.154.131 lei de la bugetul de stat.La data de 22.11.2013 a fost depus? ?i ?nregistrat? la Registratura A.F.P. Sector 1 sub nr.577515/22.11.2013, ?mputernicirea pentru inc. D.L.G. emis? de c?tre numitul T.C.V. , ?n calitate de administrator al S.C. CETS.R.L, pentru a-l reprezenta ?n rela?ia cu organele de inspec?ie fiscal?.Cu adresa nr.3343157/18.12.2013 au fost solicitate S.C. CETS.R.L, informa?ii privind loca?ia utilajelor. S-a primit r?spuns cu adresa nr. 363614/22.01,2014 prin care se comunic? faptul c? utilajele s-ar g?si la acea dat? la Ia?i, la punctul de lucru al SC KG S.R.L. CUI *** , av?nd asocia?i pe ***, *** ****.S-a solicitat prin adresa nr.2945643/28.01.2014, D.G. R.F.P. Ia?i, identificarea utilajelor la adresa indicat?. Prin PV nr. AIF/3283/21.02.2014, D.G. R.F.P. Ia?i constat? c? la adresa indicat? nu func?ioneaz? nicio societate ?i c? utilajele ar fi fost duse ?n jude?ul Prahova.Ulterior, prin Nota de rela?ii ?nregistrat? la Administra?ia Jude?ean? a Finan?elor Publice Ia?i sub nr.11218/26.02.2014, inc. P.L. , reprezentantul SC KG S.R.L., declar? la solicitarea organelor de inspec?ie fiscal? c? cele 6 utilaje men?ionate ?n contractul de custodie din data de 02.12.2013 "au fost transferate ?n jude?ul Ilfov, la punctul de lucru al SC KG S.R.L." . Au fost anexate un num?r de 6 avize de expedi?ie ?i 6 procese verbale de predare-primire a celor 6 utilaje. De asemenea, a fost anexat? o notificare a SC GT S.R.L. c?tre SC CETS.R.L. privind stornarea facturilor DS2 nr.100/16.10.2011 si DS2 nr.101/ 17.10.2011 aferente celor 6 utilaje "?ntruc?t plata bunurilor s-a efectuat ?n propor?ie de 30%"(facturile de stornare DS1 nr.01/10.02.2014 si DS1 nr.02/17.02.2014 sunt ?i ele anexate).Conform informa?iilor din baza de date ?i site-ul oficial al Ministerului Finan?elor S.C. AM S.R.L. reprezentat? legal de *** , figureaz? ca inactiv? din data de 17.06.2008 ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative. A?adar, ?n anul 2010 ?i 2011 nu aveau posibilitatea legal? s? factureze bunuri fixe sau mobile c?tre alte societ??i comerciale.S.C. GT S.R.L. reprezentat? legal de P.L. , ?n calitate de administrator ?i asociat ?n propor?ie de 4,55% (restul de ac?iuni de 95,45% din capitalul social fiind de?inute de G.M. ), figureaz? ca nepl?titor de T.V.A. ?ncep?nd cu 21.08.2011.S.C. RO S.R.L. figureaz? ca nepl?titor de T.V.A. ?ncep?nd cu 02.08.2012 ?i inactiv din data de 17.06.2013 ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative, av?nd depuse doar situa?iile financiare pentru anul 2010, prin care a declarat active circulante totale de 210 lei ?i o cifra de afaceri de 0 lei si 0 angaja?i. S.C. GT S.R.L. ?i S.C. AM S.R.L. figureaz? cu O (zero) angaja?i.S.C. ER S.R.L. reprezentat? legal de P.L. figureaz? ca nepl?titor de T.V.A. ?ncep?nd cu data de 01.08.2012.Valoarea prejudiciului ?n sum? total? de 3.458.976 lei, a fost calculat? pe baza facturilor seria DS2 num?rul 100/16.10.2011 ?n sum? total? de 5.770.960 lei, din care TVA ?n sum? de 1.385 030 lei ?i respectiv seria DS2 num?rul 101/17.10.2011 ?n sum? total? de 7.564.000 lei, din care T.V.A. ?n sum? de 1.815.360 lei, emise de S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. CETS.R.L ?i a facturii nr.18/10.07.2011 ?n sum? total? de 3.078.176 lei, din care TVA ?n sum? de 595.776 lei, emise de S.C. II S.R.L. c?tre S.C. CETS.R.L.(vol. 193 fil 274-275)Sec?iunea III. Achizi?ii intracomunitare. Un alt domeniu ?n care grupul infrac?ional organizat ini?iat, condus ?i coordonat de inculpatul P.A.P. ?i-a desf??urat activitatea este cel al achizi?iilor intracomunitare de produse alimentare (carne) din diferite state ale Uniunii Europene. Ca ?i ?n celelalte cazuri, activitatea grup?rii nu s-a desf??urat legal ?i corect, cu respectarea legisla?iei ?n domeniu ?i prin achitarea taxelor ?i impozitelor aferente. Control?nd zeci de societ??i comerciale, direct sau prin interpu?i conform celor expuse ?n sec?iunile precedente, inculpatul a construit un mecanism prin care s? nu se achite T.V.A. aferent? c?tre bugetul de stat, s? se ?mpiedice un eventual control din partea autorit??ilor fiscale ?i nici s? nu-i fie atras? r?spunderea penal? ?n caz de depistare, ?n acest scop societ??ile comerciale fiind trecute pe numele altor persoane. Mecanismul infrac?ional pus la cale de liderul grup?rii pentru a desf??ura acte de comer? cu produse din carne a fost unul relativ simplu folosit de majoritatea grup?rilor care ??i desf??oar? activitatea ilegal ?n domeniul comer?ului cu carne. Astfel achizi?iile intracomunitare sunt efectuate prin anumite societ??i comerciale care joac? rolul de achizitor intracomunitar. Acestea sunt: S.C. AC S.R.L., S.C. PID S.R.L., S.C. EWS.R.L., S.C. OT S.R.L., S.C. T.N.A. S.R.L., S.C. V. S.R.L. ?i S.C. ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.)?ntruc?t opera?iunile de achizi?ii intracomunitare sunt supuse regimului de taxare inversa ?n ceea ce prive?te T.V.A. fiind vorba de importuri realizate din spa?iul intracomunitar, aceste firme nu trebuie s? achite T.V.A. aferent? prin simpla opera?iune de import, achizi?ia realiz?ndu-se f?r? T.V.A. Scopul achizi?iilor nu a fost ?ns? de a utiliza, m?rfurile ?n scopuri de produc?ie ci ?n scop de rev?nzare pentru a realiza *** t. *** tul ?ns? nu este unul obi?nuit, const?nd ?ntr-un adaos comercial ci acesta este reprezentat chiar de T.V.A. ?ntruc?t m?rfurile sunt achizi?ionate f?r? T.V.A. de la furnizorii din Germania, Polonia ?i alte state europene, din pre?ul ?ncasat de la beneficiarul final, se achit? doar pre?ul de achizi?ie. Pun?nd ?n v?nzare mai departe m?rfurile c?tre societ??ile din e?alonul doi, societ??i controlate tot de grupare, m?rfurile devin purt?toare de T.V.A. Societ??ile din e?alonul doi, ce joac? rolul de intermediare sunt: S.C. EDIS.R.L., S.C. L. S.R.L., S.C. V. S.R.L., S.C.ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), S.C. TNA S.R.L. ?i S.C. EW S.R.L. ?n cazul acestor siociet??i T.V.A. colectat? este egal? cu cea deductibil? ?ntruc?t opereaz? compensarea legal?, ?nsa operatiunea este una simulat?, conceperea acestui lan? de tranzact?onare scriptic? neav?nd dec?t rolul de a ”rostogoli” T.V.A. ?n sarcina companiei achizitoare care nu il achit?. Societatea achizitoare ?ns?, comercializ?nd mai departe marfa achizi?ionat? colecteaz? T.V.A. pentru produse, tax? pe care ar trebui sa o achite c?tre bugetul de stat . ?n realitate opera?iunea este una foarte simpl? m?rfurile sunt comandate de membrii gruparii ?i parucurg un alt traseu fizic, respectiv de la furnizorul extern direct la beneficiarul intern, cu care memebrii gruparii negociaz? direct. A?adar, exist? un circuit scriptic ?n care m?rfurile parcurg un traseu furnizor extern - operator intra-comunitar (companie din valul 1) – societate comercial? intermediar? (companie din valul 2) – beneficiar final ?i un circuit fizic, real furnizor extern- beneficiar real intern..M?rfurile ajung ?ntr-un final la beneficiarii reali, clien?i identifica?i de grupare prin diverse metode, fie direct, fie prin intermediul altor persoane (cum este cazul inculpatului D.A.D. ). Acestea pl?tesc pre?ul negociat, inclusiv T.V.A. sum? de bani care este transferat? c?tre firmele din valul 2 ?i apoi c?tre societatea care efectueaz? achizi?ia intracomunitar?. Societ??ile beneficiare sunt: ***. De aici ?ns? sumele de bani sunt transferate mai departe c?tre beneficiari fie direct, fie prin intermediul unei alte firme intermediare din Austria. Diferen?a reprezent?nd T.V.A. este ?nsu?it? de membrii grup?rii constituind at?t prejudiciu creat bugetului de stat c?t ?i produsul infrac?iunii. Nu are absolut nicio importan?? c?, ?n anumite cazuri, opera?iunile sunt declarate at?ta timp c?t scopul desf??ur?rii de acte de comer? nu a fost unul legal, de a ob?ine *** t a?a cum o face orice comerciant practic?nd un adaos comercial, iar opera?iunile desf??urate ?ntre societ??ile din valul 1 ?i valul 2 au fost simulate. ?n ceea ce priveste caracterul simulat al opera?iunilor desf??urate pe lan?ul de tranzac?ionare ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final precum ?i re?inerea variantei alternative a infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 se re?in mai multe aspecte. ?n primul r?nd, discut?m de o fictivitate juridc? ?i nu de una material?, ?ntruc?t m?rfurile exist?, sunt tranzac?ionate dar nu ?n modalitatea expus? ?n documentele contabile ?i fiscale ?nrergistate, acestea fiind cele care produc efecte fiscale, scopul tranzac?iilor declarate nefiind unul economic ci unul de fraud? la lege. Societ??ile din lantul de tranzac?ionare, controlate de grupare, nu exprim? o voin?? valabil? din punct de vedere juridic prin intermediul administratorilor s?i declara?i, a?a cum rezult? din toate probele administrate, inclusiv declara?iile persoanelor care aveau calitatea de administrator. Acordul de voin?? ?ntre beneficiarul final, intern ?i societ??ile ?n cauz? nu este realizat ?n mod valid a?a cum este atestat de contractele identificate. Nicioadat? administratorul societ??ii (spre exemplificare T.A. ) nu a negociat ?ncheierea vreunui contract cu beneficiarul intern ?i cu at?t mai pu?in nu a semnat un astfel de document, care s? aib? ca obiect vanzarea de m?rfuri. Contractele identificate at?t cu ocazia perchezi?iilor domiciliare c?t ?i ?n coresponden?a electronic? (e- mail) nu reflect? o realitate factual?. Realitatea privind negocierea ?i tranzac?ionarea m?rfurilor este cu totul alta, respectiv faptul c? liderul grup?rii, respesctiv locotenen?ii s?i sunt cei care negociaz? tranzac?iile, aspecte care nu se reflect? ?n actele identificate men?ionate anterior. ?n aceste condi?ii, fictivitatea este juridic?, vizeaza actele ?ntocmite, ?nregistrate ?i care creeaz? efecte fiscale (contracte, facturi e.t.c.) acestea fiinc alterate sub aspectul ?mprejur?rilor atestate. De aceeea re?inem o fictivitate juridic?, specific? mecanismelor clasice de farudare ?n cazul opera?iunilor de achizi?ii intra-comunitare sau import m?rfuri, situa?ii ?n care sunt folosite societ??i comerciale fantom? pentru tranzac?ionarea unor m?rfuri care exist? ?n realitate dar nu se dore?te achitarea obliga?iilor fiscale aferente opera?iunilor ca?re bugetul de stat. Societatile comerciale joac? rolul de simple instrumente ?ntr-un sistem complex de fraudare a bugetului de stat iar opera?iunile comerciale ?nregistrate ?i declarate nu au un scop economic, nu sunt efectuate ?n scopul ob?inerii de *** t ?i nu reflect? realit??i economice ?i juridice. Singurul efect, palbabil, cert al mecanismului de tranzac?ionare folosit de grupare este v?duvirea bugetului de stat cu sume mari de bani reprezent?nd T.V.A. ?i impozit pe *** t. Nu ?n ultimul r?nd, toate ap?r?rile inculpa?ilor implica?i ?n demersul infrac?ional cu privirie la ?nregistrarea opera?iunilor ?i declararea lor chiar dac? obliga?iile fiscale nu sunt virate c?tre bugetul de stat, astfel ?nc?t faptele nu constituie infrac?iuni ci doar contraven?ie, sunt lipsite de suport faptic ?i legal, ?ntruc?t acuza?iile re?inute prin actele de inculpare nu vizeaz? infrac?iunea prev. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 ci infrac?iunea prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din acela?i act normativ, fapte diferite substantialcu privire la elementul material. Folosirea unui astfel de mecanism infrac?ional i-a permis inculpatului s? practice preturi sub media pie?ii av?nd ?n vedere sustragerea de la plata T.V.A. Dup? cum a rezultat din administrarea probelor, nu to?i comercian?ii au acceptat ”oferta” inculpatului, unii din ace?tia realiz?nd natura frauduloasa a modului ?n care gruparea realiza achizi?iile. Daca inculpatul P.A.P. ar fi dorit s? efectueze ?n mod legal astfel de acte de comer? nu ar fi interpus dou? r?nduri de societ??i comerciale ?ntre furnizorul extern ?i beneficiar, ar fi utilizat o singura firm?, ar fi colectat T.V.A. conform dispozi?iilor legale (fiscale) ?n materie ?i l-ar fi achitat c?tre bugetul de stat. ?n realizarea activit??ii infrac?ionale, din contr?, inculpatul a folosit mai multe societ??i comerciale fantom?, atribuindu-le roluri diferite, o prim? categorie juc?nd rolul de achizitor iar cea de-a doua de intermediar. Mai mult dec?t at?t, ?n func?ie de necesit??i, gruparea a permutat firmele, unele din acestea juc?nd at?t rolul de achizitor c?t ?i rol de intermediar. De asemenea ?n cadrul acelea?i categorii ?n func?ie de necesit??i ?i situa?ii ivite (controale A.N.A.F.) au fost schimbate. Toate opera?iunile prin intermediul celor dou? categorii de societ??i au fost realizate doar scriptic. Firmele a?a cum s-a demonstrat, nu de?ineau personal angajat, puncte de lucru, depozite. ?n cazul controalelor sau inspec?iilor fiscale realizate de func?ionari din cadrul A.N.A.F., administra?iile finan?elor publice sau direc?iile antifraud?, membrii grup?rii s-au sustras, evit?nd s? pun? la dispozi?ie documentele solicitate, induc?nd ?n eroare func?ionarii ?i ?ncerc?nd s? orienteze ac?iunile, din punct de vedere al responsabilit??ii c?tre persoanele care figurau scriptic ca administratori ai societ??ilor . ?n scopul stabilirii ?mprejur?rilor concrete ?n care s-au desf??urat activit??ile infrac?ionale, au fost documentate societ??ile comerciale (at?t cele care au jucat rol de achizitor intracomunitar cat si cele care au figurat ca intermediar), au fost identifica?i clien?ii grup?rii (beneficiarii finali); au fost ob?inute ?i analizate extrasele de cont ale societ??ilor implicate in activitatea infrac?ional?, stabilindu-se traseul sumelor de bani ?ncasate de grupare, au fost solicitate de la beneficiari toate documentele aferente rela?iilor comerciale cu firmele grup?rii (contractele ?ncheiate, facturi, avize de ?nso?ire marfa, CMR-uri), au fost solicitate de la A.N.A.F rezultatele controalelor efectuate at?t la societ??ile grup?rii c?t ?i la cele beneficiare, constat?rile precum si ?ntreaga documenta?ie. Au fost solicitate de la ANAF declara?iile fiscale depuse pentru societ??ile din grup, pe baza D394 s-a stabilit cercul societ??ilor care au beneficiat de produsele importate ?n mod nelegal de membrii grup?rii, au fost audia?i to?i func?ionarii din cadrul A.N.A.F. care au avut atribu?ii ?n controalele efectuate la societ??i. Pe baza ?ntregii documenta?ii ob?inute ?i ata?ate la dosarul cauzei, s-a dispus la data de 27 04 2015 ?i efectuat un raport de constatare pentru a se stabili valoarea TVA pe care gruparea nu a achitat-o la bugetul de stat, taxa aferent? tranzac?iilor efectuate pe teritoriul Rom?niei p?n? la beneficiarul final. ?n esen?a este vorba de T.V.A. ?ncasat? de firmele din grup de la beneficiarii finali ?i neachitat? c?tre bugetul de stat.Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. *** pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume: extrase de cont cu pl??ile efectuate c?tre societ??ile grup?rii (vol. 223, fil. 2-34), facturile emise de S.C. TNA S.R.L., societ??ile controlate de grupare ce joaca rolul de intermediar (vol. 223 fil. 56-57, fil. 120, 123-139), S.C. L. S.R.L. (fil. 58 - 91, fil. 95-100), S.C. AC S.R.L. (fil. 92-94, fil. 101-119, 121-122), oferte produse si pre?uri (vol. 223 fil. 140-163), coresponden?a electronic? dintre martorul *** de la *** si D.L.G. ca reprezentant al societ??ilor controlate de grupare (vol. 223, fil. 257, vol. 224, fil. 509-510) facturi emise de firmele grup?rii ?i anume de S.C. TNA S.R.L. (vol. 224 , fil. 1- 2, 10, 11, 13, 14, 21, 22, 24, 25, 32-34, 36-37, 45-46, 48-49, 57-58, 343-344, 346-347, 355-356, 358-359, 366-367, 369-370, 378, 380, 382-383, 391-392), CMR-uri pe care figureaza locul desc?rc?rii, ?i anume *** Constanta Nord (VOL. 224 fil. 4, 16, 27, 39, 51, 63, 97, 150, 164) si facturile emise de furnizorul extern c?tre firma importatoare, respectiv S.C. TNA S.R.L. ( fil. 44, 52, 64,) , S.C. AC S.R.L. (fil. 147-148, 161-162, 172, 176, 177, 198, 199, 201, 202, 209, 210, 212-213, 220, 221, 232-233, 235-236, 244-245, 247-248, 255, 256, 258-259, 267-268, 270-271, 279-280, 288-289, 291-292, 299-300, 302-303, 309-312, 321-322, 335-336 ) S.C. L. S.R.L. (vol. 224 , fil. 66, 68, 70, 72, 74, 76, 78, 80, 82, 84, 86, 88, 93, 95, 98, 101, 103, 105, 107, 109, 111, 113, 116, 126, 133, 140) acorduri comerciale ?ncheiate ?ntre S.C. L. S.R.L. prin D.L.G. ?i *** *** (vol. 224, fil. 400-415), ?mputernicire emis? de S.C. L. S.R.L. prin *** pentru D.L.G. pentru reprezentarea ?n rela?ia cu *** Romania. (VOL. 224 ,fil. 426, 431), acorduri comerciale ?ncheiate ?ntre S.C. AC S.R.L. prin D.L.G. si *** *** (vol. 224, fil. 461-487), ?mputernicire emis? de S.C. AC S.R.L. prin *** pentru D.L.G. pentru reprezentarea ?n rela?ia cu *** Romania. (vol. 224, fil. 490-491) acorduri comerciale ?ncheiate ?ntre S.C. TNA S.R.L. prin D.L.G. ?i *** *** (vol. 224 fil. 516-539) ?mputernicire emis? de S.C. TNA S.R.L. prin *** pentru D.L.G. reprezentarea ?n rela?ia cu *** Romania. (vol. 224 fil. 540)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. S.C. A. S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume: contract de v?nzare cump?rare S.C. AC SRL prin C.G. , cu S.C. A. S.R.L. (VOL. 225 fil. 70-73) facturi emise de S.C. AC S.R.L. (VOL. 225 fil. 76, 80), S.C. LDI S.R.L. (VOL. 225 fil. 84-85); S.C. L. S.R.L. (vol. 225 fil. 90, 94, 97, 100, 104, 106) ?i S.C. VS.R.L. (vol. 225 fil. 109) contract de v?nzare cump?rare ?ncheiat de S.C. L. , prin ***, cu S.C. A. S.R.L. (vol. 225 fil. 115-119) extrase de cont (vol. 225 fil. 374-400)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. A. S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume: coresponden?a mail cu membrii grup?rii (vol. 226 fil. 1- 25) extrase de cont si D 394 (VOL. 226 fil. 27-71, 155-180) facturi emise de S.C. PID S.R.L. (vol. 226 fil. 87-88, 91-92, 97-98, , 101-102, 104-105, 109, 113, 120, 121, 124, 126, 129, 130, 134-135, 139, 142, 143, 147, 151, 152,) contract ?ncheiat ?ntre S.C. PID S.R.L., prin P.L. ?i S.C. A. S.R.L. (vol. 226 fil. 438-440) contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. ED S.R.L., prin MF ?i S.C. A. S.R.L.(vol. 226 fil. 441-442), contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat intre S.C. VS.R.L., prin *** si S.C. A. S.R.L. (vol. 226 fil. 443-444) contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. TNA S.R.L. , prin *** ?i S.C. A. S.R.L. (vol. 226 fil. 447-449) ?i contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. AC S.R.L., prin P.L. cu S.C. A. S.R.L. (vol. 226 fil. 450-451).Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. L. S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume contract S.C. ED S.R.L. cu S.C. L. S.R.L. (Vol. 229 fil. 13-15)facturi emise de S.C. L. SRL catre AC S.R.L. (vol. 229 fil. 153-156), facturi emise de S.C. ED S.R.L. catre S.C. L. S.R.L. (vol. 229 fil. 157-161, 164, 165, 166, 168-170, 172-188, 190, 192-198, 200-204, 207-209, 211-214, 216-224, 227, 229-230, 236- 238, 243-244-, 247-657).Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.,S.C. CCS.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume contract ?ncheiat ?ntre S.C. OTI S.R.L. prin P.L. ?i S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 3-5) contract ?ncheiat ?ntre S.C. ED S.R.L. ?i S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 20-21, fil. 33-34) facturi emise de S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. CCS.R.L. (vol. 230 7, 13, 17) facturi emise de S.C. EDIS.R.L. c?tre S.C. CI S.R.L. (vol. 230 fil. 23, 27-29, 36-37)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. CCS.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume extrase de cont (vol. 230 fil. 251-255) contract ?ncheiat ?ntre S.C. L. S.R.L. prin *** si S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 254-256) facturi emise de S.C. L. S.R.L. (vol. 230 fil. 261-265, 270, 275, 282, 288) contract ?ncheiat ?ntre S.C. TNA S.R.L. prin *** si S.C. CCSRL (vol. 230 fil. 296-298) facturi emise de S.C. TNA S.R.L. catre S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 302, 309) contract ?ncheiat ?ntre S.C. EWS.R.L. prin P.L. si S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 316-318) facturi emise de S.C. EWS.R.L. c?tre S.C. CCS.R.L. (vol. 230, fil. 324-327) contract ?ncheiat ?ntre S.C. ED S.R.L. ?i S.C. CCS.R.L. (vol. 230, fil. 338-339) facturi emise de S.C. ED S.R.L. c?tre S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 346, 350, 355, 360, 363, 368, 373, 377, 385, 389, 395, 424) contract de v?nzare cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. OT S.R.L. prin P.L. si S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 434-436) facturi emise de S.C. OT S.R.L. (vol. 230 fil. 440- 450, 460, 473, 485, 496, 504, ) contract ?ncheiat ?ntre S.C. PID S.R.L. prin P.L. ?i S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 518-520) facturi emise de S.C. PID S.R.L. (vol. 230 fil. 525, 534) contract de v?nzare cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. VS.R.L. prin *** ?i S.C. CCS.R.L. (vol. 230 fil. 553-554) ?i facturi emise de S.C. VS.R.L. (vol. 230 fil. 579, 589, 599, 611)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. SCS.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume facturi emise de S.C. OT S.R.L. (vol. 231 fil. 4, 11, 20), contract ?ncheiat ?ntre S.C. OT S.R.L. prin P.L. ?i S.C. SCS.R.L. (vol. 231 fil. 22-24) , contract ?ncheiat ?ntre S.C. EDIS.R.L. ?i S.C. SCS.R.L. (vol. 231 fil. 26-27) facturi S.C. ED S.R.L. (vol. 231 fil. 49, 54, 56, ) contract ?ncheiat ?ntre S.C. VS.R.L. prin *** ?i S.C. SCS.R.L. (vol. 231 fil. 67-68) ?i facturi emise de S.C. VS.R.L. (vol. 231, fil. 70)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. O S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente ?i anume contract ?ncheiat ?ntre S.C. OT S.R.L. prin P.L. ?i S.C. O S.R.L. (vol. 231 fil. 227-229) contract ?ncheiat ?ntre S.C. EDIS.R.L. prin M.F. ?i S.C. O S.R.L. (vol. 231 fil. 230-231) contract ?ncheiat ?ntre S.C. VS.R.L. prin *** ?i S.C. O S.R.L. (vol. 231 fil. 232-233), contract ?ncheiat ?ntre S.C. TNA S.R.L. prin *** ?i S.C. O S.R.L. (vol. 231 fil. 235-237) contract ?ncheiat ?ntre S.C. L. S.R.L. prin *** ?i S.C. O S.R.L. (VOL. 231, fil. 238-239)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. EDIS.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente pe rela?ia cu S.C. L. S.R.L.; S.C. C S.R.L.; S.C. SCS.R.L.; S.C. MA S.R.L.; S.C. B S.R.L.; S.C. A. SRL; S.C. C S.R.L.; S.C. O S.R.L.; S.C. MT S.R.L., precum si facturi emise de societ??ile din grupare ce figureaz? ca achizitori intracomunitari catre S.C. EDISRL. De asemenea, sunt puse la dispozitie contractele aferente, facturi, extrase de cont, D 394, ?i CMR-uri (vol. 246 fil. 25- 489)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. S.C. B S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente (vol. 252 fil.1- 288) privind rela?ia societ??ii cu urm?torii furnizori: S.C. L. S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. ED S.R.L., S.C. EWS.R.L., S.C. OT S.R.L., S.C. VCS.R.L. ?i S.C. PID S.R.L. Pentru fiecare furnizor ?n parte, se regasesc contracte de v?nzare cump?rare, certificate de ?nregistrare, fi?a furnizori, facturi fiscale, nota de recep?ie, ordin de plat?, extras de cont, jurnal TVA cump?r?ri, CMR-uri. Astfel, se regasesc facturi emise de S.C. L. S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L., (vol. 252, fil. 15-6, 23, 25, 27), facturi emise de S.C. AC S.R.L. c?tre S.C. B SRL (vol. 252, fil. 48, 50), facturi emise de S.C. ED S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L. (vol. 252, fil. 62, 66, 74, 82), facturi emise de S.C. EWS.R.L. c?tre S.C. B S.R.L. (vol. 252, fil. 107), facturi emise de S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L. (vol. 252, fil. 130), facturi emise de S.C. VS.R.L. c?tre S.C. B S.R.L. (vol. 252, fil. 144, 153,), facturi emise de S.C. PI S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L. (vol. 252, fil. 179, 187.188.192.194.195.205, 207, 211, 219,221, 225, 229, 240, 251, 255, 265, 269)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. MT S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente privind rela?ia societ??ii cu urm?torii furnizori: S.C. ED S.R.L., S.C. EWS.R.L., S.C. OT S.R.L., S.C. VCS.R.L. (vol. 252, fil. 289- 433). Sunt puse la dispozitie contracte, CMR-uri, avize de ?nso?ire a m?rfii, facturi emise de S.C. ED S.R.L. (vol. 242, fil. 292, 293, 299, 300, 307-308; S.C. VS.R.L. (vol. 242, fil. 314, 320); S.C. EWS.R.L. (vol. 242, fil. 329, 352) ?i S.C. OT S.R.L. (vol. 252, fil. 412)Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. S.C. M S.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente privind rela?ia societ??ii cu urm?torii furnizori: S.C. ED S.R.L., S.C. EWS.R.L., S.C. OT S.R.L., S.C. VCS.R.L. (vol. 252, fil. 434-459). Sunt ?naintate de asemenea procese-verbale de control ?ntocmite de Direc?iile Antifraud? din cadrul A.N.A.F.Ca urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T.S.C. VCS.R.L. pune la dispozi?ie mai multe documente dup? cum urmeaz? (vol. 253, fil. 292- 313), sunt indicate numerele de telefon folosite de inculpata D.L.G. , respectiv *** si 0756859015, corespondenta purtata prin e-mail (adresa *** folosita de D.L.G. si utilizata de aceasta, adresa *** utilizat? de *** , coresponden?a mail cu D.L.G. , listing mail-uri cu *** si cu *** , copie C.I. P.L. , 5 facturi emise de *** (vol. 253 fil. 299-303).Sesizarea D.G.A.F. nr. 13/253/06.11.2014 prive?te societ??ile S.C. AC S.R.L., S.C. TNA S.R.L., S.C. RAI S.R.L., S.C. C. S.R.L. si S.C. OT S.R.L. si opera?iunile de achizi?ii intracomunitare confirm?ndu-se aspectele re?inute ?n cauz? privind modalitatea frauduloas? de efectuare. (vol. 249, fil. 1-18). Sunt ata?ate procese verbale de control, note explicative, verific?ri sedii, soma?ii adresate administratorilor viz?nd achizi?iile intracomunitare, extras de cont S.C. AC SRL, *** , *** , extras de cont S.C. TNA SRL, *** , extras de cont S.C. RAI SRL, extras de cont S.C. CE , *** . (vol. 249, fil. 56-483, vol. 250, fil. 1-380, vol. 251, fil. 1-488). Din verific?rile efectuate la sediul S.C. AC SRL, din str. Prahova, nr. 5, rezult? c? nu func?ioneaz? nicio societate.(fil. 88) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.09.2014 au fost solicitate date privind istoricul societ??ilor comerciale care au beneficiat de produse alimentare de la membrii grup?rii ( ordonan?a ?i r?spunsul aferent (vol. 96, fil. 5- 221)Au fost efectuate investiga?ii privind societ??ile beneficiare de produse alimentare de la membrii grup?rii (proces verbal de investiga?ii din data de 07.08.2014 (vol. 96, fil. 222-223)Au fost solicitate la data de 17.07.2014 ?i 14.08.2014 de la A.N.A.F. pentru societ??ile prin care s-au efectuat achizi?ii intracomunitare informa?ii legate de ?nregistrarea ?n ROI (registrul opertorilor intracomunitari ) si alte informa?ii legate de achizi?iile intracomunitare. (ordonan?a si r?spuns pe suport optic vol. 123, fil. 408-409, fil. 417)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.08.2014 au fost solicitate de la A.N.A.F. datele conturilor pentru firmele beneficiare de achizi?ii intracomunitare de carne (ordonan?a ?i r?spunsul aferent vol. 125, fil. 277-289)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.08.2014 au fost solicitate de la A.N.A.F.- Regionala Cluj Napoca date privind S.C. ED S.R.L., respectiv bilan?uri, declara?ii, neconcorda?e D390 si D394 ?i fi?a sintetic? (ordonan?a ?i r?spuns inclusiv pe suport optic vol. 126, fil. 484- 748) (vol. 126, fil. 749) (vol. 126, fil. 479-483) ?n continuare, s-a procedat la audierea reprezentan?ilor legali ai societ??ilor comerciale care au negociat si beneficiat de produse de la societ??ile controlate de grupul infrac?ional organizat condus de inc. P.A.P. Proced?ndu-se la analiza comunic?rilor electronice efectuate de membrii grup?rii, comunic?ri interceptate ?n baza manadatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti au fost identificate mai multe date probatorii care sus?in situa?ia de fapt re?inut? in cauz? . Astfel, se reg?sesc facturi ?i coresponden?a purtat? cu beneficiarii S.C. A. S.R.L. si *** . Se reg?sesc de asemenea copii ale c?r?ilor de identitate ale persoanelor folosite ca ”s?ge?i”, pa?apoarte, fotografii ale produselor comercializate (pulpe ?nc?rcate din Ungaria) primite de numita V.A. , ?n spe?? inculpata D.L.G. (vol. II, fil.84), carte de identitate F.M.R. , oferte carne “***” ce poart? semn?tura falsificat? a lui C.G. (vol. II, fil.119), coresponden?a cu S.C. RD S.R.L. privind achizi?ia de produse alimentare (vol. II, fil. 120-127) datat? ianuarie 2014, acte privind S.C. F S.R.L., una din societ??ile tampon folosite de grupare, diferite declara?ii ”?n alb” pentru S.C. FAD S.R.L., precum ?i coresponden?a cu *** viz?nd livr?rile de carne. (vol. II, fil. 181-187) (proces-verbal analiza con?inut e-mail *** (vol. II, fil. 5-425) ** La dosarul cauzei A.N.A.F. a ?naintat sesizarea nr. A-DAF 11247/30.04.2015 privind societ??ile comerciale din grup folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare carne (documente ?i informa?ii pe suport optic CD - vol. 255, fil. 1-11). Sunt ?naintate documente privind controalele efectuate la S.C. END S.R.L., una din firmele folosite ca intermediar, constat?ndu-se nefunc?ionarea acesteia la sediul social declarat. Din nota explicativ? a numitului *** rezult? c? a de?inut societatea pana ?n luna februarie 2014 c?nd a cesionat-o numitului T.A.I. (vol. 255, fil. 18- 107). Luna februarie 2014 reprezint? exact ?nceputul perioadei ?n care gruparea a ?nceput s? foloseasc? societatea ?n activit??ile de achizi?ie intracomunitar?. Sunt ata?ate facturi emise de S.C. OT S.R.L. pentru S.C. S S.R.L. (F 13/23.06.2014 in valoare de 1 281 242, 22 lei). Sunt identificate, de asemenea:- facturi emise de S.C. OTI S.R.L. c?tre S.C. MT S.R.L., dup? cum urmeaz?: F 4/06.06.2014 ?n valoare de 129642 lei, F 9/18.06.2014 ?n valoare de 127100 lei, F 45/18.07.2014 ?n valoare de 126083,2 lei. Pentru aceste opera?iuni sunt identificate ?i contract de v?nzare-cump?rare semnat de P.L. , extrase de cont ?i avize de ?nso?ire a m?rfii. (vol. 255, fil. 191-217)- facturi emise de S.C. EDIS.R.L. c?tre S.C. MT S.R.L., dup? cum urmeaz?: F 00069/01.07.2014 ?n valoare de 127710,08 lei, ?mpreuna cu documentele aferente (fil. 218-234) - facturi emise de S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. A. S.R.L., dup? cum urmeaz?: F 11/19.06.2014 ?n valoare de 127735,50 lei, semnat? de P.L. , F 14/23.06.2014 ?n valoare de 127735,50 lei F 36/17.07.2014 ?n valoare de 126083,20 lei, contract de v?nzare-cump?rare semnat de P.L. (vol. 255, fil. 240-273)- facturi emise de S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. *** S.R.L., respectiv F 15/25.06.2014 ?n valoare de 127532,14 lei (vol. 255, fil. 274 )- facturi emise de S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. O S.R.L. respectiv F 32/09.07.2014 ?n valoare de 125066, 40 lei (vol. 256, fil. 8 )- facturi emise de S.C. ED S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L., respectiv F 00074/07.07.2014 in valoare de 125040,98 lei, contracte semnate de M.F. (vol. 256, fil. 25)- facturi S.C. OT S.R.L. c?tre S.C. B S.R.L.: F 6/10.06.2014 ?n valoare de 128955,66 lei, contract semnat de P.L. (vol. 256, fil. 39-57)- facturi emise de S.C. OT SRL c?tre S.C. CCS.R.L. dup? cum urmeaz?: F 3/06.06.2014 in valoare de 132934,20 lei, F 5/10.06.2014 in valoare de 122016,40 lei, F 8/ 13.06.2014 in valoare de 128116, 80 lei, F 12/23.06.2014 in valoare de 127735,50 lei, F 15/ 25.06.2014 in valoare de 127532,14 lei. F 17/26.06.2014 in valoare de 126083,20 lei (vol. 256, fil. 58-80 ). Contract semnat de P.L. (vol. 256, fil. 110-112)- facturi emise de S.C. EDIS.R.L. c?tre S.C. CCS.R.L. respectiv F 00072/ 04.07.2014 ?n valoare de 127.100 lei (vol. 256, fil. 83 )- extras de cont ?i documente deschidere cont pentru S.C. ENDde la *** , ?n format letric (vol. 256, fil. 116-192 )- extras de cont ?n format letric pentru S.C. ENDde la *** . (vol. 256, fil. 193-290 )- extras de cont ?n format letric pentru S.C. ENDla *** si *** , ?n format letric. (vol. 256, fil. 291-459).- procur? general? notarial? emis? de T.A.I. , administratorul de drept al S.C. OTI S.R.L. c?tre D.L.G. ?i nota explicativ? data de P.L. prin care ?l indic? pe T.A. ca fiind cel care se ocupa de societatea S.C. END S.R.L., societate cu care a avut rela?ii comerciale. Prin not? explicativ? numita *** , proprietara imobilului din str. Pinului, nr. 8, sector 1, Bucure?ti, unde figura sediul societ??ii arat? c? S.C. ENDS.R.L. nu a func?ionat ?n aceast? loca?ie. Sunt identificate facturi fiscale emise de S.C. FAD S.R.L., societate ce are rolul de achizitor c?tre S.C. OT S.R.L., firm? ce are rolul de intermediar, aferente lunii iunie 2014 (vol. 258, fil. 48- 57, vol. 257, fil. 193-194, vol. 257, fil. 1- 355, vol. 258, fil. 1-57 )- facturi emise de S.C. TN societate ce are rolul de achizitor catre S.C. OT (firm? ce are rolul de intermediar vol. 258, fil. 59-60)- facturi emise de S.C. Vsocietate ce are rolul de achizitor catre S.C. OT firm? ce are rolul de intermediar (vol. 258, fil. 62-66)- facturi emise de S.C. OT societate ce are rolul de achizitor catre S.C. EW firm? ce are rolul de intermediar (vol. 258, fil. 68-69)- contract prest?ri servicii contabilitate din data de 10.06.2014 ?ncheiat ?ntre S.C. OTI S.R.L. ?i *** , administrator al S.C. MC S.R.L. (vol. 258, fil. 86-89)- extras de cont ?i dosar deschidere de cont pentru S.C. OT , la B.C.R., persoanele ?mputernicite pe cont fiind P.L. ?i T.A.I. (vol.258, fil. 93-104).- extras de cont ?i dosar deschidere cont pentru S.C. OT *** persoane ?mputernicite fiind P.L. ?i T.A.I. (vol.258, fil. 105-165)- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. EW prin P.L. ?i S.C. *** S.R.L. (vol. 258, fil. 180-183)- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. OT prin P.L. ?i S.C. S S.R.L. (vol. 258, fil. 229-231)- factura nr. 42/18.06.2014 emis? de S.C. OT c?tre S.C. S in valoare de 121830 lei (vol. 258, fil. 255)- contract ?nchieat ?ntre S.C. EDISRL si S.C. S SRL (vol. 258, fil. 263-264) ?i facturile nr. 00071/03.07.2014 ?n valoare de 126 083,20 lei ?i 00048/22.05.2014 ?n valoare de 131892,60 lei (vol. 258, fil. 267, 279)- contract ?ncheiat ?ntre S.C. OT cu S.C. M SRL (vol. 258, fil. 323-325), facturi emise de S.C. OT c?tre S.C. M respectiv F 39/16.07.2014 ?n valoare de 125066 lei, F 40/17.07.2014 ?n valoare de 124049,60 lei, F 41/18.07.2014 ?n valoare de 124049,60 lei ?i F 51/22.07.2014 ?n valoare de 124049,60 lei. Toate facturile sunt semnate de inculpatul P.L. (vol. 258, fil. 336-361)- contract ?ncheiat ?ntre S.C. EW ?i S.C. M semnat de P.L. (vol. 258, fil. 367-369) ?i factura F 3/25.07.2014 ?n valoare de 124 049,60 lei. (fil.376)- contract ?ncheiat ?ntre S.C. VS.R.L. ?i S.C. M S.R.L. semnat de *** (vol. 258, fil. 395-396) si factura emis? de S.C. VS.R.L. c?tre S.C. M nr. 2027/07.05.2014 ?n valoare de 130 200 lei (vol. 258, fil. 397)- contract ?ncheiat ?ntre S.C. ED ?i S.C. M (vol. 258, fil. 422-424) ?i facturile emise cu numerele F 00070/01.07.2014 ?n valoare de 127100 lei, F 00075/08.07.2014 in valoare de 126083,20 lei, F 00047/21.05.2014 in valoare de 131892,60 lei, F 00053/27.05.2014 in valoare de 133350,84 lei,(vol. 258, fil. 425)Au fost ?naintate de c?tre A.N.A.F. adresa D.G.A.F. Suceava din data de 12.04.2016, urmare a actului de sesizare nr. A-DAF 8573/29.03.2016, ?mpreun? cu materiale documentare reprezent?nd procese-verbale de control la societ??ile beneficiare (S.C. B S.R.L., S.C. CCS.R.L., S.C. EDIS.R.L.), contractele ?ncheiate cu firmele din grup, facturi fiscale ?i documentele subsecvente privind achizi?iile de marf? de la societ??ile controlate de grupare precum ?i note explicative (vol. 335, fil. 401, vol.336, vol. 1-701)Au fost ?naintate de c?tre A.N.A.F. prin adresa DGAF nr. 18761/30.06.2016 (de urmare a adresei A-DAF 8573/29.03.2016), actele ?ntocmite de inspectorii Antifraud? cu ocazia controlului efectuat la S.C. EW S.R.L., procese-verbale de constatare (concluzion?ndu-se c? societatea nu func?ioneaz? ?i nu a func?ionat vreodat? la sediul social declarat) (vol. 338, fil. 122-144 )Au fost ?naintate de c?tre A.N.A.F. adresa D.G.A.F. Suceava nr. AFSV 7565-2016/13.07.2016, urmare a sesiz?rii nr. A-DAF 18813/30.06.2016 privind S.C. A. S.R.L., documente privind controale efectuate la S.C. AF S.R.L. ?i S.C. CR S.R.L., inclusiv pe suport optic. Sunt depuse de asemenea sesizarea la care se face men?iune privind S.C. A. S.R.L. ?i documentele ridicate cu ocazia controalelor efectuate privind achizi?iile de carne de la societ??ile controlate de grupare (vol. 339, fil. 3, 229, vol. 340, fil.1-536, vol. 341, fil. 1-351) *Analiz?nd toate probele administrate ?n cauz? (declara?ii fiscale, facturi, contracte, extrasele de cont con?in?nd opera?iunile de pl??i ?i transfer e.t.c.) prezent?m ?n cele ce urmeaz? situa?ia defalcat? pentru fiecare beneficiar a achizi?iilor inresoigtrate si declarate conform perioadelor de raportare (actele materiale), at?t ?n ceea ce priveste achizi?iile efectuate, acestea constituind acte materiale la infractiunea de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr 241/2005 c?t ?i pl??ile efectuate ?n baza facturilor emise, ce constituie acte materiale subsumate infrac?iunii de sp?lare a banilor prev. de art. 29 din Legea nr. 656/2002:Av?nd ?n vedere pl??ile enumerate mai sus, efectuate de beneficiarul MT SRL in contul furnizorilor EDISRL, VC SRL, EW SRL ?i OT SRL (societati interpuse), aferente achizitiilor de carne ce nu au la baza operatiuni reale se constata existenta unui numar total de 38 opera?iuni bancare, corespunzatoare unui numar de 38 acte materiale de spalare de bani. Av?nd in vedere achizi?iile de m?rfuri ?nregistrate si declarate fiscal de c?tre: SC A. SRL, SC B SRL, SC M SRL, SC CCSRL, SC A. SRL, SC O SRL, SC *** *** , SC CCSRL, SC MT SRL, enumerate mai sus, se constata existenta unui num?r de 194 de achizi?ii corespunz?toare unui num?r de 194 de acte materiale de evaziune fiscala. ?n ceea ce prive?te tranzac?iile financiare efectuate de aceste societ??i prin conturile bancare deschise la diverse unit??i bancare si anume pl??ile efectuate in conturile societ??ilor interpuse (furnizoare) se constat? un num?r de 181 de acte materiale de sp?lare de bani, corespunz?toare celor 181 de opera?iuni bancare efectuate. Toate actele materiale vort fi re?inute ?n sarcina membrilor grup?rii care au avut contribu?ii directe, nemijlocite sau indiecte, r?spunderea penal? pentru s?v??rirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? revenind acestora, ?ntruc?t societ??ile controlate de c?tre grup realizeaz? opera?iunile comerciale, ?ncaseaz? T.V.A. ?i nu ?l achit? c?tre bugetul de stat. Avand ?n vedere probele administrate nu rezult? faptul c? beneficiarii reali au cunoscut modul fraudulos ?n care m?rfurile au constituit obiectul unor achizi?ii intracomunitare folosind-se societ??i interpuse. Mijloacele de prob? expuse anterior confirm? urm?toarele aspecte faptice re?inute ?n cauz?: 1. modul ?n care sunt efectuate achizi?iile intracomunitare, prin interpunerea de societ??i comerciale ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final.2. toate contractele cu beneficiarii finali sunt semnate ?i asumate de inculpa?ii P.L. ?i D.L.G. 3. pe circuit invers traseul sumelor de bani pl?tite de c?tre beneficiar c?tre intermediar ?i mai apoi c?tre firma achizitoare 4. din coresponden?a electronic? interceptat?, indiferent de adresa de mail utilizat? rezult? cu certitudine cercul persoanelor, care se afl? ?n spatele societ??ilor comerciale intermediare, ?n majoritatea cazurilor copresponden?a fiind purtat? de V.A. , ?n fapt inculpata D.L.G. , conform atribu?iilor stabilite ?n cadrul grup?rii 5. inculpatul D.A.D.este cel care a pus ?n legatur? beneficiarii cu gruparea, asigur?nd leg?tura ?i asigur?nd derularea ?n bune condi?ii a tranzac?iilor comerciale 6. inculpa?ii P.A.P. si D.L.G. , pentru a-?i ascunde identitatea real? ?i a reduce posibilitatea tragerii la r?spundere penal? folosesc nume false (Veronica Andei , Coco e.t.c.) 7. inducerea ?n eroare a func?ionarilor din Cadrul A.N.A.F. - D.G.A.F. cu privire la persoanele care exercit? administrarea ?n fapt a societ??ilor comerciale utilizate ?n tranzac?iile frauduloase ?i ?ncercarea membrilorgrup?rii de a-i induce pe piste false (fiind indicate “s?ge?ile” pentru persoanele care administreaz? societ??ile comerciale ) 8. faptul c? societ??ile din grup nu func?ioneaz? la sediile sociale ?i punctele de lucru declarate. 9. faptul c?, de?i S.C. VS.R.L., S.C. EDIS.R.L. ?i S.C. L. S.R.L. erau societ??i administrate de persoane care nu sunt parte a grupului infrac?ional organizat, fiind companii cu istoric bun, pe perioada desf??ur?rii achizi?iilor intracomunitare, ?n baza unor procuri (exercitand controlul inclusiv asupra conturilor bancare) membrii grup?rii au exercitat ?n fapt administrarea acestora, folosindu-le pentru atingerea propriilor scopuri ?i interese ?i atribuindu-le acela?i rol de elemente interpuse ?ntr-un lan? de trazac?ionare fraudulos . 10. nominalizarea explicit? de c?tre reprezentan?ii legali ai firmelor beneficiare a inculpa?ilor: P.A.P. , D.L.G. alias V. , P.L. ?i C.S.G.V. ca persoane, care ?n fapt, reprezentau ?i administrau societ??ile comerciale ?n numele c?rora se efectau achizi?iile intracomunitare, precum ?i a inculpatului D.A.D. , ca fiind cel care a intermediat leg?tura cu gruparea. ?n consecin?? r?spunderea penal? pentru modalitatea ilegal?, a?a cum a fost expus? la ?nceputul sec?iunii, ?n care au fost efectuate achizi?iile prin sustragerea de la plata T.V.A. va reveni inculpa?ilor P.A.P. , D.L.G. , P.L. , C.S.G.V. ?i D.A.D. . Considerentele pentru fiecare inculpat vor fi prezentate la analiza activit??ii infrac?ionale a fiec?rui inculpat. Cu privire la beneficiarii finali, at?t persoane juridice c?t ?i reprezentan?ii legali (administratori) din probele administrate, nu a rezultat c? ace?tia cuno?teau modul ilegal ?n care se efectuau tranzac?iile. Sec?iunea IV. Fonduri europene. ?n realizarea scopului urm?rit de grupul infrac?ional organizat, ?i anume ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, s-a ac?ionat ?i pe linia ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul societ??ilor comerciale pe care le controla. ?n acest scop, dup? perfectarea documenta?iei de preluare ?i/sau ?nfiin?are a unor societ??i comerciale se trecea la etapa a doua ?i anume cosmetizarea datelor financiare ?i altor documente, astfel ?nc?t acestea s? ?ndeplineasc? criteriile de eligibilitate prev?zute de lege. De asemenea, ?ntruc?t era necesar? realizarea unor proiecte de finan?are gruparea a apelat la consultan?i specializa?i ?n acest domeniu. Astfel se ajunge la societatea ”A.” administrat? de inculpatul S.R.L. ?i IMM controlat? ?n fapt de inculpatul T.R.G. prin persoane interpuse (M.G. ?i M.D. ). Acestea vor avea rolul de a ?ntocmi proiectele necesare depunerii dosarelor la diferite agen?ii din ?ar?. Dup? cum se va vedea, colaborarea cu reprezentan?ii faptici sau scriptici ai celor dou? societ??i nu se va rezuma la acest sprijin ci va merge mai departe. Cele dou? persoane men?ionate ?i interpu?ii lor au avut cuno?tin?? ?nc? de la ?nceput de caracterul fictiv al documentelor pe baza c?rora se vor ?ntocmi proiectele, de controlul exercitat ?n fapt de liderul grup?rii P.A.P. prin interpu?i, persoanemodeste intelectual ?i material, de natur? fictiv? a datelor financiare ?i a tuturor ?nscrisurilor folosite ?n activitatea infrac?ional?. ?ntruc?t proiectele de finan?are ?n cadrul diferitelor programe vizau ob?inerea de fonduri ?n scopul realiz?rii de investi?ii prin achizi?ionarea de diferite bunuri,pentru atingerea obiectivului infrac?ional, au fost utilizate tot societ??i comerciale controlate de grupare, care s? figureze ca pretin?i furnizori de echipamente industriale, ma?ini de construc?ii ?i a?a mai departe. ?n lan?ul infrac?ional, acestea au servit scopului imediat furniz?nd practic ofertele ?n cadrul procedurii ?i simul?nd participarea la procedura de ofertare. Societ??ile comerciale astfel utilizate au fost permutate ?n dosare diferite fiecare juc?nd rol at?t de solicitant c?t ?i de furnizor dar ?n proiecte diferite. ?n continuare, datele financiare au fost falsificate (pl?smuite) de membrii grup?rii astfel ?nc?t acestea s? corespund? unor criterii economico-financiare prin inserarea unor date nereale ?i ”atestarea” lor de c?tre contabili autoriza?i (contabili sau exper?i contabili) fa?? de care s-a dovedit pe parcursul anchetei ca numele lor au fost folosite ?n mod fraudulos, ace?tia neav?nd cuno?tin?? de ?inerea eviden?ei contabile pentru vreuna din societ??ile comerciale . Mai mult mecanismul infrac?ional a mers mai departe falsific?ndu-se at?t C.V.-urile persoanelor care figurau ?n conducerea echipei de management, fie prin preluarea unor date ale unor persoane care figurau ca absolven?i de studii tehnice (ingineri, economi?ti ?i a?a mai departe) f?r? ca ace?tia s? aib? cuno?tin?? de aceste demers, fie prin falsificarea unor diplome pentru membrii consacra?i ai grup?rii. Astfel la dosarele cauzelor au fost identificate diplome de absolvire pe diferite specializ?ri falsificate prin imitarea ?i contrafacerea scrierii ?i subscrierii sau aplicarea ?tampilei. Toate persoanele care nu figurau conform probatoriului administrat, ca membrii ai grup?rii fiind audiate declar? c? nu au avut vreodat? calit??i ?n cadrul societ??ile comerciale men?ionate, dar c? ?i-au trimis CV-urile ?i diplomele aferente la diferi?i poten?iali angajatori inclusiv prin po?ta electronic?. ?ntruc?t liderul grup?rii a postat astfel de anun?uri, a fost ?n m?sur? s? intre ?n posesia unor astfel de date ?i diplome folosindu-le ulterior ?n cadrul procedurilor . De altfel, acesta a recunoscut c? datele au fost preluate din mediul on-line.Dup? perfectarea documentelor necesare (proiectele, actele constitutive ale societ??ilor, datele financiare, procurile necesare emise de persoanele care figurau scriptic ca administratori, fi?e de cazier judiciar ?i fiscal ?i a?a mai departe) cererile de finan?are au fost depuse fie prin po?ta fie ?n mod direct la diferitele agen?ii care aveau atribu?ii ?n analizarea dosarelor. Ulterior acestui moment ?n func?ie de etapele procedurii documentele necesare au fost transmise sau depuse direct, fie prin intermediul persoanelor ?mputernicite din grupare, fie prin intermediul consultan?ilor fie prin intermediul po?tei sau curierului. Se remarc? o diversitate de modalit??i ?n care s-a ?inut leg?tura cu func?ionarii din cadrul agen?iilor. Demersul infrac?ional pe aceast? linie nu s-a bucurat ?ns? de succes. De?i au fost depuse zeci de proiecte ?i cereri de finan?are, din motive imputabile sau nu grup?rii, nu s-a reu?it ?n concret ob?inerea vreunei tran?e din sumele solicitate de?i proiectele au ajuns ?n diferite faze (unele ?n faza de implementare, altele ?n faza de rambursare) ?n unele situa?ii func?ionarii au respins solicit?rile de finan?are, ?n alte situa?ii de?i s-a semnat contractul de finan?are nu s-a trecut la faza de implementare, ?n alte situa?ii cererile au fost respinse ?ntruc?t solicitan?ii nu au depus documentele solicitate ?n completare. ?n cele ce urmeaz? vor fi expuse punctual actele materiale s?v?r?ite, respectiv fiecare proiect de finan?are fiind eviden?iate societatea comercial? solicitant?, data solicit?rii, persoanele din grupare implicate, obiectul finan??rii, societatea de consultan?? care a ?ntocmit proiectul, eventualele garan?ii. **Prin ordonan?a nr. *** din data de 20.07.2016 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul *** . (vol. 352, fil. 2). Dosarul cu nr. *** s-a constituit ca urmare a declin?rii de c?tre Direc?ia Na?ional? Anticorup?ie - Sec?ia de combatere a infrac?iunilor asimilate infrac?iunilor de corup?ie a dosarului cu nr. 226/2016 av?nd ca obiect sesizarea Departamentului pentru Lupta Antifraud? privind posibile fraude s?v?r?ite ?n cadrul proiectului ?Achizi?ie de utilaje pentru S.C. TSAS.R.L.” ?ntruc?t aspectele sesizate constituiau obiect al dosarului cu nr. *** , reprezent?nd ?n drept un act material. ?n cauza instrumentat? de c?tre D.N.A. s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale in rem cu privire la s?v?r?irea infrac?iunilor de tentativ? la folosirea sau prezentarea cu rea-credin?? de documente sau declara?ii false, inexacte sau incomplete, dac? fapta are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei prev. de art. 32 C.p. raportat la art. 18 indice 1 alin. 1 cu aplicarea art. 18 indice 4 din Lg. 78/2000 cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare ?i fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 5 Cp. Sunt ?naintate de c?tre D.N.A. procesul verbal de sesizare a organului de urm?rire penal? din data de 28.03.2016, nota de control ?i toate documentele ?ntocmite cu ocazia controlului efectuat de D.L.A.F. ?i ?nscrisurile ridicate de la beneficiari precum ?i declara?ii luate de consilierii D.L.A.F.Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? pentru care s-a dispus ?n cadrul dosarului penal ?nceput de D.N.A. urm?rirea penal?, se va dispune clasarea ?ntruc?t fapta prev. de art. 322 alin. 1 C.p. este absorbita de infrac?iunea prev. de art. 18 indice 1 din Legea nr. 78/2000 . *?n cadrul procedurii de control, fiind audiat numitul C.M.C. arat? ca nu are absolut nicio legatur? cu procedura de ob?inere de fonduri europene privind S.C. TSAS.R.L., nu a participat la niciun demers, nu a semnat nici un document, toate ?nscrisurile prezentate fiindu-i necunoscute. Precizeaz? c? avut calitate ?n SC *** SRL la rugamintea lui P.A.P. , ?ns? nici pe aceasta societate comercial? nu s-a concretizat vreo afacere. (vol. 352, fil. 43-50)De asemenea, fiind audiat in cadrul acelea?i proceduri numitul *** , arat? c? a avut pseudonimul “*** ” la rug?mintea lui P.A.P. , care i-a spus c? este de preferat ?n rela?iile dintre S.C. *** S.R.L./S.C. CE S.R.L. ?i eventual ter?i s? poarte acest nume. Mai precizeaz? c? a f?cut ni?te repara?ii la un utilaj TEREK PEGSON MAXTRACK, ?ns? nu ?tie proprietarul acestui utilaj, cui i-a apar?inut. Precizeaz? ?ns? c? acest utilaj nu a fost utilizat de niciun beneficiar. (vol. 352, fil. 51-56)?n cadrul anchetei desf??urate de D.N.A. s-au f?cut, de asemenea, verific?ri la dealer-ii autoriza?i constat?ndu-se c? utilajul ?n cauz? nu a fost comercializat c?tre S.C. TSAS.R.L.Fiind audiat? ?n cauz? numita ***, aceasta arat? ca la rug?mintea fratelui s?u, P.A.P. , a devenit asociat ?n cadrul S.C. TSAS.R.L, ?ns? aceasta societate a fost administrat? ?n fapt de c?tre acesta, astfel ?nc?t nu poate oferi detalii legate de activitatea firmei. Mai precizeaz? martora ca fratele s?u de?ine mai multe societ??i comerciale pe care le coordoneaz?. (vol. 352, fil. 124-132)Fiind audiat in cauz?, martorul C.M.C. reitereaz? aspectele expuse cu ocazia audierii ?n cadrul procedurii de control. Precizeaz? c? nu a f?cut parte ?n anul 2012 ?n nicio comisie de evaluare ?n cadrul procedurii de ob?inere a fondurilor europene (vol. 352, fil. 135-143 )S-au efectuat, de asemenea, verific?ri la Inspectoratul Teritorial de Munc?, constat?ndu-se c? societatea nu de?ine angaja?i, nici una din persoanele men?ionate ?n documentele de finan?are nefigur?nd cu vreo calitate in firm?. (vol. 352, fil. 144-271))Se mai reg?sesc la dosarul ?naintat de D.N.A., extras de cont, contractul de finan?are 480/3m/16.01.2012, scrisoare de aprobare, criterii de eligibilitate, grile de evaluare, proiectul, plan de afaceri, situa?iile financiare ale societ??ii, documente O.N.R.C., CV-uri, diploma, ofertele pentru utilaj (depuse tot de c?tre societ??i din grup), certificate de atestare fiscal?, caziere, scrisoarea de confort angajant? emisa de *** , cerere de rambursare, rapoartele de progres ale proiectului, documente de plat?, facturi, ordine de plat?, dosare deschidere cont, dosarul proiectului Achizi?ie de utilaje pentru S.C. TSAS.R.L. cu toate documentele aferente. (vol. 353, fil. 1-526, vol. 354, fil. 1-564, vol. 355, fil. 1-437, vol. 356, fil. 1-405., vol. 357, fil. 1-184, , vol. 359, fil. 1- 502, vol. 360, fil. 1-375, vol. 361, fil. 1-502)Se reg?sesc, de asemenea, referate D.N.A., ?ncheierile ?i mandatele de supraveghere tehnic? emise de Tribunalului Bucure?ti privind identificarea conturilor ?i situa?iile financiare (inclusiv rulajele conturilor persoanelor fizice si juridice implicate) ?i r?spunsurile unit??ilor bancare. (vol. 358, fil. 1-151) *Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 de s-a dispus ridicarea de obiecte ?i ?nscrisuri de la Ministerul Fondurilor Europene, ?i anume toate dosarele de finan?are constituite pentru firmele controlate de grupul infrac?ional organizat (ordonan?a ?i procesul-verbal de punere ?n executare a ordonan?ei - vol. 210, fil. 336-340)De asemenea prin ordonan?a cu num?rul *** din data 15.10.2015 s-au solicitat c?tre A.D.R. Sud Est Br?ila toate dosarele de finan?are constituite pentru firmele controlate de grupul infrac?ional organizat (ordonan?a ?i r?spuns - vol. 278, fil. 260-265)S-au efectuat investiga?ii acces?ndu-se site-ul Guvernului Rom?niei, Ministerului Economiei, Comer?ului ?i Mediului de Afaceri, Autoritatea de Management pentru programul opera?ional privind societ??ile comerciale din grup care au aplicat pentru programul opera?ional sectorial cre?terea competivit??ii economice, sprijin financiar p?n? la 1.075.000 pentru ?ntreprinderi mici ?i mijlocii (proces-verbal vol. I, fil. 94-100) **?n cauz? s-a procedat la audierea func?ionarilor din cadrul Ministerului Fondurilor Europene, care au avut atribu?ii ?n cadrul departamentelor specializate pe linia analiz?rii dosarelor de finan?are. Documente relevante privind activit??ile infrac?ionale viz?nd demersurile grup?rii ?n scopul ob?inerii de fonduri europene folosindu-se acte falsificate se reg?sesc ?n con?inutul coresponden?ei purtate prin intermediul adreselor de e-mail folosite de grupul infrac?ional organizat. Astfel, se reg?sesc documente ale S.C. *** S.R.L., rapoarte de evaluare, cereri de finan?are proiecte europene (vol. IV, fil.100-113). Actele sunt redactate, nesemnate ?i ne?tampilate. Acelea?i documente se reg?sesc ?i ?n cazul S.C. EM S.R.L. (coresponden?a purtat? prin intermediul adresei de e-mail *** - vol. IV, fil. 1-81)Mai sunt identificate diferite documente din dosarele de finan?are fonduri europene ale societ??ilor comerciale S.C. ER S.R.L. ?i S.C. TSAS.R.L. (proces-verbal analiz? con?inut E-mail *** -vol. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487) ***La data 15.06.2014, respectiv 22.08.2014 au fost solicitate de la Departamentul pentru Lupt? Antifraud? toate documentele viz?nd dosarele de finan?are din fonduri europene ce se afl? ?n lucru la Ministerul Economiei, Comer?ului ?i Mediului de Afaceri pentru un num?r de 18 societ??i comerciale respectiv S.C. CS S.R.L. C.U.I. *** , S.C. CIE S.R.L. C.U.I. *** , S.C. KG S.R.L., C.U.I. *** , S.C. T S.R.L., C.U.I. *** , S.C. TGS.R.L., C.U.I. *** , S.C. FI S.R.L., C.U.I. *** , S.C. STS.R.L., C.U.I *** , S.C. ECCS.R.L., C.U.I. *** , S.C. SS S.R.L., C.U.I. *** , S.C. PV S.R.L., C.U.I. *** , S.C. TSAS.R.L., C.U.I. *** , S.C. VT S.R.L., C.U.I. *** , S.C. EMS.R.L., C.U.I. *** , S.C. RSG S.R.L., *** , S.C. ER S.R.L., C.U.I. ***, S.C. AG S.R.L. C.U.I. ***, PT S.R.L. C.U.I. *** , S.C. VD S.R.L. C.U.I. *** (vol. 146, fil.1)La data de 26.09.2014, D.L.A.F. transmise documentele solicitate puse la dispozi?ie de c?tre Autoritatea de Management pentru Programul Opera?ional Sectorial ?Cre?terea Competitivit??ii Economice”. Astfel, sunt puse la dispozi?ie pentru un num?r de 16 societ??i comerciale, toate controlate de membrii grup?rii, dosarele administrative ?i cererile de finan?are. (vol. 146, fil. 4)Agen?ia pentru Dezvoltare Sud Muntenia transmite date ?i ?nscrisuri pentru S.C. STS.R.L., cod SIMS 11304, S.C. EMS.R.L., cod SIMS 44447, S.C. RSG S.R.L., cod SIMS 44800, S.C. AG S.R.L., cod SIMS 44665, S.C. PTS.R.L., cod SIMS 44798; S.C. ER S.R.L., cod SIMS 44796.(vol. 146, fil. 10)Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Centru pune la dispozi?ie dosarul administrativ ?i cererea de finan?are pentru S.C. STS.R.L., cod SIMS 44539. (vol. 146, fil. 11)Agen?ia pentru Dezvoltare Nord Est pune la dispozi?ie documente pentru S.C. *** S.R.L., cod SIMS 38189, S.C. ER S.R.L., cod SIMS 38191, S.C. KG S.R.L., cod SIMS 28982. (vol. 146, fil. 12)?n cele ce urmeaz? vor fi expuse sintetic toate cererile de finan?are, reprezent?nd actele materiale ale infrac?iunii prev. de art. 18 indice 1 din Legea 78/2000, s?v?r?ite de membrii grup?rii sub coordonarea inculpatului P.A.P. . S.C. TSAS.R.L. (VOL. 146, fil. 12-13)Cererea de finan?are a fost depus? de membrii grup?rii la data de 16.01.2012 la A.D.R. Nord-Est ?i vizeaz? proiectul ?Achizi?ie de utilaje pentru S.C. *** ”.A fost ?ncheiat contractul de finan?are cu nr. 480/3m/16 01 2012 ce are ca obiect sta?ie mobil? concasare cu concasor. Inculpata I.M. , ?n calitate de reprezentant, nu avea cuno?tin?e despre proiect, respectiv loca?ia de implementare, denumirea utilajului, valoarea contractului de finan?are sau sediul societ??ii, fapt constatat cu ocazia controlului efectuat la locul implement?rii de c?tre echipa de control. Bunul trecut ?n documente este marca TEREX PEGSON MAXTRAK 1000 seria *** 2011. Au fost identificate ca participante la licita?ia simulat?: S.C. CETS.R.L. prin C.I. , ?i S.C. AM S.R.L. prin *** , ultima societate neav?nd ca obiect de activitate comercializarea unor astfel de utilaje. ?n urma verific?rilor efectuate de c?tre func?ionarii A.D.R. N-E 29.07.2013 s-a constatat faptul c? utilajul ”Sta?ie mobil? concasare cu con TEREX PEGSON MAXTRAK 1000” se afl? ?ntr-o stare avansat? de uzura, ruginit ?i nefunc?ional, ?in?nd cont de faptul ca utilajul prevede anul fabrica?iei 2011. Pe pl?cu?ele aplicate pe motorul utilajului apare men?ionat anul 2007. De asemenea, s-a constatat faptul ca motorul utilajului este Caterpillar, motor utilizat de produc?tor p?n? ?n anul 2009. ?n urma solicit?rii de clarific?ri transmise c?tre *** , s-a constatat faptul c? marca TEREX PEGSON a fost utilizat pana ?n anul 2009, ulterior sub o alt? marc?. ?n urma verific?rii la fata locului ?n loca?ia din jud. Ia?i, 15-16.07.2016 s-a constatat c? aceasta este improprie pentru amplasarea utilajului. Cu aceast? ocazie, I.M. , reprezentant legal al societ??ii, a declarat c? nu are cuno?tin?? despre proiect, loca?ie, denumire, valoare, finan?are ?i sediul societ??ii. (fil. 13)Reprezentan?ii S.C. TSAS.R.L. prin adresa din 03.07.2013 declar? faptul ca pl??ile c?tre furnizorul echipamentului, SC CETSRL, s-au efectuat prin internet banking, iar la dosar au fost depuse copii dup? ordine de plata ?n format fizic, vizate ?i ?tampilate de c?tre banca, de?i acestea nu au fost procesate de c?tre institu?ia bancar?. OP-urile transmise ca documente justificative nu prezint? suma ?n litere ?i semn?tura pl?titorului.Cererea a fost respins?2. S.C. ER S.R.L. (VOL. 146 fil 14 )Cererea de finan?are a fost evaluat? de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia pentru Dezvoltare Regionala Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. S.C. EMS.R.L. nu a transmis documentele necesare contract?rii, ?n consecin?? nu a fost semnat contractul de finan?are, cererea fiind respins? pentru nedepunerea documentelor solicitate. Tipul proiectul a fost reprezentat de achizi?ia unui utilaj, respectiv concasor cu impactor.Reprezentantul legal al societ??ii a fost numita *** , numita prin ?mputernicire de inc. P.L. , pentru semnarea tuturor documentelor legate de proiect, aceasta preciz?nd c? nu avea cuno?tin?? despre datele proiectului (denumirea utilajului achizi?ionat, valoarea proiectului, locul de implementare a proiectului, locul de amplasare a utilajului). Datele de identificare ale bunului sunt urm?toarele: CONCASOR CU IMPACTOR POWERSCREEN XH320SR, seria *** 2011. Ca ?i participan?i la licita?ie, gruparea a folosit firme din grup respectiv : S.C. HT S.R.L ?i S.C. AM S.R.L.(administrator *** , firma neav?nd obiect de activitate conform codului CAEN comercializarea de utilaje). Licita?ia este c??tigat? de S.C. HT AVANTAJ S.R.L.?n urma verific?rilor efectuate in perioada 15-16.07.2013 la fa?a locului de implementare a proiectului de c?tre A.D.R. N-E s-a constatat faptul c? utilajul nu se afl? ?n loca?ie, ci se sus?ine c? s-ar afla ?n jud. Prahova. S-a constatat ?i faptul ca loca?ia de implementare a proiectului ?n cererea de finan?are este improprie pentru amplasarea utilajului.De asemenea, ?n fotografiile utilajului transmise de beneficiar la dosarul cererii de rambursare, pe pl?cu?a utilajului este ?nscrisa denumirea POWERSCREEN, iar la denumirea utilajului este trecut PEGSON XH320SR.Se constat? neconcordan?e privind marca, modelul ?i seria ?n oferta tehnic?, contractul de v?nzare, cartea tehnic?, poli?a de asigurare, declara?ie de conformitate, certificatul de garan?ie ?i fotografiile utilajului, in actele depuse de catre solicitant. ?n urma verific?rii la fa?a locului ?n perioada 15-16.07.2013 ?n loca?ia din jud. Ia?i, s-a constatat c? aceasta este improprie pentru amplasarea utilajului. Cu aceast? ocazie, M.L. , reprezentant legal al societ??ii, a declarat c? nu are cuno?tin?? despre proiect, loca?ie, denumire, valoare, finan?are ?i sediul societ??ii. (fil. 14)?n urma solicit?rii de clarific?ri transmise c?tre *** , s-a constatat faptul c? marca TEREX PEGSON a fost utilizat p?n? ?n anul 2009, ulterior fiind folosit? o alta marc? .3. S.C. KG S.R.L. (VOL. 146 fil 15 )A fost ?ncheiat contractul de finan?are cu num?rul 554/3M/04 04 2012 ce are ca obiect achizi?ia unui utilaj, utilajul av?nd urm?toarele date de identificare: sta?ie de sortare cu sp?lare FINTEC 640 2011, serie *** . ?n urma verific?rilor, s-a stabilit c? ?n anul 2007, *** a achizi?ionat firmele SC *** ?i ***, astfel ?nc?t echipamentul FINTEK 640, an de produc?ie 2011, ar fi trebuit s? aib? denumirea ***. La dosarul cererii de rambursare, a fost transmis? o fotografie cu pl?cu?a de identificare a utilajului care avea inscrip?ionat? anul de fabrica?ie 2010.Reprezentantul legal *** Dan declar? cu ocazia controlului 15-16.07.2013 c? nu are cuno?tin?e despre datele proiectului (denumirea utilajului achizi?ionat, valoarea proiectului, locul de implementare a proiectului, sediul firmei e.t.c.)Ca ?i participante la licita?ie sunt utilizate S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AS S.R.L. (prin reprezentant *** ), firme controlate de c?tre grupare.Beneficiarul a precizat faptul c? pl??ile c?tre furnizorul de utilaje S.C. CE S.R.L. au fost f?cute ?n cont, prin intermediul serviciului de plat? online Banc Post, care nu genereaz? ordine de plata. Deoarece *** men?ioneaz? prezen?a ordinelor de plata ?n format tip?rit, semnate ?i ?tampilate, reprezentantul beneficiarului a ?ntocmit ordine de plat?, acestea fiind ulterior semnate de c?tre banc?. Astfel, plata nu s-a f?cut efectiv prin ordinele de plata prezentate la dosarul cererii de rambursare. De precizat faptul ca *** genereaz? spre tip?rire ordine de plat? online.La momentul ?ncheierii contractului, respectiv 28.05.2012, ac?ionar ?i administrator la S.C. KG S.R.L. este numitul *** . Cererea a fost respinsa ?ntrucat nu au fost depuse documentele solicitate in completare, constat?ndu-se de asemenea indicii de fraud? . S-a efectuat vizita la fa?a locului de c?tre A.D.R. N-E ?i s-a constatat c? loca?ia de implementare a proiectului este improprie pentru amplasarea utilajului. Utilajul se afl? ?n jud. Prahova, iar ?n urma verific?rilor s-a constatat faptul ca acesta prezint? urme minore de folosin??, av?nd 67 de ore de func?ionare. ?n fapt utilajul nu este proprietatea societ??ii solicitante. Cu ocazia verific?rii la fa?a locului ?n loca?ia din jud. Ia?i, *** Dan, reprezentant legal al societ??ii, a declarat c? nu are cuno?tin?? despre proiect, loca?ie, denumire, valoare, finan?are ?i sediul societ??ii. (fil. 15)4. S.C. EMSRL S.R.L. (vol. 146, fil. 20-259)Cererea de finan?are depus? le data de 10.07.2012, de membrii grup?rii a fost evaluat? de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. S.C. EMS.R.L. nu a transmis documentele necesare contract?rii ?i drept urmare nu a fost semnat contractul de finan?are.La data de 05.12.2013 se respinge ?ncheierea contractului A.D.R.-Sud Muntenia, pentru am?narea nejustificat? a depunerii documetlor solicitate, aspect comunicat numitei *** , reprezentant legal al S.C. EMS.R.L., cu privire la Programul Opera?ional Sectorial ”Cre?terea competitivit??ii economice”, finan?at din Fondul european de dezvoltare regional? ”Investi?ii pentru viitorul dumneavoastr?”, av?nd ca obiect dezvoltarea activit??ii de construc?ii, valoarea cererii de finan?are fiind de 1 065 000 de lei. La data de 29 iunie 2012 se depune cererea de finan?are la A.D.R. SUD MUNTENIA CL ?i proiect cu cifra de afaceri de 13 milioane euro, active de 850 000 lei, semnata de *** ?i declara?ie de eligibilitate. Sediul societ??ii solicitante este ?n jud Ilfov. Firma este preluat? ?n anul 2010 de c?tre I.C. ?i ***, *** fiind administratorul societ??ii. Sunt prezenta?i prin actele depuse de solicitant ca ?i clien?i S.C. *** S.A. S.C. *** *** ROMANIA S.RL., S.C *** S.R.L., *** . ?i *** , aspecte ce nu corespund realit??ii. Au fost depuse in sutinerea cererii situa?ii financiare consistente, prin hot?r?rea adun?rii generale s-a stabilit faptul ca numita *** este ?mputernicit? sa reprezinte firma ?n raport cu O.I.I.M.M. De asemenea, au mai fost depuse: bilan?, balan?e, alte acte contabile ?i acte juridice ale firmei ?i este ata?at? ?i scrisoarea de confort angajant? emis? de *** la data de 16 iunie 2012 pentru suma de 115 000 de euro, ?nscris falsificat. (vol. 146, fil. 192-198)Mai sunt depuse declara?ie pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, respectiv jude? Prahova, declara?ie semnat? de c?tre numita *** ; contract de comodat ?ncheiat cu S.C. ER S.R.L., prin P.L. , C.V. *** , C.V. *** ?n calitate de inginer cu diplom? de bacalaureat ?i master, C.V. *** , atest?nd calitatea lui la S.C. TSAS.R.L. ?i alte societ??i, C.V. *** , ?n calitate de angajat ?n firmele grup?rii, C.V. *** n?scut la data de 10.02.1970 cu diploma de licen??. Este identificat un contract de prest?ri servicii din 05.08.2011 ?ntre S.C. EMS.R.L. ?i S.C. AC S.R.L., av?nd ca obiect servicii de evaluare ?i certificare a sistemului. (vol. 146, fil. 229-233)Se reg?sesc acte privind ofertele de utilaje industriale emise tot de societ??ile din grup (CS , CET ?i AM )De asemenea este identificat procesul-verbal de primire ce poarta numele inculpatei M.G. , semnat de *** la data de 09.07.2012. Documentele contabile poart? semn?tura contabilei *** .5. S.C. RSG SRL (vol. 146, fil. 260-493) Cererea de finan?are a fost evaluat? de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia Regional? Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. Nu s-au transmis documentele necesare contract?rii ?i ca urmare, nu a fost semnat contractul de finan?are.Cererea de finan?are semnat? de C.I. , a fost depus? la data de 18.07.2012 ?i vizeaz? proiectul ?Achizi?ie de utilaje pentru diversificarea activit??ii” cu valoarea de 1.065.000 lei. Cererea a fost respins? la data de 08.11.2013 de catre A.D.R. Sud Muntenia, pentru nedepunerea documetelor ?n termenul prev?zut de lege. Se reg?sesc mai multe documente dup? cum urmeaz?: declara?ie de eligibilitate semnat? de C.I. , alte declara?ii semnate de aceea?i persoan?, plan de afaceri (loca?ia este tot jud. Prahova, cifra de afaceri la nivelul anului 2009 este de 10 milioane lei, iar ?n anul 2011 este de 18 milioane de lei; se dore?te angajarea de lucr?ri la autostr?zi. Prin hot?r?rea adun?rii generale din 9 iulie 2012, administratorul *** ?l ?mputernice?te pe C.I. ?n vederea sus?inerii proiectului. Situa?iile financiare poarta semn?tur? contabilului *** . Este identificat? scrisoarea de confort angajant? emis? ?n fals de c?tre *** la data de 20.11.2012 pentru suma de 114 000 de euro, ?nscris falsificat. (fil. 441-448). De asemenea, este identificat? declara?ia privind locul implement?rii ?n ***, contract comodat ?ncheiat cu S.C. ERS.R.L. prin P.L. .Au fost depuse C.V. C.I. , C.V. *** cu diploma de inginer, C.V. ***, C.V. *** cu diplome, CV *** , cu diploma de inginer, C.V. *** cu diplom?, persoane din echipa de implementare.Se reg?se?te ?i un contract de evaluare ?i certificare ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L. Ofertele pentru utilaje sunt ?ntocmite ?n numele S.C. CS ?i S.C. CET S.R.L., societ??i controlate de grupare.?n final, este identificat ?i procesul-verbal de predare primire a documenta?iei din data de 09.07.2012 semnat? de inculpata M.G. . 6. S.C. AG S.R.L. (vol.148, fil. 1-216)Cererea de finan?are a fost evaluat? de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia Regional? Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. Nu s-au transmis documentele necesare contract?rii ?i ca urmare nu a fost semnat contractul de finan?are.Cererea a fost depus? la 10.07.2012, ?nregistrat? on-line ?i vizeaz? achizi?ia de utilaje, *** fiind reprezentant legal. Cererea a fost respins? la data de 05.12.2012 de A.D.R. Sud muntenia pentru nedepunerea documentelor solicitate ?n termenul prev?zut de lege. Cerere de finan?are a fost semnata de D.I. , ?n calitate de administrator ?i vizeaz? pia?a rocilor vulcanice. Conform proiectului cifra de afaceri declarat? este de 8,6 mil. euro.Conform planului de afaceri, amplasamentul este ?n jud. Prahova, iar prin hot?r?rea A.G.A. din 09.07.2012 D.I. este ales reprezentant ?n raport cu A.D.R.. Asociat ?n companie este ?i *** . Documentele contabile sunt semnate D.I. ?i ?ntocmite de director economic ?.M. .A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat?, din data 16.06.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro. (vol. 148, fil. 174-180)De asemenea, se reg?se?te ?i declara?ia pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, precum ?i contractul de comodat ?ncheiat cu S.C. ER S.R.L., semnat de P.L. .Au fost depuse:C.V. *** , CV-uri ***, C.V. *** ?n calitate de inginer cu diplom?, C.V. *** cu diplom?, C.V. *** cu diplom?. Se reg?se?te ?i un contract de prest?ri servicii cu S.C. AC S.R.L. Ofertele au fost emise de S.C. E.L. S.R.L. ?i S.C. MS S.R.L. societ??i din anturajul grup?rii. A fost identificat ?i un proces verbal de predare-primire documenta?ie cu M.G. la data de 09.07.2012. 7. S.C. PT SRL (vol.148, fil. 217-486)Cererea de finan?are a fost evaluat? de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia Regional? Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. Nu s-au transmis documentele necesare contract?rii ?i ca urmare nu a fost semnat contractul de finan?are.Proiectul vizeaz? dezvoltarea activit??ii de construc?ie drumuri, cererea fiind ?nregistrat? on-line ?n numele numitei M.I. . Se reg?sesc diverse declara?ii privind pe M.I. , pa?aport *** . Cerere este depusa la 10.07.2012 si respinsa 05.12.2012, pentru nedepunerea documentelor in termenul prev?zut de lege. Conform planului de afaceri, se dore?te dezvoltare ?n domeniul construc?iilor de drumuri-achizi?ie utilaje ?i ma?ini performante, iar cifra de afaceri declarat? este de 5 mil. euroSitua?iile financiare sunt semnate de M.I. ?i ?ntocmite de *** . A fost identificata scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 16.06.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro; (vol. 148, fil. 434-437).De asemenea, a fost identificat un contract de comodat ?ncheiat cu S.C. ER S.R.L. prin reprezentant P.L. , pentru loca?ia din localitatea ***.Au fost depuse CV-urile ?i diplomele aferente pentru echipa de management ?i anume ***, *** , ***, *** ?i *** .Ofertele au fost emise de c?tre S.C. S S.R.L., S.C. VD S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. NCA S.R.L., societ??i controlate de grupare, fiind depuse ?i certificate de conformitate.A fost identificat? o declara?ie pe proprie r?spundere din data de 03.07.2012 semnata de numita M.I. . Se reg?se?te ?i procesul verbal de predare primire a documenta?iei, ?ncheiat ?ntre ?ntre M.G. ?i M.I. .De asemenea, a fost identificata scrisoarea de clarificare din data de 10.07/2013 ?n care apare ca reprezentant al societ??ii ***, precum si declara?ie asumata de numita *** , prin care se certific? faptul c? utilajele sunt conform standardelor interna?ionale, pentru documentele transmise figur?nd ca reprezentant T.C. .8. S.C. STS.R.L. (vol. 146, fil. 494-568, vol. 147, fil. 1- 228) Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Sud Muntenia a preluat?n vederea evalu?rii sau contract?rii, documente (cerere de finan?are, contract de finan?are, cerere de rambursare e.t.c.) legate de beneficiar.Cererea a fost depus? la data de 10.07.2012 de membrii grup?rii av?nd ca proiect ?Achizi?ie de utilaje la S.C. STS.R.L”, valoarea cererii de finan?are fiind de 1.065.000 lei. Cererea a fost respins? A.D.R Centru la data de 20.09.2013 pentru ne?ndeplinirea criteriilor de eligibilitate. Locul de implementare al proiectului fiind jud. Prahova. Societatea comercial? declar? cifra de afaceri de peste 2,9 milioane de euro ?i 10 angaja?i. A fost depus planul de afaceri cu obiectul de activitate declarat respectiv comer? cu ridicata combustibili. Planul de afaceri este identic cu celelalte depuse, fiind schimbate doar datele firmei. Proiectul vizeaz? achizi?ie autobasculant? cu ben?, documente financiare au sume consistente, *** turi foarte mari ?i indicatori financiari foarte buni. Se reg?se?te ?i o ?mputernicire pentru C.I. ?n raport cu A.D.R. Figureaz? ca ?i asociat, al?turi de C.I. ?i numita E.R.G. .Mai sunt depuse ?i acte de la O.N.R.C., acte contabile, bilan?, semnate de C.I. ?i ?ntocmite de expert contabil *** .Se reg?se?te ?i scrisoare de confort angajant? falsificat? din data de 20.07.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro. (vol. 147, fil. 171-183)De asemenea sunt identificate o declara?ie pe proprie r?spundere cu privire la locul implement?rii proiectului, semnat? de C.I. , pentru localitatea *** ?i contract de comodat ?ncheiat cu S.C. ER SRL prin P.L. pentru terenul din jude? Prahova.Au fost identificate CV-uri ?n care sunt ?nscrise ca ?i fo?ti angajatori societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare pentru C.I. , *** cu diplome, *** cu diplome, *** cu diplome, *** cu diplome.Ofertele pentru utilaje agricole sunt emise de c?tre S.C. CET S.R.L, societate controlat? de grupare.A fost identificat un proces-verbal predare-primire documenta?ie (aferenta serviciilor de consultanta pentru elaborarea planului de afaceri ?i preg?tirea proiectului) semnat de inc. M.G. din data de 09.07.2012. (vol. 147, fil. 228)9. SC ER SRL (vol.147, fil. 1- 467)Cererea de finan?are a fost evaluata de Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Vest, iar Agen?ia pentru Dezvoltare Regional? Sud Muntenia s-a ocupat de procesul de contractare. Beneficiarul nu a transmis documentele necesare contract?rii ?i ca urmare nu a fost semnat contractul de finan?are.Proiectul vizeaz? “Dezvoltarea capacit??ii de produc?ie - Achizi?ie buldozer cu ?enile”, cu valoarea de 1.065.000 lei.Cererea a fost depus? la data de 09.07.2012 semnat? de P.L. la Agen?ia A.D.R. SUD MUNTENIA C?l?ra?i ?i respins? la data de 05.12.2012, conform scrisorii de respingere comunicata inculpatului P.L. . Au fost trimise notific?ri c?tre P.L. , ?n calitate de administrator. Localizarea proiectului este cea din comuna M?ne?ti, sat Zalhanaua iar obiectivul proiectului vizeaz? pia?a rocilor vulcanice.A fost depus planul de afaceri care atesta o cifr? de afaceri de18,5 milioane de euro. Se reg?sesc contracte falsificate cu S.C. E S.R.L., S.C. CC S.R.L., S.C. PS S.R.L., ?n partefirme controlate de c?tre grupare.Actele contabile (situa?ii financiare, analiz? indicatori) sunt semnate de P.L. ?i ?ntocmite de expert contabil *** . A fost identificat? ?i scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 16.06.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro (vol. 147, fil. 423-429).Au mai fost depuse C.V. P.L. (certificat ca manager ?n construc?ii), *** cu diplome, C.V. *** angajat la firmele grup?rii, C.V. ***, inginer cu diploma aferent?, C.V. *** ?n calitate de inginer. Ofertele pentru utilaje sunt emise de c?tre S.C. S S.R.L., S.C. AM S.R.L. ?i S.C. II S.R.L. societ??i controlate de grupare. Se reg?se?te de asemenea procesul-verbal de predare-primire a documenta?iei ?ncheiat cu inculpata M.G. . (VOL. 147, fil. 467).10. ER SRL, ADR Nord-Est; (vol 149, fil. 1- 385) Cererea de finan?are a fost depus? la ADR Nord-Est ?n data de 24. 08.2011, reprezentant fiind P.L. , are ca obiect modernizare ?i extindere a capacit??ii de produc?ie (valoare cuprinsa ?ntre 1.065.000-6.375.000 lei), iar cererea a fost respins? la data de 20.03.2014 pentru nedepunerea documentelor in termenul prev?zut de lege. Proiectul vizeaz? accesarea pie?ei rocilor vulcanice, iar loca?ia de implementare a proiectului a fost cea din jud. Ia?i. Este identificat? o solicitare din data de 02.10.2013 semnat? de P.L. ?naintat? c?tre M.E.C.M.A. Au fost trimise diverse notific?ri prin care i se pune ?n vedere s? depun? documente.Planul de afaceri vizeaz? construc?ia de drumuri ?i autostr?zi, invoc?ndu-se o cifr? de afaceri de 850.000 euro.A fost identificat? o notificare din data de 25.06.2012 emis? de *** c?tre Ministerul Economiei prin care anun?? c? a fost acordat? o facilitate de credit de 800.000 euro, ?nscris falsificat (vol. 149, fil. 81-84). A fost identificat? de asemenea scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 25.06.2012 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro (vol. 149, fil. 311-319).Se reg?se?te o ?mputernicire din data de 20.06.2012 emis? de P.L. pentru *** ?n scopul ridic?rii documentelor. Documentele financiar-contabile sunt semnate de P.L. ?i ?ntocmite de expert contabil *** .Au mai fost depuse C.V. I.M. , C.V. P.L. (figureaz? ca angajat la mai multe societ??i din grupare) cu diplom?, C.M.C. cu diplom?, C.V. *** ?i C.V. *** (15.02.1984) Este identificat procesul verbal de predare-primire a documenta?iei din data de 22.08.2011 ?ncheiat ?ntre M.G. ?i P.L. .Ofertele pentru utilaje sunt emise de c?tre S.C. RSG S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. AC S.R.L. ?i S.C. VD S.R.L., societ??i controlate de grupare.11. S.C. PT S.R.L. (vol.149, fil. 386-724) Cererea de finan?are a fost depus? la data de 21.08.2011 reprezentant fiind P.L. la A.D.R. Nord-Est, are ca obiect achizi?ii utilaje ?i tehnologii (valoare cuprinsa ?ntre 1.065.000- 6.375.000 lei). Planul de afaceri prevede o cifr? de afaceri ?n anul 2010 de 17 milioane lei.A fost identificata o ?mputernicire emis? de c?tre P.L. pentru *** ?n vederea ridic?rii de documente, precum ?i ?mputernicire din data de 18.08.2011 emisa de M.I. pentru P.L. . Date financiar-contabile au fost semnate de M.I. ?i expert contabil *** .A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de18.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro (vol. 149, fil. 662-667).Au fost depuse CV-uri ?i diplome falsificate pentru pretinsa echipa de management, respectiv I.M. (fosta *** ), C.I. , *** ?i *** .Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat de solicitant cu S.C. AC S.R.L., act falisficat ?ntruc?t societate respectiv? se regaseste printre clientii de facturi falsificate emise de membrii grup?rii fiind ?beneficiar” de facturi fiscale falsificate ?i nu prestator de servicii. Este identificat procesul verbal de predare-primire a documenta?iei din data de 23.08.2011 ?ncheiat ?ntre P.L. ?i M.G. .Ofertele pentru utilaje sunt emise de c?tre S.C. VT S.R.L., S.C. CET S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L., firme controlate de grupare.Cererea se afl? ?n curs de solutionare la data interven?iei organelor judiciare. 12. PV SRL, (vol.150, fil. 1- 338).Cererea de finan?are a fost depus? la data de 21.08.2011 ?i a fost semnat? de P.L. . Prin scrisoarea din data de 11.06.2014 M.E.C.M.A. s-a aprobat finan?area de 6.367.065,60 lei A.D.R. N.E. Achizi?ie Utilaje.Proiectul vizeaz? ”Cre?terea competitivit??ii S.C. PV S.R.L. prin achizi?ionarea de utilaje de ?nalt? tehnologie”. A fost identificat? o ?mputernicire emis? de P.L. pentru *** de ridicare documente.De asemenea, a fost identificat? o notificare cu scrisoare de garan?ie suspect? de fals din 25.06.2012 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro; (vol. 150, fil. 107-110)Se reg?se?te ?i o ?mputernicire din data de 18.08.2011 de M.L. pentru P.L. ?n rela?ia cu O.I.I.M.M. Cifr? de afaceri trecut? ?n planul de afaceri este de 11 mil. euro.Planul de afaceri vizeaz? o cifra de afaceri de 11 mil. euro, amplasamentul este situat in jud. Ia?i, iar actele financiare sunt semnate de *** ?i ?ntocmite de ***. A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? din data de 18.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800 000 de euro, ?nscris falsificat (vol. 150, fil. 282-287).Sunt depuse CV-uri ?i diplome pentru echipa de management, respectiv ***, P.L. , I.M. ?i M.L. . A fost identificat procesul verbal de predare primire a documenta?iei din data de 22.08.2011 ?ncheiat ?ntre P.L. ?i M.G. .Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. NCA S.R.L. (prin D.I. ), S.C. VD S.R.L., S.C. CETS.R.L., S.C. VT S.R.L. (semnat? P.A.P. ), S.C. AC S.R.L. (semnat? *** ), S.C. TO S.R.L. (prin *** ), S.C. EF S.R.L. (prin *** ), firme controlate de grupare. Cererea se afl? ?n curs de solutionare la data interven?iei organelor judiciare. 12. TSASRL, (VOL.150, fil. 339- 615)Cererea de finan?are a fost depus? de membrii grup?rii la data de 17.07.2012 la Ministerul Economiei, ce vizeaz? proiectul ?Dezvoltarea activit??ii de extrac?ie la S.C. TSAS.R.L” ?n valoare de 1.065.000 lei, respins? ?ntruc?t nu s-au depus documentele solicitate, conform scrisorii de respingere din data de 15.08.2013 comunicat? c?tre administratorul *** . Proiectul viza dezvoltarea activit??i de extrac?ie ?i a fost implementat la A.D.R. Nord-Est. Cerere de finan?are a fost semnat? de *** . Conform planului de afaceri, se invoca o cifr? de afaceri de 4 mil. euro, iar actele financiare au fost semnate de *** ?i ?ntocmite de Condrea Mihai.A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din de 24.06.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro . (vol. 150, fil. 566-572)Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru echipa de management, respectiv: *** , ***, *** u, *** ?i *** . Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L. Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. AM S.R.L., S.C. II S.R.L., S.C. FVPS.R.L., S.C. AS S.R.L. (*** ), societ??i controlate de grupare.A fost identificat procesul verbal de predare-primire a documenta?iei aferente serviciilor de consultan?? pentru elaborarea planului de afaceri ?i preg?tirea proiectului, ?ntre M.G. , ?n calitate de reprezentant al S.C. IMM S.R.L. ?i *** ?n calitate de responsabil legal de proiect pentru S.C. TSAS.R.L. la data de 09.07.2012. 13. SC EMSRL (vol 151, fil. 1)Cererea a fost depus? la data de 21.08.2011, este semnat? de I.C. ?i aprobat?, conform scrisorii de aprobare pentru suma de 6.366.769,50 lei din data de 11.06.2014 c?tre administratorul I.C. , urm?nd a se semna contractul de finan?are, sens in care beneficiarul este notificat s? depun? documentele la A.D.R. NORD ESTA fost identificat un mail de la adresa *** c?tre adresa *** ?n care I.C. le comunic? adres? de coresponden?? respectiv *** nr. 82, sector 2, Bucure?ti (vol. 151, fil. 70)De asemenea, a fost identificat? o ?mputernicire emisa I.C. pentru *** din data de 18.05.2012 pentru ridicarea de documente de la M.E.C.M.A., precum ?i declara?ii ale numitului I.C. ca ?mputernicit al EMprin care se pretinde o cifr? de afaceri 10,2 mil euro. Conform planului de afaceri, loca?ia de implementare a proiectului este cea din jud. Ia?i.De asemenea, prin hot?r?rea adun?rii generale din data de 18.08.2011 I.C. ?i ***, asocia?i, ?l ?mputernicesc pe I.C. pentru implementarea proiectului.Documente financiar contabile au fost semnate de Iacob. Constantin ?i ?ntocmite de numita *** .A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat din data de 18.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro. (vol. 151, fil. 289-341).Au fost depuse CV-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv C.V. I.C., P.L. , *** , *** ?i *** .Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.A fost identificat ?i procesul verbal de predare-primire din data de 22.08.2011 ?ntre M.G. ?i I.C. prin care prima pred? documenta?ia financiar? ?i proiectul.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. AC S.R.L., director v?nz?ri G.M. , S.C. CET S.R.L., C.I. director v?nz?ri, S.C. NCA S.R.L., D.I. director general S.C. VD S.R.L. reprezentant ***, S.C. AC S.R.L. reprezentant *** , S.C. TO S.R.L. reprezentant CCA ?i SC EF SRL reprezentant *** .Cererea se afl? ?n curs de solutionare la data interven?iei organelor judiciare. 14. ECC SRL (VOL 151, fil. 348-629 ) Cererea a fost depus? la data de 18.07.2012 la A.D.R. Nord Est, av?nd ca obiect achizi?ii utilaje, cu sprijin financiar de p?n? la 1.065.000 lei. Cererea a fost semnat? de T.C. , iar proiectul vizeaz? domeniul construc?iilor. Cererea a fost respinsa conform scrisorii de respingere a cererii de finan?are din data de 15.10.2013 comunicat? c?tre administrator T.C. .Planul de afaceri prevede loc de implementare jud. Ia?i ?i prevede o cifr? de afaceri de 5.000.000 euro.Au fost identificate declara?ii de eligibilitate ?i alte declara?ii semnate de T.C. . Documentele financiar-contabile sunt semnate de T.C. ?i ?ntocmite de numita Dorin Maria. ?ntre documetele depuse de solicitant a fost identificat? o scrisoare de confort angajant? falsificat? din data de 22.06.2012 emis? de *** pentru suma de 115.000 euro (vol. 151, fil. 582-586).Au fost depuse CV-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv T.C. , ***, *** inginer; *** ?i *** n?scut **.Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. AS S.R.L. prin *** , S.C. *** S.R.L. prin ***, S.C. S S.R.L., S.C. VD S.R.L. prin *** , S.C. GT S.R.L. prin P.L. ?i S.C. TO S.R.L. prin *** , societ??i controlate de grupare. De asemenea, a fost identificat un proces verbal de predare-primire din data de 09.07.2012 ?ntre M.G. ?i T.C. prin care prima pred? documenta?ia financiar? ?i proiectul.15. SC SS SRL (VOL 152, fil.1- 393)Cererea a fost depus? la data de 24.08.2011 la A.D.R. Nord-Est, fiind semnat? de M.L. , solicitare admis? conform scrisorii A.D.R. Nord Est din data de 11.06.2014, de aprobare pentru suma de 6.368.247,04 lei comunicat? inculpatului P.L. administratorul societ??ii, uma?nd a se semna contractul de finan?are dup? depunere documentelor solicitate ?n completare. Proiectul are ca obiect achizi?ia de utilaje ?n domeniul construc?iilor de drumuri ?i autostr?zi.Planul de afaceri, semnat de M.L. , vizeaz? amplasamentul din com. Miroslava, parcela 1A, jud. Ia?i, ?i o cifr? de afaceri de 33 milioane lei.A fost identificata decizia asociatului unic *** prin care o ?mputernice?te pe M.L. ?n rela?ia cu O.I. I.M.M. la data de 18.08.2011. Documentele financiar-contabile sunt semnate de N.P. ?i ?ntocmite de ***.A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 17.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro (vol. 152, fil. 340-345).Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv M.L. , C.I. , I.M. , I.C. ?i P.L. .Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. EF S.R.L. prin *** , S.C. AC S.R.L. prin G.M. , S.C. TO S.R.L prin CA, S.C. RSG S.R.L. prin C.I. ?i S.C. GT SRL prin D.I. , societ??i controlate de grupare.Cererea se afl? ?n curs de solutionare la data interven?iei organelor judiciare. 16. FI SRL (VOL 152. fil. 394-700)Cererea a fost depus? la data de 19.07.2012 la A.D.R. Sud Muntenia, fiind semnat? de O.A. , av?nd ca obiect exploatarea rocilor vulcanice utilizate ?n construc?ii, cu sprijin financiar de 1.065.000 lei. Cererea a fost respins? conform scrisorii de respingere a finan??rii din data de 18.11.2013 adresat? administratorului, ca urmare a nedepunerii documentelor solicitate in termenul prev?zut de lege. Societatea are sediul social ?n mun. jud. Ia?i, cu o cifr? de afaceri pretins? de 32 milioane euro. Conform planului de afaceri, amplasamentul este cel din jud. Ia?i.Documentele financiar-contabile sunt semnate de O.A. ?i ?ntocmite de C.O. .Intre documentele depuse de solicitant a fost identificat? o scrisoare de confort angajant? falsificat? din data de 19.07.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro. (vol. 152, fil.648-653).Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv O.A. (se observ? c? ?n diploma de management marketing e trecut? o alt? dat? a na?terii, respectiv 17.04.1984), *** u, *** **** ** *** *** Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. D S.R.L. prin R.I. , S.C. ESCO GEN S.R.L. prin M.L. , S.C. TO S.R.L. prin *** ?i S.C. GT S.R.L. prin P.L. , societ??i controlate de grupare. De asemenea, a fost identificat procesul verbal de predare primire din data de 09.07.2012 ?ncheiat ?ntre M.G. ?i A.O. prin care prima pred? documenta?ia financiar? ?i proiectul.17. FI SRL (vol 153, fil. 1-361)Cererea de finan?are viz?nd sprijin financiar, cu valoare ?ntre 1.065.000 ?i 6.375.000 lei, a fost depus? la data de 24.08.2011 la A.D.R. Nord-Est de c?tre O.A. prin P.L. . Proiectul vizeaz? modernizarea ?i extinderea capacit??ii de produc?ie, solicitare respins? conform comunic?rii de respingere din data de 20.03.2014. Proiectul are ca obiect pia?a rocilor vulcanice utilizate ?n construc?ii. Planul de afaceri vizeaz? amplasamentul din Ia?i, str. Aurel Vlaicu nr. 87, jud. Ia?i.Intre documentele depuse de solicitant au fost identificate o notificare din data de 15.01.2014 c?tre P.L. de aprobare a finan??rii cu valoare de 6.365.289 lei, declara?ii P.L. privind pretinsa cifr? de afaceri de 1,2 mil euro. A fost identificat? de asemenea o declara?ie ce cuprinde postul telefonic cu num?rul 0786.434.016, figur?nd ca fiind al A.O. .De asemenea, se reg?se?te o contesta?ie formulat? de societate ?mpotriva deciziei de respingere, semnat? de P.L. la data de 14.08.2012Prin decizia asociatului unic A.O. , aceasta ?l ?mputernice?te pe P.L. ?n rela?ia cu O.I.I.M.M. la data de 18.08.2011. Documentele financiar-contabile sunt semnate de A.O. ?i ?ntocmite de C.O. .Intre documentele depuse de solicitant este depus? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 17.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro (vol. 153, fil. 277-284)Au fost depuse CV-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv D.I. , P.L. , C.M.C. , I.M. ?i *** .Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.A fost identificat procesul verbal de predare-primire a documenta?iei din data de 22.08.2011 ?ncheiat ?ntre M.G. ?i P.L. prin care prima pred? documenta?ia financiar? ?i proiectul.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. RSG S.R.L. prin C.I. , S.C. GT S.R.L prin D.I. , S.C. AC S.R.L. prin G.M. , S.C. VD S.R.L. prin ***, societ??i controlate de membrii grup?rii.Cererea se afl? ?n curs de solutionare la data interven?iei organelor judiciare. 18. FI SRL (vol 153, fil. 362-650)Cererea de finan?are a fost depusa la data de 06.09.2010, fiind semnat? de reprezentantul legal D.I. . Proiectul presupune achizi?ii de utilaje cu sprijin financiar de p?n? la 1.075.000 lei ?i are ca obiect pia?a rocilor vulcanice utilizate ?n construc?ii. Planul de afaceri prevede o presupus? cifr? de afaceri de 6,7 milioane lei.Prin decizia asociatului unic A.O. din data de 31.08.2010, aceasta ?l ?mputernice?te pe D.I. pentru semnarea contractului de finan?are. Documentele financiar-contabile sunt semnate de A.O. ?i ?ntocmite de C.O. .Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome falsificate pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv C.M.C. , D.I. ?i *** . Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. C.U.C. S.R.L. prin *** ?i S.C. EMS.R.L. prin *** , director de v?nz?ri, ultima societate fiind controlat? de membrii grup?rii. De asemenea, a fost identificat? scrisoare de confort angajant? falsificat? din data de 11.11.2011 emis? de *** pentru suma de 200.000 euro (vol. 153, fil. 483-485)Se regase?te ?i o not? din data de 20.11.2013 privind rezilierea contractului de finan?are nr. 575/3m din data de 11.09.2012 ?ncheiat ?ntre M.E.C.M.A.-O.I. I.M.M. ?i S.C. FI S.R.L., societate controlat? de grupare ( vol,153 fil. 500-511)A fost identificat? o ?mputernicire din data de 24.08.2011 emis? de A.O. prin care ?nceteaz? procura lui D.I. ?i o ?mputernice?te pe numita Lucia Munteanu.A fost ?ncheiat contractul de finan?are nr. 575/3m din 11.09.2012 (86% fonduri europene ?i 14% buget de stat) semnat de M.E.C.M.A.-O.I.I.M.M ?i din partea firmei de M.L. , ?n baza cererii de finan?are din data de 06.09.2010.Este identificat? o notificare din data de 25.06.2013 semnat? M.L. prin care se cere modificarea caracteristicilor tehnice pentru utilajele: ?nc?rc?tor frontal ?i buldo-excavator, dar si o notificare semnat? M.L. care se va ocupa de opera?iunile financiare iar locul de p?strare a documentelor aferente proiectului este jud. Ilfov, Romania.19. TGSRL (vol 154, fil. 1-259) Cererea de finan?are a fost depus? la data de 16.07.2013la A.D.R. Nord-Est ?i vizeaz? cre?terea competitivit??ii economice, sprijin ?n valoare de 1.065.000 lei, av?nd ca obiect construc?ii drumuri ?i autostr?zi, evaluarea fiind f?cut? de A.D.R. Sud-Muntenia. Cererea a fost respins? conform scrisorii de respingere a finan??rii din data de 18.11.2013 adresat? numitei P.M. , ?n calitate de administrator. Cererea de finan?are a fost semnat? de P.M. .Societatea are sediul social ?n jud. Ilfov, Romania.A fost identificata o notificare emisa de P.M. c?tre O.I.-I.M.M. la data de 16.04.2013. Conform planului de afaceri, amplasamentul este cel din Ia?i. Documentele financiar-contabile sunt semnate de P.M. ?i ?ntocmite de H.C. . Intre documentele depuse de solicitant de asemenea, a fost identificat? scrisoare de confort angajant? falsificata din data de 12.06.2012 emis? de *** pentru suma de 115.000 euro (vol. 154, fil. 210-216).Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv *** , *** , ***, *** ?i ***.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. II S.R.L. prin ***, S.C. EF S.R.L. prin *** , societ??i controlate de membrii grup?rii. Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.A fost identificat procesul verbal de predare-primire ?ncheiat ?ntre M.G. , ?n calitate de reprezentant al S.C. IMM S.R.L. ?i P.M. ?n calitate de responsabil legal de proiect, datat 09.07.2012.19. T SRL ( VOL 154, fil. 260- 607)Cererea de finan?are a fost depus? la data de 24.08.2011 viz?nd cre?terea competitivit??ii economice, conform scrisorii de aprobare a finan??rii pentru suma de 5.342.690 lei din data de 05.03.2014. Cererea a fost respins?, conform scrisorii de respingere a finan??rii din data de 01.04.2014 a A.D.R. Nord-Est, transmis? c?tre ***, ?n calitate de administrator ?i C.I. ?n calitate de ?mputernicit.Prin planul de afaceri se pretinde o cifr? de afaceri 5,4 mil euro, iar actele financiar-contabile sunt semnate de *** ?i ?ntocmite de Stefan Maria.Cererea de finan?are a fost semnat? de C.I. ca ?mputernicit ?i vizeaz? amplasamentul din Ia?i.A fost identificat? decizia din data de 18.08.2011 a asociatului *** , n?scut 25.05.1976, prin care ?l ?mputernice?te pe C.I. ?n raport cu O.I. I.M.M.Intre documentele depuse de solicitant a fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din 17.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro (vol.154, fil. 350-352, fil. 511-516)Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv C.M.C. , *** , I.M. , I.C. ?i M.L. . Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. RSG S.R.L. prin C.I. , S.C. GT S.R.L. prin D.I. , societ??i controlate de grupare. A fost identificat procesul-verbal de predare-primire documente ?ncheiat ?ntre M.G. ?i C.I. .20. S.C. KG SRL (vol.155, fil. 1-282)Cererea de finan?are a fost depus? la data de 18.07.2012 la A.D.R. Nord-Est de c?tre N.L. ?i vizeaz? sprijin financiar p?n? la data de 1.065.000 lei, privind proiectul Cre?terea productivit??ii ?i calit??ii la S.C. KG S.R.L., aprobat ini?ial la data de 27.08.2013 pentru suma de 1.065.000 lei ?i respins? ulterior conform scrisorii de respingere a finan??rii din data de 13.10.2012, intruct nu au fost depuse documentele solicitate suplimentar in termenul prevazu de lege. A fost identificata decizia asociatului unic din data de 09.07.2012 pentru planul de afaceri semnat de *** , iar documentele financiar-contabile au fost semnate de N.L. (semn?tur? aproape indescifrabil?) ?i ?ntocmite de ***.Intre documentele depuse de solicitant de asemenea, se reg?se?te scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 17.06.2012 emis? de *** pentru suma de 114.000 euro .Este identificat? ?i o declara?ie privind ?ncadrarea ?n categoria ?ntreprinderilor mici ?i mijlocii din data de 09.07.2012 cu cifra de afaceri declarat? de 1,3 milioane euro ?i o declara?ie pe propria r?spundere semnat? de *** .Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv *** **** **** *** *** ***Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. E.L. S.R.L. prin *** ?i S.C. **** S.R.L. prin ***, societ??i controlate de grupare. A fost identificat procesul verbal de predare-primire documenta?ie ?ncheiat ?ntre M.G. ?i N.L. datat 09.07.2012. 21. TGS.R.L. (vol.155, fil. 283- 504)A fost ?ncheiat contractul 553/3m/04.04.2012 privind achizi?ia de utilaje cu sprijin financiar p?n? la data de 1 075 000 de lei. Cererea de finan?are a fost semnat? de numitul *** ?i a fost depus? la data de 03.09.2010.Conform planului de afaceri, amplasamentul este situat ?n mun. Ia?i, str. Aurel Vlaicu, nr.87, lotul 5, societatea are ca obiect de activitate piatr? pentru construc?ii ?i se pretinde o cifr? de afaceri de 6,5 milioane lei.A fost identificat? decizia asociatului unic din data de 30.08..2010 asumat? de M.P. prin care ?l ?mputernice?te pe numitul *** , ?n vederea semn?rii documenta?iei proiectului.Documentele financiar-contabile au fost semnate de numita M.P. ?i ?ntocmite de H.C. .Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv ***, *** ?i D.I. . Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. EMS.R.L. prin *** , director v?nz?ri, S.C. CET S.R.L. societ??i controlate de membrii grup?rii. Se reg?se?te o notificare a societ??ii semnat? M.P. din data de 28.10.2011 prin care sediul social se schimba din jude? Ilfov, iar numitul *** este schimbat cu numitul I.C. ?n func?ia de administrator. A fost identificat? o ?mputernicire din data de 12.09.2011 prin care M.P. ?mputernice?te pe numitul I.C.. Este depistat? scrisoarea de confort angajant? falsificata din data de 24.08.2011 emis? de *** pentru suma de 200.000 euro. (vol. 155, fil. 407-410)22. KG (VOL.156, fil. 1-381) Cererea de finan?are a fost depus? la data de 24.08.2011 la A.D.R. Nord Est, conform scrisorii de aprobare pentru suma men?ionat? din data de 27.08.2012, solicitare aprobat? pentru suma de 6.365.289 lei, finan?are nerambursabil?, semnat? de P.L. . Proiectul presupune achizi?ie utilaj la ”KG” cu sprijin financiar ?ntre 1 065 000 de lei ?i 6 365 289 lei, av?nd ca obiect construc?ii de bunuri ?i autostr?zi.Conform planului de afaceri amplasamentul este ?n mun. Ia?i, str. Aurel Vlaicu, nr.87.A fost identificat? o ?mputernicire emisa de P.L. pentru *** pentru a ridica documentele legate de proiect.A fost identificata o notificare de la *** , falsificata, in valoare de 800.000 euro; (vol. 156, fil. 102-103)Prin decizia asociatului unic N.L. din data de 18.08.2011, acesta ?l ?mputernice?te pe P.L. .De asemenea, documentele financiar-contabile au fost semnate de N.L. ?i ?ntocmite de ***.A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? din data de 17.08.2011 emis? de *** pentru suma de 800.000 euro.Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv I.M. , C.I. , P.L. , *** , M.L. , societ??i controlate de membrii grup?rii. A fost identificat procesul verbal de predare-primire din data de 22.08.2011 ?ncheiat ?ntre M.G. ?i P.L. . Se reg?se?te ?i contractul de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. AC S.R.L.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. RSG S.R.L., prin C.I. , S.C. GT S.R.L., prin D.I. , firrme controlate tot de grupare.23. T SRL (vol.156, fil. 382-714)A fost ?ncheiat contractul de finan?are nr. 574/3m/11.09.2012 privind achizi?ia de utilaje, semnat de I.C..Cererea de finan?are a fost depus? la data de 03.09.2012, fiind semnat? de *** , iar proiectul are ca obiect de activitate piatra de construc?iiConform planului de afaceri, amplasament este ?n mun. Ia?i, str. Aurel Vlaicu, nr.97, iar presupusa cifra de afaceri este de 23 milioane lei.Prin hot?r?re A.G.A. din data de 20.08.2010, semnata de *** ?i *** , ?n calitate de asocia?i, a fost ?mputernicit numitul *** .Documentele financiar contabile au fost ?ntocmite de Stefan Maria ?i au fost semnate de *** .Au fost depuse C.V.-uri ?i diplome pentru membrii pretinsei echipe de management, respectiv ***, director de proiect, *** ?i D.I. persoana responsabil? cu opera?iuni financiare, societ??i controlate de grupare. Se reg?se?te o notificare din data de 24.08.2011 prin care se schimb? sediul social din *** ?i schimbarea reprezentantului *** cu *** . La data de 10.09.2011 acesta ?l ?mputernice?te pe I.C. s? semneze documentele legate de proiect.Ofertele pentru utilaje au fost emise de S.C. C S.R.L., S.C. GT S.R.L. prin I.D. , S.C. EMS.R.L. prin *** director v?nz?ri , firme controlate tot de grupare.A fost identificat? scrisoarea de confort angajant? falsificat? emis? de *** pentru suma de 250 000 euro din data 14.03.2012.De asemenea, a fost trimisa o notificare ce atest? rezilierea contractului din data de 16.09.2013. *La data de 18.11.2014 D.I.I.C.O.T. a solicitat c?tre Departamentul pentru Lupt? Antifraud? sprijin ?n ob?inerea de copii pentru dosarele de finan?are din fonduri europene, dosare ce se afl? ?n lucru la Agen?ia pentru Dezvoltare Rural? ?i Pescuit (programul P.N.D.R., m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere) pentru urm?toarele societ??i comerciale: S.C. KG S.R.L. CUI *** , S.C. ATS.R.L. CUI *** , S.C. AC S.R.L. CUI *** , S.C. HT S.R.L. CUI *** , S.C. N S.R.L. CUI *** , S.C. TA S.R.L. CUI *** , S.C. APS.R.L. CUI *** si S.C. CIE S.R.L. CUI *** .Departamentul pentru Lupta Antifraud? a ?naintat documentele solicitate, acestea fiind puse la dispozi?ie de c?tre Agen?ia pentru Finan?area Investi?iilor Rurale (vol. 202, fil. 1-3)Din raportul de control (vol. 202, fil. 13-17) ?ntocmit de Agen?ia de Pl??i pentru Dezvoltare Rural? ?i Pescuit - Direc?ia Control ?i Antifraud? din data de 04.10.2011 rezult? faptul c? au fost depuse solicit?ri de finan?are pentru urmatoarele societ??i comerciale respectiv S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. ACM S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. GSI S.R.L., S.C. ACT S.R.L., S.C. PRICOR SERV S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. FVPS.R.L., toate viz?nd investi?ii pentru lucr?ri de preg?tire a terenului.Se constat? faptul c? terenul din jud. Ia?i, proprietar *** (sora inculpatului P.A.P. ), este utilizat de toate societ??ile comerciale prin dezmembrarea acestuia ?n 9 loturi, toate presupusele investi?ii fiind concentrate ?n aceea?i loca?ie. Nu exista utilit??i la amplasament, P.L. este mandatar pentru toate societ??ile, datele de contact pentru societ??i sunt identice, sediul social pentru 6 dintre societ??i este acela?i, respectiv jud. Ia?i, dar camere diferite, proiectele au fost emise de aceea?i firma de consultant?, respectiv S.C. A S.R.L. Ia?i, administrat? de inculpatul S.R.L., toate solicit?rile vizeaz? valoarea maxim? a ajutorului nerambursabil, respectiv 200.000 euro. Certificatele de constatare emise de O.N.R.C. precum ?i cele de atestare fiscal? au aceea?i dat? pentru cele 6 proiecte elaborate de S.C. A S.R.L. Ia?i, ofertele de pre? provin de la acelea?i societ??i comerciale, av?nd elemente identice privind semn?tura, ?tampila, pozi?ia (?n cazul S.C. T S.R.L. oferta este datat? luna mai 2011, de?i societatea este radiata din luna aprilie 2011.)De?i, conform documentelor depuse, se vor efectua lucr?ri edilitare pentru comune (ap?, canalizare, electricitate), to?i poten?ialii clien?i sunt societ??i comerciale. Contractele de comodat ?ncheiate cu proprietarul terenului, *** , sora inculpatului P.A.P. , au aceea?i dat?.?n cuprinsul proiectelor sunt men?iona?i aceea?i poten?iali furnizori ?i poten?iali clien?i, cu acelea?i sume iar situa?iile financiare sunt identice.Concluzia raportului este ca aspectele semnalate “creeaz? suspiciunea c? exist? inten?ia ca cele 9 investi?ii s? func?ioneze ca un tot unitar ?i c? prin depunerea acestor 9 proiecte separate se dore?te frac?ionarea investi?iei“.Prezent?m ?n cele ce urmeaz? sintetic situa?ia fiec?rui dosar de finan?are : 1. S.C. AC SRL (vol. 202, fil. 391- 543)Proiectul este depus la data de 30.05.2011 la A.P.D.R.P. Ia?i ?i elaborat de S.C.A S.R.L. consultant ing. V.T. , ?ef de proiect S.R.L. ?mpreun? cu memoriu justificativ. Sunt depuse de asemenea fi?a de verificare a criteriilor de eligibilitate, contract de comodat semnat de *** pentru sediu, certificat de atestare fiscal?. Administrator declarat este numitul Delinschi Drago?. Oferte de pre? pentru utilaje pentru S.C. AC S.R.L., sunt emise de S.C. T S.R.L., S.C. GE S.R.L. ?i S.C. VI S.R.L., parte din societ??i fiind controlate de grupare. Este identificat? o procur? special? emis? de numitul *** pentru inc. P.L. 2. S.C. N S.R.L. (vol. 202, fil. 287-389 ).Proiectul este depus la data de 31.05.2011 la A.P.D.R.P. Ia?i fiind elaborat de S.C. A S.R.L. consultant ing. V.T. , ?ef de proiect S.R.L. ?mpreun? cu memoriu justificativ. Sunt identificate contract de comodat semnat de *** pentru sediu, fi?a de verificare a criteriilor de eligibilitate, administrator fiind numita *** , sora inculpatului P.A.P. ?i certificat de atestare fiscal?. Oferte de pre? pentru utilaje pentru S.C. N S.R.L, sunt emise de S.C. T S.R.L., S.C. GE S.R.L., S.C. VI S.R.L., parte din societ??i fiind controlate de grupare. Este identificat? scrisoare de confort bancar falsificat? emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 90.000 euro, datata 27.05.2011. (vol. 202, fil. 353-354)3. SC TA S.R.L. (vol. 202, fil. 18-126).Proiectul este depus la data de 31.05.2011 la A.P.D.R.P. Ia?i, este elaborat de S.C. A S.R.L. consultant ing. V.T. , ?ef de proiect S.R.L. ?mpreun? cu memoriu justificativ. Sunt depuse extras de cont, certificat de atestare fiscal?, declara?ii administrator M.L. , procur? special? M.L. , ?n calitate de administrator, pentru P.L. , fi?a de verificare a criteriilor de eligibilitate, contract de comodat cu numita *** pentru sediu.Ofertele de pre? pentru utilaje pentru S.C. .TA S.R.L. sunt emise de S.C. GE S.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. VI S.R.L., firme controlate de grupare. 4. SC APSRL (vol. 202, fil. 127-248 )Proiectul este depus la data de 30.05.2011 la A.P.D.R.P. Ia?i ?i este semnat de P.V. , mama inculpatului P.A. fiind elaborat de S.C. A S.R.L. consultant ing. V.T. , ?ef de proiect S.R.L. , ?mpreun? cu memoriu justificativ. Sunt depuse fi?a de verificare a criteriilor de eligibilitate, administrator este numita P.V. , contract de comodat ?ncheiat cu *** pentru sediu. Oferte de pre? pentru utilaje pentru S.C. APS.R.L. sunt emise de S.C. T S.R.L., S.C. GE S.R.L. ?i S.C. VI S.R.L. ?n parte societ??i controlate de grupare. Este identificat? scrisoare de confort bancara falsificat? datat? 27.05.2011 emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 90.000 euro (vol. 202, fil. 213-214). Mai sunt ata?ate extras de cont ?i certificat de atestare fiscal?.5. S.C. KG S.R.L. (vol. 206, fil. 1-569) Cererea de finan?are semnat? de administratorul declarat N.L. este depus? la data de 10.08.2011. ?n documente se atest? o cifra de afaceri de peste 6 milioane de euro. Proiectul vizeaz? un sistem de stocare ?i procesare legume ?n jud. Prahova,. Proiectul este depus la data de 03.08.2012. Studiul de fezabilitate este ?ntocmit de S.C. A S.R.L., consultant V.T. , S.D. , R.E. , C.C. , ?ef de proiect S.R.L. . Este identificat? adeverin?? ce atest? calitatea societ??ii S.C. KG S.R.L. ca membru ?n cadrul Patronatului din industria din conserve din legume ?i fructe ?i conserve mixte S.C. R. S.R.L. din data de 01.12.2011 ?i are cotiza?ia achitat? la zi. (vol. 206, fil. 147). Ofertele de pre? utilaje pentru S.C. KG S.R.L. sunt emise din partea **** Este identificat? scrisoare de confort bancar? falsificat? din data de 26.07.2011 emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 2.000.000 euro. (vol. 206, fil. 329-331). La vizita ?n teren s-a prezentat P.L. , ?mputernicit prin procura notarial? de c?tre *** .6. SC AIT SRL(vol. 207, fil. 1- 285) Proiectul ce vizeaz? ?nfiin?are sistem de stocare ?i procesare fructe este depus la data de 13.08.2012 la O.J.P.D.R.P. Prahova. Este ata?at? procur? special? emisa de *** pentru inc. P.L. , s? reprezinte S.C. AIT S.R.L. la vizita ?n teren a reprezentan?ilor A.P.D.R.P. Se reg?se?te scrisoare de confort bancar? falsificat? datat? 25.07.2011, emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 2.000.000 euro (vol. 207, fil. 28, 202-204). Sunt depuse de asemenea: certificat de atestare fiscal?, studiu de fezabilitate ?ntocmit de S.C. A S.R.L. prin consultant V.T. , S.D. , R.E. , C.C. ?i ?ef de proiect S.R.L. . Este depus? adeverin?? ce atest? calitatea S.C. AIT S.R.L. ca membru ?n cadrul Patronatului din industria din conserve din legume ?i fructe ?i conserve mixte S.C. R. S.R.L. din data de 01.12.2011 si are cotiza?ia achitat? la zi. (vol. 207, fil. 220). La dosarul exista ?i un contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre C.M. , prin mandatar C.M.E. ?i S.C. AIT S.R.L., prin C.I. , pentru terenul din com. Ciorani, sat Cioranii de Jos, tarla 60, lotul nr. 4, autentificat la notarul public ***Ofertele de pre? pentru utilaje sunt emise pentru S.C. AIT S.R.L. din partea ****** firme controlate de grupare. 7. S.C. HT S.R.L. (vol. 204, fil. 1- 385, vol. 205. Fil. 1-388)Proiectul este depus la data de 13.08.2012 la C.R.P.D.R.P.-3 Sud Muntenia (O.J.P.D.R.P. Prahova) vizeaz? un sistem de stocare ?i depozitare fructe, ?mputernicit fiind P.L. , care se ?i prezint? ?n teren cu ocazia verific?rilor. (vol. 204, fil. 13). Reprezentant legal este B.O. aceasta fiind ?i semnatara unei procuri speciale pentru C.I. (vol. 204, fil. 74) ?i pentru P.L. (vol. 204, fil.76-77)Se reg?se?te scrisoare de confort bancar falsificat? datat? 24.07.2012, emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 2.000.000 euro (vol. 204, fil. 250).Studiu de fezabilitate este ?ntocmit de S.C. A S.R.L. consultan?i sunt V.T. , S.D. , R.E. ?i C.C. iar ?ef de proiect S.R.L. . Proiectul viza ?nfiin?area unui sistem de stocare ?i procesare primar? pentru fructe, valoarea total? a proiectului fiind de 4 987 907 euro, cu finan?are 2 997103 euro (vol. 204, fil. 209) Mai sunt depuse situa?iile financiare ce atesta cifre consistente (cifra de afaceri de peste 8 milioane de lei ?i certificate de atestare fiscal?. Este identificat? o adeverin?? ce atest? calitatea S.C. HT AVANTAJ S.R.L. ca membru ?n cadrul Patronatului din industria din conserve din legume ?i fructe ?i conserve mixte R. L, din data de 01.12.2011 si cotiza?ia achitat? la zi (vol. 204, fil. 232)Este depus contract de v?nzare-cump?rare privind terenul din com. jud. Prahova, ?ncheiat la notar public ***, ?ntre C.M. , prin C.M.E. ?i S.C. HT S.R.L. reprezentata prin C.I. .Ofertele de pre? pentru utilaje sunt emise pentru S.C. HT S.R.L. din partea **** majoritatea societ??i comerciale controlate de grupare. 8. S.C. CIE S.R.L. (vol. 203, fil. 3- 414 ) Proiectul este depus la data de 14.08.2012 la C.R.P.D.R.P.-3Sud Muntenia viz?nd dezvoltarea unei brut?rii, prinreprezentant legal ***. La dosar se reg?se?te o conven?ie privind constituirea dreptului de servitute ?ncheiat ?ntre P.B. ?i P.A.O. pe de o parte ?i S.C. CIE S.R.L. reprezentat? prin P.B.C. precum ?i acte privind terenul din jud. D?mbovi?a (contract de v?nzare-cump?rare) ?ncheiate la notar public *** ?ntre P.B.C. , P.A.O. ?i S.C. CIE S.R.L. reprezentat? de C.I. .Studiu de fezabilitate este ?ntocmit de S.C. A S.R.L. prin consultan?i V.T. , S.D. ?i R.E. , ?ef de proiect fiind S.R.L. .Se reg?se?te scrisoare de confort bancar falsificat? datat? 20.07.2012, emis? de KDP Bank Hungarz ZRT pentru suma de 3.000.000 euro. (vol. 203, fil. 268-271)Ofertele de pre? pentru utilaje sunt emise pentru ****. Sec?iunea V. Emiterea de facturi fictive. Ultimul, dar cel mai consistent domeniu infrac?ional ?n care grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i-a desf??urat activitatea, este cel al emiterii de facturi fictive c?tre diferi?i agen?i economici din pia??, ?n schimbul unui comision,?n scopul deducerii ilegale a T.V.A. ?i diminu?rii bazei impozabile. ?n acest scop, gruparea a folosit o mare parte din societ??ile comerciale pe care le controla proced?nd la emiterea de facturi fiscale ?i acte subsecvente (contracte, avize ?i a?a mai departe) prin care se simula livrarea de bunuri sau prestarea de servicii. Bunurile sau serviciile nu erau livrate respectiv prestate, costul acestora era achitat ?n general prin banc?, situa?ie ?n care sumele transferate se ?ntorceau la beneficiar ?n numerar, sau prin chitan?? caz ?n care sumele de bani nu mai erau achitate proced?ndu-se la falsificarea acestor ?nscrisuri. De asemenea dup? cum se va vedea, au existat situa?ii ?n care bunurile sau serviciile nu au fost pl?tite, dar cu toate acestea achizi?iile au fost ?nregistrate de c?tre beneficiar, produc?nd efectele fiscale dorite, respectiv deduceri ilegale de taxe ?i sustragerea frauduloas? de la plata obliga?iilor fiscale. Datele facturii ?i ale contractului, respectiv tipul de bunuri livrate sau serviciile prestate erau comunicate de client grup?rii care proceda la ?ntocmirea documenta?iei. De asemenea au existat situa?ii ?n care beneficiarul ?i-a ?ntocmit singur aceste documente trec?ndu-se ulterior pe la membrii grup?rii pentru aplicarea semn?turii ?i a ?tampilei.Plec?ndu-se de la sesizarea ini?ial?, pe baza declara?iilor 394 aferente societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare,au putut fi identificate societ??ile care au ?nregistrat ?i declarat achizi?ii de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. . Astfel au fost identificate sute de societ??i comerciale care figureaz? cu astfel de achizi?ii. ?n consecin?? au fost documentate societ??ile beneficiare (ob?in?ndu-se datele de la O.N.R.C. privind istoricul societ??ilor, dosarele de deschidere conturi, datele conturilor bancare, persoanele ?mputernicite, extrasele de cont, declara?iile fiscale ?i orice date relevante) pentru a se stabili ?n primul r?nd persoana administratorului de drept sau de fapt de la data ?nregistr?rii achizi?iilor .Cu ocazia primei audieri, administratorilor societ??ilor comerciale beneficiare li s-apus ?n vedere s? pun? la dispozi?ie ?ntreaga documenta?ie aferent? rela?iilor comerciale cu firmele grup?rii despre care existau indicii c?nu corespund realit??ii (facturi, contracte, ordine de plat?, extrase de cont, avize de ?nso?ire a m?rfurilor ?i orice documente relevant). Au fost stabilite dou? situa?ii: fie la momentul punerii sub acuzare ?i solicit?rii documentelor men?ionate societ??ile erau administrate de acelea?i persoane care figurau la data declar?rii achizi?iilor ?i situa?ii ?n care societ??ile au fost ?ntre timp cesionate. ?n aceast? ultim? situa?ie distingem de asemenea dou? cazuri: societ??ile au fost cesionate unor persoane greu identificabile (cet??eni str?ini, de regula din Orientul mijlociu sau Republica Moldova tocmai ?n scopul sustragerii de la o eventual? r?spundere penal?), documentele solicitate nefiind puse la dispozi?ie sub pretextul pred?rii lor odat? cu cesiunea) sau au fost cesionate altor persoane care au continuat activitatea ?n cadrul societ??ii. ?n prima situa?ie, dup? predarea documentelor s-a putut trece la analiza acestora constat?ndu-se mai multe aspecte: facturile au acela?i format ?i caracteristici, purt?nd semn?turi falsificate prin imita?ie, ?n unele cazuri nu exista men?iuni privind mijlocul de transport, numele delegatului, la rubrica ”delegat” este trecut numele persoanelor care figurau doar scriptic ca administratori, (”s?ge?ile”) persoane care nu aveau cuno?tin?? de nicio activitate comerciala desf??urat?, numerele facturilor nu corespund, neexist?nd o eviden?? cronologic? a acestora, exist? facturi care nu au men?iuni esen?iale privind bunurile sau serviciile prestate f?c?ndu-se trimitere la anexe sau contracte care nu exist?, nu exist? contracte, exist? contracte ?ns? acestea nu corespund cu facturile,?n unele situa?ii pentru a se evita transferul sumelor de bani ?n conturilor a?a-zi?ilor furnizori s-au ?ncheiat conven?ii de cesiune crean?? ?n baza c?rora sumele au ajuns ?n conturile unor societ??i aflate sub controlul beneficiarilor, fie pl??ile s-au realizat prin bilete la ordin care au fost girate tot ?n beneficiul unor societ??i din anturajul beneficiarilor (a?a se explic? situa?iile ?n care ?n conturilor firmelor grup?rii nu se reg?sesc transferurile de la beneficiari).?n situa?ia cesion?rii, inculpa?ii, administratori ai firmelor beneficiare de la momentul declar?rii achizi?iilor nu au pus la dispozi?ie documentele solicitate invoc?nd tocmai faptul c? au predat odat? cu societatea ?i ?ntreaga documenta?ie a firmei.Din punct de vedere al persoanelor responsabile, s-au constatat situa?ii ?n care administratorul efectiv al societ??ii nu a fost persoana care, conform datelor de la Registrul Comer?ului avea aceast? calitate, ci o alt? persoan?. ?n astfel de situa?ii, ?n urma administr?rii probelor a putut fi devoalat administratorul de fapt. Acesta este motivul pentru care ini?ial au fost puse sub urm?rire penal? mai ?nt?i administratorii scriptici ai firmelor beneficiare, a?a cum figurau ?n datele de la O.N.R.C. ?i ulterior, dup? audierea acestora ?i administrarea probelor, a fost identificat ?i pus sub urm?rire penala cel care ?n fapt,a exercitat controlul ?i administrat societatea. Din punct de vedere al probelor care sus?in caracterul fictiv al tranzac?iilor declarate, dincolo de recunoa?terea inculpa?ilor, membri importan?i ai grup?rii, P.A.P. , M.K.A.A. , P.L. ?i al?ii, acestea sunt at?t directe c?t ?i indirecte: persoanele care figurau pe facturi cu nume ?i cu semn?tur?, membrii activi ai grup?rii (inculpatul P.L. , I.C. ?i al?ii) au ar?tat explicit c? nu au livrat sau prestat servicii niciodat?, alt? categorie de semnatari, persoanele ce au jucat rolul de”s?ge?i” au precizat de asemenea c? nu au cuno?tin?? de desf??urarea vreunei activit??i comerciale, dup? cum s-a precizat argumentat ?n sec?iunile precedente societ??ile nu au func?ionat real ?i efectiv la sediile ?i punctele de lucru declarate nefiind apte, obiectiv ?i material-logistic s? presteze servicii sau s? livreze bunuri, ?n situa?ia livr?rii de bunuri nu exist? intr?ri de la ter?e societ??i care s? justifice comercializarea mai departe a acestora, la mijloacele de transport trecute ?n facturi se constat? fie c? sunt utilizate datele aceluia?i autocamion (cu num?rul de ?nmatriculare DOM), ?n fapt un autocamion dezafectat, fie sunt trecute datele unor automobile care apar?in altor societ??i comerciale neav?nd nicio leg?tura cu contractan?ii, fie sunt improprii transportului de m?rfuri de un anumit tip (de ex. materiale de construc?ii) fie lipsesc pur ?i simplu de?i ?n facturi ?i contracte se fac men?iune de bunuri care necesit? transport,serviciile prestate sau bunurile livrate nu corespund obiectului de activitate declarat conform codului CAEN (se remarc? faptul c? anumite societ??i au prestat sau livrat servicii ?i bunuri din domenii c?t mai variate, de la servicii de catering p?n? la consultan?? I.T., de la materiale de construc?ii p?n? la produse publicitare de?i anumite tipuri de servicii presupun personal cu un anumit tip de calificare); lipsa angaja?ilor societ??ilor emitente de facturi, identificarea facturilor ?n comunic?rile electronice purtate de membrii grup?rii cu beneficiarii (mail) sau la domiciliile sau sediul din strada *** . Din punct de vedere al caracterului fictiv trebuie f?cut? de asemenea o distinc?ie cel pu?in formal?, ?ntruc?t pe de o parte aveam cazuri ?n care facturile reflect? opera?iuni inexistente ?n materialitatea lor iar pe de alt? parte acestea atest? opera?iuni care, de?i material exist?, nu exprima voin?a administratorului (lipsind afecta?io specialibus) rolul societ??ii fantom? emitente fiind acela de intermediar scriptic, fiind vorba de o fictivitate juridic?, sens ?n care firma emitent? joac? rolul de bidon, care acumuleaz? obliga?ii fiscale de plat?. Situa?iile de acest gen se remarc? ?ntruc?t ?n aceste cazuri mijloacele de transport sunt ale beneficiarului, m?rfurilor tranzac?ionate astfel ajung?nd direct ?n custodia acestuia. Din punct de vedere penal, prin prisma dispozi?iilor art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 distinc?ia este irelevant?, ?ntruc?t ?n ambele cazuri este atras? r?spunderea penal?. Firma emitent? nu func?ioneaz? real, este un simplu instrument ?ntr-o activitate infrac?ional? elaborat?, opera?iunea nu este rezultatul unui acord de voin?? ?ntre v?nz?tor ?i cump?r?tor sau ?ntre prestator ?i beneficiar, trecerea bunurilor sau serviciilor scriptic prin aceast? societate f?c?ndu-se numai din considerente de ordin fiscal, prin fraudarea legii . Din punct de vedere temporal, din probele administrate a rezultat c? asemenea activit??i ilegale au fost desf??urate de grupare ?n perioada 2010- 2014. ?n ceea ce prive?te identificarea de clien?i de c?tre membrii grup?rii, modalit??ile au fost multiple, ace?tia fiind racola?i fie direct de c?tre membrii grupului, fie prin intermediari. De asemenea anumi?i clien?i au apelat ei ?n?i?i la grupare fie direct fie prin intermediul altor clien?i. Au existat situa?ii ?n care beneficiarii nu au avut contact direct cu membrii importan?i ai grup?rii, at?t predarea documentelor c?t ?i restituirea sumelor de bani transferate cu titlu de plat? a bunurilor ?i serviciilor f?c?ndu-se prin intermediari. ?n aceste condi?ii, o parte din beneficiari, chiar dintre cei care ?i-au asumat ?i recunoscut faptele s?v?r?ite, nu ?i-au putut aminti ?n detaliu modalitatea concret? ?n care au intrat ?n posesia facturilor ?i ulterior a sumelor de bani transferate. De asemenea, dup? cum se va vedea,exist? clien?i identifica?i ?i racola?i de c?tre aripa *** ?i clien?i recruta?i de aripa P. , ?ntruc?t a?a cum s-a precizat anterior ?n contul unei datorii mai vechi, inculpatul P.A.P. a pus la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A. societ??ile controlate pentru a emite facturi fictive ?n pia?? ?i a-?i achita astfel datoria prin sumele de bani c??tigate din ?ncasarea comisionului.?n ceea ce prive?te stabilirea prejudiciului trebuie subliniate trei aspecte importante. ?n primul r?nd ?n cauz? prejudiciul a fost calculat printr-un raport de constatare ?ntruc?t mecanismul infrac?ional, economic financiar ?i contabil nu a fost unul complex care s? ridice ?i reclame opinia ?i cuno?tin?ele unui expert. ?n esen?? mecanismul infrac?ional a constat ?n crearea unor cheltuieli deductibile ?i a T.V.A. dedus? ?n mod ilegal. ?n concluzie, stabilirea prejudiciul s-a limitat la calcularea matematic? a cuantumului impozitului pe *** t (unde a fost cazul) ?i a T.V.A. ?n acela?i timp, solicit?rile de administrare a unei expertize au fost respinse ?ntruc?t pe de o parte, ?n mod voit, s-a ignorat situa?ia de fapt re?inut? ?n cauz? (?nregistrarea de opera?iuni fictive) solicit?ndu-se stabilirea unor obiective care vizau situa?ii de fapt ?i vinov??ia inculpa?ilor, stabilire acestora fiind atributul exclusiv al organului de urm?rire penal? fie excedau acuza?iilor,fie vizau fapte ?i ?mprejur?ri deja stabilite prin alte mijloace probatorii. ?n ceea ce prive?te motivarea pentru care s-au respins cererile de administrare a probei cu expertiza, a se vedea ?i I.C.C.J. S. pen. Dec. nr 2891 din 28 octombrie 2014, scj.ro; I.C.C.J. Completului de 5 judec?tori decizia nr. 160 din 20 iunie 2012; I.C.C.J. S. pen Decizia 1687 din 20 mai 2013, I.C.C.J. S. Pen, ?ncheierea din 19 februarie 2016 precum ?i Decizia Cur?ii Constitu?ionale?nr. 729/2017.??n al doilea r?nd, s-a re?inut ?n cuantumul prejudiciului inclusiv accesoriile p?n? la data ?ntocmirii raportului. De?i nu exist? un punct de vedere unitar ?n literatur? de specialitate ?i ?n practica judiciar? cu privire la acest aspect (includerea sau nu a accesoriilor ?n cuantumul prejudiciului creat prin s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?) apreciem c? dob?nzile ?i penalit??ile sunt consecin?a direct? comportamentului infrac?ional al inculpatului, care ?n?elege s?-si procure avantaje fiscale ?n mod ilegal. Dac? ?n materie fiscal?, ?n cazul r?spunderii civile acestea se calculeaz? ?i se includ, cu at?t mai mult ?n cazul r?spunderii penale acestea trebuie sa fie incluse.?n al treilea r?nd, de?i ini?ial calculele au fost realizate pe baza declara?iilor 394 ?i 300, a extraselor de cont ?i al altor documente aflate la dosarul cauzei la acel moment procesual, ulterior, dup? recep?ionarea documentelor solicitate de la fiecare beneficiar conform celor expuse anterior s-a procedat la reverificarea datelor astfel ?nc?t, ?n situa?iile ?n care au existat date noi (storn?ri de facturi, re?inerea gre?it? a unor achizi?ii, ne?nregistrarea ?n contul 121 a opera?iunilor cu consecin?a nediminu?rii impozitului pe *** t precum ?i ?n alte situa?ii) din oficiu sau la cerere s-a dispus efectuarea unui nou raport de constatare. De altfel, ?n unele situa?ii inculpa?ii au achitat deja prejudiciul, direct prin pl??i efectuate ?n trezorerie, constat?ndu-se identitate ?ntre cuantumul prejudiciului calculat prin raport ?i cel achitat, calculat de Administra?ia finan?elor publice. Din punct de vedere al atitudinii pe care au avut-o ?n cursul urm?ririi penale, inculpa?ii beneficiari ai serviciilor prestate de c?tre grupare, o parte dintre inculpa?i ?i-au recunoscut faptele indic?nd modalitatea concreta ?n care au ac?ionat o parte ?ns? au negat constant acuza?iile aduse ?n pofida probatoriului administrat ?n cauz?. Ace?tia din urm? au expus acelea?i versiuni de ap?rare ?i anume, fie c? nu ??i mai aduc aminte ?mprejur?rile concrete ?n care au ajuns s? aib? rela?ii contractuale cu firmele controlate de grupare fie c? la un moment dat, s-a prezentat o persoan? ale c?rei semnalmente, nume sau alte date nu le poate indica, care le-a propus s? le livreze m?rfuri sau s? le presteze servicii. Inculpa?ii ?n cauz? nu au putut oferi niciun fel de date concrete privitoare la modalitatea concret? ?n care au identificat furnizorul, modul ?n care s-au semnat actele, persoana cu care s-a negociat, calitatea acesteia, modalitatea ?i a?a mai departe, de?i ?n unele cazuri valoarea pretinselor tranzac?iilor se ridic? la sute sau chiar milioane de lei noi. Astfel de ap?r?ri const?nd ?n expunerea de versiuni evazive, care s? nu poat? fi verificate vreodat?, f?r? niciun fel de element concret, au fost ?nl?turate nefiind sus?inute de absolut niciun mijloc de prob? ci din contr? contrazise flagrant de toate probele administrate ?n cauz?. ?n cele ce urmeaz? vom prezenta situa?ia fiec?rei societ??i comerciale care a declarat ?i ?nregistrat ?n contabilitate opera?iuni fictive urm?nd s? se reliefeze, persoana care ?n fapt sau ?n drept a administrat societatea, opera?iunile declarate, perioada, cuantumul acestora, documentele care au stat la baza acestor opera?iuni, analiza acestora, declara?iile inculpa?ilor, martorilor precum ?i restul mijloacelor de prob?. ?n ceea ce prive?te ?ncadrarea juridic? ?i modalitatea de individualizare a actelor materiale ?n cazul infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n varianta prev?zuta de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 ?i sp?lare de bani se impun mai multe preciz?ri. ?n cazul infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n situa?iile ?n care a fost re?inut? forma continuat? fiecare act material va fi reprezentat de opera?iunea fictiv? ?nregistrat? ?i declarat? fiscal conform perioadelor de raportare (semestrial sau lunar) ?i nu de fiecare factur?, ?ntruc?t textul ?ncriminator face trimitere la ”eviden?ierea de opera?iuni” ?i nu de facturi. ?n al doilea r?nd opera?iunea nu se confund? cu tranzac?ia atestat? de factur? (put?nd fi emise mai multe facturi pentru o opera?iune, de exemplu ?n cazul unui contract cadru de livrare).?n al treilea r?nd, ?n cauz? a fost re?inut? form? consumat? a infrac?iunii, ori prejudiciul nu se produce prin simpla eviden?iere ?n contabilitate a opera?iunilor ci la momentul ?n care declara?iile fiscale D300 ?i D394 sunt depuse oficial conform perioadelor de raportare produc?nd efecte juridice ?i fiscale (semestrial pentru 2010-2011 ?i lunar pentru 2012-2013). Nu in ultimul elemnntul m,atrial al iunfractiunii repsectov evidentierea de iooperatiuni fioctive este completat si cu un scop, respectiv sutragerea d ela plata obliagtiilro foscvale. ?n aceste condi?ii, nu pric orice ?nregistrare ?n actele contabile (de exemplu eviden?ierea ?n jurnalul de vanzari) este apt? de a produce efecte ?n vederea atingerii scopului anterior men?ionat. Poten?ialele efecte fiscale ?i juridice se realizeaz? prin eviden?ierea ?n decontul de TVA. Prin acest document contabil se realizeaz? deducerea de T.V.A. ca urmare a achizi?iilor ?nregistrate. Acesta se depun ulterior, conform perioadei de raportare ?i produce efecte p?gubitoare pentrru bugetul de stat. ?n aceste condi?ii apreciem c? actele materiale vor fi reprezentate de fiecare opera?iune sintetizat? prin decontul de T.V.A. ?i Declara?ia 394. ?n cazul infrac?iunii de sp?lare a banilor, ?n cazul formei continuate a infrac?iunii, actele materiale vor fi reprezentate de fiecare transfer a sumelor aferente opera?iunilor fictive. *1. Astfel a fost identificat? S.C. A S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate “Lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator o avea numita S.A.S. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. A S.R.L. a ?nregistrat o opera?iune ?n perioada de raportare semestrul 2, anul 2010, de la S.C. EMS.R.L. cu valoarea bazei impozabile 258.064 lei. Cu ocazia primei audieri inculpatei S.A.S. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C.EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer? Inculpata S.A.S. a pus la dispozi?ie ?n parte documentele solicitate ?i anume fi?a cont pl??i, extras de cont cu pl??ile efectuate (constat?ndu-se c? nu exist? pl??i efectuate c?tre furnizorul de facturi), D 394, D 300, jurnal pentru cump?r?ri ?i o factur? (factura nr. 054 din data de 21.12.2010 ?n valoare de 319.999, 36 lei inclusiv T.V.A.) (vol. 265, fil. 23-39) Proced?ndu-se la analiza acesteia s-a constatat c? este ?ntocmit? dup? acela?i tipar, figureaz? ?ntocmit? ?i semnat? de inc. I.C., f?r? men?iuni privind delegatul. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile ?i are ca obiect materiale de construc?ii. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitaS.A.S. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiindsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat ?i administrator al S.C. A SRL CUI *** , ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 183.246 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010, ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1.Numitul *** nu a putut fi identificat p?n? la acest moment procesual. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei S.A.S. .?n consecin?? inculpata S.A.S. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. CUI *** , ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 183.246 lei.Fapta, a?a cum a fost descris?, exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice si uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.”?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n Semestrul 2, anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, din probele administrate nu rezult? c? aceasta a transferat sume de bani ?n contul S.C. EM S.R.L., sume care s? se ?ntoarc? ?n baza unui titlu care s? aib? aparenta de titlu legal ?i care sa atribuie sumelor de bani o provenien?? licit?. De asemenea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t inculpata nu a avut reprezentarea faptului c? factura emis? provine de la un grup infrac?ional organizat. Faptul c? a discutat, negociat ?i recep?ionat o singur? factur? de la un intermediar, ?i nu a intrat ?n contact cu membrii grup?rii sunt elemente de natur? s? sus?in? concluzia re?inut?. 2. Astfel a fost identificat? S.C. AC S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?fabricarea altor articole din beton, ciment sau ipsos”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. AC S.R.L.. o avea numitul I.A. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AC S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive dup? cum urmeaz?:1. de la S.C. KG S.R.L. - ?n luna iunie anul 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 814.516 lei;Din analiza conturilor bancare ale societ??ii au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate de c?tre S.C. AC S.R.L. din contul deschis la *** c?tre S.C. KG S.R.L.: - suma de 319,500 lei la data de 19.06.2012.- suma de 435,500 lei la data de 20.06.2012. - suma de 255,000 lei la data de 21.06.2012.2. de la S.C. RO S.R.L. - ?n luna decembrie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 79.839 lei;Nu se reg?se?te nicio plat? c?tre firma SC RO SRL, iar suma total? achitat? este de 1010 000 lei fa?? de valoarea din facturi de 1 109 000, 2 lei. Cu ocazia primei audieri, inculpatului I.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?.La data de 29.10.2015, inculpatul I.A. a pus la dispozi?ie urm?toarele ?nscrisuri: - contract nr. 3/07.06.2012 ?ncheiat cu S.C. KG S.R.L. prin N.L. av?nd ca obiect servicii de consultan??, ?n valoare de 1.010.000 lei, TVA inclus (vol. 278, fil. 318-320). Sunt depuse diverse rapoarte de activitate ce poarta ?tampil? ?i semn?tura lui *** . (vol. 278, fil. 327-333)- facturi fiscale emise de S.C. KG S.R.L., si anume: F 273/19.06.2012 ?n valoare de 319.500 lei, F 281/20.06.2012 ?n valoare de 435.500 lei, F 296/21.06.2012 ?n valoare de 255.000 lei. Facturile au doar men?iunea N.L. ?i num?rul pa?aportului ?i men?iunea” coresponden?a” la date privind expedi?ia (vol. 278, fil. 334-339). Sunt ata?ate de asemenea ordinele de plat?.- contract nr. 5/18.02.2012 ?ncheiat cu S.C. RO S.R.L. prin A.I. av?nd ca obiect elaborare documenta?ie ?n vederea ob?inerii avizului/acordului de mediu (vol. 278, fil. 322-324). Inculpatul depune, de asemenea, un a?a zis proces-verbal datat 09.10.2012 prin care se atesta faptul ca S.C. RO S.R.L. a prestat serviciile de consultan?? elabor?nd documenta?iile necesare ?n vederea ob?inerii avizului (vol. 278, fil. 326), de?i pl??ile sunt efectuate cu mult timp ?nainte, respectiv ?n luna iunie 2012.- factura fiscal? emis? de S.C. RO S.R.L. F 34/04.11.2012 ?n valoare de 99.000 lei, ?ntocmit? de N.L. ?i ordin de plata din data de 05.11.2012.Facturile emise sunt ?ntocmite de *** , persoan?”s?geat?” care nu controla societatea comercial?, f?r? indicarea mijlocului de transport, cu men?iunea ?coresponden?a”.Raportat la serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ilor comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul I.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 601 329 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat ?i administrator a lS.C. AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1.Cu ocazia audierilor inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa inculpatul I.A. este inconsecvent ?n declara?ii prezent?nd o versiune cu ocazia primei audieri, respectiv ?ncercarea de a transfera r?spunderea c?tre o alt? persoan? ?i anume *** , ?i o alt? versiune (diametral opus?)?n care se prezint? ca adev?rat administrator. ?n aceast? ultim? versiune, inculpatul ?ncearc? inducerea ?n eroare a organului judiciar, prezent?nd elemente de fapt vagi, ilogice de natura a nu putea fi verificate. Ap?rarea sa va fi ?ns? ?nl?turat? ?ntruc?t este contrazis? flagrant de toate probele administrate ?n cauz?. Declara?ia nu este nici credibil?, varianta negocierii telefonice a unor servicii ?i contracte de asemenea valori (aproape 1 milion de lei) circula?ia documentelor (prin fan-curier, inculpatul neprezent?nd niciun fel de documente ?n acest sens) persoanele semnatare ale facturilor ?i contractelor care, a?a cum s-a demonstrat erau simple s?ge?i care nu aveau niciun fel de leg?tura cu prestarea de activit??i economice, fiind tot at?tea dovezi ale caracterului nereal al aser?iunilor inculpatului. Inculpatul nu a pus la dispozi?ie documentele la momentul solicit?rii ci mult mai t?rziu (dup? 9 luni) oferind o explica?ie cel pu?in hilar?. Mai mult dec?t at?t, inculpatul sus?ine ca a beneficiat de servicii de consultan?? ?n condi?iile ?n care cele dou? firme nu au avut niciun angajat, cu at?t mai pu?in personal specializat ?n consultan??. ?n plus inculpatul nu a oferit niciun fel de detaliu legat de administratorul, persoana cu care s-ar fi negociat. Este lipsit de credibilitate varianta ?n care cineva ar transfera sute de mii de lei f?r? sa cunoasc? partenerul de afaceri, doar in baza unui simple conversa?ii telefonice, ?n condi?iile ?n care nu a oferit nici nume, nici date de contactat, nici modalitatea ?n care a identificata furnizorul. ?n fapt, inculpatul, inten?ionat, cu rea-credin??, expune aceea?i versiune vag?, incoerent?, lipsit? de vreun element concret, versiune pe care au expus-o majoritatea celor care nu recunosc acuza?iile aduse. Acesta este ?i motivul pentru care ?n prima declara?ie din ianuarie 2015 inculpatul expune o situa?ie faptic? diferit?, precum ?i motiva?ia depunerii cu at?ta ?nt?rziere a documentelor solicitate. Ra?iunea este una singura: preg?tirea unei versiuni care s? fie expus? cu ocazia audierii. De men?ionat c? nu poate fi vorba de trecerea timpului cu consecin?a fireasc? a alter?rii aspectelor receptate ?i memorate ?ntruc?t ?ntre declara?iile inculpatului sunt diferen?e de esen?? nu de nuan??. Acestea sunt motivele pentru care toate declara?iile inculpatului vor fi considerate ca nesincere si vor fi ?nl?turate din ansamblul probatoriului administrata ?n cauz?. Singura certitudine este reprezentat? de faptul c? cele dou? societ??i comerciale emitente ale facturilor s-au aflat sub controlul grupului infrac?ional organizat, nu au desf??urat activit??i economice, nu au avut sedii ?i puncte de lucru reale, nu au avut angaja?i ?i nu au prestat niciun fel de servicii, cu at?t mai pu?in servicii de consultan?? ?n domenii tehnice. Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului I.A. , rezulta si din: declara?ie martor ***din data de 17.05.2016, (vol. 337, fil. 144-151), declara?ie suspect *** din data de 20.01.2015. (vol. 216, fil. 247-248)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul I.A. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. AC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 601 329 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea ca c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat ?i administrator al S.C. AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1.Faptele, a?a cum au fost descrise, exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n ceea ce prive?te infrac?iunile de fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, ?i uz de fals ?n form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel, s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.”De asemenea, sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,se va dispune clasarea ?ntruc?t nu rezult? c? inculpatul a procurat facturile ?n mod direct de la membrii grup?rii, av?nd cuno?tin?? de existen?a unui grup infrac?ional organizat, de structura acestuia, de rolul ?i atribu?iile fiec?rui membru. 3. Astfel a fost identificat? S.C. AFS.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al fructelor ?i legumelor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. AFS.R.L. o avea numitul G.G. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului ?i analizei extrasului de cont *** , nu s-au reg?sit pl??ile corespunz?toare rela?iilor comerciale declarate cu S.C. DBS.R.L. (vol. 34, fil. 384-542), iar persoana care figureaz? ca ?mputernicit? pe cont este inculpatul G.G. (vol. 34, fila 400).Conform r?spunsului *** (inclusiv in format electronic), ?mputernicit pe cont este inc. G.G. , depun?nd astfel ?i specimenul de semn?tur?. De asemenea, acesta o ?mputernice?te pe numita *** ?n rela?ia cu banca. (vol. 46, fil. 391-523). Conform extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre *** nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L.. (vol. 55 fil. 285). De asemenea, numitul G.G. este cel care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semn?tur? (vol. 57, fil. 285) ?i confirm? primirea serviciul de internet banking (vol. 57, fil. 290).?n ceea ce prive?te r?spunsul *** , numitul G.G. este persoana ?mputernicit? pe cont ?i depune specimenul de semn?tur?. (vol. 71, fil 147).De asemenea, conform datelor de la *** , numita *** a depus cererea de deschidere de cont. (vol. 38, fil. 158-87)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate ?n perioada 03.04-10.05.2013 respectiv suma de 745.780,09 lei. S-a constatat c? sumele nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd diferen?e neachitate. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AFS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 603.738 RON ?n perioada de raportare martie-iunie 2013 dup? cum urmeaz?(Adresa DIICOT c?tre Direc?ia Generala Antifraud? Fiscal? din data de 25.09.2014 prin care se solicit? s? se comunice datele fiscale inclusiv D394 pentru S.C AFS.R.L. - vol. 191, fil. 1-7; vol. 191, fil. 35- 48; vol. 191, fil. 480):1. de la S.C. GT S.R.L (conform D394);- ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 90.532 lei f?r? T.V.A. Din analiza extrasului de cont *** , rezult? o opera?iune de plat? c?tre GT SRL din data de 16.07.2013 ?n valoare de 109.405,2 lei, efectuat? ?n sistem on-line. (vol. 88, fila 59-62) 2. de la S.C. DBS.R.L. (conform Neconcordan?e). - ?n luna martie ?n valoare de 258 440 de lei f?r? T.V.A. - ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 254 766 de lei f?r? T.V.A.Conform r?spunsului *** sunt identificate mai multe opera?iuni de transfer c?tre S.C. DB S.R.L. (cont BRD) ?i anume: - ?n data de 03.04.2013 suma de 50.000 lei; - ?n data de 04.04.2013 suma de 108.348 lei; - ?n data de 08.04.2013 suma de 162.117,6 lei; - ?n data de 19.04.2013 suma de 150.000 lei; - ?n data de 09.05.2013 suma de 100.000 lei; - ?n data de 10.05.2013 suma de 65.909,29 lei; (vol. 46, fil. 391-523). Cu ocazia primei audieri, inculpatului G.G. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul G.G. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume contracte ?ncheiate cu *** ?i G.M. , un num?r de 22 de facturi emise de S.C. DBS.R.L., un num?r de 6 facturi emise de S.C. GT S.R.L., declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele. ( vol. 376, fil. 1- 266. ) Astfel sunt identificate facturi, dup? cum urmeaz?: 1. facturi fiscale emise de S.C. GT S.R.L., respectiv:- factura seria GST nr. 169 din data de 30.06.2013 ?n valoare de 18.600 de lei- factura seria GST nr. 127 din data de 13.06.2013 ?n valoare de 14.074 de lei,- factura seria GST nr. 131 din data de 14.06.2013 ?n valoare de 14.074 de lei - factura seria GST nr. 176 din data de 24.06.2013 ?n valoare de 19,703,6 de lei,- factura seria GST nr. 141 din data de 17.06.2013 ?n valoare de 19,703,6 de lei- factura seria GST nr. 151 din data de 18.06.2013 ?n valoare de 23.250 de lei2. facturi fiscale emise de S.C. DBS.R.L., respectiv:- factura seria DBF nr. 542 din data de 30.04.2013 ?n valoare de 28.389,80 de lei- factura seria DBF nr. 526 din data de 26.04.2013 ?n valoare de 27.900 de lei- factura seria DBF nr. 509 din data de 23.04.2013 ?n valoare de 23.560 de lei- factura seria DBF nr. 502 din data de 22.04.2013 ?n valoare de 25.916 de lei- factura seria DBF nr. 466 din data de 15.04.2013 ?n valoare de 23.250 de lei- factura seria DBF nr. 422 din data de 08.04.2013 ?n valoare de 36.890 de lei- factura seria DBF nr. 480 din data de 19.04.2013 ?n valoare de 40.213 de lei- factura seria DBF nr. 478 din data de 18.04.2013 ?n valoare de 46.425, 60 de lei- factura seria DBF nr. 473 din data de 17.04.2013 ?n valoare de 26.784 de lei- factura seria DBF nr. 457 din data de 10.04.2013 ?n valoare de 36.580 de lei- factura seria DBF nr. 268 din data de 28.03.2013 ?n valoare de 43.896 de lei- factura seria DBF nr. 257 din data de 25.03.2013 ?n valoare de 21.204 de lei- factura seria DBF nr. 245 din data de 19.03.2013 ?n valoare de 13.392 de lei- factura seria DBF nr. 221 din data de 13.03.2013 ?n valoare de 33.852 de lei- factura seria DBF nr. 210 din data de 07.03.2013 ?n valoare de 26.412 de lei- factura seria DBF nr. 204 din data de 04.03.2013 ?n valoare de 19.592 de lei- factura seria DBF nr. 269 din data de 29.03.2013 ?n valoare de 27.329,60 de lei- factura seria DBF nr. 266 din data de 28.03.2013 ?n valoare de 24.180 de lei- factura seria DBF nr. 247 din data de 20.03.2013 ?n valoare de 24.180 de lei- factura seria DBF nr. 243 din data de 19.03.2013 ?n valoare de 32.240 de lei- factura seria DBF nr. 229 din data de 16.03.2013 ?n valoare de 24.973,60 de lei- factura seria DBF nr. 208 din data de 07.03.2013 ?n valoare de 29.214,40 de leiFacturile emise de S.C. GT S.R.L. poarta numele si semn?tura G.M. ?i au ca obiect ? pale?i ?i cutii din carton”. La datele privind expedi?ia este men?ionat numele *** ?i diverse numere de ?nmatriculare.Facturile emise de S.C. DBS.R.L. poart? numele ?i semn?tura lui *** ?i nu exista men?iuni la date privind expedi?ia. De asemenea, au ca obiect ?”pale?i, l?zi din carton si PVC. Facturile emise de S.C. DBS.R.L. figureaz? ca ?ntocmite de *** , persoan? care nu controla societatea comercial? fiind ?n fapt doar un nume, o ”s?geat?”, av?nd delegat pe *** , f?r? indicarea mijlocului de transport. Contractul dintre S.C. DBS.R.L. ?i S.C. AFS.R.L. nr. 24 din data de 4 03 2013 este semnat de *** ?i inculpat av?nd ca obiect achizi?ia de ambalaje. (vol. 376, fil. 244)Facturile emise de S.C. GT S.R.L. figureaz? ca ?ntocmite de G.M. , persoan? care nu controla societatea comercial? fiind ?n fapt o ”s?geat?”, delega?i fiind *** ?i *** , cu mijloacele auto *** , *** , *** , *** . Contractul dintre S.C. GT S.R.L. ?i S.C. AFS.R.L. cu nr. 25 din data de 10 06 2013 este semnat de G.M. ?i inculpat av?nd ca obiect ambalaje. (vol. 376, fil. 256) Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat faptul c? la rubrica prestator apar numele ?i semn?turile numi?ilor *** ?i G.M. , persoane care nu controlau societ??ile comerciale, fie o semn?tur? indescifrabil?. Societatea beneficiar? S.C. AFS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul G.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 337.406 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat bunuri sau servicii. Inculpatul M.K.A.A. , ?l indic? cu ocazia audierii din data de 1 iunie 2016 pe inc. G.G. ca fiind reprezentantul S.C. AFS.R.L. c?ruia i-a ?nm?nat facturi cu achizi?ii fictive. (vol. 337, fil. 401-405)Cu ocazia efectu?rii procedurii de identificare persoane din data de 1 iunie 2016 inc. M.K.A.A. ?l indic? pe inculpatul G.G. ca fiind reprezentantul S.C. AFS.R.L. c?ruia i-a ?nm?nat facturi cu achizi?ii fictive. (vol. 338, fil. 1-7)La data de 22.12.2015, inculpatul depune o adres? c?tre A.N.A.F. prin care a solicitat calcularea prejudiciului ?n vederea achit?rii (vol. 328, fil. 29-32)Analiz?ndu-se con?inutul declara?iilor date de c?tre inculpat pe parcursul urm?ririi penale se constat? c? acestea, dincolo de faptul ca sunt oscilante, exist?nd diferen?e de nuan?? ?i con?inut ?ntre cele dou? versiuni expuse, sunt nesincere. Sunt contrazise de ansamblul probatoriului administrat ?n cauz?. De?i nu neag? faptul c? ?l cunoa?te pe numitul D. , ?n fapt inculpatul M.K.A.A. , contest? explicit faptul c? ar fi primit facturi de la acesta. Acest fapt este contrazis at?ta de c?tre inculpatul men?ionat c?t ?i de martora ***, secretara inculpatului M.K.A.A. , care completa facturile emise. In aceste condi?ii, av?nd ?n vedere ?i considera?iile expuse la analiza facturilor ?i contractelor, declara?iile inculpatului vor fi ?nl?turate ca nesincere cu toate c? acesta admite ?n a doua declara?ie dat? ?n fa?a procurorului c? nu a avut certitudinea c? bunurile livrate au provenien?a trecut? pe facturi. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului G.G. , rezulta ?i dindeclara?ia inculpatului M.K.A.A.N.01.06.2016. (vol. 337, fil. 401-405)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul G.G. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(7 acte materiale corespunz?toare celor 7 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori)const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.”Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste c? inculpatul a realizat ca factura este emisa de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. Fa?? de suspectul G.G.A. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010 - 2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 337.406 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., ?ntruc?t la data s?v?r?irii faptelor nu avea calitatea de administrator al societ??ii. 4. Astfel a fost identificat? S.C. AF S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ??nchirierea ?i sub?nchirierea bunurilor imobiliare proprii sau ?nchiriate”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. AF S.R.L. o avea numitul H.L. care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, din analiza extrasului de cont pus la dispozi?ie de *** , persoana autorizata pe cont si cea care depune specimenul de semn?tura este numitul H.L. . (vol. 37, fil. 183). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT ?i S.C. DBS.R.L. (vol. 37, fil. 323)Conform r?spunsului *** , numi?ii H.L. , B.M.D. sunt cei care depun specimen de semn?tur? ?n banc?. (vol. 38, fil. 188-369). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT ?i S.C. DBS.R.L.. (vol. 87, fil. 7-30)Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT si S.C. DBS.R.L.. (vol. 55, fil. 265)La *** , persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul H.L. .(vol. 58, fil. 305)Conform adresei *** ?i analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT ?i S.C. DBSRL. (vol. 123, fil. 552-567) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AF S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz? (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 ?i r?spunsul A.N.A.F. pentru un num?r de 69 de societ??i, inclusiv S.C. AF S.R.L. privind date fiscale inclusiv D 394, ?n format letric ?i electronic - vol. 159, fil. 1-6, vol. 160, fil. 402, vol. 190, fil.179-202): 1. de la S.C. T S.R.L. (conform D394)- ?n semestrul 1, anul 2010, ?n valoare de 131.933 leiDin analiza extrasului de cont *** au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate c?tre S.C. T S.R.L. - ?n data de 29 06 2010 ?n valoare 50 000 de lei - ?n data 01 07 2010 ?n valoare 55000de lei - ?n data 06 07 2010 ?n valoare 52 000 de lei ( vol. 248, fil. 631-634)Se constat? c? aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi. 2. de la S.C. EMS.R.L. (conform Neconcordan?e):- ?n semestrul 2, anul 2011, ?n valoare de 114.833 lei, TVA 27.560 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** , au fost identificate pl??i c?tre S.C. EMS.R.L., dup? cum urmeaz?:- ?n data de 05.08.2011 ?n valoare de 30.000 lei- ?n data de 19.08.2011 ?n valoare de 35.000 lei- ?n data de 23.08.2011 ?n valoare de 40.000 lei- ?n data de 02.09.2011 ?n valoare de 23.393,23 lei (vol. 383, fil.166-169)Se constat? c? aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi. 3. de la S.C. CET S.R.L.- ?n semestrul 2, anul 2011 ?n valoare de 1 200 000 de lei. (conform D394). ?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd S.C. AF S.R.L. au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate din contul deschis la *** S.A. c?tre CETS.R.L. ?n perioada 28.02.2012-26.11.2012 dup? cum urmeaz? : - ?n data de 28 02 2012 ?n valoare de 65 000 de lei - ?n data de 02 03 32012 ?n valoare de 86000de lei - ?n data de 05 03 2012 ?n valoare de 80 000de lei - ?n data de 05 03 2012 ?n valoare de 217 000de lei - ?n data de 06 03 2012 ?n valoare de 16 000de lei - ?n data de 22 032012 ?n valoare de 100000de lei - ?n data de 23 03 2012 ?n valoare de 70 000 de lei - ?n data de 12 06 2012 ?n valoare de 50 000de lei - ?n data 13 06 2012 ?n valoare de 54 000de lei - ?n data de 15 06 2012 ?n valoare de 45 000de lei - ?n data de 10 07 2012 ?n valoare de 52 000de lei - ?n data de 17 07 2012 ?n valoare de 32000de lei - ?n data de 20 0-7 2012 ?n valoare de 24 000de lei - ?n data de 23 07 2012 ?n valoare de 16 000 de lei - ?n data de 24 07 2012 ?n valoare de 25 000de lei - ?n data de 31 07 212 ?n valoare de 19 000de lei - ?n data de 03 08 2012 ?n valoare de 43 000de lei - ?n data de 03 08 2012 ?n valoare de 25 000de lei - ?n data de 07 087 2012 ?n valoare de 15 000de lei - ?n data de 10 08 2012 ?n valoare de 17 000de lei - ?n data de 14 08 2-12 ?n valoare de 19000de lei - ?n data de 17 08 2012 ?n valoare de 12000de lei - ?n data de 20 08 2012 ?n valoare de 9000de lei - ?n data de 21 08 2012 ?n valoare de 11000de lei - ?n data de 21 08 2012 ?n valoare de 16 000de lei - ?n data de 24 08 2012 ?n valoare de 15000de lei - ?n data de 24 08 20-12 ?n valoare de 6000de lei - ?n data de 28 08 2012 ?n valoare de 38 000de lei - ?n data de 28 -08 2012 ?n valoare de 25 000de lei - ?n data de 31 08 2012 ?n valoare de 25 000de lei - ?n data de 31 08 2012 ?n valoare de 25000de lei - ?n data de 4 09 2012 ?n valoare de 15 000de lei - ?n data de 18 09 2012 ?n valoare de 65 000de lei - ?n data de 24 09 2012 ?n valoare de 26 000de lei - ?n data de 25 09 2012 ?n valoare de 20 000de lei - ?n data de 09 10 2012 ?n valoare de 55 000de lei - ?n data de 26 11 2012 ?n valoare de 120 000de lei (vol. 383, fil.166-169)S-a constatat c?, pe aceast? rela?ie, aceste sumele nu corespund rezult?nd ?n minus o diferen?? de 55 000 de lei, sum? neachitat?.4. de la S.C. *** S.R.L.- ?n luna septembrie 2012 in valoare de 498.390 leiDin analiza extrasului de cont emis de *** , au fost identificate dou? opera?iuni de pl??i c?tre S.C. GT S.R.L., respectiv: - ?n data de 17.10.2012 ?n valoare de 95.000 lei si - ?n data de 19.10.2012 ?n valoare de 89.000 lei. (vol.383, fil.181-182)Se constat? c? sumele de bani achitate nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi exist?nd sume neachitate.5. de la S.C. DBS.R.L.- ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 96.912 lei, - ?n luna mai 2013 ?n valoare de 216.962 lei,- ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 127.600 lei, - ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 126.000 lei, - ?n luna septembrie 2013 ?n valoare de 81.060 lei - ?n luna octombrie 2013 ?n valoare de 64.440 lei (conform D394)Din analiza extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre Banca Rom?n? de Dezvoltare a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise de c?tre S.C.DBS.R.L. au fost achitate, dup? cum urmeaz?:?n data de 10.05.2013 suma de 69.000 lei?n data de 10.05.2013 suma de 85.035,88 lei?n data de 14.05.2013 suma de 28.000 lei?n data de 15.05.2013 suma de 23.170,88 lei?n data de 23.05.2013 suma de 30.000 lei?n data de 24.05.2013 suma de 10.000 lei?n data de 27.05.2013 suma de 9.000 lei?n data de 27.05.2013 suma de 20.000 lei?n data de 31.05.2013 suma de 25.000 lei?n data de 07.06.2013 suma de 70.000 lei?n data de 11.06.2013 suma de 30.000 lei?n data de 12.06.2013 suma de 1.960 lei?n data de 17.06.2013 suma de 30.000 lei?n data de 04.07.2013 suma de 50.000 lei?n data de 12.07.2013 suma de 9.000 lei?n data de 15.07.2013 suma de 27.000 lei?n data de 17.07.2013 suma de 42.224 lei?n data de 01.08.2013 suma de 40.000 lei?n data de 09.08.2013 suma de 49.000 lei?n data de 28.08.2013 suma de 20.000 lei?n data de 18.09.2013 suma de 30.000 lei?n data de 03.10.2013 suma de 37.000 lei?n data de 03.10.2013 suma de 44.000 lei?n data de 08.10.2013 suma de 12.754,40 lei?n data de 27.11.2013 suma de 9.500 lei?n data de 27.11.2013 suma de 27.000 lei?n data de 12.12.2013 suma de 43.405, 60 lei (vol.383, fil.137-138)Se constat? c? aceste sume corespund cu valoarea achizi?iei declarate de SC AF SRL.Cu ocazia primei audieri, inculpatului H.L. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L., S.C. DBSRL, S.C. GT S.R.L., S.C. CE S..R.L. ?i SC EMSRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul H.L. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume : (Vol. 248, fil. 261-728, Vol.274, fila 331-442)- contract de v?nzare-cump?rare datat 15.09.2012 ?ncheiat cu S.C. GT S.R.L., f?r? men?ionarea administratorului furnizorului, semnat de inc. P.L. , av?nd ca obiect materiale LDTPE MFI. (vol. 274, fil. 334-335)- facturi emise de S.C. GT S.R.L. ?i anume: DS303/25.09.2012 in valoare de 618.003,30 lei, av?nd ca obiect produse chimice, av?nd men?iunea P.L. , f?r? date privind expedi?ia ?i o factur? storno ?n valoare de 314.003,30 lei, datat? 03.11.2012.- Contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. DBS.R.L., f?r? a fi indicat? persoana ce reprezint? societatea, nesemnat din partea AS.R.L., la final fiind ?nscris olograf numele *** , - balan?e de verificare,jurnal v?nz?ri/cump?r?ri D394, D300, extrase de cont cu pl??ile,- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. CE S.R.L. prin director general C.I. nr. 256/24.11.2011, av?nd ca obiect un laminator si materiale de polietilena ?n valoare de 1.200.000 lei +TVA. Sunt depuse extrase de cont din care rezulta pl??i fragmentate c?tre S.C. CE S.R.L. (vol. 274, fil. 429-434, fil. 405-442)- facturi emise de S.C. CE S.R.L., ?i anume: F CLS 011004 ?n valoare de 744.000 lei din data de 27.10.2011, av?nd men?iunea ?po?t?” la date privind expedi?ia ?i F CLS 011005 ?n valoare de 744.000 lei, cu men?iunea ? storno”. (vol. 274, fil. 435-436)- 5 facturi emise de S.C. DBS.R.L., ce figureaz? ?ntocmite de *** , f?r? men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegat ?i 2 facturi emise de S.C. DBS.R.L., f?r? men?iuni cu privire la delegat, auto *** dup cum urmeaz?: 1. Factur? seria DBF nr.504 din 22.04.2013 valoare 120170,88 lei2. Factur? seria DBF nr.662 din 09.05.2013 valoare 126073,28 lei3. Factur? seria DBF nr.781 din 28.05.2013 valoare 142960 lei4. Factur? seria DBF nr.851 din 11.06.2013 valoare 158224 lei5. Factur? seria DBF nr.1230 din 11.07.2013 valoare 156240 lei.6. Factur? seria DBF nr.1383 din 20.09.2013 valoare 100514,40 lei7. Factur? seria DBF nr.1406 din 03.10.2013 valoare 79905,60 lei- Contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. T S.R.L., ?ncheiat la data de 16.11.2009 cu I.C., av?nd ca obiect produse chimice, balan?? de verificare, D300, D394, jurnal v?nz?ri/cump?r?ri, extrase de cont cu pl??ile, si facturi :1.seria AMP nr.00112 din data de 30.11.2009 ?n valoare 147.090,69 lei emis? de SC T SRL, 2. seria AMP nr.1030 din 15.06.2010 valoare 157.000 lei emis? de SC T SRL, (la date privind expedi?ia se reg?sesc men?iunile ?po?t? ? ?i ?fax”. - Contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat la data de 27.07.2011 cu SC EMSRL, ?ncheiat cu I.C., Balan?? de verificare, D300, D394, jurnal v?nz?ri/cump?r?ri, extrase de cont cu pl??ile, ?i factur? seria EUR1 nr.17 din 29.07.2011 valoare 142.393,23 lei emis? de S.C. EMS.R.L.Inculpatul depune un raport de expertiza extra-judiciara. Dincolo de faptul c? a fost respins ca mijloc de prob?, de?i obiectivele raportului au fost de a se stabili realitatea si legalitatea opera?iunilor desf??urate ?ntre S.C. AF S.R.L. pe de o parte ?i S.C. DBSRL, S.C. T S.R.L. ?i S.C. EM S.R.L. pe de alt? parte, expertul nu trage nicio concluzie privind legalitatea opera?iunilor desf??urate. (vol. 248, fil. 247-260) Proced?ndu-se la analiza documnetelor depuse, ?n ceea ce prive?te rela?ia comerciala cu S.C. DBS.R.L., s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente, f?r? a fi men?ionat vreun delegat/?mputernicit. Mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile sunt acelea?i, figureaz? ca apar?in?nd unor persoane fizice sau juridice ?i anume: *** ?ntreprindere individual?, CUI *** .Raportat la bunurile livrate/serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. AR S.R.L. ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul H.L. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?,?n perioada 2010 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AF S.R.L. catre firma solicitant?, complicitate la infractiunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AF S.R.L. catre firma solicitant?, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 795 576 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine oscilant?, contradictorie, nesincer?, modific?nd succesiv situa?iile faptice expuse. Analiz?nd declara?iile inculpatului, raportat la toate probele administrate ?n cauz?, se constat? ca aceasta este oscilant? ?i nesincer? ?ncerc?ndu-se inducerea in eroare a organului judiciar. ?n primele declara?ii, dup? cum se poate observa, inculpatul este incoerent ?i nu poate oferi niciun fel de detaliu legat de modalitatea concret? ?n care a negociat contractele ?i persoanele cu care a discutat, de?i tranzac?iile au valori foarte mari. ?n acela?i timp ?ntrebat explicit daca inc. P.A.P. este cel care i-a pus la dispozi?ie documentele acesta neag? categoric. Ulterior revine ?i admite c? ?n fapt f?r? nicio calitate ?n societate inc. P.A.P. este cel care i-a remis documentele. Schimbarea radicala de pozi?ie a inculpatului, nu are niciun fel de justificare ?n condi?iile pe care ?l cuno?tea pe acesta de ani de zile. Aceasta nu este ?ns? dec?t expresia cert? a caracterului nesincer a acesteia pe parcursul urm?ririi penale. Nu poate intra ?n discu?ie trecerea timpului ?i alterarea memoriei cu consecin?a imposibilit??ii relat?rii unor detalii faptice, receptate ?i stocate, ?ntruc?t pe de o parte tranzac?iile cu cele 5 firme au vizat sume foarte mari de bani (ordinul milioanelor de lei) iar pe de alt? parte, persoana de leg?tura, admis? ?n final, este chiar amicul s?u, inc. P.A.P. . Mai multe dec?t at?t, discut?m de nu mai pu?in de 5 societ??i comerciale, toate controlate de inc. P.A.P. ?i o perioad? de 3 ani ?n care inculpatul ?i-a ?nregistrat achizi?ii de la aceste societ??i comerciale, deci nu sunt doar c?teva facturi ?nregistrate ?i pentru o perioada de timp scurt?. ?n realitate inculpatul a apelat cu buna ?tiin?? la inc. P.A.P. , are reprezentarea faptului ca acesta controla mai multe societ??i comerciale, realizeaz? foarte bine din actele recep?ionate, pe care ?i le asum? semn?ndu-le (contracte) ca societ??ile sunt de tip ”fantom?” ?i c? persoanele trecute ca administrator au rol ”decorativ,, realizeaz? c? inculpatul conduce o structur? de crima organizat? control?nd mai multe societ??i comerciale.Inculpatul P.A.P. ?l indic? expres pe inculpat ca fiind persoana c?reia i-a remis facturi ce atest? achizi?ii fictive ?n numele societ??ilor comerciale pe care le controla. (vol.254 fil.548-554 )?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul H.L. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 795 576 lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(73 acte materiale corespunz?toare celor 73 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, ?i uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.”?n ceea ce prive?te infrac?iunile de complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. ?n demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AF S.R.L. catre firma solicitant? ?i complicitate la infractiunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AF S.R.L. catre firma solicitant?, fapte pentru care nu s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale, se va dispune clasarea ?ntruc?t acuza?iile re?inute ?n modalitatea expus? nu au fost confirmate de probele administrate ?n cauz?.5. Astfel a fost identificat? S.C. AM S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?prelucrarea ?i conservarea c?rnii”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. AM S.R.L. o avea numitul A.S.I.Z. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , ?mputernicit pe cont este numita M.I.C. , iar reprezentantul societ??ii este numitul A.S.I.Z. . (vol. 41, fil. 194-243). Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AM S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 514.143 lei, T.V.A. 123.395 ?n perioada de raportare martie-septembrie 2013. (conform D394) de la S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz? (ordonan?a din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti ?i r?spunsul privind informa?iile fiscale solicitate - D 390, Viess ?i D 394, inclusiv pe suport optic - vol. 172, fil. 6-11; vol. 175, fil. 514- 650, vol. 177, fil. 1-109):- ?n luna martie 2013 ?n valoare de 7.098 de lei baz? impozabil?- ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 144.882 de lei baz? impozabil?- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 87.881 de lei baz? impozabil?- ?n luna iunie 2016 ?n valoare de 85.592 de lei baz? impozabil?- ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 75.829 de lei baz? impozabil?- ?n luna septembrie 2013 ?n valoare de 112.861 de lei baz? impozabil?Analiz?ndu-se extrasul de cont *** au fost identificate pl??i c?tre S.C. DBS.R.L. prin serviciul on-line, ?i anume: - la data de 10.05.2013 ?n valoare de 83.000 lei, - la data de 22.05.2013 ?n valoare de 22.000 lei, - la data de 23.05.2013 ?n valoare de 50.000 lei, - la data de 18.06.2013 ?n valoare de 110.000 lei, - la data de 17.07.2013 ?n valoare de 126 341,39 lei, - la data de 21.08.2013 ?n valoare de 64 321 lei. (vol.83). De asemenea au fost identificate sume virate c?tre S.C. CPM S.R.L., societate din *** folosit? de inculpatul M.K.A.N. pentru retrageri de numerar, dup? cum urmeaz?:- ?n data de 17.01.2014 suma de 90 000 de lei- ?n data de 21.01.2014 suma de 108 173, 98 de lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate ?n perioada 10.05.2013-22.08.2013, ?n sum? de 455.662,39 lei. S-a constatat c? sumele nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd o diferen?? de 189.256,61 lei, reprezent?nd sume neachitate c?tre beneficiar ci c?tre societatea CPM din *** . Cu ocazia primei audieri, inculpatului A.S.I.Z.i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate, ?i anume: (vol. 233, fil. 111- 420)- contract ?ncheiat cu S.C. DBS.R.L. din data de 15.01.2013, ce poart? semn?tura lui *** ?i facturi: - factura nr. 685/13.05.2013 cu valoare de 53 448,84 lei- factura nr. 543/ 01.05.2013 cu valoare de 53 189,18 lei- factura nr. 1362/01.09.2013 cu valoare de 27 080, 98 lei- factura nr. 1390/ 09.08.2013 cu valoare de 50 868, 02 lei- factura nr. 1301/01.08.2013 cu valoare de 61 998,26 lei- factura nr. 1162/01.07.2013 cu valoare de 46 907,52 lei- factura nr. 1216/06.07.2013 cu valoare de 47 120, 50 lei- factura nr. 849/10.06.2013 cu valoare de 29 364,69 lei- factura nr. 792/01.08. 2013 cu valoare de 41 087,03 lei- factura nr. 793/01.06.2013 cu valoare de 15 314,00 lei- factura nr. 850/10.06.2013 cu valoare de 8 148,66 lei- factura nr. 416/05.04.2013 cu valoare de 25 327 lei- factura nr. 463/12.04.2013 cu valoare de 8 410,92 lei- factura nr. 200/01.03.2013 cu valoare de 36 812,50 lei- factura nr. 421/08.04.2013 cu valoare de 24 442,88 lei- factura nr. 350/01.04.2013 cu valoare de 23 112,36 lei- factura nr. 349/01.04.2013 cu valoare de 29 268,96 lei- factura nr. 465/14.04.2013 cu valoare de 15 337,56 lei- factura nr. 231/16.03.2013 cu valoare de 4 454,07 lei- factura nr. 348/01.04.2013 cu valoare de 2 112,96 lei - factura nr. 250/23.03.2013 cu valoare de 485, 34 lei- factura nr. 215/09.03.2013 cu valoare de 4 689,43 lei- factura nr. 202/02.03.2013 cu valoare de 4 133,79 lei- factura nr. 419/07.04.2013 cu valoare de 1065, 53 lei- factura nr. 1140/16.06.2013 cu valoare de 2 225,80 lei- factura nr. 794/01.06.2013 cu valoare de 3 689 lei- factura nr. 848/10.06.2013 cu valoare de 6 305,40 lei- factura nr. 558/08.05.2013 cu valoare de 595,20 lei- factura nr. 540/30.04.2013 cu valoare de 1 739,47 lei- factura nr. 173/ 22.02.2013 cu valoare de 934,96 lei- factura nr. 163/12.02.2013 cu valoare de 3 824, 78 lei- factura nr. 157/04.02.2013 cu valoare de 1 070,24 lei- factura nr. 152/02.02.2013 cu valoare de 2 971,04 lei- D 394, D 300, bilete la ordin Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Facturile au fost ”?ntocmite” ?i semnate de *** , f?r? date privind delegatul sau mijlocul de transport si avize de ?nso?ire a m?rfii, delegat *** cu auto *** , *** .La data de 25.09.2014 D.I.I.C.O.T. a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal? s? comunice pentru 162 de societ??i comerciale (vol. 191, fil. 1-7) inclusiv S.C. A.M. S.R.L. dac? au constituit obiectul unor controale ?i ?n caz afirmativ s? se men?ioneze rezultatele ?i s? se pun? la dispozi?ie ?ntreaga documenta?ie. D.G.A.F. a comunicat datele inclusiv pentru S.C. A.M. S.R.L. ?i pe suport optic.?n ceea ce prive?te S.C. A.M. S.R.L. se constat? c?, efectu?ndu-se control, au fost semnalate acelea?i achizi?ii suspecte de a fi fictive. Rezult? c? au fost ?nregistrate 32 de facturi de la S.C. DBS.R.L.. Se constat? de asemenea ?n ceea ce prive?te facturile c?, ce au stat la baza tranzac?iilor comerciale, la rubrica date privind expedi?ia nu au fost ?nscrise elemente de identificare privind mijlocul auto, data si ora expedi?iei m?rfurilor, semn?tura delegatului, semn?tura de primire a m?rfurilor ?i nu a fost aplicat? nici ?tampila furnizorului. Pe facturile emise este ?nscris ca delegat Heiszley Karoly iar din verific?rile efectuate a rezultat c? societatea nu mai func?ioneaz? la sediul social declarat, iar la sediul nou s-a constatat c? nu a desf??urat niciodat? activitate comercial? ?n aceast? loca?ie. (vol. 191, fil. 63- 76 ). Inculpatul M.K.A.A.N. indic? cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. A.M. S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul A.S.I.Z. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 299 055 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013, ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L.?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals ?n form? continuat?, prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de adminstrator al S.C. AM S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive ?n scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. AM S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a detinut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 277, fil. 300-305)Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. A?a cum rezult? din singura declara?ie dat? ?n fa?a organului de urm?rire penal?, inculpatul expune o versiune faptic? ?n care nu ofer? absolut nici un element concret de identificare a persoanei cu care s-a negociat ?ncheierea contractului, ci numai date vagi si generale, de?i a avut rela?ii comerciale cu societatea DBo perioad? consistent? de timp, respectiv 9 luni. Aceasta nu este ?ns? dec?t expresia cert? a caracterului nesincer a acestuia pe parcursul urm?ririi penale. Nu poate intra ?n discu?ie trecerea timpului ?i alterarea memoriei cu consecin?a imposibilit??ii relat?rii unor detalii faptice, receptate ?i stocate, ?ntruc?t tranzac?iile au vizat sume foarte mari de bani (ordinul sutelor de mii de lei) . Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului A.S.I.Z. rezulta ?i din declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. 01.06.2016 (vol. 337, fil. 401-405)La data de 25.04.2018 inculpatul a depus certificat fiscal ar?t?nd c? a achitat prejudiciul re?inut ?n cauz? (vol. 387 fil.54-58 )?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul A.S.I.Z.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 299 055 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizor ?i S.C. CPM S.R.L.) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. AM S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia, nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a realizat c? factura este emis? de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. 6. Astfel a fost identificat? S.C. AS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu am?nuntul ?n magazine nespecializate cu v?nzare predominant? de produse nealimentare”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. ASRL. o avea numitul Z.V.V. persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului I.N.G, inculpatul Z.V.V. este persoana autorizat? pe cont, precum ?i cel care ridica dispozitivul digi-pass (vol. 31, fil. 95, 118, 119)Conform r?spunsului *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 55, fil. 174-184). De asemenea, Z.V.V. este persoana care a depus cererea de deschidere de cont, precum si specimenul de semn?tur?. (vol. 68, fil.381-382)Conform r?spunsului *** ?mputernicit ?n banc? cu specimen de semn?tur?, asociat unic/administrator este numitul Z.V.V. , CNP *** . (vol. 81, fil. 291-548).Conform r?spunsului *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 82, fil.405-407). De asemenea, numitul Z.V.V. figureaz? ca ?mputernicit pe cont. (vol. 87, fil. 51-61) Conform r?spunsului B.C.R. ?i analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L.(vol. 80, fil. 41-87)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi, a fost identificat? o plat? efectuat? ?n contul deschis la *** SA c?tre RO S.R.L. ?n sum? de 95.000 lei la data de 27.09.2012. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AS.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive dup? un urmeaz?(Ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 ?i r?spunsul A.N.A.F. - Direc?ia Regional? a Finan?elor Publice Gala?i prin care s-au solicitat date, informa?ii ?i documente privind S.C. AS.R.L. - vol. 182, fil. 340-599, vol. 183, fil. 1-150, vol. 182, fil. 374, vol. 191, fil. 482- 614, vol. 192, fil. 258-278 ):1. de la S.C. RO S.R.L. - ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 104.900 leiConform r?spunsului *** , a fost identificat? o plat? c?tre S.C. RO S.R.L. ?n data de 27.09.2012 ?n sum? de 95.000 lei conform factur? 703, par?ial factur? 712 (plat? efectuat? prin intermediul b?ncii *** ) (vol. 74).2. de la S.C. AA S.R.L.- ?n luna august 2012 ?n valoare de 212.145 lei, T.V.A. 50.915 lei; Din analiza contului *** SA au fost identificate pl??i c?tre S.C. AA S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 21 09 2012 sum? de 149 981, 22 de lei - ?n data de 25 09 2012 suma de 90 000 de lei Se constat? c? sumele de bani transferate ?n conturile societ??ilor nu corespund cu cele men?ionate ?n facturile de achizi?ie ?nregistrate ?n contabilitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul Z.V.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind: sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 195.150 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri, inculpatului Z.V.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul Z.V.V. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: (vol. 239, fil. 1- 239):- 2 facturi emise de S.C. RO S.R.L. ?ntocmite de *** , f?r? men?iuni cu privire la delegat sau mijlocul de transport, not? de intrare-recep?ie, dup? cum urmeaz?:1. factur? seria REF nr.703 din 09.09.2012 valoare 83 553,36 lei,2. factur? seria REF nr.715 din 26.09.2012 valoare 46 522,42 lei,- 4 facturi emise de S.C. AA S.R.L. dup? cum urmeaz? (av?nd ca obiect articole vestimentare).:1. factura nr. 217/30.08.2012 ?n valoare 59.792,18 lei,2. factura nr. 218/30.08.2012 ?n valoare 53 285,78 lei,3. factura nr. 227/30.08.2012 ?n valoare 102 624,26 lei. 4. factura nr. 228/30.08.2012 ?n valoare 47 356, 96 lei- D394, D300, fi?e de magazie, facturi.Facturile emise de S.C. AA S.R.L. nu au mentionat date privind delegatul ?i mijlocul de transport, ci doar o semn?tura indescifrabil? ?i numele T.A. .Facturile emise de S.C. RO S.R.L. au mentionat la numele delegatului *** . dvgbbFactruieFaciihjfjoe. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Inculpatul depune ni?te avize de ?nso?ire a m?rfii, dar acestea sunt interne ?i vizeaz? transfer ?ntre punctele de lucru ale societ??ii. Inculpatul nu a depus documente din care s? rezulte modul ?n care bunurile pretins achizi?ionate au ajuns ?n gestiunea societ??ii, iar facturile sus men?ionate nu au nici un fel de men?iuni cu privire la transportul bunurilor. (delegat, auto etc.)Societatea beneficiar? S.C. AS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. AS.R.L. ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie - vol. 218, fil. 327-331)Inculpatul depune un memoriu, ?nscrisuri ?n ap?rare ?i un proces verbal de control A.N.A.F. din data de 10.03.2015. (vol. 272, fil. 97-107)Prin ordonan?a cu nr. *** (nr. vechi *** ) din data de 1 02 2017 s-a dispus reunirea cauzei (*** ) la dosarul cu num?rul *** (nr. vechi *** ) (vol. 370, fil. 1). Dosarul cu num?rul *** avea ?n vedere cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti cu nr. *** ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Astfel prin ordonan?a cu nr. men?ionat din data de 16.11. 2016 Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a dispus disjungerea cauzei privind anumite persoane fizice ?i juridice (AC , CVVCI S.R.L., PEAS.R.L., AFS.R.L., SG S.R.L. ?i A. ) ?i declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti ?ntruc?t faptele re?inute, perioada ?i natura lor erau identifice cu cele ce constituiau obiectul dosarului cu num?rul *** (nr. nou *** ) aflat pe rolul D.I.I.C.O.T. ( vol. 370 fil. 6-10).Sunt ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. urm?toarele acte:- proces verbal de aducere la cuno?tin?? a calit??ii de suspect privind pe Z.V.V. din 10.11.2016 (fil. 85-86). Fiind audiat la aceast? dat?, suspectul arat? c? faptele constituie obiectul cercet?rilor ?n dosarul *** al DIICOT, cu referite la rela?ia comerciala S.C. AS.R.L.- S.C. RO S.R.L., ?n cadrul c?reia au fost emise bilete la ordin c?tre firma furnizoare. Biletele la ordin au fost probabil girate c?tre S.C. DCG, cu aceast? societate nu a avut rela?ii comerciale directe. (fil. 87-89). Inculpatul depune dou? ordine de plat? c?tre S.C. RO S.R.L. din 25.10.2012 ?n valoare de 20.000 lei, respectiv 15.075,78 lei. (fil. 90)Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu nr. *** din data de 07.06.2018 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul cu num?rul *** . (vol.375, fil. 1) Dosarul *** este constituit ca urmare a declin?rii competentei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15 02 2017 ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Prin ordonan?a respectiv? s-a dispus disjungerea cauzei privind S.C. AA S.R.L. ?i rela?iile comerciale desf??urate cu S.C. DC S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. AS.R.L., S.C. ACC S.R.L., S.C. SG S.R.L., S.C. M.C. S.R.L., S.C. CCI , S.C. AC S.R.L., S.C. TIS.R.L., S.C. M. S.R.L. ?i S.C. IUCE S.R.L. (vol. 375, fil. 3-11). Sunt ?naintate referatul ofi?erului de politie (vol. 375, fil. 12-18), ordonan?a de ?ncepere a urm?ririi penale nr. *** din 27.02.2015 sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscala prev. si ped. de art. 9 alin. 1, lit. b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (vol. 375, fil. 21), pl?ngerea penal? din 13.01.2015 formulat? de Direc?ia General? Regional? a Finan?elor Publice Cluj Napoca – A.J.F.P. Bihor ?mpotriva administratorului S.C. AA S.R.L., T.A.I. , sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de art. 4 ?i art. 9 alin. 1, lit. b, f din Lg. 241/2005, pl?ngere ?naintat? c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor.(vol. 375, fil. 22-24), procese verbale de control, ocazie cu care se constat? c? firma nu func?ioneaz? la sediul declarat, fiind declarat? inactiv? la 08.04.2014, ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative (vol. 375, fil. 25-27). Sunt ?naintate mai multe acte de urm?rire penal? :Proces verbal din data de 10.03.2015 ?ncheiat de Direc?ia Regionala a Finan?elor Publice Gala?i- A.J.F.P. Constan?a privind S.C. AS.R.L.Sunt puse la dispozi?ie contracte, facturi, ordine de plat?. (vol. 375, fil. 124-151, fil. 230-245 )Memoriu inculpat ?i documente depuse ?n ap?rare (vol. 272, fil. 97-103)Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Cu ocazia audierii din data de 15.12.2014 inculpatul Z.V.V. arat? c? S.C. RO S.R.L. nu-i spune nimic, ?ns? trebuie s? verifice facturile din contabilitate, iar S.C. AA S.R.L. ?i sun? cunoscut?, dar, de asemenea, trebuie s? verifice actele. Inculpatul descrie modul ?n care ??i desf??oar? activitatea ?n cadrul firmei, ?ns? nu precizeaz? niciun detaliu legat de modul ?n care a ajuns s? desf??oare rela?ii comerciale cu cele dou? societ??i comerciale. De asemenea, precizeaz? c? nu cunoa?te nicio persoan? cu numele P.A.P. , D.L.G. , P.L. , I.C., *** , *** . (vol. 209, fil. 470-473 )Inculpatul arat? cu ocazia audierii din data de 12.06.2015 c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 267, fil. 199-200)Fiind audiat ?n calitate de inculpat dup? schimbarea ?ncadr?rii juridice din data de 29.02.2016 acesta arat? c? ??i men?ine declara?iile anterioare. (vol. 332, fil. 22-23)De?i a sus?inut c? trebuie s? verifice documentele pentru a da l?muriri cu privire la ?mprejur?rile ?n care a ?ncheiat tranzac?iile cu firmele re?inute ?n actul de acuzare, dup? prima declara?ie, de?i a depus documentele solicitate presupun?ndu-se ?n mod logic c? le-a analizat, a uzat de dreptul la t?cere. Prima versiune expus? cu ocazia audierii nu ofer? absolut niciun element concret legat de rela?iile comerciale pe care pretinde c? ?n mod efectiv le-a derulat, ?n condi?iile ?n care sumele tranzac?ionate sunt foarte mari (sute de mii de lei). Av?nd ?n vedere aceste aspecte precum ?i restul probelor administrate ?n cauz? se constat? c? declara?ia este nesincer?, f?cut? cu rea-credin??, cu inten?ia de a induce ?n eroare organul de urm?rire penal? ?i ?n consecin?? va fi ?nl?turat?. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c?, pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatulZ.V.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 195.150 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(3 acte materiale corespunz?toare celor trei opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a rela?ionat direct cu vreun membru al grup?rii sau c? a realizat c? factura este emis? de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. 7. Astfel a fost identificat? S.C. AC S.A., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de ?ntre?inere ?i cur??are a cl?dirilor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. AC S.A. o avea numitul ?.M.F. , care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoan? ?mputernicit? pe cont precum ?i cea care ridica dispozitivul internet banking este inc. ?.M.F. (vol. 42, fil. 39, fil. 547-566). Conform r?spunsului *** ?i analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 75, fil. 508). De asemenea, persoan? ?mputernicit? pe cont este numitul ?.M.F. . (vol.88, fil. 143, 162-174)Conform r?spunsului *** , ?mputernicit pe cont este numitul ?.M.F. . (vol. 76, fila 27-241). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol.123)Conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul ?.M.F. . (vol. 79, fil. 12-19)Conform r?spunsului B.C.R. ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 80, fil. 41-87)Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 87, fil. 541)De asemenea, conform r?spunsului BRD persoana autorizat? pe cont este numitul ?.M. . (vol.96, fil. 46, vol. 125, fil. 291) vol. 51, fil. 239-289). Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AC S.A. a ?nregistrat ?i declarat opera?iuni fictive ?n valoare de 706 743 de lei ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2010 ?i iunie-septembrie 2012 dup? cum urmeaz? (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 ?i r?spunsul Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Bucure?ti cuprinz?nd informa?ii fiscale ?n format letric si pe suport optic pentru mai multe societ??i comerciale printre care ?i S.C. AC S.R.L. - vol. 190, fil.179-202):1. de la S.C. KO S.R.L. (conform Neconcordan?e):- ?n semestrul 2, anul 2010 ?n valoare de 352.968 lei, T.V.A. 34200 lei;Inculpatul depune ordine de plat? ?i extrase de cont, rezult?nd urm?toarele transferuri bancare:- ?n data de 23.09.2010 ?n valoare de 76.319,20 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 23.09.2010 (ordin de plata ilizibil, nu se vede suma transferata si nici firma beneficiar?);- ?n data de 08.10.2010 ?n valoare de 50.294,40 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 11.10.2010 ?n valoare de 38.912,20 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 13.10.2010 ?n valoare de 53.512,20 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 12.10.2010 ?n valoare de 53.512,20 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 14.10.2010 ?n valoare de 55.282,18 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.;- ?n data de 14.10.2010 ?n valoare de 42.747,20 de lei c?tre S.C. KO S.R.L.. (vol. 382 fil.192-206 )2. - de la S.C. AA S.R.L. (conform neconcordan?e):- ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 196.749 lei, T.V.A. 47.220 de lei. Inculpatul depune ordine de plat? ?i extrase de cont, rezult?nd urm?toarele transferuri bancare:- ?n data de 28.08.2012 ?n valoare de 86.391,30 de lei c?tre S.C. AA S.R.L. ;- ?n data de 27.08.2012 ?n valoare de 55.390,80 de lei c?tre S.C. AA S.R.L.- ?n data de 23.08.2012 ?n valoare de 53.529,31 de lei c?tre S.C. AA S.R.L. ;- ?n data de 22.08.2012 ?n valoare de 48.657,60 de lei c?tre S.C. AA S.R.L. ;(vol. 382, fil. 188 – 227)3. de la S.C. RO S.R.L. (conform D394);- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 108.556 de lei, - ?n luna noiembrie 2012 ?n valoare de 76.066 de lei .Inculpatul depune ordine de plat? ?i extrase de cont, rezult?nd urm?toarele transferuri bancare:- ?n data de 26.11.2012 ?n valoare de 81.344 de lei c?tre S.C. RO S.R.L. ;- ?n data de 28.09.2012 ?n valoare de 80.534,04 de lei c?tre S.C. RO S.R.L. ;- ?n data de 01.10.2012 ?n valoare de 67.054,20 de lei c?tre S.C. RO S.R.L.; (vol. 382, fil. 188 – 227)Opera?iunile men?ionate anterior sunt confirmate ?i de extrasul de cont B.R.D. (vol. 87, fil. 30-38)4.- de la S.C. TSA S.R.L. (conform Neconcordan?e)- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 48.470 lei, T.V.A. 11.633 lei.Inculpatul depune ordine de plat? ?i extrase de cont, rezult?nd urm?toarele transferuri bancare:- ?n data de 03.10.2012 ?n valoare de 60.102,80 de lei c?tre S.C. *** S.R.L. (vol. 382, fil. 188 – 227) Cu ocazia primei audieri inculpatului ?.M.F. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., firm?/firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul ?.M.F. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, si anume:1. facturi emise de S.C. KO S.R.L., respectiv:- factura seria K nr. 0112 din data de 18.08.2010 ?n valoare de 52.731,97 de lei;- factura seria K nr. 0169 din data de 30.08.2010 ?n valoare de 20.289,50 de lei;- factura seria K nr. 0170 din data de 30.08.2010 ?n valoare de 54.798,08 de lei;- factura seri K nr. 0277 din data de 02.09.2010 ?n valoare de 50.294,40 de lei ;- factura seria K nr. 0186 din data de 03.09.2010 ?n valoare de 53.512,20 de lei;- factura seria K nr. 0205 din data de 07.09.2010 ?n valoare de 53.512,20 de lei;- factura seria K nr. 0206 din data de 08.09.2010 ?n valoare de 55.282,18 de lei;- factura seria K nr. 0207 din data de 09.09.2010 ?n valoare de 43.747,20 de lei;Toate facturile emise de S.C. KO S.R.L. nu au date privind numele emitentului, ci doar o ?tampil? si o semn?tur? indescifrabil?. De asemenea, nu au nici un fel de date privind expedi?ia. Facturile fiscale au ca obiect ?produse chimice” ?i nu exist? contract .2. facturi fiscale emise de S.C. RO S.R.L., respectiv:- factura fiscal? seria REMF nr. 1135 din data de 02.11.2012 ?n valoare de 81.344 de lei;- factura fiscal? seria REF nr. 706 din data de 17.09.2012 ?n valoare de 134.610 de lei;- factura fiscal? seria REMF nr. 1097 din data de 03.10.2012 ?n valoare de 12.977, 84 de lei.Toate facturile poart? numele *** si ?tampila societ??ii S.C. RO S.R.L. ?i o semn?tur? indescifrabil?. Acestea au ca obiect ?produse chimice ?i prest?ri servicii”. Este identificat contractul de prest?ri servicii nr. 34 din data de 06.08.2012 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L., prin *** , ?i S.C. AC S.R.L., prin Sucata *** , av?nd ca obiect ?servicii de machetare ?i tip?rire flyere, ce se vor distribui ?n intersec?ii, sc?ri de bloc ?i alte loca?ii”.3. factura fiscal? emis? de S.C. *** S.R.L. cu seria TST nr. 051 din data de 11.09.2012 ?n valoare de 60.102,80 de lei. Aceast? factur? figureaz? ?ntocmit? de *** , nu exist? date privind expedi?ia ?i are ca obiect ? produse chimice”.4. facturi fiscale emise de S.C. AA S.R.L., respectiv:- factura seria AAF nr. 59 din data de 31.07.2012 ?n valoare de 86.391,30 de lei;- factura seria AAF nr. 56 din data de 27.07.2012 ?n valoare de 55.390,80 de lei;- factura seria AAF nr. 53 din data de 24.07.2012 ?n valoare de 53.529,31 de lei;- factura seria AAF nr. 51 din data de 22.07.2012 ?n valoare de 48.657,60 de lei.Nu este men?ionat numele reprezentantului firmei emitente, este aplicat? ?tampila firmei ?i o semn?tur? indescifrabil? ?i nu exist? date privind expedi?ia, toate facturile av?nd ca obiect ? produse chimice”.Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. .Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. AC S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.M.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 514.343 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat?, prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat?, prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele, calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Ini?ial, pentru achizi?iile fictive re?inute ?n cauz?, a fost pus? sub urm?rire penal? numita B.F.O. Inculpatul S.M.F. depune la dosarul cauzei ?nscrisuri prin care atest? acoperirea I l? a prejudiciului, a?a cum a fost re?inut prin raportul de constatare. (vol. 216, fil. 99-110)Analiz?ndu-se con?inutul declara?iei inculpatului se constat? c? aceasta este par?ial sincer?, atitudine procesual? a inculpatului fiind contradictorie. Re?inem acest caracter ?ntruc?t, pe de o parte inculpatul face demersuri rapid ?i achit? prejudiciul stabilit ?n cauz? ?i procedeaz? la rectificarea eviden?ei contabile dar sus?ine ?n continuare c? a achizi?ionat bunuri de la persoane pentru care nu poate oferi niciun fel de element de identificare. ?n final, inculpatul admite c? a achizi?ionat m?rfurile ?ns? versiunea aceasta nu poate fi acceptat? dintr-un motiv foarte simplu: nimeni care cump?ra marf? ”la negru” nu achita pre?ul prin virament bancar ?n conturile unei firme ?ntruc?t aceasta ?nseamna automat fiscalizare, la un eventual control observ?ndu-se ?n mod direct pl??ile f?cute, iar pe de alt? parte, persoanele care v?nd marfa la negru nu accept? plata prin intrumente bancare. ?n consecin??, ap?rarea inculpatului, const?nd ?n versiunea achizi?ion?rii la negru a m?rfurilor cu plata prin virament bancar este lipsit? de logic?. Inculpatul, ?n calitatea sa de administrator este cel care r?spunde de exactitatea ?i corectitudinea ?nregistr?rilor ?n contabilitate. ?n aceste condi?ii, inculpatul are reprezentarea foarte clar? a faptului c? facturile emise de cele patru societ??i comerciale, acte pe care le-a ?nregistrat ?n contabilitate nu reflect? realitatea. Cele patru firme nu au livrat m?rfuri c?tre societatea pe care o administreaz?. Nu are nicio importan?? faptul c? ?n paralel inculpatul a achizi?ionat sau nu produse de pe pia?a neagr?, ?ntruc?t acuza?iile nu vizeaz? astfel de opera?iuni ci punctual achizi?iile ?nregistrate ?n contabilitate de la cele patru firme. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul S.M.F. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale corespunz?toare celor cinci achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 514.343 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 opera?iuni de transfer sume de bani)const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a rela?ionat direct cu vreun membru al grup?rii sau c? a realizat ca factura este emis? de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. Fa?? de suspecta B.F.O. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. TSA S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 514.343 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator alS.C. AC S.A.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., ?ntruc?t aceasta nu a avut calitatea de administrator a societ??ii, nici ?n fapt nici ?n drept, neav?nd nicio responsabilitate ?n eviden?ierea opera?iunilor fictive re?inute ?n cauz?. 8. Astfel au fost identificate societ??ile S.C. A S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Activit??i fotografice” ?i S.C. EIBQS.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ”intermedieri ?n comer?ul cu material lemnos ?i materiale de construc?ii." Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. A S.R.L. o avea numitul T.P.G. , persoan? care ini?ial a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C.EIBQS.R.L.o avea numita I.D.I. , persoan? care ini?ial a fost pus? sub urm?rire penal?.Din cercet?rile efectuate (audierile efectuate ?n cauz?, analiza ?nscrisurilor bancare aflate la dosarul cauzei) a rezultat c?, ?n fapt, de administrarea celor dou? societ??i comerciale s-a ocupat o alt? persoan? dec?t cea ?nscris? ?n documentele societ??ii ?i anume inculpatul I.D. care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe contul societ??ii S.C. A S.R.L. este numitul I.D. . (vol. 40, fila 265-298). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. A S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. (vol. 88, fil. 91-94)Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. A S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. (vol.74)Conform r?spunsului *** ?i analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. A S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. (vol.60). De asemenea, numitul I.D. este cel care, ?n baza unei procuri semnate de B.S. , a efectuat demersuri pentru deschiderea de conturi la Intesa SanPaolo (vol. 81, fil.52)Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. A ?i S.C. GT S.R.L.. (vol. 80, fil. 41-87)Conform r?spunsului *** , cel care depune specimenul de semn?tur? este numitul I.D. . Prin Hot?r?rea Generala a Asocia?ilor nr. 1/05.04.2011 *** ?i I.V.I. ?l ?mputernicesc cu drept de semn?tur? unic? ?n banc? ?i s? reprezinte societatea S.C. EIBQS.R.L. CUI *** ?n rela?iile comerciale cu partenerii firmei pe numitul I.D. (vol. 46, fil.251). De asemenea, ace?tia emit ?n acest sens ?i o procur? general? autentificat? notarial de administrare pentru acela?i inculpat anume, I.D. . (vol. 46, fil. 332-333). Din analiza extrasului de cont nu au rezultat tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 88, fil. 99-102)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. EIBQS.R.L. a ?nregistrat urm?toarele achizi?ii fictive de la S.C. GT S.R.L. (conform D394):- semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 8.526.358 lei - februarie 2012 ?n valoare de 1.676.780 lei- aprilie 2012 ?n valoare de 552.697 lei- iunie 2012 ?n valoare de 475.272 lei - iulie 2012 ?n valoare de 916.901 leiDin analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. A S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive dup? cum urmeaz?:- ?n semestrul 2, anul 2011 ?n valoare de 662.000 lei, T.V.A. 158.880 lei, - ?n luna martie a anului 2012 ?n valoare de 1.463.754 lei, T.V.A. 351.301 lei de la S.C. GT S.R.L. (conform D394) (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 ?i r?spunsul Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti, privind informa?iile fiscale pentru S.C. EIBQS.R.L. ?i S.C. A S.R.L.- vol. 179, fil. 196-290, vol. 179, fil. 232, vol. 190, fil.179-202) ?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd S.C. GT S.R.L. nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre S.C. EIBQS.R.L. ?i S.C. A S.R.L.Dup? cum s-a ar?tat mai sus, pentru S.C. A S.R.L. suspectul *** a fost pus sub urm?rire penal? pentru achizi?iile fictive ?nregistrate de societate. Suspectul *** depune la dosarul cauzei la data de 15.05.2015 un proces verbal de predare-primire datat 09.06.2011 ce atesta predarea documentelor S.C. A S.R.L. c?tre *** , persoana decedat?. (vol. 254, fil. 251-253) Cu ocazia audierii din data de 19.02.2015, suspectul T.P.G. ar?ta c? a preluat societatea S.C. A S.R.L. ?n perioada 2010-2011, av?nd ca obiect de activitate comer?ul cu produse de papet?rie, dar ?i alte tipuri de activit??i. Arat? c? a avut o persoana ?mputernicita, ?nsa nu-i mai re?ine numele. Cu privire la achizi?iile efectuate de la S.C. *** , arat? c? nu-?i aduce aminte la acel moment nimic de aceast? firm? ?i, ?n consecin??, nu poate oferi detalii despre negocierea ?i executarea contractelor. (vol. 218, fil. 139-140)La data de 27.02.2015, suspectul *** depune mai multe ?nscrisuri prin care sus?ine c? la data de 10.06.2011 a ?mputernicit o alt? persoan?, ?i anume *** s? administreze societatea, ?mputernicire pe care nu a revocat-o, astfel ?nc?t toate documentele firmei le de?ine acesta. (vol. 218, fil. 403-405) Dup? cum se poate observa, declara?ia suspectului este nesincer?, ambigua, pe alocuri ilogic? ?i contradictorie. De?i sus?ine c? nu a desf??urat el activit??i comerciale c?t timp s-a aflat sub controlul s?u contest? c? o alt? persoan? a administrat ?i decis ?n societate. In fapt suspectul a ascuns adev?rul, ?ncerc?nd s? ?l protejeze pe inculpatul I.D. neg?nd c? acesta a administrat ?i controlat societatea ?n fapt, de?i acest lucru a fost ?ntrebat explicit. In consecin?? declara?ia acestuia va fi ?nl?turat? ca mijloc de prob? . ?n ceea ce prive?te S.C. EIBQS.R.L. administratorul de drept, suspecta I.D.I. , nu a putut fi audiat?, nefiind g?sit? la domiciliu, a?a cum figureaz? ?n bazele de date ?i nefiind identificate posibile alte re?edin?e.?n urma cercet?rilor efectuate a fost identificat numitul I.D. ca persoan? care a administrat ?n fapt cele dou? societ??i comerciale. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul I.D. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind: sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p.,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 10. 136. 037 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 c cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt alS.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri, inculpatului I.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firma controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) . Inculpatul I.D. nu a pus la dispozi?ie documentele solicitate motiv?nd c? nu mai de?ine aceste documente.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele, calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Din probele administrate rezult? f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil?, c? pentru cele doua societ??i comerciale, controlul ?n fapt ?i administrarea au fost exercitate de c?tre inculpat. Acestea s-au realizat ?n baza unor procuri emise de c?tre administratorii de drept. De asemenea, controlul asupra fluxurilor financiar-bancare s-a exercitat de asemenea de c?tre inculpat, ?ntruc?t, a?a cum rezulta din actele bancare ob?inute ?i ata?ate la dosarul cauzei inculpatul a fost persoan? ?mputernicit? pe conturile societ??ilor comerciale men?ionate. ?n consecin??, av?nd ?n vedere aceste aspecte inculpatul este responsabil penal pentru toate activit??ile desf??urate prin intermediul celor dou? societ??i comerciale ?i pentru achizi?iile declarate care au produs ?i efecte fiscale. Urm?nd un tipar clasic, inculpatul a cesionat societ??ile dup? utilizarea lor ?n scopuri infrac?ionale, c?tre persoane care nu pot fi identificate. ?n mod ”?nt?mpl?tor” ?n prezenta cauz? societ??ile au fost ?nstr?inate c?tre o persoan? decedat? ?ntre timp ?i anume *** . Scopul cesiunii este unul clasic, imposibilitatea identific?rii contabilit??ii. La data de 28 10 2018 inculpatul I.D. a decedat conform verifica?rilor efectuate ?n cauz? (vol. 387 fil. 523) Pe cale de consecin?? fa?? de acesta se va dispune clasarea cauzei pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 10. 136. 037 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t sumele de bani aferente simul?rii achizi?iilor nu au fost transferate din conturile beneficiarului ?n conturile societ??ilor emitente de facturi. Av?nd ?n vedere aspectele expuse de c?tre martora *** privind posibil fapte de trafic de influen?a prev. de art. 291 C.p. se va dispune disjungerea cauzei ?n vedere efectu?rii de cercet?ri, urm?nd a se constitui dosar separat a c?rui competen?? va fi declinat? ?n favoarea organului judiciar competent, respectiv Parchetul de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie - Direc?ia Na?ional? Anticorup?ie ?n vederea efectu?rii de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de trafic de influen?? prev. de art. 6 din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 291 C.p. Fa?? de suspec?ii *** ?i *** , administratorii scriptici ai celor dou? societ??i se va dispune de asemenea clasarea ?ntruc?t nu au administrat ?n drept sau ?n fapt cele doua societ??i comerciale. Fa?? de suspectul T.P.G. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de administrator al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.373.793 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012?n calitate de administrator al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Fa?? de suspectul I.D.I. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 8.772.244 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 9. Astfel a fost identificat? S.C. ASS.A., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de investiga?ie ?i protec?ie a bunurilor ?i persoanelor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C ASS.A. o avea numita M.M.C, care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului I.N.G. Bank, persoana ?mputernicit? pe cont este M.M.C. , precum ?i cea care ridica dispozitivul digi-pass (vol. 30, fil. 79-81). Analiz?ndu-se extrasul de cont nu au fost constatate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L.. (vol. 75, fil. 512). Conform r?spunsului de la *** (CD), nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. (vol. 80, fil. 41-87) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. ASS.A. a ?nregistrat opera?iuni fictive de la societ??ile grup?rii ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2011 - septembrie 2013 dup? cum urmeaz? (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014, prin care au fost solicitate informa?ii fiscale inclusiv D394 ?i r?spunsul ANAF aferent pentru S.C. ASS.R.L. - vol. 159, fil. 1-6, vol. 159, fil. 50-698, vol. 159, fil. 310, 317, 322, 328, 334, 406,412; adresa D.I.I.C.O.T. c?tre Direc?ia General? Antifraud? Fiscal? din data de 25.09.2014 prin care se solicit? s? se comunice pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale, inclusiv S.C. ASS.R.L. dac? au fost efectuate controale vol. 191, fil. 1-7; ?i r?spunsul aferent cu precizarea c? pentru S.C. ASS.R.L., au fost ?naintate sesiz?ri penale organelor judiciare. - vol. 191, fil. 49-62):1.de la S.C. *** S.R.L. (conform D394): - ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 309.695 lei- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 241.936 lei - ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 256.223 lei - ?n luna iulie 2013 in valoare de 181.329 lei ?n ceea ce prive?te rela?iile cu S.C. GT S.R.L., sunt identificate urm?toarele pl??i efectuate prin transfer bancar:- ?n data de 27.05.2013 ?n valoare de 8.529 lei- ?n data de 27.05.2013 ?n valoare de 31.471 lei- ?n data de 29.05.2013 ?n valoare de 21.851 lei- ?n data de 29.05.2013 ?n valoare de 15.599 lei- ?n data de 03.06.2013 ?n valoare de 35.454 lei- ?n data de 03.06.2013 ?n valoare de 26.660 lei- ?n data de 03.06.2013 ?n valoare de 17.886 lei- ?n data de 04.06.2013 ?n valoare de 9.463 lei- ?n data de 04.06.2013 ?n valoare de 23.837 lei- ?n data de 10.06.2013 ?n valoare de 24.000 lei- ?n data de 11.06.2013 ?n valoare de 30.000 lei- ?n data de 12.06.2013 ?n valoare de 31.500 lei- ?n data de 20.06.2013 ?n valoare de 20.534 lei- ?n data de 20.06.2013 ?n valoare de 9.465 lei- ?n data de 21.06.2013 ?n valoare de 18.240 lei- ?n data de 26.06.2013 ?n valoare de 1.820 lei- ?n data de 26.06.2013 ?n valoare de 22.010 lei- ?n data de 01.07.2013 ?n valoare de 30.000 lei- ?n data de 01.07.2013 ?n valoare de 25.420 lei- ?n data de 02.07.2013 ?n valoare de 24.298 lei- ?n data de 03.07.2013 ?n valoare de 25.504 lri- ?n data de 03.07.2013 ?n valoare de 20.000 lei- ?n data de 04.07.2013 ?n valoare de 22.000 lei- ?n data de 04.07.2013 ?n valoare de 24.242 lei- ?n data de 05.07.2013 ?n valoare de 15.000 lei- ?n data de 08.07.2013 ?n valoare de 10.000 lei- ?n data de 09.07.2013 ?n valoare de 11.986 lei- ?n data de 26.07.2013 ?n valoare de 25.286 lei- ?n data de 30.07.2013 ?n valoare de 15.000 lei- ?n data de 01.08.2013 ?n valoare de 23.278 lei- ?n data de 01.08.2013 ?n valoare de 26.722 lei- ?n data de 29.08.2013 ?n valoare de 4.180 lei- ?n data de 29.08.2013 ?n valoare de 2.030 lei- ?n data de 29.08.2013 ?n valoare de 33.790 lei- ?n data de 30.08.2013 ?n valoare de 14.840 lei- ?n data de 30.08.2013 ?n valoare de 29.940 lei- ?n data de 04.09.2013 ?n valoare de 24.160 lei- ?n data de 04.09.2013 ?n valoare de 27.000 lei- ?n data de 18.09.2013 ?n valoare de 44.550 lei- ?n data de 23.09.2013 ?n valoare de 20.000 lei- ?n data de 26.09.2013 ?n valoare de 25.600 lei- ?n data de 23.10.2013 ?n valoare de 35.000 lei- ?n data de 23.10.2013 ?n valoare de 30.000 lei (vol. 236, fil. 142-148, 154-161, 175-183)De asemenea inculpata depune mai multe chitan?e de plat? ?n numerar emise de S.C. GT S.R.L. dup? cum urmeaz?:- chitan?a seria GTC nr 85 din data de 20 05 2013 ?n valoare de 4475 de lei ; - chitan?a seria GTC nr. 80 din data de 27 05 2013 ?n valoare de 4156 de lei; - chitan?a seria nr.73 GTC din data 21 05 2013 de ?n valoare de 4655 de lei ;- chitan?a seria GTC nr.64 din data de 16 05 2013 ?n valoare de 4366 de lei;- chitan?a seria GTC nr. 62 din data de 15 05 2013 ?n valoare de 4300 de lei;- chitan?a seria GTC nr. 59 din data de 14 05 20-13 ?n valoare de 4530 de lei ;- chitan?a seria GTC nr.52 din data de 09 05 2013 ?n valoare de 4550 de lei;- chitan?a seria GTC nr.95 din data de11 06 2013 ?n valoare de 4304 de lei;- chitan?a seria GTC nr.98 din data de13 06 2013 ?n valoare de 3938 de lei;- chitan?a seria GTC nr.103 din data de 17 06 2013 ?n valoare de 4080 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 106 din data de 19 06 2013 ?n valoare de 3668 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 110 din data de 21 06 2013 ?n valoare de 5000 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 124 din data de 02 07 2013 ?n valoare de 4 000 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 91 din data de 03 07 2013 ?n valoare de 5000 de lei;- chitan?a seria GTC nr. 94 din data de 08 07 2013 ?n valoare de 4248 de lei;- chitan?a seria GTC nr. 96 din data de 09 07 2013 ?n valoare de4412 de lei;- chitan?a seria GTC nr. 105 din data de 15 07 2013 ?n valoare de 4510 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 109 din data de 18 07 2013 ?n valoare de 4156 de lei ; - chitan?a seria GTC nr. 115 din data de 22 07 2013 ?n valoare de 4901 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 121 din data de 29 07 2013 ?n valoare de 5000 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 120 din data de 13 08 2013 ?n valoare de 4380 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 121 din data de 14 08 2013 ?n valoare de 4296 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 122 din data de 19 08 2013 ?n valoare de 4048 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 123 din data de 20 0-8 2013 ?n valoare de 4630 de lei ;- chitan?a seria GTC nr. 124 din data de 22 08 ?n valoare de 5000 de lei (vol. 236, fil . 135-174) 2. de la S.C. CETS.R.L. (conform D394);- ?n luna august 2013 ?n valoare de 239.800 lei urmat? ?n septembrie 2013 de stornarea sumei de 143.000 lei In ceea ce prive?te rela?iile cu S.C. CETS.R.L., sunt identificate urm?toarele pl??i efectuate prin transfer bancar, dup? cum urmeaz?:- ?n data de 02.10.2013 ?n valoare de 38.936 lei- ?n data de 02.10.2013 ?n valoare de 29.064 lei- ?n data de 08.10.2013 ?n valoare de 30.000 lei (vol. 236, fil. 38-40) 3. de la S.C. NCA S.R.L. (conform D394) - ?n semestrul 2 an 2011 ?n valoare de 232.592 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** pentru S.C. NCA S.R.L. au fost identificate pl??i efectuate prin transfer bancar c?tre S.C. NCA S.R.L., dup? cum urmeaz?:- ?n data de 14 12 2011 suma de 32 240,00 lei- ?n data de 20 12 2011 suma de 34 822,94 lei - ?n data de 16.12.2011 suma de 47.740 lei- ?n data de 20.12.2011 suma de 69.638,58 lei- ?n data de 21.12.2011 suma de 34.818,49 lei- ?n data de 19.01.2012 suma de 34.708,93 lei- ?n data de 20.01.2012 suma de 34.718,52 lei- ?n data de 24.01.2012 suma de 34.548, 97 lei (vol. 236 fil. 231-236) Cu ocazia primei audieri, inculpatei M.M.C. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer? . Inculpata M.M.C. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate (facturi, declara?ii D394, D300, ordine de plat? , chitan?e, extrase de cont ?i altele - vol. 236, vol. 237, vol. 270, fil, 208-326) fiind identificate urm?toarele documente: - contract ?ncheiat la data de 22.03.2013 cu S.C. GT S.R.L. reprezentat? prin P.L. precum ?i 47 facturi fiscale, nefiind men?ionate mijlocul de transport sau numele delegatului, ce poart? semn?tura lui G.M. ?i P.L. , dup? cum urmeaz?: - seria GST nr: 34 din 05.04.2013 ?n valoare de 30380 lei; - seria GST 35 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 31471 lei; - seria GST 39 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 30132 lei; - seria GST 42 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 26660 lei; - seria GST 45 din data de 08.04.2013 ?n valoare de 16740 lei;- seria GST 51 din data de 10.04.2013 ?n valoare de 35454 lei;- seria GST 53 din data de 12.04.2013 ?n valoare de 19530 lei; - seria GST 54 din data de 15.04.2013 ?n valoare de 31000 lei; - seria GST 55 din data de 16.04.2013 ?n valoare de 24366 lei;- seria GST 57 din data de 18.04.2013 ?n valoare de 20655 lei;- seria GST 58 din data de 19.04.2013 ?n valoare de 24304 lei;- seria GST 60 din data de 22.04.2013 ?n valoare de 27156 lei;- seria GST 62 din data de 23.04.2013 ?n valoare de 22475 lei; - seria GST 63 din data de 24.04.2013 ?n valoare de 20534 lei;- seria GST 64 din data de 29.04.2013 ?n valoare de 23165 lei;- seria GST 72 din data de 20.05.2013 ?n valoare de 22010 lei; - seria GST 73 din data de 20.05.2013 ?n valoare de 16740 lei; - seria GST 74 din data de 21.05.2013 ?n valoare de 20584 lei;- seria GST 75 din data de 22.05.2013 ?n valoare de 25420 lei;- seria GST 76 din data de 23.05.2013 ?n valoare de 19914,40 lei;- seria GST 78 din data de 24.05.2013 ?n valoare de 24298,40 lei;- seria GST 77 din data de 24.05.2013 ?n valoare de 22816 lei;- seria GST 80 din data de 27.05.2013 ?n valoare de 23938 lei;- seria GST 79 din data de 27.05.2013 ?n valoare de 24304 lei; - seria GST 81 din data de 28.05.2013 ?n valoare de 21080 lei;- seria GST 82 din data de 29.05.2013 ?n valoare de 25668 lei;- seria GST 83 din data de 30.05.2013 ?n valoare de 24986 lei;- seria GST 84 din data de 30.05.2013 ?n valoare de 28242 lei; - seria GST 90 din data de 04.06.2013 ?n valoare de 25296 lei;- seria GST 93 din data de 05.06.2013 ?n valoare de 26722 lei;- seria GST 97 din data de 07.06.2013 ?n valoare de 22630 lei;- seria GST 103 din data de 10.06.2013 ?n valoare de 24366 lei;- seria GST 107 din data de 11.06.2013 ?n valoare de 27156 lei;- seria GST 116 din data de 12.06.2013 ?n valoare de 26412 lei;- seria GST 123 din data de 13.06.2013 ?n valoare de 22320 lei;- seria GST 140 din data de 17.06.2013 ?n valoare de 27156 lei; - seria GST 149 din data de 18.06.2013 ?n valoare de 31248 lei; - seria GST 166 din data de 20.06.2013 ?n valoare de 28510,01 lei; - seria GST 175 din data de 22.06.2013 ?n valoare de 23901 lei; - seria GST 198 din data de 26.06.2013 ?n valoare de 32000 lei; - seria GST 217 din data de 17.07.2013 ?n valoare de 36.529 lei;- seria GST 218 din data de 18.07.2013 ?n valoare de 30.380 lei;- seria GST 219 din data de 19.07.2013 ?n valoare de 24180 lei; - seria GST 220 din data de 22.07.2013 ?n valoare de 33790 lei; - seria GST 221 din data de 23.07.2013 ?n valoare de 26970 lei; - seria GST 222 din data de 24.07.2013 ?n valoare de 25296 lei;- seria GST 223 din data de 25.07.2013 ?n valoare de 25048 lei; - seria GST 224 din data de 26.07.2013 ?n valoare de 22630 lei, Facturile av?nd ca obiect piese auto ?i articole de vestimenta?ie, fie nu au completate datele la rubrica delegat, fie sunt trecute date fictive, iar plata facturilor este efectuat? fie prin transfer bancar, fie plata numerar cu chitan?e de m?n? cu sume de p?n? in 5.000 lei. (vol. 236, fil. 40-183)- contract ?ncheiat cu S.C. CETS.R.L. din data de 04.08.2013 reprezentat? prin T.C. , av?nd ca obiect achizi?ii vestimenta?ie, ?mpreun? cu 10 facturi fiscale ?i 5 facturi de stornare semnate de T.C. ?n calitate de administrator, av?nd men?iona?i ca ?i delega?i urm?toarele persoane ?i mijloace de transport: *** cu auto *** (apar?in?nd S.C. DT S.R.L.), *** (auto *** ), *** (auto *** ), dup? cum urmeaz?: - seria CLS 11 nr. 41 din data de 22.08.2013 ?n valoare de 38.936 lei,- seria CLS 11 nr.42 din data de 22.08.2013 ?n valoare de 29.016 lei;- seria CLS 11 nr.43 din data de 23.08.2013 ?n valoare de 24.180 lei;- seria CLS 11 nr.44 din data de 23.08.2013 ?n valoare de 27.900 lei;- seria CLS 11 nr.56 din data de 28.08.2013 ?n valoare de 19.840 lei;- seria CLS 11 nr.48 din data de 26.08.2013 ?n valoare de 26.970 lei;- seria CLS 11 nr.62 din data de 11.09.2013 ?n valoare de -46.810 lei (stornare);- seria CLS 11 nr.58 din data de 02.09.2013 ?n valoare de -33.790 lei (stornare)- seria CLS 11 nr.47 din data de 26.08.2013 ?n valoare de 33.790 lei; - seria CLS 11 nr. 53 din data de 27.08.2013 ?n valoare de 30.504 lei;- seria CLS 11 nr.60 din data de 06.09.2013 ?n valoare de -30.504 lei (stornare);- seria CLS 11 nr.52 din data de 27.08.2013 ?n valoare de 32.240 lei; - seria CLS 11 nr.59 din data de 04.09.2013 ?n valoare de -32.240 lei (stornare); - seria CLS 11 nr.57 din data de 28.08.2013 ?n valoare de 33.976 lei; - seria CLS 11 nr.61 din data de 09.09.2013 ?n valoare de -33.976 lei (stornare); - contracte ?ncheiate ?n data de 31.10.2011, 29.09.2011 cu S.C. NCA S.R.L. reprezentat? de B.A.A. , av?nd ca obiect achizi?ie echipamente, respectiv consultan?? ?i facturi dup? cum urmeaz?:- seria NCF nr.1001 din data de 01.11.2011 ?n valoare de 31000 lei,- seria NCF nr.1002 din data de 02.11.2011 ?n valoare de 16.740 lei,- seria NCF nr.1003 din data de 03.11.2011 ?n valoare de 32.240 lei- seria NCF nr.1004 din data de 07.11.2011 ?n valoare de 34.823,29 lei,- seria NCF nr.1006 din data de 10.11.2011 ?n valoare de 34.815,29 lei,- seria NCF nr.1015 din data de 09.12.2011 ?n valoare de 34.708,93 lei, - seria NCF nr.1016 din data de 16.12.2011 ?n valoare de 34.718,52 lei, - seria NCF nr.1027 din data de 30.12.2011 ?n valoare de 34.548,97 lei, Analiz?nd documentele depuse au fost constatate neconcordan?e dup? cum urmeaz?: valoarea cumulativ? a facturilor ce atesta achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. este 1.159.644,81 RON, ?n timp ce ?n declara?ia 394 au fost ?nregistrate ?n aceea?i perioad? de raportare achizi?ii ?n valoare de 1.226.562,12 RON. De asemenea chitan?ele puse la dispozi?ie fac referire la facturi care nu au fost puse la dispozi?ia organelor de cercetare penal? (ex. chitan?? nr. 62 din 15.05.2013 face referire la factura nr. 238 /15.04.2013, inexistent?; chitan?? nr. 64 din 16.05.2013 face referire la cv. factura nr. 244 /16.04.2013, inexistent?; chitan?? nr. 73 din 21.05.2013 face referire la cv. factura nr. 252 /18.04.2013, inexistent?; chitan?? nr. 80 din 27.05.2013 face referire la cv. facturii nr. 261 /22.04.2013, inexistent?). ?n rela?ia cu S.C. GT S.R.L. se constat? c? sumele achitate prin banc? ?i precum ?i cele achitate ?n baza chitan?elor nu corespund celor cuprinse ?n declara?ia informativ? 394 exist?nd sume neachitate. ?n rela?ia cu S.C. CETS.R.L. se constat? c? sumele achitate prin banc? nu corespund celor cuprinse ?n declara?ia informativ? D 394, exist?nd sume neachitate.Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figur?nd ca ?i emitente persoane care nu controlau ?n fapt activitatea societ??ilor comerciale, anume G.M. , P.L. , T.C. , B.A.A. . Mijloacele de transport nefiind men?ionate ?n cuprinsul facturilor fiscale, sau fiind men?ionate mijloace de transport ?i delega?i care nu corespund realit??ii. La data de 29.09.2015, inculpata M.C. depune mai multe documente la dosarul cauzei urmare a solicit?rii procurorului. (jurnal v?nz?ri, decont D 300, D 394, balan?e, extrase de cont cu pl??i c?tre S.C. NCA S.R.L., proces verbal de predare primire arhiva societ??ii din data de 12.06.2015 - vol. 275, fil.305-308, documente cesionare firm? (vol. 275, fil. 315-361) Raportat la bunurile livrate/serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Societatea beneficiar? S.C. ASS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. ASS.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numita M.M.C. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 490 899 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013, ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013, ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2015 inculpata cu inten?ie a ascuns ?nscrisuri, respectiv documente contabile ?i fiscale ale societ??ii S.C. ASS.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin efectuarea de demersuri ?n scopul cesion?rii p?r?ilor sociale ale societ??ii ?i a ?nscrisurilor contabile ?i fiscale aferente, demersuri ce au fost finalizate, ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n dosarul penal cu num?rul *** ?n care are calitatea de inculpat, uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p.(trei infrac?iuni) const?nd ?n aceea c?, la data de 29 septembrie 2015 a folosit ?nscrisuri falsificate ?n fa?a organului judiciar (Direc?ia de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizat? ?i Terorism - Serviciul Teritorial Bucure?ti) depun?nd la dosarul cauzei prin serviciul registratur? ?nscrisuri (hot?r?ri ale adun?rii generale a asocia?ilor S.C. ASS.R.L. din data de 8 iunie 2015, 12 iunie 2015 ?i act constitutiv din data de 15 iunie 2015) acte falsificate prin contrafacerea subscrierii ?i atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului, ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?n dosarul penal cu num?rul *** , sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator alS.C.ASS.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine oscilant? neg?nd ini?ial s?v?r?irea faptelor imputate ?i caracterul fictiv al tranzac?iilor pentru ca ulterior s? recunoasc? s?v?r?irea faptelor ?i s? indice modalitatea concret? ?n care s-a ac?ionat. Pe parcursul anchetei penale, la datele de 15 iunie, 21 august respectiv 30 septembrie 2015 i s-a solicitat inculpatei s? depun? la dosarul cauzei mai multe documente contabile ?i fiscale privind activitatea S.C. ASS.R.L. Inculpata nu a dat curs acestor solicit?ri sau a prezentat alte ?nscrisuri dec?t cele solicitate, iar la data de 29 septembrie 2015 a depus mai multe documente, altele dec?t cele solicitate precum ?i ?nscrisuri prin care societatea la care avea calitatea de asociat ?i administrator este cesionat? c?tre doi cet??eni israelieni, respectiv *** ?i *** . Din analiza documentelor puse la dispozi?ie precum ?i din cercet?rile efectuate a rezultat c? la data adun?rilor generale a asocia?ilor, cesion?rii par?ilor sociale si data major?rii capitalului social, cet??eanul israelian *** nu se afla ?n ?ar?, aceste acte fiind supectate de a fi afalsificate. ?n consecin??, prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 8.10.2015 ora 12.30 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fa?? de inculpat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2015 inculpata cu inten?ie a ascuns ?nscrisuri, respectiv documente contabile ?i fiscale ale societ??ii S.C. ASS.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin efectuarea de demersuri ?n scopul cesion?rii p?r?ilor sociale ale societ??ii ?i a ?nscrisurilor contabile ?i fiscale aferente, demersuri ce au fost finalizate, ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n dosarul penal cu num?rul *** ?n care are calitatea de inculpat ?i uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p.(trei infrac?iuni) const?nd ?n aceea c?, la data de 29 septembrie 2015 a folosit ?nscrisuri falsificate ?n fa?a organului judiciar (Direc?ia de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizat? ?i Terorism - Serviciul Teritorial Bucure?ti?) depun?nd la dosarul cauzei prin serviciul registratur? ?nscrisuri (hot?r?ri ale adun?rii generale a asocia?ilor S.C. ASS.R.L. din data de 8 iunie 2015, 12 iunie 2015 ?i act constitutiv din data de 15 iunie 2015) acte falsificate prin contrafacerea subscrierii ?i atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului, ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?n dosarul penal cu num?rul *** , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. La data de 23.10.2015, inculpata depune un memoriu prin care sus?ine c? ?n ceea ce prive?te achizi?iile fictive, acestea nu au fost ?nregistrate pe cheltuieli, astfel ?nc?t nu se poate re?ine ca prejudiciu ?i impozit pe *** t. ?n sus?inere, depune mai multe documente privind conturi contabile. (vol. 279, fil. 129- 147) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 27.01.2017 s-a dispus respingerea cererii de ?ncheiere a unui acord de vinov??ie pentru M.C. . (vol. 374, fil. 193-213 )Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.05.2017 s-a dispus respingerea de probe ?i a acordului de recunoa?tere a vinov??iei. (vol. 374, fil. 383-388)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 30.03.2017 s-a dispus restituirea c?tre CCI a sumei de 10.806 lei virat? din eroare ?n contul S.C. ASS.R.L., deschis la B.C.R. (vol. 374, fil. 341-351)Inculpata a achitat gradual sume de bani reprezent?nd prejudiciul stabilit ?n cauz?, creat prin activitatea infrac?ional?, depun?nd la dosarul cauzei recipisele de plat? In data de 08 01 2018 inculpata M.M.C. comunica faptul ca si-a schimbat domiciliul si indica adresa actuala. (vol. 382, fil 180 -183). Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei M.M.C. , rezulta ?i din: declara?ie martor *** (vol. 253, fil. 409-412) ?i declara?ie inculpat M.K.A.A.N. (- vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin??, inculpata M.M.C. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L.,S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 490 899 de lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(79 acte materiale corespunz?toare celor 79 opera?iuni de pla?i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau cu chitan?e de plat? numerar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t, a?a cum rezult? din probatoriul administrat a rezultat c? facturile au fost procurate de la numitul S persoana neidentificat? la acest moment procesual, neexist?nd probe cu privire la reprezentarea inculpatului fa?? de existen?a unui grup infrac?ional organizat, membrii acestuia ?i ierarhia ?i faptul c? facturile au fost ?n fapt emise de membrii grup?rii. Inculpata nu a avut contact dec?t cu numitul S persoana din anturajul inculpatului M.K.A.A.N. .?n ceea ce prive?te infrac?iunile de sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2015 inculpata cu inten?ie a ascuns ?nscrisuri, respectiv documente contabile ?i fiscale ale societ??ii S.C. ASS.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin efectuarea de demersuri ?n scopul cesion?rii p?r?ilor sociale ale societ??ii ?i a ?nscrisurilor contabile si fiscale aferente, demersuri ce au fost finalizate, ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n dosarul penal cu num?rul *** ?n care are calitatea de inculpat, uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p.(trei infrac?iuni) const?nd ?n aceea c?, la data de 29 septembrie 2015 a folosit ?nscrisuri falsificate ?n fa?a organului judiciar (Direc?ia de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizat? ?i Terorism - Serviciul Teritorial Bucure?ti?) depun?nd la dosarul cauzei prin serviciul registratur? ?nscrisuri (hot?r?ri ale adun?rii generale a asocia?ilor S.C. ASS.R.L. din data de 8 iunie 2015, 12 iunie 2015 ?i act constitutiv din data de 15 iunie 2015) acte falsificate prin contrafacerea subscrierii ?i atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului, ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?n dosarul penal cu num?rul *** , se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere c?, raportat la art. 275 alin. 1 C.p., documentele pe care inculpata nu le-a pus la dispozi?ie cesion?nd societatea ?n timpul anchetei penale ?i implicit arhiva contabil?, nu au fost apte de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n ancheta penal?, ?nscrisurile de la dosarul cauzei ?i restul probelor administrate ?n cauz? fiind suficiente ?i relevante pentru l?murirea cauzei iar ?n ceea ce prive?te infrac?iunea prev?zut? de art. 322 lipse?te scopul producerii de consecin?e juridice, av?nd ?n vedere faptul c? ?nscrisurile depuse nu au fost apte de a produce vreo consecin?? juridic? c?t? vreme ancheta penal? viza activit??i infrac?ionale desf??urate de c?tre inculpat? ?n perioada ?n care a avut calitatea de administrator al societ??ii ?i nu acte desf??urate ?n perioada iunie 2015, perioad? ?n care a fost cesionat? firma. Mai mult dec?t at?t inculpata a considerat cesionarea firmelor o modalitatea de exercitare a dreptului la ap?rare. Cauza va fi disjuns? ?n vederea identific?rii numitului S persoana care a intermediat leg?tura dintre inculpatul M.K.A.A.N.?i inculpata M.M.C. .10. Astfel a fost identificat? S.C. A S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?intermedieri ?n comer?ul cu ma?ini, echipamente industriale, nave ?i avioane”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. A S.R.L. o avea numitul K.L. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. A S.R.L. a ?nregistrat ?n luna ianuarie 2012 o achizi?ie de la S.C. SL S.R.L. cu valoarea bazei impozabile de 99.750 lei.?n urma analizei extraselor de cont ale societ??ilor comerciale implicate, at?t ale societ??ii beneficiare c?t ?i ale firmei emitente de facturi men?ionate, nu au fost identificare pl??i pentru bunurile sau serviciile pretinse a fi fost prestate. Cu ocazia primei audieri, inculpatului K.L. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. SL S.R.L., firm?controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile dac? este vorba de fier vechi, autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) . Inculpatul nu a pus la dispozi?ie documentele solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul K.L. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?,?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C A S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 64.798 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie, anul 2012, ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C.A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012, ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012,?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. AS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii ?n calitate de suspect la data de 15 iunie 2015 numitul K.L. arat? c? uzeaz? de dreptul de a nu da declara?ie. (vol. 267, fil.210-211) De?i admite faptul c? avea la acel moment calitatea de administrator, inculpatul ?ncearc? s? transfere responsabilitatea c?tre partenerul s?u de afaceri, persoan? ce nu avea calitatea de administrator. Inculpatul nu depune niciunul din actele solicitate. Elementul cert, stabilit dincolo de orice ?ndoial? rezonabil?, prin probele administrate este c? societatea emitent? a fost controlat? de grupare ?i a?a cum s-a demonstrat ?i argumentat din punct de vedere probatoriu, nu a prestatnici un fel de activitate, nu a avut angaja?i, sedii sau puncte de lucru reale astfel ?nc?t este exclus?obiectiv ?i material posibilitatea s? fi prestat vreodat? servicii sau s? fi livrat bunuri. De?i s-a angajat s? achite prejudiciul creat prin activitatea infrac?ional? au trecut aproape 3 ani ?i nu a efectuat niciun demers ?n acest sens. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C A S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 64.798 lei.Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, aspectele fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C.A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comercial fictive, din probele administrate nu s-a putut stabili modalitatea concret? ?n care inculpatul a procurat facturile, direct sau cu prin intermediar ?i ?n consecin?? vreo leg?tur? cu grupul infrac?ional organizat. Este ?nregistrat? o singur? factur? emis? de firmele controlate de grup, deci nu exist? constan???n acest tip de infrac?ionalitate. ?n aceste condi?ii re?inerea unei infrac?iuni de sprijinire a unui grup infrac?ional este lipsit? de suport probatoriu ?i faptic. Fa?? de aceste considerente se va dispune clasarea. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune de asemenea clasarea ?ntruc?t din probele administrate nu a rezultat c? s-au transferat sume de bani pentru serviciile pretins prestate, sume de bani care s? se ?ntoarc? la beneficiar ?n numerar. ?n consecin?? fapta nu exist?. 11. Astfel a fost identificat? S.C. AS SRL. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a drumurilor ?i autostr?zilor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator scriptic al S.C. AS S.R.L. o avea numita *** , persoan? care ini?ial a fost pus sub urm?rire penal?.Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator, audierile de martori ?i suspec?i, analiza ?nscrisurilor) ?n cauz? a rezultat c?, ?n fapt de administrarea societ??ii s-a ocupat o alt? persoan? dec?t cea ?nscris? ?n documentele societ??ii ?i anume numitul?.M.R. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont este numita *** . In luna noiembrie 2013, numita *** ?l ?mputernice?te pe numitul ?.M.R. , printr-o procur? special?, s? administreze societatea cu puteri depline. (vol. 45, fil. 325-473). Din analiza extrasului de cont, nu au rezultat tranzac?ii financiare cu S.C. AC S.R.L.(vol. 88) Conform r?spunsului B.R.D. ?i a analizei extrasului de cont, nu au rezultat tranzac?ii financiare cu S.C. AC S.R.L.. (vol. 49, fil. 19). De asemenea, administratorul societ??ii, numita *** , ?l ?mputernice?te, printr-o procur? notarial? de administrare la data de 01.11.2013 pe numitul ?.M.R. . (vol. 54, fil. 85-208). Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AS S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 301.903 de lei ?i ?n septembrie 2013 ?n valoare de 543.787 lei de la S.C. AC S.R.L. (conform D394)Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti, au fost solicitate informa?ii financiare ?i fiscale pentru un num?r de 17 societ??i comerciale, printre care ?i S.C. ASES.R.L. Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., D.R.F.P. Ploie?ti a transmis informa?iile solicitate ?n format letric ?i electronic ?i pe suport optic cu D 390, Viess ?i D 394 (vol. 172, fil. 6-11) inclusiv pentru S.C. ASES.R.L. (vol. 174, fil. 361- 621) Singura declara?ie rectificativ? reg?sit? ?n actele ?naintate este cea aferent? lunii iunie 2013 (fiind vorba de o corec?ie privind impozitul). (vol. 174, fil. 382) Din declara?iile D 394 rezult? achizi?iile declarate ?i ?nregistrate de la S.C. AC S.R.L. ?n luna iunie 2013 (vol. 174, fil. 434), respectiv septembrie 2013 (vol. 174, fil. 437)Din analiza conturilor bancare ale S.C. AC S.R.L. nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre S.C. ASES.R.L.Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Cu ocazia primei audieri, inculpatului ?.M.R. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. AC SRL., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile dac? este vorba de fier vechi, autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul nu a pus la dispozi?ie cele mai importante documente, respectiv facturile ?i contractele, ci alte ?nscrisuri. Astfel la data de 27.01.2016, inculpatul ?.M.R. depune mai multe ?nscrisuri, printre care raportul de inspec?ie fiscal? din data de 07.04.2014 av?nd ca obiect printre altele, achizi?iile ?nregistrate de la S.C. AC S.R.L., balan?e de verificare, registru de eviden?? fiscal?, D 101, D 300. Raportul re?ine faptul c?, ?n perioada mai-iulie 2013, societatea a ?nregistrat ?n evidenta contabil? 10 facturi de la S.C. AC S.R.L. Se arat? ?ns? c? aceste achizi?ii nu au fost ?nregistrate la T.V.A. deductibil?, ci ?n contul 4428 “ TVA neexigibil? ” ?ntruc?t firma aplica T.V.A. la ?ncasare din data de 01.01.2013, iar valoarea acestora nu a fost achitat?. ?n acela?i timp, societatea ?i-a diminuat obliga?ia de plat? a impozitului pe *** t cu suma de 135.300. Pe parcursul controlului, inculpatul a prezentat registrul de evident fiscal? din care rezulta *** tul impozabil, iar societatea a considerat nedeductibile din punct de vedere fiscal cheltuielile ?nregistrate ?n baza facturilor emise de S.C. AC S.R.L. Analiz?ndu-se ?nscrisurile depuse de inculpat, se constat? c? printre acestea se reg?se?te un ?nscris nedatat care vizeaz? “calcul impozit *** t 01.02.2013, 30.09.2013” ?n care se face men?iunea “?n urma deciziei conducerii, se consider? nedeductibile urm?toarele facturi“ f?r? a se prezenta vreun document oficial, datat ?i semnat de asocia?i/administrator din care s? rezulte acest lucru. (vol. 329, fil. 93). Viz?nd ?ns? perioada februarie-septembrie 2013, rezult? printr-o interpretare logic? c? presupusa decizie nu poate fi luat? dec?t ?ncep?nd cu luna octombrie 2013. (vol. 329, fil. 1-100) Deci modificarea a operat ulterior cu efecte retroactive, fiind determinat? de controlul exercitat de autorit??ile fiscale ?i nicidecum din propria voin??. Acelea?i documente le depune ?i la data de 16.06.2016. (vol. 338, fil. 227-231)La data de 28.06.2016, inculpatul ?.M.R. depune la dosarul cauzei registrul de eviden?? fiscal? si balan?ele de verificare pentru decembrie 2013,2014,2015. (vol. 264, fil. 131-153)?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de Curtea de Apel Bucure?ti s-a cerut ?i ob?inut autorizarea accesului la adresa de e-mail *** . Astfel au fost identificate avize de expedi?ie, facturi emise de S.C. AC S.R.L. c?tre S.C. ASES.R.L. cu indica?ii de modificare ?i completare a datele actelor completate ?i datate aprilie, respective mai, ?n timp ce mail-ul este din luna iunie 2013. De asemenea mail-ul primit de la beneficiar care cuprinde facturi ?i avize de expedi?ie, respectiv S.C. ASES.R.L., lucru ilogic ?ntruc?t furnizorul este cel carte emite facturile, vizeaz? documente ?n alb datate mai respectiv aprilie 2013 ?i cuprinde solicitarea de ?mp?r?ire a cantit??ii. (vol. V, fil. 118-125, conform procesului-verbal de analiz? con?inut E-mail *** ) De aici rezult? c?, ?n fapt beneficiarul ?i-a ?ntocmit singur facturile, urm?nd ca pe modelul ”clasic” furnizorul fictiv s? le semneze ?i ?tampileze. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17 martie 2016 s-a dispus efectuarea unui raport de constatare stabilindu-se pentru S.C. ASE S.R.L. urm?torul obiectiv: ”Pentru S.C. ASES.R.L. CUI *** specialistul va r?spunde la urm?toarele obiective: - dac? achizi?iile au fost ?nregistrate (stabilindu-se data exact?)- dac? au produs efecte fiscale - dac? au fost avute ?n vedere la deducerea T.V.A. ?i la diminuarea bazei impozabile, - dac? acestea au fost ini?ial ?nregistrate ?i declarate (preciz?ndu-se data exact?) ?i ulterior ?n baza unor declara?ii rectificative au fost ?nl?turate/modificate (stabilindu-se data exact?)” Raportul de constatare ?ntocmit la data de 20 iulie 2016 re?ine ?i concluzioneaz? urm?toarele: ”La analiza obiectivului nr. 4 al Ordonan?ei din data de 17.03.2016, dispus? ?n dosarul penal nr. *** , au fost avute ?n vedere documentele depuse cu adresa nr. *** , ?nregistrat? la D.I.I.C.O.T. - Structura Teritorial? Bucure?ti ?n data de 29.06.2016, ?mpreun? cu documentele anexate, de S.C.A. *** , cu privire la S.C. ASES.R.L., respectiv actele existente la dosarul cauzei (Raportul de inspec?ie fiscal? nr. F-PH 135/07.04.2014, ?mpreun? cu Decizia de impunere privind obliga?iile de plat? stabilite nr. F-PH 166/07.04.2014 ?i documentele anexate), dar ?i declara?iile av?nd codurile ”300”, ”394”, ”100” ?i ”101”, existente ?n bazele de date ANAF.Achizi?iile au fost ?nregistrate ?n eviden?a contabil? a societ??ii, la perioada fiscal? la care acestea se refer?, respectiv ?n trimestrele II ?i III din anul 2013, perioade confirmate ?i de declara?iile 300 ?i 394, depuse astfel:Pentru trimestrul II 2013: - Declara?ia 300 ?nregistrat? on-line la organul fiscal teritorial sub nr. INTERNT-36544690-2013/25.07.2013; declara?ia 394, ?nregistrat? on-line sub nr. INTERNT-36353955-2013/25.07.2013;Pentru trimestrul III 2013: - Declara?ia 300 ?nregistrat? on-line la organul fiscal teritorial sub nr. FPHBRAA-18455-2013/25.10.2013; declara?ia 394, ?nregistrat? on-line sub nr. FPHBRAA-18416-2013/25.10.2013.Din declara?iile 394, depuse de c?tre S.C. ASES.R.L., se re?ine faptul c? aceasta a declarat I l facturile de achizi?ii primite de la S.C. AC S.R.L. – CUI *** , ?ns? din declara?iile 300, depuse de c?tre aceea?i persoan? juridic?, S.C. ASES.R.L., rezult? c? societatea nu ?i-a dedus TVA, ci a ?nregistrat-o ?n contul ”4428 – TVA neexigibil?”.Deoarece furnizorul S.C. AC S.R.L. ?nscris pe facturile de achiiizi?ie, ?n anul 2013, a fost o persoan? juridic? impozabil? cu T.V.A. la ?ncasare, conform art. 1342, alin. (1) ?i (3), din Legea nr. 571/2003, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, iar clientul (S.C. ASES.R.L.) nu a achitat contravaloarea facturilor primite de la acesta, S.C. ASES.R.L. nu ?i-a exercitat dreptul de deducere a T.V.A., aceasta ?nregistr?nd sumele reprezent?nd T.V.A. ?nscrise pe facturile de achizi?ie de la S.C. AC S.R.L., ?n contul ”4428 – T.V.A. neexigibil?”.Conform documentelor depuse la D.I.I.C.O.T. – Structura Teritorial? Bucure?ti ?n data de 29.06.2016, ?mpreun? cu anexele, de S.C.A. *** , cu privire la S.C. ASES.R.L., se re?ine faptul c? societatea verificat?, ?n eviden?ele contabile, ?i-a dedus I l cheltuiala efectuat? de la S.C. AC S.R.L., din *** tul impozabil, ?ns? ?n eviden?a declarativ? (declara?ia 101, aferent? anului 2013, ?nregistrat? cu ?nt?rziere on-line la organul fiscal teritorial sub nr. FPHBRAA-18519-2014/12.12.2014), S.C. ASES.R.L., a ?nregistrat cheltuiala efectuat? de la S.C. AC S.R.L., ca ?i cheltuial? nedeductibil?, fapt ce a dus la reglarea *** tului impozabil ?i anume prin m?rirea acestuia cu valoarea cheltuielii ?i implicit prin stabilirea corect? a impozitului pe *** t. Totodat? prin declararea cu ?nt?rziere, de c?tre S.C. ASES.R.L., a impozitului pe *** t corect, organul fiscal teritorial, prin serviciul ”Fi?? pe pl?titor”, calculeaz? accesorii pentru zilele de ?nt?rziere.Societatea nu ?i-a diminuat, din punct de vedere fiscal, baza impozabil?, respectiv impozitul pe *** t ?i T.V.A.-ul de plat?, prin m?rirea nejustificat? a T.V.A. deductibil?, aferente achizi?iilor ?n anul 2013, de la S.C. AC S.R.L., ?ns? ?n eviden?a contabil?, societatea a ?nregistrat cheltuielile mai sus men?ionate, ca ?i cheltuieli deductibile I l, ceea ce a dus la diminuarea *** tului impozabil, respectiv a impozitului pe *** t, aferent anului 2013.Totodat?, la dosarul cauzei exist? copia unui act de control efectuat de inspec?ia fiscal? (Raportul de inspec?ie fiscal? nr. F-PH 135/07.04.2014, ?mpreun? cu Decizia de impunere privind obliga?iile de plat? stabilite nr. F-PH 166/07.04.2014 ?i documentele anexate), din care se re?ine faptul c? S.C. ASES.R.L. a prezentat organelor de inspec?ie fiscal? ”Calculul impozitului pe *** t 01.02.2013 – 30.09.2013”, document nedatat, din care se re?ine: ??n urma deciziei conducerii se consider? nedeductibile urm?toarele facturi:006 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 119000.00007 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 71400.00029 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 115503.00 32 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 238000.00 33 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 13540.00035 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 37506.54036 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 47600.00037 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 169150.00038 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 24450.00034 06/05/2013 S.C. AC S.R.L. 13540.00 845689,54” ?ns? S.C. ASES.R.L. nu a depus la termenul legal declara?ia 101, aferent? anului 2013 (prin OG 30/2011, se modific? termenul p?n? la care trebuie depus? declara?ia anual? de impozit pe *** t - 101, ?ncep?nd cu anul fiscal 2012, termenul nou fiind 25 martie inclusiv a anului urm?tor anului fiscal pentru care se depune aceasta), ci cu o foarte mare ?nt?rziere (a?a cum am ar?tat mai sus: Astfel, deoarece S.C. ASES.R.L. nu a declarat pentru trimestrul II 2013, respectiv trimestrul III 2013, impozit pe *** t aferent cheltuielilor ce trebuiau a fi ?nregistrate ca ?i cheltuieli nedeductibile, societatea a cauzat bugetului consolidat de stat un prejudiciu aferent impozitului pe *** t ?n sum? total? de 135.310 lei, pentru care s-au calculat accesorii aferente perioadelor (25.07.2013 – 12.12.2014, respectiv 25.10.2013 – 12.12.2014) ?n sum? de 32.313 lei. Men?ion?m c? aceste sume (debit - impozit pe *** t = 135.310 lei ?i accesorii = 32.313 lei) au fost corectate, respectiv ?nregistrate ?n fi?a fiscal? a S.C. ASES.R.L., prin depunerea declara?iei 101, aferent? anului 2013, sub nr. FPHBRAA-18519-2014/12.12.2014, la organul fiscal teritorial.A?a cum am ar?tat ?i mai sus, S.C. ASES.R.L. a efectuat aceste corec?ii ?n eviden?a fiscal?, ?n luna decembrie 2014, ulterior controalelor efectuate la aceasta, de c?tre inspec?ia fiscal? ?i finalizate ?n luna aprilie 2014 (Raportul de inspec?ie fiscal? nr. F-PH 135/07.04.2014, ?mpreun? cu Decizia de impunere privind obliga?iile de plat? stabilite nr. F-PH 166/07.04.2014 ?i documentele anexate), iar ?n eviden?a contabil? aceste modific?ri (cheltuielile nu au fost ?nregistrate ca ?i cheltuieli nedeductibile) nu au fost modificate, conform documentelor depuse la D.I.I.C.O.T. – Structura Teritorial? Bucure?ti ?n data de 29.06.2016, ?mpreun? cu anexele, de S.C.A. *** , cu privire la S.C. ASES.R.L.Urmare celor prezentate mai sus, r?m?ne ca organele de urm?rire penal? s? stabileasc? dac? S.C. ASES.R.L. a avut inten?ia de a frauda statul sau nu.” ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? alte persoane s-au ocupat de administrarea societ??ii comerciale s-a procedat la audierea tuturor persoanelor implicate pentru stabilirea situa?iei de fapt ?n ceea ce prive?te conducerea ?i coordonarea societ??ii comerciale.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul ?.M.R. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 lei reprezent?nd impozit pe *** t; fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat, bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se probatoriul administrat ?n cauz? se re?in trei elemente faptice importante ?i determinante. Primul implic? stabilirea persoanei care ?n fapt a administrat societatea, iar aceasta este f?r? dubiu inculpatul ?.M.R. , a?a cum rezult? din declara?iile martorilor ?i suspec?ilor, cel de-al doilea vizeaz? persoana care a recep?ionat facturile ?i ?n virtutea calit??ii de administrator a decis ?i a remis-o spre ?nregistrare ?i aceasta este inculpatul, iar cel de-al treilea element vizeaz? ap?rarea inculpatului care sus?ine c? facturile nu au produs niciun efect juridic ?i fiscal. ?n ceea ce prive?te ultimul element se constat? c? facturile ?n cauz? au fost ?nregistrate ?n cursul anului 2013 ?n contabilitatea societ??ii produc?nd efecte juridice ?i fiscale ?n ceea ce prive?te cheltuielile aferente ?i ?n consecin?? diminuarea impozitului pe *** t. Este adev?rat c? ?nc? de la ?nceput achizi?iile nu au fost ?nregistrate cu T.V.A. deductibil? dat fiind faptul c? societatea aplic?, ?ncep?nd cu data de 1 ianuarie 2013, T.V.A. la ?ncasare ?ntruc?t facturile nu au fost achitate. ?n prima parte anului 2014 se declan?eaz? controlul A.N.A.F. care constat? neregulile privind cele dou? achizi?ii de la S.C. AC S.R.L., le ?nl?tura de la cheltuieli deductibile ?i emite dispozi?ie de plat?. Pe parcursul controlului inculpatul depune un ?nscris nedatat prin care s-ar fi luat decizia consider?rii nedeductibile a facturilor emise de S.C. AC S.R.L. ?nscrisul respectiv a fost depus ?i la dosarul cauzei. ?n acela?i timp se constat? c? depunerea declara?iilor, respectiv rectificarea cu privire la cele doua achizi?ii, s-au f?cut abia ?n luna decembrie 2014 cu nerespectarea dispozi?iilor legale privind depunerea declara?iilor. Controlul A.N.A.F. s-a finalizat ?n luna aprilie 2014. Analiz?nd astfel, cursul cronologic al celor expuse rezult? f?r? dubiu ca inculpatul a procedat la depunerea declara?iilor de rectificare exclusiv datorit? controlului A.N.A.F. ?n acela?i timp infrac?iunea s-a consumat ?n momentul ?nregistr?rii ?n contabilitatea a achizi?iilor ?i cre?rii de cheltuieli deductibile. ?n consecin?? elementul material c?t ?i scopul infrac?iunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr 241/2005 rezult? cu prisosin??. Din acest punct de vedere nu are absolut nicio relevan?? c? ulterior, nu din voin?? proprie, ci determinat de depistarea achizi?iilor fictive inculpatul a procedat la depunerea declara?iilor ?i a rectific?rii. De altfel ?nscrisul, care nu are nicio dat? nu va fi luat ?n calcul tocmai datorit? lipsei acestui element extrem de important ?n economia cauzei. Chiar ?i presupun?nd c? data acestuia este situat? ?n luna octombrie 2013 depunerea declara?iilor se face ?n luna decembrie 2014 deci dup? mai bine de un an. Toate aceste elemente sunt de natur? s? conduc?, f?r? dubiu, la concluzia ca ?n fapt ?nscrisul privind decizia de ?nl?turare a achizi?iilor din cadrul cheltuielilor deductibile a fost pl?smuit doar pentru a fi prezentat organelor fiscale altfel acesta ar fi fost datat iar depunerea declara?iilor rectificative s-ar fi f?cut la scurt timp dup? decizie ?i nu dup? mai bine de un an. Acest element este unul relevant deci ?n stabilirea pozi?iei subiective a inculpatului. Chiar ?i ?n situa?ia lu?rii unei decizii ?n acest sens ?n luna octombrie 2013, infrac?iunea r?m?ne consumat? nefiind vorba de o desistare ?ntruc?t, contrar celor sus?inute de inculpat ?i conform propriilor ?nscrisurilor depuse, societatea ?i-a dedus I l cheltuiala efectuat? de la S.C. AC S.R.L., din *** tul impozabil. Inregistrarea facturilor ?n contabilitate cu efectul direct al dimunu?rii bazei impozabile este re?inut? ?i de organele de inspec?ie fiscal? . ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 lei reprezent?nd impozit pe *** t.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013, ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a apelat ?n mod direct la grupul infrac?ional, ci cel mai probabil printr-un intermediar, ce nu a putut fi identificat pe parcursul anchetei neexist?nd probe ale unor rela?ion?ri directe ?ntre inculpat ?i membrii grup?rii. ?n acela?i timp, ?nregistrarea de facturi de la grupare nu a constituit o activitate de durat? s-a f?cut pentru o scurt? perioada de timp, fiind identificate dou? astfel de opera?iuni. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t nu au rezultat probe care sa ateste transferul de fonduri b?ne?ti ?n baza unor acte fictive de la firma beneficiar? la firma emitent? de facturi se va dispune clasarea ?ntruc?t fapta nu exist?. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. at?t prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive pentru S.C. ASES.R.L. c?t ?i prin intermedierea leg?turii ?ntre liderul grup?rii P.A.P. ?i reprezentan?ii legali sau faptici ai S.C. ILC S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. W. S.R.L. ?n acela?i scop de a ob?ine facturi ?i contracte care atest? achizi?ii fictive pentru diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 153.343 lei ?i a intermediat leg?tura ?ntre reprezentan?ii legali sau faptici ai S.C. ILC S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. W. S.R.L. ?n scopul ob?inerii de acte falsificate (contracte ?i facturi ) de la firme controlate de grupare ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se un prejudiciu total de 3 807 652 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p., ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? nu a avut niciun fel de contribu?ie la activitatea infrac?ional?. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 153.343 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? nu a avut niciun fel de contribu?ie la activitatea infrac?ional?. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator alS.C. ASES.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 153.343 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator alS.C. ASES.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator alS.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? nu a avut niciun fel de contribu?ie la activitatea infrac?ional?. 12. Astfel a fost identificat? S.C. ACXS.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Construc?ii de cl?diri ?i lucr?ri de geniu”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C.ACXS.R.L. o avea numitul V.?. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului B.R.D., persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tura este numitul V.?. . (vol. 51, fila 97-145). Din analiza extrasului de cont, a fost identificat? o plat? efectuat? c?tre S.C. DBS.R.L. datat? 26.06.2013, ?n sum? de 73.414,52 de lei, conform factur? nr.837/03.06.2013 (O.P. nr. 31, vol. 81, fila 6)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F.a rezultat c?S.C. ACXS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de59 205de lei, f?r? T.V.A. ?n perioada de raportare mai 2013 de la S.C. DBS.R.L. (vol. 168, fil. 11- 19)Din analiza extrasului de cont, a fost identificat? o plat? c?tre S.C. DBS.R.L. datat? 26.06.2013 ?n sum? de 73.414,52 de lei, conform factur? nr.837/03.06.2013 (O.P. nr. 31) (vol. 81, fila 6).S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n factura depusa de inculpatul V.?. .Cu ocazia primei audieri inculpatului V.?. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBS.R.L., firm? controlata de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac?este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile dac? este vorba de fier vechi, autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?).Inculpatul V.?. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume : (Vol. 247, filele 25-65, Vol. 327, fila 287-310).- factura fiscal? seria DBF nr.837 din data de 03.06.2013 ?n valoare de 73414,52 de lei ;- declara?ii D 300, D 394 jurnal pentru cump?r?ri;- contract de prest?ri servicii ?ncheiat la data de 03.04.2013 cu *** (vol. 247, fil. 61-65);- extras de cont cu pl??i c?tre S.C. DBS.R.L. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, facturile figureaz? ca ?ntocmite de *** ?i nu sunt semnate. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile .Raportat la serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. De asemenea, la data de 26.01.2016, inculpatul V.?. depune mai multe documente ?n sus?inerea tezei conform c?reia a fost ?nregistrat? o singur? factur? de la S.C. DBS.R.L., ?n luna iunie, nu ?i ?n luna mai. (vol. 327, fil. 284-307)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul V.?. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 39.432 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice elemente cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? declara?ia inculpatului nu este sus?inut? de absolut niciun mijloc de prob?. ?n fapt, inculpatul expune o situa?ie de fapt clasic?, ca ?i ?n cazul altor inculpa?i care au avut o atitudine nesincer? pe parcursul urm?ririi penale, inclusiv cei care ?i-au modificat radical declara?ia pe parcursul urm?ririi penale ajung?nd la un punct s? recunoasc? acuza?iile, ?n care nu indica nici un element cert ?i verificabil asupra ?mprejur?rilor ?n care s-a negociat ?i executat pretinsul contract. Acesta invoca o persoana cu numele ”*** ”, un nume comun care nu poate fi identificat ?n lipsa altor date (post telefonic, modalitatea concret? ?n care l-a cunoscut). Acesta invoc? faptul c? a dorit sa subcontracteze lucrarea dar nu precizeaz? cum a demarat procedura de identificare a unei firme care s? execute lucr?rile preciz?nd doar c? a fost sunat de un domn pe nume ”*** ”. Nu precizeaz? ce calitate are acesta, dac? reprezenta sau nu societatea. De?i invoc? un ”proces-verbal de recep?ie” acesta nu ?l depune la dosarul cauzei, dintr-un motiv foarte simplu, nu poate indica persoana care ar fi semnat din partea prestatorului actul la finalizarea lucr?rii, ?ntruc?t nu exist?. Dup? cum se poate observa, contractul figureaz? semnat ?i asumat de ”*** ” persoan? de care inculpatul nu a putut s? ofere absolut niciun fel de element de?i sus?ine c? a primit ?i semnat la r?ndul s?u contractul. Toate aceste elemente, coroborate cu restul probelor administrate ?n cauz? demonstreaz? f?r? putin?? de t?gad? c? nu s-au prestat niciun fel de lucr?ri. Faptul c? societatea emitent? era ?n imposibilitate obiectiv? de a presta orice fel de servicii, cu at?t mai pu?in de construc?ii, fiind vorba de o societate fantom? este demonstrat? pe deplin, conform argumentelor expuse la sec?iunea I.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul V.?. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 39.432 de lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t nu exist? probe certe care s? stabileasc? faptul c? inculpatul a interac?ionat direct cu membrii grup?rii, factura ?i contractul fiind procurate prin intermediar ce nu a putut fi identificat, precum ?i faptul c? activitatea infrac?ional? a inculpatului este una izolat?, nefiind constant?, fiind ?nregistrat? o singur? factur? aferent? unei singure lucr?ri ?i luni. 13. Astfel a fost identificat? S.C. BCS S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de consultan?? pentru afaceri ?i management”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. BCS S.R.L. o avea numita R.A.D. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. BCS S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.575.000 de lei ?n semestru I, anul 2010, dup? cum urmeaz? :1. - de la S.C. T S.R.L. ?n semestrul 1 anul 2010 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 375.000 de lei (conform D394)2. - de la S.C. S S.R.L. ?n semestrul 1 anul 2010 o achizi?ie fictiv? cu valoarea bazei impozabile 1.200.000 de lei (conform D394). Din analiza datelor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societ??ile comerciale implicate au avut conturi deschise ?n perioada relevant? precum ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat?, s-a constatat c? sumele de bani aferente achizi?iilor declarate ?i ?nregistrate nu au fost achitate dec?t par?ial ?n conturile societ??ilor emitente de facturi. Majoritatea pl??ilor s-au realizat c?tre ter?e persoane juridice, ?n majoritatea lor firme din *** , a?a cum au procedat ?i al?i inculpa?i administratori de societ??i comerciale beneficiare de facturi fictive, dup? acela?i tipar infrac?ional. Din analiza extrasului de cont emis de *** , a fost identificat? o plata c?tre S.C. T S.R.L. ?n data de 16.04.2010 ?n valoare de 150.000 lei. Inculpata depune fisa de cont pentru plata cu bilete la ordin sau prin cesiune crean?? c?tre S.C. S S.R.L. , respectiv de la S.C. S S.R.L. c?tre S.C. CM S.R.L., S.C. C. SRL ?i S.C. R.M.C. ., ultimele trei firme societ??i din *** . Dup? cum se poate observa, toate pl??ile sunt efectuate nu ?n contul S.C. T S.R.L. sau S.C. S S.R.L., ci prin opera?iuni de cesiune de crean?? sau girare bilete la ordin, sunt ?ncasate fie de societ??i controlate de P.A.P. (S.C. S S.R.L.), fie de societ??ile din *** , f?r? ca inculpata s? depun? la dosarul cauzei vreun contract de cesiune sau alt document justificativ, care s? justifice pl??ile ?i raporturile cu societ??ile ce ?ncaseaz? sumele de bani. Firmele din *** , conform declara?iilor martorilor *** ?i *** nu prestau niciun fel de activit??i fiind folosite exclusiv pentru opera?iuni de retragere numerar. Conform fisei cont depus? de inculpata, plata facturilor re?inute s-a f?cut dup? cum urmeaz?:- ?n data de 03.06.2011 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. T S.R.L. cesionat c?tre S.C. S S.R.L. ?n valoare de 13.750 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. ?n valoare de 29.750 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. ?n valoare de 30.250 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. ?n valoare de 140.000 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. cesionat c?tre S.C. C. S.R.L. ?n valoare de 100.000 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. cesionat c?tre S.C. C. S.R.L. ?n valoare de 200.000 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. cesionat c?tre S.C. C. S.R.L. ?n valoare de 60.000 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. C. S.R.L. ?n valoare de 60.000 lei- ?n data de 13.02.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. RMC S.R.L. ?n valoare de 50.000 lei- ?n data de 16.04.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. RMC S.R.L. ?n valoare de 60.000 lei- ?n data de 16.04.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. CM S.R.L. ?n valoare de 60.000 lei- ?n data de 23.05.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. cesionat c?tre S.C. CM S.R.L. ?n valoare de 200.000 lei- ?n data de 29.05.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. CM S.R.L. ?n valoare de 320.000 lei- ?n data de 30.06.2012 bilet la ordin emis de beneficiar c?tre S.C. S S.R.L. avalizat c?tre S.C. CM S.R.L. ?n valoare de 164.250 lei. Cu ocazia primei audieri inculpatei R.A.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile dac? este vorba de fier vechi, autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata R.A.D. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, ?i anume: (Vol. 266, fil. 168-214)- un memoriu prin care indica o persoan? pe nume *** decedat? ?n 2013 care ar fi adus firma S.C. T S.R.L. cu care s-a ?ncheiat un contract. Acelasi *** a informat-o ulterior c? S.C. T S.R.L. a cesionat drepturile c?tre o alt? societate, ?i anume c?tre S.C. S S.R.L., furnizorul solicit?nd garantarea sumelor de plat? cu bilet la ordin. Inculpata sus?ine c? este ?n imposibilitate de a recupera arhiva societ??ii sale ?ntruc?t mo?tenitorii lui *** nu-i permit accesul ?n spa?iul unde este depozitat? arhiva.(vol. 266, fil. 171-172)- contract de prest?ri servicii ?ncheiat cu S.C. T S.R.L., prin reprezentant I.C., datat 25.08.2009, av?nd ca obiect ?asistenta tehnica la aplicatia Project Management” - factura seria AMP nr.0120 din data de 01.02.2010 ?n valoare de 446.250 de lei emis? de S.C. T S.R.L., ?ntocmit? de R.C. , la date privind expedi?ia fiind men?ionat ?po?ta”- factura emise de S.C. S S.R.L., ?ntocmite de *** , seria SPR nr.02004 din data de 23.06.2010 ?n valoare de 1.428.000 lei ?i factura seria SPR nr.12125 din data de 10.05.2010 de stornare avans ?n valoare de 595.000 de lei, f?r? TVA ?i plat? servicii- declara?ii D394, D 300. Memoriul depus de c?tre inculpat va fi ?nl?turat ca mijloc de prob? ?ntruc?t reprezint? ?n fapt o declara?ie extrajudiciar?.S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele I.C., persoan? care nu controla societatea comercial?, fie o semn?tur? indescifrabil?. Raportat la serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita R.A.D. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL ?i SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. BCS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a oferit o versiune faptic? ce nu corespunde realit??ii obiective ?ncerc?nd s? transfere r?spunderea c?tre alte persoane, chiar decedate tocmai pentru a nu se putea verifica sus?inerile acesteia. Analiz?nd declara?ia inculpatei se constat? c? aceasta este nesincer?, contradictorie ?n esen??, ilogic? pe alocuri ?i nu cuprind dec?t elemente distorsionate de natur? s? induc? ideea c? o alt? persoan? este responsabil?. Mai mult dec?t at?t inculpata cu rea-credin?? nu pune la dispozi?ie organelor judiciare documentele solicitate I l indic?nd o persoan? decedat? c?tre care acestea s? se ?ndrepte. De?i ?ndeplinea func?ia de administrator semn?nd a?a-zilele contracte inculpata vorbe?te despre o persoana care ar fi fost adus? de F. din partea furnizorului, persoan? despre care nu poate oferi absolut niciun element, nu cunoa?te calitatea acesteia ?n firm? emitent?, nu ?tie modalitatea ?n care a comunicat cu acesta, nu ?tie cine a semnat contractele, sus?ine c? rezultatul consultan?ei a fost pus pe suport optic ?i nu ?tie ce a f?cut cu aceasta, este ?mputernicit? pe cont dar sus?ine c? nu s-au f?cut cesiuni de crean?? de?i sumele de bani ajung ?n conturile altor firme dec?t cele care se presupune c? ar fi prestat serviciile. Mai mult dec?t at?t, inculpata de?i recunoa?te c? ea administra societatea ocup?ndu-se de toate contractele, exact ?n aceste contracte, un anume F. a purtat demersurile. De asemenea invoc? neprezentarea documentelor prin faptul ca mo?tenitorii numitului F. au preluat abuziv arhiva societ??ii f?r? a prezenta absolut nicio prob? indic?nd un mo?tenitor al acestuia, o anume doamn? ce locuie?te ?n Germania. Toate aceste elemente sunt de natur? s? creeze convingerea c? inculpata, cu rea-credin?? ?ncearc? s? conduc? organele judiciare pe piste false, ?n care punctul final ?l reprezint? imposibilitatea verific?rii aspectelor semnalate. ?n fapt, semnatarul contractului, inc. I.C., a?a cum a ?i declarat pe parcursul anchetei a jucat rolul scriptic de administrator neprest?nd ?i neasum?ndu-?i niciun fel de contract. ?n acela?i timp, specificul serviciilor prestate de c?tre firmele emitente este unul deosebit, pur tehnic care nu putea fi prestat de c?tre societ??ile emitente. ?n consecin?a aceasta nu s-a mul?umit s?-?i diminueze obliga?iile prin acte fictive care m?car s? corespund? obiectului de activitate ci a ?nregistrat facturi fictive ce au ca obiect servicii pur tehnice. De asemenea sumele mari de bani transferate de ordinul milioanelor de lei, fac greu credibil? versiunea expus? de inculpat? ?n condi?iile ?n care nimeni nu ar vira astfel de sume de bani, sume oricum dispropor?ionat de mari pentru a?a-zisul serviciu prestat, f?r? s? ?tie exact cu cine negociaz? ?i ?ncheie un contract. Mai mult dec?t at?t, inculpata are ?pierderi de memorie” referitor la prezentarea rezultatului consultan?ei ?i care a fost destina?ia acestuia, ?n condi?iile ?n care la ?nceputul declara?iei a ar?tat c? trebuia s? presteze la r?ndul s?u astfel de servicii pentru un proiect imobiliar. De asemenea un alt element extrem de important este cel legat de rela?ia pe care aceasta o avea cu liderul grup?rii inculpatul P.A.P. despre care sus?ine c? nu ?l cunoa?te, ?n condi?iile ?n care inculpatul cu ocazia audierii arat? ?n mod expres c? o cunoa?te pe inculpat? ?i c? a prestat servicii c?tre firma acesteia. Reiter?m faptul c? atitudinea inculpatului a fost par?ial sincer?, acesta indic?nd ?n func?ie de propriile interese persoane c?rora le-a remis facturi ce atest? servicii fictive. Este ?i ilogic? pozi?ia celor doi inculpa?i pentru c? ?n situa?ia ?n care actele ?nregistrate ar fi reflectat opera?iuni reale niciunul din cei doi inculpa?i nu ar fi avut o problem? s? recunoasc? sursa actelor. Ori inculpata neag? c? ?l cunoa?te pe inculpat iar acesta din urm? sus?ine contrariul. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin??, inculpataR.A.D. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL ?i SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale?n ceea ce prive?te infrac?iunea desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpata a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p. Fa?? de suspecta *** , fiica inculpatei, care a fost pus? sub urm?rire penal? ini?ial, se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 384.199 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. BCS S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? aceasta nu a avut niciun fel de contribu?ie la s?v?r?irea faptelor. 14. Astfel a fost identificat? S.C. CAMAS.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Restaurante”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. CAMA S.R.L. o avea numitul H.C. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. CAMA S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L., dup? cum urmeaz?: 1. ?n semestrul 1 anul 2011 ?n valoare de 87.359 de lei, f?r? T.V.A. 2. ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 251.940 de lei, f?r? T.V.A. Analiz?ndu-se datelor ?i ?nscrisurile puse la dispozi?ie de c?tre inculpat ?i unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i societatea emitent? aveau deschise conturi bancare, nu au fost identificate pl??i pentru bunurile sau serviciile pretins prestate. Cu ocazia primei audieri, inculpatului H.C. s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L., firm? controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul H.C. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, ?i anume:- Contract nr. 15/28.10.2010 incheiat cu *** , avand ca obiect ?servicii de catering”. (vol. 272, fil. 146-149)- 5 facturi fiscale emise de S.C. T S.R.L., respectiv:1. factura seria AMP nr.01077 din data de 06.06.2011 ?n valoare de 31.675,80 de lei, 2. factura seria AMP nr.01073 din data de 05.05.2011 ?n valoare de 7.254 de lei, 3. 3. factura seria AMP nr.01072 din data de 05.03.2011, in valoare de 17.732 de lei, 4. factura seria AMP nr.01071 din data de 05.02.2011 in valoare de 16.200,60 de lei 5. factura seria AMP nr.01070 din data de 05.01.2011 in valoare de 59.885 de lei (Vol. 272, fila 140- 145),Toate facturile au ca obiect ”servicii de catering”, nu au date privind expeditia, ci doar mentionat numele *** .Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu sunt semnate si nu este mentionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat faptul c? la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele numitului *** , persoan? care nu controla societatea comercial? ?i care conform probelor administrate juca un rol decorativ ?n cadrul angrenajului infrac?ional. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul H.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L., in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 236.687 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Astfel, fiind audiat ?n cauz? la data de 31.07.2015, suspectul arat? c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 271, fil. 331-332) ?n urma analiz?rii con?inutului corespondentei purtate prin intermediul adresei *** , a fost identificat un mail din data de 04.01.2012 transmis c?tre *** prin care sunt transmise facturi emise de S.C. T S.R.L., c?tre S.C. CAMA S.R.L. datate 30.12.2011. (vol. VI, fil. 363-365). Se constat? c? facturile nu corespund cu cele depuse de c?tre inculpat. Acesta nu a depus toate documentele aferente celor dou? tranzac?ii cu S.C. T S.R.L., respectiv din semestrul 1 ?i semestrul 2 anul 2011, ci doar cele aferente semestrului 1. Dup? cum se observ? facturile identificate ?n mail sunt aferente semestrului 2 av?nd ?n vedere data acestora. Analiz?nd declara?ia inculpatului se constat? c? raportat la probele administrate ?n cauz?, aceasta este nesincer?, nefiind sus?inut? de mijloace de prob?. Dincolo de aser?iunile incoerente ?i ilogice expuse de c?tre inculpat, referitor la persoanele cu care a discutat negocierea ?i executarea contractelor, con?tientizarea faptului c?, primind contractele, alt? persoana dec?t cea invocat? este semnatara contractului ?i a facturilor, de?i face trimitere la servicii de consultan?? obiectul facturilor depuse c?t ?i a celor identificate ?n mail-ul grup?rii este reprezentat de servicii de catering ?i nu de consultan??. Mai mult dec?t at?t inculpatul nu a prezentat niciun fel de rezultat al pretinsei consultan?e. ?n acela?i timp firmele de consultan?? au un anumit specific nefiind posibil s? ofere servicii de catering pentru restaurante ?i servicii de consultan?? achizi?ii publice ?n acela?i timp. ?n fapt, inculpatul a utilizat mijloace diverse pentru a-?i diminua obliga?iile fiscale. De?i i s-a solicitat ?n mod expres, acesta nu a depus dovada pl??ii acestor facturi. ?nt?mpl?tor, se remarc? faptul c? la pretinsa licita?ie una din firmele participante este chiar S.C. HO S.R.L. societate de asemenea beneficiar? de facturi fictive de la grupare. Mai mult dec?t at?t, dup? cum s-a demonstrat ?i argumentat probatoriu, ?n cadrul sec?iunii privind firmele controlate de grupare, firma emitenta S.C. T S.R.L. nu a func?ionat niciodat?la sediule social, nu a avut angaja?i, puncte de lucru ?i sedii reale, fiind astfel ?n imposibilitate obiectiv? de a presta astfel de servicii. Dovada cert? a faptului c? aceste ?nscrisuri provin de la grupare este reg?sirea lor ?n coresponden?a electronic? purtat? prin intermediul unei adrese folosite de membrii grupului infrac?ional organizat. Ca ?i in alte cazuri, transmiterea facturii se face ulterior datei emiterii ?i ?n alb, semn c? beneficiarii ??i completau dup? bunul plac restul datelor. ?n acela?i timp este ?i ilogic ca, pentru facturi ce au dat? a emiterii luna decembrie 2011 s? se transmit? facturile ?n sine ?n luna ianuarie 2012. De?i este men?ionat ?n cadrul e-mail-lui numele de ”Gelu”, se confirm? numai sub acest aspect declara?ia inculpatului, restul elementelor de fraud? r?m?n certe. Serviciile nu s-au prestat iar actele ?nscrise ?n contabilitate atest? opera?iuni fictive, mai ales ?n condi?iile ?n care inculpatul nu poate prezenta un rezultat concret al activit??ii de pretins? consultan??. De altfel, ambele servicii, at?t cele de catering c?t ?i cele de consultan?? presupuneau personal de specialitate iar sumele oricum sunt dispropor?ionat de mari raportat la natura ?i cuantumul serviciilor. Toate facturile nu au men?iuni privind delegatul, mijlocul de transport mai ales c? firma T avea cel pu?in declarativ sediul ?n Bucure?ti iar pretinsul beneficiar ?n Baia Mare. Toate aceste date reprezint? probe care stabilesc f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? c? opera?iunile sunt fictive ?i ele au fost ?nregistrate ?n contabilitate tocmai ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. Natura serviciilor trecute ?n facturi este inten?ionat aleasa, tocmai pentru a nu fi verificat? ?i cuantificat? judicios. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul H.C. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 236.687 leiFapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p. 15. Astfel au fost identificate S.C. ATT S.R.L. (fost? CVZ SA) CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Fabricarea vinurilor din struguri”, SC DZ SRL, CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Fabricarea vinurilor din struguri” ?i S.C. V.P. S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ? Fabricarea vinurilor din struguri”Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator la cele trei societ??i comerciale au avut-o succesiv diferite persoane din cadrul familiei L.C. , apropia?i ai acestuia, respectiv angaja?i. Astfel ?n cadrul S.C. ATT S.R.L. calitatea de administrator a avut-o inc. L.C. , ?n cazul S.C. DZ S.R.L. calitatea de administrator a avut-o inculpatul G.M.G. ,.?n cazul S.C. V.P. calitatea de administrator a avut-o S.M. Aceste persoane ?mpreun? cu numi?ii L.R.E. fiica inculpatului L.C. ?i L.M.R. fiul inculpatului, au fost puse sub urm?rire penal? la debutul anchetei penale. Din cercet?rile efectuate ?n cauz? (audierile de martori, suspec?i ?i inculpa?i, analiza ?nscrisurilor) a rezultat c? ?n fapt de administrarea celor trei societ??ii s-au ocupat inculpa?ii L.C. ?i G.M.G. .*?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** privind SC V.P. SRL, ?i fiind analizate extrasele de cont nu au fost identificate pl??i c?tre SC DBSRL. Inculpatul G.M.G. este persoana ?mputernicita pe cont si cel care depune specimenul de semn?tur? la data de 23.11.1011.(vol. 35, fil. 53)Conform extrasului de cont de la *** (si pe suport optic, vol. 55, fil. 202), nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. (vol. 55, fil. 198-203) Conform extrasului de cont de la *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC DBSRL si SC GT SRL. (vol. 60) De asemenea, inculpatul G.M.G. este persoana ?mputernicita pe cont, ?mpreuna cu inculpatul L.C. ?i depune specimen de semn?tur?.(vol. 61, fil. 11, fil. 169-328 ,vol. 62 fila 1-498,vol.63 fila 1-573)Conform r?spunsului de la *** (si pe suport optic, vol. 55, fil. 166), au fost emise procuri de c?tre inculpatul G.M.G. , administratorul S.C. V.P. S.R.L. pentru inculpatul L.C. ?n rela?ia cu banca (vol. 67, fil. 62) care depune si specimenul de semn?tur?. (vol. 67, fil. 1-2). De asemenea, nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. (vol. 123, fil 552-567)?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului OPT Bank privind SC DZ SRL, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 60). De asemenea, au fost depuse specimenele de semn?tur? ale inculpa?ilor G.M.G. ?i L.C. . (vol. 60, fil. 82-100).Conform r?spunsului *** , inculpatul L.C. este ?mputernicit pe cont. (vol, 69 fil. 505-516).Conform r?spunsului de la *** , inculpatul L.C. este persoana ?mputernicit? pe cont si cel care depune specimenul de semn?tur?. (vol. 76, fil. 1-26 ). De asemenea, conform extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL (vol. 55, fil. 198-203).?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform extrasului de cont al *** privind SC ATT S.R.L., nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC DBSRL. (vol.80, fil.41-87)Conform r?spunsului *** nu a fost identificate opera?iuni bancare ?ntre SC ATT SRL ?i S.C. DZ SRL ?i societ??ile emitente de facturi (vol. 82, fil. 401-404)Conform r?spunsului *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC DBSRL iar specimenul de semn?tur? este depus de c?tre inculpatul L.C. , acesta fiind si ?mputernicit pe cont (vol, 83 fil. 86-207 ).Conform r?spunsului *** , au fost identificate persoanele ?mputernicite pe cont, si anume: L.C. , L.V. si P.G. . (vol. 69, fil. 469- 504).Conform r?spunsului de la *** , ?mputernicit pe cont este inculpatul L.C. , care depune si specimen de semn?tur?. (vol. 76, fil. 347-585). De asemenea, conform extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC DBSRL. (vol. 123).?n ceea ce prive?te r?spunsul *** , persoana ?mputernicita pe contul societ??ii SC CVZ SRL este numitul L.C. . (vol. 125, fila 583-652) ** Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. au rezultat urm?toarele:I. S.C. ATT S.R.L. (fost? CVZ SA) a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz?: 1. ?n luna martie 2013 ?n valoare de 501.000 lei de la DBSRL (conform D394/Neconcordante) Din analiza extrasului de cont al S.C. DBS.R.L. a fost identificat? o plat? efectuat? de ATT S.R.L. (CVZ ) ?n data de 16.05.2013 ?n valoare de 300.000 lei. (extras de cont B.R.D. - (vol.383, fil.137-138)) 2. ?n luna martie 2013 ?n valoare de 501.000 lei de la DPP SRL; Din analiza conturilor bancare ale societ??ii comerciale SC DPP SRL nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC CVZ SRL3. ?n luna iunie 2013 ?n sum? de 55.000 lei de la S.C. GT S.R.L (conform D394); ?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd SC GT SRL nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC ATT SRL.Facem men?iunea c? reprezentan?ii societ??ii au modificat declara?ia D394 ini?ial?, depus? de c?tre S.N. la data de 25.04.2013 (conform semn?turii digitale aplicate), la data de 16.05.2014 fiind depus? de declara?ia rectificativ? din care lipsesc achizi?iile men?ionate mai sus de c?tre Serviciul depunere declara?ii.II. S.C. DZ S.R.L a ?nregistrat opera?iuni fictive, dup? cum urmeaz?:1. ?n luna mai 2013 ?n valoare de 552.950 lei de la GT SRL.(conform D394/Neconcordan?e) Din analiza conturilor bancare ale societ??ii comerciale SC GT SRL nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC DZ SRL.Facem men?iunea c? reprezentan?ii societ??ii au modificat declara?ia D394 ini?ial?, depuse la data de 25.06.2013 (conform semn?turii digitale aplicate), la data de 02.04.2014 fiind depus? declara?ia rectificativ? prin care au fost scoase achizi?iile sus-men?ionate prin Serviciul depunere declara?ii.III. S.C. V.P. SRL S.R.L a ?nregistrat opera?iuni fictive, dup? cum urmeaz?:1. de la GT S.R.L.- ?n luna aprilie 2013 in valoare de 740.760 lei . (conform D394)- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 1.495.506 lei; (D394)?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd SC GT SRL nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC V.P. SRL.2.- de la S.C. DBS.R.L.?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 528.156 lei, TVA 126.757 lei (conform Neconcordan?e si D394 );?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd SC GT SRL ?i SC DBSRL nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC V.P. SRL.Facem men?iunea c? reprezentan?ii societ??ii au modificat declara?ia D394 ini?ial?, depusa de c?tre *** la data de 24.04.2013 (conform semn?turii digitale aplicate), la data de 12.09.2014 fiind depus? de c?tre *** declara?ia rectificativ? din care lipsesc achizi?iile men?ionate mai sus. Toate datele re?inute cu privire la achizi?iile ?nregistrate de cele trei societ??i comerciale au fost ob?inute de la A.N.A.F. ?i analizate ?n consecin?a. Astfel prin ordonan?a din data de 26.08.2014 adresat? A.N.A.F.- Direc?ia Regional? a Finan?elor Publice Gala?i s-au solicitat si ob?inut date, informa?ii ?i documente fiscale,inclusiv D394, inclusiv pe suport optic (vol. 180, fil. 1-8) pentru mai multe societ??i comerciale,inclusiv SC AT SA (vol. 180, fil. 9- 193, vol. 182, fil. 1-339)SC V.P. SRL (vol. 181, fil. 1- 410) ?i SC DZ SRL (vol.181, fil. 411- 656)?ntruc?t nu au fost puse la dispozi?ie documentele solicitate a fost ?naintat? o noua solicitare c?tre D.G.F.P. Gala?i la data de 27.10.2014 privind D 394 pentru SC ATT SRL, SC V.P. SRL ?i SC DZ SRL. (vol. 200, fil. 216-684). Pe baza acestor date au fost identificate achizi?iile ?nregistrate de la firmele grup?rii pentru SC ATT SRL(vol. 200, fil. 242) ?i SC DZ SRL(vol. 200, fil. 450) Aceea?i solicitare este ?naintat? c?tre D.G.F.P. Gala?i ?n data de 10.11.2014 privind D 394 pentru SC ATT SRL, SC V.P. SRL, SC DZ S.R.L. Este ?naintat r?spunsul aferent. (vol. 201, fil. 319- 417)De asemenea solicitare similar? este ?naintat? la data de 18.11.2014 c?tre Ministerul Finan?elor Publice - Direc?ia General? Informa?ii Fiscale cu privire la SC ATT, SC DZ SRL si SC V.P. SRL r?spuns aferent fiind ?naintat pe suport optic (vol. 207, fil. 391-395).De asemenea, s-a solicitat c?tre Direc?ia Generala Antifraud? Fiscal? la data de data de 25.09.2014 s? se comunice dac? societ??ile au constituit obiectul controlului fiscal, rezultatul acestuia ?i s? se pun? la dispozi?ie actele ?ntocmite care pentru mai multe societ??i comerciale inclusiv cele trei men?ionate (vol. 191, fil. 1-7) Au fost puse la dispozi?ie documente pentru S.C. ATT S.R.L. (vol. 191, fil. 80-117 ) Cu ocazia primei audieri, inculpa?ilor L.C. si G.M.G. li s-au pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iilor comerciale cu S.C. GT S.R.L., SC DBSRL ?i S.C. DPP SRL firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul G.M.G. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, dup? cum urmeaz?:1. Cu privire la S.C. DZ S.R.L (Vol. 241, filele 1-200)- Jurnale v?nz?ri/cump?r?ri ?i 2 facturi proforme emise de SC GT SRL respectiv 1.- Factura proforma seria GTF nr.22 din 30.05.2013, valoare cu TVA 408 867,08 lei (vol. 253, fil. 181)2.- Factura proforma seria GTF nr.23 din 30.05.2013, valoare cu TVA 276 791,37 lei(vol. 253, fil. 282)2. Cu privire la SC V.P. SRL,(vol. 241, fil. 201-569, vol. 242, vol.243 ):- Jurnale v?nz?ri/cump?r?ri, D300, D394 pentru perioada aprilie-mai 2013, 3 facturi proforme emise de S.C. GT S.R.L.- Factura proforma seria GTF nr.12 din 29.04.2013, valoare cu TVA 242 246,40 lei (vol. 242, fil. 239)- Factura proforma seria GTF nr.11 din 29.04.2013, valoare cu TVA 286 291,20 lei (vol. 242, fil. 240)- Factura proforma seria GTF nr.20 din 30.05.2013, valoare cu TVA 551 452,80 lei (vol. 242, fil. 241), Se men?ioneaz? faptul c? nu au fost efectuate pl??i c?tre SC GT SRL si SC DBSRL. (vol. 253, fil. 390-403)De?i inculpatului i s-a solicitat punctual s? depun? documenta?ia privind rela?ia cu societ??ile din actul de acuzare, acesta a pus la dispozi?ie sute de contracte ?i facturi ce nu au leg?tura cu cauza.?n ceea ce prive?te S.C. ATT S.R.L., inculpa?ii nu au pus la dispozi?ie nici facturile de achizi?ie, nici contractele sau alte documente aferente. Administratorul judiciar al societ??ii depune extras de cont emis de *** pentru luna iunie 2013 si D 394 pentru aceea?i perioada, dar men?ioneaz? c? nu de?ine documente pentru SC GT SRL. (vol. 253, fil. 323-345)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente, ca delegat este men?ionat numitul G.M. . Acestea nu sunt semnate. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile .Raportat la bunurile livrate/serviciile prestate se constat? ca acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Societatea beneficiar? S.C. V.P. S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. V.P. S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie - vol. 218, fil. 327-331) Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. ATT S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie - vol. 218, fil. 327-331)?n ceea ce prive?te pl??ile, nici inculpa?ii ?i nici administratorul judiciar nu au depus niciun fel de document legate de aceste opera?iuni. De asemenea analiz?ndu-se extrasele de cont ale societ??ilor emitente de facturi (la dosarul cauzei se reg?sesc extrasele de cont pentru toate conturile bancare ale firmelor ?i pentru toate b?ncile) se constat? c? nu exist? tranzac?ii cu acestea. Analiz?ndu-se ?n schimb extrasele de cont ale societ??ilor controlate de *** si *** , respectiv firmele din *** , se remarc? opera?iuni financiar-bancare cu aceste societ??i, fapt explicabil av?nd ?n vedere declara?iile inculpatului M.K.A.A. N. , privind modalitatea de lucru ?n activitatea infrac?ional?, respectiv retragerea sumelor de bani prin intermediul firmelor puse la dispozi?ie de c?tre *** . ?n al doilea r?nd, exist? o explica?ie pentru lipsa documentelor solicitate av?nd ?n vedere c? inculpa?ii au modificat declara?iile D394 ?n cursul anului 2014, ?nainte de interven?ia organelor judiciare, c?nd pe baza informa?iilor puse la dispozi?ie de numitul *** a aflat de existen?a anchetei penale lu?nd m?suri ?i efectu?nd demersuri pentru a ?terge urmele infrac?iunii. Facem precizarea c? inculpa?ii L.C. ?i G.M.G. au formulat denun? ?mpotriva numitului *** acesta fiind trimis ?n judecat? ?i condamnat ?n prim? instan?? la pedeapsa de 2 ani ?nchisoare pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizarea f?ptuitorului. Astfel au fost identificate mai multe opera?iuni de transfer de sume de bani de la firmele controlate de inculpatul L.C. c?tre firmele din *** , dup? cum urmeaz?: de la S.C. V.P. S.R.L. ?n contul S.C. CTC SRL:?n data de 22.07.2013 suma de 20.000 lei?n data de 09.08.2013 suma de 20.000 lei (extras de cont *** - vol. 383, fil.166-169) ?n contul SC DCC SRL?n data de 12.02.2013 suma de 84.000 lei?n data de 14.02.2013 suma de 85.000 lei?n data de 21.02.2013 suma de 165.000 lei?n data de 04.03.2013 suma de 150.000 lei?n data de 06.03.2013 suma de 150.000 lei?n data de 15.03.2013 suma de 90.000 lei?n data de 22.08.2013 suma de 20.000 lei(extras de cont *** - (vol. 383, fil.166-169)) ?n contul SC AE SRL?n data de 14.01.2013 suma de 309.962,18 lei(extras de cont *** - (vol. 383, fil.166-169) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul L.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine oscilant?, ini?ial neg?nd orice implicare ?n activitatea infrac?ional?. Ulterior ?ns?, acesta ?i-a reconsiderat atitudinea ?i a recunoscut caracterul fictiv al facturilor procurate, a indicat modalitatea concret? ?n care ac?ionat ?i, mai mult, a facilitat ?i identificarea altor persoane care l-au sprijinit ?n activitatea infrac?ional?. ?n acest sens a formulat denun? ?mpotriva numitului C?rcei Petru? Octavian, denun? valorificat prin ?ntocmirea rechizitoriului cu num?rul nr. 583/D/P/2016 ?i sesizarea instan?ei de judecat? la data de 26.10.2016.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul G.M.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L.,S.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine oscilant?, ini?ial neg?nd orice implicare ?n activitatea infrac?ional?. Ulterior ?ns?, acesta ?i-a reconsiderat atitudinea ?i a recunoscut caracterul fictiv al facturilor procurate, a indicat modalitatea concret? ?n care ac?ionat ?i, mai mult, a facilitat ?i identificarea altor persoane care l-au sprijinit ?n activitatea infrac?ional?. ?n acest sens a formulat denun? ?mpotriva numitului C?rcei Petru? Octavian, denun? valorificat prin ?ntocmirea rechizitoriului cu num?rul ?i sesizarea instan?ei de judecat? la data de 26.10.2016Av?nd ?n vedere probele administrate ?n cauz?, cei doi inculpa?i, L.C. ?i G.M.G. vor fi trimi?i ?n judecat? pentru o parte din infrac?iunile re?inute ?n sarcina lor. Se va re?ine c? ?mpreuna au ac?ionat, ?n administrarea ?n fapt a societ??ilor comerciale men?ionate, pentru procurarea de facturi fictive, fiind coautori.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului L.C. , rezulta ?i din: declara?ie suspectM.K.A.A. N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331); declara?ie inculpat M.K.A.A. N. 01.06.2016, (vol. 337, fil. 401-405), declara?ie martor ***, (vol. 253, fil. 409-412), declara?ie martor *** din data de 15 12 2014 (vol. 211, fil. 28-31), declara?ie suspect *** . (vol. 213, vol. 329-330), declara?ie suspect L.R. , (vol. 213, fil. 175-176), declara?ie inculpatul G.M.G. din data de 20.05.2016, (vol. 337, fil. 336-337); declara?ie suspect Z.F. din data de 13.02.2015, (vol. 218, fil. 43-45); declara?ie inculpat Z.F. din data de 15.10.2015, (vol. 277, fil. 356-359); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului L.C. .?n consecin?? inculpatul L.C. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea ?ntruc?t din probele administratate nu a rezultat faptul ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului G.M.G. rezulta si din: declara?ie martor *** din data de 15 12 2014 (vol. 211, fil. 28-31), declara?ie suspect L.R. , (vol. 213, fil. 175-176), declara?ie inculpat L.C. din data de 20.05.2016 (vol. 337, fil.333-335)?n consecin?? inculpatul G.M.G. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ((7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea ?ntruc?t din probele administratate nu a rezultat faptul ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. Cu privire la numitul *** se va dispune disjungerea cauzei ?n vedere identific?rii acestuia. Cu privire la persoanele care ini?ial au fost puse sub urm?rire penal? respectiv S.M. , *** ?i L.R. , ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? de?i au figurat scriptic la anumite momente cu diferite calit??i ?n cadrul celor trei societ??i comerciale, nu au exercitat ?n fapt administrarea societ??ii, neav?nd vreo contribu?ie direct? sau indirect la s?v?r?irea faptelor penale re?inute ?n sarcina lor.Fata de suspecta S.M. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?iri infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Fata de suspecta L.R.E. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?iri infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Fa?? de suspectulL.M.R. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?iri infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n ceea ce prive?te sesiz?rile A.N.A.F.- D.G.A.F. care vizeaz? cele trei societ??i comerciale ?i rela?iile comerciale susceptibile de a fi fictive cu alte societ??i comerciale dec?t cele controlate de grupare, cauza va fi disjuns? iar dosarul nou format ?n urma disjungerii va fi declinat ?n favoarea organului judiciar competent material ?i teritorial. Astfel analiz?ndu-se sesizarea penal? A.N.A.F.– D.G.A.F. nr. A DAF 27123/13.10.2015 privind SC DZ SRL, SC CTC SRL, SC ATT SA, (format letric ?i CD) se constat? ca aceasta vizeaz? ?nregistrarea unor facturi ce atest? achizi?ii fictive de la alte societ??i comerciale dec?t cele controlate de membrii grup?rii conduse de inc. P.A.P. (vol. 282, vol. 283, vol. 284, fil. 1-210,vol. 333, fil. 4- 39) In completare, s-a ?naintatadresa D.G.A.F. nr. A DAF 12559/06.05.2016 privind S.C. CTC S.R.L. (vol. 364, fil. 196-199)16. Astfel a fost identificat? S.C. CC S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata nespecializat”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. CC S.R.L. o avea numita S.V. , care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. CC S.R.L. ?a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 10.245.110 de lei ?n perioada de raportare ianuarie-iunie 2012 dup? cum urmeaz?:1. de la SC D S.R.L.- ?n luna ianuarie 2012 cu valoarea bazei impozabile de 803.782 de lei - in luna februarie 2012. cu valoarea bazei impozabile de 809 766 de lei - ?n luna aprilie 2012 cu valoarea bazei impozabile 1.705.939 lei- ?n luna mai 2012 cu valoarea bazei impozabile 1.899.715 lei- ?n luna iunie 2012 cu valoarea bazei impozabile 907.252 de lei2. de la SC GT SRL- ?n luna aprilie 2012 cu valoarea bazei impozabile 38.820 de lei - ?n luna mai 2012 cu valoarea bazei impozabile 19.198 de lei - ?n luna iunie 2012 cu valoarea bazei impozabile 4.060.638 de leiDin analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatei S.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata S.V. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate.Av?nd ?n vedere probele administrate, numita S.V. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 7 089 995 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii inculpata fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a uzat de dreptul la t?cere. Astfel, fiind audiata la data de 24.11.2015 in calitate de suspect, aceasta uzeaz? de dreptul la tacere. (vol. 281, fil. 242-243)Fiind audiat? la data de 24.11.2015 ?n calitate de inculpat, aceasta uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 281, fil. 260-261)Cu ocazia audierii din data de 24.11.2015, dupa schimbarea ?ncadr?rii juridice, aceasta arat? c? uzeaz? de dreptul la tacere. (vol. 281, fil. 250-251).Dup? cum se poate observa, inculpata a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate, nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatei, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatei, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?; art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare (1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi:b) ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale). ?nregistrarea facturilor ?i efectele fiscale corelative, respectiv diminuarea obliga?iilor fiscale reprezint? certitudini, chiar ?i ?n lipsa documentelor care au fost solicitate de procuror. Inculpata este cea care a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii, ?n consecin?? r?spunderea pentru actele de comer? desf??urate ?i pentru activitatea societ??ii ?i revin. Nu au fost identificate date probatorii care sa ateste c? o alt? persoana ar fi exercitat controlul ?n fapt asupra societ??ii. ?n consecin?? ?n lipsa colabor?rii inculpatei ?i in lipsa altor date probatorii cercet?rile sunt ?nchise. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata S.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 7 089 995 lei, Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat? ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat? este localitatea de domiciliu a acesteia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?nsa insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora numerar. 17. Astfel a fost identificat? S.C. C S.R.L CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?cultivarea cerealelor (exclusiv orez), plantelor leguminoase ?i a plantelor produc?toare de semin?e oleaginoase”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. C S.R.L. o avea numitul B.S., persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. C S.R.L. a ?nregistrat o achizi?ie fictiv? de la S.C. RO S.R.L. ?n valoare de 90.468 de lei, f?r? T.V.A. ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2011. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise, respectiv 112.179,60 de lei, au fost achitate ?n perioada 12.12.2011-13.02.2012. S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatului B.S. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul B.S. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, si anume: (Vol.271, fila 10-51; Vol. 334, fila 97-112)- dou? contracte, respectiv un contract ?ncheiat cu S.C. RO S.R.L., reprezentat? prin ”*** ”, f?r? semn?tura v?nz?torului ?i un exemplar din acela?i contract f?r? semn?tura cump?r?torului. Deci, inculpatul nu depune niciun document din care sa rezulte acordul de voin?? al p?r?ilor asumat prin semn?tur?. (vol. 334, fil. 103-106)- factur? emisa de S.C. RO S.R.L., f?r? serie ?i num?r, din data de 19.12.2011, f?r? mentiuni privind delegatul sau mijlocul de transport, ?n valoare de 26.000 de euro ?i alt? factura ?n valoare de 139.102,70 de lei - proces verbal de predare-primire din data de 21.12.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. RO S.R.L. ?i S.C. C S.R.L. privind excavatorul tip CX, an fabrica?ie 2002, ce poart? semn?tura ?i ?tampila numai pentru cump?r?torul S.C. C S.R.L. ?n aceste condi?ii, se pune ?ntrebarea cine i-a predat bunul inculpatului ? - CMR ce poart? ?tampila S.C. TSAS.R.L. ( o alt? societate a grup?rii dar nu v?nz?torul) , av?nd ca beneficiar S.C. C S.R.L., viz?nd un excavator CX 830, f?r? men?ionarea seriei. (vol. 271, fil. 22)- factura seria GET nr. 0003004 din data de 21.12.2011 emisa de S.C. GTS.R.L. c?tre S.C. C S.R.L. av?nd ca obiect “contravaloare transport auto” pe ruta Valea C?lug?reasca-M?cin ?i retur, f?r? a fi indicat obiectul transportului, tip, serie ?i num?r, in valoare de 3.100 lei (vol. 271, fil. 23)- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele. La data de 08.03.2016, inculpatul B.S. depune in copie certificata un extras mail de la adresa ”mariaionescu” c?tre *** prin care solicit? s? i se men?ioneze administratorul firmei S.C. C S.R.L. (vol. 334, fil. )Proced?ndu-se la analiza documentelor se constat? c? acestea nu reflect? ?n niciun caz realitatea opera?iunilor ?nregistrate. ?n primul r?nd nu exist? niciun fel de contract valabil ?ncheiat ?ntre presupusele p?r?i contractante, ci doar acte juridice f?r? efecte juridice at?ta timp c?t acestea nu poart? semn?tura pe acela?i ?nscris a p?r?ilor care s? consfin?easc? acordul de voin??. Facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar,nu au men?iuni privind seria ?i nr, numele delegatului sau mijlocul de transport folosit ?i nu sunt semnate. S-a constatat ca la rubrica prestator din contract, factur? ?i procesul-verbal de predare-primire, apare numele ”*** ”, persoan? care figura doar scriptic in cadrul societ??ii emitente a facturii ?i care nu controla societatea comercial?. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C.Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. C S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul B.S. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62 332 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ***Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Astfel, fiind audiat ?n cauza la data de 30.06.2015, suspectul arat? ca uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 267, fil. 451-452) Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului, ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei de c?tre acesta precum ?i ?ntreg materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? aceasta este nesincer?, nu este sus?inuta de absolut nici un mijloc de prob?, ba din contr? este contrazis? flagrant. ?n fapt, inculpatul, ca ?i al?i inculpa?i din prezenta cauz?, nu face dec?t s? expun? versiuni faptice nereale, pentru a induce ?n eroare organul judiciar, aspectele expuse fiind unele vagi, generale care nu pot fi verificate. De?i sus?ine c? a achizi?ionat un excavator acesta nu este men?ionat ?n niciun act prin model serie ?i num?r pentru a putea fi verificat. Mai mult dec?t at?t inculpatul este incapabil s? precizeze elemente esen?iale ?n negocierea ?i ?ncheierea unei asemenea tranzac?ii: persoana cu care a discutat, calitatea acesteia ?n cadrul societ??ii, modalitatea ?n care s-a comunicat ?i a?a mai departe. De?i face referire la coresponden?a electronic? purtat? cu pretinsul furnizor nu depune nicio dovad? ?n acest sens sus?in?nd c? nu ??i mai aduce aminte. Mail-ul depus nu vizeaz? comunic?ri proprii, a?a cum rezult? din propria declara?ie av?nd o alt? adres? dec?t cea men?ionat? ?n declara?ie. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul B.S.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. C S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 62 332 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a rela?ionat direct cu vreun membru al grup?rii sau c? a realizat ca factura este emis? de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. 18. Astfel a fost identificat? S.C. *** S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al c?rnii ?i produselor din carne”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. *** S.R.L. o avea numita P.M. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. *** S.R.L. a ?nregistrat ?n luna septembrie 2013 o achizi?ie de la S.C. CETS.R.L. cu valoarea bazei impozabile de 87.912 de lei, f?r? T.V.A.Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate la data de 30.09.2013 ?n contul S.C. CETS.R.L., fiind transferat? suma de 109.010,9 de lei. S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte, respectiv facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatei P.M. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. CETS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: (vol. 269, fil. 1-232)- factur? fiscala seria CLS nr. 11036 din data de 27.09.2013 ?n valoare de 109.010,88 de lei, la date privind expedi?ia fiind men?ionat T.C. , iar la mentiunea mijloc de transport este trecut un autovehicul cu numarul de inamtriculare ?*** ” - ordin de plat? din data de 27.09.2013 ?n valoare de 109.010,88 lei ?i extras de cont aferent- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele . Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu sunt semnate si nu exista mentiuni privind delegatul. Mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile apartine unei persoane fizice.Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele ***, ”om de paie” folosit de grupul infrac?ional organizat, statut ce rezult? at?t din propria declara?ie c?t ?i din restul probelor administrate ?n cauz?.La data de 05.10.2015, inculpata Panzaru Mihaela a solicitat administrarea probei cu ?nscrisuri, expertiza ?i audierea numitului *** , cererea admisa ?n parte, doar cu privire la inscrisurile depuse si audierea martorului *** . (vol. 280, fil. 143-147). ?n consecin??, la data de 27.10.2015 numitul *** a fost citat telefonic la numarul indicat de inculpata, respectiv 0744821165, conform procesului-verbal din data de 27.10.2015. Acesta nu s-a prezentat ?n vederea audierii. (vol. 280, fil. 148). De asemenea, numitul *** a fost citat la data de 01.03.2018 pentru data de 12.03.2018, ?ns? nu a dat curs solicit?rii. (vol. 382, fil. 228-229)?n continuare, s-a dispus prin delegarea efectuarea de cercet?ri de c?tre organele de poli?ie judiciar? din cadrul B.C.C.O. Ia?i fiind emis ?i un mandat de aducere 14.06.2018, ?ns? numitul *** nu a fost depistat.(vol.387 fil. 39-44) .Inculpata mai depune ?i o comand? de transport interna?ional, av?nd men?iune ca loc de ?nc?rcare localitatea Bucure?ti, f?r? alte men?iuni ?i loc de descarcare, Bac?u, *****., un aviz de insotire a marfii din data de 30.09.2013 avand la date privind expeditia pe numitul *** , identificat cu C.I serie *** *** si mijloc de transport cu numarul de ?nmatriculare *** . Mai este depusa o corespondenta mail din data de 27.09.2013 intre adresa *** si *** . (vol. 280, fil. 154-160 ). Dup? cum se poate observa, inculpata depune ?nscrisuri privind transportul pretinselor m?rfuri atest?nd utilizarea unui autocamion cu un alt num?r de ?nmatriculare dec?t cel men?ionat ?n actele ce au fost solicitate ?i depuse.Av?nd ?n vedere probele administrate, numita P.M. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 51 427 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?nd declara?iile inculpatei se constat? ca acestea sunt contradictorii, oscilante, nesincere, ?ncerc?ndu-se inducerea ?n eroare a organului judiciar. Sunt contradictorii ?i oscilante ?ntruc?t inculpata expune versiuni faptice ?n ap?rare care sunt contrazise chiar de ?nscrisurile pe care le-a depus la dosarul cauzei. Ulterior depunerii actelor, c?nd aceasta realizeaz? contradic?ia ?ntre cele declarate ?i cele atestate de ?nscrisuri ??i modific? declara?ia. Astfel ini?ial a sus?inut faptul c? de transportul m?rfurilor s-a ocupat pretinsul furnizorul pentru ca ulterior s? sus?in? c? de fapt m?rfurile au fost transportate de c?tre o alt? firm? la cererea sa. Mai mult dec?t at?t, aceste ultime ?nscrisuri precum ?i cele sus?inute cu ocazia reaudierii nu demonstreaz? cu absolut nimic realitatea opera?iunii ?ntruc?t ?n acte nu se men?ioneaz? locul de ?nc?rcare (ci doar generic ora?ul Bucure?ti), lucru firesc raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n prezenta cauza av?nd ?n vedere c? societatea emitent? a facturilor este una fantom? care nu a de?inut sedii ?i puncte de lucru reale, dar lucru nefiresc raportat la sus?inerile inculpatei ?i pretinsele rela?ii comerciale reale. M?rfurile nu puteau fi ?nc?rcate dec?t dintr-un loc concret, unde ar fi trebuit sa func?ioneze un depozit dat? fiind natura acestora. Ori, acest element esen?ial lipse?te fiind trecut doar generic un ora? tocmai pentru a acoperi frauda la lege ?i a nu se putea stabili loca?ia exact? pentru a fi verificat?. ?n acela?i timp de?i sus?ine c? a purtat negocieri ?i discu?ii cu numitul *** nu aduce nicio dovad? ?n acest sens, men?ion?nd doar un num?r de telefon iar actele recep?ionate poarta numele si semn?tura unui ”om de paie” folosit de grupul infrac?ional organizat, respectiv T.C. , fapt ce ar fi trebuit sa-i ridice un semn de ?ntrebare dac? ar fi fost de buna credin??. Nu exist? contract ?ncheiat ?ntre cele dou? p?r?i a?a cum ar fi fost firesc ?ntr-un contract comercial de v?nzare-cump?rare iar toate documentele depuse la dosarul cauzei ?mbrac? acela?i tipar ca ?n cazul altor beneficiari. Declara?ia inculpatei este nesincer? ?ntruc?t aspectele semnalate nu sunt sus?inute de probele administrate ?n cauz?. De?i are calitatea de administrator, r?spunz?nd deci pentru ?ntreaga activitate desf??urat? de societatea comercial? inclusiv corectitudinea ?nregistr?rilor contabile, aceasta fie ?ncearc? transferul r?spunderii c?tre so?, de?i acesta nu are nicio calitate ?n firm?, fie expune versiuni faptice nereale. Inculpata este incapabil? sa ofere detalii importante asupra rela?iilor comerciale pretinse de?i acestea au o valoare ?nsemnat? acredit?nd ideea c? ?n baza unor simple discu?ii telefonice a virat sume consistente de bani c?tre persoane pe care nu le-a v?zut niciodat?, nu le-a cunoscut, versiune necredibil? ?i nesus?inut? de mijloacele de prob? administrate ?n cauz?. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata P.M. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 51 427 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia nu s-a stabilit probatoriu c? inculpata a rela?ionat direct cu vreun membru al grup?rii sau c? a realizat ca factura este emisa de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. 19. Astfel a fost identificat? S.C. CVVCI S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. o avea numitul C.V. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoanele ?mputernicite pe cont sunt numi?ii C.V. ?i C.C. . (vol. 44, fila 342-456). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzactii financiare cu SC RO SRL. (vol. 88, fil. 63-66)Conform raspunsului BRD, persoanele imputernicite pe cont sunt numitii C.V. si C.C. . (vol. 50, fila 50-133)Urmare a r?spunsului transmis de *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzactii financiare cu SC RO SRL. (vol. 82, fil. 418-420)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. CVVCI S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 242.894 de lei ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2011 - octombrie 2012, dup? cum urmeaz? : (vol. 163, fil. 236, 242, vol. 164, fil.72-348):1. de la S.C. RO S.R.L. ?n luna iulie a anului 2012 ?n valoare de 75.202 de lei T.V.A. 18.049 de lei (conform Neconcordan?e)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i cele emitente aveau deschise conturi precum ?i a ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate c?tre SC RO S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 28.11.2012 a fost transferat? suma de 10.000 de lei, S-a constatat c? sumele nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd o diferen?? de 58.251 de lei reprezent?nd sum? neachitat? c?tre S.C. RO S.R.L.2. de la S.C. TSA S.R.L. ?n luna octombrie 2012 ?n valoare de 16.129 de lei (conform D394) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i cele emitente aveau deschise conturi precum ?i a ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate c?tre SC TSA SRL dup? cum urmeaz?:- ?n data de 4 10 2012 suma de 2 000 de lei ;- ?n data de 5 10 2012 suma de 18 0000 de lei3. de la S.C. NC S.R.L. ?n semestrul 2 al anului 2011 ?n valoare de 65.313 de lei, TVA 15.675 de lei (conform Neconcordan?e)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i cele emitente aveau deschise conturi precum ?i a ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate c?tre SC NCA SRL dup? cum urmeaz?:- ?n data de 31 01 2012 suma de 45 260 de lei- ?n data de 8 02 2012 suma de 3828 de lei- ?n data de 10 02 32012 suma de 31 900, 12 de lei (extras NCA ) 4. - de la S.C. AA S.R.L ?n luna iulie a anului 2012 ?n valoare de 86.250 de lei, TVA 20.700 de lei. (conform Neconcordan?e).Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i cele emitente aveau deschise conturi precum ?i a ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate c?tre S.C. AA S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 27.09.2012 a fost achitat? suma de 50.000 lei Totodat? au fost identificate pl??i c?tre S.C. DC S.R.L. ?n baza unor bilete la ordin dup? cum urmeaz?:- ?n data de 23.11.2012 ?n sum? de 25.000 lei cu men?iunea olograf? ?AALINEAN”- ?n data de 29.11.2012 ?n sum? de 21.950 lei cu men?iunea olograf? ?AALINEAN” - ?n data de 22.11.2012 a fost ?ncasat un bilet la ordin ?n sum? de 25.000 lei cu men?iunea ?REMITROV”. De precizat c? societatea S.C. D S.R.L. este din localitatea *** , din anturajul numitului *** , persoan? care retr?gea sume de bani pentru inculpatul M.K.A.A. , aspecte confirmate at?t de inculpatul D. at?t de martorul *** . Motivul pentru care inculpatul a virat sume de bani c?tre firma respectiv?, este unul ce ?ine de asigurarea ?ncas?rii sumelor de bani ?napoi ?n numerar ?n baza unor opera?iuni de girare f?r? a mai trece prin conturile firmelor emitente ale facturilor, ce erau controlate de inculpatul P.A.P. . Cu ocazia primei audieri inculpatului C.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu SC RO SRL, S.C. NCA S.R.L., SC AA SRL, SC TSASRL firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) . Inculpatul C.V. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume : (vol.240, filele 1-96, vol. 264, fil. 1- 38).- factura fiscal? seria TSF nr. 073 din data de 03.10.2012 ?n valoare de 20.000 de lei emis? de SC TSASRL, purt?nd numele *** CNP *** av?nd ca obiect ?material conform anexei”, ?ns? anexa nu este depus? ?i nici contractul, nefiind ?naintat contractul; - factura seria NCF nr. 1022 din data de 22.12.2011 ?n valoare de 35.728,12 de lei ?i factura seria NCF nr. 1019 din data de 19.12.2011 ?n valoare de 45.260 de lei emise de SC NCA SRL, ?ntocmite de B.A. , av?nd ca obiect ?prest?ri servicii” f?r? contract aferent, - factura seria AAF nr. 100 din data de 31.07.2012 ?n valoare de 106.950 de lei emis? de SC AA SRL semnata B.A. , avand ca obiect ?prestari servicii”, - factura seria ADB nr. 119 din data de 18.07.2012 ?n valoare de 93.251 lei emis? de SC RO SRL ?ntocmit? de *** , av?nd ca obiect ?prest?ri servicii” f?r? contract.- contract ?ncheiat ?ntre SC CCSRL si SC AA SRL, prin reprezentant B.A. , datat 15.03.2012, avand ca obiect ?executie lucrari constructii” (vol. 264, fil. 22-25)- contract incheiat intre SC CCSRL si SC RO SRL, semnat de B.A. , datat 15.05.2012, avand ca obiect ?executie lucrari constructii” (vol. 264, fil. 35-37)- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? ca emitente persoane care nu controleaz? ?n fapt societatea, iar facturile nu con?in men?iuni cu privire la delegat sau mijlocul de transport folosit. Contractele poart? semn?tura B.A. . Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat c? la rubrica prestator pe facturi apar numele ?i semn?tura urm?toarele persoane care nu administreaz? ?n fapt societatea comercial?: *** , B.A. , *** reprezent?nd simple nume sau oameni de paie.Prin ordonan?a cu nr. *** ( nr. vechi *** ) din data de 1 02 2017 s-a dispus reunirea cauzei (*** ) la dosarul cu num?rul *** (nr. vechi *** ) (vol. 370 fil. 1). Dosarul cu num?rul *** avea ?n vedere cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti cu nr. *** in favoarea D.I.I.C.O.T. Astfel prin ordonan?a cu nr. men?ionat din data de 16 11 2016 Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a dispus disjungerea cauzei privind anumite persoane fizice ?i juridice (AC , CVVCI S.R.L., PEAS.R.L., AFS.R.L., SG S.R.L. ?i A. ) ?i declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti ?ntruc?t faptele re?inute, perioada ?i natura lor erau identifice cu cele ce constituiau obiectul dosarului cu num?rul *** (nr. nou *** ) aflat pe rolul D.I.I.C.O.T. (VOL. 370 FIL 6-10).Sunt ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. urm?toarele acte:- documente contabile (registru jurnal, extrase de cont, facturi, jurnal de banc?) privind CVVCI S.R.L. (vol. 370 fil 10-53) Se reg?sesc : - factura seria TSF nr 073 din data de 03 10 2012 emisa de TSAc?tre C.V.V.C. ?n valoare de 20 000 de lei, av?nd ca obiect materiale conform anexa, ce poarta numele *** , f?r? date privind expedi?ia, f?r? semn?tura de primire,.(vol. 370, fil. 16) - factura seria AAF nr 100 din data de 31 07 2012 av?nd ca obiect prest?ri servicii ?n valoare de 106 950 de lei, emis? de AA c?tre CVVCI f?r? date privind expedi?ia av?nd stampila societ??ii ?i o semn?tura ilizibila (fil. 22) - factura seria ADB nr 119 din data de 18 07 2012 av?nd ca obiect prest?ri servicii ?n valoare de 93 251 de lei, emis? de RO c?tre CVVCI f?r? date privind expedi?ia, av?nd stampila societ??ii, o semn?tura ilizibila ?i *** (fil. 24) - factura seria CYM nr 879 din data de 15 02 2012 av?nd ca obiect prest?ri servicii ?n valoare de 89 490 de lei, emis? de CM c?tre CVVCI f?r? date privind expedi?ia, av?nd stampila societ??ii, o semn?tura ilizibila ?i numele C.M. (fil. 41)- factura seria CYM nr 822 din data de 20 01 2012 av?nd ca obiect prest?ri servicii ?n valoare de 89 042 de lei, emis? de CM c?tre CVVCI f?r? date privind expedi?ia, av?nd stampila societ??ii, o semn?tura ilizibila ?i numele C.M. fil. (51)- proces verbal aducere la cuno?tin?? a calit??ii de suspect C.V. din 10.11.2016 (fil. 54-56); *****Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu nr. *** din data de 07.06.2018 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul cu num?rul *** . (vol. 375, fil. 1) Dosarul *** este constituit ca urmare a declin?rii competentei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15 02 2017 ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Prin ordonan?a respectiv? s-a dispus disjungerea cauzei privind SC AA SRL ?i rela?iile comerciale desf??urate cu SC DC SRL, SC RD SRL, SC PEA SRL, SC ASRL, SC ACC SRL, SC SG SRL, SC M.C. SRL, SC CCI , SC AC SRL,SC TISRL, SC M. SRL si SC IUCE SRL. (vol. 375, fil. 3-11). Sunt ?naintate referatul ofi?erului de politie (vol. 375, fil. 12-18), ordonan?a de ?ncepere a urm?ririi penale nr. *** din 27.02.2015 sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscala prev. si ped. de art. 9 alin. 1, lit b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (vol. 375, fil. 21), pl?ngerea penala din 13.01.2015 formulata de Direc?ia Generala Regionala a Finan?elor Publice Cluj Napoca- AJFP Bihor ?mpotriva administratorului SC AA SRL, T.A.I. , sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de art. 4 si art. 9 alin. 1, lit. b, f din Lg. 241/2005, pl?ngere ?naintata c?tre PT Bihor.(vol. 375, fil. 22-24), procese verbale de control, ocazie cu care se constata ca firma nu func?ioneaz? la sediul declarat, fiind declarata inactiva la 08.04.2014, ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative (vol. 375, fil. 25-27). Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor pentru care s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale se va dispune clasarea cauzei.Sunt ?naintate mai multe acte de urm?rire penal? :Proces verbal din data de 09.03.2015 ?ncheiat de Direc?ia Generala Regionala a Finan?elor Publice Bucure?ti - AJFP Ilfov privind SC CCSRL. (vol. 375, fil. 108-110). Sunt puse la dispozitie contracte, facturi, jurnal v?nz?ri, extrase de cont (vol. 375, fil. 111-123, fil.261-276) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul C.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152.264 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este nesincer?, oscilant? ?i plin? de contradic?ii. ?n fapt inculpatul are preg?tit? o versiune faptic? ce nu corespunde adev?rului, prestabilit?, ?n care oferind ni?te detalii ?ncearc? sa dea sens unei versiuni necredibile. De?i sus?ine c? i-au fost prestate lucr?ri de construc?ii nu prezint? niciun fel de proces-verbal de recep?ie, act specific ?i obligatoriu ?n cazul unor astfel de servicii, de?i sus?ine c? a identificat pe internet furnizorii (de?i ace?tia sunt ?n num?r de 4) nu ofer? niciun fel de date legate de site sau modalitatea concret? ?n care a depistat ”firmele de construc?ii”, de?i sus?ine c? s-au semnat contracte nu poate preciza modalitatea concret? ?n care s-a realizat, de?i sus?ine c? nu a primit el personal facturile ci alte persoane angajate ale sale, nu poate indica niciuna av?nd ”grij?” s? sublinieze c? nu ??i mai aduce aminte, de?i sus?ine ?n prima declara?ie c? nu ??i aduce aminte cu cine a discutat detaliile contractului ulterior depunerii documentelor ??i reaminte?te c? este vorba de cet??eanul irakian B.A. , c?reia ?i realizeaz? ?i o descriere de?i acest personaj, raportat la societatea respectiv?, nu exist? dec?t ?n documentele societ??ii, de?i sus?ine c? a ?ncheiat contracte cu 4 firme diferite ?n cea de-a doua declara?ie arat? c? de fapt cet??eanul italian a jucat rol de interpus ?i pentru restul firmelor, de?i diferite. Inculpatul nu ??i aduce aminte absolut niciun detaliu legat de persoanele din cadrul celor 4 societ??i comerciale cu care pretinde c? a desf??urat activit??i comerciale, dup? cum se poate observa. De?i men?ioneaz? c? a discutat telefonic ?i ulterior a comunicat ?i prin mail, nu indic? nici num?r de telefon nici adresele de e-mail sau coresponden?a electronic? purtata. ?n fapt inculpatul, nu indic? niciun element concret tocmai pentru a nu fi verificat. ?n condi?iile ?n care a transferat c?tre aceste societ??i comerciale sume foarte mari de bani, versiunea acestuia conform c?ruia f?r? s? cunoasc? personal administratorii societ??ilor, a transferat sume de bani este necredibil? ?i chiar ilar?. Inculpatul nu depune contracte dec?t pentru dou? din societ??ile ce figureaz? ca furnizor de servicii. Coroborat cu faptul c? ?n urma administr?rii probatoriului s-a dovedit f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial?, c? toate societ??ile comerciale controlate de grupare, inclusiv cele patru, nu au desfa?urat niciun fel de activitate economic?, rezult? f?r? ?ndoial? c? achizi?iile ?nregistrate de c?tre inculpat sunt fictive, neav?nd niciun suport ?n realitatea obiectiv?. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul C.V.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152.264 lei ?i sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(10 acte materiale corespunz?toare celor 10 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre S.C. DC S.R.L. pentru furnizori prin bilete la ordin) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator alS.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat. Chiar dac? provenien?a facturii este ?n mod cert grupul infrac?ional organizat, societatea emitent? afl?ndu-se sub controlul nemijlocit al acestuia nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a rela?ionat direct cu vreun membru al grup?rii sau c? a realizat ca factura este emisa de o grupare de criminalitate organizat? format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal? cu roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. 20. Astfel a fost identificat? S.C. DMS.R.L.CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al materialului lemnos ?i al materialelor de construc?ii ?i echipamentelor sanitare”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. DMS.R.L. o avea numitul S.F., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform raspunsului *** , persoana imputernicita pe cont este numitul S.F. . (vol. 45, fila 54-108). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL. (vol. 88, fil. 107-110). Conform r?spunsului BRD ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC S. SRL. (vol. 125, fil. 293)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. DMS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 44.487.565 lei ?n perioada de raportare iunie 2012 - octombrie 2013 dup? cum urmeaz? :1. de la S.C. GT S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 7.197.369 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 2.506.801 lei,- ?n luna ianuarie 2013 ?n valoare de 147.429 de lei,- ?n luna septembrie 2012 o achizi?ie cu taxare invers? ?n valoare de 171.637 de lei de (conform D394);- ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 66.983 de lei 2. de la S.C. DT S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna martie 2013 ?n valoare de 497.387de lei, precum ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 253.617 de lei - ?n luna aprilie 2013 o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 638.629 de lei ?i o achizi?ie in valoare de 79.346 de lei - ?n luna mai 2013 o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 350.969 de lei ?i o achizi?ie in valoare de 667.165 de lei de la (conform D394) ;- ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 1.992.714 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 1.578.217 de lei - ?n luna august 2013 ?n valoare de 1.104.789 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 3.270.276 de lei - ?n luna septembrie 2013 ?n valoare de1.595.749 de lei- ?n luna octombrie 2013 ?n valoare de 151.724 de lei precum ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 2.380 de lei3. de la S.C. SP SRL dup? cum urmeaz?:- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 2.074.515 de lei - ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 1.367.634 de lei ( nepl?titor T.V.A.) (conform Neconcordan?e);4. de la S.C. D S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 1.496.496 de lei - ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 15.582.459 de lei - ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 1.693.280 de lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri, inculpatului S.F. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L, S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL ?i S.C. D S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul S.F. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c,alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 ?n calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 24 376 354 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012 -2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a uzat de dreptul la t?cere. Astfel, cu ocazia audierii din data de 15.12.2014, acesta declar? c? uzeaz? de dreptul de a nu da declara?ie. (vol. 209, fil. 495-496)Fiind audiat ?n cauz? la data de 24.11.2015 ?n calitate de inculpat, acesta uzeaza de dreptul de anu da nicio declaratie. (vol. 281, fil. 316-317)Cu ocazia audierii din data de 24.11.2015, acesta arat? c? uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol. 281, fil. 304-305)Dup? cum se poate observa, inculpatul a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate, nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatului, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatului, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?; art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare (1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi:b) ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale). ?nregistrarea facturilor ?i efectele fiscale corelative, respectiv diminuarea obliga?iilor fiscale reprezint? certitudini, chiar ?i ?n lipsa documentelor care au fost solicitate de procuror. Inculpatul este cea care a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii, ?n consecin?? r?spunderea pentru actele de comer? desf??urate ?i pentru activitatea societ??ii ?i revin. Nu au fost identificate date probatorii care sa ateste c? o alt? persoan? ar fi exercitat controlul ?n fapt asupra societ??ii. ?n consecin?? ?n lipsa colabor?rii inculpatului ?i in lipsa altor date probatorii cercet?rile sunt ?nchise. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul S.F. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 24 376 354 lei.Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012 -2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat este localitatea de domiciliu a acestuia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?nsa insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. DMS.R.L.. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar. 21. Astfel a fost identificat? S.C. DMP S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?fabricarea produselor metalice ob?inute prin deformare plastic?; metalurgia pulberilor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. DMP S.R.L. o avea numitul C.?.I., care a fost pus sub urm?rire penal?. Din cercet?rile efectuate ?n cauz? (audieri, analiza ?nscrisurilor de la dosar inclusiv cele bancare) a rezultat c?, al?turi de inculpatul C.?.I. , ?n fapt, de administrarea societ??ii s-a ocupat ?i o alt? persoan? dec?t cea ?nscris? ?n documentele societ??ii ?i anume inculpatul D.D.D.,. Ini?ial a fost pus? sub urm?rire penala numita *** , fiica inculpatului D.D.D.. Pe parcursul cercet?rilor a rezultat c? administrator ?n drept ?i ?n fapt a fost inculpatul C.?.I. pentru ca ulterior, din probele administrate s? rezulte c? deciziile ?n administrarea societ??ii s? fie luate ?n comun de inculpa?ii C.?.I. ?i D.D.D..?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului B.R.D., persoanele autorizate pe cont sunt numi?ii D.D.D. ?i C.?.I. . (vol. 50, fila 190-260). Prin hot?r?rea Adun?rii Generale a asocia?ilor din data de 25.05.2011, D.D.D. dob?nde?te dreptul de a efectua opera?iuni ?n banc? (vol.50, fil. 203). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 49, fil. 6)Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 60). De asemenea, persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitul D.D.D.. (vol. 60, fil. 110)Urmare a raspunsului transmis de *** , s-a constatat ca persoanele autorizate pe cont sunt numi?ii D.D.D. ?i C.?.I. . (vol. 77, fila 549-589). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzactii financiare cu SC *** SRL. (vol. 123, fil. 552-567)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T., conform ordonan?ei cu num?rul *** din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Craiova a transmis informa?iile solicitate ?n format letric privind societ??ile implicate ?n lan?ul infrac?ional, inclusiv S.C. DMP S.R.L.(vol. 190, fil. 338- 355) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. DMP S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive ?n valoare de 2.950.000 de lei ?n luna martie 2012 de la S.C. GT S.R.L. (conform D394). (vol. 167, fil. 379, vol. 190, fil. 345, vol. 201, fil. 34, ) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatului C.?.I. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul a pus la dispozi?ie ?n parte ?nscrisurile solicitate, respectiv: - contract din data de 15.12.2011 ?ncheiat ?ntre S.C. DM S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. reprezentat? prin P.L. av?nd ca obiect achizi?ia unui utilaj (vol. 238, fil. 488-489)- o factur? fiscal? seria DS2 nr. 67 din data de 15.01.2012 ?n valoare de 3.658.000 de lei emis? de S.C. GT S.R.L., ?ntocmit? de P.L. , f?r? men?iuni cu privire la delegat sau mijloc de transport (vol. 238, fil. 487)- declara?ii D 300, D394. (vol. 233, Vol. 271)A depus, totodata, si un raport de inspectie fiscala (vol. 233, fil. 22-34)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? acestea sunt ?ntocmite de P.L. , f?r? a avea men?iuni cu privire la delegat sau mijloc de transport.Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul C.?.I. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de1.899.328 lei, fals ?n inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. cu const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator alS.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.pCu ocazia audierilor, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine oscilanta, refuz?nd ini?ial s? dea declara?ii pentru c? ulterior s? recunoasc? caracterul fictiv al opera?iunilor ?i s? ofere detalii legate de modul ?n care a fost administrat? societatea ?i de persoanele care au avut putere decizional? ?n conducerea firmei. Astfel, cu ocazia audierii din data de 15.12.2014, suspectul C.?.I. arata ca uzeaza de dreptul de a nu da nicio declaratie. (vol. 211, fil. 209-210)Cu ocazia audierii la data de 19.02.2015, suspectul C.?.I. arat? ca uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 218, fil. 147-148)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul D.D.D. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.899.328 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? ?n luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine nesincer? ?ncerc?nd s? transfere toata responsabilitatea c?tre inculpatul C.?.I. . Astfel, fiind audiat ?n cauza la data de 06.10.2015, suspectul arat? ca uzeaz? de dreptul de a nu da declara?ie urm?nd s? se prezinte la o data ulterioar?. (vol. 276, fil. 227-228) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.10.2015 s-a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal? Olt documentele depuse privind rambursarea/restituirea/compensarea de T.V.A. pentru S.C. DMP S.R.L. Cu aceast? ocazie, au fost transmise mai multe documente, inclusiv rezultatul ac?iunii de inspec?ie fiscal? din data de 21.10.2013. Se constat? ?n cadrul procedurii de inspec?ie fiscal? c? societatea ?i-a dedus T.V.A. ?n baza facturii nr. 67/15.01.2012 emis? de S.C. GT S.R.L., deducerea avand valoarea de 448.800 de lei, iar operatorul economic r?m?n?nd cu sold cu sum? negativa a T.V.A de 86.531 de lei. (vol. 285, fil. 292-391)Av?nd ?n vedere probele administrate rezult? c? responsabilitatea procur?rii ?i ?nregistr?rii facturii ce atest? opera?iuni fictive revine ambilor inculpa?i, D.D.D. ?i C.?.I. . Din actele de urm?rire penal?, av?nd ?n vedere probele administrate rezult? c? de administrarea societ??ii s-au ocupat am?ndoi, indiferent cine a avut aceasta calitate scriptic ?n cadrul firmei. De altfel, a?a cum rezult? ?i din documentele bancare, cei doi inculpa?i au avut drept pe semn?tur? ?n banc?. Maia mult dec?t at?t, a?a cum rezulta din declara?ia suspectei *** , firma a fost ?nfiin?at? din ini?iativa tat?lui s?u, devenind asociat la rug?mintea acestuia. Fiind audiat ?n cauz? cu privire la acest aspect, inculpatul D.D.D. expune o alt? versiune. Cu privire la achizi?ia ?nregistrat? de la S.C. *** S..RL. rezult? f?r? dubiu c? inculpatul D.D.D. este cel care a procurat facturile de la inculpatul P.A.P. facturi pe care le-a remis inculpatului C.?.I. pentru a le ?nregistra a le ?nregistra ?n contabilitate. Inculpatul C.?.I. a ?ncercat s? transfere r?spunderea penal? exclusiv pe umerii inculpatului C.?.I. , sens ?n care i-a indicat acestuia ce atitudine procesual? s? aib? ?n fa?a organelor judiciare. O perioad? de timp, acesta din urma ?i-a ?nsu?it pozi?ia inculpatului D.D.D. . Ulterior ?ns? ?i-a schimbat radical pozi?ia, l-a ?nregistrat pe inculpatul Din? Dumitru ?n mediul ambiental ?i a prezentat organelor judiciare suportul optic. Proced?ndu-se la ascultarea discu?iei ambientale se constat? c? inculpatul Dinc? Dumitru Dan ?i indic? inculpatului modul ?n care s? procedeze ?n fa?a organelor judiciare. De asemenea acesta ?i-a schimbat declara?ia recunosc?nd c? a dispus ?nregistrarea facturii ?i indic?nd modul ?n care aceasta factur? a fost procurat?.Inculpatul D.D.D. a fost indicat in cadrul procedurii de identificare persoane de c?tre inculpatul P.A.P. ca fiind cel care s-a prezentat ?n biroul situat in mun. Bucure?ti, pentru a-i remite facturi av?nd ca obiect utilaje industriale. (vol. 382, fil. 383-387) Av?nd ?n vedere aspectele prezentate, inculpa?ii D.D.D. ?i C.?.I. vor fi trimi?i ?n judecat? ?n calitate de coautori pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina lor. Se apreciaz? c? responsabilitatea ?nregistr?rii si declar?rii achizi?iilor fictive le revine ?n egal? m?sura unuia ?n calitate de administrator de drept celuilalt ?n calitate de administrator de fapt. Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului D.D.D. rezult? ?i dindeclara?ia inculpatului C.?.I. din data de 03.06.2015,vol. 263, fil. 215-216)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului Dinc? Dumitru.?n consecin?? inculpatul D.D.D. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna martie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.899.328 lei.Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? probe care s? ateste transferul sumelor de bani c?tre societatea emitent? urmat? de restituirea ?n numerar. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului C.?.I. rezult? ?i dindeclara?ia suspectei*** la data de 10.02.2015, (vol. 217, fil. 232-233); declara?ie inculpatul D.D.D. la data de 12.10.2015, (vol. 276, fil. 396-399)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului C.?.I. .?n consecin?? inculpatul C.?.I. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.899.328 leiFapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in cursul lunii martie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. cu const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea ?ntruc?t nu exista probe c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? emitentul de facturi este o structur? de criminalitate organizata, format? din 3 sau mai multe persoane, ce ac?ioneaz? coordonat ?n scopul s?v?r?irii de infrac?iuni. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator alS.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? probe care s? ateste transferul sumelor de bani c?tre societatea emitent? urmat? de restituirea ?n numerar. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.899.328 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t faptele nu exist?, neav?nd nicio implicare ?n activit??ile infrac?ionale. 22. Astfel a fost identificat? S.C. DDLC S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de consultan?? pentru afaceri ?i management”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. DDLC S.R.L. o avea numita B.D., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. DDLC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n semestrul 1, anul 2011 o achizi?ie de la S.C. EMS.R.L. cu valoarea bazei impozabile de 80.800 lei. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri, inculpatei B.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata B.D. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: (Vol.272, fila 153-159) - factur? seria EPF nr.0401 din 20.01.2011, ?n valoare cu T.V.A. 100.192 RON, av?nd ca obiect plasa sudat?, la date privind expedi?ia este men?ionat I.C. - declara?ii D394, D 300. - proces verbal de custodie ?ncheiat ?ntre S.C. EMS.R.L. ?i S.C. DMBL S.R.L. din data de 20.01.2011 conform c?ruia bunurile r?m?n ?n custodia DMBL.Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente. Acestea sunt semnate. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele I.C., persoan? care nu controla societatea comercial?, fie o semn?tur? indescifrabil? Av?nd ?n vedere probele administrate, numita B.D. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 55.500 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Inculpata a avut o atitudine sincer? pe parcursul urm?ririi penale recunosc?nd cu ocazia audierii c? achizi?ia nu este real?, ?i c?, de?i nu s-a concretizat tranzac?ia, a fost totu?i ?nregistrat? ?n contabilitate produc?ndu-se efectele fiscale scontate: deducerea T.V.A. ?i diminuarea bazei impozabile. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Ini?ial a fost pus? sub urm?rire penal? numita *** , mama inculpatei B.D.. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. DMBL S.R.L.,ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatei B.D. rezulta ?i dindeclara?ia suspectei *** din data 02.03.2016, (vol. 332, fil. 56-57), declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331).?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata B.D. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 55.500 lei,Fapta exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de ?n calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.De asemenea,sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,se va dispune clasarea ?ntruc?t nu exista probe c? inculpata a avut reprezentarea faptului c? emitentul de facturi este o structur? de criminalitate organizata, format? din 3 sau mai multe persoane, ce ac?ioneaz? coordonat ?n scopul s?v?r?irii de infrac?iuni. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? probe acre sa ateste transferul sumelor de bani c?tre societatea emitent? urmat? de restituirea ?n numerar. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. DDLC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t faptele imputate acesteia nu exist?. Nu exista probe care s? sus?in? implicarea acesteia ?n activitatea infrac?ional?.23. Astfel a fost identificat? S.C. EI S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de instala?ii electrice”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. EI S.R.L. o avea numitul O.D.G. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. EI S.R.L. a ?nregistrat o opera?iune fictiv? ?n luna octombrie 2012, respectiv o achizi?ie de la S.C. CETS.R.L. ?n valoare de 444.620 de lei, f?r? T.V.A. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate la data de 29.11.2012 fiind transferat? ?n contul SC CETSRL suma de 296.869 de lei. S-a constatat c? suma nu corespunde cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd o diferen?? de 245.459,8 lei, reprezent?nd sum? neachitat?. Cu ocazia primei audieri inculpatului O.D.G. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. CETS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul O.D.G. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume: (vol.271, fila 289-311, vol. 272, fil. 190-314).- 2 contracte comerciale, respectiv, contract nr. 15/20.09.2012 av?nd ca obiect ??nchirierea unor utilaje”, ?ncheiat cu S.C. CE S.R.L., prin C.I. ?i contract nr. 17/02.10.2012, identic cu cel men?ionat anterior,- 2 facturi fiscale emise de S.C. CETS.R.L., respectiv factura seria CLS020 din data de 02.10.2012 ?n valoare de 296.869,02 de lei ?i factura seria CLS 019 din data de 20.09.2012 ?n valoare de 254.459,16 de lei, la date privind expedi?ia fiind men?ionat C.I. ?i mijlocul de transport cu num?rul de ?nmatriculare ?*** ”, num?r de ?nmatriculare folosit pe majoritatea facturilor emise de grupare. - declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele. - raport de expertiza contabila extrajudiciara cu obiective care nu au leg?tur? cu acuza?iile penale (vol. 272, fil. 190)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, la date privind expeditia fiind trecut numele C.I. . Acestea nu sunt semnate. Mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile figureaz? ca apar?in?nd numitului Tanase Ion, mijloc de transport impropriu transportului de marfa pretins efectuat (autovehicul marca Skoda Fabia). Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Facturile emise pentru societate, ?n alb nesemnate ?i ne?tampilate, (3 facturi fiscale, seria CLS11 nr. 19,20,21, av?nd ca furnizor SC CETSRL, client SC EI SRL privind ?nchirierea de utilaje, delegat C.I. , auto *** ) au fost identificate cu ocazia efectu?rii perchezi?iei informatice asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpata L.I.O. , angajata firmei de contabilitate *** societate care a prestat servicii de consultan?? ?i contabilitate pentru firmele controlate de grupare. (vol. 331 fil. 56-76)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul O.D.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 282 938 de lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. EI S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca c? in luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine nesincer? ?ncerc?nd s? expun? situa?ii faptice neconforme cu realitatea. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este par?ial sincer?. Sus?inerile inculpatului privitoare la negocierile cu suspectul C.I. , sunt neadev?rate at?t timp c?t acesta fiind audiat ?n cauz? la data de 15 12 2014 ?i-a recunoscut rolul ?n angrenajul infrac?ional, acela de simpl? persona trecut? ca administrator ?n cadrul firmei. Mai mult dec?t at?t, s-a demonstrat argumentat c? ?n fapt gruparea nu a de?inut niciun fel de utilaj pentru a putea s? le ?nchirieze, a?a cum sus?ine inculpatul. Dincolo de aceste aspecte, inculpatul de?i recunoa?te c? a?a-zisele servicii nu au mai fost prestate admite c? acestea au fost ?nregistrate ?n contabilitate. Mai mult dec?t at?t, de?i recunoa?te c? nu a fost prestate serviciile atestate inculpatul arat? c? a efectuat demersuri pentru rectificarea declara?iilor la momentul demar?rii anchetei. Momentul demar?rii anchetei este decembrie 2014. Deci inculpatul a a?teptat 2 ani de zile pentru a modifica declara?iile ?i a face rectific?rile aferente. Aceasta tez? nu poate fi acceptat? ca adev?rat?. Inculpatul, ?n calitate de administrator al societ??ii, ?tia foarte bine c? nu poate ?nregistra ?i declara fiscal achizi?ii care nu au fost prestate ?n realitatea ?i c? de asemenea rectific?rile ?n caz de eroare se face imediat sau ?ntr-un termen stabilit de lege. Faptul c? inculpatul a demarat demersuri dup? demararea anchetei penale, la mai bine de 2 ani de zile nu arat? dec?t reaua sa credin??, confirm?nd acuza?iile conform c?rora acesta ?i-a ?nregistrat achizi?iile tocmai ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale. ?n aceste condi?ii faptele s-au consumat de la momentul ?nregistr?rii lor, moment la care inculpatul ?tia foarte bine c? nu sunt reale. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul O.D.G. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 282 938 de lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. EI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna octombrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, de?i a avut contacte directe cu membrii grup?rii, ?nregistrarea de facturi de la membrii grup?rii nu a avut continuitate pe parcursul unei perioade ?ndelungate ci numai pentru dou? luni. Mai mult dec?t at?t natura rela?iei cu inculpatul C.I. ?i versiunea faptic? expus? de inculpat cu privire la modul ?n care a rela?ionat cu acesta nu se coroboreaz? cu niciun alt mijloc de prob?, fiind ?nl?turate din ansamblul materialului probator. 24. Astfel a fost identificat? S.C. EP S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de inginerie ?i consultan?? tehnic? legate de acestea”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. EP S.R.L. o avea numitul M.C. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. EP S.R.L. a ?nregistrat ?n semestrul 1 anul 2011 o achizi?ie de la SC EMSRL cu valoarea bazei impozabile de 455.000 de lei.Din analiza extrasului de cont emis de c?tre *** , a fost identificata o plat? c?tre S.C. EMS.R.L. din data de 21.04.2011 ?n valoare de 176.000 lei. Se constat? o diferen?? ?n valoare de 388.200 lei, reprezent?nd sum? neachitat?.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 312.530 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri inculpatului M.C. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul M.C. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ,si anume: (vol.268, fil. 1-20)- un contract de prest?ri servicii ?ncheiat cu I.C., datat 15.02.2011, av?nd ca obiect ?montare echipamente” - o factur? fiscal? seria EUR1 nr.011 din data de 01.03.2011 in valoare de 564.200 de lei emis? de S.C. EMS.R.L. ?ntocmit? de I.C., f?r? men?iuni privind delegatul, declara?ii D394, D 300. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu au mentiuni privind delegatul si nu sunt semnate. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele lui I.C., persoan? din angrenajul infrac?ional al grup?rii. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a recunoscut s?v?r?irea faptelor indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat. Analiz?nd declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este par?ial sincer?, ?ntruc?t inculpatul, chiar ?n cazul accept?rii versiunii expuse conform c?reia a ?ncheiat un contract, a achitat avansul ?i furnizorul nu a mai pus la dispozi?ie bunurile, nu are nicio justificare pentru care timp de 4 ani nu a depus declara?iile rectificative. Aici nu este vorba despre o eroare. Inculpatul ?n calitate de administrator a dispus ?nregistrarea facturilor de?i ?tia foarte bine ca achizi?iile nu au suport ?n realitate. ?nregistr?nd opera?iunile ?i depun?nd declara?iile s-au produs ?i efectele juridice scontate: diminuarea obliga?iilor fiscale datorate bugetului de stat. De asemenea, de?i sus?ine c? a pl?tit un avans ?n valoare de 40 000 de euro, nu a depus nicio dovad? ?n acest sens, de?i i s-a solicitat s? depun? la dosarul cauzei inclusiv extrasele de cont ?n dovedirea pl??ii bunurilor achizi?ionate sau serviciilor prestate. De?i sus?ine c? a fost ?n?elat cu o sum? consistent? inculpatul nu a formulat pl?ngere penal? pentru ?n?el?ciune. ?n consecin?a ap?r?rile inculpatului vor fi ?nl?turate. Singurul element cert este ?nregistrarea opera?iunilor fictive de la firmele controlate de inc. P.A.P. ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat. Cu ocazia audierii ?n calitate de inculpat la data de 18.09.2015, acesta ??i men?ine declara?ia dat? anterior. (vol. 273, fil. 275-276) ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.C. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 312.530 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. EP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, de?i a avut contacte directe cu membrii grup?rii, ?nregistrarea de facturi de la membrii grup?rii nu a avut continuitate pe parcursul unei perioade ?ndelungate ci doar izolat, o singur? lun?. ?n consecin??, nu se poate sus?ine c? prin apelarea constant? la serviciile grup?rii a finan?at gruparea prin plata comisionului. 25. Astfel a fost identificat? S.C. ESA S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate comer? cu ridicata al zah?rului, ciocolatei ?i produselor zaharoase. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. ESA S.R.L. o avea numitul F.D. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. ESA S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 911.323 de lei ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2010 - semestrul 1 anul 2011, dup? cum urmeaz? :1. de la SC GT SRL.- ?n semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 24.897 de lei, f?r? T.V.A. - ?n semestrul 1 anul 2011 ?n valoare de 199.101 de lei, f?r? T.V.A. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i societ??ile emitente aveau deschise conturi bancare a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate ?n perioada decembrie 2010 – februarie 2011 ?n contul SC GT SRL suma de 277.757,52 lei, dup? cum urmeaz?:- la data de 23.12.2010 suma de 30.872,28 lei - la data de 14.02.2011 suma de 39.557,24 lei- la data de 11.02.2011 suma de 39.828,80 lei- la data de 17.02.2011 suma de 39.828,80 lei- la data de 17.02.2011 suma de 39.828,80 lei- la data de 18.02.2011 suma de 43.920,80 lei- la data de 18.02.2011 suma de 43.920,80 lei2. de la SC SS SRL.- ?n semestrul 1 anul 2011 o achizi?ie ?n valoare de 687.325 de lei, f?r? TVA.Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? ?i societ??ile emitente aveau deschise conturi bancare a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate ?n perioada februarie 2011-iunie 2011 a fost transferat? ?n contul S.C. SS S.R.L. suma de 850.529,08 lei, dup? cum urmeaz?:- la data de 25.02.2011 suma de 40.374,40 lei- la data de 01.03.2011 suma de 44.466,40 lei- la data de 03.03.2011 suma de 91.660,80 lei- la data de 04.03.2011 suma de 50.000 lei- la data de 04.03.2011 suma de 41.660,80 lei- la data de 11.03.2011 suma de 44.193,60 lei- la data de 15.03.2011 suma de 42.184,80 lei- la data de 30.03.2011 suma de 101.754, 40 lei- la data de 01.04.2011 suma de 86.392 lei- la data de 05.04.2011 suma de 7012,20 lei- la data de 05.04.2011 suma de 43.843,92 lei- la data de 01.04.2011 suma de 20.000 lei- la data de 12.04.2011 suma de 96.936,16 lei- la data de 06.04.2011 suma de 30.000 lei- la data de 05.05.2011 suma de 10.000 lei- la data de 05.05.2011 suma de 18.872,32 lei- la data de 20.06.2011 suma de 35.000 lei- la data de 21.06.2011 suma de 6.465,60 lei- la data de 27.06.2011 suma de 35.000 lei- la data de 27.06.2011 suma de 5.711,68 leiSumele achitate corespund cu valoarea achizi?iilor declarate.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul F.D. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.CESA S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. S.C. SS S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 680 959 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. ESA S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri inculpatului F.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu SC GT SRL ?i SC SS SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul F.D. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: (vol. 269, fil. 1-567 )- 7 facturi emise de S.C. GT S.R.L., respectiv:- factura seria DS1 nr. 01 din data de 23.12.2010 in valoare de 30.872,28 lei, - factura seria DS1 nr. 06 din data de 11.02.2011 in valoare de 39828,80 de lei, - factura seria DS1 nr. 08 din data de 14.02.2011 in valoare de 39.557,24 de lei, - factura seria DS1 nr. 09 din data de 17.02.2011 in valoare de 39.828,80 de lei, - factura seria DS1 nr. 10 din data de 17.02.2011 in valoare de 39.828,80 de lei, - factura seria DS1 nr. 11 din data de 18.02.2011 in valoare de 43.920,80 de lei, - factura seria DS1 nr.12 din data de 18.02.2011 in valoare de 43.920,80 de lei, Toate facturile av?nd ca obiect “f?in?”, nu au men?iuni privind expedi?ia, ci doar numele I.C., respectiv *** , ?tampila ?i o semn?tura indescifrabil?. Pentru aceste operatiuni sunt depuse ordine de plata si extrase de cont (vol. 269, fil. 289-299)- 14 facturi emise de SC SS SRL si anume:- factura nr.10 din 25.02.2011 ?n valoare de 40374,4 de lei, - factura nr.11 din data de 01.03.2011 ?n valoare de 44466,4 de lei, - factura nr.12 din data de 02.03.2011 ?n valoare de 91660,8 de lei, - factura nr.13 din data de 04.03.2011 ?n valoare de 91660,8 de lei, - factura nr.14 din data de 11.03.2011 in valoare de 44.193,6 de lei, - factura nr.16 din data de 15.03.2011 in valoare de 42184,8 de lei, - factura nr.18 din data de 30.03.2011 in valoare de 101754,4 de lei, - factura nr.13 din data de 01.04.2011 in valoare de 106392 de lei, - factura nr.21 din data de 05.04.2011 in valoare de 43843,92 de lei, - factura nr.20 din data de 05.04.2011 in valoare de 7012,20 de lei, - factura nr.23 din data de 12.04.2011 in valoare de 109978,08 de lei, - factura nr.24 din data de 05.05.2011 in valoare de 45830,40 de lei, - factura nr.26 din data de 27.06.2011 in valoare de 41465,6 de lei - factura nr.25 din data de 20.06.2011 in valoare de 41465,6 de lei. Se reg?se?te ?i o chitan?? in valoare de 746,38 de lei. Se observa c? facturile au un format cu totul diferit fa?? de cele puse la dispozi?ie de grupare de-a lungul timpului, nu au nicio men?iune legate de expedi?ie, mijloc de transport sau semnatar. Pentru aceste opera?iuni sunt depuse ordine de plat? ?i extras de cont. (vol. 268, fil. 303-330, fil. 332-370)- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele Se remarc? faptul c? inculpatul nu a depus niciun fel de contract ?ncheiat cu a?a-zi?ii furnizori, de?i valoarea facturilor ?i a transferurilor este foarte mare. La data de 03.11.2015, inculpatul F.D. depune un memoriu prin care expune argumente privind nevinov??ia sa, precum ?i documente referitoare la relatia comerciala cu SC GT SRL ?i S.C. SS SRL. Analiz?ndu-se ?ns? ?nscrisurile depuse, se constata c? acestea reprezint? ?n fapt facturi emise de societ??ile inculpatului c?tre ter?e persoane juridice ?i nicidecum ?nscrisuri privind rela?ia cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare. (vol. 279, fil. 102-128)Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura numi?ilor I.C. ?i *** , persoane care nu controlau societ??ile comerciale, av?nd rol decorativ. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. ESA S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului raportat la restul probelor administrate ?n cauz? se constat? c? aceasta este nesincer? ?i nu ofer? absolut niciun element concret pentru verificarea aspectelor faptice expuse. ?n fapt inculpatul expune elemente vagi ?i generale, aduce in discu?ie dou? persoane care s-ar fi prezentat la sediul sau pentru a-i vinde marf?, f?r? a indica nici un element concret pentru identificarea acestora. Numele invocate sunt comune iar semnalmentele sunt generale, insuficiente pentru identificarea persoanelor men?ionate. Inculpatul nu a verificat nici calit??ile lor ?n firme, societ??i despre care afirm? f?r? nicio ezitare c? nu ?l interesau. Inculpatul explic? senin c? nu a considerat c? este nevoie de contracte ?n ciuda sumelor foarte mari de bani transferate. De asemenea nu ofer? absolut nicio explica?ie pentru care pe documentele depuse chiar de el nu figureaz? date privind expedi?ia, mai ales av?nd ?n vedere c? pretinsele achizi?ii vizeaz? tone de produse alimentare (fain?). ?n fapt inculpatul s-a prezentat ?n fa?a organului judiciar cu o versiune de ap?rare nesus?inut? de niciun mijloc de prob?. Chiar ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei ?l contrazic. *** ?i I.C. sunt persoane care au fost audiate ?n prezenta cauz? au recunoscut faptul c? au figurat doar scriptic ?n cadrul unor societ??i comerciale ?i c? nu desf??urat vreodat? activit??i comerciale. Coroborat ?i cu restul probelor administrate ?n cauz? prin care s-a demonstrat f?r? dubiu c? societ??ile grup?rii, inclusiv cele dou? men?ionate, nu au avut sedii sau puncte de lucru reale ?i nu au desf??urat ?n realitate niciun fel de activit??i comerciale, rezult? f?r? dubiu c? inculpatul altereaz? adev?rul ?i c? tranzac?iile men?ionate nu au un caracter real. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului F.D. rezult? ?i din declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul F.D. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.CESA S.R.L., in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. S.C. SS S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 680 959 de lei, sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. 27 acte materiale corespunz?toare celor 27 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c? ?n perioada2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p.26. Astfel a fost identificat? S.C. END S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?cump?rarea ?i v?nzarea de bunuri imobiliare proprii”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.)o avea numitul M.S. , care a fost pus sub urm?rire penal?. Din actele de urm?rire penal? efectuate a rezultat c? inculpatul exercita ?n fapt administrarea ?i ?n cazul S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.), societate in care, scriptic, calitatea de administrator a avut-o fratele s?u, suspectul S.S. , persoana care ini?ial a fost pus sub urm?rire penal? 1. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. ?i inculpat a rezultat c? S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L) a ?nregistrat ?n eviden?ele financiar contabile de la SC T SRL CUI *** , ?n semestrul 1 din anul 2010 achizi?ii ?n valoare total? de 731 120 de lei f?r? TVA . A fost identificat? la dosarul cauzei, situa?ia tip fi?? furnizor T, situa?ie ?ntocmit? de societate, pentru perioada 01.01.2010-30.09.2010, conform c?reia exista sold anterior creditor ?n valoare de 47.545 lei.Modalitatea de stingere a datoriei create prin ?nregistrarea ?n eviden?ele financiar contabile a facturilor cu emitent ”T SRL” a fost acea de emitere de bilete la ordin, care au fost stinse dup? cum urmeaz?:seria numarinitiatorla ordinuldata emiteriiscaden??sumastingere prin plat? la datadetaliisumaFNNB3BA 0184377MP SRLT01.03.201013.08.201086.550,0013.08.2010plata catre HP SRL86.550,00FNNB3BA 0279995MP SRLT31.08.201008.09.201012.261,5008.09.2010plat? catre T12.261,50FNNB3BA 0279556MP SRLT09.08.201023.08.201012.982,6523.08.2010plat? catre T12.982,65FNNB3BA 0279525MP SRLT20.07.201026.07.201013.255,3826.07.2010plat? catre T13.255,38RZBR3AG 0141749MP SRLT27.09.201030.09.201086.553,00???RZBR3AG 0141748MP SRLT27.09.201030.09.201086.554,00???RZBR3AG 0141750MP SRLT27.09.201030.09.201072.124,20???FNAB3BA 0184316MP SRLT24.02.201017.03.201025.479,0017.03.2010plata catre EM 25.479,00FNNB3BA 0184374MP SRLT02.03.201016.07.201086.072,0016.07.2010plata catre HP SRL86.072,00FNNB3BA 0184373MP SRLT02.03.201016.07.201092.963,6016.07.2010plata catre HP SRL92.963,60FNNB3BA 0184372MP SRLT02.03.201019.05.201092.962,0019.05.2010plata catre MAG SRL92.962,00FNNB3BA 0295037MP SRLT08.12.200910.02.201022.806,0010.02.2010plata catre EM 22.806,00FNNB3BA 0184378MP SRLT01.03.201013.08.201086.551,0013.08.2010plata catre HP SRL86.551,00FNNB3BA 0184379MP SRLT01.03.201013.08.201086.552,0013.08.2010plata catre HP SRL86.552,00FNNB3BA 1252343MP SRLT??10.689,0001.06.2010plata catre T10.689,00FNNB3BA 184375????86.072,0016.07.2010plata catre HP SRL86.072,00?????960.427,33??715.196,13Conform extraselor de cont identificate la dosarul cauzei, biletele la ordin emise ?n valoare de 960.427,33 lei au fost stinse par?ial prin pl??i ?n valoare de 715.196,13 lei. Conform situa?iei prezentate de societate, fi?a pe furnizor T, exist? ?i alte pl??i ?nregistrate ?n data de 30.09.2010, ?n valoare de 245.231,20 lei, pl??i pentru care nu au fost identificate extrase de cont. ?in?nd cont de valoarea celor patru facturi, respectiv 912.872,80 lei ?i de soldul creditor anterior ?n sum? de 47.545,80 lei, rezult? o datorie creat? c?tre SC T SRL ?n sum? de 960.417,80 lei, datorie care a fost achitat? a?a cum a rezultat din documentele justificative (extrase de cont, bilete la ordin, fi?? furnizor). Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare respectiv inculpat rezult? c? sumele de bani aferente tranzac?iilor simulate nu au fost achitate c?tre furnizor, a?a cum ar fi fost firesc dec?t par?ial, ?n majoritatea cazurilor sumele au fost redirec?ionate prin bilete la ordin girate c?tre alte societ??i comerciale (SC EMSRL, societate controlat? de grupare ?i SC HP SRL) f?r? c? inculpatul s? prezinte vreo justificare inclusiv un titlu justificativ (contract de cesiune crean??) pentru astfel de opera?iuni. 2. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? SC MTI SRL, (fosta SC MP SA CUI *** ) a ?nregistrat ?n eviden?ele financiar contabile opera?iuni fictive de la SC T SRL dup? cum urmeaz? - ?n semestrul 1 anul 2010 ?n valoare de 50.400 de lei baz? impozabil? - ?n semestrul 2 anul 2010, ?n valoare de 1 531 119 lei baz? impozabil?- ?n semestrul 2 anul 2011 in valoare de 68.304 de lei baz? impozabil?.Au fost identificate opera?iuni de achitare a datoriei create c?tre SC T SRL, prin ?nregistrarea ?n eviden?ele financiar contabile a facturilor cu emitent ”T SRL”, datorie ?n valoare de 2.043.260,52 lei. Modalit??ile de achitare alese au fost urm?toarele:Ordin de compensare nr. 323711/08.10.2010, ini?iat de T, pentru suma de 768.510,27;Bilete la ordin, pentru care nu au fost identificate viramentele de stingere(vol. 268, fil. 314-315).SERIANUMARULEMITENTLA ORDINULDATA EMITERIISCADENTASUMAFNNB3BA1365289MP T16.11.201117.11.201144.696,96FNNB3BA1365263MP T14.11.201115.11.201140.000,00??????84.696,96Virament c?tre S.C. EMS.R.L, ?n contul biletului la ordin FNNB36BA 270260, suma de 23.976 lei ?n data de 31.03.2010; (vol. 268, fil. 316-317)Virament efectuat c?tre S.C. T S.R.L. ?n sum? de 36.000 lei ?n data de 15.03.2010(vol. 268, fil. 316-317)Deci, ?n total 913.183,23 lei achita?i din totalul datorat de 2.043.260,52 lei, a?a cum a rezultat din documentele identificate la dosarul cauzei.Cu ocazia primei audieri, inculpatului M.S. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L., firm? controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul M.S. a pus la dispozi?ie la data de 16 iunie 2015 par?ial documentele solicitate pentru MP S.A. si anume: (vol. 268, fil. 273-326 )- proces verbal de predare-primire privind documentele societ??ii datat 08.08.2011 pentru S.C. MP S.R.L. ?ncheiat ?ntre M.S. si *** cet??ean tunisian posesor al permisului de ?edere temporar? *** emis de autorit??ile romane la data de *** (vol. 268, fil. 275)- proces-verbal de predare din data de 25 08 2014 pentru MTI ?ncheiat ?ntre *** ?i *** cet??ean din Camerun, pa?aport cu nr. *** eliberat de autorit??ile rom?ne. ( vol. 268, fil.276)- documente privind S.C. MP S.A. (balanta de verificare, jurnal v?nz?ri, declara?ii D 394, D 300). A fost identificat un ordin de compensare ?ntre T ?i MPdin data de 01.10.2010 pentru factura F 117/30.08.2010 ?n valoare de 819.861,70 lei si factura F 115/30.08.2010 ?n valoare de 86.780,16 de lei.(vol. 268, fil. 312-313). - contract din data de 01.07.2010 ?ncheiat ?ntre MP S.A. prin M.S. ?i S.C. T S.R.L., reprezentat? prin *** , avand ca obiect ?materiale de construc?ii”, (vol. 268, fil. 323-324) - facturi emise de SC T SRL c?tre MP s.a., ?i anume:1. factura seria AMP nr.521 din data de 02.08.2011 in valoare cu TVA de 84 696,96 de lei, av?nd men?iunea ?po?t?/fax” ?i obiect “ananas rondele”, 2. factura seria AMP nr.301 din data de 30.07.2010, ?n valoare cu TVA de 992.000 de lei, avand ca obiect ?granit, marmura si adezivi””, semnata *** , 3. factura seria AMP nr.302 din data de 30.08.2010 ?n valoare cu TVA de 906.587,6 lei, semnata de *** , avand ca obiect ? granit, marmura, adezivi”, 4. factura seria AMP nr.01019 din data de 27.01.2010 ?n valoare cu TVA de 59.976 de lei, avand ca obiect ? bara, fier *** l”, (Vol.268, fil 319-322)Mai este identificat? o factur? emis? de S.C. MP S.A. c?tre S.C. T S.R.L., data ilizibila, in valoare de 768.510,24 de lei cu TVA, av?nd ca obiect ? pasta tomate si sardine”, la date privind expedi?ia fiind f?cut? men?iunea ?po?t?”. Nu exist? dovad? de plat?. (vol. 268. fil. 326)La data de 24.02.2016, inculpatul Mohd A. Salahat depune mai multe ?nscrisuri, respectiv documente privind S.C. MP S.R.L. ulterior END (acte constitutive, hotar?ri A.G.A., date istoric societate etc.).Sunt identificate urm?toarele ?nscrisuri cu relevan?? : - contract de cesiune ?ncheiat ?ntre M.S. ?i *** , cet??ean tunisian posesor al permisului de ?edere temporara nr. *** din data de 22 08 2011 pentru S.C. MP S.R.L (vol. 268, fil. 239-240)- facturile emise de S.C. T S.R.L. c?tre S.C. MP S.R.L. dup? cum urmeaz?: 1. factura seria AMP nr. 229 / 10.02.2010 ?n valoare de 288.503,6 de lei,2. factura seria AMP nr. 305 / 25.02.2010 ?n valoare de 288.503,6 de lei, 3.factura seria AMP nr. 1020 / 01.03.2010 ?n valoare de 185.925,6 de lei, 4. factura seria AMP nr. 1029 / 21.04.2010 in valoare de 149.940 de lei Toate facturile au ca obiect ?lapte praf”, poarta numele si semn?tura lui I.C., la date privind expedi?ia fiind f?cute men?iunile ?po?ta” si ?fax”) (vol. 334, fil. 253-256), - extras de cont, copii ale biletelor la ordin prin care au fost achitate pretinsele m?rfuri, declara?ii D 300, D 394. (vol. 334, fil. 231-374 )Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente. Nu este mentionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele *** si I.C., persoane care au jucat rolul de s?ge?i ?n cadrul societ??ilor comerciale fantom?.Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. END S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.S. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum 1 648 145 de lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?nd declara?ia inculpatului raportat la probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte, inclusiv ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei de c?tre inculpat, rezult? c? aceasta este nesincer?, contradictorie pe alocuri ?i nu relev? dec?t situa?ii faptice par?ial corespunz?toare adev?rului, ?ncerc?ndu-se denaturarea adev?rului judiciar li expunerea unor situa?ii faptice care sunt infirmate de toate probele administrate ?n cauza. Astfel, inculpatul admite c? a discutat cu inculpatul P.A.P. despre posibilitatea achizi?ion?rii de produse prin intermediul firmei T, ?ns? nu este ?n m?sur? s? explice ce calitate avea acesta ?n cadrul societ??ii men?ionate. De?i acesta sus?ine c? acesta s-a prezentat drept patron la societ??ii, inculpatul a observat direct si nemijlocit din actele asumate ?i depuse la dosarul cauzei (respectiv contractele de v?nzare - cump?rare ?i facturi) c?, ?n fapt, persoana cu calitate ?n societate este alta, ?i nu inculpatul P.A.P. . De?i sus?ine c? obiectul tranzac?iilor este ?orez”, actele depuse chiar de inculpat? arat? altceva, ?i anume tranzac?ii viz?nd ananas ?i lapte praf, ?i nicidecum orez. La r?ndul s?u, inculpatul P.A.P. , de?i a men?ionat c? ?n anumite cazuri a desf??urat activit??i de comer?, nu men?ioneaz? firmele inculpatului printre acestea. Din contra, firma inculpatului este indicat? de numitul D ca fiind una din beneficiarii de facturi fiscale ce atest? servicii fictive. Dup? cum se poate observa din analiza facturilor, acestea ?mbrac? acela?i tipar ca ?i ?n cazul altor inculpa?i administratori de societ??i beneficiare, nu au men?iuni legate de persoana delegatului ?i nici cele privind mijlocul de transport folosit pentru transportul m?rfurilor, de?i inculpatul sus?ine c? de transportul m?rfurilor s-ar fi ocupat at?t el c?t ?i furnizorul. Inculpatul nu a depus niciun fel de documente legate de modalitatea ?n care m?rfurile au ajuns ?n custodia sa (avize de expedi?ie) neput?ndu-se stabili nici locul de ?nc?rcare, nici cel de desc?rcare al m?rfurilor pretins achizi?ionate. Mai mult dec?t at?t, la datele privind expedi?ia este f?cut? men?iunea po?t?/fax, de?i din actele depuse nu rezult? ca facturile ar fi fost transmise prin fax. ?n ceea ce prive?te modalitatea de plat? a facturilor, a?a cum ar fi fost firesc, plata trebuia efectuat? c?tre firmele furnizoare. ?nsa acest lucru nu s-a ?nt?mplat dec?t ?n mic? m?sura a?a cum rezulta ?i din analiza opera?iunilor pe conturi bancare. Urm?nd tiparul clasic infrac?ional, sumele de bani sunt transferate c?tre alte firme ?n baza unor bilete la ordin girate, respectiv S.C. EM S.R.L ?i SC HP SRL, societ??i cu care firma inculpatului nu a avut niciun fele de rela?ionare. Mai mult dec?t at?t, inculpatul nu a depus nici un fel de act justificativ pentru opera?iunile men?ionate. Ca prin coinciden??, una din firmele c?tre care au fost virate sume de bani este S.C. EM S.RL., societate controlat?, de asemenea, de c?tre grupul infrac?ional organizat. Persoanele care figureaz? aparent ca semnatare ale facturilor, respectiv *** ?i I.C. au ar?tat, cu ocazia audierilor, care a fost rolul s?u ?n angrenajul infrac?ional, precum ?i faptul c? nu au desf??urat activit??i comerciale. ?n consecin??, inculpatul realizeaz? foarte bine c? actele ?nregistrate ?n contabilitate nu exprim? nicio voin?? juridic? real? ?i efectiv?, aspectele atestate fiind neconforme cu realitatea. ?n realitate, societatea T nu joaca dec?t rolul de tampon ?ntr-un circuit de tranzac?ionare pentru sustragerea de la plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, inculpatul cre?ndu-?i ?n mod nelegal ?i ?n baza unor documente falsificate T.V.A. deductibil?. Nu are nicio importan?? dac? m?rfurile pretins achizi?ionate exist? sau nu c?t? vreme inculpatul recurge la un mod de tranzac?ionare scriptic care nu corespunde cu cel desf??urat ?n realitate. Inculpatul nu a achizi?ionat nicio marf? de la firma T, firma respectiva al?turi de restul societ??ilor comerciale controlate de grupare fiind documentate, rezult?nd foarte clar c? s-au ?ncadrat ?n tiparul societ??ilor fantom?, neav?nd angaja?i, sedii ?i puncte de lucru reale, nedepun?nd declara?ii fiscale ?i a?a mai departe. ?n aceste condi?ii, r?spunderea juridic?, inclusiv penal? pentru tranzac?iile ?nregistrate ?n contabilitatea celor dou? societ??i comerciale, asupra c?rora a exercitat administrarea ?n drept ?i ?n fapt revine inculpatului M.S. . Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului M.S. rezult? ?i din declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.S. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) aferente const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum 1 648 145 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (21 de acte materiale corespunz?toare celor 21 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin bilete la ordin cesionate respectiv SC EM S.R.L. ?i SC HP SRL) const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu s-a stabilit probatoriu c? inculpatul a realizat c? factura este emis? de o grupare de criminalitate organizat?, format? din 3 sau mai multe persoane, cu structura piramidal?, roluri ?i atribu?ii bine stabilite pentru fiecare membru. Fata de suspectul S.S. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de? sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MTI S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 32.985 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta a avut doar scriptic calitatea de administrator al societ??ii, neav?nd niciun fel de implicare ?n activitatea infrac?ional?. 27. Astfel a fost identificat? S.C. GSG S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. GSG S.R.L. o avea numitul M.V. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. GSG S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.450.012 de de lei ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2010-semestrul 2 anul 2011, dup? cum urmeaz? :1. de la SC T SRL ?n semestrul II 2010 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile 774.912 de lei;Analiz?ndu-se extrasul de cont depus la dosarul cauzei de c?tre inculpat, s-a constatat c? ?n perioada 30.09.2010-11.01.2011 a fost achitat? c?tre SC T SRL suma de 958.890,81 de lei, dup? cum urmeaz?: (vol. 264, fil. 200-252)- ?n data de 30.09.2010 suma de 149.624,35 lei- ?n data de 04.10.2010 suma de 71.768,72 lei- ?n data de 12.10.2010 suma de 87.578,84 lei- ?n data de 14.10.2010 suma de 75.902,88 lei- ?n data de 27.10.2010 suma de 77.581,84 lei- ?n data de 03.11.2010 suma de 80.664,48 lei- ?n data de 04.11.2010 suma de 77.004 lei- ?n data de 08.11.2010 suma de 74.285,30 lei- ?n data de 30.12.2010 suma de 85.670,17 lei (pe extrasul de cont este f?cuta men?iunea olografa ”T”, de?i transferul este c?tre SC FM SRL)- ?n data de 03.01.2011 suma de 96.610,51 lei (pe extrasul de cont este f?cuta men?iunea olografa T, de?i transferul este c?tre SC FM SRL)- ?n data de 11.01.2011 suma de 84.199,72 leiDup? cum se poate observa inculpatul a efectuat tranzac?ii bancare c?tre alte firme dec?t emitentul facturilor, ?n fapt societ??i din *** , f?r? a prezenta documente justificative pentru aceste pl??i (eventuale contracte de cesiune). 2. de la S.C. NCA S.R.L. ?n semestrul II 2011 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile 675.100 de lei.Analiz?ndu-se extrasul de cont depus la dosarul cauzei de c?tre inculpat s-a constatat c? ?n perioada 31.10.2011-06.12.2011 a fost achitat? c?tre SC NCA SRL suma de 697,384,96 de lei, dup? cum urmeaz?: (vol. 264, fil. 339-368 )- ?n data de 31.10.2011 suma de 203.230,01 lei (pe extrasul de cont este f?cut? men?iunea olografa NCA , de?i transferul este c?tre SC PMC SRL)- ?n data de 29.11.2011 suma de 82.820,26 lei- ?n data de 30.11.2011 suma de 115.196,25 lei- ?n data de 02.12.2011 suma de 108.764,37 lei- ?n data de 05.12.2011 suma de 89.087,19 lei- ?n data de 06.12.2011 suma de 98.284,88 leiS-a constatat c? sumele nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd o diferen?? de 80.501,59 de lei reprezent?nd sume neachitate c?tre SC T SRL si de 180.947,05 de lei, reprezent?nd sume neachitate c?tre SC NC SRL.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 102 297 de de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri, inculpatului M.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L. respectiv SC NCA SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul M.V. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: (vol. 264, fil. 39- 445)- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu *** , reprezentant SC T SRL, av?nd ca obiect ?materiale de construc?ii” - 12 facturi fiscale emise de SC T SRL, respectiv:1. factura seria AMP02 nr. 011 / 02.09.2010 ?n valoare de 73.160 de lei, 2. factura seria AMP02 nr. 012 / 06.09.2010 ?n valoare de 76.464,35 de lei, 3. factura seria AMP02 nr. 013 / 16.09.2010 ?n valoare de 71.768,72 de lei, 4. factura seria AMP02 nr. 014 / 17.09.2010 ?n valoare de 87.578,84 de lei, 5. factura seria AMP02 nr. 015 / 17.09.2010 ?n valoare de 75902,88 de lei, 6. factura seria AMP02 nr. 017 / 04.10.2010 ?n valoare de 77.581,84 de lei, 7. factura seria AMP02 nr. 019 / 07.10.2010 ?n valoare de 80.664,48 de lei, 8. factura seria AMP02 nr. 022 / 11.10.2010 ?n valoare de 77.004 de lei, 9. factura seria AMP02 nr. 024 / 14.10.2010 ?n valoare de 74.285,30 de lei, 10. factura nr. 030 / 02.11.2010 ?n valoare de 85.670,17 de lei, 11. factura nr. 037 / 17.11.2010 ?n valoare de 96.610,51 de lei, 12. factura nr. 042 / 21.11.2010 ?n valoare de 84.199,72 de lei, facturile fiind semnate de I.C..- 13 facturi fiscale emise de SC NCA SRL, respectiv:1. factura seria C5 nr. 0901 / 05.09.2011 ?n valoare de 77.162,17 de lei, 2. factura seria C5 nr. 0902 / 07.09.2011 ?n valoare de 59.208,26 de lei, 3. factura seria C5 nr. 0903 / 09.09.2011 ?n valoare de 31.969,99 de lei, 4. factura seria C5 nr. 0904 / 12.09.2011 ?n valoare de 34.889,59 de lei, 5. factura seria C5 nr. 0905 / 14.09.2011 ?n valoare de 87.976,89 de lei, 6. factura seria C5 nr. 0906 / 15.09.2011 ?n valoare de 51763,96 de lei, 7. factura seria C6 nr. 0954 / 06.10.2011 ?n valoare de 82.820,26 de lei, 8.factura seria C6 nr. 0955 / 07.10.2011 ?n valoare de 56.095,62 de lei, 9. factura seria C6 nr. 0956 / 10.10.2011 ?n valoare de 76.794,44 de lei, 10. factura seria C6 nr. 0957 / 12.10.2011 ?n valoare de 59.100,63 de lei, 1.. factura seria C6 nr. 0958 / 13.10.2011 ?n valoare de 89.087,19 de lei, 12. factura seria C6 nr. 0959 / 14.10.2011 ?n valoare de 31.969,93 de lei, 13. factura seria C6 nr. 0960 / 17.10.2011 ?n valoare de 98.284,88 de lei, Toate facturile sunt semnate de B.A. - declara?ii D394, D 300, ordine de plat? , extrase de cont, jurnal pentru cumparari, balante de verificare(vol. 270)Inculpatul depune doua rapoarte de expertiz? tehnica-judiciar? dintr-un litigiu cu diferi?i beneficiari care nu are nici un fel de leg?tura cu documentele solicitate. Inculpatul eviden?iaz? cu marker ro?u anumite materiale de construc?ii men?ionate de expert ?n cele doua rapoarte. (vol. 264, fil. 370-445). Mai depune organigrama societ??ii ?i fi?a postului pentru diferite persoane. (vol. 277, fil. 179-208)Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele B.A. , I.C. si *** , simple nume sau persoane controlate de membrii grup?rii. De altfel inculpa?ii I.C. si *** , audia?i fiind ?n cauz? au ar?tat c? au avut doar rolul de administratori pe h?rtie ?n anumite societ??i comerciale ?i c? nu au desf??urat niciun fel de activitate comercial? . Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. GSG S.R.L. ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului raportat la restul probatoriului administrat ?n cauz? se constat? c? aceasta este nesincer?, contradictorie ?i ilogic? pe alocuri. Inculpatul expune inten?ionat o versiune faptic? ?n care nu expune absolut niciun element concret de natura a duce la identificarea persoanelor care se presupune c? le-ar fi livrat marf? sau la verificarea aspectelor faptice. De?i de?ine calitatea de administrator ?i deruleaz? tranzac?ii ?n valoare de peste un milion de lei cu firmele grup?rii, inculpatul nu cunoa?te absolut niciun detaliu legat de persoanele cu care s-au negociat contractele ?i modalitatea de executare. Dac? pe parcursul execut?rii contractelor, este uzual ca alte persoane din angrenajul unei societ??i comerciale s? se ocupe de recep?ionarea m?rfurilor, a facturilor ?i a?a mai departe, este de neacceptat versiunea conform c?ruia societatea s? fi fost angajat? din punct de vedere juridic ?n raporturi comerciale, de afaceri de c?tre alte persoane. Cine in afara de administrator este factorul decizional ?n angajarea societ??ii atunci c?nd este vorba de achizi?ii de milioane de lei ? De altfel, aceasta este ?i teza pe care inculpatul mizeaz? ?ncerc?nd sa transfere r?spunderea c?tre alte persoane. ?i ?n aceast? situa?ie inculpatul ?ncearc? s? conduc? organul judiciar pe piste false, enumer?nd mai multe persoane care ”posibil” s? fi negociat ?i executat contractele. Este motivul pentru care s-a ?i respins cererea de proba?iune a inculpatului referitor la aceste persoane, ?ntruc?t r?spunderea societ??ii pentru corectitudinea opera?iunilor comerciale ale societ??ii ?i a modului ?n care acestea sunt reflectate ?n actele contabile ale firmei apar?ine administratorului ?i nu altor persoane. La majoritatea ?ntreb?rilor adresate ?n cadrul audierii inculpatul declar? c? ”nu ?tie”, nu cunoa?te am?nunte minime, ?n condi?iile ?n care el ?nsu?i arat?, fiind ?ntrebat explicit, c? nu a delegat atribu?ii de administrare ?i c? personal a semnat contractele. Mai mult dec?t at?t, inculpatul nu depune toate documentele solicitate, lipsind contractul ?ncheiat cu S.C. NCA S.R.L. despre care sus?ine c? nu exist?. ?n lipsa unui contract asumat, av?nd ?n vedere valorile foarte mari ale facturilor ?n baza c?rui act juridic a ini?iat rela?iile comerciale ?i transferat sumele de bani ? ?n fapt, inten?ionat, inculpatul s-a prezentat ?n fa?a organului judiciar cu o versiune mincinoas?, prestabilit? tocmai pentru a induce organul judiciar ?n eroare ?i a-l plasa ?ntr-un punct mort din punct de vedere probatoriu. ?ntreaga declara?ie a inculpatului va fi ?nl?turat? din ansamblul mijloacelor de prob? ?ntruc?t este contrazis? de probele administrate ?n cauz? ?i nu reflect? absolut niciun element concret.Situa?ia de fapt re?inut? ?n sarcina inculpatului rezult? ?i din declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 102 297 de lei ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (17 acte materiale corespunz?toare celor 17 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice pentru furnizori, respectiv S.C. PMC S.R.L ?i S.C. FM S.R.L.) const?nd ?n aceea ca c? in perioada2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. GSG S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, ?n lipsa unor mijloace probatorii care s? demonstreze leg?turi directe ?ntre grupare ?i inculpat se va dispune clasarea cauzei. 28. Astfel a fost identificat? S.C. GCIS.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Comer? cu ridicata nespecializat”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. GCI S.R.L. o avea numitul M.N. , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform raspunsului *** , persoana autorizata pe cont si cea care depune specimenul de semnatura este numitul M.N. (vol. 37, fil. 8-176). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzactii financiare cuSC GT si SC DBSRL (vol. 37, fil. 319)Conform raspunsului *** si din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzactii financiare cuSC GT si SC DBSRL (vol. 55, fil. 285). De asemenea, persoana imputernicita pe cont figureaza a fi numitul *** . (vol. 56)Cu privire la raspunsul *** , persoana autorizat? pe cont si cea care depune specimenul de semnatura este numitul M.N. (vol. 71, fil. 204). Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. GC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive, ?n perioada de raportare iunie-august 2013, dup? cum urmeaz? :1. de la S.C. GT S.R.L.- ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 302.023 lei, - ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 91.174 de lei - ?n luna august 2013 ?n valoare de 257.728 de lei (conform D394) ?n baza analizei extrasului de cont au fost identificate urm?toarele tranzac?ii on-line c?tre SC GT SRL ?n contul deschis la *** Bank: (vol. 383, fil.166-169)- suma de 50.000lei ?n data de 28.06.2013 (cu men?iunea F 152, F144, F 130); - suma de 50.000 lei ?n data de 02.07.2013 (cu men?iunea F 130) ; - suma de 50.000 lei ?n data de 03.07.2013 (cu men?iunea F 130); - suma de 70.000 lei ?n data de 04.07.2013 (cu men?iunea F 130); - suma de 40.000 lei ?n data de 05.07.2013 (cu men?iunea F 117); - suma de 30.000 lei ?n data de 05.07.2013 (cu men?iunea F 125, F 117); - suma de 84.515 lei ?n data de 09.07.2013 (cu men?iunea F 108, F104, F98, F92, F 89); - suma de 113.050 lei ?n la data de 18.07.2013;- suma de 200.000 lei ?n data de 03.09.2013 (cu men?iunea F 225, F226, F227, F228, F 229); - suma de 119.582 lei ?n data de 05.09.2013 S-a constatat c? aceste sume nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi, exist?nd sume neachitate.2. de la S.C. DBS.R.L. (conform D394) a ?nregistrat achizi?ii fictive ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 96.099 de lei Totodat? a fost identificat? o plat? c?tre S.C. DBS.R.L. (?n contul BRD) la data de 26.07.2013 ?n valoare de 119.162,67 lei, av?nd ca justificare ?contravaloare facturi”. (vol. 83, fil. 274)S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n facturi.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.N. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 372.317 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator alS.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri inculpatului M.N. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C.GT S.R.L. si SC DBSRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul M.N. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume: (vol. 238, fil. 210-415)- declara?ii D 300, D394,- Contract ?ncheiat la data de 04.08.2013 cu SC GT SRL prin P.L. , av?nd ca obiect ?produse cosmetice ?i de ?ngrijire personal?, papet?rie”- 26 de facturi fiscale emise de S.C. GT S.R.L. dup? cum urmeaz?: 1. Factur? seria GST nr.231 / 05.08.2013 ?n valoare de 63.272,58 de lei2. Factur? seria GST nr.230 / 04.08.2013 ?n valoare de 40.584,08 de lei3 Factur? seria GST nr.229 / 03.08.2013 ?n valoare de 30.549,14 de lei4. .Factur? seria GST nr.228 / 03.08.2013 ?n valoare de 19.204,87 de lei5. Factur? seria GST nr.227 / 02.08.2013 ?n valoare de 30.975,94 de lei6. Factur? seria GST nr.226 / 02.08.2013 ?n valoare de 45.433,60 de lei7. Factur? seria GST nr.225 / 01.08.2013 ?n valoare de 89.562,22 de lei8. Factur? seria GST nr.202 / 01.07.2013 ?n valoare de 7.983,37 de lei9. Factur? seria GST nr.203 / 01.07.2013 ?n valoare de 11.610,47 de lei10. Factur? seria GST nr.204 / 02.07.2013 ?n valoare de 21.764,98 de lei11. Factur? seria GST nr.205 / 02.07.2013 ?n valoare de 12.179,28 de lei12. Factur? seria GST nr.206 / 03.07.2013 ?n valoare de 17.918,74 de lei13. Factur? seria GST nr.207 / 04.07.2013 ?n valoare de 10.299,94 de lei14. Factur? seria GST nr.208 / 05.07.2013 ?n valoare de 3.276,39 de lei15. Factur? seria GST nr.210 / 07.07.2013 ?n valoare de 6.855,21 de lei16. Factur? seria GST nr.209 / 06.07.2013 ?n valoare de 21.167,79 de lei17. Factur? seria GST nr.152 / 18.06.2013 ?n valoare de 55.409,15 de lei18. Factur? seria GST nr.144 / 17.06.2013 ?n valoare de 29.478,53 de lei19. Factur? seria GST nr.130 / 14.06.2013 ?n valoare de 13.0014,99 de lei20. Factur? seria GST nr.125 / 13.06.2013 ?n valoare de 11.212,41 de lei21. Factur? seria GST nr.117 / 12.06.2013 ?n valoare de 20.511,09 de lei22. Factur? seria GST nr.108 / 11.06.2013 ?n valoare de 36.805,31 lei 23. Factur? seria GST nr.104 /10.06.2013 ?n valoare de 26.847,02 de lei24. Factur? seria GST nr.98 / 07.06.2013 ?n valoare de 22.288,75 de lei25. Factur? seria GST nr.92 / 05.06.2013 ?n valoare de 22.912,09 de lei26. Factur? seria GST nr.89 / 04.06.2013 ?n valoare de 19.035,67 de lei- 2 facturi fiscale emise de SC DBSRL, 1. Factur? seria DBF nr.1224 din data de 09.07.2013 ?n valoare de 76.428,59 de lei2. Factur? seria DBF nr.1231 din data de 12.07.2013 ?n valoare de 42.734,08 de leiProced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, ca delegat in rela?ia cu S.C. GT S.R.L. este mentionat numitul *** , iar in relatia cu SC DBSRL nu este mentionat niciun delegat. ?n cazul facturilor emise de S.C. GT S.R.L. la datele privind expedi?ia fie nu avem men?ionate datele mijlocului de transport fie sunt acelea?i ?n rela?ia cu SC GT SRL, ca ?i ?n alte cazuri ( al?i beneficiari) respectiv *** , *** , *** , autovehicule care figureaz? ca apar?in?nd SC DT SRL, iar *** nu figureaz? ?n bazele de date conform verific?rilor efectuate. ?n ceea ce prive?te facturile emise de D se constat? ca acestea nu au dec?t numele *** ?i o semn?tur? indescifrabil? ?i nicio men?iune la date privind expedi?ia . De asemenea la data de 16.05.2015 inculpatul depune ?nscrisuri const?nd ?n liste de repartizare a produselor achizitionate de la SC DBSRL si SC GT SRL, despre care pretinde c? demonstreaz? realitatea opera?iunilor economice. (vol. 268, fil. 254-272) Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator c? apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele P.L. si *** , in relatia cu SC GT SRL, iar numitul *** , in relatia cu SC DBSRL.Dup? cum se poate observa, cu ocazia audierii inculpatul nu a fost ?n m?sur? s? ofere absolut niciun fel de date concrete privind modul ?n care s-au derulat pretinsele rela?ii comerciale cu societ??ile emitente. Av?nd ?n vedere faptul c?, a?a cum s-a argumentat, inclusiv din punct de vedere probatoriu ?n cadrul sec?iunii referitoare la societ??ile controlate de grupul infrac?ional organizat, acesta nu au avut sedii ?i puncte de lucru reale ?i nu au desf??urat activit??i comerciale fiind folosite exclusiv ?n demersuri infrac?ionale, persoanele pretins semnatare ale facturilor emise ?i ale contractelor fiind fie membrii ai grup?rii sau persoane racolate de ace?tia (P.L. ?i G.M. ), fie doar ”nume” trecute pe h?rtie cum este cazul *** , rezult? f?r? dubiu c? tranzac?iile nu sunt reale ?i c? bunurile nu au fost livrate niciodat?. De altfel, ?nscrisurile depuse de c?tre inculpat cu privire la destina?ia ulterioar? bunurilor pretins achizi?ionat nu are absolut nicio relevan?? ?ntruc?t fiind bunuri de gen, neindividualizate, nu se poate demonstra c? acesta sunt cele achizi?ionate de la societ??ile controlate de grupare. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.N. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 372.317 lei si sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-august 2013 ?n calitate de administrator alS.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada iunie-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t nu exist? probe care s? stabileasc? o rela?ionare direct? cu membrii grup?rii, facturile fiind procurate prin intermediari. 29. Astfel a fost identificat? S.C. GBC S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. GBC S.R.L. a avut-o numita S.F. , care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. GBC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 4.426.241 de lei ?n perioada de raportare ianuarie 2012-decembrie 2013, dup? cum urmeaz? :1. de la S.C. SL S.R.L.:- ?n luna ianuarie 2012 ?n valoare de 62.959 de lei- ?n luna februarie 2012 ?n valoare de 164.688 de lei- ?n luna martie 2012 ?n valoare de 167.558 de lei- ?n luna aprilie 2012 ?n valoare de 939.875 de lei- ?n luna mai 2012 ?n valoare de 664.088 de lei - ?n luna august 2012 ?n valoare de 217.739 de lei- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 768.800 de lei - ?n luna octombrie 2012 ?n valoare de 142.855 de lei 2. de la S.C. GT S.R.L. - ?n luna decembrie 2013 ?n valoare de 1.297.679 de leiDin analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea beneficiar? precum ?i societ??ile emitente aveau deschise conturi, a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatei S.F. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. SL SRL ?i S.C. GT SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpata S.F. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita S.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C GBC S.R.L., ?n baza acelea;i rezolu?ii infracionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2. 811. 038 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C.GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii inculpata fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpata a uzat de dreptul la t?cere. Dup? cum se poate observa, inculpata a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate, nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatei, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatei, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?; art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare (1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi:b) ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale). ?nregistrarea facturilor ?i efectele fiscale corelative, respectiv diminuarea obliga?iilor fiscale reprezint? certitudini, chiar ?i ?n lipsa documentelor care au fost solicitate de procuror. Inculpata este cea care a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii, ?n consecin?? r?spunderea pentru actele de comer? desf??urate ?i pentru activitatea societ??ii ?i revin. Nu au fost identificate date probatorii care sa ateste c? o alt? persoana ar fi exercitat controlul ?n fapt asupra societ??ii. ?n consecin?? ?n lipsa colabor?rii inculpatei ?i in lipsa altor date probatorii cercet?rile sunt ?nchise. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului. ?n consecin?? inculpata S.F. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C GBC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2. 811. 038 de lei .Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C.GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat? ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat? este localitatea de domiciliu a acesteia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?ns? insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C.GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar. 30. Astfel a fost identificat? S.C. HO S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?hoteluri ?i alte facilit??i de cazare similare”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. HO S.R.L. a avut-o numita C.D., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. HO S.R.L. a ?nregistrat ?n semestrul 2 anul 2010 o achizi?ie de la S.C GT SRL cu o achizi?ie de 450.960 lei. (vol. 268 fil. 385) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate ?n baza biletului la ordin din data de emis c?tre S.C. GT SRL. S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte, respectiv facturi. (vol. 268 , fil. 37-378) Cu ocazia primei audieri inculpatei C.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata C.D. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume: (vol.268, fil.370-456)- contract ?ncheiat cu S.C. T SRL prin *** , din data de 23.11.2010, avand ca obiect ? mochete ?i montaj mochete” (vol. 268, fil. 370-373)- factur? fiscal? seria DS1 nr.02 din data de 30.11.2010 emisa de S.C. GT SRL ?ntocmit? de *** , f?r? men?iuni privind delegatul sau mijlocul de transport, ?n valoare de 559.190,40 de lei, cu TVA, - respectiv plat? bilet la ordin din data de 21.03.2011 ?i extrasul de cont aferent ce atesta opera?iunea, - declara?ii D394, D 300 Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar ?i nu au men?iuni privind delegatul sau mijlocul de transport.Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat c? la rubrica prestator apare numele ?i semn?tura persoanei cu numele *** , care, cu ocazia audierii ?i-a precizat rolul s?u ?n cadrul angrenajului infrac?ional explic?nd foarte clar c? nu a avut dec?t un rol decorativ ?n cadrul unor firme nedesf??ur?nd ?n fapt niciun fel de activitate comercial?. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita C.D. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL, CUI *** a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 379. 140 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRLa de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Dup? cum se poate observa declara?ia inculpatei este nesincer? raportat la ?nscrisurile depuse chiar de c?tre inculpat? precum ?i la restul probelor administrate ?n cauz?, inclusiv declara?ia inculpatului P.A.P. . Inculpata ofer? inten?ionat o versiune faptic?, ce nu cuprinde dec?t elemente vagi, generale, insuficiente pentru identificarea persoanei care ar fi livrat bunurile din partea furnizorului. Inculpata nu ??i aduce aminte absolut niciun detaliu legat de persoana cu care s-a negociat din partea firmei, cum a fost identificat furnizorul si a?a mai departe. Nu ofer? nici un fel de explica?ie privind modul ?n care sunt ?ntocmite facturile ?i lipsa men?iunilor privind expedi?ia ?n condi?iile ?n care obiectul contractului era reprezentat? de mochete ?i mai mult de montajul acestora. Dincolo de faptul c? societatea nu a func?ionat niciodat? ?n mod real, a?a cum s-a demonstrat ?i argumentat inclusiv probatoriu ?n cadrul sec?iunii referitoare la firmele din grup, societatea nu a avut angaja?i care s? presteze astfel de servicii. ?n fapt nu a avut nici un fel de angajat. Mai mult dec?t at?t numitul *** persoan? modest? material ?i intelectual a precizat cu ocazia audierilor rolul s?u ?n cadrul firmelor controlate de grupare, anume un rol decorativ doar ”pe h?rtie” la cererea inculpatului P.L. . ?n acela?i timp, se remarc? contradic?ia evident? ?ntre declara?ia inculpatului P.A.P. , care sus?ine c? a prestat ?n mod real servicii de livrare c?tre S S.C. HO SRL?i declara?ia inculpatei care fiind ?ntrebat? ?n mod explicit dac? ?l cunoa?te pe inculpat neag? categoric . ?n realitate inculpata nu prezint? dec?t o versiune prestabilit?, ?n mod inten?ionat, de natura a induce ?n eroare organele judiciare ?i a le conduce pe o pist? fals?. Urmare a analiz?rii coresponden?ei electronice purtate prin intermediul adresei de e-mail *** supraveghet? tehnic ?n baza mandatului de supraveghere tehnic? emis de Curtea de Apel Bucure?ti, a fost identificat un mail transmis de la adresa *** , datat 26.06.2014, c?tre *** cu un ata?ament reprezent?nd contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat ?ntre S.C. F ?i S.C. HOSRL, av?nd ca obiect v?nzarea de bunuri, contract nedatat ?i nesemnat. (vol. 79, fil. 442-445) (conform procesului-verbal de analiz? mail *** - vol.79, fil. 399-487) Respectivul mail identificat nu arat? dec?t leg?turile existente ?ntre grupare ?i societatea inculpatei. Chiar dac? nu se refer? la aceea?i achizi?ie se remarc? contacte ulterioare anului ?n care s-a declarat tranzac?ia. ?n consecin?? inculpata nu poate sus?ine c? este str?in? de grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i condus de inculpatul P.A.P. .Leg?turile grupului infrac?ional organizat cu reprezentan?ii S.C. HO SRL rezult? ?i din urm?toarea discu?ie telefonic? interceptat? ?i redat?, purtat? ?ntre membrii grup?rii.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpataC.D. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL, CUI *** a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 379 140 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea ca ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, av?nd ?n vedere c? demersul infrac?ional a vizat o singur? factura emis? de persoane din cadrul grup?rii ?i o singur? opera?iune nefiind una constant?, regulat? ?i desf??urat? pe o perioad? de timp ?ndelungat?, c? nu exista probe care s? ateste faptul c? inculpata avea cuno?tin?? c? emiten?ii facturilor sunt parte a unui grup infrac?ional ?n sensul art. 367 C.p. se va dispune clasarea cauzei. 31. Astfel a fost identificat? S.C. HGS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al metalelor ?i minereurilor metalice”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. HGS.R.L. o avea numitul S.F. , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?.?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul S.F. (vol.44, fil. 1-79). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C.GT SRL. (vol.83, fil. 74-77)Conform r?spunsului B.R.D, persoana ?mputernicit? pe cont este numitul S.F. . ( vol.51, fil. 355-369). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT SRL. (vol.96)Conform r?spunsului Bancii Transilvania, persoana care depune cererea de deschidere de cont este numitul S.F. . (vol.77, fil. 644). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT SRL. (vol.123, fil. 552-567) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. HGS.R.L. a ?nregistrat ?n lunile mai ?i iunie 2013 achizi?ii fictive, ?n valoare de 34.450 lei f?r? T.V.A. de la GT SRL, CUI *** (conform Neconcordan?e), dup? cum urmeaz?:- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 33 027 de lei T.V.A. inclus ; - ?n luna iunie 2013 ?n valoare 9 690 de lei T.V.A. inclus; Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatului S.F. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm?/firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul S.F. a pus la dispozi?ie ?n parte documentele solicitate, ?i anume: (Vol. 232, fil. 123-159)-9 facturi fiscale emise de S.C. GT SRL, f?r? men?iuni cu privire la persoana care le-a ?ntocmit sau mijlocul de transport, delegat *** , dup? cum urmeaz?: - factur? seria GAS nr.827 din data de 09.06.2013 valoare cu T.V.A. 4786,33 lei, - factur? seria GAS nr.826 din data de 01.06.2013 valoare cu T.V.A. 4904,2 lei, - factur? seria GAS nr.1598 din data de 15.05.2013 valoare cu T.V.A. 3844,52 lei, - factur? seria GAS nr.1594 din data de 14.05.2013 valoare cu T.V.A. 3972,83 lei, - factur? seria GAS nr.1589 din data de 12.05.2013 valoare cu T.V.A. 3948,16 lei, - factur? seria GAS nr.1526 din data de 10.05.2013 valoare cu T.V.A. 4366,04 lei, - factur? seria GAS nr.1512 din data de 08.05.2013 valoare cu T.V.A. 4361,92 lei, - factur? seria GAS nr.1486 din data de 05.05.2013 valoare cu T.V.A. 4756,61 lei, - factur? seria GAS nr.1473 din data de 01.05.2013 valoare cu T.V.A. 7777,23 lei. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator nu este men?ionat nici un nume, ci doar o semn?tur? indescifrabil?. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 17.498 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este nesincer?, contradictorie, prezent?ndu-se inten?ionat o versiune ?n ap?rare cu elemente de fapt vagi, generale, insuficiente s? duc? la identificarea vreunei persoane cu care se presupune c? inculpatul a negociat ?ncheierea contractului. Inculpatul de?i face men?iuni legate de plata bunurilor ?n numerar, nu depune dovada de plat? (chitan?ele aferente). De asemenea av?nd ?n vedere c? sunt depuse la dosarul cauzei mai multe facturi, presupusa rela?ie comercial? desf??ur?ndu-se pe o perioad? de 2 luni este necredibil? versiunea acestuia privind imposibilitatea de a-?i aminti ?mprejur?rile concrete ?n care s-ar fi desf??urat presupusele rela?iile comerciale, av?nd ?n vedere c? societatea GT S.R.L. a fost investigat? constat?ndu-se c? nu a avut sedii ?i puncte de lucru reale ?i nu a func?ionat efectiv ?i real vreodat? neav?nd nici angaja?i rezult? cu certitudine dincolo de orice ?ndoial? c? ?n fapt nu s-a livrat c?tre societatea inculpatului niciun fel de marf?, facturile depuse de c?tre inculpat neav?nd suport ?n realitatea obiectiv?. De altfel, se constat? faptul c? dup? acela?i tipar inculpatul ca ?i ?n celelalte cazuri (societ??i comerciale din localitatea Ciurea jude?ul Ia?i administrate de membrii ai familiei St?nescu) a dispus ?nregistrarea de facturi fictive ?n scopul sustragerii de la plata taxelor ?i obliga?iilor c?tre bugetul de stat. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului S.F. .?n consecin?? inculpatulS.F. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 17.498 lei,Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. HGS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat este localitatea de domiciliu a acestuia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care, ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?ns? insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar. 32. Astfel a fost identificat? S.C. HWS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Recuperarea materialelor reciclabile sortate”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. HWS.R.L. o avea numitul R.I.A. , care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform raspunsului *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. (vol. 55, fil. 3)Conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont este inculpatul R.I.A. . (vol. 77, fil. 1-79)Urmare a raspunsului transmis de *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. (vol. 82, fil.421-423). A fost identificat? in schimb o plat? c?tre S.C. SC S.R.L. ?n valoare de 40.000 de lei, reprezent?nd avans contract 021/15.03.2013 (vol. 87, fila 132) Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. conform ordonan?ei cu num?rul *** din data de 26.08.2014 D.R.F.P Bra?ov a transmis informa?iile solicitate (declara?iile fiscale) inclusiv pe suport optic. (vol. 186, fil. 1-7)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. HWS.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive de la firmele grup?rii dup? cum urmeaz? :1. ?n luna martie 2013 ?n valoare de 72.132 lei, TVA 17.312 lei de la S.C. GT S.R.L. (conform Neconcordan?e) (vol. 186, fil. 245- 514, vol. 190, fil. 467, 468)Din analiza extraselor de cont si a documentelor depuse de c?tre inculpat a rezultat c? plata facturilor s-a efectuat numerar, eliber?ndu-se 18 chitan?e cu sume de p?n? la 5000 de lei, ce poart? ?tampila S.C. GT S.R.L. ?i o semn?tur? dup? cum urmeaz?: (vol. 248, fil. 25-42)- chitan?a seria IS ALF din data de 26.03.2013 ?n valoare de 4964,96 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 24.03.2013 ?n valoare de 4972,40 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 22.03.2013 ?n valoare de 4969,92 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 20.03.2013 ?n valoare de 4971,16 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 18.03.2013 ?n valoare de 4966,20 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 17.03.2013 ?n valoare de 4967,44 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 16.03.2013 ?n valoare de 4968,68 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 15.03.2013 ?n valoare de 4972,40 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 14.03.2013 ?n valoare de 4969,92 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 12.03.2013 ?n valoare de 4972,40 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 10.03.2013 ?n valoare de 4971,16 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 08.03.2013 ?n valoare de 4969,92 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 09.03.2013 ?n valoare de 4966,20 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 07.03.2013 ?n valoare de 4968,68 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 06.03.2013 ?n valoare de 4972,40 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 05.03.2013 ?n valoare de 4967,44 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 04.03.2013 ?n valoare de 4971,16 lei- chitan?a seria IS ALF din data de 02.03.2013 ?n valoare de 4961,24 lei2. in luna martie 2013?n valoare de 40.000 lei de la S.C. SC S.R.L. (conform D394)?n urma analizei conturilor bancare apar?in?nd S.C. GT S.R.L. nu au fost identificate pl??i efectuate de c?tre S.C. HWS.R.L.Urmare a r?spunsului transmis de *** si a analizei extrasului de cont, fost identificata in schimb o plat? c?tre S.C. SC S.R.L. ?n valoare de 40.000 de lei din data de 18.03.2013 reprezent?nd avans contract 021/15.03.2013 (vol. 87, fila 132)Cu ocazia primei audieri, inculpatului R.I.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) .Inculpatul R.I.A. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, si anume: - Factur? fiscal? emis? de S.C. SC S.R.L. ,f?r? men?iuni cu privire la persoana care a ?ntocmit-o, delegat sau mijlocul de transport- Factur? seria SHINE F nr.00003 din data de 15.03.2013 ?n valoare de 40.000 de lei- 18 chitan?e de plat? cu sume de p?n? la 5000 de lei ce poart? ?tampila S.C. GT S.R.L. ?i o semn?tur?, - 18 facturi fiscale de prest?ri servicii emise de S.C. GT S.R.L., delegat G.M. , cf. contract nr.35/01.05.2011 si, respectiv:- factura fiscal? seria IS ACC nr. 3482362 din data de 02.03.2013 ?n valoare de 4.961,24 de lei,- factura nr.3482363 din data de 04.03.2013 ?n valoare de 4.971,16 de lei, - factura nr.3482364 din data de 05.03.2013 ?n valoare de 4.967,44 de lei, - factura nr.3482365 din data de 06.03.2013 ?n valoare de 4.972,40 de lei, - factura nr.3482366 din data de 07.03.2013 ?n valoare de 4.968,68 de lei, - factura nr.3482367 din data de 08.03.2013 ?n valoare de 4969,92 de lei, - factura nr.3482368 din data de 09.03.2013 ?n valoare de 4.966,2 de lei, - factura nr.3482369 din data de 10.03.2013 ?n valoare de 4.971,16 de lei, - factura nr.3482370 din data de 12.03.2013 ?n valoare de 4.972,4 de lei, - factura nr.3482371 din data de 14.03.2013 ?n valoare de 4.969,92 de lei, - factura nr.3482372 din data de 15.03.2013 ?n valoare de 4.972,4 de lei, - factura nr.3482373 din data 16.03.2013 ?n valoare de 4.968,68 de lei, - factura nr.3482374 din data de 17.03.2013 ?n valoare de 4.967,44 de lei, - factura nr.3482375 din data de 18.03.2013 ?n valoare de 4.966,2 de lei, - factura nr.3482376 din data de 20.03.2013 ?n valoare de 4.971,16 de lei, - factura nr.3482377 din data de 22.03.2013 ?n valoare de 4.969,92 de lei, - factura nr.3482378 din data de 24.03.2013 ?n valoare de 4.972,4 de lei, - factura nr.3482379 din data de 26.03.2013 ?n valoare de 4.964,96 lei, facturi fiscale avand ca obiect ?prestari servicii”. (vol. 248, fil. 1-92)Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C.Urmare a analiz?rii coresponden?ei efectuate prin intermediul e-mailului *** , a fost identificat un e-mail datat 26.03.2013 transmis de la adresa *** catre *** viz?nd un contract prest?ri servicii datat 21.03.2012, ?ncheiat ?ntre S.C. H. S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. (vol. V, fil. 185-190)( conform procesului verbal de analiza continut e-mail *** (VOL. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487) Dup? cum se poate observa contractul este transmis la data de 26 martie 2013 ?i este datat 21 03 2013 de?i ?n opera?iunea bancar? de transfer a sumei de 40 000 de lei se face trimitere la un contract din data de 21 03 2013, contract care nu exist?. ?n acest condi?ii, cum se f?cea plata invoc?ndu-se un titlu justificativ c?nd nu exista baza acestuia, respectiv contractul ? Mai mult dec?t at?t factura este datat? 15 03 2013 deci anterior ?ncheierii contractului. Dup? cum se poate observa inculpatul nu a depus contractul de?i din coresponden?a electronic? identificat? rezult? c? acesta exist? inculpatul ?nsu?ii expediindu-l c?tre membrii grup?rii. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul R.I.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 65.539 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Pe parcursul urm?ririi inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpatul a avut o atitudine oscilant?, par?ial sincer?.Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este par?ial sincer?. Nu import? faptul c? un anume angajat ar fi avut contacte cu reprezentan?ii firmelor emitente acesta procur?nd facturile at?ta timp c?t nu acesta avea calitatea de administrator ci inculpatul, acesta av?nd responsabilitatea verific?rii legalit??ii ?i corectitudinea ?nregistr?rii actelor ?n contabilitate. De?i nu s-a livrat marfa de c?tre S.C. GT S.R.L. inculpatul a dispus ?nregistrarea ?n contabilitate a opera?iunilor invoc?nd soldul de cas?, care se putea rectifica ?i regla prin metode legale. De asemenea, se observ? c? plata s-a efectuat fragmentat facturile fiind emise pentru valori de p?n? la 5000 de lei pentru a se putea evita plata prin banc? si invoca chitan?ele de plat? ?n numerar. Chitan?ele de plat? sunt ?ntocmite ?ns? dup? acela?i tipar neexist?nd nicio certitudine c? acestea au ?i fost achitate. De altfel, este o practic? ?n a se evita plata prin banc? fragmentarea tranzac?iilor ?n sume de pana la 5000 de lei. De asemenea de?i se face trimitere la avans ?n contract se constat? c? valoarea ?ntreag? a fost achitat? prin banc? chiar valoarea facturii fiind de 40 000 de lei. Coroborate cu contradic?iile existente ?ntre actele depuse, justificarea pl??ii efectuate prin plat? ?i varianta de contract transmis? pe e-mail se constat? c? ?n fapt, ?n spatele tranzac?iilor ?nregistrate nu exist? opera?iuni reale. De altfel cele dou? societ??i comerciale sunt controlate de grupul infrac?ional organizat, statu?ndu-se prin probele administrate c? se ?ncadreaz? ?n categoria ”firmelor fantom?”. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulR.I.A. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 65.539 lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(19 acte materiale corespunz?toare celor 19 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau prin plata numerar in baza unor chitan?e) const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. HWS.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale. In ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t procurarea de facturi de la grupare nu este o activitate constant?, regulat? cu desf??urare ?n timp astfel ?nc?t s? se poate sus?ine c? aceasta constituie o sprijinire prin finan?area reprezentat? de comisionul acordat. 33. Astfel a fost identificat?S.C. ILC S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. arezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator scriptic al S.C. ILC .R.L. o avea numita *** , persoan? care ini?ial a fost pus? sub urm?rire penal? .Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator ?i a martorilor angaja?i ai societ??ii comerciale) ?n cauz? a rezultat c? ?n fapt de administrarea societ??ii s-au ocupat alte persoane dec?t cea ?nscris? ?ndocumentele societ??ii ?i anume: M.D. , ?i ?.V. De asemenea, s-a mai stabilit c? persoana care a procurat documentele falsificate ?i le-a pus la dispozi?ie celor doi inculpa?i care administrau societatea este inculpatul S.C.G..?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului B.R.D., persoana care depune specimenul de semn?tura este numita A.L. , administrator al societ??ii fiind ?.V. . (vol. 54, fila 298-413). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L. (vol. 81)Conform r?spunsului *** , persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitul ?.V. . (vol. 72, fil. 85). Conform r?spunsului BCR si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C ER SRL. (vol. 80, fila 41-87). De asemenea, persoana care depune specimenul de semn?tur? ?n banc? este numita A.E. . (vol. 47)In ceea ce prive?te r?spunsul *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L.. (vol. 83)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. ILC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de4.795.986de lei de la S.C. ER S.R.L.?n perioada de raportare ianuarie 2012.Din analiza extrasului de cont *** au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pl??i efectuatec?tre S.C. ER S.R.L.(vol. 72, fil. 85).: - suma de 500.000 de lei din data de 05.03.2012;- suma de 464.799,16 de lei din data de 06.03.2012; - suma de 277.560 de lei din data de 07.03.2012;-suma de 272.440 de lei din data de 07.03.2012; -suma de 700.000 de lei din data de 08.03.2012; -suma de 690.000 de lei din data de 09.03.2012; -suma de 600.000 de lei din data de 12.03.2012; - suma de 610.200 de lei din data de 13.03.2012;- suma de 615.000 de lei din data de 14.03.2012; - suma de 568.000 de lei din data de 15.03.2012; - suma de 648.024,48 de lei din data de 16.03.2012, reprezent?nd contravaloare facturi: F. 105, F 106, F 107 din luna ianuarie 2012, F 108 par?ial, F 109/17.01.2012, F 110/18.01.2012, F 111/19.01.2012, F 112/20.01.2012, F 114/23.01.2012, F 108/16.01.2012, F 109/17.01.2012, F 115/24.01.2012, F 117/25.01.2012, F 118/26.01.2012, F 119/27.01.2012, F 120/30.01.2012) (vol. 83, fila 248-259)S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte respectiv facturi. Cu ocazia primelor audieri, inculpa?ilor M.D. si ?.V. lis-au pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T.toate documentele aferente rela?iei cuS.C. ER S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) .Inculpatul ?.V. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume:- jurnal cump?r?ri, declara?ii D 394 aferente lunii ianuarie 2012, declara?ii D 300, fisa cont (vol. 232, fil. 329-340)-contract de lucr?ri ?ncheiat ?ntre S.C.ILC S.R.L. prin reprezentant?.V. ?i S.C.ER S.R.L. prin reprezentant P.L. , ?n valoare de 4.795.986 de leidatat 01.11.2011, av?nd ca obiect ?lucr?ri construc?ii”- ordin de ?ncepere a lucr?rilor,- facturi fiscale emise de S.C.ER S.R.L., dup? cum urmeaz?: 1.factur? seria EMM nr.120 din data de 30.01.2012 ?n valoare de 239631,24 de lei, 2.factur? seria EMM nr.119 din data de 27.01.2012 ?n valoare de 1.077.498 de lei, 3.factur? seria EMM nr.118 din data de 26.01.2012 ?n valoare de 164.349,60 de lei, 4. factur? seria EMM nr.117 din data de 25.01.2012 ?n valoare de 351.238,68 de lei, 5. factur? seria EMM nr.115 din data de 24.01.2012 ?n valoare de 354.186,16 de lei6. factur? seria EMM nr.114 din data de 23.01.2012 ?n valoare de 912.168,80 de lei, 7. factur? seria EMM nr.112 din data de 20.01.2012 ?n valoare de 516.150 de lei,8. factur? seria EMM nr.111 din data de 19.01.2012 ?n valoare de 441.812 de lei,9. factur? seria EMM nr.110 din data de 18.01.2012 ?n valoare de 452.748,80 de lei, 10. factur? seria EMM nr.109 din data de 17.01.2012 ?n valoare de 472.440 de lei,11. factur? seria EMM nr.108 din data de 16.01.2012 ?n valoare de 499.908,48de lei, 12. factur? seria EMM nr.107 din data de 13.01.2012 ?n valoare de 125.525,20 de lei, 13. factur? seria EMM nr.106 din data de 12.01.2012 ?n valoare de 209.312 de lei, 14. factur? seria EMM nr.105 din data de 11.01.2012 ?n valoare de 130.053,68 de lei . Toate facturile au la date privindexpedi?ia pe numitul P.L. . (Vol.334, fila 374-408)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente, ca delegat este men?ionat inculpatul P.L. . Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. In urma analiz?rii con?inutului e-mailului *** , a fost identificat un e-mail transmis de grupare c?tre adresa *** din data de 24.02.2012 cu mai multe ata?amente ce vizeaz? contractual de lucr?ri din data de 01.11.2011 ?ncheiat ?ntre SC ILC si SC ER SRL, ordin de ?ncepere a lucr?rilor ?i un num?r de 15 facturifiscale. (vol. VI, fil. 416-443). Ulterior, la data de 07.03.2012, este transmis? o captur? foto cu dovada pl??ii online pentru suma aferent? facturilor. (vol. VI, fil. 462-463) (conform proces-verbal analiza con?inut e-mail *** (VOL. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487)Din probele administrate pe parcursul urm?ririi penale a rezultat urm?toarea situa?ie de fapt:Din punct de vedere al administr?rii societ??ii, probele au relevat faptul c?, indiferent de persoanele care scriptic au de?inut calitatea de administrator, deciziile cu privire la angajarea societ??ii ?n raportul de afaceri sau cu privire la orice alt aspect, au fost luate de inculpa?ii M.D. ?i ?.V. . De altfel, analiz?ndu-se istoricul societ??ii, se constat? c? ?n ac?ionariatul firmei intr? la un moment dat, inclusiv societ??i off-shore, demersurile privind ?nfiin?area lor fiind efectuate de c?tre cei doi inculpa?i, a?a cum rezult? ?i din declara?iile acestora. A?a cum rezult? din declara?iile martorilor audia?i ?n cauz?, precum ?i din declara?ia suspectei A.L. , aceasta din urma, desi a avut calitatea de administrator scriptic, s-a aflat intr-opozi?ie permanent? de subordonare fa?? de cei doi inculpa?i, deciziile fiind luate de c?tre ace?tia.?n acest context, inculpa?ii ?.V. ?i M.D. au decis, ?n urma unor discu?ii purtate cu inculpatul S.C.G. , s? procure facturi ce atest? servicii fictive, sumele de bani urm?nd s? fie transferate c?tre societatea emitent? ?i recuperate ulterior, ?n numerar. Persoana care procur? facturile ?i actele subsecvente pentru aceast? opera?iune frauduloas? este inculpatul S.C.G. care ajunge sa rela?ioneze cu inculpatul P.A.P. , cel care controleaz? firmele emitente, inclusiv S.C. ER S.R.L.?n consecin??, conform ?n?elegerii, S.C. aduce facturile necesare ?i tot acesta sumele de bani ?n numerar dup? aceea au fost transferate din contul S.C. IL ?n contul societ??ii S.C. ER S.R.L.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.D. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c??n luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ILC S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierilor inculpatul a avut o atitudine oscilant? merg?nd de la negarea faptelor ?i ?ncercarea de a transfera r?spunderea penala ?n sarcina altor persoane p?n? la o atitudine ?n general sincer? asum?nd-si caracterul fictiv al opera?iunilor ?nregistrate, precum si rolul s?u ?n ?nregistrarea acestora.Av?nd ?n vedere probele administrate numitul ?.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c?, provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine oscilant?, ?ncerc?nd s? transfere ?ntreaga responsabilitate a opera?iunilor fictive ?nregistrate asupra inculpatului M.D. de?i decizia ?nregistr?rii facturilor ?i colabor?rii cu inculpatul S.C. a fost luat? ?mpreun?, ?tiind c? acesta nu reflect? opera?iuni reale . Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.C.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a pus la dispozi?ia administratorilor de fapt ai S.C. ILC S.R.L. facturi ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. , ?n schimbul unui comision, ulterior sumele de bani achitate ?n baza facturii fiind restituite reprezentan?ilor societ??ii, facturi ce au fost ?nregistrate ?n contabilitatea societ??i ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i impozit pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine nesincer? neg?nd s?v?r?irea faptelor, expun?nd versiuni faptice ?n ap?rare care nu sunt sus?inute de niciun mijloc de prob?. Declara?iile inculpatului sunt nesincere, fiind contrazise flagrant de toate probele administrate in cauza. Versiunea acestuia nu are nici un fel de suport ?n realitate ?ncercand doar inducerea in eroare a organului judiciar si sustragerea la r?spundere penala. Situa?ia de fapt re?inuta in acuzare este confirmat? raportat la contribu?ia inculpatului la ambele capete ale demersului infrac?ional, respectiv societatea beneficiara, sens ?n care at?t inculpatul M.D. , c?t si inculpatul ?.V. ?l indic? ca fiind cel care a propus si procurat facturile fictive, si societatea emitenta, inculpatul P.A.P. , cel care controla societ??ile ?fantoma”, indic?ndu-l expres pe inculpat ca fiind persoana c?ruia i-a pus la dispozitie datele firmei SC ER SRL pentru a emite facturi f?r? acoperire. De asemenea, acuza?iile sunt sus?inute si de martorul *** in toate detaliile sale, precum si de c?tre o parte a martorilor angaja?i ai SC ILC SRL care arata ca inculpatul era cunoscut pentru faptul ca aducea sume de bani mari in numerar la sediul societ??ii. Inculpatul a ?ncercat sa justifice aceste sume de bani ca fiind restituirea unor ?mprumuturi acordate inculpatului M.D. . De?i inculpatul M.D. a admis faptul ca se ?mprumuta de la inculpatul S.C. , ap?rarea inculpatului nu poate fi primita ?ntruc?t sumele de bani pe care acesta le remitea reprezentan?ilor SC ILC SRL nu reprezentau in nici un caz restituiri ale unor eventuale ?mprumuturi acordate persoanei fizice M.D. .*?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului M.D. .?n consecin?? inculpatul M.D. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Av?nd ?n vedere ca pe baza probelor administrate s-a statuat rolul acestuia de administrator in fapt, inculpatul va fi tras la r?spundere penala pentru ?nregistrarea opera?iunilor fictive de la SC ER SRL. In acela?i timp, av?nd in vedere ca decizia transferului de bani in baza unor documente fictive (facturi) s-a luat de c?tre inculpat ?mpreuna cu inculpatul ?.V. , va r?spunde penal si pentru s?v?r?irea infrac?iunii de sp?larea banilor.Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezulta leg?turi directe intre inculpat si membrii grupului organizat sau reprezentarea faptului ca facturile sunt emise de o structura de criminalitate organizata, in sensul art. 367 NCP.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului ?.V. .?n consecin?? inculpatul?.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Inculpatul, din probele administrate, este cel care al?turi de inculpatul M.D. a luat decizia ?nregistr?rii de opera?iuni fictive ?i colabor?rii cu inculpatul S.C. . Sus?inerile acestuia conform c?rora deciziile au fost luate exclusiv de M.D. sunt infirmate de toate probele administrate ?n cauza. De altfel, angaja?i ai societ??ii audia?i in cauza in calitate de martor, au ar?tat in majoritatea lor, ca deciziile in cadrul societ??ii le luau ?mpreuna si ca oricum, ace?tia aveau pozi?ia supraordonate fata de restul angaja?ilor. Se observa, ?ns?, ca martorii propu?i de inculpatul ?.V. , in general duc responsabilitatea c?tre M.D. , iar cei propu?i de inculpatul M.D. expun in mare o situa?ie de fapt contrar?. Se remarc? si elemente comune, in sensul in care cei doi inculpa?i co-administrau societatea comerciala, concluzie sus?inut? ?i de suspecta A.L. . In concluzie, inculpatul ?.D. va r?spunde penal at?t pentru ?nregistrarea de opera?iuni fictive in contabilitatea societ??ii, cat si pentru transferul sumelor de bani in baza unor documente fictive.Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezulta leg?turi directe intre inculpat si membrii grupului organizat sau reprezentarea faptului ca facturile sunt emise de o structura de criminalitate organizata, in sensul art. 367 NCP.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru infrac?iunea re?inut? ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului R.C.G. .?n consecin?? inculpatul S.C.G. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a pus la dispozi?ia administratorilor de fapt ai S.C. ILC S.R.L. facturi ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. , ?n schimbul unui comision, ulterior sumele de bani achitate ?n baza facturii fiind restituite reprezentan?ilor societ??ii, facturi ce au fost ?nregistrate ?n contabilitatea societ??i ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i impozit pe *** t,c auz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei Fapta exist?, a fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Probele administrate au relevat f?r? dubiu faptul ca inculpatul, cu inten?ie, a pus la dispozi?ia administratorilor faptici ai S.C. ILC S.R.L. facturi fictive in scopul sustragerii de la plata taxelor si impozitelor si a restituit sumele de bani achitate pentru a simula plata serviciilor, toate in schimbul unui comision de 7 % din valoarea tranzac?ionat?. Fa?? de suspecta A.L. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator alS.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c?, provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. av?nd ?n vedere faptul c?, din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat ca aceasta ar fi avut vreun rol ?n procurarea facturilor ce atest? servicii fictive ?i nici rol decizional ?n administrarea societ??i comerciale. Chiar dac? aceasta a avut un rol ?n plata facturilor respective, conform probelor administrate, nu a rezultat c? aceasta a avut cuno?tin?? de caracterul fictiv al serviciilor pentru care se efectueaz? pl??ile. 34. Astfel a fost identificat? S.C. I. S.R.L. S.A. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Produc?ia, prelucrarea ?i conservarea c?rnii”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator de fapt al S.C. I. S.R.L. o avea numita*** , persoan? care a fost pus? ini?ial sub acuzare. Ulterior, pe parcursul anchetei a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii facturilor administrarea ?n fapt a exercitat-o M.M.N. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. In ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului BRD, persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul M.M.N. . (vol. 52, fila 167-287). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. DBS.R.L. (vol. 49, fil.9, vol. 74, fil.1, vol. 125, fil. 299)Conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont si cea care depune specimenul de semn?tur??n iunie 2013 este numitul M.M.N. . (vol. 59, fila 295-492)Urmare a r?spunsului transmis de *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. DBS.R.L. (vol. 88, fil.115-118) *Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.08.2014 au fost solicitate Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti, informa?ii financiare si fiscale pentru un num?r de 17 societ??i, inclusivS.C. I S.A. (vol. 177, fil. 109- 624) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. I S.A. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 550.000 lei, TVA 132.000 leide la S.C. DBS.R.L ?n perioada de raportare martie 2013, dup? cum urmeaz? : (vol. 177, fil. 109- 624, fil. 368)?n urma analizeiextrasului conturilor bancare ale S.C. I. S.A.puse la dispozi?ie de inculpat, au fost identificate mai multe pl??i efectuate din contul deschis la BRD c?tre S.C. DBS.R.L, dup? cum urmeaz?: -suma de50.000 de lei ?n data de 26.04.2013, - suma de 45.000 de lei ?n data de 29.04.2013, - suma de 60.000 de lei ?n data de 08.05.2013, - suma de 55.000 de lei ?n data de 10.05.2013, - suma de 20.000 de lei din data de 14.05.2013, - suma de 20.000 de lei din data de 15.05.2013, - suma de 42.500 de lei din data de 14.05.2013, - suma de 20.000 de lei din data de 16.05.2013, - suma de 15.000 de lei din data de 17.05.2013,- suma de 60.000 de lei din data de 23.05.2013, - suma de 55.000 de lei din data de 24.05.2013, - suma de 50.000 lei din data de 31.05.2013, - suma de 40.000 de lei din data de 21.06.2013, - suma de 49.500 de lei din data de 09.07.2013.(vol. 231, fil. 384)S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte, respectiv facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatului, M.M.N. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul M.M.N. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, ?i anume (vol. 231, fil. 384):- contract de execu?ie lucr?ri construc?ii ?ncheiat la data de 01.03.2013 ?ntre S.C. DBS.R.L., reprezentat? prin *** ?i I. S.A. reprezentat? prin M.M.N. .- proces verbal de recep?ie din data de 29.03.2013 ?ncheiat cu *** ?i M.M.N. .- D300, D394,- Extras de cont bancar BRD cu pl??i efectuate ?n perioada aprilie- mai 2013, -6 facturi fiscale emise de S.C. DBS.R.L.:- Factur? seria DBF nr.271 din data de 29.03.2013 ?n valoare de 120.280 de lei- Factur? seria DBF nr.261 din data de 27.03.2013 ?n valoare de 106.516 de lei- Factur? seria DBF nr.259 din data de 25.03.2013 ?n valoare de 111.600 de lei- Factur? seria DBF nr.224 din data de 14.03.2013 ?n valoare de 108.500 de lei- Factur? seria DBF nr.217 din data de 11.03.2013?n valoare de 121.520 de lei- Factur? seria DBF nr.213 din data de 08.03.2013 ?n valoare de 113.584 de lei.Inculpatul a depus ?i procesul verbal din data de 26.11.2014 ?ntocmit de A.N.A.F. Arge? din care rezult? c? numitul M.M.N. , cel care a ?ncheiat contractul cu S.C. DBS.R.L. sus?ine c? aceast? societate i-a fost recomandat? de *** , martor audiat ?n cauz? ?i care infirm? categoric aceste aspecte (vol. 231, fil. 457) ******Proced?ndu-se la analiza documentelor depuse de c?tre inculpat s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar de *** , f?r? men?iuni privind delegatul. Acestea nu sunt semnate. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C.S-a constatat c? la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele numitului *** , persoan? care nu controla societatea comercial?.Societatea beneficiar? S.C. I. S.A. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. I. S.A., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Prin adresa D.I.I.C.O.T din data de 25.09.2014 s-a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscala s? se comunice situa?ia fiscal? pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale (vol. 191, fil. 1-7).Urmare a adresei D.I.I.C.O.T. si din analiza r?spunsului A.N.A.F., s-au constatat urm?toarele: Din procesul verbal de control ?ncheiat ?n data de 03.07.2014 de c?tre inspectorii din cadrul Direc?ia Regionala Antifraud? Alexandria a rezultat faptul c? opera?iunile de achizi?ie ?nregistrate de la S.C. DBS.R.L. sunt fictive. In perioada controlului, numitul M.M. , administratorul societ??ii, a precizat ?n nota explicativ? din 24.07.2014 c?S.C. DBS.R.L. i-a fost recomandat? de numitul *** , administratorul S.C. CTC S.R.L. Cele 6 facturi ?n valoare total? de 682.000 de lei au fost emise ?n perioada 08.03.2013-29.03.2013 la interval de timp de c?teva zile ?ntre ele. Acest sistem de facturare frac?ionat presupune existen?a unui deviz de lucruri pentru fiecare factur? ?n parte ?i c?reia s?-i corespund? un proces verbal de recep?ie a lucr?rilor efectuate ?n etape. Reprezentan?ii I. au pus la dispozi?ie un singur deviz de lucruri ?n care este ?nscris? valoarea total? a lucrurilor, respectiv 682.000 de lei. M.M. a pus la dispozi?ia inspectorilor un contract ?nregistrat sub num?rul 84/01.03.2013, semnat din partea prestatorului*** , av?nd ca obiect lucr?ri de reabilitare sta?ie de epurare. Astfel, S.C. DBS.R.L. a emis c?tre S.C. I. S.A. 6 facturi, respectiv factura seria DBF nr. 213/08.03.2013 ?n valoare total? de 113.584 de lei, factura seria DBF nr. 217/11.03.2014 ?n valoare total? de 121.520 de lei, factura seria DBF nr. 224/14.03.2013 ?n valoare total? de 108.500 de lei, factura seria DBF nr. 259/25.03.2013 ?n valoare total? de 111.600 de lei, factura seria DBF nr. 261/27.03.2013 ?n valoare total? de 106.516 de lei, factura seria DBF nr. 271/29.03.2013 ?n valoare total? de 120.280 de lei.?n urma consult?rii aplica?iei Fisc Net cu privire la num?rul de angaja?i pe care S.C. DBS.R.L. i-a declarat ?n anul 2013, a rezultat faptul c? societatea nu dispune de angaja?i. (vol. 191, fil. 22-34 )Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.M.N. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c??n cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 321.464 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Analiz?nd ansamblul materialului probator administrat ?n cauz? cu privire la S.C. I. S.A., persoanele care au administrat societatea av?nd putere decizional?, precum si ?mprejur?rile ?n care opera?iunile de achizi?ie de la societ??ile controlate de grupare au fost ?nregistrate ?n contabilitate produc?nd efecte fiscale, se re?in mai multe elemente. Sub aspectul administr?rii societ??ii, se constat?, f?r? dubiu, c? inculpatul M.M. este cel care a administrat de facto societatea ?n perioada relevant? din punct de vedere infrac?ional, respectiv data ?nregistr?rii achizi?iilor fictive. Pentru a evita o poten?ial? r?spundere penal?, inculpatul a convins-o pe suspecta *** s? de?in? doar scriptic o perioad? determinat?, calitatea de administrator. Dup? cum se poate observa, perioada coincide exact cu data pretinselor servicii ?nregistrate. Mai mult dec?t at?t, suspecta nu a fost ?n m?sur?, cu ocazia audierilor, s? ofere date pe care orice administrator, ?n mod firesc, le-ar fi cunoscut. Din analiza datelor privind istoricul societ??ii, rezult? c? ?ntr-o form? sau alta, inculpatul a avut calitatea de pre?edinte al consiliului de administra?ie sau administrator, fiind persoana situat??n v?rful piramidei decizionale. Cu ocazia controlului efectuat de c?tre A.N.A.F., cel care a oferit explica?ii ?n calitate de administrator este, de asemenea, inculpatul. Inculpatul este, totodat?, ?mputernicit pe conturile societ??ii, exercit?nd astfel controlul asupra fondurilor b?ne?ti, ?i nu ?n ultimul r?nd, poate cel mai important aspect, este semnatarul contractului ?ncheiat cu S.C. DBO S.R.L. ?i al procesului verbal de recep?ie. Av?nd ?n vedere aceste aspecte, se re?ine, f?r? dubiu, c? inculpatul este cel care a administrat societatea. In consecin??, r?spunderea juridic? pentru legalitatea opera?iunilor ?i corectitudinea ?nregistr?rilor ?n contabilitate revine acestuia.?n ceea ce prive?te caracterul fictiv al serviciilor atestate, se remarc? faptul c? aspectele re?inute ?n prezenta cauz? sunt constatate si de c?tre organele de control din cadrul A.N.A.F. cu ocazia inspec?iei fiscale. Proced?ndu-se la analiza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie la solicitarea procurorului de c?tre inculpat, se constat? c? facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, apar cu men?ionarea numelui *** despre care s-a demonstrat c? este doar o persoan? trecut? ?n actele societ??ii, ?n fapt societatea s-a aflat sub controlul strict al grupului coordonat de inculpatul P.A.P. . ?n ceea ce prive?te contractul ?ncheiat, se re?ine c? poart? o semn?tur? pe numele *** , lucru exclus de realitatea obiectiv? ?ntruc?t, a?a cum s-a precizat, persoana cu datele respective nu a jucat dec?t un rol decorativ. Av?nd ?n vedere faptul c? inculpatul a uzat ?n cadrul exercit?rii drepturilor procesuale de dreptul la t?cere, s-au efectuat cercet?ri suplimentare av?nd ?n vedere pozi?ia acestuia ?n cadrul procedurii de inspec?ie fiscal?. ?ntruc?t acesta a men?ionat c? firma i-a fost recomandat? de un domn pe nume *** de la C, precum ?i faptul c? acesta a fost audiat ?n prezenta cauz? pentru acela?i tip de rela?ion?ri, a fost chestionat explicit cu privire la acest aspect. Martorul *** arat? c? nu cunoa?te niciun domn pe nume M.M. , nicio firm? cu numele I. ?i nici nu a recomandat firma DBS.R.L. pentru a presta astfel de servicii. ?n prelungirea rezolu?iei infrac?ionale ?i ?ncercarea de a induce ?n eroare organele judiciare, inculpatul depune chiar ?i un proces-verbal de recep?ie care ar fi fost semnat de el ?i persoana *** , ?n fapt, un fals evident pentru motivele ce au fost expuse anterior. Dincolo de acest aspect, reiter?m faptul c? toate societ??ile comerciale controlate de grupare au fost investigate, iar concluzia tras? ?n urma administr?rii probelor a fost c? acestea nu au func?ionat ?n mod real niciodat?, au avut sedii ?i puncte de lucru fictive ?i nu au avut angaja?i, ?ncadr?ndu-se prin toate coordonatele ?n tiparul societa?ii de tip “fantom?”. Av?nd ?n vedere acestea specte, se re?ine faptul c? opera?iunile atestate nu au corespondent ?n realitate, av?nd caracter fictiv. ?n consecin??, inculpatul va r?spunde penal pentru sav?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?larea banilor, av?nd ?n vedere pozi?ia inculpatului, inclusive ?n privin?a administr?rii conturilor societa?ii, acesta va r?spunde ?i pentru aceasta ?ntruc?t sumele de bani au fost transferate ?n baza unor titluri fictive, conform documentelor bancare ata?ate la dosarul cauzei.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.M.N. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 321.464 lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceeace prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd ?n aceea c??n cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t pe de o parte, ?nregistrarea de facturi de la societ??ile controlate de grupare nu a fost o activitate constant?, regulat? ?i ?ntins? pe o perioad? de timp consistent, iar pe de alt? parte, nu exist? probe care s? ateste leg?turi directe cu membrii grup?rii, precum ?i reprezentarea faptului c? facturile provin de la o structur? de criminalitate organizat?.Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 321.464 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c??n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator alS.C. I. S.A. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c??n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat faptul c?, de?i a avut scriptic calitatea de administrator, nu a avut niciun fel de contribu?ie ?n activit??ile ilegale re?inute ?n cauz?, neav?nd cuno?tin?? de ?nregistrarea facturilor ?i neasum?ndu-?i ?ncheierea contractelor ce atest? servicii fictive, opera?iuni ce au fost ?nregistrate ulterior ?n contabilitate. 35. Astfel a fost identificat? S.C IMM S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Alte activit??i sportive”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. arezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C. IMM S.R.L o avea numita M.G. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator, martorilor angaja?i ai societ??ii comerciale) ?n cauz? a rezultat c? ?n fapt, ?n administrarea societ??ii ?n general, ?i ?n special pe linia procur?rii de facturi ce atest? achizi?ii fictive de la membrii grup?rii, au avut rol decizional si alte persoane dec?t administratorul la vedere, respectiv inculpata M.G. , ?i anume inculpatul T.R.G. , ?i inculpatul M.D.F. , Societatea comerciala men?ionat? precum ?i persoanele care ?n fapt sau ?n drept au exercitat administrarea au avut dublu rol in activitatea infrac?ional?. Pe de o parte prin intermediul firmei s-a acordat consultan?? ?n vederea acces?rii de fonduri europene societ??ilor comerciale controlate de grupare fiind cunoscut faptul c? aceste companii sunt societ??i fantom?, documentele de la dosarele de finan?are fiind falsificate, iar pe de alt? parte, ?n sens invers,a beneficiat de serviciile grupului infrac?ional ?n aceea?i modalitate respectiv ?nregistrarea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. IMM S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 720.000 lei ?n perioada de raportare iunie-septembrie 2012 dup? cum urmeaz?:De la S.C. RO S.R.L.- ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 240.000 de lei,- ?n luna septembrie 2012 in valoare de 240.000 de lei- ?n luna decembrie 2012 in valoare de 240.000 de lei (vol. 168, fil. 28-33, 82- 95, 106-133)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? identificate mai multe pl??i efectuate din contul deschis la *** SA c?tre RO S.R.L.- ?n data de 24.07.2012 suma de 58.750 de lei, - ?n data de 25.07.2012 suma de 58.750 lei, - ?n data de 25.07.2012 suma de 56.750 de lei, - ?n data de 25.07.2012 suma de 40.450 de lei, - ?n data de 26.07.2012 suma de 14.500 de lei,- ?n data de 30.07.2012 suma de 30.250 de lei, - ?n data de 30.08.2012 suma de 27.000 de lei, - ?n data de 30.08.2012 suma de 25.950 de lei, - ?n data de 30.08.2012 suma de 12.200 de lei,- ?n data de 03.09.2012 suma 35.075 de lei,- ?n data de 12.10.2012 suma de 19.200 de lei, - ?n data de 05.11.2012 suma de 17.925 de lei,- ?n data de 06.11.2012 suma de 33.750 de lei, - ?n data de 06.11.2012 suma de 30.750 de lei,- ?n data de 09.11.2012 suma de 83.000 de lei, - ?n data de 09.11.2012 suma de 34.700 de lei,- ?n data de 26.11.2012 suma de 16.200 de lei, - ?n data de 04.12.2012 suma de 42.500 de lei.S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte respectiv facturi. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita M.G. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? IMM S.R.L. , la care avea calitatea de administrator de fapt, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i prin ob?inerea de la grupare ?i ?nregistrarea de facturi fiscale care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de S.C. IMM S.R.L. de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSASRL, S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L.,av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri,inculpatei M.G. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., firm? controlata de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata M.G. a pus la dispozi?ie, cu ocazia efectu?rii perchezi?iei domiciliare efectuate la sediul societ??ii comerciale S.C. IMM S.R.L., documentele solicitate, si anume: (conform procesului verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 la sediul S.C. IMM S.R.L.) (vol. 212, fil. 162-167)- Factura nr.A02 din data de 11.04.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVA.- Situa?ie sintetic? furnizori pentru perioada 01.04.-30.04.2012.Jurnal pentru cump?r?ri pentru perioada 01.04.-30.04.2012.Factura nr.A09 din data de 17.05.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVASitua?ie sintetic? furnizori pentru perioada 01.05.-31.05.2012.Jurnal pentru cump?r?ri pentru perioada 01.05.-31.05.2012.Factura nr.A12 din data de 13.06.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVASitua?ie sintetic? furnizori pentru perioada 01.06.-30.06.2012.Jurnal pentru cump?r?ri pentru perioada 01.06.-30.06.2012.Factura nr.A28 din data de 12.07.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVASitua?ie sintetic? furnizori pentru perioada 01.07.-31.07.2012.Registrul de banc? 01.07-31.07.2012.Note contabile pe opera?iuni, 01.07-31.07.2012.Jurnal pentru cump?r?ri pentru perioada 01.07.-31.07.2012.Factura nr.A33din data de 10.08.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVASitua?ie sintetic? furnizori pentru perioada 01.08.-31.08.2012.Registrul de banc? 01.08-31.08.2012.Jurnal pentru cump?r?ri pentru perioada 01.08.2012-31.08.2012.Note contabile cu opera?iuni.Registru jurnal.Factura seria A51 din data de 12.09.2012 emis? de S.C. RO S.R.L. ?n favoarea S.C. IMM S.R.L., ?n valoare de 80.000 de lei, f?r? TVASitua?ie sintetic? 01.09.2012-30.09.2012.Jurnal pentru cump?r?ri 01.09.2012-30.09.2012.Totodat?, au fost identificate si documentele privind proiectele de finan?are la care ?i-a adus contribu?ia ?n beneficiul grup?rii. (conform procesului-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 183-191). Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu figureaz? nicio persoan? ca emitent, nu exist? men?iuni privind delegatul sau ?mputernicitul. Acestea nu sunt semnate. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei M.G. pentru o parte infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpata A.G. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? IMM S.R.L., la care avea calitatea de administrator de fapt, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i prin ob?inerea de la grupare ?i ?nregistrarea de facturi fiscale care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de S.C. IMM S.R.L. de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finainatare depuse) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comercialeS.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSASRL, S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L.,av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C.IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul T.R.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. ?i prin promisiunea facilit?rii ob?inerii de fonduri europene de la Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri, prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L. ?i prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L., trafic de influen?? prev. de art. 291 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 a pretins de la inculpatul P.A.P. , sume de bani ?i a primit ulterior foloase const?nd in facturi falsificate ce atest? achizi?ii fictive pentru a-si diminua obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat prin firm? controlat? ?n fapt, S.C. IM S.R.L., l?s?nd s? se cread? c? are influen?? pe l?ng? func?ionari din Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri (la aceea dat?) si promi??nd ca va urgenta solu?ionarea cererilor de finan?are din fonduri europene depuse de c?tre inculpatul P.A.P. prin intermediul firmelor controlate de c?tre acesta, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale controlate de grupare prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L. av?nd cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciubugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C.IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpatul a avut o atitudine nesincer? neg?nd orice leg?tura cu activitatea firmei si implicit cu acuza?iile re?inute ?n sarcina sa. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului T.R.G. pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul T.R.G. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. ?i prin promisiunea facilit?rii ob?inerii de fonduri europene de la Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri, prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L. ?i prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L., trafic de influen?? prev. de art. 291 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 a pretins de la inculpatul P.A.P. , sume de bani ?i a primit ulterior foloase const?nd ?n facturi falsificate ce atest? achizi?ii fictive pentru a-si diminua obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat prin firm? controlat? ?n fapt, S.C. IM S.R.L., l?s?nd s? se cread? c? are influen?? pe l?ng? func?ionari din Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri (la aceea dat?) si promi??nd ca va urgenta solu?ionarea cererilor de finan?are din fonduri europene depuse de c?tre inculpatul P.A.P. prin intermediul firmelor controlate de c?tre acesta, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finan?are depuse)const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatulP.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente si declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale controlate de grupare prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L. av?nd cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului, evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.D.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a uzat de dreptul la t?cere. Astfel, fiind audiat ?n calitate de suspect la data de 18.05.2016, acesta arat? c? uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol. 337, fil. 285-286) Cu ocazia audierii ?n calitate de inculpat la data de 30.05.2016, acesta arat? c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 337, fil. 365-366)Inculpatul M.D.F. a fost indicat in cadrul procedurii de identificare persoane de c?tre inculpatul P.L. ca fiind cel care se prezenta in biroul situat in mun. Bucure?ti, la ?ntrevederi cu inculpatul P.A.P. . (vol. 382, fil. 303-306)Inculpatul M.D.F. a fost indicat ?n cadrul procedurii de identificare persoane de c?tre inculpatul P.A.P. ca fiind cel care in numele lui T.R.G. se prezenta in biroul din strada *** pentru a ridica facturi si sume de bani pentru SC IMM SRL. (vol. 382, fil. 388-391)?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului M.D.F. pentru o parte infrac?iune re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul M.D.F. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L., evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate), const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori),const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Analiz?ndu-se ansamblul materialului probator administrat ?n cauz? cu privire la S.C. IMM S.R.L., administratorii scriptici sau faptici ai societ??ii, ?mprejur?rile ?n care societatea ajunge s? rela?ioneze cu grupul infrac?ional organizat, etapele si cronologia evenimentelor, se retine urm?toarea situa?ie de fapt:?n anul 2010, inculpatul P.A.P. ?l cunoa?te pe inculpatul T.R.G. , func?ionar public cu func?ie de conducere ?n cadrul Ministerului Economiei, Comer?ului ?i Mediului de Afaceri. ?n acest context, discut?nd despre posibilitatea implement?rii unor proiecte finan?ate din fonduri europene nerambursabile, inculpatul T.R.G. , afl?nd c? inculpatul P.A.P. de?ine mai multe societ??i comerciale, ?i propune s? acceseze fonduri europene, promi??ndu-i pe de o parte c? prin influen?a pe care o are asupra angaja?ilor Ministerului cu atribu?ii ?n procedurile legale de urmat, poate asigura ?i garanta solu?ionarea favorabil? a cererilor de finan?are, iar pe de alt? parte, recomand?ndu-i o societate de consultan?? specializat? ?n domeniul acces?rii fondurilor europene, asupra c?reia exercita controlul, respectiv S.C. IMM.Acesta este momentul ?n care liderul grup?rii afl? de existen?a societ??ii IMM. Cu privire la aceast? societate, din probele administrate, a rezultat c? inculpatul T.R.G. exercita controlul prin intermediul a dou? persoane interpuse, respectiv inculpatul M.D. ?i inculpata M.G. . Inculpatul M.D. este fratele suspectei *** la data s?v?r?irii faptelor, angajat? ?n diferite func?ii ?n cadrul M.E.C.M.A.-O.I.M.M. *** este concubina inculpatului T.R.G. . Dup? cum se va observa din istoricul societ??ii, societatea a fost ?nfiin?at? ini?ial pe numele tat?lui inculpatului Toader R?svan, dup? care a fost trecut? succesiv pe numele unor persoane apropiate familiei Toader. Inculpata M.G. este persoana care, ?n perioada infrac?ional?, a avut calitatea de administrator de drept ?n cadrul societ??ii IMM ?i prieten? apropiat? a suspectei *** .?n urma discu?iilor purtate ?ntre liderul grup?rii ?i inculpatul T.R.G. ?i ?n?elegerea stabilit?, se stabile?te contactul cu reprezentan?ii faptici ai IMM, respectiv M.D. ?i de drept, respectiv M.G. . Din acest moment ?ncepe colaborarea ?ntre grupare ?i societatea men?ionat?, ?n sensul preg?tirii documenta?iei necesare pentru depunerea cererilor de finan?are ?i parcurgerea procedurilor conform Ghidului solicitantului. Astfel, sunt depuse cereri la diferite agen?ii ?n numele a zeci de societ??i comerciale controlate de grupare dup? ce ?ntreaga documenta?ie ?i proiectele de finan?are sunt ?ntocmite, redactate, semnate ?i asumate de S.C. IMM S.R.L.Date fiind calit??ile ?n cadrul M.E.C.M.A (func?ii de conducere de rang ?nalt), inculpatul T.R.G. nu s-a ocupat personal de circuitul documentelor, trimiterea, primirea, depunerea, stabilind doar cadrul ?i limitele de colaborare. Aceste activit??i au fost desf??urate ?ns? de inculpatul M.D. , cel care se prezint? la sediul din strada *** pentru a aduce, ridica documente ?i inculpata M.G. , cea care se ocup? de ?ntocmirea proiectelor de finan?are ?i a altor documente necesare procedurilor de urmat. De?i ini?ial termenii ?n?elegerii ?ntre inculpatul T.R.G. , respectiv P.A.P. , au fost ?n sensul ?n care ?n schimbul influen?ei pe care pretindea c? o are ?i a garant?rii succesului inculpatul Toader s? primeasc? sume de bani de la liderului grup?rii, pe parcurs natura folosului promis a fost modificat? de comun acord, inculpatul P.A. oferindu-i ?n loc de sume de bani posibilitatea de a elibera facturi fictive pentru societatea IMM ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, propunere acceptat?. Acestea sunt ?mprejur?rile ?n care societatea IMM ajunge ?n situa?ia s? ?nregistreze ?i s? eviden?ieze achizi?ii de la firma S.C. RO S.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. .Aspect ce a p?rut ciudat pe parcursul anchetei, respectiv faptul c? S.C. RO S.R.L., firm? controlat? de grup, a oferit chiar servicii de consultan?? ?n domeniul fondurilor europene c?tre S.C. IMM S.R.L., firm? care presta la r?ndul s?u consultan?? ?n domeniul fondurilor europene, a fost l?murit odat? cu denun?ul formulat de inculpatul P.A.P. , declara?iile acestuia precum ?i schimbarea de pozi?ie procesual? a inculpatei M.G. . Era ilogic ca o firm? ce are ca obiect principal de activitate consultan?? ?n domeniul fondurilor europene s? achizi?ioneze servicii de acela?i gen ?i ” ?nt?mpl?tor” exact de la firmele controlate de P.A.P. pentru care presta servicii de consultan??.Situa?ia de fapt expus? prin denun?ul formulat ?i, ulterior, prin declara?iile inculpatului P.A.P. , dincolo de faptul c? are o logic? perfect? ?n ceea ce prive?te cronologia evenimentelor ?i modalitatea ?n care s-au derulat rela?ii ?ntre firmele grup?rii, pe de o parte, ?i S.C. IMM S.R.L., pe de alt? parte, este sus?inut? de toate probele administrate ?n cauz?.Prezen?a inculpatului T.R.G. ?n biroul din strada *** este confirmat? de inculpatul P.L. , acesta recunosc?ndu-l pe inculpat de pe plan?? foto, ca fiind persoana care se prezenta la discu?ii cu P.A.P. ?n loca?ia men?ionat?. Chiar dac? inculpatul M.D. a uzat pe parcursul urm?ririi penale la dreptul la t?cere, sus?inerile inculpatul P.A.P. , conform c?rora circuitul documentelor, inclusiv al facturilor emise ?n numele S.C. RO SRL c?tre S.C. IMM S.R.L., a fost asigurat de inculpatul M.D. , acesta fiind cel care ulterior ?n?elegerii stabilite cu inculpatul T.R.G. , se prezenta ?n biroul din strada *** pentru a ridica sau primi ?nscrisuri. Liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. l-a indicat pe inculpatul M.D. ?n cadrul procedurii de identificare a persoanei recunosc?ndu-l de pe plan?a Acest fapt este confirmat inclusiv de inculpata M.G. care arat? c? facturile au fost aduse de inculpatul M.D. . Mai mult dec?t at?t, prezen?a inculpatului M.D. ?n biroul din strada *** este confirmat? de inculpatul P.L. , care ?l indic? ?n cadrul procedurii de identificare persoane, c?t ?i de inculpata G.R. care men?ioneaz? o persoan? cu numele Drago? din partea IMM, care se prezenta la biroul din strada *** .Pe parcursul urm?ririi penale, inculpata M.G. a avut o atitudine oscilant?, modific?ndu-?i substan?ial declara?ia ?ntr-un punct al anchetei. Astfel, de?i inculpata a sus?inut ini?ial c? ea a fost singura persoan? c?tre ?n drept ?i ?n fapt a administrat societatea, ulterior ?i-a schimbat radical pozi?ia, preciz?nd c? numitul M.D. este cel care lua deciziile, administr?nd ?n fapt societatea, de?i ini?ial a sus?inut c? presta?iile de la firma RO au fost executate ?n mod real, ulterior sus?ine contrariul, dac? ini?ial clientul P.A.P. a fost identificat de ea, ulterior arat? c? acesta a fost adus de M.D. . Chiar ?i ultima declara?ie este doar par?ial sincer? ?ntruc?t inculpata omite cu bun? ?tiin?? s? precizeze rolul inculpatului T.R.G. ?n luarea deciziilor ?n cadrul societ??ii. Prezent?ndu-i-se cu ocazia audierilor discu?iile telefonice purtate cu martora *** ?n care se vorbe?te explicit de ”avioanele lui R?zvan si Alfred”, ?n fapt societ??ile inculpatului P.A. , recomandate de inculpatul Toader R?svan, inculpata nu a oferit nicio versiune credibil?. ?n aceste condi?ii, av?nd ?n vedere faptul c? cel care identific? clien?ii pe linia acord?rii de consultan?? firmelor lui P.A.P. , precum ?i cel care decide ?nregistrarea unor facturi ce nu au corespondent ?n realitate este inculpatul T.R.G. , se pune problema cine exercit? cuadev?rat administrarea societ??ii ?i ?n ultim? instan??, ia decizia angaj?rii acesteia ?n diferite raporturi juridice cu parteneri. Ori, av?nd ?n vedere cronologia evenimentelor ?i modul de desf??urare a acestora, rezult? f?r? dubiu c? persoana cu putere decizional? av?nd ultimul cuv?nt de spus este inculpatul T.R.G. . Dat? fiind pozi?ia lui oficial?, ?n mod firesc, acesta nu putea s? de?in? calit??i la vedere ?n cadrul societ??ii, deciziile lui ?ns? sunt puse ?n executare prin M.D. , cel care are rolul s?u ?n administrarea societ??ii ?i M.G. , cea care ??i asum? ?n mod con?tient rolul de administrator de drept, av?nd ?ns? reprezentarea activit??ilor ilegale at?t pe linia acord?rii de consultan?? societ??ilor controlate de P.A. (despre care observ? din simpla analiz? a documentelor c? sunt acelea?i, c? ?n dosarele de finan?are rolul acestora se schimb? succesiv, unele figur?nd ca furnizori de utilaje ?n cadrul procedurilor de selec?ie, altele ca solicitant de fonduri, c? persoanele trecute ca administrator/asociat sunt acelea?i, respectiv unele modeste material ?i intelectual din zona Moldovei ) c?t ?i pe linia ?nregistr?rii de achizi?ii fictive de la societ??ile controlate de P.A.P. . Inculpata nu poate s? sus?in?, a?a cum o face ?n declara?iile date ?n fa?a procurorului, c? nu ?tia c? ?n spatele societ??ilor controlate de P.A. nu exist? activitate real?, ?nscrisurile depuse ?i procesate ?n cadrul dosarelor de finan?are de fonduri europene atest?nd lucruri neadev?rate, c?t? vreme ?nregistreaz? achizi?ii fictive de la societ??i ”fantom?” controlate tot de inculpatul P.A.P. .Declara?iile martorei ***, respectiv ale suspectei *** sunt nesincere ?n majoritatea aspectelor expuse cu ocazia audierilor. Martora *** ??i modific? declara?ia ?n cadrul celor dou? audieri cu privire la unele aspecte, expun?nd situa?ii contrare, f?r? nici un fel de justificare. Suspecta *** , de asemenea, altereaz? adev?rul inten?ionat, neg?nd orice leg?tur? cu dosarele de finan?are pentru firmele controlate de P.A.P. , de?i, cu ocazia perchezi?iei informatice efectuate asupra laptopului ridicat de la sediul MECMA au fost identificate fi?iere ?i documente privind exact societ??ile comerciale controlate de grupare care au aplicat pentru ob?inerea de fonduri europene.(proces-verbal perchezi?ie informatic? - vol. 331, fil.185-188).Re?inerile inculpatei M.G. ?n a expune total adev?rul judiciar ?n cauz?, sunt legate probabil, de rela?ia de str?ns? prietenie pe care o are cu suspecta *** , aspect relatat chiar ?n cadrul audierilor.?n ceea ce prive?te declara?ia inculpatului T.R.G. , se constat? c? aceasta este ?n I litatea ei nesincer?, acesta expun?nd o versiune faptic? care nu este sus?inut? de nici un mijloc de prob?, prin care neag? orice acuza?ie adus? ?i orice leg?tur? cu activit??ile infrac?ionale desf??urate ?n cauz?. Inculpatul, fiind ?ntrebat de societatea IMM ?i firmele controlate de P.A.P. pentru care s-a acordat consultanta in domeniul fondurilor europene, ofer? explica?ii ridicole, men?ion?nd ca a auzit ?nt?mpl?tor in discu?iile purtate de M.G. si *** , de?i aceasta din urm? sus?ine la r?ndul ei c? nu are cuno?tin?? de nici un dosar de finan?are men?ionat de procuror cu ocazia audierilor.?n fapt, demersurile infrac?ionale ?n leg?tur? cu S.C.IMM S.R.L. au fost ini?iate de inculpatul T.R.G. ?i asumate imediat de inculpa?ii M.D. ?i M.G. . Cei trei au exercitat administrarea societ??ii, inculpatul T.R.G. afl?ndu-se ?ntr-o pozi?ie de supraordonare fa?? de cei doi.?n consecin??, r?spunderea penal? pentru activit??ile ilegale desf??urate ?n cadrul ?i prin intermediul S.C. IMM S.R.L. va reveni celor trei inculpa?i, ?n calitate de coautori.36. Astfel a fost identificat? S.C. ID S.R.L CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?transporturi rutiere de m?rfuri”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. ID S.R.L. o avea numitul F.G.D. , care a fost pus sub urm?rire penal?.Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator) ?n cauz? a rezultat c?, ?n fapt, de administrarea societ??ii s-a ocupat o alt? persoan? dec?t cea ?nscris? ?n documentele societ??ii ?i anume numita F.V.S., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** ?i din analiza extrasului de cont aferent au fost identificate pl??i c?tre S.C. GT S.R.L., dup? cum urmeaz?: 41.540 lei la 27.06.2013 (cf. factur? nr. 159,105,109); 50.220 lei la data de 28.06.2013 (fact. 118,126,131,145,153); 7440 lei din 04.07.2013 (cv. f. 168), efectuate prin serviciul internet banking. (vol. 55, fil. 4-5). De asemenea, ?mputernici?ii pe contul societ??ii au fost numi?ii ****. (vol. 39, fil. 91-141). Av?nd ?n vedere r?spunsul b?ncii Marfin Bank, ?ntre S.C. ID S.R.L. ?i GT S.R.L. nu au fost identificate opera?iuni comerciale pe conturile deschise. (vol. 55). De asemenea, persoana ?mputernicit? pe cont este numita *** . (vol. 70, fila 231-261)Conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numita *** .(vol. 59, fil. 202)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. ID S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive ?n luna iunie 2013?n valoare de 80.000 lei de la S.C. GT S.R.L.(conform D394);(ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014 prin care au fost solicitate c?tre A.N.A.F. datele fiscale pentru un num?r de 69 de societ??i inclusiv S.C. ID S.R.L. si r?spunsul aferent. (vol. 159, fil. 1-6, vol. 160, fil. 247-322, fil. 407-613, continuare vol. 161, fil. 1- 54)Din analiza conturilor bancare ale au fost identificate mai multe pl??i efectuate din contul deschis la *** SA c?tre GT S.R.L., dup? cum urmeaz?: -?n data de 27.06.2013 suma de 41.540 de lei-?n data de 28.06.2013 suma de 50.220 de lei-?n data de 05.06.2013 suma de 7440 de lei Cu ocazia primei audieri, inculpatei F.V.S. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L.. firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata F.V.S. depune documentele solicitate (vol. 254, fil. 254-295). Astfel, sunt identificate facturile fiscale emise de S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. ID S.R.L. ?i anume: (fil. 284-292)- F 105/10.06.2013 ?n valoare de 18.600 lei- F 109/ 11.06.2013 ?n valoare de 18228 lei- F 118/12.06.2013 ?n valoare de 13764 lei- F 126/13.06.2013 ?n valoare de 6994 lei- F 131/ 14.06.2013 ?n valoare de 11780 lei- F 145/ 17.06.2013 ?n valoare de 12152 lei- F 153/18.06.2013 ?n valoare de 5580 lei- F 159/19.06.2013 ?n valoare de 4712 lei- F 168/20.06.2013 ?n valoare de 7440 leiFacturile nu au niciun fel de date privind delegatul sau mijlocul de transport, de?i vizeaz? piese auto ?i anvelope.Raportat la serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C.Av?nd ?n vedere probele administrate, numita F.V.S. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c??n cursul lunii iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 40.634 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L.a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013,?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ID S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata F.V.S. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 40.634 lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ID S.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L.a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n cursul lunii iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. Fa?? de suspectul F.G.D. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c??n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c??n calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L.?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 40.634 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c??n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c??n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t calitatea de administrator a avut-o inculpata *** .37. Astfel a fost identificat? S.C. IU S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al materialului lemnos ?i al materialelor de construc?ii ?i echipamentelor sanitare”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. IU S.R.L. o avea numitul S.V. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. In ceea ce priveste conturile bancare, conform r?spunsului *** , ?mputernicit pe cont este numitul S.V. . (vol. 45, fil. 219-251). Analiz?ndu-se extrasul de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 88, fil. 123-126)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. IU S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive de la GT SRL ?n valoare de 10.013.522 de lei ?n perioada de raportare ianuarie-decembrie 2013 dup? cum urmeaz? : - luna ianuarie 2013 valoare baz? impozabil? de 1.531.078 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 154.193 de lei, - luna februarie 2013 valoare baz? impozabil? de 868.915 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 110.992 de lei, - luna martie 2013 valoare baz? impozabil? de 202.280 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 90.681 de lei, - luna aprilie 2013 valoare baz? impozabil? de 321.097 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 694861 de lei, - luna mai 2013 valoare baz? impozabil? de 154.538 de lei, - luna iunie 2013 valoare baz? impozabil? de 82.328 de lei, - luna iulie 2013 valoare baz? impozabil? de 1.059.941 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 160.524 de lei, - luna august 2013 valoare baz? impozabil? de 210.511 de lei ?i o achizi?ie cu taxare invers? cu valoare baz? impozabil? de 107.427 de lei, - luna septembrie 2013 valoare baz? impozabil? de 217.009 de lei - luna decembrie 2013 valoare baz? impozabil? de 4.047.147 de lei. (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 25.09.2014 ?i r?spunsul A.N.A.F. - Direc?iei Generale Antifraud? Fiscala vol. 191, fil. 1-7, vol. 192, fil. 242- 243 ) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate.Av?nd ?n vedere probele administrate, numita S.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.672.603 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri, inculpatului S.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) . Inculpatul S.V. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? aceasta este nesincer?, contradictorie, prezent?ndu-se inten?ionat o versiune ?n ap?rare cu elemente de fapt vagi, generale, insuficiente s? duc? la identificarea vreunei persoane cu care se presupune c? inculpatul a negociat ?ncheierea contractului. Inculpatul de?i face men?iuni legate de recep?ionarea de facturi ?i avize nu depune nici un document. Este necredibil? versiunea acestuia privind imposibilitatea de a-?i aminti ?mprejur?rile concrete ?n care s-ar fi desf??urat presupusele rela?iile comerciale. Av?nd ?n vedere c? societatea GT S.R.L. a fost investigat? constat?ndu-se c? nu a avut sedii ?i puncte de lucru reale ?i nu a func?ionat efectiv ?i real vreodat? neav?nd nici angaja?i rezult? cu certitudine dincolo de orice ?ndoial? c? ?n fapt nu s-a livrat c?tre societatea inculpatului niciun fel de marf?, facturile depuse de c?tre inculpat neav?nd suport ?n realitatea obiectiv?. De altfel, se constat? faptul c?, dup? acela?i tipar inculpatul ca ?i ?n celelalte cazuri (societ??i comerciale din localitatea Ciurea jude?ul Ia?i administrate de membrii ai familiei St?nescu) a dispus ?nregistrarea de facturi fictive ?n scopul sustragerii de la plata taxelor ?i obliga?iilor c?tre bugetul de stat. Dup? cum se poate observa, inculpatul a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate, nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatei, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatei, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?; art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare.(1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi: ( ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale).?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulS.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. ?i art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor 10 de achizi?ii ?nregistrate), const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.672.603 lei;Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate,neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat este localitatea de domiciliu a acesteia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?ns? insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar. 38. Astfel au fost identificate S.C. IC S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu am?nuntul in magazine nespecializate cu v?nzare predominant? de produse alimentare, b?uturi ?i tutun” ?i S.C I.U. CE S.R.L.,CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? in perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C I.U. CE S.R.L. o avea numitul Z.F. , care a fost pus sub urm?rire penal?. In ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului ING, inculpatul Z.F. este persoana autorizat? pe cont, precum ?i cel care ridica dispozitivul digi-pass. (vol. 30, fil. 79). De asemenea, din analiza extrasului de cont, se constat? faptul c? au fost efectuate opera?iuni cu valori modice ?i nu s-a ?nregistrat nici un transfer c?tre S.C. DBSRL. (vol. 75, fil. 507)Conform r?spunsului *** , reprezentantul ?i ?mputernicitul pe cont este numitul Z.F. . (vol. 47, fil. 236-389). Totodat?, S.C. IC SRL figureaz? cu 9 tranzac?ii (pla?i) c?tre S.C. DBSRL, ?i anume : - ?n data de 17.04.2013 in valoare de 50.071 de lei (cu men?iunea CVF 415/05.04.2014) ?i 30.000 de lei (cu men?iunea CVF 456/10.04.2013); - ?n data de 18.04.2013 in valoare de 69.330 de lei (cu men?iunea CVF 456/10.04.2013); - ?n data de 19.04.2013 in valoare de 32.116 de lei (cu men?iunea CVF 471/16.04.2013) ?i de 32.736 de lei (cu men?iunea CVF 472/17.04.2013); - ?n data de 28.05.2013 in valoare de 60.000 de lei (cu men?iunea CVF 549/03.05.2013) ; - ?n data de 29.05.2013 in valoare de 55.196 de lei (cu men?iunea CVF 692/15.05.2013); - ?n data de 25.07.2013 in valoare de 35.005 de lei (cu men?iunea CVF 1206/05.06.2013); - ?n data de 31.05.2013 in valoare de 59.500 de lei (cu men?iunea CVF 1054/27.05.2013). Aceste sume sunt transferate in contul B.R.D. al S.C. DBS.R.L. (r?spunsul unit??ii bancare ?i extras de cont ata?at la dosarul cauzei - vol. 83, fil. 8, 9-17)Conform r?spunsului *** , reprezentantul ?i ?mputernicitul pe cont este numitul Z.F. . (vol. 70, fil. 410-416).Din analiza extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre *** , S.C. IC SRL nu figureaz? cu tranzac?ii financiare c?tre S.C. DBSRL. (vol. 79, fil. 3-12) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. IC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive in valoare de 537.330 de lei in perioada de raportare semestrul 1 anul 2011- iulie 2013, dup? cum urmeaz? (ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu num?rul *** din data de 26.08.2014 ?i r?spunsul A.N.A.F. privind datele fiscale vol. 159, fil. 1-6; vol. 161, fil. 55-560, fil. 308, 313, 328, 330, 334) 1. de la S.C. DBS.R.L (conform D394);- luna aprilie 2013 ?n valoare de 172.785 de lei, - luna mai 2013 ?n valoare de 140.960 de lei - luna iulie 2013 ?n valoare de 28.230 de lei Conform r?spunsului *** S.C. IC S.R.L. figureaz? cu 9 tranzac?ii (pl??i) c?tre S.C. DBSRL ?i anume : - ?n data de 17.04.2013 ?n valoare de 50.071 de lei (cu men?iunea CVF 415/05.04.2014) ?i 30.000 de lei (cu men?iunea CVF 456/10.04.2013); - ?n data de 18.04.2013 ?n valoare de 69.330 de lei (cu men?iunea CVF 456/10.04.2013); - ?n data de 19.04.2013 ?n valoare de 32.116 de lei (cu men?iunea CVF 471/16.04.2013) ?i de 32.736 de lei (cu men?iunea CVF 472/17.04.2013); - ?n data de 28.05.2013 ?n valoare de 60.000 de lei (cu men?iunea CVF 549/03.05.2013) ; - ?n data de 29.05.2013 ?n valoare de 55.196 de lei (cu men?iunea CVF 692/15.05.2013); - ?n data de 25.07.2013 ?n valoare de 35.005 de lei (cu men?iunea CVF 1206/05.06.2013); - ?n data de 31.05.2013 ?n valoare de 59.500 de lei (cu men?iunea CVF 1054/27.05.2013). Aceste sume sunt transferate ?n contul B.R.D. al S.C. DBS.R.L. (r?spunsul unit??ii bancare ?i extras de cont ata?at la dosarul cauzei - vol. 83, fil. 8, 9-17)2. de la S.C. EMS.R.L. (conform D394).- ?n semestrul 1 anul 2011 ?n valoare de 32.955 de lei - ?n luna aprilie 2012 ?n valoare de 162.400 de lei Pl??ile achizi?iilor men?ionate s-au realizat, dup? cum urmeaz?:- la data de 18.04.2012 prin transfer bancar direct in contul S.C. EMSRL pentru suma de 200.000 de lei - prin bilete la ordin emise pentru furnizor, girate ?i ?ncasate de S.C. IS S.R.L. societate din *** , dup? cum urmeaz?: 1. la data de 26.10.2011 pentru plata sumei de 25.000 de lei, 2. la data de 27.10.2011 pentru plata sumei de 15.485,50 de lei. (vol. 245 fil. 166)2. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. I.U. CE S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.029.249 de lei in perioada de raportare semestrul 2 anul 2010 – octombrie 2012 dup? cum urmeaz? :1. de la S.C. EMSRL- ?n semestrul 2 anul 2010 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 538.666 de lei;- ?n semestrul 1 anul 2011 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 75.650 de lei;- ?n luna aprilie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 59.434 de lei;- ?n luna mai 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 10.866 de lei;2. de la S.C. NCA SRL:- ?n semestrul 2 anul 2011 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 83.298 de lei;- ?n luna ianuarie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 82.260 de lei;3. de la S.C. KG SRL- ?n luna iulie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 31.625 lei;Din analiza extrasului de cont emis de *** , a fost identificat? o plata c?tre S.C. KG S.R.L. in data de 21.08.2012 in valoare de 39.215,01 lei. Se constat? c? aceast? sum? corespunde cu cea men?ionat? ?n facturi.(vol.383, fil.181-182)4. de la S.C. ER SRL- ?n luna august 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 10.726 de lei;5. de la S.C. RO SRL:- ?n luna iulie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 58.890 de lei;- ?n luna august 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 24.054 de lei;- ?n luna septembrie 2012 o achizi?ie de cu valoarea bazei impozabile 10.200 de lei;- ?n luna octombrie 2012 o achizi?ie de la cu valoarea bazei impozabile de 21.800 de lei. Analiz?ndu-se extrasul de cont emis de *** , au fost identificate pl??i efectuate de S.C. IU CE c?tre S.C. RO S.R.L., dup? cum urmeaz? (vol. 383, fil.166-169):la data de 07.08.2012 ?n valoare de 73.000 leila data de 10.09.2012 ?n valoare de 29.826,96 leila data de 19.09.2012 ?n valoare de 12.648 leila data de 20.09.2012 ?n valoare de 27.000 lei 6. de la S.C. AA SRL- ?n luna septembrie 2012 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile de 21.780 de lei;Se constat? c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise in facturi.?n ceea ce prive?te S.C. EMS.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. ER S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n urma analiz?rii extraselor de cont ale societ??ilor emitente de facturi (vol. 383, fil.166-169, vol.383, fil.181-182, vol.383, fil.112-113) nu au fost identificate ?ncas?ri de sume de bani aferente achizi?iilor efectuate ?i declarate de societatea inculpatului, a?a cum ar fi fost firesc. Proced?ndu-se ?ns? la analiza extraselor de cont puse la dispozi?ie de unit??ile bancare unde societ??ile comerciale din *** , folosite de inc. M.K.A.N. pentru a retrage sume de bani in numerar, sume provenite din plata facturilor fictive emise in activitatea infrac?ional?, aveau conturi deschise, au fost identificate mai multe opera?iuni de transfer sume de bani in baza unor file CEC ?i ordine de plat? c?tre societ??ile FM , MB ?i PR , dup? cum urmeaz? (extras de cont Raifeissen Bank - vol. 383, fil.166-169)1. c?tre FM : - ?n data de 09.03.20111 suma de 71.076 lei (ordin de plat?)2. c?tre MIHNEA BRATI- ?n data de 10.05.2011 suma de 80.352 lei (fila CEC)3. c?tre PR - ?n data de 10.09.2010 suma de 50.000 lei (fila CEC)- ?n data de 03.11.2010 suma de 100.000 lei (fila CEC)- ?n data de 05.11.2010 suma de 110.000 lei (fila CEC)- ?n data de 07.12.2010 suma de 85.000 lei (ordin de plat?)- ?n data de 07.12.2010 suma de 6.326 lei (ordin de plat?) - ?n data de 22.12.2010 suma de 40.000 lei (ordin de plat?)- ?n data de 22.12.2010 suma de 45.000 lei (ordin de plat?)- ?n data de 22.12.2010 suma de 24.423 lei (ordin de plat?)- ?n data de 26.01.2011 suma de 49.580 lei (ordin de plat?)Cu ocazia primei audieri, inculpatului Z.F. i s-a pus in vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBSRL, S.C. EMSRL, SC NCA SRL, S.C. KG SRL, S.C. RO SRL, S.C. ER SRL, S.C. AA SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul Z.F. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, ?i anume: (vol. 245, filele 48-160)- un contract ?ncheiat la data de 01.03.2013 intre S.C . IC S.R.L. cu S.C. DBS.R.L. reprezentat? prin *** ,- 8 facturi emise de S.C. DBS.R.L., respectiv: - factura fiscal? seria DBF nr.1054 din data de 27.05.2013 ?n valoare de 59.598,40 de lei (cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.549 din data de 03.05.2013 ?n valoare de 63.116 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.692 din data de 15.05.2013 ?n valoare de 52.080 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.471 din data de 16.04.2013 ?n valoare de 32.116 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.415 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 50.071,20 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.456 din data de 10.04.2013 ?n valoare de 99.330,20 lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.472 din data de 17.04.2013 ?n valoare de 32.736 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria DBF nr.1206 din data de 05.07.2013 in valoare de 35.005,20 de lei(cu TVA).- 3 facturi emise de S.C. EMS.R.L., respectiv: - factura fiscal? seria EMF nr.1001 din data de 12.04.2012 ?n valoare de 201.376 de lei(cu TVA), - factura fiscal? seria EMFF nr.0502 din data de 20.02.2011 ?n valoare de 27.772,54 lei(cu TVA) - factura fiscal? seria EMFF nr.0501 din data de 20.02.2011 ?n valoare de 12.714,96 lei (cu TVA).- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, chitan?e , extrase de cont ?i altele. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar si figureaz? acelea?i persoane ca emitente. Acestea sunt semnate cu o semn?tura indescifrabil?. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele *** , persoan? care nu controla societatea comercial?. Societatea beneficiar? S.C. IC S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. IC S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Societatea beneficiar? S.C. I.U. CE S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. I.U.CE S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Dincolo de activitatea infrac?ional? privind propriile societ??i comerciale a?a cum au fost prezentate mai sus, inculpatul a intermediat leg?tura cu numitul D. in acela?i scop al facilit?rii ob?inerii de facturi fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat ?i pentru alte trei societ??i comerciale respectiv S.C. P.D. S.R.L.,S.C. M. S.R.L. ?i S.C. M. S.R.L. In consecin?a ?n sarcina inculpatului au fost re?inute ?i actele materiale aferente in calitate de complice. Av?nd in vedere probele administrate, numitul Z.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? in sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd in aceea c?, in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive ?i prin identificarea de ”clien?i” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive in scopul fraud?rii bugetului general consolidat, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator alS.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. NCA SRL, S.C. KG SRL, S.C. RO SRL, S.C. AA SRL?i S.C. ER S.R.L. ?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. ?i M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. ?i S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, ?n scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 805 228 lei;, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierilor inculpatul a avut o atitudine sincer? ?i cooperant? (cu excep?ia primei audieri din data de 14 12 2014) recunosc?nd ?n final faptele re?inute ?n sarcina sa, indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat ?i ?nlesnind ?i facilit?nd identificarea altor persoane la s?v?r?irea faptelor.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat in cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul Z.F. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (33 acte materiale corespunz?toare, celor 18 achizi?ii ?nregistrate pentru propriile societ??i comerciale ?n calitate de autor ?i acte materiale aferente intermedierii leg?turii pentru S.C. P.D. S.R.L.- 7 acte materiale, S.C. M. S.R.L.-2 acte materiale ?i S.C. M. S.R.L. - 6 acte materiale, ?n calitate de complice) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L.?i S.C. ER S.R.L. ?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. ?i M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L.,S.C. M. S.R.L. ?iS.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte ?i facturi care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, ?n scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 805 228 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(28 de acte materiale corespunz?toare celor 28 de opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, file CEC, bilete la ordin direct c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. De precizat faptul c? inculpatul va fi trimis in judecat? at?t pentru acte de autor desf??urat? prin intermediul celor dou? societ??i comerciale unde a avut calitatea de administrator (ICE S.R.L. ?i IC S.R.L.) c?t ?i pentru actele materiale de complicitate la cele trei societ??i comerciale (1.608 960 lei pentru S.C. P.D. S.R.L., 221.163 lei pentru S.C. M. S.R.L. ?i 88.272 lei pentru S.C. M. S.R.L.)Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator alS.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd in vedere Decizia nr. 21/2017 a Inaltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? Inalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal?, prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive ?i prin identificarea de ”clien?i” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive ?n scopul fraud?rii bugetului general consolidat, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 39. Astfel a fost identificat? S.C. JM S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu am?nuntul al mobilei, al articolelor de iluminat ?i al articolelor de uz casnic n.c.a., ?n magazine specializate.” Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administratoral S.C. JM S.R.L. o avea numitul F.M. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. JM S.R.L. a ?nregistrat ?n semestrul 2 anul 2010 o achizi?ie de la S.C. EMSRL ?n valoare de 209.280 de lei (f?r? T.V.A.).Din extrasul de cont depus la dosarul cauzei de c?tre inculpat, rezult? c? plata facturilor nu s-a f?cut ?n mod direct prin virament bancar, ci ?n baza unor bilete la ordin emise de societate ?i ?ncasate de S.C. FM S.R.L., societate din *** , dup? cum urmeaz?: (vol. 265, fil. 55-59)- ?n data de 01.02.2011 suma de 70.000 lei- ?n data de 02.02.2011 suma de 75.000 lei- ?n data de 07.02.2011 suma de 70.000 lei- ?n data de 08.02.2011 suma de 44.507,20 lei Cu ocazia primei audieri inculpatului F.M. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul F.M. a pus la dispozi?ie ?n parte documentele solicitate ?i anume: o factur? fiscal? emis? de S.C. EMS.R.L. cu seria EPF nr. 0251 din data de 13.12.2010 ?n valoare de 259.507,20 de lei, ?ntocmit? de I.C., precum si declara?ii D394, D 300, extrase de cont. (Vol. 265, fila 40-66) Din analiza extrasului de cont se constat? c? nu exist? pl??i c?tre societatea emitent? EM , ci pl??i efectuate c?tre firma FM ?n perioada 1-8 februarie 2011, suma fiind identic? cu cea trecut? ?n facturi. Inculpatul nu depune niciun document care s? justifice de ce plata este f?cut? c?tre alt? societate dec?t cea emitent? a facturii (un eventual contract de cesiune crean??. (vol. 265 fil. 55-63.) Pe baza probelor administrate se constat? ?ns? c? societatea c?tre care s-a efectuat plata este de fapt una din firmele din *** , folosite de inculpatul ,,D. ,, pentru a retrage sume de bani numerar, sume virate de ”clien?ii” din pia?? acesta fiind ?i motivul pentru care plata este f?cut? ?n aceast? modalitate. Factura are ca obiect obiecte de mobilier, nu are men?iuni privind numele delegatului ?i nici al mijlocului de transport folosit, de?i sunt bunuri voluminoase care necesit? transport cu autocamion adecvat. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? factura este ?ntocmit? dup? acela?i tipar ?i poart? semn?tura inculpatului c?tre I.C.. Inculpatul I.C. audiat fiind ?n cauz?, explic? foarte clar rolul s?u ?n angrenajul infrac?ional precum ?i faptul c? el nu a desf??urat niciun fel de activitate comercial?. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Cu ocazia audierilor, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a uzat de dreptul la t?cere. Astfel, cu ocazia audierii din data de 11.06.2015, suspectul uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 267, fil. 160-161) Fiind audiat ?n calitate de inculpat din data de 17.09.2015, acesta declar? c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 273, fil. 204-205) Societatea beneficiar? S.C. JFM S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. JFM S.R.L. ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie - vol. 218, fil. 327-331) Analiz?ndu-se ansamblul probator administrat ?n cauz? se re?ine c?, ?n fapt nu au fost livrate nici un fel de produse, caracterul fictiv al opera?iunilor fiind evident. Inculpatul procedeaz? a?a cum o fac ?i al?i beneficiari transfer?nd sumele de bani aferente facturilor nu c?tre firmele emitente ?i care aparent ar fi livrat bunuri ci c?tre alte societ??i comerciale, ?n mod deloc surprinz?tor societ??ile comerciale din *** folosite de *** . Spre deosebire de al?i inculpa?i care, proced?nd ?n acela?i mod au ?ntocmit formal acte de cesiune, inculpatul nu prezint? un astfel de document pentru a da aparen?? unui titlu justificativ pentru transferurile de bani c?tre S.C. FM S.R.L. Facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, cu men?ionarea numelui I.C. despre care s-a demonstrat c? este doar o persoan? trecut? ?n actele societ??ii, ?n fapt societatea afl?ndu-se sub controlul strict al grupului coordonat de inculpatul P.A.P. . Dincolo de aceste aspecte, reiter?m faptul c? toate societ??ile comerciale controlate de grupare, inclusiv S.C. EM S.R.L. au fost investigate, iar concluzia tras? ?n urma administr?rii probelor a fost c? acestea nu au func?ionat ?n mod real niciodat?, au avut sedii ?i puncte de lucru fictive si nu au avut angaja?i, ?ncadr?ndu-se prin toate coordonatele ?n tiparul societ??ii de tip “fantom?”. Av?nd ?n vedere aceste aspecte, se re?ine faptul c? opera?iunile atestate nu au corespondent ?n realitate, av?nd caracter fictiv. ?n consecin??, inculpatul va r?spunde penal pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului F.M. , rezulta ?i dindeclara?ie martor ***, vol. 253, fil. 409-412; declara?ie inculpatul M.K.A.A.N. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul F.M. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 148.606 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 de ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II, anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu exist? probe care s? ateste leg?turi directe cu membrii grupului infrac?ional organizat, iar pe de alt? parte exist? o singur? factur? ?nregistrat?, activitatea infrac?ional? nu este constant? ?i desf??urat? pe o perioad? de timp ?ndelungat? astfel ?nc?t nu se poate sus?ine c? a existat o activitate de finan?are indirect? a grup?rii.40. Astfel a fost identificat? S.C.KCS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al produselor chimice”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. KCS.R.L. o avea numitul A.I.C. ,persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te unit??ile bancare, conform r?spunsului *** , persoanele cu drept de semn?tur? ?n banca sunt numi?ii ******* (vol. 58, fila 173-301)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T, conform ordonan?ei din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Bucure?ti a transmis informa?iile solicitate ?n format letric precum ?i pe suport optic pentru mai multe societ??i comerciale printre care ?i S.C. KCS.R.L. (vol. 190, fil.179-202) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. KCS.R.L. ?i-a ?nregistrat achizi?ii fictive ?n valoare de 473.000 de lei (f?r? T.V.A.) ?n perioada de raportare noiembrie 2012, de la S.C. GT S.R.L. (conform D394).?n ceea ce prive?te plata facturilor se constat? c? pre?ul bunurilor nu este achitat c?tre furnizor cum ar fi fost firesc ci c?tre o ter?? persoan? juridic? ?n baza unui contract de cesiune crean??. Astfel, pl??ile din contul KC deschis la *** c?tre S.C. SI S.R.L. sunt efectuate dup? cum urmeaz?:- la data de 24.09.2012 suma de 286.533 lei, - la data de 21.09.2012 suma de 300.000 lei. (vol. 247, fil. 351-353)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul A.I.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 282.807 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia primei audieri, inculpatului A.I.C. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. *** S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul A.I.C. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, ?i anume:- bon de punere ?n stoc, CMR-uri, D394, D390, extras de cont cu plat? c?tre S.C. SI ?n contul crean?ei pentru S.C. GT S.R.L., facturi fiscale, respectiv: - factur? fiscal? seria DS3 nr.01 din data de 21.11.2011 ?n valoare de 149.209,80 de lei, - factur? fiscala seria DS3 nr.02 din data de 30.11.2011 ?n valoare de 289.594,56 de lei- factur? fiscal? seria DS3 nr.03 din data de 30.11.2011 ?n valoare de 147.728,64 de lei (vol. 211, fil. 557-617, vol. 247, fil. 113-386, vol.273, fila 239-265).Facturile poart? numele lui P.L. ?i nu exist? date privind mijlocul de transport. Se constat? c? bonul de punere ?n stoc datat 11.11.2011, deci anterior emiterii facturii, are la rubrica expeditor societatea din Ungaria, respectiv KT , iar la rubrica beneficiar S.C.KCS.R.L. (vol. 211, fil. 562, 564, 566 ). De asemenea, pe CMR-urile datate 11.11.2011, furnizorul extern este KT KFT, iar beneficiar S.C. KCS.R.L., de?i marfa conform sus?inerilor inculpatului a fost livrat? conform facturilor de S.C. GT S.R.L.. (vol. 211, fil. 563,565,567,569)?n ceea ce prive?te contractul de cesiune crean??, acesta este ?ncheiat la data de 07.06.2012 ?ntre GT , prin P.L. , cu SI , prin D.C. , tat?l inculpatului D.F. , ?i S.C. KCS.R.L., prin A.I.C. . (vol. 247, fil. 180-183). Dup? cum se poate observa inculpatul accept? s? primeasc? contractul de cesiune ?n septembrie 2012 de?i data actului este iunie 2012 ?i s?-l semneze de?i actul ?n sine atesta situa?ii care nu corespund realit??ii, at?t prin prisma voin?ei exprimate de p?r?i c?t ?i ?n privin?a datei. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contracte sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu figureaz? nicio persoan? ca emitent, nu au men?iune privind delegatul sau ?mputernicit. Se constat? c? aceste facturi au semn?turi diferite ?n dreptul furnizorului ?i sunt indescifrabile. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile. Din contractul de cesiune se constat? c? numitul P.L. , administratorul S.C. GT S.R.L. cedeaz? crean?a c?tre S.C. SI S.R.L., crean?a ce o avea fa?? de S.C. KCS.R.L. Contractul a fost ?ncheiat ?n data de 07.06.2012. (vol. 211, fil. 614-617)Este pus? la dispozi?ie ?i coresponden?a e-mail cu inculpatul D.F. , utilizatorul adreselor *** ?i *** , ?n perioada noiembrie 2011- septembrie 2012. Se remarc? solicitarea inculpatului D.F. de a nu achita ?n contul S.C. GT S.R.L., precum ?i faptul c? inculpatul A.I.C. realizeaz? c? ceva nu este ?n regul? cu v?nz?torul. (vol. 247, fil. 144- 157)Totodat?, este identificat? ?i coresponden?a e-mail privind achizi?ia de la S.C. GT S.R.L.. Cu privire la aceasta corespondenta, sunt identificate comunic?ri ?ntre adresa *** ?i utilizatorul adresei *** din data de 26.09.2013. (vol. 273, fil. 252, 258). Sunt depuse la dosarul cauzei comenzi de transport datate 12.07.2011 semnate D.F. ?n numele CL c?tre S.C. SMS S.R.L., comenzi datate 07.07.2011, 25.07.2011, 26.07.2011 (vol. 273, fil. 260-263)Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpatul a oferit o versiune necredibil?, contrazis? de tot materialul probator administrat ?n cauz?. Analiz?ndu-se declara?iile inculpatului date pe parcursul urm?ririi penale, raportat la toate probele administrate in cauz?, inclusiv ?nscrisurile depuse chiar de c?tre acuzat rezult? c? acesta a avut o atitudine nesincer? pe parcursul anchetei , ?ncerc?nd sa acrediteze ideea ca a fost indus in eroare de inc. D.F. si ca nu a ?tiut c? societatea furnizoare este una de tip fantom?. Probele administrate contrazic ?ns? versiunea expusa de inculpat, care ?ncearc? sa transfere ?ntreaga responsabilitate c?tre inculpatul D.F. . ?n primul r?nd se remarc? faptul c? ?ntre cele patru declara?ii oferite de inculpat pe parcursul anchetei exist? contradic?ii majore si nu de nuan?a, ?ntre versiunile facturale expuse, acesta revenind ?i f?c?nd aprecieri diferite cu fiecare nou? declara?ie oferit? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a negociat, ?ncheiat si executat contractul de achizi?ie, precum ?i referitor la reprezentarea pe care a avut-o asupra leg?turilor obiective, dar mai ales subiective ?ntre S.C. GT SRL ?i inculpatul D.F. . Astfel, ?nc? de la prima declara?ie inculpatul admite c? ?l cunoa?te pe D.F. de mai mul?i ani si sus?ine c? acesta i-a spus ca firma *** este una care ?i apar?ine de?i ?n cadrul aceleia?i declara?ii enumera firmele pe care D.F. lucra, iar firma *** nu se reg?se?te printre ele. Se remarc? din analiza coresponden?ei prin intermediul e-mail, ca inculpatul. D.F. nu i-a spus niciodat? c? firma *** este firma lui. De asemenea, inculpatul c? arat? c? nu ?tie cu cine a semnat contractul, dar ?n acela?i timp a negociat cu D.F. care i-a spus c? firma este a lui. ?n continuare precizeaz? c? s-a semnat ?i cesiune cu ocazia semn?rii contractului de v?nzare-cump?rare, de?i cele doua contracte au date diferite. ?n ultima declara?ie arat? ?n schimb c? a verificat la O.N.R.C. ?i a observat c? numitul D.F. nu avea calitatea de administrator sau aosciat ci o alt? persoan?, respectiv P.L. . Cu ocazia celei de-a doua declara?ie, inculpatul arat? c? D.F. opera prin firmele lui printre care ?i SI , ?nt?mpl?tor chiar societatea c?reia i-a fost cesionat? crean?a. ?n aceste condi?ii rezult? f?r? dubiu c? inculpatul a avut de la ?nceput reprezentarea faptului ca furnizorul real al m?rfurilor este D.F. prin firma SI , firma *** juc?nd rolul de intermediar-bidon pentru acumularea obliga?iilor fiscale. De?i ?n prima declara?ie sus?ine c? actul de cesiune si contractul de v?nzare au fost ?ncheiate cu aceea?i ocazie, ?n a doua declara?ie arata c? dup? ce a efectuat plata ?n septembrie 2012, inculpatul D.F. l-a presat s? ?ncheie contractul de cesiune. ?n aceste condi?ii se ridic? ?ntrebarea cum ?i ?n baza c?rui titlu a f?cut inculpatul plata c?tre o ter?a societate ce nu avea nicio leg?tura cu p?r?ile contractante furnizorul GT ?i beneficiarul KCS.R.L. justificarea inculpatului conform c?reia a efectuat pl??ile fiind amenin?at de inc. D.F. este ridicol? c?t? vreme chiar inculpatul admite ca a desf??urat afaceri de-a lungul timpului cu inc. D.F. , prin diferite societ??i comerciale. Mai mult dec?t at?t inculpatul admite ca i s-a p?rut ciudat? opera?iunea de cesiune. De asemenea inculpatul arat? c? a pl?tit m?rfurile la pre?ul pie?ei ?i precizeaz? ca pre?ul de achizi?ie din Ungaria a fost acela?i cu pre?ul la care marfa i-a fost v?ndut? prin intermediul firmei *** . Inculpatul omite ?ns? un lucru esen?ial ?i anume faptul c? achizi?ia din Ungaria este o achizi?ie intracomunitar? c?reia i se aplica sistemul de taxare invers? ceea ce ?nseamn? ca T.V.A. nu se pl?te?te ci doar se eviden?iaz? contabil la achizitorul intracomunitar (?n cazul nostru S.C. *** S.R.L.), ?ns? ?n momentul rev?nz?rii pe teritoriul Rom?niei, marfa devine purt?toare de TVA, ?n consecin?? pre?ul nu putea fi acela?i, dec?t dac? se revindea ?n pierdere, astfel ?nc?t pre?ul de rev?nzare sa fie acela?i incluz?nd ?ns? ?i TVA, ceea ce s-a ?i ?nt?mplat. ?n fapt, acesta este si ra?iunea pentru care inculpatul a acceptat un asemenea mecanism fraudulos ?ntruc?t ?n ultim? instan?? a achizi?ionat marfa la pre?ul de achizi?ie din Ungaria, ?i si-a creat ?i T.V.A. deductibil, toate ?n baza unor documente ce nu atest? opera?iuni reale. S.C. GT S.R.L. nu a exprimat ?n mod valabil prin administratorii s?i o voin?a juridic? ci doar a jucat rolul, de interpus scriptic ?n lan?ul de tranzac?ionare descris. Tot ?n cadrul declara?iei secunde, inculpatul ar?ta c? ?tia c? firma SAGE este a inculpatului D.F. . ?n cadrul celei de a treia declara?ii inculpatul ??i schimb? iar versiunea cu privire la raportul dintre D.F. ?i firma GT preciz?nd c? acesta i-a spus prin ce firm? o sa ?i v?nd? marfa, pe de alt? parte inculpatul arat? foarte clar c? a v?zut din documente, c? pe acte figureaz? ca administrator o persoan? cu numele P.L. si totu?i nu a ?ntreprins nici un demers pentru a l?muri de ce o alt? persoan? dec?t cea cu care se negocia avea calitate ?n firma GT S.R.L. Mai mult dec?t at?t inculpatul admite explicit c? m?rfurile au ajuns direct din Ungaria ?n depozitul s?u, ?n consecin?? realizeaz? foarte bine ca rolul societ??ii *** RE a fost doar de intermediar scriptic ?ntre furnizorul real ?i anume D.F. (prin CL cu sediul ?n Marea Britanie) ?i beneficiarul, respectiv societatea sa. Coroborat cu faptul c? pre?ul de achizi?ie de la firma din Ungaria si pre?ul la care inculpatul a cump?rat marfa este identic ?n condi?iile ?n care m?rfurile parcurg scriptic un traseu printr-o alt? societate comercial? din Romania iar marfa devenea purt?toare de T.V.A., rezult? f?r? dubiu c? inculpatul a acceptat acest mecanism de tranzac?ionare pentru a eluda plata TVA c?tre bugetul de stat.In data de 06.10.2017 inculpatul A.I.C. , prin ap?r?tor ales *** ,a solicitat administrarea probei cu expertiz? contabila, iar prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 17 10 2017 s-a dispus respingerea cererii formulate (vol. 382, fil 131 – 134). Prin ordonan?a DIICOT din data de 12.12.2017, procurorul ierarhic superior a respins pl?ngerea formulata de inculpatul A.I.C. ?mpotriva ordonan?ei nr. *** din data de 17.10.2017. (vol. 382, fil 157-169).?n consecin??, analiz?nd toate probele administrate ?n cauz? rezult? f?r? dubiu c? inculpatul a acceptat f?r? niciun fel de ezitare oferta de tranzac?ionare a inculpatului D.F. , precum si modalitatea ?n care s-a desf??urat realiz?nd direct ?i f?r? dubiu ca o astfel de metod? presupune fraudarea bugetului de stat prin sustragerea de la plata T.V.A. ?i a impozitului pe *** t. ?n caz contrar inculpatul ar fi ac?ionat ?n alt? modalitate, respectiv achizi?ionarea de marf? direct de la firma inculpatului sau de la firma din Ungaria f?r? interpunerea unei societ??i comerciale fa?? de care a avut toate elementele pentru a con?tientiza c? este o firm? fantom? folosit? exclusiv ?n scopul acumul?rii de obliga?ii fiscale. Inculpatul nu este un debutant ?n afaceri astfel ?nc?t cunoa?te foarte bine mecanismele comerciale ?i fiscale precum ?i implica?iile fiscale ale unui asemenea mod de tranzac?ionare . ?n aceste condi?ii r?spunderea juridic? ?i implicit penal? pentru achizi?iile ?nregistrate revine inculpatului ca autor, achizi?ii care nu exprim? realitatea juridic? neexist?nd nici un fel de contact ?ntre administratorii de drept sau de fapt ai firmei G ?i firma beneficiarului. Inculpatul D.F. depune o factur? emisa de KT KFT (cu sediul in Ungaria) c?tre CL (cu sediul ?n Marea Britanie) cu destinatar S.C. KCS.R.L. ?n valoare de 108.960 euro, datat?02.11.2011, opera?iune scutit? de T.V.A. (vol. 373, fil. 82) De asemenea, inculpatul depune dou? facturi emise de CL c?tre S.C.GT S.R.L., ambele datate 15.11.2011 ?n valoare de 53.760 euro, respectiv 53.520 euro. (vol. 373, fil. 88-89) Sunt depuse cele trei facturi emise de S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. KCS.R.L. din data de 21.11.2011. (vol. 373, fil. 90-92). Dup? cum se observ? foarte clar destinatarul real al m?rfurilor era stabilit ?nc? de la data de 2 11 2011. ?n aceste condi?ii emiterea facturilor de c?tre GT la data de 15 11 2011 nu relev? dec?t dou? aspecte foarte importante : pe de o parte beneficiarul real al m?rfurilor a fost ?ntotdeauna KC?i nu GT iar pe de alt? parte interpunerea GT S.R.L. doar scriptic pentru evitarea pl??ii T.V.A. Nu are absolut nicio logic? c?, ?n data de 2 11 2012 s? fie stabilit beneficiar al m?rfurilor v?ndute de c?tre CL ,KCiar la data de 15 11 2012 s? fie stabilit alt beneficiar dar marfa s? ajung? tot la KC . ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul A.I.C. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de282.807 lei, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 (corespunz?tor transferului pre?ului m?rfurilor pretins achizi?ionate c?tre SI ) const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. KCS.R.L .a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 41. Astfel a fost identificat? S.C. MEL S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?intermedieri ?n comer?ul cu produse diverse”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. MEL S.R.L. o avea numitul S.G. , , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te unit??ile bancare, conform extrasului de cont al Bancii Comerciale Romane, precum ?i a documentelor aferente, a fost emis un card al carui titular este numitul S.G. . Cu aceasta ocazie, a fost emis si un token catre acceasi persoana. Toate documentele de deschidere de cont au fost semnate de S.G. , acesta figur?nd ?i cu specimen de semn?tur? (vol. 30, fil. 2-28,vol.46, fil. 144-184). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. (vol. 80, fil. 41-87)Conform extrasului de cont al *** , nu au fost identificate tranzac?ii ?ntre S.C. MEL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. (vol. 88, fil. 119-122)?n ceea ce prive?te r?spunsul BCR, s-a constatat c? numitul S.G. este persoana ?mputernicit? pe cont ?i cea care depune specimen de semn?tur?. (vol. 30, fil. 9-49)Prin adresa D.I.I.C.O.T. din data de 25.09.2014 s-au solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal? documentele fiscale depuse de 162 de societ??i comerciale, inclusiv S.C. MEL S.R.L. . (vol. 191, fil. 1-7)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. MEL S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive de la S.C. GT S.R.L. dup? cum urmeaz? : - ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 3.440.565 de lei, T.V.A 825.736 lei, (conform Neconcordan?e- vol. 192, fil. 240- 241) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatului S.G. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul S.G. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2.047.494 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constand ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. MEL S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. MEL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Astfel, fiind audiat ?n cauz? la data de 15.12.2014, suspectul S.G. ar?ta c?, ?n anul 2010 a ?nfiin?at firma S.C. MEL S.R.L. cu obiect de activitate comercializarea de ?evi, table ?i alte materiale. Inculpatul arat? c? firma a avut activitate timp de 7 luni dup? care, ?n perioada 2011-2012 a fost b?gat ?n insolven??, nu cunoa?te nicio firm? S.C. GT S.R.L. ?i nu-?i aminte?te dac? a avut rela?ii comerciale cu astfel de firm?. (vol. 211, fil. 544-546)Cu ocazia audierii din data de 24.11.2015, acesta uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol. 281, fil. 325-326)Fiind audiat ?n cauz? la data de 24.11.2015 ?n calitate de inculpat, acesta uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol. 281, fil. 336-337)Dup? cum se poate observa, inculpatul a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate, nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatului, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatului, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?. (art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare)(1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi:b) ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale). ?nregistrarea facturilor ?i efectele fiscale corelative, respectiv diminuarea obliga?iilor fiscale reprezint? certitudini, chiar ?i ?n lipsa documentelor care au fost solicitate de procuror. Inculpatul este cea care a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii, ?n consecin?? r?spunderea pentru actele de comer? desf??urate ?i pentru activitatea societ??ii ?i revin. Nu au fost identificate date probatorii care sa ateste c? o alt? persoana ar fi exercitat controlul ?n fapt asupra societ??ii. ?n consecin?? ?n lipsa colabor?rii inculpatului ?i in lipsa altor date probatorii cercet?rile sunt ?nchise. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2.047.494 lei.Cu privire la actul material aferent achizi?iei din luna noiembrie 2012 se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? nu exist? achizi?ie ?nregistrat? pentru luna noiembrie 2012. ?n consecin?? se va dispune clasarea cauzei fa?? de inculpat sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. aferent? actului material pentru luna noiembrie 2012. Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat este localitatea de domiciliu a acestuia, respectiv comuna Ciurea, din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?ns? insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. MEL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora ?n numerar. 42. Astfel a fost identificat? S.C. MP S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al c?rnii ?i produselor din carne”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. MP S.R.L. o avea numitul M.M. , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. Conform r?spunsului *** , persoana care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semn?tur? este numitulM.M. (vol. 37, fil. 236-316). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT ?i S.C. DBS.R.L. (vol. 37, fil. 328)?n ceea ce prive?te r?spunsul *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul M.M. (vol. 45, fil. 9-53). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L..(vol.88)Conform r?spunsului *** ?i din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT . (vol. 55, fil. 259). De asemenea, persoana ?mputernicit? pe cont este numitulM.M. (vol. 70, fil. 299-355)Cu privire la r?spunsul *** ?i din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT ?i S.C. DBS.R.L. (vol. 55, fil. 285). Persoana ?mputernicit? pe cont figureaz? ca fiind numita F.A.E. CNP *** , iar specimenul de semn?tur? este depus de numitul M.M. . (vol. 57, fil. 39-123)Conform r?spunsului *** , persoana care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semn?tur? este numitulM.M. (vol. 59, fil. 128).Conform r?spunsului b?ncii *** , persoana care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semn?tur? este numitulM.M. (vol. 66, fil. 252-255). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L.. (vol. 123).In ceea ce priveste raspunsul *** si din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 60). De asemenea, persoana care depune specimemenul de semn?tur? este numitul M.M. (vol. 61, fil. 118).Conform r?spunsului b?ncii *** , persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitulM.M. (vol. 69, fil. 223-274).Din analiza extrasului de cont emis de *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 82, fil. 417).Urmare a solicit?rilor D.I.I.C.O.T din data de 26.08.2014, respectiv 25.09.2014, D.R.F.P Regionala Bucure?ti a transmis informa?iile solicitate ?n format letric, precum ?i pe suport optic privind mai multe societ??i comerciale printre care ?i S.C. MP S.R.L. (vol. 190, fil.179-202, vol. 191, fil. 1-7)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. MP S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 214.288 de lei ?n semestrul 2 al anului 2011 de la S.C. GT S.R.L. (vol. 192, fil. 115-127) Din analiza extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre *** a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise de S.C. GT S.R.L. au fost achitate, dup? cum urmeaz?:?n data de 25.10.2011 suma de 107.115 lei?n data de 26.10.2011 suma de 201.694 lei?n data de 27.10.2011 suma de 195.134 lei (vol.383, fil.181-182)Se constat? c? sumele de bani transferate ?n contul S.C. GT S.R.L. nu corespund cu valoarea declarat?, exist?nd un plus de 238.225,88 lei. Cu ocazia primei audieri inculpatului M.M. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul M.M. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.M. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152 744 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator alS.C. MP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Astfel, fiind audiat ?n leg?tura cu achizi?iile de la S.C. GT S.R.L., ?n data de 15.12.2014, inculpatul arat? c? nu ??i aduce aminte s? fi achizi?ionat marfa de la aceast? firm? ?i nici dac? ?i cunoa?te pe numitii P.A.P. , D.L.G. , P.L. , I.C.. C.I. , C.S.G.V. si *** . (vol. 211, fil. 4-6)Fiind audiat dup? schimbarea ?ncadr?rii juridice ?n data de 28.10.2015, inculpatul arat? c? ??i men?ine declara?iile anterioare. (vol. 278, fil. 238-239)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.M. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152 744 de lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator alS.C. MP S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator alS.C. MP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 43. Astfel a fost identificat? S.C. M. S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Fabricarea produselor de panifica?ie ?i patiserie”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. M. S.R.L. o aveau inc. N.C. , si suspectul *** care au fost pus sub urm?rire penal?.Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator/martorilor angaja?i ai societ??ii comerciale) ?n cauz? a rezultat ca ?n fapt de administrarea societ??ii s-a ocupat inc. N.C. . In ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoanele autorizate pe cont sunt numi?ii N.C. ?i *** . (vol. 41, fila 504-546). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO S.R.L. (vol. 83, fila 45-47)Conform r?spunsului IntesaSanpaolo persoana autorizat? pe cont este numitul N.C. . (vol. 81, fila 159-291)Cu privire la r?spunsul *** , asocia?i ?i ?mputernici?i pe cont sunt numi?ii N.C. ?i *** .(vol. 80, fil. 292-409)Conform r?spunsului b?ncii *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul N.C. . (vol. 86, fila 129-184)Urmare a r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. M. S.R.L.?iS.C. RO S.R.L.. ( vol. 123, fila 552-567)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. M.S.R.L.a ?nregistrat achizi?ii fictive de la S.C. RO S.R.L. (conform Neconcordan?e) dup? cum urmeaz?: - ?n luna iulie a anului 2012 ?n valoare de 142.500 lei, TVA 34.200 lei,- ?n luna august a anului 2012?n valoare de94.720,80 lei T.V.A.22.732,99 lei,Din analiza extrasului de cont emis de *** pentru S.C. RO S.R.L., au fost identificate pl??i c?tre S.C. RO S.R.L., dup? cum urmeaz?:?n data de 27.08.2012 suma de 76.700 lei?n data de 30.08.2012 suma de 100.000 lei?n data de 26.09.2012 suma de 51.000 lei?n data de 27.09.2012 suma de 66.452,80 lei (vol. 383, fil.166-169)S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n facturi.Tranzac?iile sunt confirmate ?i de datele ?i ?nscrisurile bancare puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea inculpatului avea conturi deschise.?n ceea ce prive?te r?spunsul *** analiz?ndu-se extrasul de cont, au fost identificate urm?toarele pl??i ?ntre S.C. M. S.R.L. c?tre S.C. RO S.R.L. ?i anume:- suma de 100.000 de lei la data de 30.08.2012, cu men?iunea OP 510, efectuat? prin serviciul online banking, suma de 51.000 de lei din data de 26.09.2012, conform OP 602, - suma de 66.452,80 de lei din data de 27.09.2012, conform OP 607 ?i factura fiscal? din data de 17.07.2012 ?n valoare de 176.000 de lei emis? de S.C. RO S.R.L. c?tre S.C. M. S.R.L. av?nd ca obiect servicii mecantizare, conform anex? contract nr. 249 din data de 20.03.2012, factur? semnat? de *** , f?r? date privind delegat, reprezentant sau mijloc de transport. (vol. 82, fila 410-414)Conform r?spunsului Intesa Sanpaolo ?i a analizei extrasului de cont, a fost identificat? o plata c?tre SC RO SRL ?n data de 27.08.2012 ?n valoare de 76.700 lei, cu explica?ia factur? 686/17.07.2012. (vol. 74, fil. 31-219. Cu ocazia primei audieri inculpatului N.C. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii, autoriza?iile dac? este vorba de fier vechi, autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?.Inculpatul N.C. a pus la dispozi?ie documentele solicitate?i anume: -D300, D 394,jurnal de v?nz?ri/cump?r?ri, extras de cont cu pl??ile c?tre S.C. RO S.R.L.-2 facturi fiscale emise de S.C. RO S.R.L., ?i anume: 1. factur? fiscala seria ROF nr.686 din data de 17.07.2012 ?n valoare de 176.700 de lei2. o factur? fiscala seria ROF nr.684 din data de 31.08.2012 ?n valoare de 117.452,80 de lei.(Vol.238, filele 1-106).Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, nu figureaz? nicio persoan? ca emitent, delegat/?mputernicit. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apare numele ?i semn?tura persoanei cu numele *** , persoan? care nu controla societatea comercial?.Societatea beneficiar? S.C. M. S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. M. S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul N.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-august 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiuciu bugetului de stat ?n cuantum de 123 663 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?,?n cursul lunii iulie 2012, ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L.a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine sincer? recunosc?nd s?v?r?irea faptelor ?i indic?nd modalitatea concreta ?n care a ac?ionat. Astfel, fiind audiat ?n cauz? la data de 15.12.2014, suspectul N.C. arat? c? a procurat facturi ce atest? bunuri ?i servicii fictive de la numitul Z.F. , ?n schimbul unui comision de 7 % indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat. Sumele achitate pentru facturi ?i erau restituite cash, mai pu?in comisionul convenit. Mai precizeaz? c? ?nainte de a intra la audieri, l-a v?zut pe Z.F. ?n sediul DIICOT , la etajul 3, camera 25. (vol. 211, fil. 437-441)Situa?ia de fapt expus? de c?tre inculpat este sus?inut? ?i de declara?ia inculpatului Z.F. . (vol. 218, fil. 43-45) Cu ocazia audierii din data de 12.06.2015, inculpatul ??i men?ine declara?iile anterioare (vol. 267, fil. 190-191)Fiind audiat la data de 29.02.2016, inculpatul arata ca ??i men?ine declara?iile anterioare. (vol. 332, fil. 38-39) Cu ocazia reaudierii din data de 11 iunie 2018, inculpatul arat? c? ??i men?ine declara?iile anterioare.(vol. 386, fil. 236, 238 ?i 248)Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului N.C. rezult? ?i dindeclara?ie suspect Z.F. din data de 13.02.2015, (vol. 218, fil. 43-45); declara?ie martor ***, (vol. 253, fil. 409-412) ?i declara?ie inculpat M.K.A.A. N. . (vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-august 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 123 663 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 20112 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatula avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizatca o activitate constant? ?i de durat?astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii.Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 88.272 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?,?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?ntruc?t nu a avut niciun fel de contribu?ie la activitatea infrac?ional?, administrarea societ??ii ?i demersul infrac?ional realiz?ndu-se de c?tre inculpatul N.C. . 44. Astfel a fost identificat? S.C. MS S.R.L., CUI *** ,av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al materialului lemnos ?i al materialelor de construc?ii ?i echipamentelor sanitare”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. MS S.R.L. o avea numitul S.O. , , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te unit??ile bancare, conform r?spunsului *** , persoanele autorizate pe cont sunt numi?ii S.O. ?i S.C. . ( vol. 44, fila 207-295). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 83, fila 65-67) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. MS S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive de la S.C. GT S.R.L. dup? cum urmeaz?: - ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 2.457.227 de lei, T.V.A. 589.734 de lei;- ?n luna iulie 2013 achizi?ii fictive ?n valoare de 39.400 de lei, T.V.A. 9.456 de lei; Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate. Cu ocazia primei audieri inculpatului S.O. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul S.O. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.O. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 629 595 de lei lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constand ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012- iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa, inculpatul a refuzat s? pun? la dispozi?ie vreun document dintre cele solicitate (?i de?i a invocat faptul c? acestea au fost ridicate de c?tre A.N.A.F. nu a depus nicio dovad? ?n acest sens, un eventual proces-verbal), nu a oferit nicio explica?ie cu privire la acuza?iile aduse dar aceast? atitudine este expresie a drepturilor procesuale inclusiv dreptul de a nu da nicio declara?ie. ?n aceste condi?ii, ?n lipsa documentelor contabile ?i a oric?rei declara?ii a inculpatului, au fost avute ?n vedere ?nscrisurile, datele ?i informa?iile ce au putut fi ob?inute de la autorit??i. Astfel, analiz?ndu-se declara?iile 394 ?n oglind?, at?t pentru firmele emitente ale grup?rii c?t ?i pentru societatea inculpatului, au fost identificate opera?iunile comerciale declarate ?i expuse detaliat mai sus. De asemenea, analiz?ndu-se extrasele de cont aflate la dosarul cauzei s-a constatat c? presupusele achizi?ii de la societ??ile controlate de grupare nu au fost achitate. Calculul prejudiciului s-a realizat pe baza datelor, ?nscrisurilor ?i informa?iilor aflate la dosarul cauzei (art. 106 alin. 1, 2 lit. b din Legea nr 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?; art. 106 Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare(1) Organul fiscal stabile?te baza de impozitare ?i crean?a fiscal? aferent?, prin estimarea rezonabil? a bazei de impozitare, folosind orice prob? ?i mijloc de prob? prev?zute de lege, ori de c?te ori acesta nu poate determina situa?ia fiscal? corect?. (2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectueaz? ?n situa?ii cum ar fi:b) ?n situa?ia ?n care organul fiscal nu poate determina situa?ia fiscal? corect? ?i constat? c? eviden?ele contabile sau fiscale ori declara?iile fiscale sau documentele ?i informa?iile prezentate ?n cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum ?i ?n situa?ia ?n care acestea nu exist? ori nu sunt puse la dispozi?ia organelor fiscale. ?nregistrarea facturilor ?i efectele fiscale corelative, respectiv diminuarea obliga?iilor fiscale reprezint? certitudini, chiar ?i ?n lipsa documentelor care au fost solicitate de procuror. Inculpatul este cea care a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii, ?n consecin?? r?spunderea pentru actele de comer? desf??urate ?i pentru activitatea societ??ii ?i revin. Nu au fost identificate date probatorii care sa ateste c? o alt? persoan? ar fi exercitat controlul ?n fapt asupra societ??ii. ?n consecin?? ?n lipsa colabor?rii inculpatului ?i in lipsa altor date probatorii cercet?rile sunt ?nchise. Dup? cum se poate observa ?n cadrul audierii inculpatul ofer? prin declara?ia dat? o versiune care nu con?ine absolut niciun element cert, palpabil care s? duc? la identificarea persoanei care ar fi livrat presupusa marf? sau ?mprejur?rile concrete ?n care s-au derulat pretinsele achizi?ii. Av?nd ?n vedere valoarea mare a tranzac?iilor eviden?iate (peste 3 milioane de lei), sus?inerile inculpatului, conform c?rora nu ??i aminte?te absolut niciun element concret, este necredibil?. Mai mult dec?t at?t, declara?ia inculpatului este contrazis? de toate probele administrate ?n cauz?, at?t investiga?iile efectuate cu privire la firmele emitente ale facturilor (nu au func?ionat la sediul social, nu au avut activitate ?i nu au avut angaja?i), societ??i controlate de grupare c?t ?i de declara?iile persoanelor membri ai grup?rii, care au controlat aceste firme (P.L. , P.A.P. ) ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin. 1 C.p. ?i art. 35 alin. 1 C. p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 629 595 de lei,Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012- iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu rezult? date probatorii care s? ateste leg?turi directe sau prin intermediar ?ntre inculpat ?i grupul infrac?ional organizat, pe de o parte, iar pe de alt? parte facturile nu au fost achitate, neexist?nd suport probatoriu pentru transferul pre?ului pretinselor achizi?ii ?i restituirea sumelor de bani numerar ulterior. Singurul element ce poate face leg?tura ?ntre membrii grup?rii ?i inculpat este localitatea de domiciliu a acestuia, respectiv din jude?ul Ia?i, localitate din care provine ?i liderul grup?rii ?i ?n care ?n perioada relevant? locuiau p?rin?ii acestuia, element probatoriu ?nsa insuficient. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t nu au fost transferate sume de bani reprezent?nd pre?ul pretinselor achizi?ii urmate de restituirea acestora numerar. 45. Astfel a fost identificat? S.C. MFE S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al fructelor ?i legumelor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. MFE S.R.L. o avea numitul H.H. , , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. MFE S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 327.079 de lei ?n perioada de raportare semestrul 1 anul 2011, dup? cum urmeaz? : 1. a ?nregistrat ?n semestrul 1, anul 2011 o achizi?ie de la S.C. GT S.R.L. cu valoarea bazei impozabile 142.180 lei. (conform D394); 2. ?n semestrul 1, anul 2011 societatea a ?nregistrat o achizi?ie de la S.C. EMS.R.L. cu valoarea bazei impozabile 184.899 lei. (conform D394).Efectu?ndu-se verific?ri ?n baza extraselor de cont nu au fost identificate pl??i c?tre societatea emitenta a facturilor a?a cum ar fi fost firesc. ?n schimb din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare (vol. 383, fil.166-169) ?i anume *** pentru firmele din *** , au fost identificate mai multe pl??i efectuate de societatea inculpatului prin bilete la ordin ?ncasate de societ??i din *** respectiv FM , MB ?i PR societ??i care, ?n urma administr?rii probatoriului, a rezultat c? aveau rolul de a primi ?n cont ?i retrage numerar sume de bani pentru firmele c?rora aripa *** emitea facturi fiscale falsificate. Astfel au fost identificate urm?toarele opera?iuni: 1. transferuri de sume de b?ni c?tre FM (prin bilete la ordin girate) dup? cum urmeaz?:- ?n data de 10.02.2011 suma de 50 000 lei ; - ?n data de 29.03.2011 suma de 38 936 lei ; - ?n data de 30.03.2011 suma de 8 091,97 lei ; - ?n data de 30.03.2011 suma de 8 286 lei ; - ?n data de 27.05.2011 suma 100 000 de lei ; 2. transferuri de sume de b?ni c?tre MB (prin bilete la ordin girate) dup? cum urmeaz?:- ?n data de 19.05.2011 suma de 15 000 lei:3. transferuri de sume de b?ni c?tre PR (prin bilete la ordin girate) dup? cum urmeaz? :- ?n data de 15.12.2010 suma de 30 800 lei;Se observ? ca sumele transferate nu corespund cu sumele declarate ca reprezent?nd achizi?ii. Cu ocazia primei audieri inculpatului H.H. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L. firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul H.H. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate. A depus alte ?nscrisuri dec?t cele solicitate, motiv?nd c? a cesionat societatea la data de 29.04.2013. (vol. 265, fil. 1-22) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul H.H. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C MFE S.R.L., ?n baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 244 027 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011, ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Declara?ia inculpatului, este nesincer?, de natur? a induce organele judiciare ?n eroare ?i a le conduce pe o pista fals?. Inten?ionat, inculpatul indic? o persoana cu un nume sau pseudonim S. dar f?r? alte date relevante, ?tiind foarte bine c? doar ?n baza acestui element o persoana nu va putea fi identificat?. Av?nd ?n vedere valoarea mare a tranzac?iilor (peste 300 000 de lei) versiunea inculpatului, conform c?reia nu ??i aduce aminte aspecte relevante ale ?mprejur?rilor ?n care s-au negociat ?i desf??urat pretinsele tranzac?ii este necredibil?. Dincolo de aceste aspecte, societ??ile comerciale emitente de facturi au fost investigate rezultatul fiind f?r? dubiu ?n sensul c? acestea nu au reprezentat dec?t societ??i fantom?, ”vehicule” pentru sume de bani, nefunc?ion?nd ?n mod real niciodat?, neav?nd angaja?i ?i nici sedii reale. Desi sus?ine c? pre?ul a fost achitat efectiv v?nz?torului documentele de la dosarul cauzei arat? ?ns? altceva, respectiv pl??i efectuate c?tre societ??i comerciale cu care firma inculpatului nu a avut nici un fel de relatie contractual? declarat?. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulH.H. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art.. ?i art. 35 alin. 1C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L.S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 244 027 de lei si sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte opera?iuni de transfer sume de bani prin bilete la ordin c?tre societ??ile FM , MB ?i PR ) const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal.Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 46. Astfel a fost identificat? S.C. M. S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de ?ntre?inere ?i cur??are a cl?dirilor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. M. S.R.L. o avea numita ?.A.M. , , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce priveste unitatile bancare, conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numita ?.A.M. . (vol.40, fila 200). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 83, fila 56-59)Conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont este numita ?.A.M. (vol.77, fila 80-125). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. GT S.R.L. (vol. 123, fila 552-567)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014, D.R.F.P Regionala Bucure?ti a transmis informa?iile solicitate ?n format letric, precum si pe suport optic privind S.C. M. S.R.L.(vol. 162, fil. 1-11)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. M. S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 301.862 lei ?n perioada de raportare august 2012-octombrie 2013 dup? cum urmeaz?: (vol. 162, fil. 8 -278, fil. 197, 199, 201, 203, 207)1. de la S.C. *** S.R.L.- ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 60.491 lei - ?n luna august 2013 ?n valoare de 65.780 lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? la data de 25.06.2013 a fost achitat? suma de 75.000 lei ?i la data de 13.09.2013 a fost achitat? suma de 81.567 lei ?n contul S.C. GT S.R.L.2. de la S.C. DBS.R.L.- ?n luna mai 2013 ?n valoare 26.540 lei - ?n iulie 2013 ?n valoare de 48.387 lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? la data de 29.05.2013 a fost achitat? suma de 32.909,60 lei ?i la data de 25.07.2013 a fost achitat? suma de 60.000,08 lei ?n contul S.C. DBS.R.L. .3. de la S.C. AA S.R.L. - ?n luna august 2012 in valoare de 36.129 lei, T.V.A. 8.671 lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? la data de 14.09.2012 a fost achitat? suma de 44.800 lei ?n contul S.C. AA S.R.L., 4. de la S.C. CETS.R.L. - ?n luna octombrie 2013 ?n valoare de 64.535 lei Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? la data de 14.10.2013 a fost achitat? suma de 80.023,85 lei ?n contul S.C. CETS.R.L.S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n contracte respectiv facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatei ?.A.M. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. CETS.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpata ?.A.M. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume: - 2 facturi emise de S.C. DBS.R.L. ?i anume seria DBF nr. 694 din data de 15.05.2013 valoare cu T.V.A. 32909,60 lei ?i seria DBF nr.1264 din data 18.07.2013 valoare cu T.V.A. 60000,08 lei; - o factur? emis? de S.C. AA S.R.L. seria AAF nr.146 din data de 28.08.2012 valoare cu T.V.A. 44800 lei; - 5 facturi emise de S.C. GT S.R.L. ?i anume seria GST nr. 86 din data de 04.06.2013 valoare cu T.V.A. 33877,94 lei, seria GST nr. 85 din data de 03.06.2013 valoare cu T.V.A. 41130,80 lei, seria DAV nr.239 din data de 09.08.2013 valoare cu T.V.A .8246 lei, seria DAV nr. 237 din data de 07.08.2013 valoare cu T.V.A. 42445,20 lei, ?i seria DAV nr.238 din data de 08.08.2013 valoare cu T.V.A. 30876 lei; - 2 facturi emise de S.C. CET S.R.L, seria CLS11 nr. 63 din data de 02.10.2013 valoare cu T.V.A. .45425,54 lei, seria CLS11 nr. 64 din data de 09.10.2013 valoare cu T.V.A. 34598,31 lei, - ordine de plat? , extrase de cont (vol.245, filele 1-16) . Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile poart? numele ?i semn?tura persoanelor trecute doar scriptic ?n cadrul firmelor emitente. Fie nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile, fie sunt mentionate datele care sunt folosite de obicei la intocmirea facturilor (*** ) .Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele *** , P.L. , ***, T.C. , persoane care nu controlau societatea comercial?, fie o semn?tur? indescifrabil?. Societatea beneficiar? S.C. M. S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. M. S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numita ?.A.M. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L.?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L.,S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 221.163 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. M. S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a recunoscut faptele s?v?r?ite ?i a indicat ?n mod concret modul ?n care a ac?ionat. Astfel, fiind audiat ?n cauz? la data de 15.12.2014, aceasta declar? cu privire la achizi?iile imputate, arat? c? nu-?i aminte?te numele tuturor societ??ilor cu care a ?ncheiat contracte, astfel ca va trebui s? verifice ?n arhiva societ??ii. (vol. 211, fil. 124-128)Aspectele faptice relatate de c?tre inculpat? sunt confirmate ?n totalitate de inculpatul Z.F. , cel care a intermediat leg?tura dintre grupare ?i inculpata ((vol. 218, fil. 43-45) Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei ?.A.M. rezulta si din declara?ie suspect Z.F. din data de 13.02.2015, (vol. 218, fil. 43-45)respectiv declara?ie inculpat Z.F. din data de 15.10.2015, (vol. 277, fil. 356-359); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei?.A.M. .?n consecin?? inculpatava fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor 6 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L.?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 221.163 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale”.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t din probele administrate nu a rezultat c? inculpata a apelat ?n mod direct la grupul infrac?ional, ci printr-un intermediar, neexist?nd probe ale unor rela?ion?ri directe ?ntre inculpat? ?i membrii grup?rii ?i nici ale reprezent?rii faptului c? facturile provin de la o structur? de crim? organizat? format? din 3 sau mai multe persoane ?n sensul art. 367 C.p. 47. Astfel a fost identificat? S.C. P.D. SRL., CUI 1316827 av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al produselor din tutun”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. P.D. SRL. o avea numita O.M.V. , care a fost pus sub urm?rire penal?.?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului I.N.G., inculpatul O.M.V. este persoana autorizata pe cont, precum si cel care ridica dispozitivul digi-pass (vol. 30, fil. 81). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL .(vol. 75, fil. 509)Conform r?spunsului *** , au fost identificate extrase de cont, fi?e de specimen de semn?tur? ?i copii ale c?r?ilor de identitate ale persoanelor delegate. (vol. 34, fil. 48-157, fil. 194-383)Urmare a r?spunsului *** , au fost puse la dispozi?ie extrasele de cont pe suport optic. (vol. 39, fil. 6bis). Inculpatul O.M.V. este persoana autorizat? pe cont ?i cel care depune specimen de semn?tur?. (Vol. 39,fil. 7-50). Totodata, nu au fost identificate tranzac?ii cu SC GT SRL si SC DBSRL (vol. 55, fil. 7)Cu privire la r?spunsul *** , inculpatul O.M.V. este persoana autorizata pe cont si cea care depune specimen de semnatura (vol. 46,fil. 84-143). De asemenea, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL ?i SC DBSRL. (vol. 88, fil. 83-86)Urmare a r?spunsului B.R.D., din analiza extrasului de cont de nu au rezultat tranzac?ii cu SC GT SRL (vol. 49, fila 28). R?spunsul privind extrasele de cont a fost depus si pe suport optic. (vol. 49, fil. 4) Inculpatul O.M.V. este persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimen de semn?tur?. (vol. 52, fil 7-36, vol. 54, fil. 55-84)Conform r?spunsului de la *** , nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. GT S.R.L. R?spunsul a fost trimis pe suport optic (vol. 55, fil. 180). Inculpatul O.M.V. este cel care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semnatura. (vol. 68, fil. 60-186)?n ceea ce prive?te r?spunsul *** , nu au fost identificate tranzac?ii cu SC GT SRL ?i SC DBSRL. (vol. 55, fil. 285). De asemenea, persoanele autorizate pe cont sunt M.D. . (vol. 56, fil 97) ?i O.M.V. . (vol. 57, fil 1-38) Din datele puse la dispozitie de catre *** , persoanele autorizate pe cont sunt O.M.V. , M.D. ?i, prin ?mputernicire, numitul Stoian Lucian George. (vol. 58, fil. 81-172).Conform r?spunsului O.T.P Bank, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. DBS.R.L. sau S.C. GT S.R.L. (vol. 60). De asemenea, persoanele autorizate pe cont sunt O.M.V. si M.D. , iar lichidatorul judiciar numit este *** (vol. 61, fil. 50-114).Cu privire la r?spunsul *** , persoana autorizata pe cont este inculpatul O.M.V. , cu drept de semnatura. (vol. 65, fil. 1-337, vol. 67, fil 136-273). Din analiza extrasului de cont aferent anului 2012, nu rezult? tranzac?ii (pl??i) c?tre SC KG SRL ?i SC EMSRL; (vol. 66, fil. 1-251).Urmare a r?spunsului transmis de c?tre Volksbank, persoanele autorizate pe cont sunt M.D. si O.M.V. . (vol. 69, fil 275-364). A fost pus la dispozi?ie un extras de cont pe suport optic (vol. 87, fil. 210) ?n care nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL si SC DBSRL. (vol. 87, fil. 207-210)Conform r?spunsului *** SA, persoanele autorizate pe cont sunt M.D. si O.M.V. . (vol. 70, fil 503-557). De asemenea, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL si SC DBSRL. (vol. 127, fil. 232-236)In ceea ce prive?te datele puse la dispozi?ie de c?tre Banca Comercial? Rom?n?, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC GT SRL si SC DBSRL. (vol. 80, fil. 41-87)Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T cu num?rul *** din data de 26.08.2014, au fost solicitate Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal? datele fiscale pentru un num?r de 69 de societ??i, inclusiv societatea inculpatului. (vol. 159, fil. 1-6).Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. P.D. SRL a ?nregistrat achizi?ii fictive, dup? cum urmeaz? (vol. 160, fil. 402):1. de la S.C. GT S.R.L. ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 839.516 lei f?r? T.V.A. (conform D394)Din analiza documentelor depuse de c?tre inculpat rezult? mai multe opera?iuni de pl??i efectuate prin file CEC emise pentru S.C. GT S.R.L. girate ?i ?ncasate de S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz?:?n data de 20.05.2013 suma de 245.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.);?n data de 21.05.2013 suma de 150.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.);?n data de 22.05.2013 suma de 116.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.);?n data de 22.05.2013 suma de 234.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.);?n data de 23.05.2013 suma de 165.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.);?n data de 27.05.2013 suma de 131.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.). ( vol. 386, fil. 69-85 )2. de la S.C. KG S.R.L. ?n valoare de 2.010.384 lei, TVA 482.492 lei (conform d394 ) dup? cum urmeaz?: - mai 653 400 de lei f?r? T.V.A. - iunie 501 500 de lei f?r? T.V.A. - august 855 484 de lei f?r? T.V.A. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? P.D. SRL a efectuat mai multe pl??i din contul deschis la R.I.B. c?tre KG SRL, dup? cum urmeaz?: - suma de 70.000 de lei; ?n data de 05.07.2012 - suma de 40.000 de lei ?n data de 05.07.2012; - suma de 115.000 de lei ?n data de 10.07.2012; - suma de 90.000 de lei ?n data de 31.07.2012; - suma de 85.000 de lei ?n data de 31.07.2012; - suma de 25.800 de lei ?n data de 02.08.2012;- suma de 46.900 de lei ?n data de 02.08.2012; - suma de 87.300 de lei ?n data de 02.08.2012; - suma de 73.500 de lei ?n data de 08.08.2012; - suma de 53.000 de lei ?n data de 08.08.2012; - suma de 60.000 de lei ?n data de 08.08.2012; - suma de 85.000 de lei ?n data de 09.08.2012; - suma de 56.700 de lei ?n data de 09.08.2012; - suma de 140.000 de lei ?n data de 10.08.2012; - suma de 200.000 de lei ?n data de 13.08.2012; - suma de 149.376 de lei ?n data de 20.08.2012; - suma de 54.500 de lei ?n data de 20.08.2012;- suma de 55.000 de lei ?n data de 23.11.2012; - suma de 125.000 de lei ?n data de 23.11.2012; - suma de 140.000 de lei ?n data de 26.11.2012; - suma de 160.000 de lei ?n data de 27.11.2012; - suma de 25.000 de lei ?n data de 28.11.2012; - suma de 40.000 de lei ?n data de 29.11.2012; - suma de 150.000 de lei ?n data de 29.11.2012; - suma de 165.800 de lei ?n data de 05.12.2012. (vol. 386 fil.69-85) Se constata ca aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi.3. de la S.C. EM S.R.L. ?n semestrul 2, anul 2010, ?n valoare de 1 012 885 de lei f?r? T.V.A. (conform D394) Din analiza documentelor depuse de c?tre inculpat rezult? mai multe opera?iuni de pl??i efectuate c?tre S.C. EM S.R.L. prin virament bancar :?n data de 23.11.2010 suma de 200.000 lei; ?n data de 24.11.2010 suma de 250.000 lei;?n data de 26.11.2010 suma de 100.000 lei; ?n data de 30.11.2010 suma de 200.000 lei;?n data de 06.12.2010 suma de 200.000 lei;?n data de 09.12.2010 suma de 100.000 lei;?n data de 10.12.2010 suma de 205.977,40 lei. ( vol. 386, fil. 69-85 ) 4. de la S.C. DPP S.R.L ?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 169 354,84 de lei f?r? T.V.A. de la. (conform D394) Din analiza documentelor depuse de c?tre inculpat rezult? opera?iuni de pl??i efectuate prin file CEC c?tre S.C. DPP S.R.L., girate si ?ncasate de S.C. D S.R.L.?n data de 16.05.2013 suma de 210.000 lei (girat? ?i ?ncasat? de S.C. D S.R.L.).5. de la S.C. DBS.R.L in luna aprilie 2013 in valoare de 201 613 de lei f?r? T.V.A. de la. (conform D394) Urmare a r?spunsului B.R.D. au fost identificate 2 opera?iuni de plat? c?tre S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz? : - ?n data de 13.05.2013 cu ordin de plat? ?n valoare de 200.000 de lei (cu men?iunea plat? contravaloare factur? 408/04.04.2013, 423/08.04.2013, 474/17.04.2013 - ?n data de 13 mai 2013 cu ordin de plat? ?n valoare de 50.000 lei cu men?iunea contravaloare factur? 501/22.04.2013; (vol. 49, fil. 25-27).Cu ocazia primei audieri, inculpatului O.M.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT SRL, SC KG SRL., SC EMSRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) . Inculpatul O.M.V. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate si anume: (vol. 245, fil. 19-31 )- D394, D300, jurnal cump?r?ri pentru luna mai-iunie 2012 (vol. 248, fil. 119-246)- 5 facturi fiscale emise de SC GT SRL, ce poarta semn?tura numitului G.M. , CNP *** , f?r? date privind delegatul sau mijlocul de transport, respectiv:1. Factur? seria GST nr.46 din data de 10.04.2013 ?n valoare de 160.000 de lei2. Factur? seria GST nr.43 din data de 08.04.2013 ?n valoare de 230.000 de lei3. Factur? seria GST nr.40 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 245.000 de lei4. Factur? seria GST nr.38 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 116.000 de lei5. Factur? seria GST nr.36 din data de 05.04.2013 ?n valoare de 290.000 de lei, - 8 facturi fiscale de prest?ri servicii emise de SC KG SRL, ”?ntocmite” de *** , f?r? men?iuni cu privire la delegat, cu men?iunea ?coresponden??” la rubrica mijloc de transport, respectiv:1. Factur? seria KGF nr.504 din data de 02.08.2012 ?n valoare de 295.800 de lei2. Factur? seria KGF nr.508 din data de 06.08.2012 ?n valoare de 425.600 de lei3. Factur? seria KGF nr.524 din data de 22.08.2012 ?n valoare de 339.400 de lei4. Factur? seria KGF nr.76 din data de 28.05.2012 ?n valoare de 273.420 de lei5. Factur? seria KGF nr.61 din data de 15.05.2012 ?n valoare de 253.828 de lei6. Factur? seria KGF nr.104 din data de 29.06.2012 ?n valoare de 292.640 de lei7. Factur? seria KGF nr.53 din data de 04.05.2012 ?n valoare de 282.968 de lei8. Factur? seria KGF nr.81 din data de 04.06.2012 ?n valoare de 329.220 de lei- 2 facturi fiscale emise de SC DBSRL, ”?ntocmite” de *** f?r? date privind numele delegatului sau mijlocul de transport1. Factur? seria DBF nr.474 din data de 17.04.2013, ?n valoare de 124.372 de lei2. Factur? seria DBF nr.501 din data de 22.04.2013, ?n valoare de 124.628 de lei - 2 facturi fiscale emise de SC EMSRL f?r? men?iuni cu privire la persoana ce a intocmit-o, delegat sau mijloc auto, respectiv:1, factura seria AMP nr.017 din data de 08.10.2010 ?n valoare de 631.513,40 de lei , 2. factur? seria AMP nr.032 din data de 03.11.2010 ?n valoare de 624.464 de lei emis? de SC EMSRL- o factur? seria DPF nr.232 din data de 10.04.2013 in valoare de 210.000 de lei emis? de S.C.DPP SRL f?r? men?iuni cu privire la persoana ce a ?ntocmit-o, delegat sau mijloc auto.De asemenea, unele facturi figureaza ca intocmite de *** , respectiv *** , iar altele fara mentiuni cu privire la persoana ce a ?ntocmit-o, delegat sau mijloc auto, f?r? men?iuni cu privire la delegat, cu men?iunea ?Coresponden??” la rubrica mijloc de transport.La data de 15.10.2015, inculpatul depune o nota de calcul intocmita de Serviciul contabilitate al societatii prin care sustine ca prejudiciul adus bugetului de stat este de 1.016.090,68 de lei ?i nu 2.436.700 de lei, intrucat societatea nu si-a diminuat *** tul impozabil deoarece facturile nu au fost calculate, amortismente care sa se fi constituit in cheltuieli. La data de 13.05.2016, urmare a solicitarii procurorului, inculpatul O.M.V. depune la dosarul cauzei balan?e de verificare, jurnale de cumparari, planul de amortizare si registrul jurnal pentru perioada 2010-2013, ?n format letric ?i electronic. (vol. 362, fil. 1-400, vol. 363, fil. 1-415)Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Societatea beneficiar? S.C. P.D. S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indic? cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. P.D. S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul O.M.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C.DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 362 983de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator alS.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine sincer? recunosc?nd faptele re?inute ?n sarcina sa, indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat ?i ?nlesnind identificarea ?i tragerea la r?spundere penal? a altor participan?i la s?v?r?irea faptelor. La data de 15.10.2015, O.M.V. formuleaz? autodenun?, prin care ?nvedereaz? faptul c? societatea sa a ?nregistrat achizi?ii fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L. depun?nd facturi noi ?i anume: 1.facturi emise de S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz?: - F 474/17.04.2013 ?n valoare de 124.372 de lei,- F 501/22.04.2013 ?n valoare de 125.628 de lei, 2. facturi emise de S.C. EMS.R.L.,- F 017/08.10.2010 ?n valoare de 631513,40 lei, - F 032/03.11.2010 ?n valoare de 624464 de lei 3. factura F 232/10.04.2013 emis? de SC DPP SRL ?n valoare de 210.000 de lei (vol. 279, fil. 40-44)?n urma analiz?rii coresponden?ei purtate prin intermediul adresei de e-mail *** a fost identificat un contract ?ncheiat ?ntre S.C. EM S.R.L. ?i S.C. P.D. S.R.L. din data de 19.07.2010 (vol. 4, fil. 321-325) av?nd ca obiect “carne de pui ?i legume-fructe”.(vol. 4, fil. 1-81)Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului Oprescu Viorel rezulta si din: declara?ie suspect Z.F. din data de 13.02.2015, (vol. 218, fil. 43-45); declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331?i declara?ie martorul ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul O.M.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C.DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 362 983de lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(41 de acte materiale corespunz?toare celor 41 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau file CEC c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin file CEC girate respectiv S.C. DBS.R.L.) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2013 in calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei, fals in scrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat c? aceasta a avut cuno?tin?? de caracterul fictiv pe care le-a recep?ionat pentru a fi ?nregistrate ?n contabilitate. 48. Astfel a fost identificat? S.C. PP S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al produselor textile”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. PP S.R.L. o avea numita D.M.P. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. PP S.R.L. a ?nregistrat ?n semestrul 2 anul 2010 o achizi?ie de la S.C. EMSRL ?n valoare de 323.640 de lei, T.V.A. inclus?. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate, fiind transferate ?n contul S.C. EMSRL suma de 323.640 de lei, dup? cum urmeaz?: (vol. 265, fil. 96-98)- la data de 03.11.2010 suma de 89.900 lei- la data de 04.11.2010 suma de 89.900 lei- la data de 05.11.2010 suma de 53.940 lei- la data de 08.11.2010 suma de 89.900 leiS-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n facturile depuse la dosarul cauzei de catre inculpata D.M.P. Cu ocazia primei audieri inculpatei D.M.P. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) .Inculpata D.M.P. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume: (vol. 265, fila 86-125)- 4 facturi fiscale emise de S.C. EMS.R.L. respectiv:1. factura nr. 015 din data de 04.10.2010 ?n valoare de 89.900 de lei2. factura nr. 018 din data de 11.10.2010 ?n valoare de 89.900 de lei, 3. factura nr. 020 din data de 14.10.2010 ?n valoare de 89.900 lei 4. factura nr. 023 din data de 20.10.2010 ?n valoare 53.940 de lei, Toate facturile au ca obiect ?pilote” ?i poart? semn?tura inculpatului P.L. .- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont, note de recep?ie marf?, ?i altele. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente ?i nu au men?iuni privind delegatul/?mputernicitul. Acestea sunt semnate de catre P.L. . Mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile sunt acelea?i, figureaz? ca apar?in?nd unor persoane fizice sau juridice. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat de asemenea c? la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele P.L. , persoan? care fiind audiat? pe parcursul urm?ririi penale a declarat explicit c? nu a prestat servicii sau livrat bunuri av?nd ?n cadrul societ??ilor comerciale un rol decorativ. Cu aceeasi ocazie, inculpata D.M.P. a pus la dispozi?ie documente care atest? v?nzarea produselor pretins achizi?ionate de la S.C. EMSRL c?tre S.C *** , diferen?a dintre pre?ul de achizi?ie ?i pre?ul de v?nzare fiind de 1 leu/unitate. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita D.M.P. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II, anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 185.331 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010, ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. PP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Astfel, fiind audiat? la data de 10.06.2015, inculpata D.M.P. uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol. 267, fil. 56-57) Dup? cum se poate observa, inculpata ofer? cu ocazia audierii o versiune de natur? s? induc? ?n eroare organele judiciare, neoferind nici un element cert ?i palpabil pentru identificarea persoanei presupus reprezentant al societ??ii furnizoare sau clarificarea ?mprejur?rilor complete ?n care s-au derulat rela?iile comerciale. Inculpata indica o persoan? cu pseudonimul G. ?tiind foarte bine c? acest element este insuficient pentru identificarea persoanei. Mai mult dec?t at?t, aceasta arat? c? a achizi?ionat pretinsele bunuri din complexul *** , loc cunoscut ?n mediile evazioniste pentru faptul c? marfa se comercializeaz? f?r? documente de provenien??, iar plata se face ?n numerar ?i nu ?n virament bancar. De asemenea, nu poate preciza calitatea numitului G. ?n cadrul societ??ilor furnizoare ?i nici alt element de natura s? duc? la stabilirea ?mprejur?rilor concrete ?n care s-au derulat presupusele achizi?ii. Av?nd ?n vedere faptul c? societ??ile emitente au fost investigate stabilindu-se f?r? dubiu c? acestea au un comportament fiscal neadecvat, nedesf??ur?nd activit??i comerciale reale, neav?nd angaja?i ?i nici sedii sau puncte de lucru reale coroborat cu faptul c? persoanele membre ale grup?rii, cu ocazia audierilor, au ar?tat c? au fost emise facturi f?r? a avea corespondent ?n realitate, rezult? f?r? dubiu c? versiunea expus? de inculpat? este nesincer? ?ncerc?ndu-se ascunderea adev?ratei naturi a opera?iunii eviden?iate ?n contabilitate, respectiv caracterul fictiv al acesteia.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul D.M.P. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 185.331 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. PP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 de ?n calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 49. Astfel a fost identificat? S.C. RD S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu am?nuntul al textilelor, ?n magazine specializate”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. RD S.R.L. a avut-o numita D.I.D., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. Conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont este inculpata D.I.D. . (vol. 71, fila.1-145)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. RD S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.179.945 lei ?n perioada de raportare mai-decembrie 2012, dup? cum urmeaz?: (vol. 168, fil. 195-535)1. de la SC RO SRL, dup? cum urmeaz?:- ?n luna mai 2012 ?n valoare de 112.243 de lei, - ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 266.542 de lei- ?n luna iulie 2012 ?n valoare de 149.821 de lei,- ?n luna august 2012 ?n valoare de 127.400 de lei ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** ?i analizei extrasului de cont, au fost identificate pl??i c?tre S.C. RO S.R.L.,si anume: - suma de50.000 lei la data de 01.11.2012, cu men?iunea plat? factur? A23/31.08.2012; - suma de 65.000 de lei la data de 11.10.2012, reprezent?nd CVF A05/31.07.2012;- suma de 50.000 de lei la data de 12.07.2012, reprezent?nd factura 3/31.05.2012; - suma de 120.864 de lei din data de 12.10.2012, reprezent?nd factura A05/31.07.2012;- suma de 50.000 de lei la data de 13.07.2012, reprezent?nd factura 3/31.08.2012;- suma de 60.000 de lei din data de 14.11.2012, reprezent?nd factura A23/31.05.2012;- suma de 37.941,32 de lei din data de 16.07.2012, reprezent?nd factura 3/31.08.2012; - suma de 47.976 de lei din data de 28.11.2012, reprezent?nd factura nr.23/31.08.2012;- suma de 70.000 de lei din data de 30.08.2012, reprezent?nd factura din data de 28.06.2012, ?mpreun? cu ordine de plata (vol. 83, fila 264-273). Din extrasul de cont *** , depus de c?tre inculpat?, rezult? o plat? efectuat? ?n data de 25.09.2012 ?n valoare de 57.500 euro c?tre CL (de asemenea, societate controlata de inculpatul D.F. ), fiind f?cut? men?iunea olografa ?RO ” (Vol. 266, fil. 593). Este anexat? o adres? S.C. RO SRL c?tre societatea inculpatei prin care parte din suma r?mas? neachitat? s? fie pl?tit? c?tre firma men?ionat?.S-a constatat c? sumele nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi rezult?nd diferen?e neachitate. 2. de la S.C. AA SRL dup? cum urmeaz?:- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 95.837 de lei - ?n luna octombrie 2012 ?n valoare de 156.941 de lei - ?n luna noiembrie 2012 ?n valoare de 110.441de lei - ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 160.720 de lei Nu au fost identificate pl??i c?tre S.C. AA SRL, ?ns? din documentele puse la dispozi?ie de c?tre D.I.D., s-a constatat c? societatea inculpatei nu a achitat pre?ul bunurilor ?i serviciilor, crean?a ?n valoare de 649.686,04 lei fiind stins? ?n baza unui contract de cesiune din data de 07.02. 2013, ?ncheiat cu o ter?? persoan? juridic? S.C. *** , societate controlat? de inculpatul D.F. , contract ce poart? semn?tura numitului T.A.I. din partea AA S.R.L. Suma de 605 992,90 de lei este achitat? ?n data de 01.04.2013 c?tre firma *** (vol. 266 fil. 354) .Cu ocazia primei audieri inculpatei D.I.D. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO SRL ?i SC AA SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata D.I.D. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, ?i anume: (Vol. 266, fil.215-445)- contract de cesiune crean?? datat 07.02.2013 ?ncheiat ?ntre S.C. AA SRL, prin T.A. , S.C. *** , prin *** ?i S.C. RD, prin inculpat?, av?nd ca obiect crean?a furnizorului ?mpotriva S.C. RD SRL. (vol. 266, fil. 343-346)- contract de v?nzare-cump?rare datat 08.08.2012 ?ncheiat cu S.C AA SRL prin T.A. av?nd ca obiect produse textile, marochin?rie, gablon?uri (vol. 266, fil. 347-348)- notific?ri S.C. AA SRL c?tre S.C. RD SRL privind soldul facturilor emise ?i solicitare de plata ?n contul S.C. *** - facturi emise de S.C. AA SRL, dup? cum urmeaz?:1.- factura seria AAF nr.121 din data de 31.12.2012 ?n valoare de 199.292,80 lei, av?nd la date privind expedi?ia men?iunea ?po?t?”, iar la rubrica pe numitul T.A. , av?nd ca obiect ?marf?, conform anex?”, 2.- factura nr.116 din data de 29.11.2012 ?n valoare de 136946,84 de lei 3.- factura nr.110 din data de 30.10.2012 ?n valoare de 194606,84 lei, 4.- factura nr.105 din data de 30.09.2012 (data modificat? cu pixul)(fil. 377) ?n valoare de 118,840 lei. Nu exist? men?iune privind mijlocul de transport.- facturi emise de S.C. RO SRL, respectiv:1.- factura seria A, nr.03 din data de 31.05.2012 ?n valoare de 137.941,32 de lei 2.- factura nr.04 din data de 28.06.2012 ?n valoare de 330.512,08 de lei3.- factura nr.05 din data de 31.07.2012 ?n valoare de 185.864,84 lei 4. - factura nr.23 din data de 30.08.2012 ?n valoare de 157.976 de lei, av?nd ca obiect ?marf? conform anex?”, f?r? date privind transportul sau expedi?ia. Mai este depus? o factur? emis? de CL ?n valoare de 57.500 de euro ?i un ordin de plat? *** pentru S.C. RO SRL ?n valoare de 70.000 de lei, datat 30.08.2012.- declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont, contract de cesiune crean??, ?i altele. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente, delegat/?mputernicit, respectiv T.A. ?i *** . Acestea sunt semnate. Mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile nu este men?ionat. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Analiz?ndu-se documentele puse la dispozi?ie de c?tre inculpat?, se constat? c? persoanele care figureaz? ca semnatare ale facturilor sunt T.A.I. , care a fost audiat ?n cadrul anchetei penale, preciz?nd c? rolul s?u a fost unul decorativ ?n cadrul societ??ii comerciale, datele acestuia fiind folosite de membrii grup?rii pentru a-i atribui diferite calit??i ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare, respectiv *** , persoana ale c?rei date au fost utilizate de membrii grup?rii ?n acela?i scop. Ca printr-o ”coinciden??”, ambele societ??i despre care inculpata sus?ine c? le-a virat bunuri se afl? sub controlul aceluia?i grup infrac?ional organizat, respectiv cel ini?iat ?i condus de inculpatul P.A.P. .Av?nd ?n vedere probele administrate, numita D.I.D. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat?, prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa, declara?ia inculpatei este nesincer?, cuprinde foarte multe contradic?ii ?i neconcordante, versiunea faptic? expus? de c?tre aceasta fiind contrazis? de toate probele administrate ?n cauz?. ?n primul r?nd, inculpata nu poate indica ?n mod concret numele ?i datele de identificare ale persoanei cu care a negociat contracte de valori foarte mari. Inculpata, ?n mod inten?ionat, face expuneri generice men?ion?nd un anume Hora?iu din Oradea ca persoan? care a reprezentat ambele societ??i furnizoare ?i oferind semnalmente comune ?tiind foarte bine c? pe baza acestora niciodat? nu va putea fi identificat? vreo persoan?. ?n mod ”cu totul ?nt?mpl?tor”, ambele societ??i comerciale sunt controlate de acela?i grup infrac?ional organizat. Inculpata nu ofer? absolut nici un fel de explica?ii cu privire la lipsa men?iunilor privind mijlocul de transport folosit ?n condi?iile ?n care pretinde c? a achizi?ionat marfa ?n valoare de peste 1 milion de lei, marf? care, prin natura acesteia (produse de marochin?rie, ?mbr?c?minte) ?i cantitatea ei presupune utilizarea unui autocamion de mare capacitate. Av?nd ?n vedere valoarea mare a tranzac?iilor, versiunea inculpatei conform c?reia nu-?i aminte?te elemente concrete cu privire la modalitatea concret? ?n care s-a negociat, ?ncheiat ?i executat contractul, este necredibil?. Cu privire la modalitatea ?n care s-au realizat pl??ile pentru produsele pretins achizi?ionate ?i anume, prin schimbarea creditorului in baza unor contracte de cesiune de crean??, inculpata nu ofer? nici un fel de explica?ie logic? si ra?ional? pentru care s-ar fi procedat ?ntr-o asemenea manier?. De?i depune la dosarul cauzei contracte de cesiune care prin natura lor juridic? sunt contracte tripartit implic?nd trei p?r?i, aceasta nu poate prezenta nici un fel de detaliu cu privire la modalitatea ?n care s-a ajuns la ?ncheierea unei astfel de conven?ii, limit?ndu-se la a preciza c? aceste documente au fost aduse de c?tre numitul Hora?iu. Int?mpl?tor, cele doua societ??i off-shore care preiau crean?ele sunt firme indicate de al?i inculpa?i ?n cauza ca afl?ndu-se sub controlul inculpatului D.F. care procedeaz? ?ntr-o manier? similar? ?n cazul S.C. KCSRL, sumele de bani ajung?nd ?n contul acelora?i societ??i off-shore. Fiind chestionat? cu privire la natura rela?iei cu inculpatul D.F. , inculpata arat? c? este doar tat?l copilului ei, neg?nd orice alt? leg?tur?. De asemenea, fiind ?ntrebat? dac? asociaz? cele doua societ??i cu inculpatul D.F. , aceasta arat? c? nu ?tie aceste aspecte, sus?inere necredibila, av?nd ?n vedere circuitul banilor ?n cazul tranzac?iilor pe care le-a eviden?iat ?n contabilitate.?n realitate, tranzac?iile eviden?iate ?n contabilitate nu au nici un suport ?n realitatea obiectiva fiind fictive, iar ?nregistrarea acestora ?n actele contabile s-a f?cut ?n scopul exclusiv al sustragerii de la plata taxelor ?i impozitelor c?tre bugetul de stat. Inculpata nu poate indica ?n mod concret vreo persoan? din partea celor doua societ??i pretins furnizoare ?ntruc?t nu a avut contact cu astfel de persoane, facturile fiind puse la dispozi?ie de grupul infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , modalitatea concret? ?n care astfel de acte au ajuns ?n posesia inculpatei fiind legat? de inculpatul D.F. . Inculpatul D.F. este cel care ?l cunoa?te direct ?i personal pe inculpatul P.A.P. , de la acesta din urm? ob?ine datele celor doua societ??i comerciale pretins furnizoare, fiind practic elementul de leg?tur? din grupare ?i S.C. RD SRL. De?i aparent, f?r? leg?tur? ?ntre ele, ?ntre cele dou? societ??i beneficiare de servicii fictive S.C. KCSRL ?i S.C. RD SRL exist? un singur element de leg?tur? ?i anume, inculpatul D.F. . O astfel de concluzie nu este ?ntemeiat? doar pe sus?inerile inculpatului P.A.P. , cel care controla ?ntreg angrenajul de firme fantom?, ci rezult? chiar din ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei de c?tre reprezentan?ii celor dou? societ??i beneficiare, KCSRL ?i S.C. RD SRL, respectiv A.I.C. ?i D.D.I. ?i circuitul ulterior al sumelor de bani. ?n ambele situa?ii, societ??ile emitente sunt acelea?i, respectiv S.C. RO SRL ?i S.C. AA SRL, ?n ambele cazuri se recurge la un artificiu identic, ?i anume ?ncheierea unor contracte de cesiune pentru a se evita virarea sumelor de bani ?n conturile societ??ilor controlate de inculpatul P.A.P. ?i a se direc?iona c?tre firme asupra c?rora exercita controlul ?n fapt. Dup? cum se poate observa, cele doua societ??i semnatare ale contractului de cesiune ?n ambele situa?ii sunt acelea?i, respectiv S.C. *** ?i CL .Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu nr. *** din data de 07.06.2018 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul cu num?rul *** . (vol. 375, fil. 1) Dosarul *** este constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15.02.2017 ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Prin ordonan?a respectiv? s-a dispus disjungerea cauzei privind S.C. AA SRL ?i rela?iile comerciale desf??urate cu S.C. DC SRL, S.C. RD SRL, S.C. PEASRL, S.C. ASRL, S.C. ACC SRL, S.C. SG SRL, S.C. M.C. SRL, S.C. CCI , S.C. AC SRL, S.C. TISRL, S.C. M. SRL ?i S.C. IUCE SRL. (vol. 375, fil. 3-11). Sunt ?naintate referatul ofi?erului de poli?ie (vol. 375, fil. 12-18), ordonan?a de ?ncepere a urm?ririi penale nr. *** din 27.02.2015 sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. ?i ped. de art. 9 alin. 1, lit. b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (vol. 375, fil. 21), pl?ngerea penal? din 13.01.2015 formulat? de Direc?ia General? Regional? a Finan?elor Publice Cluj Napoca- AJFP Bihor ?mpotriva administratorului S.C. AA SRL, T.A.I. , sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor prev. de art. 4 ?i art. 9 alin. 1, lit. b, f din Lg. 241/2005, pl?ngere ?naintat? c?tre Parchetul de pe l?ng? Judec?toria Bihor.(vol. 375, fil. 22-24), procese verbale de control, ocazie cu care se constata c? firma nu func?ioneaz? la sediul declarat, fiind declarat? inactiv? la 08.04.2014, ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative (vol. 375, fil. 25-27). Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor pentru care s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale se va dispune clasarea cauzei. Sunt ?naintate mai multe acte de urm?rire penal? :Fiind audiat? ?n cauz? ?n calitate de martor la data de 02.11.2016, numita D.I.D. arat? c? ?n anul 2010 a ?nfiin?at S.C. RD SRL. ?ntre aceasta firma ?i S.C. AA SRL a fost ?ncheiat un contract de comercializare a unor produse textile, marochin?rie ?i gablon?uri, dar nu poate preciza data la care a fost ?ncheiat. Din c?te ??i aminte?te, persoana care a reprezentat S.C. AA SRL se nume?te H.N. , care, ini?ial, a contactat-o telefonic, i-a prezentat verbal oferta de produse, fiind de acord. Marfa a fost transportat? terestru, transportul fiind asigurat de furnizor. Nu cunoa?te mijloacele cu care s-au efectuat transporturile. Nu-?i aminte?te dac? m?rfurile erau ?nso?ite de documente care atestau calitatea produselor sau termenul de garan?ie, ?ntruc?t o mare parte din informa?iile despre produs erau men?ionate pe tichetele de la respectivul produs, fiind produse de brand-uri renumite. Facturile erau ?nm?nate odat? cu primirea m?rfii. Nu poate preciza cu exactitate m?rcile produselor achizi?ionate. Mai precizeaz? c? ?ntre societatea sa ?i S.C. AA SRL a fost ?ncheiat un contract de cesiune de crean?? a c?rui date nu ?i-o aminte?te, prin care trebuia sa achite o datorie S.C. A.A. SRL c?tre o alt? societate al c?rui nume nu ?i-l aminte?te. Arat? c? nu ?l cunoa?te pe numitul *** ?i nu a luat leg?tura ?n vreun fel cu acesta. Nu cunoa?te nici datele de identificare a numitului H.N. , acesta fiind cel care i-a solicitat ?ncheierea contractului de cesiune, telefonic. (vol. 375, fil. 60-62)Mai sunt depuse documente ?naintate de D.I.D. , administratorul S.C. RD SRL, c?tre A.J.F.P. Bihor, respectiv ordine de plat?, contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. AA SRL ce poart? semn?tura la furnizor T.A. , contract de cesiune crean??, jurnal cump?r?ri, facturi, proces verbal custodie 03.12.2012 ?ncheiat cu S.C. AA SRL, ?n copie, f?r? semn?turi. (vol. 375, fil. 152-223 )Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei D.I.D. rezulta ?i din declara?ia martorei *** , din data de 30.08.2016, (vol. 364, fil. 439-441)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata D.I.D. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor 8 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori, respectiv CL ?i *** ) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu au rezultat date care s? sus?in? existen?a unor leg?turi directe ?ntre inculpat? ?i grupul infrac?ional organizat ?i nici reprezentarea acesteia c? ?n fapt facturile provin de la o asocia?ie de criminalitate organizat? ?n sensul art. 367 CP. ?n fapt, documentele justificative au fost procurate prin intermediul inculpatului D.F. .50. Astfel a fost identificat? S.C. RT S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al altor ma?ini ?i echipamente”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. RT S.R.L. o avea numitul R.L. , care a fost pus sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. RT S.R.L. ?i-a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 3.843.010 lei, ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2010-semestrul 1 anul 2011, dup? cum urmeaz? :1. de la CETSRL- ?n semestrul 1 anul 2011 o achizi?ie cu valoarea bazei impozabile 3.414.000 de lei;Din extrasul de cont emis de *** , pus la dispozi?ie de c?tre inculpat, se remarc? doua pl?ti efectuate c?tre S.C. UMT S.A. fiind f?cut? men?iunea olografa “C. ”! (vol. 266, fil. 160-161)- ?n data de 08.02.2011 suma de 165.000 de lei- ?n data de 14.02.2011 suma de 260.000 de lei Din extrasul de cont *** pus la dispozi?ie de c?tre inculpat se remarc? o singur? plat? c?tre S.C. CE SRL ?n data de 13.10.2011 ?n valoare de 300.000 de lei.Mai depune inculpatul un bilet la ordin ?n valoare de 210.000 de lei din data de 01.03.2011 emis c?tre S.C. UMT S.A. (vol. 266, fil. 168)De re?inut de asemenea, c? inculpatul nu a depus niciun act justificativ (contract de cesiune crean?? pentru S.C. UMT S.A.) care s? justifice plata c?tre aceasta firm?. Din documentele puse la dispozi?ie s-a constatat c? societatea inculpatului nu a achitat I l pre?ul bunurilor ?i serviciilor, crean?a fiind stins? ?n baza unui contract de cesiune ?ncheiat cu o ter?? persoan? juridic?, MTMT SRL (debitor cedat, valoare 2.247.202 lei), contractul, fiind ?ncheiat ?ntre MTMT SRL f?r? a fi men?ionat reprezentantul legal care semneaz?, RT S.R.L. prin R.L. ?i CET S.R.L. prin C.I. , av?nd data modificat? cu pixul din 01.11.2005 ?n 01.12.2012.(vol. 266 fil. 157-159). Scopul evident al contractului, falsificat prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului (a se vedea declara?ia inculpatului C.I. ?i rolul acestuia ?n angrenajul infrac?ional) este de a regla contabil debitul r?mas prin neachitarea I l? a facturii ?i achizi?iei declarate. 2. de la AS SRL- ?n semestrul 2 anul 2010 societatea a ?nregistrat o achizi?ie ?n valoare de 429.010 de lei.Din extrasul de cont *** , pus la dispozi?ie de c?tre inculpat, rezult? pl??i c?tre SC AS SRL efectuate prin transfer bancar dup? cum urmeaz?: - ?n data de 19 04 2010 suma de 800.000 de lei - ?n data de 20 04 2010 suma de 300.000 de lei - ?n data de 3 05 2010 suma de 100.000 de lei - ?n data de 4 05 2010 suma de 460.690 de lei Suma de 327.850 de lei este achitat? prin bilet la ordin emis c?tre S.C. AS SRL girat ?i achitat la data de 19.05. 2010 ?n contul S.C. RM S.R.L., societate din *** . (vol. 266, fil. 96-100). Din extrasul de cont *** mai rezult? dou? pla?i c?tre AS . (vol. 266, fil. 101-102):- ?n data de 25.05.2010 suma de 400.000 de lei- ?n data de 25 05 2010 suma de 488.000 de leiSe observ? c? pl??ile anterior men?ionate sunt efectuate ?n semestrul I anul 2010, de?i achizitia este declarat? ?n semestrull II anul 2010 . Sunt depuse, de asemenea mai multe bilete la ordin bilete emise de RT S.R.L. c?tre S.C. AS S.R.L. (vol. 266, fil. 111-113) dup? cum urmeaz?: - bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de40.000 de lei,- bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de30.000 de lei,- bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de 9 074,32 de lei,- bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de4 110,28 de lei, - bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de1 108,22 de lei, - bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de40.000 de lei, - bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de30.000 de lei, - bilet la ordin din data de 15.12.2010 ?n valoare de32 942,40 de lei Se observ? c? pl??ile aferente facturilor din data de 25 octombrie 2010, efectuate cu bilete la ordin ?n data de 25. 12. 2010, nu corespund valoric achizi?iilor declarate. Sub aspectul infrac?iunii de sp?lare a banilor vor fi luate ?n calcul ca acte materiale numai pl??ile aferente semestrul 2, anul 2010, corespunz?tor achizi?iei declarate ?n semestrul 2, anul 2010, nu ?i cele efectuate ?n semestrul I. Cu ocazia primei audieri inculpatului R.L. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?).Inculpatul R.L. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume: (vol.266, fil. 46-167)- un contract ?ncheiat cu S.C. AS S.R.L. prin P.L. datat 17.03.2010, avand ca obiect ?4 buc??i de strung” ?n valoare de 1 800 000 lei plus T.V.A.. Exist? men?iune expres? ?n contract c? strungurile nu vor fi livrate dec?t dup? achitarea I l? a sumei de 2.142.000 de lei, T.V.A. inclus. Desi contractul este datat 17.03.2010, prima factura emis?, cu valoarea cea mai mare, este datat? 23.02.2010.- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. AS S.R.L. datat 04.10.2010 av?nd ca obiect ?ma?ini-unelte” ?n valoare de 120.885 de lei, f?r? T.V.A.- facturi emise de S.C. AS S.R.L., respectiv :1. factura seria A nr.001 din data de 23.02.2010 ?n valoare de 1.791.780,62 de lei, av?nd ca obiect un strung, f?r? niciun fel de date privind expedi?ia, ce poart? doar ?tampila AS S.R.L. nefiind semnat, si nefiind men?ionat niciun nume privind persoana reprezentant al firmei emitente 2. factura seria A nr.002 din data de 10.03.2010 ?n valoare de 1.309.000 de lei, av?nd ca obiect 3 strunguri ce poart? doar ?tampila AS nu ?i semn?tura. Nu exist? date privind expedi?ia. 3. factura seria A nr.003 din data de 30.03.2010 ?n valoare de 952.000 de lei, ce poarta numele R.V. la rubrica delegat, f?r? date privind expedi?ia legate de transport, av?nd ca obiect un strung. 4. factura seria A nr.004 din data de 25.10.2010 ?n valoare de 382.075 de lei, semnat? P.L. , av?nd ca obiect ”conform contract ”5. factura seria A nr.005 din data de 26.10.2010 ?n valoare de 149.897,40 de lei, semnat? P.L. av?nd ca obiect piese unelte (osie, rulment, reductor, arbore cotit) 6. o factur? de stornare seria A nr. 006 ?n valoare de 952.000 de lei av?nd ca obiect strung paralel. Dup? cum se poate observa exist? neconcordan?e majore ?ntre documentele depuse de c?tre inculpat ?i declara?iile 394. Astfel se constata c? valoare achizi?iilor declarate ?n 394 de la S.C. AS S.R.L., corespunde numai pentru facturile de la punctele 4 ?i 5 respectiv factura seria A nr.004 din data de 25.10.2010 ?n valoare de 382.075 de lei ?i factura seria A nr.005 din data de 26.10.2010, cele dou? ?nsumate reprezent?nd exact valoarea achizi?iei declarate. ?n acela?i timp inculpatul nu a depus nici un fel de declara?ie rectificativ?. ?n consecin?? calculul prejudiciului raportat la S.C. AS S.R.L., s-a f?cut numai cu privire la achizi?ia declarat?. - contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat cu S.C. CE S.R.L. prin administrator C.I. ?n valoare de 800.000 euro, f?r? TVA, datat 28.01.2011- factur? S.C. CE S.R.L. seria CLS nr.01009 din data de 28.01.2011 ?n valoare de 4.233.360 de lei, cu T.V.A., av?nd ca obiect ?strung”, la date privind expedi?ia fiind men?ionat ?po?ta”. - proces verbal de custodie din 30.04.2010 semnat cu directorul P.L. prin care acesta din urm? p?streaz? ?n custodie un strung.- declara?ii D394, D 300, ordine de plat? , chitan?e , extrase de cont ?i altele Inculpatul depune o ordonan?a de clasare emis? de Parchetul de pe l?ng? Sec?ia de Urm?rire Penal? ?i Criminalistic? ?n dosarul cu num?rul 798/P/2013 din data de 23 09 2014 care viza mai multe achizi?ii considerate suspecte printre care ?i de la S.C. AS S.R.L. La punctul 1 dup? ce sunt expuse mai multe date privind tranzac?iile aferente contractului ?ncheiat cu S.C. AS S.R.L., la data de 17 03 2010 se dispune clasarea cauzei, f?c?ndu-se doar men?iunea c?, ?n cauz? nu au rezultat indicii privind s?v?r?irea infrac?iunilor prev. de art. 32 Noul Cod penal raportat la art. 8 alin. 1 ?i 3 din Legea nr 241/2005 ?i art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 din Noul Cod penal ?i art. 38 alin. 1 Noul cod Penal.(vol. 266, fil. 48-59). Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar si sunt semnate de R.V. si P.L. . Nu este mentionat mijlocul de transport cu care se presupune ca au fost efectuate livrarile, la date privind expedi?ia este men?ionata ?posta”. De asemenea inculpatul nu au fost depuse nici avize de ?nso?ire a m?rfurilor. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator in cadrul contractelor apar numele ?i semn?tura numi?ilor P.L. ?i C.I. , persoane care nu controlau societatile comerciale. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul R.L. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infractionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2.897.878 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat?, prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpatul a oferit o versiune faptic? nereal? de natur? a induce ?n eroare organele judiciare. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului raportat la ansamblul probelor administrate ?n cauza cu privire la societatea pe care o administreaz? ?i achizi?iile eviden?iate ?n actele contabile, se constat? c? versiunea faptic? pe care o expune este nesincer? ?i de?i se bazeaz? pe elemente factuale reale, respectiv contactele cu inculpa?ii P.L. ?i P.A.P. (persoana cu numele I.A. pe care o men?ioneaz? ?n declara?ii) sensul este pervertit ?i denaturat ?n scopul sustragerii de la r?spunderea penal?. In fapt, se re?ine pe baza probelor administrate c? inculpatul a achizi?ionat ma?inile-unelte de la proprii furnizori dup? care ?i-a procurat de la grupare documente de provenien??, respectiv de la S.C. AS SRL ?i S.C. CE SRL, societ??i comerciale de tip fantom? aflate sub controlul inculpatului P.A.P. . Pentru a se re?ine o astfel de situa?ie de fapt, contrar celei expuse de inculpat, sunt avute ?n vedere o serie de elemente probatorii extrase at?t din documentele puse la dispozi?ie de c?tre inculpat, c?t ?i din restul probelor administrate ?n cauz?, ?n special declara?iile inculpa?ilor. In primul r?nd, inculpatul P.A.P. precizeaz? foarte clar ca a emis facturi c?tre diferite societ??i comerciale, inclusiv societatea inculpatului, acte ce nu au ?n spate opera?iuni reale. De?i a oferit ample declara?ii, liderul grup?rii nu men?ioneaz? nicio persoan? reprezentant S.C. RT SRL c?reia s?-i fi livrat ma?ini-unelte. De altfel, activit??ile comerciale desf??urate la limita legii men?ionate de c?tre liderul grup?rii sunt cele viz?nd comer?ul cu produse alimentare, carne si legume-fructe. La r?ndul s?u, inculpatul P.L. , apropiat al liderului grup?rii ?i persoana care ?i-a asumat de-a lungul timpului calitatea de administrator ?n cadrul societ??ilor fantom? utilizate, precizeaz? cu ocazia audierilor ?n mod explicit c? nu a livrat niciodat? bunuri sau prest?ri servicii pentru societ??ile unde a avut calitate. Inculpatul C.I. , decedat pe parcursul anchetei, a ar?tat cu ocazia audierilor rolul decorativ pe care l-a avut ?n cadrul societ??ilor, precum ?i faptul c? nu a desf??urat rela?ii comerciale. In aceste condi?ii, sus?inerile inculpatului potrivit c?rora a negociat cu inculpa?ii Popovici si Petrea ?ncheierea contractelor, respectiv a vizualizat ma?inile-unelte ?n diferite loca?ii, sunt nereale. Inculpatul nu a prezentat absolut nicio dovad? (?n scris sau al mijloc probatoriu) care s? ateste modalitatea ?n care bunurile au ajuns din custodia pretinsului furnizor ?n posesia sa, nu exist? avize de expedi?ie pentru bunuri, nu exist? nici un fel de men?iune cu privire la modalitatea de transport (de?i este vorba de ma?ini-unelte voluminoase ?i care necesit? transport special). ?n schimb, pentru a crea aparen?a de legalitate ?n cazul unui control, inculpatul a ?ncheiat contracte, respectiv procese verbale de custodie, at?t cu P.L. ca reprezentant al firmei furnizoare, c?t ?i cu o ter?a societate din anturajul inculpatului. A?a cum s-a demonstrat ?n cadrul sec?iunii privind societ??ile din grup, absolut toate firmele controlate de grupare nu au de?inut sedii principale sau secundare, puncte de lucru reale, nu au desf??urat activit??i comerciale reale ?i nu au avut angaja?i. In aceste condi?ii, rezult? imposibilitatea obiectiv? ca P.L. s? fi p?strat ?n custodie un bun, mai ales unul tehnic, ?n condi?iile ?n care nu de?inea logistica pentru activit??i comerciale uzuale, cu at?t mai pu?in pentru activit??i cu un anumit nivel tehnic, respectiv ma?ini industriale. De asemenea, rezult?, f?r? dubiu, imposibilitatea obiectiv? pentru ca bunurile s? fi fost livrate de societ??ile men?ionate ?n documentele justificative. De altfel, inculpatul men?ioneaz? inten?ionat ?n cadrul declara?iei c? dup? ce a vizualizat ma?inile-unelte ?n loca?iile indicate de c?tre P.A. ?i P.L. , a efectuat demersuri pe cont propriu pentru dezafectarea lor ?i transportul ?n loca?iile proprii. Facem, precizarea c? aceast? sus?inere intr? ?n contradic?ie chiar cu documentele depuse la dosarul cauzei (proces verbal de custodie prin care sus?ine ?n acela?i timp c? o parte din ma?inile-unelte au r?mas ?n custodia furnizorului). Se constat?, de asemenea, contradic?ii evidente ?ntre facturi ?i contractele ?ncheiate ?n sensul ?n care avem emise facturi ?nainte de ?ncheierea contractului, exist? facturi nesemnate de c?tre furnizori av?nd aplicat? doar o ?tampil?, nu con?in elemente de identificare a bunurilor tranzac?ionate sau exist? discrepan?e ?ntre valoarea contractului ?i valoarea cumulat? a facturilor (se constat? ?n cazul contractului ?ncheiat cu S.C. AS SRL c? valoarea acesteia este de aproximativ 134.000 de lei, iar facturile emise ?nsumeaz? peste 500.000 de lei).Inculpatul a depus la dosarul cauzei ?n ap?rare dou? decizii ale organelor judiciare, respectiv Parchetul de pe l?ng? Inalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie ?i Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Vrancea, ?n spe?? o ordonan?? ?i o rezolu?ie prin care s-a dispus ne?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpat pentru mai multe achizi?ii, printre care ?i cele de la S.C. AS SRL, considerate suspecte. Facem precizarea c? solu?ia procurorului prin care s-a dispus ne?nceperea urm?riri penale nu constituie hot?r?re judec?toreasc? definitiv? ?i nu se bucur? de autoritate de lucru judecat. De asemenea, inculpatul depune sentin?e civile ?n cadrul unor litigii avute cu A.N.A.F. pentru re?inerea unor obliga?ii fiscale ?n cadrul inspec?iilor fiscale. Se re?ine c? hot?r?rea judec?toreasc? dat? ?n cadrul unui litigiu administrativ-civil, nu are autoritate de lucru judecat ?n cauza penal?.Analiz?ndu-se referatul de terminare a urm?ririi penale al organului judiciar din Vrancea, se constat? c? ?n anchet? respectiv? se face men?iune despre un contract ?ncheiat cu S.C. AS SRL ?n data de 01.03.2010 (vol. 334, fil. 178), deci alt contract dec?t cel ce constituie obiectul prezentei cauze (contract din data de 17.03.2010), deci, cele doua cauze privesc acte materiale diferite, chiar dac? este vorba despre acela?i furnizor. Se mai re?ine faptul c? inculpatul P.L. , ?n cadrul inspec?iilor fiscale, a recunoscut par?ial existen?a unor contracte, atitudinea contrar? celei avute ?n cadrul prezentei anchete penale, dar acest lucru este explicat prin faptul c? ?n toat? perioada de desf??urare a activit??ii infrac?ionale, inculpatul P.L. ori de c?te ori a fost nevoie, ?n cadrul controalelor ?i inspec?iilor fiscale desf??urate de autorit??ile fiscale, a avut aceea?i atitudine de inducere ?n eroare a func?ionarilor sus?in?nd acte ce atestau opera?iuni fictive. De asemenea, ?n cadrul documentelor depuse (copii ale actelor emise de Parchetul de pe L?ng? Tribunalul Vrancea, se face men?iune despre faptul c? ma?inile-unelte ?n cauz? au fost livrate ?n Ungaria de la loca?ia din Bac?u, apar?in?nd RMUSRL (exact societatea cu care inculpatul pretinde c? a ?ncheiat un contract de custodie) opera?iune de livrare intracomunitar? ce a constituit obiectul anchetei penale ?n dosarul penal cu nr. *** . Concluzion?nd, av?nd ?n vedere toate aspectele anterior prezentate, se re?ine c? ?n fapt inculpatul doar a procurat documente de provenien??, a virat sumele de bani pentru a simula opera?iunea, ?ns? ?n fapt, bunurile obiect al tranzac?iilor le-a procurat din surse proprii ?i ?n nici un caz de la societ??ile S.C. AS SRL ?i S.C. CE SRL, ce au jucat doar rolul de ”vehicul”, scriptic ?i financiar. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulR.L. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2. 897. 878 lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin direct c?tre furnizor sau S.C. UMT S.A.) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat, prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. .51. Astfel a fost identificat? S.C. RB S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?produc?ia de b?uturi r?coritoare nealcoolice; produc?ia de ape minerale ?i alte ape ?mbuteliate”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. RB S.R.L. o avea numitul D.M.S. , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. RB S.R.L. a ?nregistrat ?n semestrul 2 anul 2010 o achizi?ie de la S.C. EMSRL cu valoarea bazei impozabile de 143.920 de lei. Cu ocazia primei audieri inculpatului D.M.S. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. EMS.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?).Inculpatul D.M.S. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume: (vol.266, fil. 1-45 )- contract ?ncheiat cu S.C. EMSRL din data de 03.12.2010 prin I.C., av?nd ca obiect 80 de vitrine frigorifice, contract ?ncheiat la sediul cump?r?torului din mun. Bucure?ti, cu o semn?tur? indescifrabil? la v?nz?tor;- factura nr.044 din data de 03.12.2010, ?n valoare de 178.460,8 lei, av?nd ca obiect 80 de vitrine frigorifice, av?nd ca delegat I.C. si nicio men?iune privind mijlocul de transport;- declara?ii D394, D 300, ordine de plat? , extrase de cont ?i altele. Inculpatul pune la dispozi?ie un contract de comodat cu diferite societ??i ?i avize de ?nso?ire a m?rfurilor av?nd ca obiect ?vitrine frigorifice”.Inculpatul nu depune nici un document (aviz de ?nso?ire a m?rfurilor) care s? ateste modalitatea ?n care bunurile au fost transportate de la furnizor la beneficiari, av?nd ?n vedere cantitatea ?i natura bunurilor (vitrine frigorifice, adic? bunuri voluminoase care necesit? transport special). Dup? cum se poate observa, pentru opera?iunile ulterioare inculpatul de?ine documente de transport, pentru cele de achizi?ie, nu a depus la dosarul cauzei nici un fel de ?nscris. Aceste elemente coroborate cu plata unei p?r?i consistente din pre?ul v?nz?rii c?tre alt? firm? dec?t cea emitent?, nu demonstreaz? dec?t faptul c? inculpatul a achizi?ionat bunurile din surse proprii ?i le-a atribuit documente false privind provenien?a.Inculpatul depune, ?n schimb, contracte de comodat ?i avize de ?nso?ire a m?rfii pentru mai multe vitrine frigorifice livrate c?tre diferi?i clien?i ?n ?ncercarea de a demonstra trasabilitatea ulterioar? a m?rfurilor. Documentele respective nu prezint?, ?ns?, nicio relevan?? ?ntruc?t acuza?iile vizeaz? modul de achizi?ionare a pretinselor bunuri si nu etapele ulterioare. Rev?nzarea unor bunuri cump?rate din alte surse pentru care se ?nregistreaz? ?n contabilitate documente de provenien?? care nu reflect? realitatea, nu valideaz? retroactiv caracterul ilegal al opera?iunilor desf??urate.Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente, av?nd la rubrica ?delegat” men?iunea I.C..Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator c? apare numele ?i semn?tura persoanei numitului I.C., persoan? care nu controla societatea comercial?. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. RB S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Din documentele puse la dispozi?ie de c?tre inculpat rezulta c? ?ntreaga suma, respectiv 178.460,80 lei a fost achitata dup? cum urmeaz?: la data de 07.12.2010 suma de 53.516,19 de lei, la data de 08.02.2011 suma de 107.098,53 de lei ?i ?n data de 06.12.2010 ?n sum? de 17.846,80 lei, a?a cum rezult? din situa?ia furnizor (vol. 266, fil. 8) Analiz?ndu-se ?ns? extrasul de cont depus chiar de c?tre inculpat se constat? c? doar sumele de 53.516,19 de lei, respectiv 17.846,08 de lei au fost achitate direct c?tre firma furnizoare, iar suma de 107.098,53 de lei a fost achitat? c?tre societatea UI SRL f?r? s? depun? vreun document (contract de cesiune crean??) care s? justifice plata c?tre alt? firm? dec?t cea furnizoare. (vol. 266, fil. 11)Din documentele puse la dispozi?ie s-a constatat c? societatea inculpatului nu a achitat I l pre?ul bunurilor ?i serviciilor, fiind ?naintat un ordin de plat? nesemnat ?i ne?tampilat precum ?i un extras de cont ce atest? o plat? ?n valoare de 107.098,53 de lei c?tre S.C. UI SRL, cu men?iunea olograf? *** . Av?nd ?n vedere c? extrasul de cont indica o plat? c?tre o alt? societate av?nd men?iune olograf?, ne?nso?it? de vreun document care s? justifice o astfel de opera?iune, rezult? c? ?n fapt, bunurile au fost achizi?ionate de la o alt? societate, inculpatul procur?nd doar documente justificative.In urma analiz?rii corespondentei purtate prin intermediul adresei de e-mail *** , a fost identificat un contract ?ncheiat ?ntre S.C. EM SRL ?i S.C. RB SRL din data de 09.06.2010, av?nd ca obiect “legume-fructe” (vol. IV, fil. 336-340). Desi, contractual identificat are o alt? dat? ?i un alt obiect, existent acestuia ?n bazele de date ale grup?rii nu reprezint? dec?t dovada leg?turii ?ntre grupul infractional organizat ?i S.C. RB SRL. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul D.M.S. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 102.195 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010,?n calitate de asociat ?i administrator al S.C.RB S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa, inculpatul expune ?n mod deliberat o versiune faptic? nereal? men?ion?nd aspecte vagi care nu pot fi verificate (men?ionarea unui angajat f?r? a preciza care anume) de natur? s? induc? ?n eroare organul judiciar. De?i face men?iune despre organizarea unei selec?ii ?n urma c?reia reprezentan?i ai SC EMSRL s-au ar?tat interesa?i, nu ofer? niciun fel de detaliu ?i nici nu depune vreun ?nscris doveditor cu privire la modalitatea organiz?rii selec?iei ?i cea ?n care furnizorul a ini?iat demersurile de negociere a contractului. Inculpatul, de?i de?ine calitatea de administrator, nu ??i aduce aminte nici un fel de detalii privind propriile sale atribu?ii, ?ncerc?nd transferul r?spunderii c?tre alte persoane sau invoc?nd aglomerarea ?n desf??urarea activit??ii. De?i este semnatar al contractului, nu ?tie cu cine l-a semnat, cu cine s-a negociat ?i nici cum s-a realizat transportul m?rfurilor. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului D.M.S. rezulta si din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul D.M.S. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 102.195 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea ca ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010, ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 52. Astfel a fost identificat? S.C. RISS.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. RISS.R.L. o avea numitul O.N.C. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. In ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , reprezentantul legal al societ??ii este numita *** , iar persoana autorizat? pe cont este numitul O.N.C. . (vol. 77, fila 199-300). Conform r?spunsului BCR ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. DBSRL. (vol. 80, fil. 41-87) Prin adresa D.I.I.C.O.T din data de 25.09.2014, s-a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal? s? se comunice datele fiscale pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale, printre care ?i S.C. RI SRL . (vol. 191, fil. 1-7)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. RISS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 366.128 lei ?n perioada de raportare mai-octombrie 2013, dup? cum urmeaz? : (vol. 168, fil. 38-43, 134- 164)1. de la S.C. DBSRL- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 151.970 de lei - ?n iunie 2013 ?n valoare de 77.062 de lei (conform D394);Din analiza extrasului de cont emis de BRD pentru DB(vol.383, fil.137-138), au fost identificate pl??i efectuate c?tre S.C. DBSRL, dup? cum urmeaz?:In data de 03.06.2013 suma de 26.823 leiIn data de 03.06.2013 suma de 30.484 leiIn data de 03.06.2013 suma de 38.911 leiIn data de 03.06.2013 suma de 44.900 leiIn data de 03.06 2013 suma de 47.325 leiIn data de 04.06.2013 suma de 95.557 leiIn data de 04.06.2013 suma de 10.189 leiOpera?iunile anterior men?ionate sunt confirmate ?i de extrasul de cont emis de *** , pentru firma beneficiar??i anume:- suma de 30.484 de lei in data de 03.06.2013 reprezent?nd CVF 67/10.05.2013; - suma de 44.900 de lei in data de 03.06.2013, reprezent?nd CVF 555/07.05.2013;- suma de 38.911 de lei in data de 03.06.2013 reprezent?nd CVF 548/03.05.2013; - suma de 10.189 de lei din data de 04.06.2013, reprezent?nd contravaloare marf?; - suma de 95.557 de lei din data de 04.06.2013, reprezent?nd CVF 803/03.06.2013. (vol. 123, fil. 558-564)Se constata ca aceste sume corespund cu cele inscrise in facturi. 2. de la S.C. CE SRL- ?n luna octombrie 2013 in valoare de 37.000 de lei - ?n luna noiembrie 2013 in valoare de 100.096 de lei (conform D394). Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate ?n data de 22.11.2013 fiind transferat? ?n contul S.C. CETSRL suma de 170.000,28 lei. Cu ocazia primei audieri inculpatului O.N.C. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBS.R.L. ?i S.C. CETS.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpatul O.N.C. a pus la dispozi?ie ?n parte documentele solicitate, si anume: (vol. 276, fil. 144-151)- contract de prest?ri servicii din data de 27.02.2013 ?ncheiat cu S.C. CETSRL, reprezentat? prin T.C. , av?nd ca obiect ”lucr?ri construc?ii”.- situa?ii de lucr?ri aferente facturilor cu nr. 66/30.01.2013 ?i 67/30.10.2013 - D394 pentru luna octombrie 2013. Inculpatul nu a depus facturile aferente ?i nici contractul ?ncheiat cu S.C. DBS.R.L. A.N.A.F-D.G.A.F. ?nainteaz? mai multe documente privind controalele efectuate la S.C. RI S.R.L. ?i rezultatele acestora ?n ceea ce prive?te rela?ia societ??ii cu S.C. CE S.R.L.. Este pus la dispozi?ie un raport din data de 14.04.2014 privind achizi?iile ?nregistrate de S.C. RI S.R.L., precum ?i facturile emise de S.C. CE S.R.L., respectiv factura serie CLS 11 nr. 67 din data de 08.11.2011 ?n valoare de 124.120,28 de lei ?i factura seria CLS 11 nr. 66 din data de 30.10.2013 ?n valoare de 45.880 de lei, av?nd ca obiect ?materiale si servicii”, ce poart? numele si semn?tura numituluiT.C. , neav?nd men?iuni privind expedi?ia.(vol. 249, fil. 19-24)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? ca ?i persoana emitent? numitul T.C. si nu exist? men?iuni cu privire la mijlocul de transport utilizat.Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele T.C. , persoan? care nu controla societatea comercial?.Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. RI S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul O.N.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictiv, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L ?i CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 207 698 de lei lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constand ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine nesincer? evoc?nd situa?ii de fapt care sunt contrazise chiar de persoana la care face referire ?n mod direct. La data de 10.03.2016, inculpatul O.N.C. depune un document numit “puncte de vedere” ?ntocmit de un expert contabil ?n leg?tur? cu concluziile raportului de constatare ?ntocmit ?n cauz?. (vol. 332, fil. 421-430) Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului se constat? c? este nesincer? prin expunerea par?al? a adev?rului ?i atribuirea unui sens favorabil propriei persoane pentru a se sustrage de la r?spunderea penal?. De?i admite c? ?l cunoa?te pe numitul A. (?n fapt, inculpatul M.K.A.A.N. ) ?i ca acesta i-ar fi recomandat firme care s?-i presteze servicii de construc?ii, inculpatul omite inten?ionat s? men?ioneze faptul c?, ?n fapt, nu s-a prestat niciun fel de serviciu. Inculpatul O.N.C. este men?ionat explicit ?i indicat inclusiv dup? plan?? foto de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. ca fiind persoana c?reia i-a remis facturi fictive ?n schimbul unui comision. De asemenea, martora ***, secretara inculpatului D. , a indicat ?n mod explicit societatea S.C. RI SRL ca fiind una din cele pentru care a completat facturi la indica?iile ?efului s?u. Mai mult dec?t at?t, inculpatul nu a depus dec?t par?ial documentele solicitate, aceste acte av?nd acela?i format ca ?i ?n cazul celorlalti beneficiari, acestea poart? semn?tura numitului T.C. , persoan? audiat? ?n prezenta cauz?, ?i care a relatat ?i explicat rolul s?u decorativ ?n cadrul unor societ??i comerciale. Facturile identificate nu au men?iuni privind expedi?ia, nu exist? procese-verbale de receptive, a?a cum se procedeaz? uzual ?n cadrul execut?rii de lucr?ri de construc?ii. In concluzie, se retine, f?r? dubiu, c? opera?iunile eviden?iate de inculpat ?n contabilitatea societ??ii S.C. RI SRL au caracter fictiv, neprest?ndu-se niciun fel de serviciu.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului O.N.C. rezult? ?i din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331) ?i declara?ie martor ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul O.N.C. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L ?i CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 207. 698 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(8 acte materiale corespunz?toare celor 8 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 53. Astfel a fost identificat? S.C. RD S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de consultan?? ?n management”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. RD S.R.L. o avea numitul B.F.J. , cet??ean spaniol, cod personal *** , care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , inculpatul B.F. este persoana care depune specimenul de semn?tur? ?n banc?. (vol. 48, fil. 244-355). Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. RD S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive cu valoarea bazei impozabile 668. 070 lei, ?n perioada de raportare iulie-august 2012 ?i august 2013, dup? cum urmeaz?:1. de la S.C. RO SRL:- ?n iulie 2012 ?n valoare de 360.000 de lei - august 2012 ?n valoare de 146.775 de lei Conform r?spunsului *** analiz?ndu-se extrasul de cont au fost identificate dou? pl??i efectuate c?tre S.C. RO SRL av?nd men?iunea “contravaloare factura A17/17 si ordine de plata aferente”. (vol. 83, fil. 32-35):- ?n data de 02.08.2012 suma de 223.200 de lei- ?n data de 06.08.2012 suma de 223.200 de lei2. de la S.C. GT SRL- ?n luna august 2013 cu valoarea bazei impozabile de 161.295 de lei .Conform r?spunsului *** analiz?ndu-se extrasul de cont au fost identificate dou? pla?i efectuate c?tre S.C. GT SRL:- ?n data de 14.08.2013 suma de 100 000 lei, - ?n data de 16.08.2013 100 005,8 lei S-a constatat sumele transferate corespund numai ?n cazul S.C. GT SRL. ?n cazul S.C. RO SRL, suma achitat? prin contul bancar deschis la *** este de 446.400 de lei, de?i valoarea facturilor cu TVA este de aproximativ 600.000 lei. (vol. 246, fil 6) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul B.F.J. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind: sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L ?i S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 392.548 lei;. fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator alS.C. RD S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora. Cu ocazia primei audieri inculpatului B.F.J. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. SC RO SRL ?i S.C. GT SRL., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul B.F.J. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume: (Vol.246, filele 1-24, vol. 259-262)contract ?ncheiat cu S.C. RO SRL, reprezentat? de *** , avand ca obiect ?consultanta constructii civile si negociere de contract”, fiind semnat prin imitatie *** (vol. 259, fil. 6-7)- facturi emise de S.C. RO , respectiv: - factura seria A nr.17 din data de 17.07.2012 ?n valoare de 223.200 de lei, - factur? seria A nr.18 din data de 27.07.2012 ?n valoare de 223.200 lei, - factur? seria A nr.19 din data de 29.08.2012 ?n valoare de 182.001 de lei,- contract de consultan?? din data de 01.08.2013 ?ncheiat cu S.C. GT SRL, prin P.L. , av?nd ca obiect ?consultan?? ?n domeniul feroviar” (vol. 261, fil. 17-19 )- factur? seria GST nr.213 din data de 11.08.2013 ?n valoare de 200.005,80 lei emis? de S.C. GT SRL, - declara?ii D394, D 300, extrase de cont *** ce atesta dou? pl??i c?tre S.C. GT SRL, respectiv ?n data de 14.08.2013 ?n valoare de 100.000 de lei reprezent?nd plat? factur? nr. 213/11.08.2013 ?i 16.08.2013 ?n valoare de 100.005,08 de lei reprezent?nd rest plat? factura nr. 213/11.08.2013- jurnal de cump?r?ri ?i balan?? de verificare.Inculpatul depune, ca dovad? a pretinsei activit??i de consultan??, un document tehnoredactat (201 pagini) reprezent?nd Legea 31/1990 tradus?, care nu prezint? nici un fel de element (?tampila sau semn?turi din partea S.C. RO SRL) care s? ateste c? provin de la societatea furnizoare de servicii. De asemenea, depune un raport de audit ?n limba englez?, grafice ?i fotografii reprezent?nd diferite societ??i hoteliere care de asemenea nu au nici un element care s? stabileasc? provenien?a lor. (vol. 259, fil. 50-245). Totodat?, sunt depuse ni?te analize ?ntocmite de administratorul, respectiv directorul al S.C. HO SRL, nesemnate, ne?tampilate ?i care nu au nici un fel de leg?tur? cu documentele solicitate. (vol. 259, fil. 288-319, fil.331-335). Este identificat un studiu ?n limba spaniol? privind tratamentul cancerului (vol. 249, fil. 345-371), documente privind o proprietate din strada ***, toate nesemnate, ne?tampilate. (vol. 259, fil. 372-428); studii privind terminal din Portul Constan?a (vol. 260, fil. 1- 20); documente privind achizi?ie public? municipiul Deva (vol. 260, fil. 21-187); anun? de participare la licita?ie sistem de management trafic ?n municipiul Ia?i (vol. 260, fil. 188- 448, vol. 262, fil. 1-464)- contract S.C. NC SRL av?nd ca obiect ?consultan?a ?n domeniul construc?iilor”, semnat de B.A.A. ?i datat 01.04.2012(vol. 261, fil. 1-4 );- factura fiscala nr. F 24/18.04.2012 ?n valoare de 210.800 de lei, la date privind expedi?ia fiind f?cut? men?iunea ?posta” ?i o semn?tur? ?Alberto”, total diferit? de cea din contract ?i factura storno F 31/02.07.2012 (vol. 261, fil. 6)Este depus un document privind achizitii publice la CFR S.A. care, de asemenea, nu are nici un fel de element care s?-i stabileasc? provenien?a. (vol. 261, fil. 40-168)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar. Contractele sunt semnate de P.L. , *** si B.A.A. , persoane care nu controlau societatile. La date privind expedi?ia este f?cut? men?iunea ?po?t?”.Raportat la serviciile prestate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. .S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele numitului *** , persoan? care nu controla societatea comercial?, fie o semn?tur? indescifrabil? .Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, acesta a avut o atitiuduine nescincera ?ncec?nd inducerea ?n eroare a organului judiciar.Pe parcursul urm?ririi penale, cu ocazia audierilor, inculpatul arat? c? nu recunoa?te s?v?r?irea infrac?iunilor expun?nd o situa?ie de fapt care, de?i par?ial corespunde realit??ii, este contrazis? de toate probele administrate ?n cauz?, inclusiv de ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei. Astfel, inculpatul ?l indic? pe inculpatul P.A.P. fie ca persoan? care i-a realizat a?a-zisa consultan??, fie ca cel care l-a pus ?n leg?tur? cu societ??ile furnizoare de servicii. Dup? cum se poate observa, inculpatul a ales ca obiect al contractelor servicii de consultan??, practica uzual? ?n domeniul evazionist ?i al sp?l?rii banilor, servicii care nu pot fi cuantificate. Dup? cum s-a precizat anterior, inculpatului i s-a solicitat ?n mod explicit s? pun? la dispozi?ie rezultatul activit??ilor de consultan??, mai ales ?in?nd cont de faptul c? a sus?inut c? acestea s-au concretizat ?n documente scrise. ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei nu prezint? ?ns? nicio certificare c? ar proveni de la cele doua societ??i furnizoare S.C. GT SRL ?i S.C. RO SRL., nu sunt semnate ?i nici asumate. Mai mult dec?t, at?t obiectul pretinsei consultan?e nu are nicio leg?tur? cu serviciile de consultan?? despre care inculpatul a factut referire ?n declara?ie. Chiar declara?ia inculpatului P.A.P. care ar?ta c? i-ar fi prestat servicii de consultan?? inculpatului B.J.F. va fi ?nl?turat? ca nesincer? ?ntruc?t pe de o parte, ?ntre cei doi exist? o rela?ie de prietenie, liderul grup?rii ?ncerc?nd s? ?l acopere ?n cadrul anchetei penale, iar pe de alt? parte, gruparea fiind monitorizat? o perioad? substan?ial? de timp, s-a observat c? acesta a avut preocup?ri exclusiv pe linie infrac?ional? ?i nicidecum prestarea de servicii reale, mai ales servicii specializate, a?a cum au fost trecute ?n cele doua contracte. Mai mult dec?t at?t, pretin?ii semnatari ai celor doua contracte sunt T.C. ?i P.L. , persoane care au explicat pe parcursul anchetei care a fost rolul lor in angrenajul infrac?ional.?ns??i corespondenta electronic? purtat? ?ntre inculpat ?i grupare arat?, f?r? dubiu, c? tranzac?iile nu au nici un fel de suport ?n realitate, ?ntruc?t a?a cum se poate observa din analiza corespondentei prezentat?, pe de o parte, facturile nesemnate, ne?tampilate, precum ?i contractele sunt transmise de beneficiar ?i nu de furnizor, a?a cum este firesc, iar pe de alta parte, coresponden?a av?nd ca obiect aceste documente este ulterioar? chiar datelor ?nscrise ?n contracte ?i facturi. Rezult?, deci, c? ?n fapt, inculpatul si-a preconstituit singur ?nscrisurile necesare, le-a transmis membrilor grup?rii pentru a le semna, ?tampila ?i ?nregistra. Din analiza corespondentei purtate prin intermediul adresei de e-mail *** , a rezultat c? la data de 18.05.2012 se transmite un e-mail cu titlu ? factura R cu o modificare””, ?n care se notifica faptul c? ?am modificat data cu aprilie ?i am scris avans servicii consultan??”. Impreuna cu un atasamanet ce cuprinde factura emisa de S.C. NCA SRL c?tre S.C. RDS SRL, factura ?ntocmit? ?n alb, nesemnat?, ne?tampilat?, datat? 18.04.2012. Dup? cum se poate observa, nu v?nz?torul transmite factura cum ar fi firesc ?n cadrul unui raport comercial, ci invers. (vol. IV, fil.26-27). ?n continuare, de pe o alt? adres? de e-mail folosit? de membrii gruparii, respectiv *** , se retransmite factura modificat? conform solicit?rilor (vol. IV, fil.28-30).In coresponden?a adresei de e-mail men?ionat? se reg?se?te contractul de consultan?? ?ncheiat ?ntre S.C. RO SRL ?i S.C. RD SRL, redactat, nesemnat, nedatat ?i ne?tampilat, dar cu valabilitate ?ncep?nd cu 01.07.2012, data email-ului fiind august 2012. Se constat? c? respectivul contract este transmis de la S.C. RD c?tre membrii grup?rii ?n data de 12.09.2012. (vol. IV, fil.87-91). ?n acelasi context, so?iei inculpatului B. , ?i sunt transmise datele necesare pentru ?ntocmirea contractului ?i facturilor, certificat de ?nregistrare ?n scopuri de TVA, pasaport *** . (vol. IV, fil.91-95). Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului B.J.F. , rezulta si din declara?ie suspect *** din data de 22.10.2015, (vol. 278, fil. 164-167) ; ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 392.548 lei ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator alS.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 54. Astfel a fost identificat? S.C. SFCIES.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al c?rnii si mezelurilor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. SFCIES.R.L o avea numitul M.E.I. , care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont este numitul E.I.M. . (vol. 36, fil. 216, vol. 37, fil. 364). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. RO SRL. (vol. 55, fila 7)Cu privire la r?spunsul BRD, reprezentantul ?i ?mputernicitul pe cont este numitul E.I.M. . (vol. 51, fil. 146-196). De asemenea, conform extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii cu S.C. RO SRL. (vol. 96, vol. 125, fil. 292)Urmare a r?spunsului *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii ?ntre SC SFI SRL ?i SC RO SRL. (vol. 123, fil. 620)Conform r?spunsului *** , persoana autorizat? pe cont, precum ?i cel care folose?te dispozitivul internet banking este numitul E.I.M. . (vol.76, fil. 242-304)Urmare a r?spunsului *** SA, persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitul E.I.M. . (vol. 78, fil. 204)Cu privire la documentele puse la dispozi?ie de c?tre *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO SRL. (vol. 80, fil. 41-87)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Bucure?ti a transmis datele fiscale solicitate ?n format letric, precum ?i pe suport optic pentru S.C. SF SRL.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. SFCIES.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 125.806 de lei, TVA 30.194 de lei de la S.C. RO S.R.L. ?n perioada de raportare iulie 2012. (conform D394).(vol. 190, fil.179-202) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate la data de 07.08.2012 cu suma de 83.200 de lei si ?n data de 10.08.2012 cu suma de 72.800 de lei (vol. 283, fil. 63). S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele ?nscrise ?n facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatului M.E.I. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., firm?/firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul M.E.I. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, ?i anume: (vol. 233, fil. 52-110)- un contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat la data de 14.06.2012 cu S.C. RO SRL, av?nd ca obiect ”materiale de construc?ii”, f?r? a fi men?ionat reprezentantul societ??ii furnizoare;- 2 facturi fiscale emise de S.C. RO SRL, respectiv factur? nr.0685 din data de 02.07.2012 ?n valoare de 83.200 de lei ?i factura nr.0692 din data de 12.07.2012 ?n valoare de 72.800 de lei., precum ?i avize de ?nso?ire a m?rfii, f?r? a fi men?ionate datele mijlocului de transport utilizat, iar la numele delegatului este trecut fie numele *** (a?a cum figureaz? ?n majoritatea ?nscrisurilor), fie *** (vol. 233, fil. 56-57)- D394, D300, extras de cont BCR. La data de 17.07.2015, inculpatul depune la dosarul cauzei un raport de expertiz? tehnic? de constatare av?nd ca obiectiv ?stabilirea dac? dou? construc?ii proprietatea societ??ii sunt izolate exterior cu polistiren”. (vol. 268, fil. 327-361). Raportul de expertiz? tehnic? extrajudiciar? va fi ?nl?turat ca mijloc de prob? ?ntruc?t, pe de o parte, expertiza extrajudiciara nu este mijloc de proba, exced?nd cadrului legal prev?zut de Codul de Procedura Penala, iar pe de alta parte, acuza?iile parchetului nu au vizat realizarea sau nerealizarea lucr?rilor, ci achizi?iile eviden?iate ?n contabilitate de la S.C. RO SRL. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, f?r? a fi men?ionat reprezentantul societ??ii. Acestea nu sunt semnate ?i nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile .Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul E.I.M. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L., a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 77.931 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa, declara?ia inculpatului este nesincer?, f?cut? cu rea-credin??, exclusiv ?n scopul inducerii ?n eroare a organelor judiciare ?i conducerii acestora pe o pist? fals?. Inculpatul expune o versiune prestabilit? ?n care nu ofer? absolut nici un element concret privind ?mprejur?rile ?n care s-au negociat ?i executat pretinsul contract. De?i de?ine calitatea de administrator, inculpatul ?ncerca s? transfere responsabilitatea ?n sarcina altor persoane care ar fi recomandat respectiva societate. Inculpatul ” nu ??i aminte?te” absolut nici un detaliu legat de rela?iile contractuale cu societatea respectiva. De?i obiectul contractului este reprezentat de materiale de construc?ii, inculpatul nu ofer? ?n cadrul audierilor nici un fel de explica?ii cu privire la lipsa men?iunilor ?n cazul facturilor ?i avizelor de ?nso?ire a m?rfii privitor la modalitatea ?n care bunurile au fost transportate la punctul de lucru al societ??ii, respectiv ?antierul unde se ridica imobilul. Nu trebuie omis faptul c?, ?n mod logic, av?nd ?n vedere natura bunurilor, acestea necesitau transport special. De asemenea, de?i a semnat contractele, inculpatul nu are nicio explica?ie cu privire la numele *** , persoana trecuta ?n acte. In realitate, inculpatul, prin societatea sa, nu a achizi?ionat nici un fel de bunuri. Numele *** , de?i apar?ine unei persoane reale, este unul decorativ ?n cadrul societ??ilor comerciale controlate de grupare, acestea din urm?, inclusiv S.C. RO SRL, sunt societ??i fantom?, f?r? activitate comercial?, puncte de lucru sau angaja?i, a?a cum s-a stabilit ?n urma investiga?iilor efectuate, astfel ?nc?t sus?inerile inculpatului privind livr?rile de bunuri nu au corespondent ?n realitatea obiectiv?. Inculpatul se plaseaz? ?n retorica pe care au folosit-o si al?i inculpa?i, ?n sensul ?n care ofer? doar elemente vagi, neverificabile, neprezent?nd nici un element cert ?i palpabil. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 77.931 lei ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. SFCIES.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd in aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 55. Astfel au fost identificate S.C. PEAS.R.L.CUI *** ,av?nd ca obiect principal de activitate ?Activit??i ale agen?iilor de publicitate” ?i S.C. BL SRL CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Comer? cu am?nuntul ?n magazine nespecializate, cu v?nzare predominant? de produse alimentare, b?uturi ?i tutun”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C. PEAS.R.L. ?i S.C. BL SRL au avut-o numi?ii S.B. ?i V.I.C. care au fost pu?i sub urm?rire penal?.In ceea ce prive?te conturile bancare, din analiza r?spunsului B?ncii *** , persoanele autorizate pe contul S.C. PEASRL sunt ***, V.I. si S.B. . (vol. 41, fila 344-426). Numita R.G. ?l ?mputernice?te pe numitul S.B. pentru a reprezenta societatea ?n fa?a institu?iilor bancare. (vol. 41, fil. 367).Conform r?spunsului ?naintat de *** , toate documentele sunt ?ntocmite, semnate ?i asumate de inculpa?ii S.B. ?i V.I.C. , cei doi av?nd calitatea de administrator. (vol. 75, fila 69-163). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. PEASRL ?i S.C. DBSRL. (vol. 87, fil. 7-30)Urmare a datelor puse la dispozi?ie de c?tre *** , persoanele care depun cererea de deschidere de cont ?i specimenele de semn?tur? sunt S.B. ?i V.I.C. , ?n ceea ce prive?te S.C. BL SRL. (vol. 75, fila 264-366). Din analiza extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. BL SRL ?i S.C. AC SRL. (vol. 87, fil.7-30)Cu privire la r?spunsul *** , nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. BL SRL ?i S.C. AC SRL. (vol. 80, fil.41-87). De asemenea, persoana autorizat? pe cont este numitul S.B. .(vol. 125, fila 556-582)Conform r?spunsului *** ?i din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. BL SRL ?i S.C. AC SRL. (vol. 88, fil.54). De asemenea, ?mputernici?ii pe cont ?i cei care depun specimen de semn?tur? sunt numi?ii B.S. si V.G. . Numita R.G. ?i ?mputernice?te pe numi?ii S.B. si V.I.C. , printr-o ?mputernicire datata 25.06.2014, semnat? indescifrabil (vol. 40, fil.313) pentru a reprezenta S.C. BL SRL ?n rela?ia cu institu?iile bancare. Toate cererile ?n raport cu banca sunt formulate/semnate de inculpa?ii S.B. si V.I.C. . (vol. 40, fila 299-479)Urmare a ordonan?ei cu num?rul *** din data de 26.08.2014, A.N.A.F.- Regionala Bucure?ti pune la dispozi?ie datele fiscale pentru mai multe societ??i comerciale, printre care ?i S.C. BL , inclusiv pe suport optic (vol. 169, fil. 1-8) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. PEAS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.504.311 de lei ?n perioada de raportare mai-decembrie 2012, ianuarie-mai 2013, dup? cum urmeaz?: (vol. 190, fil.179-202)1. de la S.C. AC S.R.L. (conform D394)- ?n luna august 2012 ?n valoare de 32.000de lei 2. de la S.C. DBS.R.L. (conform Neconcordan?e)- ?n luna de raportare mai 2013 ?n valoare de 39.779 de lei, TVA 9.547 de lei 3. de la S.C. AA S.R.L. (conform D394); - ?n luna august 2012 ?n valoare de 213.441 de lei,- ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 58.467 de lei- ?n luna noiembrie 2012 ?n valoare de 222.579 de lei- ?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 193.377 de lei - ?n luna ianuarie 2013 ?n valoare de 152.965de lei 4. de la S.C. NC S.R.L. (conform Neconcordan?e)- ?n luna mai 2012 ?n valoare de 217 741 lei - ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 281283 lei- ?n luna iulie 2012 ?n valoare de 206 226 leiConform extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre *** plata facturilor ?nregistrate nu s-a realizat c?tre beneficiar ci prin bilete la ordin girate ?i ?ncasate de societ??i din *** la care grupare apela pentru a retrage numerar sumele de bani. (vol. 234 fil. 341-405). De re?inut c? inculpa?ii nu au depus nici un fel de document justificativ pentru astfel de opera?iuni (contract de cesiune crean??) Astfel au fost identificate mai multe opera?iuni de pla?i efectuate de S.C. PEAS.R.L. dup? cum urmeaz?: - ?n data de 08.01.2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 69.788 lei- ?n data de 29.01.2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 89.779 lei- ?n data de 29.01.2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 99.897 lei- ?n data de 16.01.2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 34.056 lei- ?n data de 16.01. 2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 43.120 lei- ?n data de 16.01.2013 c?tre S.C. CPA ?n valoare de 32.824 lei- ?n data de 21.11.2012 c?tre S.C. DCG ?n valoare de 110.000 lei- ?n data de 21.12.2012 c?tre S.C. DCG ?n valoare de 60.000 lei- ?n data de 03.12.2012 c?tre S.C. DCG ?n valoare de 56.000 lei- ?n data de 13.12.2012 c?tre S.C. AA SRL ?n valoare de 109.998 lei (ordin de plata)- ?n data de 20.09.2012 c?tre S.C. AA SRL ?n valoare de 89.926,04 lei (ordin de plat?)- ?n data de 20.09.2012 c?tre S.C. AA SRL ?n valoare de 104.780 lei (ordin de plata)- ?n data de 19.09.2012 c?tre S.C. AA SRL ?n valoare de 69.960,80 lei (ordin de plata)- ?n data de 19.10.2012 c?tre S.C. EUC SRL ?n valoare de 72.499,62 lei- ?n data de 29.05.2013 c?tre S.C. DBSRL ?n valoare de 49.325, 76lei (ordin de plata)- ?n data de 30.09.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 49.728 lei - ?n data de 30.09.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 39.680 lei - ?n data de 30.09.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 79.473 lei - ?n data de 22.08.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 93.000 lei - ?n data de 17.08.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 162.720 lei - ?n data de 18.07.2012 c?tre S.C. MM SRL ?n valoare de 198.900 lei - ?n data de 21.05.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 269.999,33 lei Din analiza conturilor bancare ale PEASRL a fost identificat? o plat? ?n data de 29.05.2013 efectuat? din contul deschis la BRD c?tre DBSRL ?n sum? de 49.325,76 lei. S-a constatat c? aceast? sum? corespunde cu suma men?ionat? ?n facturi.In ceea ce prive?te conturile bancare, din analiza r?spunsului B?ncii *** , a fost identificat? o tranzac?ie (plat?) cu S.C. DBSRL la in data de 29.05.2013 in valoare de 49.325,76 de lei, cu men?iunea CVF *** , conform extras de cont ?i ordin de plat? (vol. 83, fil. 43-44)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. BL S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.974.440 ?n perioada de raportare semestrul 2 din 2011 ?i luna mai 2013, dup? cum urmeaz? : (vol. 169, fil. 458-677 , vol. 171, fil. 582-611)1. de la S.C. AC S.R.L. (conform Neconcordan?e)- ?n semestrul 2 al anului 2011?n valoare de 491888 de lei- ?n luna ianuarie 2012 in valoare de 80 563 de lei - ?n luna martie 2012 ?n valoare de 346 322 lei - ?n luna aprilie 2012 ?n valoare de 63 435 lei 2. de la S.C. DBS.R.L. (conform Neconcordan?e); - ?n luna mai 2013 ?n valoare de 40.097 de lei 3. de la S.C. NCA S.R.L.- ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 924.970 de lei- ?n luna ianuarie 2012 ?n valoare de 257.738 de lei- ?n luna februarie ?n valoare de 96.712 de lei- ?n luna martie ?n valoare de 201.586 de lei - ?n luna aprilie ?n valoare de 325.947 de lei 4. de la S.C. T S.R.L.- ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 271,65 de lei Conform extrasului de cont pus la dispozi?ie de c?tre *** plata facturilor ?nregistrate nu s-a realizat c?tre beneficiar ci prin bilete la ordin girate ?i ?ncasate de societ??i din *** la care grupare apela pentru a retrage numerar sumele de bani. (vol. 234, fil. 341-405). De re?inut c? inculpa?ii nu au depus nici un fel de document justificativ pentru astfel de opera?iuni (contract de cesiune crean??).Astfel au fost identificate mai multe opera?iuni de pla?i efectuate de S.C. BL SRL dup? cum urmeaz?: - ?n data de 24.04.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 78.658,90 lei - ?n data de 24.04.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 52.550,40 lei - ?n data de 24.04.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 56.872,40 lei - ?n data de 24.04.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 87.392 lei - ?n data de 19.03.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 229.815 lei - ?n data de 17.02.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 299.600 lei - ?n data de 17.02.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 99.898 lei - ?n data de 27.01.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 99.983,68 lei - ?n data de 23.12.2011 c?tre S.C. PMC SRL ?n valoare de 99.958,88 lei - ?n data de 25.11.2011 c?tre S.C. IS SRL ?n valoare de 200.000 lei - ?n data de 29.11.2011 c?tre S.C. PMC SRL ?n valoare de 50.000 lei - ?n data de 13.12.2011 c?tre S.C. IS SRL ?n valoare de 160.000 lei - ?n data de 06.04.2012 c?tre S.C. RMC SRL ?n valoare de 75.000 lei - ?n data de 20.04.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 74.967 lei - ?n data de 10.05.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 110.000 lei - ?n data de 30.01.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 219.995 lei - ?n data de 13.03.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 119.922,88 lei - ?n data de 04.01.2012 c?tre S.C. CM SRL ?n valoare de 199.984,80 lei - ?n data de 23.11.2011 c?tre S.C. IS SRL ?n valoare de 127.000,06 lei - ?n data de 26.10.2011 c?tre S.C. IS SRL ?n valoare de 100.000 lei - ?n data de 26.10.2011 c?tre S.C. IS SRL ?n valoare de 149.998 lei - ?n data de 30.09.2011 c?tre S.C. NVA CONCEPT SRL ?n valoare de 79.980 leiDin analiza datelor din conturilor bancare ale S.C. BL SRL a fost identificat? o plat? efectuat? din contul deschis la BRD ?n data de 29.05.2013 c?tre S.C.DBSRL ?n valoare de 49.720,50 de lei. S-a constatat c? aceast? sum? corespunde cu sumele men?ionate ?n facturi.Cu ocazia primei audieri,inculpa?ilor V.I.C. ?i S.B. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. AC S.R.L.,S.C. DBSRL, S.C. AA SRL, S.C. NC SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul S.B. a pus la dispozi?ie documentele solicitate, ?i anume: I. ?n ceea ce prive?te S.C. PEA SRL, inculpatul S.B. a pus la dispozi?ie urm?toarele documente: - contracte de achizi?ii ?ncheiate cu S.C. AA la data de 21.12.2012, 19.12.2012, 16.12.2012, 12.12.2012, 02.12.2012, 23.11.2012, 12.10.2012, 22.08.2012, 10.08.2012, 10.06.2012, 02.06.2012, 16.08.2012 av?nd ca obiect materiale publicitare (ceasuri de perete), obiecte de papet?rie, agende, calendare de birou. Decoruri spoturi publicitare, echipament filmare, transport, monitorizare presa local?, ce poart? semn?tura numitului T?rnoveanu Andrei Iulian. (vol. 234, fil. 103-132)- un contract de achizi?ii ?ncheiat la data de 16.08.2012 cu S.C. AC, prin reprezentant G.M. , av?nd ca obiect ?banere”(fil. 133-134)- un contract de achizi?ii ?ncheiat cu S.C.NC SRL la datele de 04.08.2012, 23.07.2012, 09.07.2012, 03.07.2012, 04.06.2012, 07.05.2012, 03.05.2012, av?nd ca obiect?h?rtie lucioas?, recuzita si decoruri film?ri, procesare ?i editare sunet, ?nchiriere aparatur? audio-video”, contract ce poart? numele ?i semn?tura numitului B.A.A. (fil.135-150)- D394, D300, registru v?nz?ri, extras de cont cu bilete la ordin ?ncasate de S.C. CPA SRL, S.C. DCG SRL, S.C. AA SRL; - 16 facturi emise de S.C. AA SRL, respectiv:- factur? seria AGF nr.573 din data de 17.12.2012 ?n valoare de 69.788 de lei,- factur? seria AGF nr.591 din data de 14.01.2013 ?n valoare de 99.897 de lei,- factur? seria AGF nr.596 din data de 17.01.2013 ?n valoare de 89.779 de lei,- factur? seria AGF nr.584 din data de 28.12.2012 ?n valoare de 32.824 de lei,- factur? seria AGF nr.579 din data de 22.12.2012 ?n valoare de 34.056 de lei, - factur? seria AGF nr.577 din data de 21.12.2012 ?n valoare de 43.120 lei,- factur? seria AGF nr.574 din data de 07.12.2012 ?n valoare de 60.000 lei, - factur? seria AGF nr.552 din data de 22.11.2012 ?n valoare de 56.000 de lei, - factur? seria AGF nr.565 din data de 29.11.2012 ?n valoare de 39.998 lei, - factur? seria AGF nr.562 din data de 27.11.2012?n valoare 42.500 de lei,- factur? seria AGF nr.559 din data de 26.11.2012 ?n valoare de 27.500 lei, - factur? seria AGF nr.543 din data de 07.11.2012 ?n valoare de 110.000 lei, - factur? seria AGF nr.521 din data de 05.09.2012 ?n valoare de 74.499,62 de lei, - factur? seria AGF nr.511 din data de 28.08.2012 ?n valoare de 104.780 lei, - factur? seria AGF nr.515 din data de 30.08.2012 ?n valoare de 89.926,04 de lei, - factur? seria AGF nr.503 din data de 10.08.2012 ?n valoare de 69.960,8 lei(Vol.234, fil.341-378).Conform extrasului de cont emis de *** , se constat? c? toate facturile men?ionate sunt achitate fie direct, prin virament bancar c?tre furnizor, fie cu bilete la ordin girate c?tre societ??ile controlate de grupare (S.C. CPA SRL) sau firme *** (S.C. DCG SRL).- o factur? emis? de S.C. AC SRL, ?i anume factura seria ACT nr.78 din data de 20.08.2012 ?n valoare de 39.680 de lei ?i un extras de cont ce atest? plata facturii cu bilet la ordin c?tre S.C. MM SRL. (vol. 234, fil. 384)- 10 facturi emise de S.C. NCA SRL, respectiv:- factura seria AA2 nr.158 din data de 17.08.2012 ?n valoare de 49.728 de lei, - factura seria AA2 nr.149 din data de 09.07.2012 ?n valoare de 93.000 de lei,- factura seria AA2 nr.142 din data de 04.07.2012 ?n valoare de 162.720 de lei, - factura seria AA2 nr.156 din data de 16.08.2012 ?n valoare de 79.473 de lei, - factura seria AA2 nr.117 din data de 11.06.2012 ?n valoare de 149.891 lei, - factura seria AA2 nr.121 din data de 16.06.2012 ?n valoare de 86.000 de lei, - factura seria AA2 nr.126 din data de 18.06.2012 ?n valoare de 112.900 de lei,- factura nr.94 din data de 08.05.2012 ?n valoare de 81.899,52 de lei,- factura nr.101 din data de 16.05.2012 ?n valoare de 94.999,99 de lei, - factura nr.97 din data de 10.05.2012 ?n valoare de 93.099,82 de lei. (vol. 234, fil. 386-404).Conform extrasului de cont *** , facturile emise de S.C. NCA SRL sun achitate prin bilete la ordin girate c?tre S.C. MM SRL si .SC. CM SRL, firme din *** folosite pentru retrageri de numerar. (vol. 234, fil. 387-405)Nu au fost depuse contractele si facturile emise de S.C. DBSRL, ?ns? este depus un extras de cont ce atesta plata sumei de 49.327,76 lei ?n data de 29.05.2013 din contul S.C. PEASRL ?n contul S.C. DBSRL. (vol. 234 , fil. 382)Toate facturile au acela?i tipar, poart? o semn?tur? indescifrabil?, iar la date privind expedi?ia exist? o singura men?iune, ? po?t?”.II. In ceea ce prive?te S.C. BL SRL, inculpatul S.B. a pus la dispozi?ie urm?toarele:(vol. 235, fil. 209-397 )- Contracte de prest?ri servicii din data de 27.02.2012, 17.01.2012, 05.01.2012, 29.11.2011, 22.11.2011, 12.11.2011, 27.09.2011, 10.09.2011, av?nd ca obiect publicitate online, tehnica decor film?ri, montare-demontare componente decor, contracte ?ncheiate cu G.M. , reprezentant al S.C. AC SRL (vol. 235, fil. 209-240)- D394, D300, balan?e de verificare, jurnal cump?r?ri/v?nz?ri, extrase de cont cu bilete la ordin ?ncasate de CM SRL, IS SRL, PMC SRL, RMC SRL;- Contract de prest?ri servicii din data de 07.05.2013 av?nd ca obiect ?organizare simpozion medical”, ?ncheiat cu *** , reprezentant al S.C. DBSRL (fil. 241-242)- contrate ?ncheiate cu S.C. NCA SRL, prin reprezentant B.A.A. , la data de 28.03.2011, 22.06.2011, 01.07.2011, 04.07.2011, 23.08.2011, 29.08.2011, 15.11.2011, 19.11.2011, 26.11.2011, 09.01.2012, 12.01.2011, 12.01.2012, 18.01.2012, 19.01.2012, 09.04.2012, 19.04.2012, 21.04.2012, av?nd ca obiect ?publicitate online, materiale publicitare, ?nchiriere aparatura foto-video HD, decoruri Muzeul Taranului Roman, servicii colantare ?i decolantare, clip publicitar, procesare audio-video, recuzita filmare spot, organizare evenimente, montare orificii de prindere cordelina aferente, materiale publicitare, loca?ii film?ri reclame” (fil. 243-322)- 17 facturi emise de AC SRL, respectiv:- factura seria ACT nr.54 din data de 19.04.2012 ?n valoare de 78658,90 de lei,- factura seria ACT nr.231 din data de 09.03.2012?n valoare de 85000 de lei, - factura seria ACT nr.237 din data de 15.03.2012?n valoare de 69815 de lei, - factura seria ACT nr.227 din data de 05.03.2012 ?n valoare de 75.000 lei,- factura seria ACT nr.223 din data de 28.01.2012 ?n valoare de 99898 lei,- factura seria ACT nr.195 din data de 12.12.2011?n valoare de 50000 lei, - factura seria ACT nr.203 din data de 15.12.2011?n valoare de 49983 lei, - factura seria ACT nr.184 din data de 04.12.2011 ?n valoare de 50000 lei, - factura seria ACT nr.191 din data de10.12.2011 ?n valoare de 49.958,88 lei,- factura seria AC nr.136 din data de 18.11.2011 ?n valoare de 117.583,81 lei, - factura seria AC nr.112 din data de 14.11.2011 ?n valoare de 117.179,26 lei,- factura seria AC nr.151 din data de 21.11.2011 ?n valoare de 15236 lei, - factura seria AC nr.171 din data de 29.11.2011?n valoare de 100.400 lei, - factura seria AC nr.162 din data de 27.11.2011?n valoare de 59600 lei, - factura seria ACT nr.46 din data de 26.03.2012?n valoare de 100.000 lei, - factura seria ACT nr.41 din data de 20.03.2012 ?n valoare de 49.624 lei, - factura seria ACT nr.32 din data de 10.03.2012 ?n valoare de 50.000 lei (fil. 323-354)Conform extrasului de cont *** , facturile emise de S.C. AC SRL sun achitate prin bilete la ordin girate c?tre firme din *** folosite pentru retrageri de numerar, respectiv S.C. CM SRL, S.C. PMC SRL, S.C. IS SRL ?i S.C. RMC SRL.23 de facturi emise de S.C. NCA SRL, respectiv:- factura seria AA2 nr.78 din data de 23.04.2012 ?n valoare de 52550,40 de lei,- factura seria AA2 nr.71 din data de 19.04.2012 ?n valoare de 56872,40 lei,- factura seria AA2 nr.68 din data de 10.04.2012 ?n valoare de 87392 lei, - factura seria AA2 nr.59 din data de 15.03.2012 ?n valoare de 75.000 lei,- factura seria AA2 nr.64 din data de 28.03.2012 ?n valoare de 74.967 lei,- factura seria AA2 nr.84 din data de 27.04.2012 ?n valoare de 97.359,32 lei,- factura seria AA2 nr.89 din data de 30.04.2012?n valoare de 110.000 lei, - factura seria AA2 nr.93 din data de 26.01.2012 ?n valoare de 19.995 lei, - factura seria AA2 nr.43 din data de 27.02.2012?n valoare de 119922,88 lei, - factura seria AA2 nr.31 din data de 30.01.2012 ?n valoare de 1500.00 lei, - factura seria AA2 nr.27 din data de 26.01.2012 ?n valoare de 149.600 lei, - factura seria AA2 nr.76 din data de 27.12.2011?n valoare de 53.800 de lei, - factura seria AA2 nr.61 din data de 20.12.2011 ?n valoare de 73.100 de lei, - factura seria AA2 nr.52 din data de 16.12.2011?n valoare de 73.100 de lei, - factura seria AA2 nr.41 din data de 10.12.2011 ?n valoare de 78.000 de lei, - factura seria AA2 nr.45 din data de 12.12.2011 ?n valoare de 84.500 de lei, - factura seria AA2 nr.48 din data de 14.12.2011?n valoare de 37.484,80 lei, - factura seria AA2 nr.36 din data de 21.11.2011?n valoare de 54073,92 de lei, - factura seria AA2 nr.28 din data de 17.11.2011 ?n valoare de 72926,14 de lei,- factura seria AA2 nr.108 din data de 05.10.2011 ?n valoare de 90.000 lei, - factura seria AA2 nr.121 din data de 25.10.2011 ?n valoare de 100.000 de lei, - factura seria AA2 nr.120 din data de 24.10.2011?n valoare de 149.998 de lei,- factura seria AA2 nr.97 din data de 26.09.2011 ?n valoare de 79980 de lei,- factura seria AA2 nr.23 din data de 18.07.2011?n valoare de 49988 de lei, - factura seria AA2 nr.12 din data de 12.07.2011 ?n valoare de 79996 de lei, - factura seria AA2 nr.26 din data de 20.07.2011 ?n valoare de 70016 de lei- factura seria AA2 nr.54 din data de 02.03.2012 ?n valoare de 100000 lei.Conform extrasului de cont *** , facturile emise de S.C. NCA SRL sun achitate prin bilete la ordin, girate c?tre firme din *** folosite pentru retrageri de numerar, respectiv S.C. CM SRL, S.C. RMC SRL, S.C. IS SRL?i S.C. NCS SRL. C SRL suma de 219.183,63 lei Dup? cum se poate observa, inculpa?ii nu au depus toate documentele solicitate. Astfel, ?n cazul S.C. PEASRL, de?i conform declara?iilor fiscale au ?nregistrat achizi?ii de la 4 societ??i, respectiv S.C. AC SRL, S.C. DBSRL, S.C. AA SRL si S.C. NCA SRL, au depus contracte, facturi si extras de cont cu pl??ile doar pentru S.C. AC SRL, S.C. AA SRL si S.C. NCA SRL, nu ?ns? ?i pentru S.C. DBSRL (s-a depus doar un extras de cont). In cazul S.C. BL SRL, de?i din declara?iile fiscale au fost ?nregistrate achizi?ii de la S.C. AC SRL, S.C. DBSRL, S.C. NC SRL ?i S.C. T SRL, au fost depuse contracte doar pentru S.C. AC SRL, S.C. DBSRL ?i S.C. NC SRL, facturi pentru S.C. AC SRL ?i S.C. NCA SRL, iar pentru S.C. T SRL ?i S.C. DBSRL nu s-a depus nici un document. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, semn?tura indescifrabil?. La rubrica ?mijlocul de transport” cu care se presupune c? au fost livrate bunurile este men?ionat ?po?t?”.Raportat la bunurile serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Din documentele puse la dispozi?ie s-a constatat c? societatea S.C.PA SRL a achitat pre?ul bunurilor ?i serviciilor prin bilete la ordin ce au fost ?ncasate de alte societ??i comerciale dec?t societatea furnizoare, respectiv ter?e persoane juridice, ?i anume: S.C. CPA SRL, S.C. DCG SRL, S.C. MM SRL, S.C. CM SRL, firme care ?n urma administr?rii probatoriului, s-a constatat c? apar?ineau unor persoane din localitatea *** (*** , *** ) ?i care au fost puse la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. pentru a retrage sumele de bani ?n numerar.Din documentele puse la dispozi?ie s-a constatat c? societatea S.C. BL SRL a achitat pre?ul bunurilor ?i serviciilor prin bilete la ordin ce au fost ?ncasate de alte societ??i comerciale dec?t societatea furnizoare, respectiv ter?e persoane juridice, ?i anume: CM SRL, IS SRL, PMC SRL, RMC SRL, NCS SRL, firme care, ?n urma administr?rii probatoriului, s-a constatat ca apar?ineau unor persoane din localitatea *** (*** , *** ) ?i care au fost puse la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. pentru a retrage sumele de bani ?n numerar.Societatea beneficiar? S.C. PEAS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. PEA S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Societatea beneficiar? S.C. BL S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. BL S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.B. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?iS.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3 174 432 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat, prestat bunuri sau servicii. Prin ordonan?a cu nr. *** (nr. vechi *** ) din data de 01.02. 2017 s-a dispus reunirea cauzei (*** ) la dosarul cu num?rul *** (nr. vechi *** ) (vol. 370 fil.1). Dosarul cu num?rul *** avea ?n vedere cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti cu nr. *** ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Astfel prin ordonan?a cu nr. men?ionat din data de 16.11.2016 Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a dispus disjungerea cauzei privind anumite persoane fizice ?i juridice (AC , CVVCI S.R.L., PEAS.R.L., AFS.R.L., SG S.R.L. ?i A. ) ?i declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti ?ntruc?t faptele re?inute, perioada ?i natura lor erau identifice cu cele ce constituiau obiectul dosarului cu num?rul *** (nr. nou *** ) aflat pe rolul D.I.I.C.O.T. ( vol. 370,fil. 6-10).Sunt ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. urm?toarele acte:- proces verbal de aducere la cuno?tin?? a calit??ii de suspect privind pe V.I.C. din data de 10.11.2016 (fil. 64); La aceea?i data, fiind audiat?, suspecta V.I.C. arat? c? ?n perioada 2010-2011 a ?nfiin?at societatea, ?mpreun? cu *** ?i so?ul s?u, S.B. . A fost numita administrator ?mpreun? cu mama, calit??i de?inute p?n? la sf?r?itul anului 2012. Intruc?t activitatea societ??ii era una complex?, fiind o afacere de familie, ea se ocupa de partea artistic, mama sa de scenografie, design si grafica, iar tat?l sau V.S.D. ?mpreuna cu S.V. , socrul sau, se ocupau de rela?ia cu furnizorii, clien?ii, ?ncheierea de contracte. Mai arat? c? mergea ocazional la sediul societ??ii c?nd se impunea semn?tura ei ?n calitate de administrator, pentru contracte, documente contabile, ordine de plata, bilete la ordin, nu-?i aduce aminte dac? tat?l, respectiv, socrul s?u s? fi fost angaja?i ai societ??ii sau ?mputernici?i pe conturile acesteia. Cu privire la S.C.DCG SRL, arat? c? personal, nu-i cunoa?te pe reprezentan?ii acesteia ?i nu poate preciza dac? societatea a avut sau nu rela?ii comerciale ?i nici motivul pentru care a fost virat? suma de 110.000 lei ?n noiembrie ?n contul acesteia. (fil. 64-66)- proces verbal de aducere la cuno?tin?? a calit??ii de suspect privind pe *** din data de 10.11.2016 (fil. 67). Audiat? fiind la aceasta data, suspecta arat? c? a ?nfiin?at societatea ?mpreuna cu fiica sa ?i so?ul acesteia, S.B. . A fost administrator ?mpreuna cu fiica. Fiind o afacere de familie, iar activitatea societ??ii una complex?, sarcinile erau ?mp?r?ite ?n sensul ?n care ea se ocupa de scenografie, so?ul V.S. ?mpreuna cu S.V. , de rela?ia cu furnizorii, iar de contabilitate o doamna pe nume *** . C?nd era necesar, se deplasa la birou unde semna anumite documente ce erau aduse de cel care se ocupau de sectorul respectiv. Nu-?i aduce aminte dac? tat?l, respectiv, socrul s? fi fost angaja?i ai societ??ii sau ?mputernici?i pe conturile acesteia. Cu privire la S.C. DCG SRL, arat? c? personal, nu-i cunoa?te pe reprezentan?ii acesteia ?i nu poate preciza dac? societatea a avut sau nu rela?ii comerciale ?i nici motivul pentru care a fost virat? suma de 110.000 lei ?n noiembrie ?n contul acesteia. (fil. 68-69Av?nd ?n vedere probele administrate, numita V.I.C. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3 174 432 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?iS.C. PEAS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se ansamblul materialului probator administrat ?n cauz?, cu eviden?ierea ?nscrisurilor depuse la dosarul cauzei de c?tre inculpa?i, aspectele faptice atestate de ace?tia, pozi?ia lor procesuala pe parcursul anchetei penale, declara?iile inculpa?ilor, versiunile faptice expuse de ace?tia, caracterul oscilant ?i chiar antagonic al aspectelor prezentate, se constata ca cei doi inculpa?i au ac?ionat pe parcursul anchetei ?n mod coordonat pentru inducerea in eroare a organului judiciar, prin denaturarea adev?rului ?i prestabilirea unor versiuni faptice care nu au nicio leg?tur? cu realitatea, de natur? s? conduc? organul judiciar c?tre persoane care nu mai pot r?spunde penal ?ntruc?t nu se mai afl? ?n via??, asigur?ndu-?i astfel sustragerea de la r?spunderea penala. Pentru a retine o astfel de concluzie, avem in vedere declara?iile celor doi inculpa?i care s-au modificat substan?ial pe parcursul anchetei. Astfel, inculpatul S.B. , cu ocazia audierii din data de 15.12.2014, ??i asuma calitatea de administrator a celor doua societ??i ?mpreuna cu so?ia sa, inculpata V.I.C. , ?nsa nu ofer? nici un fel de date cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-au negociat, ?ncheiat ?i executat contractele cu societ??ile grup?rii, re?inute ?n actul de acuzare. La data de 15.11.2015, inculpatul revine si ?i modifica radical declara?ia, ar?t?nd c? de fapt, de administrarea societ??ilor, s-au ocupat tat?l s?u S.V. ?i socrul s?u, V.S.D.. De o maniera similar? procedeaz??i inculpata V.I.C. care, cu ocazia primei audieri din data de 15.12.2014, arat? c? a administrat societatea ?mpreun? cu so?ul s?u, S.B. , nuan??nd ?ns? aspectul referitor la existen?a unor persoane care s-ar fi ocupat de achizi?ii, respectiv M.S. si tat?l s?u, V.S.D. . Tocmai pentru acest motiv, inculpata arat? c? nu poate oferi detalii referitoare la negocierea, ?ncheierea ?i executarea contractelor cu firmele grup?rii.Inculpata este ?ns? contrazis? chiar de c?tre mama sa, suspecta ***, care precizeaz? explicit ca nu exista o persoan? anume care s? se ocupe de achizi?ii. La data de 15.10.2015, inculpata revine asupra declara?iei ini?iale ?i arata c?, de fapt, de administrarea societ??ilor s-a ocupat tat?l sau, V.S.D. ?i socrul sau, S.V. . Dup? cum se poate observa, ambii inculpa?i si-au modificat radical declara?iile la aceea?i dat? (de?i au trecut mai bine de 10 luni de la data punerii sub acuzare) ”aduc?ndu-?i aminte” c? de fapt de societ??i s-au ocupat p?rin?ii lor. ?ntreba?i fiind ?n cadrul audierilor de ce nu au men?ionat aceste aspecte ?nc? de la ?nceputul anchetei, cei doi au avut aceea?i explica?ie ?i ca sens ?i ca formulare, preciz?nd c? ”nu au vrut sa le fac? r?u”. La momentul schimb?rii declara?iilor, organul judiciar, prezum?nd buna-credin?a a celor doi inculpa?i, a procedat la continuarea cercet?rilor pentru stabilirea ?mprejur?rilor concrete in care s-au derulat rela?iile comerciale ce constituie obiectul anchetei penale. ?n consecin??, s-au efectuat investiga?ii cu privire la V.S.D. , tat?l inculpatei V.I.C. ?i S.V. , tat?l inculpatului S.B. . Fiind audiat in cauza ?n calitate de martor, numitul V.S.D. a ar?tat ca de fapt furnizorii de bunuri si servicii re?inu?i in actul de acuzare au fost adu?i de cuscrul sau, S.V. si ca acesta poate oferi mai multe informa?ii. Efectu?ndu-se investiga?ii pentru a fi citat in vederea audierii, s-a constatat ca numitul S.V. este decedat de la data de 09.07.2013. De observat ca nici inculpa?ii S.B. si V.I.C. , nici martorul V.S.D. nu au men?ionat nicio clip? faptul ca S.V. este decedat, evenimentul petrec?ndu-se cu mult ?nainte de audierea lor.?n consecin??, se retine ca cei doi inculpa?i si-au prestabilit la un punct al anchetei o pozi?ie procesuala de natur? a le ?nl?tur? r?spunderea penal?, ?n complicitate cu martorul V.S.D. . ?n fapt, cei trei au ?ncercat sa transfere ?ntreaga r?spundere juridica ?i ?n subsidiar cea penala, c?tre o persoana care ?n fapt era decedata de foarte mult timp.Spre deosebire de alte situa?ii ?n care anumite persoane au fost trecute scriptic ca administrator, dar ?n fapt, alte persoane exercitau controlul ?i administrarea societ??ilor, ?n cazul celor doi inculpa?i nu exist? absolut nici un element care sa pun? la ?ndoiala calitatea lor de administrator ?i de jure si de facto. Cel mai important element si anume, controlul resurselor financiare ale societ??ii, este de?inut de cei doi inculpa?i, a?a cum rezult? din datele puse la dispozi?ie de unit??ile bancare unde cele doua societ??i aveau deschise conturile. Astfel, cei doi inculpa?i sunt ?mputernici?i pe conturile celor doua societ??i ?i nu numi?ii S.V. ?i V.S.D. . Contractele depuse de cei doi inculpa?i la dosarul cauzei sunt semnate de ace?tia si nu de alte persoane. ?n consecin??, se va re?ine ca cei doi inculpa?i au administrat cele dou? societ??i comerciale.?n concluzie, r?spunderea juridica, inclusiv penal? va reveni celor doi inculpa?i, S.B. ?i V.I.C. . Cu privire la caracterul fictiv al tranzac?iilor eviden?iate ?n contabilitate, ca ?i ?n cazul altor beneficiari, se re?in acelea?i aspecte (contracte pe care figureaz? fie oamenii de paie folosi?i de membrii grupului infrac?ional organizat, fie persoane ale c?ror date au fost folosite in mod fraudulos de membrii grup?rii pentru a le atribui diferite calit??i in cadrul firmelor, acela?i tipar la facturi si contracte, lipsa men?iunilor privind delegatul ?i trecerea la date privind expedi?ia a sintagmei ”po?t?”, ?n condi?ia ?n care valoarea contractelor si facturilor este de peste 5.000.000 de lei). ?n plus, fa?? de al?i beneficiari, se remarc? urm?toarele elemente: ambele societ??i au ?nregistrate achizi?ii de la acelea?i societ??i comerciale controlate de grupare, exist? ?nregistr?ri de achizi?ii de la un num?r ridicat de societ??i controlate de grupare (fiecare firm? are declarate achizi?ii de la 4 societ??i comerciale), valorile sunt foarte mari ?i se ?ntind pe o perioad? de aproape 2 ani (peste 5.000.000 de lei), astfel ?nc?t a invoca trecerea timpului ?i imposibilitatea de a oferi am?nunte este necredibila ?i nu ?n ultimul r?nd obiectul acestor achizi?ii este unul variat, dar foarte tehnic. Dup? cum se poate observa, obiectul contractelor este reprezentat de livr?ri produse papet?rie, dar si servicii de editare video, organizare eveniment s.a.m.d. Dup? cum s-a demonstrat prin probele administrate, societ??ile comerciale controlate de grupare nu au func?ionat in mod real, nu au avut sedii, puncte de lucru si nici angaja?i. ?n consecin??, prestarea unor servicii de a?a natura era imposibila.Cei doi inculpa?i, av?nd in vedere calitatea lor de administratori in cadrul celor doua societ??i comerciale, vor r?spunde ?n calitate de coautori pentru faptele re?inute ?n sarcina lor.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului S.B. rezult? ?i din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331) ?i declara?ie martorul *** , din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul S.B. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3 174 432 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei V.I.C. .?n consecin?? inculpata V.I.C. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3 174 432 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpata, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpata a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p. 56. Astfel a fost identificat? S.C.SGS S.R.L., CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?activit??i de protec?ie ?i garda” Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. arezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C. SGS S.R.L. o avea numitul M.A.E. , care a fost pus sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. SGS S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 40.000 de lei de la S.C. KG SRL?n perioada de raportare mai 2012. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? pentru sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost identificare pl??i pentru bunurile sau serviciile pretinse a fi fost prestate. Cu ocazia primei audieriinculpatuluiM.A.E. is-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T.toate documentele aferente rela?iei cuS.C. KG S.R.L., firm? controlata de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume : (Vol.271, fila 312-323)- Factur? fiscal? seria KGF nr.301 din data de 06.06.2012 emis? de S.C. KG SRL, ?n valoare de 49.600 de lei care are ca obiect ”prest?ri servicii, repara?ii, renov?ri” ?i nu are niciun un fel de date privind delegatul sau mijlocul de transport- D 300, D 394, ordin de plata, extras de contConform extrasului de cont Bank of Cyprus, suma de 49.600 de lei este achitat? prin virament bancar la data de 22.06.2012.Proced?ndu-se la analiza acesteia s-a constata ca factura este ?ntocmit? dup? acela?i tipar, nu figureaz? nicio persoana ca emitenta, nu este men?ionat nici un delegat/?mputernicit. Aceasta nu este semnat?. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile .Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. SGS S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.A.E. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C.KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciubugetului de stat ?n cuantum de 25.248 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Dup? cum se poate observa, cu ocazia audierii, inculpatul are o atitudine oscilant?, ?n sensul ?n care nici nu neag? s?v?r?irea infrac?iunilor, dar nici nu recunoa?te caracterul fictiv al serviciilor prestate. Acesta admite ?ns? ?n mod explicit ca este posibil ca lucr?rile s? fi fost efectuate de alte persoane, ”la negru”. Analiz?ndu-se, ?ns?, documentele depuse de c?tre inculpat, se constata ca acestea au acela?i tipar ca ?i ?n cazul celorlal?i beneficiari. Coroborat cu rezultatul investiga?iilor privind toate societ??ile din grup prin care s-a stabilit c? acestea reprezint? firma fantom?, f?r? activitate, puncte de lucru sau angaja?i, rezulta cu certitudine, dincolo de orice ?ndoiala rezonabil?, c? documentele ?nregistrate ?n contabilitate ?i opera?iunile atestate nu au suport ?n realitate.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C.KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 25.248 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice si uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu rezult? ca inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile emise provin de la un grup infrac?ional organizat ?n sensul art. 367 C.p. iar pe de alt? parte procurarea de facturi nu s-a realizat ca o activitate constant? ?i de durat? astfel ?nc?t nu se poate pune ?n discu?ie finan?area grup?rii. 57. Astfel a fost identificat? S.C. SG S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ”activit??i de investiga?ie ?i protec?ie a bunurilor ?i persoanelor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. SG S.R.L. o avea numitul B.B.V. , , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul B.B.V. . (vol. 30, fil. 79). Conform r?spunsului ING, inculpatul B.B.V. este persoana autorizat? pe cont, precum ?i cel care ridica dispozitivul digi-pass (vol. 30, fil. 80)Urmare a r?spunsului transmis de *** , persoana autorizat? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul B.B.V. . (vol. 59, fila 240-294, vol.58, fil. 2)Conform raspunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul B.B.V. . (vol. 70, fila 422-426)Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T. din data de 26.08.2014, D.R.F.P. Regionala Bucure?ti a transmis datele fiscale solicitate ?n format letric, precum ?i pe suport optic privind SC SG SRL. (vol. 190, fil.179-202)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. SG S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 1.579.708 lei ?n perioada de raportare semestrul 2 anul 2011-iunie 2013, dup? cum urmeaz? (vol. 194, fil. 258-504 ) 1. de la S.C. GT S.R.L.- ?n luna mai 2013 ?n valoare de 80.655 de lei - ?n iunie 2013 ?n valoare de 80.645 de lei (conform D394);Din analiza extrasului de cont *** au rezultat urm?toarele pl??i efectuate c?tre S.C. GT SRL:- ?n data de 2.07.2013 suma de 100.012,2 - ?n data de 31.07.2013 suma de 100.000 lei. (vol. 75 fil 505,510)2. de la S.C. TSA S.R.L.- ?n luna noiembrie 2012 ?n valoare de 96.774 lei (conform D394) Nu au fost identificate pl??i c?tre S.C. TSASRL.3. de la S.C. DBS.R.L.- ?n luna martie 2013 ?n valoare de 241.936 de lei, TVA 58.065 de lei (conform Neconcordan?e);Av?nd ?n vedere extrasul de cont pus la dispozi?ie de *** au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pl??i efectuate de S.C. SG S.R.L. c?tre S.C. DBS.R.L.. (vol. 55 fil. 202): - ?n data de 9 04 2013 suma de 26 000 de lei- ?n data de 24 05 2013 suma de 88 000,12 de lei Din analiza extrasului de cont *** au rezultat urm?toarele pl??i efectuate c?tre S.C. DBS.R.L., ?i anume - ?n data de 09.04.2013 suma de 31.753 lei, - ?n data de 10.04.2013 suma de 55.428 lei, - ?n data de 11.04.2013 suma de 54.839 lei, - ?n data de 12.04.2013 suma de 131.980, 17 lei (vol. 75 fil 505,510)4.de la S.C. ER SRL- ?n luna iulie 161 290 de lei - ?n luna august 2012 ?n valoare de 80 645 de lei Av?nd ?n vedere extrasul de cont pus la dispozi?ie de *** au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pl??i efectuate de S.C. SG S.R.L. c?tre S.C. ER SRL (vol. 55 fil. 202):- ?n data de 10 07 2012 suma de 100 000 de lei- ?n data de 06 08 2012 suma de 100 000 de lei- ?n data de 17 08 2012 suma de 60 000 de lei Din analiza extrasului de cont *** au rezultat urm?toarele pl??i efectuate c?tre S.C. ER SRL ?i anume: - ?n data de 17.08.2012 suma de 40.000 lei, (vol. 55 fil. 202):5. de la S.C. NC S.R.L. (conform D394);- ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 365.182 de lei,- ?n ianuarie 2012 ?n valoare de 120.968 de lei, - ?n februarie 2012 ?n valoare de 120.968 de lei - ?n martie 2012 ?n valoare de 80.645 de lei Av?nd ?n vedere extrasul de cont pus la dispozi?ie de *** au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pl??i efectuate de S.C. SG S.R.L. c?tre S.C. NC S.R.L. (vol. 55 fil. 202): - ?n data de 9 02 2012 suma de 95 000 de lei - ?n data de 6 03 2012 suma de 30 000 de lei - ?n data de 3 04 2012 suma de 100 000 de lei Din analiza extrasului de cont *** au rezultat urm?toarele pl??i efectuate c?tre S.C. NCA SRL:- ?n data 15.11.2011 suma de 86.000, 2 lei, - ?n data 17.11.2011 suma de 86.000, 2 lei, - ?n data 22.11.2011 suma de 47.824, 94 lei, - ?n data 13.12.2011 suma de 93.000 lei, - ?n data 12.01.2012 suma de 140.000 lei, - ?n data 16.02.2012 suma de 50.000 lei, - ?n data 07.03.2012 suma de 40.000 lei - ?n data 08.03.2012 suma de 20.000 lei. (vol. 75, fil. 505,510)6. de la S.C. AA S.R.L. (conform Neconcordan?e).- ?n luna august 2012 ?n valoare de 150.000 de lei, TVA 36.000 de leiAv?nd ?n vedere extrasul de cont pus la dispozi?ie de *** au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pla?i efectuate de S.C. SG S.R.L. c?tre AA S.R.L. - ?n data de 22 08 2012 suma de 100 000 de lei- ?n data de 5 09 2012 suma de 66 000 de lei- ?n data de 14 09 2012 suma de 27 150 de lei (vol. 383, fil.166-169)Prin ordonan?a cu nr. *** (nr. vechi *** ) din data de 1 02 2017 s-a dispus reunirea cauzei (*** ) la dosarul cu num?rul *** (nr. vechi *** ) (vol. 370, fil. 1). Dosarul cu num?rul *** avea ?n vedere cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti cu nr. *** ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Astfel prin ordonan?a cu nr. men?ionat din data de 16 11 2016 Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a dispus disjungerea cauzei privind anumite persoane fizice ?i juridice (AC , CVVCI S.R.L., PEAS.R.L., AFS.R.L., SG S.R.L. ?i A. ) ?i declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti ?ntruc?t faptele re?inute, perioada ?i natura lor erau identifice cu cele ce constituiau obiectul dosarului cu num?rul *** (nr. nou *** ) aflat pe rolul D.I.I.C.O.T. ( vol. 370, fil. 6-10). Sunt ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. urm?toarele acte:- proces verbal de aducere la cunostin?? a calit??ii de inculpat din 14.11.2016 privind pe B.B.V. (fil. 76-77)- proces verbal de aducere la cuno?tin?? a calit??ii de suspect privind pe B.B.V. din 10.11.2016 (fil. 80-81). Fiind audiat la aceast? dat?, suspectul arat? c? ?n perioada 2007-2013 a de?inut calitatea de administrator ?i asociat unic la S.C. SG SRL. In anul 2013 a cesionat p?r?ile sociale, dat? la care a predat ?ntreaga contabilitate. Referitor la S.C. DCG SRL, datorit? perioadei lungi de timp, nu-?i mai aminte?te dac? societatea a derulat sau nu rela?ii comerciale cu aceast? firm? ?i nici motivul pentru care din conturile S.C. SG au fost virate sume de bani ?n contul S.C. DC SRL. ?n situa?ia ?n care se va proba existen?a unui prejudiciu, este de accord s?-l achite. (fil. 82-84). Inculpatul depune contractul de cesiune ?i procesul verbal de predare a contabilit??ii. ?n dosarul nr, *** , conexat la data de 18 iunie 2014 la dosarul cu num?rul *** al Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti s-au re?inut urm?toarele.Prin rezolu?ia din data de 29.01.2014 a organelor de cercetare penal? din cadrul Poli?iei Sectorului 6 - Serviciul de Investigare a Fraudelor s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de B.B.V. pentru infrac?iunea de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, re?in?ndu-se c? ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SG SRL, societate av?nd ca obiect principal de activitate activit??i de protec?ie ?i gard?, a ?nregistrat ?n perioada martie - iulie 2013 ?n documentele contabile ale societ??ii anterior men?ionate ?i a declarat organelor fiscale prin declara?iile depuse cheltuieli ce nu au la baz? opera?iuni comerciale reale ?n scopul major?rii artificiale a cheltuielilor, cu consecin?a diminu?rii impozitelor ?i taxelor datorate bugetului de stat. ?n mod concret, S.C. SG SRL?i-a ?nregistrat ?n eviden?ele contabile ?i a declarat organelor fiscale prin declara?iile depuse achizi?ii de bunuri ?i servicii de la S.C. DBSRL (?n perioada martie-mai 2013), de la S.C. GT S.R..L (?n perioada mai-iulie 2013) ?i de la S.C. PT SRL (?n perioada mai-iulie 2013).Prin rezolu?ia din data de 29.01.2014 a Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a fost confirmat? ?nceperea urm?ririi penale fa?? de B.B.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.p.Av?nd ?n vedere c? actele materiale re?inute se suprapun par?ial cu cele re?inute ?n prezenta cauz?, cauza va fi disjuns? ?n ceea ce prive?te achizi?ia de la PT S.R.L. ?ntruc?t firma PT S.R.L. nu este parte a grup?rii coordonate de inculpatul P.A.P. , iar dosarul nou constituit ca urmare a disjungerii va fi declinat ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti, organ judiciar competent material si teritorial . Av?nd ?n vedere cercet?rile efectuate ?n cadrul dosarului penal instrumentat de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ticonform procesului verbal din data de 14.08.2013, inculpatului i s-a solicitat de c?tre ofi?erii din cadrul Politiei Sector 6-Serviciul Investigarea Fraudelor s? pun? la dispozi?ie mai multe documente contabile ?i fiscale pentru perioada 01.06.2013-14.08.2013. Proced?ndu-se la analiza documentelor depuse de c?tre inculpat ?n cauza respectiv? ?i aflate la dosarul cauzei, au fost identificate urm?toarele:- contract de v?nzare-cump?rare din 02.05.2013 ?ncheiat ?ntre S.C. SG SRL, prin inculpat ?i S.C. GT SRL, prin P.L. , av?nd ca obiect diferite produse prev?zute ?n anexa. (fil. 258-261)- contract de consultan?? din data de 10.05.2013 ?ncheiat ?ntre S.C. SG SRL, prin inculpat ?i S.C. GT SRL, prin P.L. , av?nd ca obiect ”consultan??”- contract de v?nzare-cump?rare din data de 01.03.2013 ?ncheiat ?ntre S.C. DBSRL, prin *** ?i S.C. SG SRL, prin inculpat, av?nd ca obiect ” bunuri prev?zute ?n anexa”.Facturi emise de S.C. GT SRL, respectiv: (vol. 194, fil. 262-265, 270)- factura seria GST nr. 67 din data de 09.05.2013 ?n valoare de 23.304 de lei - factura seria GST nr. 68 din data de 14.05.2013 ?n valoare de 27.590 de lei- factura seria GST nr. 71 din data de 20.05.2013 ?n valoare de 25.798,20 de lei- factura seria GST nr. 66 din data de 04.05.2013 ?n valoare de 22.320 de lei- factura seria GST nr. 142 din data de 17.06.2013 ?n valoare de 100.000 de leiToate facturile poart? numele G.M. ?i nu au date privind expedi?ia. Facturile au ca obiect fie articole vestimentare, fie consultan??.Facturi emise de S.C. DBSRL, respectiv : (vol. 194, fil. 277-282 )- factura seria DBF nr. 204 din data de 04.03.2013 ?n valoare de 57.753 de lei- factura seria DBF nr. 209 din data de 07.03.2013 ?n valoare de 54.839 de lei- factura seria DBF nr. 220 din data de 13.03.2013 ?n valoare de 53.134 de lei- factura seria DBF nr. 244 din data de 19.03.2013 ?n valoare de 55.428 de lei- factura seria DBF nr. 256 din data de 25.03.2013 ?n valoare de 37.200 de lei- factura seria DBF nr. 267 din data de 28.03.2013 ?n valoare de 41.646,17 de leiToate facturile poart? numele *** , la numele delegatului este men?ionat *** ?i nu au men?iuni privind mijlocul de transport folosit. Toate facturile au ca obiect articole vestimentare.Cu ocazia primei audieri, inculpatului B.B.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. TSASRL, S.C. AA SRL, S.C. GT SRL, S.C. ER SRL, S.C. NCA SRL ?i S.C. DBSRL., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul B.B.V. nu a pus la dispozi?ie ?nscrisurile solicitate, prezentand insa un proces verbal din data de 29.10.2014 de predare catre un cetatean portughez a ?ntregii arhive a societ??ii, persoan? c?tre care a cesionat firma. (vol. 238, fil. 417-419)Societatea beneficiar? S.C. SG S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. SG S.R.L.ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul B.B.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C.TSA S.R.L., S.C. DB .R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 068 563 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constand ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator alS.C. SG S.R.L ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011 -2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator alS.C. SG S.R.L ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului, se constat? c? aceasta este nesincer?, f?cut? cu rea-credin??, ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar. ?n fapt, inculpatul expune ?n mod inten?ionat o versiune care nu cuprinde elemente palpabile, certe, ci doar elemente vagi ?i generale de natur? a pune organul judiciar ?n imposibilitatea de a identifica persoanele care se presupun c? i-au livrat bunuri sau prest?ri servicii. Dup? cum se poate observa, de?i societatea administrat? de inculpat are ?nregistrate achizi?ii substan?iale (valori foarte mari) nu de la una, ci de la nu mai pu?in de 6 societ??i comerciale, ca printr-o coinciden??, toate controlate de aceea?i grupare de criminalitate organizat?, inculpatul nu poate preciza niciun element concret cu privire la modalitatea ?n care s-au negociat ?i executat contractele, respectiv persoanele cu calitate din cadrul furnizorilor cu care s-au purtat discu?ii. Inculpatul, de?i este singurul care a de?inut calitatea de administrator, ?ncearc? s? transfere r?spunderea c?tre alte persoane, angaja?i ai s?i. V?z?ndu-se contractele de la dosarul cauzei, se constat? c? inculpatul este semnatar al acestora ?i nu alte persoane. Av?nd ?n vedere persoanele care figureaz? ca reprezentan?i ai societ??ilor furnizoare, respectiv P.L. ?i *** , rezult? cu certitudine imposibilitatea ?ncheierii de contracte cu cei doi, ?ntruc?t pe de o parte, inculpatul P.L. , membru de baz? al grup?rii, fiind audiat pe parcursul anchetei, a declarat pe parcursul anchetei ca nu a prestat niciodat? servicii sau livrat bunuri, explic?nd rolul sau ?n angrenajul infractional, iar pe de alt? parte *** este doar o persoan?, cet??ean maghiar, ale c?rui date au fost folosite de membrii grup?rii pentru a i se atribui diferite calit??i ?n cadrul societ??ilor comerciale. De asemenea, societ??ile comerciale controlate de grupare au fost documentate, rezultatul investiga?iilor confirm?nd faptul c? acestea au fost societ??i fantom?, f?r? sedii, puncte de lucru, activitate comercial? real? sau angaja?i. In consecin??, cele 6 societ??i nu aveau cum s? livreze nici bunuri, cu at?t mai pu?in bunuri de *** l, a?a cum sunt trecute ?n documentele identificate ?i nici s? presteze activit??i de consultan??, a?a cum figureaz? ?n contractul ?ncheiat cu S.C. GT SRL, men?ionat anterior.?n consecin??, r?spunderea juridic?, inclusiv cea penal? pentru corectitudinea opera?iunilor comerciale ?nregistrate ?n contabilitatea S.C. SG SRL revine inculpatului B.B.V. .Inculpatul a procedat de o manier? uzual? ?n mediile evazioniste, cesion?nd firma c?tre cet??eni str?ini, greu identificabili. Se remarc? contradic?ia din declara?ia inculpatului care arat? cu ocazia audierii c? a cesionat firma c?tre doi cet??eni israelieni, de?i ?n documentul depus chiar de inculpat se observa foarte clar c? cesionarul este un cet??ean portughez, iar actul de cesiune se realizase doar cu c?teva luni ?nainte de momentul audierii. Se observ? c? inculpatul mai de?ine ?nc? o societate cu un nume identic, la care se adaug? ini?ialele ”INT”. Scopul pentru care inculpatul a cesionat firma este unul ?n mod evident legat de ?tergerea urmelor activit??ii infrac?ionale ?i imposibilitatea pentru organul judiciar de a mai identifica ?nscrisurile societ??ii.Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului B.B.V. rezulta ?i din declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331)?i declara?ia martorei ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c?, pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L.,S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 068 563 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011 -2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 58. Astfel a fost identificat? S.C. SI SRL, CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?cultivarea plantelor nepermanente”.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. SI SRL o avea numita A.R.V. persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului Bloom Bank France-Sucursala Romania persoana care depune specimenul de semn?tur? este numita A.R.V. .Urmare a ordonantei D.I.I.C.O.T. cu num?rul *** din data de 26.08.2014, A.N.A.F.- Regionala Bucure?ti pune la dispozi?ie informa?iile solicitate pentru S.C. SI ?mpreun? cu suport optic cu declara?ii D394 (vol. 169, fil. 1-8)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. SI SRL a ?nregistrat achizi?ii fictive:1. de la S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz?: - ?n luna martie 2013 ?n valoare de 120 973 de lei f?r? T.V.A. - ?n luna iunie 2013 ?n valoare de 54 883 de lei f?r? T.V.A. (conform Neconcordan?e - vol. 169, fil. 33-44, continuare vol. 170, fil. 1-330)2. de la S.C. GT S.R.L. ?n luna iunie 2013, ?n valoare de 80 146 de lei f?r? T.V.A. (conform D394 - vol. 169, fil. 33-44, continuare vol. 170, fil. 1-330)Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi inculpata, a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate astfel: ?n urma analizei conturilor bancare ale SI S.A. (conform r?spunsului *** - Sucursala Romania ?i a analizei extrasului de cont), au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate din contul deschis la B.R.D. c?tre DBSRL, dup? cum urmeaz?: - suma de 34.071,47 de lei din data de 10.04.2013; - suma de 36.997,64 lei din data de 10.04.2013; - suma de 38.763,25 lei din data de 10.04.2013; - suma de 40.174,50 lei ?n data de 10.04.2013; - suma de 68.054,92 lei ?n data de 18.06.2013, (vol.78 fila 287, vol. 78, fila 288) ?n ceea ce prive?te S.C. GT SRL, a fost identificat? o plat? ?n data de 10.09.2013 ?n valoare de 99.380,71 de lei, reprezent?nd cvf. 124 ?i 129/14.06.2013 (vol. 78, fila 290). Se constat? c? aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi.Cu ocazia primei audieri, inculpatei A.R.V. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. DBSRL ?iS.C. GT SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata A.R.V. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, ?i anume: (Vol. 232, fil. 1-121)1. - 3 facturi emise de S.C. GT SRL, ?ntocmite de G.M. , respectiv P.L. f?r? men?iuni cu privire la delegat sau mijloc de transport si 5 facturi emise de S.C. GT SRL, (dou? facturi fiscale de v?nzare produse ?i trei facturi fiscale de stornare a facturilor anterioare, av?nd ca delegat *** , cu mijloc de transport *** ) - Factura seria GST nr.124 din data de 13.06.2013 ?n valoare de 48069,63 de lei- Factura seria GST nr.129 din data de 14.06.2013 ?n valoare de 51311,08 de lei- Factura seria GST nr.167 din data de 20.06.2013 ?n valoare de 28974,18 de lei- Factura de stornare seria GST nr.248 din data de 04.09.2013 ?n valoare de 28974,18 lei- Factura seria GST nr.143 din data de17.06.2013 ?n valoare de 35.095,04 de lei- Factura de stornare seria GST nr.247 din data de 03.09.2013 ?n valoare de 35095,04 de lei(stornare)- Factura seria GST nr.110 din data de 11.06.2013 ?n valoare de 43964,71 de lei- Factura de stornare seria GST nr.246 din data de 02.09.2013 ?n valoare de 43964,71 lei (stornare)2. 5 facturi emise de S.C. DBSRL, ?ntocmite de *** , av?nd ca delegat Trip Ioan, av?nd la rubrica mijloc de transport mentiunea ?auto *** , *** , *** ”, ?auto *** , *** ”, ?*** , auto *** , *** ”, ?*** , auto *** , *** ”- Factura seria DBF nr.211 din data de 07.03.2013 ?n valoare de 36.997,64 de lei- Factura seria DBF nr.242 din data de 19.03.2013 ?n valoare de 40.174,58 de lei- Factura seria DBF nr.255 din data de 25.03.2013 ?n valoare de 34.071,47 de lei- Factura seria DBF nr.270 din data de 29.03.2013 ?n valoare de 38.763,25 de lei- Factura seria DBF nr.838 din data de 03.06.2013 ?n valoare de 68.054,92 lei- Contract de furnizare materiale de construc?ii ?ncheiat ?n data de 01.03.2013 cu *** - Contract de custodie ?ncheiat la data de 03.06.2013 cu *** (contractul de custodie este ?ncheiat pentru a justifica la un eventual control lipsa din stoc a materialelor de construc?ii);- Contract de furnizare materiale de construc?ii ?ncheiat ?n data de 03.06.2013 cu G.M. - D394, D300, balan?? analitic? Dup? cum se poate observa, contractele sunt ?ncheiate cu ”H.K. ”, ?n fapt, un nume trecut ?n actele societ??ii ?i nu administratorul real.Societatea beneficiar? S.C. SI S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care, la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. SI S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)La data de 11.01.2016, inculpata A.R. depune ?n copie declaratiile D 394 ?i dovada faptului c? o achizi?ie de la S.C. GT SRL a fost rectificat?, motiv pentru care s-a procedat la recalcularea prejudiciului. (vol. 334, fil. 169-173) Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Prin ordonanta din data de 07.01.2016 s-a respins cererea de administrare a probei cu expertiza, inclusiv expertiza extrajudiciar? depus? la dosarul cauzei prin care se sc?dea din impozitul pe *** t pierderi de recuperat din anii anteriori (vol. 328, fil. 127-148).La data de 09.06.2017 a fost transmis? ap?r?torului Sandu Florin pentru inculpata A.R.V. , ordonan?a din data de 06.06.2017, spre luare la cuno?tin?? cu privire la respingerea cererii de ini?iere a unui acord de recunoa?tere a vinov??iei. (vol. 382, fil 45-50).?n data de 21.06.2017 inculpata A.R.V. , prin ap?r?tor ales, formuleaz? cererea de comunicare a tuturor ordonan?elor ce o vizeaz?, iar in data de 05 09 2017 D.I.I.C.O.T transmite ordonan?a din data de 04 09 2017 prin care ii respinge solicitarea (vol. 382, fil 97- 99)Av?nd ?n vedere probele administrate, numita A.R.V. fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167 110 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., constand ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. SI S.R.L.?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duca la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. *********Declara?ia inculpatei este nesincer?, f?cuta cu rea-credin??, expun?nd o versiune prestabilit?, prin care sunt oferite doar elemente vagi imposibil de verificat de natur? de a conduce organul judiciar pe o pist? fals?. In condi?iile ?n care inculpata efectueaz? tranzac?ii de valori foarte mari, cu dou? societ??i diferite, dar av?nd acela?i reprezentant a c?rui calitate ?n cadrul firmelor nu ?i-o aminte?te, este necredibil? versiunea expus? cu ocazia audierii conform c?reia nu poate oferi nici un fel de detaliu, excluz?nd ?i pretinsa carte de vizit? pe care pretinde c? a primit-o, dar nu o mai de?ine. In fapt, ?n spatele tranzac?iilor nu se reg?sesc opera?iuni reale, societatea emitente ale facturilor fiind investigate, demonstr?ndu-se f?r? dubiu c? nu au desf??urat activit??i, nu au avut sedii, puncte de lucru sau angaja?i. De asemenea, inculpata nici m?car nu creeaz? aparen?a de legalitate, neav?nd nici documente prin care pretinsele bunuri au ajuns in posesia societ??ii. Contractul de custodie ?ncheiat cu ”*** ” nu reprezint? dec?t un mijloc aparent legal prin care s?-?i justifice lipsa bunurilor din gestiune la un eventual control.?n ciuda atitudinii de negare a faptelor re?inute ?n acuzare, inculpata ini?iaz? la data de 10.05.2017 demersurile ?n vederea ?ncheierii unui acord de recunoa?tere a vinov??iei, solicitare ce a fost respins? prin ordonan?a din data de 06.06.2017 ?ntruc?t inculpata nu s-a prezentat ?n fata organului judiciar pentru o declara?ie complet? ?i pentru a expune detaliat ?mprejur?rile ?n care a ob?inut facturile ce atesta opera?iuni fictive. (vol. 382, fil.46-48)Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului A.R.V. rezulta ?i din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331) ?i declara?ie martorul ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata A.R.V. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167 110 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. SI S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p.59. Astfel a fost identificat? S.C. SFS S.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?Comer? cu ridicata al ?mbr?c?mintei ?i ?nc?l??mintei.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. arezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C. SFS .R.L. o avea numitul E.L.A. , persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c?S.C. SFS S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 685.511 de lei, f?r? TVA, de la S.C. CETSRL ?n perioada de raportare septembrie 2013.Cu ocazia primei audieri inculpatului E.L.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T.toate documentele aferente rela?iei cu S.C. CETS.R.L., firm? controlata de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize daca este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul E.L.A. a pus la dispozi?ie documentele solicitate,?i anume: (Vol. 271, fila 334-376)-Factur? fiscala seria CLS 12 nr.01 din data de 13.09.2013 in valoare de 128.772,76 de lei, av?nd men?ionat numele T.C. , f?r? date privind mijlocul de transport-Factur? fiscala seria CLS 12 nr.02 din data de 16.09.2013 in valoare de 169.980,04 de lei, av?nd men?ionat numele T.C. , f?r? date privind mijlocul de transport-Factur? seria CLS 12 nr.03 din data de 18.09.2013 ?n valoare de 133213,20 de lei, av?nd men?ionat numele T.C. , f?r? date privind mijlocul de transport-Factur? seria CLS 12 nr.04 din data de 19.09.2013 ?n valoare de 168070,65 de lei, av?nd men?ionat numele T?g???, f?r? date privind mijlocul de transportToate facturile au ca obiect ” ?nc?l??minte dam?, pantofi”.- Balan?e de verificare, registru v?nz?ri, D300, D394- Extrase de cont cu pl??ile c?tre S.C. CETSRLConform extrasului de cont emis de BRD s-au efectuat pl??i c?tre S.C. CE , dup? cum urmeaz?:- 100.000 de lei ?n data de 22.10.2013- 125.000 de lei ?n data de 08.11.2013Din contul deschis la *** au fost efectuate pl??i c?tre S.C. CE SRL, dup? cum urmeaz?:- 100.000 de lei ?n data de 22.10.2013- 50.000 de lei ?n data de 24.10.2013- 100.000 de lei ?n data de 29.10.2013- 100.000 de lei ?n data de 05.11.2013- 46.000 de lei ?n data de 06.11.2013- 100.000 de lei ?n data de 12.11.2013 - 50.000 de lei ?n data de 13.11.2013Urmare a solicit?rii D.I.I.C.O.T, D.G.A.F. pune la dispozi?ie procesul verbal de control din data de 28.03.2014 privind achizi?iile ?nregistrate de S.C. SFS SRL de la S.C. CETSR, fiind ata?ate astfel un num?r de 5 facturi emise de c?tre S.C. CE SRL. (vol. 249, fil. 39-45)Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipare c?tre T.C. , f?r? date privind delegat/?mputernicit. Acestea nu sunt semnate. Nu este men?ionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile.Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul E.L.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005,const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciubugetului de stat ?n cuantum de 401 015 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ,prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie ,anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013, ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013,?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. SFS .R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?nd declara?ia inculpatului, raportat la ?ntreg materialul probator administrat ?n cauz?se constat? c? aceasta este nesincer?. Inculpatul sus?ine c? a achizi?ionat m?rfurile din Complexul ”*** ”, mediu cunoscut ?n comer?ul la negru ?n sensul ?n care ?n cazul achizi?iei de m?rfuri, nu se emit documente justificative iar plata se face ?n numerar ?i nu prin transfer bancar. Dincolo de aceste aspecte, societatea emitent? este parte a grupului infrac?ional organizat, demonstr?ndu-se ?n urma investiga?iilor efectuate ?i administr?rii mijloacelor probatorii c? aceasta a fost o firm? fantom?, f?r? activitate comercial? real?, f?r? angaja?i sedii sau puncte de lucru. ?n consecin??, rezult? imposibilitatea obiectiv? de a livra m?rfuri de orice gen inclusiv pantofi. ?n final inculpatul admite c? ?l cunoa?te pe numitul *** Fiind ?n anturajul persoanei pe care o invoca ?n declara?ie ?i anume ”SADEC”. ?n aceste condi?ii, av?nd ?n vedere declara?iile inculpatului M.K.A.A.N. , prin care a recunoscut explicit c? a furnizat facturi fictive c?tre diferi?i agen?i economici precum ?i declara?ia martorei *** care completa pe calculator facturile la indica?iile ?efului ei direct. Rezult? f?r? dubiu c? ?n fapt facturile ce nu atest?niciun fel de opera?iune real? au fost procurate direct sau indirect de la numitul *** . Nu are absolut nicio importan?? modalitatea concret? ?n care facturile au fost remise inculpatului at?ta vreme c?t acestea nu reflect? opera?iuni reale. Inculpatul realizeaz? foarte bine c? facturile emise nu au nicio leg?tur? cu numitul ”SADEC”, acesta nu are vreo calitate ?n firm? observ?nd numele T.C. . Acesta din urm? fiind audiat, ?n cauz? a declarat explicit ?i explicat care a fost rolul s?u ?n cadrul angrenajului infrac?ional ?i anume un rol decorativ ?n cadrul anumitor societ??i comerciale .Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului E.L.A. rezulta ?i din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331) ?i declara?ie martor ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412).?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin??, inculpatul va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciubugetului de stat ?n cuantum de 401 015 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS .R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p.60. Astfel a fost identificat? S.C. SI S.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?fabricarea anvelopelor ?i a camerelor de aer, re?aparea ?i refacerea anvelopelor’.Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. SI S.R.L. o avea numita H.N.A. , care a fost pus? sub urm?rire penal?. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. SI S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 3.332.896 lei ?n perioada de raportare semestrul 2, anul 2010, dup? cum urmeaz? :1. de la SC T SRL- ?n semestrul 2 anul 2010 in valoarea de 481.696 de lei, f?r? T.V.A.;2. de la SC EMSRL - ?n semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 2.851.200 de lei, f?r? T.V.A.. Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare ?i inculpat? a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate fie prin virament bancar (direct c?tre beneficiar sau prin bilete la ordin emise ?n favoarea firmelor din *** ) fie prin chitan?e. Suma totala aferent? pl??ilor prin cont ?i chitan?elor este de 4 704 438,49 de lei ?i este mai mare dec?t valoarea facturilor cu TVA .Astfel, din extrasul de cont emis de *** , respectiv B.C.R., rezult? mai multe pla?i efectuate c?tre SC EMSRL, dup? cum urmeaza: - ?n valoare de 90.419 de lei la data de 15.02.2011,- ?n valoare de 55.000 de lei la data de 12.02.2011, - ?n valoare de 140.000 de lei la data de 31.01.2011,- ?n valoare de 73.000 de lei la data de 29.01.2011, - ?n valoare de 464.060 de lei la data de 29.12.2010; Din extrasul de cont emis de *** , respectiv B.C.R., rezult? mai multe pl??i efectuate c?tre SC T SRL, dup? cum urmeaz?: - ?n valoare de 60.000 de lei la data de 09.09.2010, - ?n valoare de 123.065,17 de lei la data de 11.09.2010,- ?n valoare de 100.274,67 de lei la data de 23.09.2010, - ?n valoare de 140.381,73 de lei la data de 01.10.2010, - ?n valoare de 5.000 de lei la data de 01.10.2010, - ?n valoare de 20.000 de lei la data de 15.10.2010, - ?n valoare de 65.000 de lei la data de 14.10.2010, - ?n valoare de 15.000 la data de 16.10.2010, - ?n valoare de 50.000 de lei la data de 27.10.2010, - ?n valoare de 23.943,58 de lei la data de 28.10.2010. (vol. 268, fil. 522-615)Inculpata depune 128 de chitan?e falsificate, emise de SC EMSRL cu numerele nr. 101-226 ?n perioada 01.10.2010-16.03.2011 cu valori cuprinse ?ntre 10.000-25.000 de lei ?i o valoare total? de 2.213.009, acestea av?nd men?iunea “contravaloare marf?”, numele sociteta?ii emitente fiind trecut olograf, aplicat? ?tampila SC EMSRL ?i o semnatur? indescifrabil?. (vol. 268, fil. 512-593) dup? cum urmeaz?:Chitan?a nr. 226 din data 16.03.2011 de ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 227 din data de 17.03.2011 ?n valoare de 15.609 leiChitan?a nr. 224 din data de 14.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 225 din data de 15.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 221 din data de 09.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 222 din data de 10.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 223 din data de 11.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 218 din data de 04.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 219 din data de 07.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 220 din data de 08.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 215 din data de 01.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 216 din data de 02.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 217 din data de 03.03.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 213 din data de 25.02.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 214 din data de 28.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 210 din data de 22.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 211 din data de 23.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 212 din data de 24.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 207 din data de 17.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 208 din data de 18.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 209 din data de 21.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 204 din data de 14.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 205 din data de 15.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 206 din data de 16.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 201 din data de 09.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 202 din data de 10.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 203 din data de 11.02.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 198 din data de 04.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 199 din data de 07.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 200 din data de 08.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 195 din data de 01.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 196 din data de 02.02.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr.197 din data de 03.02.2011 ?n valoare de 20.000 lei Chitan?a nr. 193 din data de 28.01.2011 ?n valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 194 din data de 31.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 191 din data de 26.01.2011 ?n valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 192 din data de 27.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 188 din data de 21.01.2011 ?n valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 189 din data de 24.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 190 din data de 25.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 185 din data de 18.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 186 din data de 19.01.2011 ?n valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 187 din data de 20.01.2011 ?n valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 182 din data de 14.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 183 din data de 15.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 184 din data de 17.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 179 din data de 11.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 180 din data de 12.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr.181 din data de 13.01.2011 ?n valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 176 din data de 06.01.2011 ?n valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 177 din data de 07.01.2011 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 178 din data de 10.01.2011 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 173 din data de 03.01.2011 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 174 din data de 04.01.2011 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 175 din data de 05.01.2011 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 171 din data de 31.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 169 din data de 29.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 170 din data de 30.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 167 din data de 24.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 168 din data de 28.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 165 din data de 22.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 166 din data de 23.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 163 din data de 20.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr.164 din data de 21.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 161 din data de 17.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 162 din data de 18.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 159 din data de 15.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 160 din data de 16.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 157 din data de 13.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 158 din data de 14.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 155 din data de 10.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 156 din data de 11.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 154 din data de 09.12.2010 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 153 din data de 08.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr.151 din data de 04.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 152 din data de 07.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 149 din data de 02.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 150 din data de 03.12.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 148 din data de 30.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 146 din data de 27.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 147 din data de 29.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 144 din data de 25.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 145 din data de 26.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 142 din data de 23.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 143 din data de 24.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 140 din data de 20.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 141 din data de 22.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 138 din data de 18.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 139 din data de 19.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 136 din data de 16.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 137 din data de 17.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 134 din data de 13.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 135 din data de 15.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 132 din data de 11.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 133 din data de 12.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 130 din data de 09.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 131 din data de 10.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 128 din data de 05.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr.129 din data de 08.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 126 din data de 03.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 127 din data de 04.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 124 din data de 01.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 125 din data de 02.11.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 123 din data de 28.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 122 din data de 27.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 121 din data de 26.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 120 din data de 25.10.2010 in valoare de 30.000 leiChitan?a nr. 119 din data de 23.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr.118 din data de 22.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 117 din data de 21.10.2010 in valoare de 25.000 leiChitan?a nr. 116 din data de 20.10.2010 in valoare de 8.000 leiChitan?a nr. 115 din data de 19.10.2010 in valoare de 28.000 leiChitan?a nr. 114 din data de 18.10.2010 in valoare de 21.000 leiChitan?a nr. 113 din data de 16.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 112 din data de 15.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 111 din data de 14.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 110 din data de 13.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 109 din data de 12.10.2010 in valoare de 21.000 leiChitan?a nr. 108 din data de 09.10.2010 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 107 din data de 08.10.2010 in valoare de 20.000 leiChitan?a nr. 106 din data de 07.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 105 din data de 06.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 104 din data de 05.10.2010 in valoare de 21.400 leiChitan?a nr. 103 din data de 04.10.2010 in valoare de 21.000 leiChitan?a nr. 102 din data de 02.10.2010 in valoare de 21.500 leiChitan?a nr. 101 din data de 01.10.2010 in valoare de 21.500 leiInculpata depune 62 de chitan?e falsificate emise de S.C. T SRL ?n perioada decembrie 2010-aprilie 2011 cu valori cuprinse ?ntre 10.000-15.000 lei ?i o valoare total? de 666.285,34 av?nd ca obiect “contravaloare plat?” numele sociteta?ii emitente fiind trecut olograf, aplicat? ?tampila S.C. T S.R.L.?i o semn?tur? indescifrabil?.(vol. 268, fil. 620-645) dup? cum urmeaz?: Chitan?a nr. 1 din data de 02.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 2 din data de 03.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 3 din data de 04.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 4 din data de 06.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 5 din data de 07.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 6 din data de 08.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 7 din data de 09.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 8 din data de 10.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 9 din data de 11.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 10 din data de 13.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 11 din data de 14.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 12 din data de 15.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 14 din data de 17.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 15 din data de 18.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 16 din data de 20.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 17 din data de 21.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 18 din data de 22.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 19 din data de 23.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 20 din data de 24.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 21 din data de 27.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 22 din data de 28.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 23 din data de 29.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 24 din data de 31.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 25 din data de 31.12.2010 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 26 din data de 03.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 27 din data de 04.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 28 din data de 05.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 29 din data de 06.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 30 din data de 07.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 31 din data de 08.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 32 din data de 10.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 33 din data de 11.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 34 din data de 12.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 35 din data de 13.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 36 din data de 14.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 37 din data de 15.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 38 din data de 17.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 39 din data de 18.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 40 din data de 19.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 41 din data de 20.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 42 din data de 21.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 43 din data de 22.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 44 din data de 24.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 45 din data de 25.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 49 din data de 29.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 50 din data de 31.01.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 51 din data de 01.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 52 din data de 02.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 53 din data de 04.04.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 54 din data de 05.04.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 55 din data de 06.04.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 56 din data de 07.04.2011 in valoare de 10.000 leiChitan?a nr. 57 din data de 08.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 58 din data de 09.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 59 din data de 11.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 60 din data de 12.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 61 din data de 13.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 62 din data de 14.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 63 din data de 15.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 64 din data de 16.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 65 din data de 18.04.2011 in valoare de 15.000 leiChitan?a nr. 66 din data de 19.04.2011 in valoare de 1285.34 leiMai sunt identificate, de asemenea, 10 chitan?e emise ?n sens invers, cu men?iunea “retur plat? necuvenit?” c?tre S.C. T SRL ?n perioada octombrie-noiembrie 2010, cu valori de 10.000 de lei. (vol. 268, fil. 604-615). De asemenea, pe baza extraselor de cont puse la dispozi?ie de c?tre administratorul societ??ii, au fost identificate 2 bilete la ordin ?ncasate de S.C. VB SRL ?n valoare de 400.000 de lei, la data de 18.02.2011 ?n valoare de 250.000 lei, respectiv la data de 18.02.2011 ?n valoare de 150.000 lei. (vol. 268, fil. 519) Cu ocazia primei audieri inculpatei H.N.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marfa sau situa?ii , rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri /cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata H.N.A. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate ?i anume (Vol. 268) Facturi emise de S.C. T SRL, respectiv:- factura seria AMP nr.01043 din data de 31.08.2010 ?n valoare de 191.402,38 de lei, av?nd semnatura *** , av?nd ca obiect ? band? cauciuc”, - factura seria AMP02 nr.016 din data de 28.09.2010 ?n valoare de 229.313,78 de lei, - factura seria AMP02 nr.028 din data de 20.10.2010 ?n valoare de 176.586,86 de lei. Toate facturile nu au nicio men?iune privind expedi?ia, fiind semnate de *** .(vol.268, fil. 596-608 ) Facturi emise de S.C. EMSRL, respectiv:- factura seria AMP, nr.028 din data de 22.10.2010 ?n valoare de 589.248 de lei, av?nd ca obiect ? materie prim? cauciuc”, cu men?iunea ?posta/fax”- factura nr.026 din data de 20.10.2010 valoare cu TVA 589.248 lei - factura nr.024 din data de 18.10.2010 ?n valoare de 589.248 lei - factura nr.023 din data de 16.10.2010 ?n valoare de 589.248 de lei- factura nr.022 din data de 15.10.2010 ?n valoare de 589.248 lei - factura nr.017 din data de 11.10.2010 ?n valoare de 589.248 de lei. (vol. 268, fil. 571-585)-declara?ii D394, D 300, ordine de plat? , chitan?e , extrase de cont ?i altele Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele *** , persoan? care a fost audiat? pe parcursul urm?ririi penale ?i a precizat care a fost rolul sau ?n angrenajul infrac?ional ar?t?nd la solicitarea inculpatului P.L. c? a avut un rol decorativ ?n cadrul mai multor societ??i comerciale nedesf??ur?nd ?n fapt activit??i comerciale.Av?nd ?n vedere probele administrate, numita H.N.A. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infractionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.CT S.R.L., S.C. EMSRL, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 570 544 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ,const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatei se constat? c? aceasta este ?n I litatea ei nesincer? expun?ndu-se ?n mod voit si cu rea-credin?? o versiune faptic? prin care se ?ncearc? transferul r?spunderii juridice c?tre o ter?? persoan? ce nu avea nici un fel de calitate ?n cadrul societ??ii (a?a cum rezult? din istoricul societ??ii pus la dispozi?ie de O.N.R.C.). ?n fapt, inculpata indica o persoan? cu numele *** despre care sus?ine c? a semnat un contract de colaborare. Cu toate acestea, inculpatul nu ?tie care a fost natura contractului, obiectul acestuia ?i foarte important, nici nu pune la dispozi?ia organelor judiciare copia acestuia. Mai mult dec?t at?t, inculpata men?ioneaz? c?, ?ntre timp, persoana respectiv? a decedat. Toate aceste elemente faptic expuse coroborate cu faptul c?, de?i a de?inut calitatea de administrator, nu cunoa?te absolut nici un detaliu legat de ?mprejur?rile ?n care s-a negociat, ?ncheiat sau executat contractele nu demonstreaz? dec?t inten?ia inculpatei de a denatura adev?rul, de a induce ?n eroare organele judiciare ?i de a le plasa pe o pist? fals?. Inculpata precizeaz? inten?ionat c? ?n afara numelui, nu cunoa?te alte detalii despre persoana respectiv?, de?i sus?ine c? a avut un contract de colaborare, astfel ?nc?t orice demers al organului judiciar de identificare al acestuia este sortit e?ecului. In fapt, inculpata ?i-a preconstituit o versiune faptic? ce nu are nicio leg?tura cu realitatea, tocmai ?n scopul de a se sustrage de la r?spunderea penal? ?i s-o transfere ?n sarcina unei persoane decedate. A?a cum rezult? din datele O.N.R.C., inculpata este cea care ?n perioada relevant?, respectiv perioada eviden?ierii ?n contabilitate a opera?iunilor fictive, a avut calitatea de administrator, astfel ?ncat r?spunderea juridic?, pentru corecta eviden?iere a opera?iunilor ?n eviden?ele contabile, inclusiv cea penal?, ?i revine acesteia ?i nu unei persoane ”pl?smuite”, inventate, care nu a avut nicio calitate ?n cadrul societ??ii. Se remarc?, ?n acela?i timp, c? inculpata a recurs la o practica uzuala ?n mediul infrac?ional economic ?i anume, achitarea fragmentat? a pre?ului prin chitan?e (au fost identificate peste 170 de chitan?e). Toate aspectele probatorii anterior men?ionate coroborate cu rezultatul investiga?iilor cu privire la societ??ile comerciale controlate de grupare, inclusiv SC EMSRL si SC T SRL, demonstreaz?, f?r? echivoc, faptul c? opera?iunile de achizi?ii ?nregistrate de inculpat? nu au nici un suport ?n realitate ?i sunt f?cute ?n scopul exclusiv al sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata H.N.A. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C SI S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ,a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.CT S.R.L., S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 570 544 lei ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (207 acte materiale corespunz?toare celor 207 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, direct c?tre furnizor sau c?tre firma S.C. VB S.R.L., respectiv pl??i cu chitan?e de m?n?)const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice si uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ,const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ,se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 61. Astfel a fost identificat? S.C. TIL S.R.L. CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate ?fabricarea produselor de mor?rit”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. TIL S.R.L. o avea numitul A.A., care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , reprezentant al societ??ii este numitul A.A., iar persoana autorizat? pe cont este numitul F.V.L. . (vol. 45, fil. 252-275). Conform r?spunsului *** persoana care depune cererea de deschidere de cont si specimenul de semn?tura este numitul A.A.. (vol. 70, fil. 4-141) ?n ceea ce prive?te r?spunsul *** ?i a analizei extrasului de cont persoana ?mputernicit? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul A.A.. (vol. 57, fil. 124-164)Urmare a r?spunsului transmis de *** ?i a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO SRL. (vol. 64, fil. 308-432). Persoana ?mputernicit? pe cont ?i cea care depune specimenul de semn?tur? este numitul A.A.. (vol. 64, fil. 402-405)In ceea ce prive?te r?spunsul *** , persoana autorizat? pe cont este A.A.. (vol. 71, fil. 270-302)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.08.2014, au fost solicitate Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal? datele financiare pentru S.C. TI SRL. (vol. 159, fil. 1-6)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. TIL S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 804.896 lei ?n perioada de raportare iunie-iulie 2012 de la S.C. RO SRL, dup? cum urmeaz?:- ?n luna iunie 2012 ?n valoare de 72.335 de lei - ?n luna iulie 2012 ?n valoare de 732.561 de lei (vol. 162, fil. 1-11, vol. 163, fil. 282-632 , fil. 490, 493) Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente facturilor emise au fost achitate ?n perioada 29.06.2012 – 20.07.2012 Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont au fost identificate tranzac?ii cu S.C. RO SRL, ?i anume: - la data de 29.06.2012 ?n valoare de 50.000 lei (cu men?iunea - cvf.8 ) - la data de 03.07.2012 ?n valoare de 34.495,40 lei (cu men?iunea cvf.9/02.07.2012) - la data de 13.07.2012 ?n valoare de 50.000 lei (cu men?iunea cvf.13/12.07.2012) (vol.70, fila 52-53). Din analiza extrasului de cont depus de inculpat pentru *** , rezult? mai multe pl??i efectuate c?tre S.C. RO SRL, dup? cum urmeaz?: - suma de 53.000 de lei ?n data de 03.07.2012- suma de 88.473,92 de lei ?n din data de 05.07.2012- suma de 89.685,40 de lei ?n data de 06.07.2012- suma de 89.636,20 de lei ?n data de 12.07.2012- suma de 90.227 de lei ?n data de 17.07.2012- suma de 90.777 de lei ?n data de 18.07.2012- suma de 91.977 de lei ?n data de 20.07.2012Din analiza extrasului de cont depus de inculpat pentru *** , rezult? mai multe pl??i efectuate c?tre S.C. RO SRL, dup? cum urmeaz?:- suma de 35.495,40 de lei din data de 03.07.2012- suma de 50.000 de lei din data de 13.07.2012Din analiza extrasului de cont depus de inculpat pentru *** , rezult? mai multe pl??i efectuate c?tre S.C. RO SRL, dup? cum urmeaz?:- suma de 87.195,40 de lei din data de 10.07.2012- suma de 35.650,46 de lei din data de 16.07.2012 Cu ocazia primei audieri inculpatului A.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO S.R.L., firm? controlat? de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul A.A. a pus la dispozi?ie documentele solicitate ?i anume: (vol. 233, fil. 421-498 ) -un contract ?ncheiat la data de 27.06.2012 cu S.C. RO SRL, reprezentat? de *** , av?nd ca obiect ?1000 t produse alimentare”- 10 facturi fiscale emise S.C. RO SRL ?ntocmite de *** , f?r? men?iuni cu privire la delegat sau mijloc de transport, cu men?iunea ?livrat depozit Bucure?ti”, respectiv:- factur? seria A nr.09 din data de 02.07.2012 ?n valoare de 89.695,40 de lei- factur? seria A nr.10 din data de 04.07.2012 ?n valoare de 89.695,40 lei - factur? seria A nr.11 din data de 05.07.2012 ?n valoare de 89.695,40 lei, - factur? seria A nr.14 din data de 09.07.2012 ?n valoare de 89.695,40 lei- factur? seria A nr.15 din data de 10.07.2012 ?n valoare de 90.836,20 lei - factur? seria A nr.13 din data de 12.07.2012 ?n valoare de 90.850,46 lei- factur? seria A nr.16 din data de 17.07.2012 ?n valoare de 91.977 lei- factur? seria A, num?rul fiind ilizibil, din data de 18.07.2012 ?n valoare de 91.977 de lei - factur? seria A nr.17 din data de 19.07.2012 ?n valoare de 91.977 lei- factur? seria A nr.20 din data de 20.07.2012 ?n valoare de 91.977 lei) - declara?ii D394, D 300, extrase de cont ?i altele (vol.233).Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, facturile nu au men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegat, exista doar men?iunea ?livrat depozit Bucure?ti”. Contractul este ?ncheiat cu numitul *** , nefiind semnat din partea v?nz?torului. Raportat la bunurile livrate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura numitului *** , persoan? care nu controla societatea comercial?.Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. TI S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul A.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 499.239 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute in actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.02.2017 s-a dispus admiterea probei cu ?nregistr?ri audio ?ntocmindu-se un proces verbal de redare rezumativ? ?n acest sens. (vol. 374, fil. 235- 241)Din analiza coresponden?ei de e-mail *** a fost identificat? o factur? emis? de RO c?tre TL . ?mpreuna cu factura s-au transmis datele societ??ii emitente, respectiv certificatul de ?nregistrare in scopul TVA. Este identificata o singura factura completat, redactat, dar nesemnata ?i ne?tampilat?. (vol. V, fil. 81-85)(corespondenta purtata prin intermediul adresei de e-mail *** (vol. IV, fil. 1-81). Mail-ul este transmis la data de 01.08.2012, deci, ulterior datei emiterii facturilor. ?n exercitarea dreptului la ap?rare, inculpatul depune la dosarul cauzei un suport optic con?in?nd ?nregistrare ?n mediul ambiental a discu?iei ?ntre el ?i martorul ***.Analiz?ndu-se ansamblul materialului probator administrat in cauz?, se re?ine c?, ?n fapt,inculpatul ?i-a procurat m?rfurile din surse proprii, dup? care au ob?inut documente de provenien?? de la membrii grup?rii, documente care atesta fapte nereale si anume, livrarea unor bunuri de c?tre S.C. RO SRL, societate care s-a aflat sub controlul strict al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. . Pentru a se retine aceast? concluzie, au fost avute ?n vedere mai multe elemente probatorii, inclusiv ?nscrisurile depuse chiar de inculpat. Astfel, aceste ?nscrisuri au acela?i format si mod de ?ntocmire ca si ?n cazul altor beneficiari, nu exist? men?iuni privind modalitatea ?n care s-a realizat transportul bunurilor de la furnizor la beneficiar si nici avize de ?nso?ire a m?rfurilor, astfel ?nc?t inculpatul nu poate explica un lucru foarte simplu, ?i anume cum i-a fost livrat? marfa. Nu are absolut nicio relevan?? indicarea unor persoane angajate care ar fi recep?ionat ?n depozit m?rfurile, c?t timp acuza?iile vizeaz? modul de efectuate a achizi?iilor ?i faptul c?, ?n concret, aceste bunuri nu au fost livrate de S.C. RO SRL. Mai mult dec?t at?t, inculpatul este cel care are calitatea de administrator, acestuia ?i revine r?spunderea juridic? pentru corectitudinea ?nregistr?rii ?n eviden?ele contabile a opera?iunilor si nu angaja?ilor ?i acesta are obliga?ia de a verifica societ??ile comerciale cu care deruleaz? raporturi comerciale. Ori, inculpatul nu cunoa?te nici la acest moment, ?n concret, cu cine din partea acestei firme a negociat contractul, indic? persoane care nu au nicio leg?tur? cu societatea ?n cauz?, expun?nd versiuni care sunt contrazise chiar de c?tre martor. Astfel, martorul Ilie Viorel infirma aser?iunea inculpatului raportat la S.C. RO SRL, si mai mult dec?t at?t, confirm? un mod de lucru ?n comer?ul cu produse alimentare, precum si situa?ia de fapt re?inut?, men?ion?nd c? ”au o practic? ?n sensul c? schimb? mereu firmele, ?n sensul c? azi cer sa-i dea pe o firma alt? dat? pe alt? firm?”. Inculpatul nu a oferit cu ocazia audierilor nicio explica?ie cu privire la con?inutul facturilor (men?ionarea numelui *** , persoana cu care ?n mod cert nu a negociat) si nici lipsa documentelor de transport. De asemenea, inculpatul nu a depus la dosarul cauzei nici un contract ?ncheiat cu firma S.C. RO SRL. Se apreciaz? ca ?n mod inten?ionat, inculpatul nu a procurat ?i prezentat organelor judiciare documente de transport ?ntruc?t s-ar fi constatat pe baza acestora traseul fizic real al m?rfurilor de la proprii furnizori la depozitul sau av?nd ?n vedere faptul ca S.C. RO SRL, conform cercet?rilor efectuate ?n cauza, nu a de?inut sedii sociale si secundare, puncte de lucru reale si nu a desf??urat activit??i comerciale, cu at?t mai pu?in depozite care reclama anumite caracteristici tehnice pentru produsele alimentare. Identificarea de documente privind achizi?iile ce constituie obiectul acuza?iilor, ?n mail-urile folosite de grupul infrac?ional organizat, nu reprezint? dec?t dovada certa ca documentele justificative au fost ?ntocmite si provin de la grupare. In plus, factura ?ntocmit? este un ?nscris ?n alb transmis ca mode, practica clien?ilor grup?rii fiind de a-?i ?ntocmi singuri facturile (a se observa ca ?n coresponden?a electronic? a fost identificat? o singur? factur?, ?n timp ce ?n documentele depuse de inculpat se reg?sesc mult mai multe).Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului A.A. rezulta si din declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331) ?i declara?ie martor *** de 21.01.2016, (vol. 327, fil. 220-223)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulA.A. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 499.239 lei si sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice si uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 62. Astfel a fost identificat? S.C. TIS.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c?, ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. TIS.R.L. o avea numita G.M., persoan? care a fost pus? sub urm?rire penal?. In ceea ce prive?te conturile bancare, conform r?spunsului *** , au depus specimene de semnatura numi?iiV.F. , G.E. ?i C.L. . (vol. 42, fila 313-503). Din analiza extrasului de cont*** , au fost identificate doua pl??i efectuate c?tre S.C. RO la data de 12.09.2012, respectiv 17.09 2012 ?n valoare de 23.165,43 de lei, respectiv 21.675,45 de lei, pl??i efectuate prin serviciul Internet bancking. (vol. 83, fil. 39)Conform raspunsului *** ?i a analizei extrasului de cont, S.C. TISRL nu a desf??urat tranzac?ii financiare cu S.C. RO SRL. (vol. 49, fila 31). De asemenea, persoana autorizat? pe cont este numita C.L. . (vol. 51, fil. 64-96)Urmare a datelor puse la dispozi?ie de c?tre *** ?i a analizei extrasului de cont, S.C. TISRL nu a desfasurat tranzac?ii financiare cu S.C. RO SRL. (vol. 80, fil. 41-87).Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 26.08.2014 adresat? Directiei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti, au fost solicitate informa?ii financiare ?i fiscale pentru un num?r de 17 societ??i, inclusiv S.C. TISRL.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. TIS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 442.352 lei ?n perioada de raportare semestrul 1 anul 2011 - august 2012 dup? cum urmeaz?: ( vol. 172, fil. 6-11, vol. 174, fil. 1- 360)1. ?n luna august 2012 ?n valoare de 80.562 lei, TVA 19.335 lei de la S.C. RO S.R.L. (conform Neconcordan?e); 2. ?n luna august 2012 ?n valoare de 56.837 lei, TVA 13.641 lei de la S.C. AA S.R.L. (conform Neconcordante); 3. de la S.C.NC S.R.L. (conform Neconcordan?e): - ?n semestrul 1 2011 ?n valoare de 133 166 lei- ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 171 787 leiDin analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi ?i a celor puse la dispozi?ie de c?tre inculpat? a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise au fost achitate dup? cum urmeaz?: ?n intervalul 12-19.09.2012 a fost achitat? ?n contul SC RO SRL suma de 99.896,88 lei dup? cum urmeaz?:- ?n data de 12 09 2012 suma de 23 165, 43 de lei - ?n data de 19 09 2012 suma de 55 056,00 de lei (vol. 231 fil. 146) ?n intervalul 12-14.09.2012 a fost achitat? suma de 70.477,26 lei ?n contul S.C. AA SRL. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 12 09 2012 suma de 46 999,05 lei - ?n data de 14 09 2012 suma de 23 477,54 de lei (vol. 231 fil. 145 146)?n intervalul 28 iulie 2011 a fost achitat? suma de ?n contul S.C. NCA SRL. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 24 11 2011 suma de 66 755,40 de lei (ordin de plat? *** Bank)- ?n data de 28 07 2011 suma de 80 203, 20 pentru NCA (ordin de plata BCR – vol. 231 fil. 210) - ?n data de 2 08 2011 suma de 84 922,37 de lei (ordin de plat? *** – vol. 231 fil. 211)De asemenea ?n documentele puse la dispozi?ie de c?tre inculpat? a fost identificat un extras de cont ?n care sunt eviden?iate 2 ?ncas?ri de bilete la ordin ?n data de 27.09.2011 de c?tre S.C. CMC SRL, fiind transferate sumele de 58.980,60 lei, respectiv 86.800 lei, ?n dreptul opera?iunilor ar?tate fiind f?cut? men?iunea olograf? ?N. ”. (vol. 231 fil. 192) S-a constatat c? aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturiCu ocazia primei audieri inculpatei G.M. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. RO SRL, S.C. AA SRL, S.C. NC S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?). Inculpata G.M. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate, si anume: 2 facturi fiscale emise de S.C. AA SRL, respectiv : 1. factura seria AAF nr.212 din data de 23.08.2012 in valoare de 23.477,54 de lei 2. factura seria AAF nr.214 din data de 27.08.2012 in valoare de 46.999,72 lei. 3 facturi emise de S.C. RO SRL, respectiv:1. factura seria ADB nr.410 din data de 14.08.2012 ?n valoare de 21.675,45 de lei,2. factura seria ADB nr.413 din data de 20.08.2012 ?n valoare de 23.165,43 de lei 3. factura seria ADB nr.415 din data de 22.08.2012 ?n valoare de 55.056 lei. 5 facturi emise de S.C. NCA SRL, respectiv 1. factura seria C6 nr.0951 din data de 03.10.2011 ?n valoare de 66.755,40 de lei, 2. factur? seria C3 nr.301 din data de 03.08.2011 ?n valoare de 86.800 lei, 3. factur? seria C3 nr.302 din data de 04.08.2011 ?n valoare de 58.980,60 lei, 4. factur? seria AA2 nr.13 din data de 29.06.2011 ?n valoare de 80.203,20 de lei, 5. factur? seria AA2 nr.12 din data de 29.06.2011 ?n valoare de 84.922,27 de lei declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele. (vol. 231, filele 139-225).Facturile au ca obiect materiale de construc?ie de diferite tipuri. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, figureaz? acelea?i persoane ca emitente. Acestea sunt semnate indescifrabil. Nu au date privind numele delegatului sau mijlocul de transport. La date privind expedi?ia, pe anumite facturi, apare numele delegatului apare *** , desi este mentionat prin ?posta”. Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele *** ?i B.A. , persoane ale c?ror date au fost folosite ?n mod fraudulos de grupul infrac?ional organizat pentru diferite societ??i comerciale. Inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. TIS.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Av?nd ?n vedere probele administrate, numita G.M. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 288.112 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele, calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice absolut niciun element legat de achizi?iile re?inute ?n actul de acuzare.Analiz?ndu-se declara?iile inculpatei, se constat? c? acesta, de?i de?ine func?ia de administrator al societ??ii nu cunoa?te absolut niciun fel de element legat de ?mprejur?rile ?n care s-au derulat pretinsele rela?ii comerciale. Av?nd ?n vedere valoarea acestora (aproximativ 500 000 de lei) faptul c? sunt ?nregistrate achizi?ii de la trei societ??i comerciale nu una, toate trei aflate sub controlul strict al grup?rii precum ?i num?rul de facturi ?nregistrate, o asemenea atitudine nu poate fi acceptat?, nefiind credibil?. De?i inculpata face preciz?ri cu ocazia primei audieri c? nu ??i aduce aminte de numele societ??ilor urm?nd s? consulte arhiva, ulterior pe parcursul a peste 3 ani de anchet?, inculpata nu a revenit pentru a clarifica situa?ia av?nd ?n vedere acuza?iile aduse. Nu este credibil? varianta potrivit c?reia nu ??i aduce aminte nimic legat de achizi?iile re?inute ?n actul de acuzare, ?ntruc?t inculpata a avut calitatea de administrator ?i nu alte persoane, ?n consecin?? r?spunderea juridic? pentru corectitudinea ?nregistr?rii opera?iunilor potrivit legii, revine inculpatei. Dincolo de pozi?ia procesual? a inculpatei ?i datele relevate de ?nscrisurile depuse chiar de c?tre aceasta, re?inem faptul c? societ??ile controlate de grupare au fost investigate, probelele administrate relief?nd foarte clar c? firmele au fost unele cu comportament specifici societ??ilor fantom?, nu au avut sedii sau puncte de lucru reale, nu au desf??urat activit??i comerciale reale ?i nu au avut angaja?i. ?n consecin??, exist? imposibilitatea practica ?i obiectiv? de a livra bunuri ?n general, cu at?t mai pu?in bunuri reprezentate de materiale de construc?ii. ?n acela?i timp, lipsa men?iunilor privind modalitatea ?n care s-a realizat transportul (lipsa men?iunilor at?t de pe facturi c?t ?i inexisten?a avizelor de expedi?ie) sunt tot probe indirecte care sus?in situa?ia de fapt re?inut? ?n cauz?.?n realitate, tranzac?iile atestate de documentele depuse de inculpat? nu exist?, inculpata cu ocazia audierilor ?i-a preg?tit o versiune faptic? care nu corespunde adev?rului, ?tiind foarte bine c? nu va putea justifica ?n niciun fel sau explica natura rela?iilor cu firmele grup?rii sau ?mprejur?rile ?n care s-au negociat ?i executat rela?iile comerciale. Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu nr. *** din data de 07.06.2018 s-a dispus reunirea dosarului cu nr. *** la dosarul cu num?rul *** . (vol. 375, fil. 1) Dosarul *** este constituit ca urmare a declin?rii competentei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15 02 2017 ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Prin ordonan?a respectiv? s-a dispus disjungerea cauzei privind SC AA SRL ?i rela?iile comerciale desf??urate cu SC DC SRL, SC RD SRL, SC PEASRL, SC ASRL, SC ACC SRL, SC SG SRL, SC M.C. SRL, SC CCI , SC AC SRL, SC TISRL, SC M. SRL si SC IUCE SRL. (vol. 375, fil. 3-11). Sunt ?naintate referatul ofi?erului de politie (vol. 375, fil. 12-18), ordonan?a de ?ncepere a urm?ririi penale nr. *** din 27.02.2015 sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscala prev. si ped. de art. 9 alin. 1, lit b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (vol. 375, fil. 21), pl?ngerea penala din 13.01.2015 formulata de Direc?ia Generala Regionala a Finan?elor Publice Cluj Napoca- AJFP Bihor ?mpotriva administratorului S.C. AA SRL, T.A.I. , sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de art. 4 si art. 9 alin. 1, lit. b, f din Lg. 241/2005, pl?ngere ?naintata c?tre PT Bihor.(vol. 375, fil. 22-24), procese verbale de control, ocazie cu care se constata ca firma nu func?ioneaz? la sediul declarat, fiind declarata inactiva la 08.04.2014, ca urmare a ne?ndeplinirii obliga?iilor declarative (vol. 375, fil. 25-27). Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor pentru care s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale se va dispune clasarea cauzei. Sunt ?naintate mai multe acte de urm?rire penal? respectiv proces-verbal din data de 10.03.2015 ?ncheiat de ANAF- Direc?ia Regionala A Finan?elor Publice Ploie?ti- AJFP Giurgiu privind SC TISRL. (vol. 375, fil. 89-90) si documentele puse la dispozi?ie cu ocazia controlului, respectiv extras de cont, facturi emise de SC AA SRL. (vol. 375, fil. 89-106, fil. 277-296)Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei G.M. rezulta si dindeclara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata G.M. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 288.112 lei si sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(9 acte materiale corespunz?toare celor nou? opera?iuni de transfer sume de bani)const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice si uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizata ?n sensul art. 367 C.p. 63. Astfel au fost identificate S.C. VMS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate construc?ii de cl?diri ?i lucr?ri de geniu” ?i S.C. VS SRL, CUI *** , av?nd ca obiect de activitate? lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale si nereziden?iale”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. VMS.R.L. o avea numitul V.I., care a fost pus sub urm?rire penal?, iar in cazul S.C.VS SRL calitatea de administrator de drept o avea numita ***, CNP *** .Din cercet?rile efectuate (audierea persoanei care scriptic avea calitatea de administrator) ?n cauz? a rezultat ca ?n fapt, de administrarea societ??ilor mentionate anterior s-a ocupat numitul V.I..?n ceea ce priveste conturile bancare ale S.C. VMSRL, conform raspunsului *** , persoana care depune specimenul de semn?tura ?n banc? este numitul V.I.. Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate pl??i c?tre S.C. ER SRL ?i S.C. RO . (vol.37, fila 337-352, vol. 55, fil.8) Conform r?spunsului b?ncii RIB, persoanele care au depus specimen de semn?tura au fost V.I. si V.S. . (vol. 74, fil. 32-36) Cu privire la r?spunsul B?ncii Intesa Sanpaolo, nu exista tranzac?ii financiare intre S.C. VMSRL ?i S.C. ER SRL. (vol.74) Urmare a datelor puse la dispozitie de catre *** si din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER SRL. (vol. 75 , fil. 510-511) Conform analizei extrasului de cont emis de BCR, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER SRL. (vol. 80, fil. 41-87). In ceea ce prive?te datele financiare puse la dispozitie de catre BRD, nu au fost identificate tranzac?ii financiare intre S.C. VMSRL ?i S.C. ER SRL. (vol. 96) In ceea ce prive?te conturile bancare ale S.C. VS SRL, conform r?spunsului *** , persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitul V.I.. (vol. 36, fil.492) Din analiza extrasului de cont, nu au fost identifica?i pl??i c?tre S.C. RO SRL. (vol.37 fila 348- 488)?n ceea ce prive?te r?spunsul *** , ?mputernici?ii pe contul societ??ii S.C. VS SRL figureaz? numi?ii *** si V.I.. (vol. 41, fila 427-482). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. RO SRL. (vol. 83, fil. 1-3)Conform r?spunsului *** si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare ?ntre S.C. VS SRL ?i S.C. RO SRL. (vol. 55, fil. 8) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. VMS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 120.510 de lei, dup? cum urmeaz? : (vol. 168, fil. 47- 52, 96-105, 165- 194)1. de la S.C. ER S.R.L. CUI *** :- ?n luna iulie 2012 ?n valoare de 49.564 de lei, TVA 11.895de lei (conform D394); - ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 70.946 de lei de la S.C. RO S.R.L. (conform D394). Din analiza datelor ?i ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre unit??ile bancare unde societatea ??i avea deschise conturi a rezultat c? sumele de bani aferente contractului ?i facturilor emise nu au fost achitate.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. VS S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive achizi?ii fictive ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 70.946 de lei, f?r? T.V.A. de la S.C. RO S.R.L.(conform D394) (vol. 165, fil. 3-429) Analiz?ndu-se extrasul de cont pus la dispozi?ie de *** pentru S.C. VS S.R.L., au fost identificate doua pl??i prin serviciul internet banking c?tre S.C. RO SRL ?i anume: -la data de30.08.2012 ?n valoare de 50.000 de lei- la data de 04.09.2012 ?n valoare de 37.973,12 de lei.Se constat? c? aceste sume corespund cu totalul sumelor men?ionate ?n facturi. Cu ocazia primei audieri inculpatului V.I. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. ER S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer? . Inculpatul V.I. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate privind S.C. VS SRL, ?i anume:(vol. 247, fil. 66- 98 )- un contrat din data de 04.06.2012 semnat cu S.C. RO SRL prin *** , av?nd ca obiect ?lucr?ri de construc?ii”- 2 facturi fiscale emise de S.C. RO SRL, respectiv factura nr. 110 din data de 09.07.2012 ?n valoare de 30.901,50 de lei, factura nr. 127 din data de 23.07.2012 ?n valoare de 57.071,62 de lei.- jurnal de v?nz?ri;- D 394, D 390 ?n ceea ce prive?te S.C. VMSRL, inculpatul depune urmatoarele: (vol. 247, filele 98-112)Facturi emise de S.C. ER SRL, respectiv:- factur? seria ERF nr.113 din data de 07.07.2012 ?n valoare de 22.966,04 de lei ;- factur? seria ERF nr.119 din data de 18.07.2012 ?n valoare de 38.493,32 de lei ;- declara?ii D394, D 300. Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, sunt semnate, iar la rubrica mijloc de transport este men?ionat ?coresponden??”.Raportat la serviciile prestate se constat? ca acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat c? la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele *** , persoan? ale c?rei date au fost folosite de membrii grup?rii pentru mai multe societ??i comerciale.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul V.I. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L ?i S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 74. 235 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, a avut o atitudine sincer?, recunosc?nd s?v?r?irea faptelor ?i indic?nd modalitatea de s?v?r?ire a acestora.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulV.I.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMC S.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si S.C. RO S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 74. 235 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(2 acte materiale corespunz?toare celor 2 opera?iuni de transfer sume de bani)const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 30.703 lei;fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta nu a avut nici un fel de contribu?ie ?n s?v?r?irea faptelor.Fa?? de suspectul ***se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. VSS.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 43.532 lei; fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. VSS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. VSS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. VSS.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta nu a avut nici un fel de contribu?ie ?n s?v?r?irea faptelor.64. Astfel a fost identificat? S.C. VFMS.R.L. CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?comer? cu ridicata al fructelor ?i legumelor”. Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, calitatea de administrator al S.C. VFM S.R.L. o avea numitul I.A. , persoan? care a fost pus sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, conform raspunsului Garanti Bank, ?mputernicitul pe cont ?i persoana care depune specimenul de semn?tur? este numitul I.A. (vol. 35, fil. 290). Urmare a r?spunsului transmis de c?tre *** , cererea de deschidere cont ?i specimenul de semn?tur? apar?in numitului I.A. (vol. 38, fil. 132). Cu privire la datele puse la dispozi?ie de c?tre *** , cererea de deschidere cont ?i specimenul de semn?tur? apar?in numitului I.A. (vol. 64, fil. 433-435, vol. 66, fil. 266-282). Prin adresa D.I.I.C.O.T. din data de 25.09.2014, s-a solicitat Directiei Generale Antifraud? Fiscal? s? se comunice datele fiscale pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale, inclusiv S.C. VFM SRL. (vol. 191, fil. 1-7) Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. VFMS.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 576.275 de lei ?n perioada de raportare iunie-septembrie 2013, dup? cum urmeaz? : (vol. 165, fil. 430- 508)1. de la S.C. GT S.R.L. - ?n luna septembrie 2013 ?n valoare de 24.099 de lei - ?n luna iunie 2013 in valoare de 187.775 ( conform D394); Analiz?ndu-se extrasul de cont emis de *** pus la dispozi?ie de inculpat, au fost identificate pl??i c?tre S.C. GT SRL, respectiv:- suma de 33.984,06 de lei ?n data de 02.07.2013- suma de 20.000 de lei ?n data de 03.07.2013- suma de 44.553,20 de lei ?n data de 03.07.2013- suma de 6.009 de lei ?n data de 03.07.2013- suma de 60.000 de lei ?n data de 10.07.2013- suma de 28.232 de lei din data de 11.07.2013- suma de 40.000 de lei ?n data de 12.07.2013- suma de 20.000 de lei ?n data de 24.07.2013- suma de 9.944,65 de lei ?n data de 26.07.2013 Conform extrasului de cont, au fost identificate urm?toarele opera?iuni de pla?i efectuate c?tre S.C. GT SRL (in contul *** ):- suma de 60.000 de lei ?n data de 10.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 173,196”; - suma de 40.000 de lei ?n data de 12.07.2013, av?nd men?iunea ?avans marf?”;- suma de 20.000 de lei ?n data de 03.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 188”; - suma de 9.944 de lei din data de 26.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 201”;- suma de 28.232,20 de lei ?n data de 11.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 96,200”; - suma de 6009 de lei din data de 03.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 181”;- suma de 20.000 de lei din data de 03.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 181”; - suma de 44.553,20 de lei din data de 03.07.2013, cu men?iunea ?CVF 179” - suma de 33.984,06 de lei din data de 02.07.2013, av?nd men?iunea ?CVF 197”; (vol. 123, fil. 552-557)2. de la S.C. DBS.R.L - ?n luna septembrie 2013 ?n valoare de 364.401de lei, TVA 87.456 de lei CUI *** (conform Neconcordan?e).Analiz?ndu-se extrasul de cont emis de *** pus la dispozi?ie de inculpat au fost identificate pl??i c?tre S.C. DBSRL, respectiv:- suma de 20.000 de lei ?n data de 12.07.2013- suma de 15.000 de lei ?n data de 15.07.2013Analiz?ndu-se extrasul de cont emis de *** pus la dispozi?ie de inculpat, au fost identificate pl??i c?tre S.C. DBSRL, respectiv:- suma de 25.382,80 de lei ?n data de 12.07.2013 - suma de 20.000 de lei ?n data de 15.07.2013- suma de 50.000 de lei ?n data de 16.07.2013- suma de 40.000 de lei ?n data de 17.07.2013- suma de 24.855,32 de lei ?n data de 19.07.2013- suma de 24.000 de lei ?n data de 22.07.2013- suma de 20.000 de lei ?n data de 03.07.2013- suma de 20.055,35 de lei ?n data de 26.07.2013- suma de 72.000 de lei ?n data de 31.07.2013 Se constat? c? nu este achitat? ?ntreaga sum? c?tre beneficiar ?n ceea ce prive?te rela?ia cu S.C. DBSRL. Cu ocazia primei audieri inculpatului I.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul I.A. a pus la dispozi?ie documentele solicitate si anume:- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat la data de 05.06.2013 cu S.C. DBSRL, prin *** , av?nd ca obiect ?comer?ul cu legume-fructe”;- 16 facturi fiscale emise de S.C. DBSRL, respectiv: - factura seria DBF nr.1272 din data de 19.07.2013 ?n valoare de 55.197,36 de lei - factura seria DBF nr.1266 din data de 18.07.2013 ?n valoare de 46.101,96 de lei - factura seria DBF nr.1257 din data de 17.07.2013 ?n valoare de 18.339,35 de lei - factura seria DBF nr.1256 din data de 17.07.2013 ?n valoare de 18.125,23 de lei - factura seria DBF nr.1255 din data de 17.07.2013 ?n valoare de 48.558,40 de lei, - factura seria DBF nr.1243 din data de 15.07.2013 ?n valoare de 15.711,64de lei - factura seria DBF nr.1241 din data de 15.07.2013 ?n valoare de 22.116,31 de lei, - factura seria DBF nr.1234 din data de 12.07.2013 ?n valoare de 29.288,11 de lei- factura seria DBF nr.1227 din data de 11.07.2013 ?n valoare de 41.013 de lei- factura seria DBF nr.1217 din data de 06.07.2013 ?n valoare de 26.155,32 de lei- factura seria DBF nr.1175 din data de 05.07.2013 ?n valoare de 8.982,25 de lei- factura seria DBF nr.1205 din data de 05.07.2013 ?n valoare de 25.382,80 de lei - factura seria DBF nr.1170 din data de 04.07.2013 ?n valoare de 35.986,72 de lei- factura seria DBF nr.1167 din data de 03.07.2013 ?n valoare de 18.407,24 de lei - factura seria DBF nr.1165 din data de 02.07.2013 ?n valoare de 41.803,33 de lei - factura seria DBF nr.1163 din data de 01.07.2013 ?n valoare de 688,41 lei.- contract de v?nzare-cump?rare ?ncheiat la data de 24.06.2013 cu *** , av?nd ca obiect ? comer? cu legume-fructe”- 9 facturi emise de S.C. GT SRL, respectiv:- factura seria GST nr.211 din data de 11.07.2013 ?n valoare de 25.696,52 de lei,- factura seria GST nr.212 din data de 11.07.2013 ?n valoare de 4.186,11 de lei, - factura seria GST nr.201 din data de 29.06.2013 ?n valoare de 40.062,02 de lei, - factura seria GST nr.200 din data de 29.06.2013 ?n valoare de 25.382,80 de lei,- factura seria GST nr.197 din data de 26.06.2013 ?n valoare de 33.984,06 de lei, - factura seria GST nr.196 din data de 26.06.2013 ?n valoare de 34.701,40 de lei, - factura seria GST nr.188 din data de 25.06.2013 ?n valoare de 26.009 lei, - factura seria GST nr.179 din data de 24.06.2013 ?n valoare de 44.553,20 de lei, - factura seria GST nr.173 din data de 22.06.2013 ?n valoare de 28.148 de lei - declara?ii D394, D 300, ordine de plat?, extrase de cont ?i altele. (Vol.238, filele 107-209) .Proced?ndu-se la analiza acestora s-a constatat c? facturile ?i contractele sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanelor cu numele *** ?i G.M. , persoane ale c?ror date au fost folosite ?n mod fraudulos de grupul infrac?ional organizat pentru diferite societ??i comerciale.Raportat la bunurile livrate se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Societatea beneficiar? S.C. VFMS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul I.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum?, pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 284.335 lei; fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013, ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare ?i plat?, numele, prenumele calitatea acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? sa duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatului raportat la ansamblul probelor administrate ?n cauz?, se constat? c? aceasta este nesincer?, expun?ndu-se o versiune faptic? care nu con?ine absolut nici un element concret, palpabil, ci numai date vagi, generale, imposibil de verificat. De?i deruleaz? cu cele dou? societ??i comerciale rela?ii comerciale de valori substan?iale (peste 500.000 de lei), inculpatul nu poate oferi absolut nici un fel de date legate de ?mprejur?rile ?n care s-au negociat, executat ?i ?ncheiat contractele. Tocmai pentru acest motiv, versiunea prezentat? de acesta este necredibil? fiind improbabil ca administratorul unei societ??i s? vireze asemenea sume de bani c?tre conturile unor societ??i ai c?ror administratori nu-i cunoa?te. Plec?nd de la documentele depuse chiar de c?tre inculpat, se constat? c? acestea poart? aparent semn?tura numi?ilor G.M. si *** , primul fiind s?geata racolat? de membrii grup?rii doar pentru a figura scriptic ?n cadrul societ??ilor, iar cea de-a doua este persoan? ale c?ror date au fost folosite ?n acela?i scop. In fapt, inculpatul ?i-a achizi?ionat bunurile din propriile surse, m?rfurile parcurg?nd doar scriptic cele doua societ??i, respectiv S.C. DBSRL ?i S.C. GT SRL, acestea func?ion?nd ca vehicul scriptic ?i financiar, miza fiind crearea de TVA deductibil ?n lan?ul de tranzac?ionare. O astfel de concluzie este ?ntemeiat? ?i rezult?, f?r? dubiu, chiar din facturile prezentate de c?tre inculpat. La dosarul cauzei, inculpatul, ?n dorin?a de a demonstra traseul ulterior al bunurilor tranzac?ionate, a depus ?i facturile aferente rev?nz?rii produselor c?tre proprii clien?i. Proced?ndu-se la analiza pre?urilor de achizi?ie de la firmele grup?rii, pe de o parte, si pre?urilor de v?nzare, pe de alta parte, se constat? c? acestea sunt aproape identice, lucru nefiresc pentru un comerciant. Spre exemplificare, pepenele verde este achizi?ionat de la S.C. DBSRL cu pre?ul de 0,59 lei/kg ?i rev?ndut cu 0,61 lei/kg, castravetele este achizi?ionat cu 1,28 lei/kg ?i rev?ndut cu 1,30 lei/kg, rezult?nd un adaos comercial de aproximativ 3 %. In consecin??, tranzac?iile dintre S.C. VFMSRL ?i societ??ile grup?rii nu au con?inut ?i scop economic real acela al ob?inerii de *** t si reprezint? doar opera?iuni simulate ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, prin crearea de T.V.A. deductibil? ?n mod ilegal ?i cheltuieli ?n mod fraudulos.Dup? cum s-a demonstrat ?n urma document?rii societ??ilor controlate de grupare, inclusiv S.C. DBSRL ?i S.C. GT SRL, acestea nu au func?ionat ?n mod real niciodat?, nu au avut sedii, puncte de lucru ?i nici angaja?i, astfel ?nc?t rezult?, f?r? dubiu, c? acestea nu puteau livra nici un fel de marf?, inclusiv legume-fructe.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului I.A. rezulta ?i din declara?ia martorului *** din data de 06.05.2015 care arat? ca ?ntocmit facturi la indica?iile numitului D. ?i pentru S.C. VFMS.R.L.(vol. 253, fil. 409-412)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulI.A. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 284.335 lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 65. Astfel au fost identificate S.C. VESS.R.L., CUI *** av?nd ca obiect principal de activitate” Activit??i de investiga?ie ?i protec?ie a bunurilor ?i persoanelor”, S.C. ZS SRL, CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Activit??i de investiga?ie ?i protec?ie a bunurilor ?i persoanelor” ?i S.C. ZS SRL, CUI *** , av?nd ca obiect principal de activitate ?Activit??i de investiga?ie ?i protec?ie a bunurilor ?i persoanelor” Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. a rezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare, de?i scriptic, calitatea de asocia?i ?i administratori ?n cadrul S.C. VS S.R.L., S.C. ZE SRL ?i S.C. ZSS SRLau avut-o mai multe persoane (*** , ***, *** ?i R.I. ) de administrarea efectiv? a societ??ii s-a ocupat inculpatul R.I. , persoan? care, ?n calitate de administrator de drept ?i de fapt, a fost pus? sub urm?rire penal?. ?n ceea ce prive?te conturile bancare, av?nd ?n vedere r?spunsul *** pentru S.C. ZE SRL s-a constatat c? persoanele care figureaz? ca fiind ?mputernicite pe cont sunt R.I. , *** ?i Z.V.A. . (vol. 30, fil. 151-284, vol. 88, fil. 144, fil. 220-243)Conform r?spunsului *** pentru S.C. ZE SRL persoanele care figureaz? ca fiind ?mputernicite pe cont sunt R.I. , ***, Z.V.A. (vol. 40, fil. 480-548, vol. 45, fil. 474-476, vol. 46, fil. 1-23, vol. 46, fil. 357-390.). Conform r?spunsului *** , persoana ?mputernicit? pe cont ?i care depune specimen de semn?tur? este R.I. . (vol. 64, fil. 512).?n ceea ce prive?te r?spunsul B?ncii Rom?ne de Credite ?i Investi?ii, persoana care depune cererea de deschidere de cont ?i specimenul de semn?tur? este numitul R.I. . (vol. 69, fil. 184-215) Urmare a datelor puse la dispozi?ie de c?tre *** , persoana ?mputernicit? pe cont este numitul R.I. . (vol. 70, fil. 402-409)Conform adresei *** pentru S.C. VES SRL, persoanele care figureaz? ?mputernicite pe cont sunt R.I. , *** ?i Z.V.A. . (vol. 41, fil. 115-193). ?n ceea ce prive?te analiza extrasului de cont *** , persoana ?mputernicit? pe cont este R.I. . (vol. 88, fil. 144, fil. 244-260)Conform r?spunsului de la *** , persoana care apare ca fiind ?mputernicit pe cont este numitul R.I. . (vol. 77, fil. 590-630)Conform r?spunsului I.N.G., inculpatul R.I. este persoana autorizat? pe cont, precum ?i cel care ridic? dispozitivul digi-pass (vol. 30, fil. 80).Prin adresa D.I.I.C.O.T. din data de 25.09.2014 s-a solicitat Direc?iei Generale Antifraud? Fiscal? s? se comunice situa?ia fiscal? pentru un num?r de 162 de societ??i comerciale (vol. 191, fil. 1-7).Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. VESS.R.L a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 71.209 lei ?n perioada de raportare aprilie ?i august 2013, dup? cum urmeaz?: (vol. 180, fil. 194-641, vol. 191, fil. 118-134)1. de la S.C. GT S.R.L.:- ?n luna aprilie 2013 ?n sum? de 32.689 de lei (conform D394) - ?n luna august 2013 ?n valoare de 30.459 de lei, TVA 7.310 de lei (conform Neconcordan?e) 2. de la S.C. DBS.R.L (conform neconcordan?e) - ?n luna august a anului 2013 ?n valoare de 40.750 de lei .?n urma analizei conturilor bancare au fost identificate pl??i efectuat? de VESSRL din contul deschis la *** SA c?tre GT SRL dup? cum urmeaz?:- sum? de 40.534,36 lei ?n data de 24.05.2013.- suma de 54 312 ?n data de 26 08 2013 - suma de 28 000 ?n data de 20 09 2013- suma de 9769,16 ?n data de 20 09 2013 (vol. 383, fil.166-169)Se observ? c? aceste sume nu corespund cu cele ?nscrise ?n facturi, rezult?nd o diferen?e de achitate ?n plus, ?n ceea ce prive?te rela?ia cu S.C. GT SRL .?n urma analizei conturilor bancare au fost identificate pl??i efectuate de VESSRL din contul deschis la *** SA c?tre S.C. DBS.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n data de 15 04 2014 suma de 50 530 de lei. (vol. 383, fil.166-169)Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. ZS S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n perioada de raportare martie, iulie 2013, dup? cum urmeaz? : (vol. 183, fil. 151-622, vol. 191, fil. 135-148)1.de la S.C. GT S.R.L. (conform Neconcordan?e)- ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 45.700 de lei - in luna august 2013 ?n valoare de 26.396 de lei 2. de la S.C. DBS.R.L. (conform D394);- ?n luna martie 2013 ?n valoare de 47.212 de lei Din analiza conturilor bancare ale S.C. ZS SRL au fost identificate pl??i efectuate din contul deschis la BRD c?tre GT SRL, dup? cum urmeaz?:- suma de 56 678 lei ?n data de 26.08.2013.- suma de 32 731,04 in data de 20 09 2013 (vol.383, fil.137-138)Din analiza extrasului de cont emis de BRD, S.C. ZS SRL, au fost identificate pl??i c?tre S.C. DBSRL, dup? cum urmeaz?:- suma de 53 168,72 ?n data de 15 04 2013 - suma de 5 374,16 ?n data de 15 04 2013 (vol.383, fil.137-138) Se constata ca aceasta suma corespunde cu cea men?ionat? ?n facturi. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. ZE S.R.L. a ?nregistrat achizi?ii fictive dup? cum urmeaz?:1. de la S.C. GT S.R.L (conform D394)- ?n luna august 2013 ?n valoare de 288.550 lei - ?n iulie 2013 ?n valoare de 350.129 lei (vol. 184, fil. 1-782, vol. 191, fil. 149- 477 ) 2. de la S.C. DBS.R.L(conform D394) - ?n luna martie 2013 ?n valoare de 286.121 lei Analiz?ndu-se conturile bancare ale ZE SRL au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate din contul deschis la BRD c?tre DBSRL:- suma de 143.500 de lei ?n data de 15.04.2013; - suma de 81.689,46 de lei ?n data de 15.04.2013; - suma de 106.354,80 de lei ?n data de 15.04.2013;- suma de 23.215,90 de lei ?n data de 16.04.2013,(vol.383, fil.137-138)Se constat? c? aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi.Din analiza extrasului de cont emis de *** , au fost identificate pl??i efectuate de ZE SRL c?tre S.C. GT SRL, respectiv:?n data de 23.08.2013 ?n valoare de 300.000 lei?n data de 26.08.2013 ?n valoare de 53.276 lei?n data de 26.08.2013 ?n valoare de 80 097, 76 lei?n data de 20.09.2013 ?n valoare de 82.500 lei,?n data de 20 09 2013 ?n valoare de 65 593 lei,?n data de 23.09.2013 ?n valoare de 109.709 lei- ?n data de 23.09.2013 ?n valoare de 100.000 lei (vol. 75, fil. 513vol. 88, fil. 39-49, vol. 383, fil.166-169) Pentru toate aceste transferuri au fost emise ordine de plat?. Toate opera?iunile au ca justificare “pl??i facturi”. Se constat? ca aceste sume corespund cu cele men?ionate ?n facturi.Cu ocazia primei audieri inculpatului R.I. , i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C.DB .R.L. ?i S.C. GT SRL, firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii dac? este vorba de marf? sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?. Inculpatul R.I. a pus la dispozi?ie documentele solicitate pentru S.C. VESSRL ?i anume, (Vol. 244, fil. 377-final):- 3 facturi fiscale emise de S.C. GT SRL, ?ntocmite de P.L. ?i G.M. , f?r? men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegat, dup? cum urmeaz?:- Factur? seria GST nr.240 din data de 09.08.2013 ?n valoare de 37.769,16 de lei- Factur? seria GST nr.216 din data de 17.07.2013 ?n valoare de 54.312 de lei- Factur? seria GST nr.230 din data de 12.04.2013 ?n valoare de 40.534,36 de lei, av?nd ca obiect ?birotica”- Factur? fiscal? emis? de S.C. DBSRL, ?ntocmit? de *** , f?r? men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegat, ?i anume factur? seria GST nr.206 din data de 05.03.2013 ?n valoare de 50.530 de lei .- declara?ii D 300, D 394 . Pentru S.C. ZE SRL acesta depune urm?toarele documente: (Vol. 244, filele 1-251)- 10 facturi fiscale emise de S.C. GT SRL, ?ntocmite de G.M. ?i P.L. , av?nd la rubrica delegat pe numitul *** ?i este men?ionat la rubrica mijloc de transport ?auto *** ” (num?rul de ?nmatriculare folosit de grupare ?n majoritatea documentelor falsificate), respectiv:1. Factur? seria GST nr.244 din data de 14.08.2013 ?n valoare de 68.510 de lei2. Factur? seria GST nr.243 din data de 13.08.2013 ?n valoare de 41.199 de lei3. Factur? seria GST nr.241 din data de 12.08.2013 ?n valoare de 36.797 de lei4. Factur? seria GST nr.242 din data de 13.08.2013 ?n valoare de 211.296 de lei5. Factur? seria GST nr.214 din data de 15.07.2013 ?n valoare de 80.970,76 de lei6. Factur? seria GST nr.213 din data de 12.07.2013 ?n valoare de 353.276 de lei7. Factur? seria GTF nr.224 din data de 10.04.2013 ?n valoare de 70370 de lei8. Factur? seria GTF nr.208 din data de 08.04.2013 ?n valoare de 150.536 de lei9.Factur? seria GTF nr.199 din data de 04.04.2013 ?n valoare de 59.865,96 de lei10. Factur? seria GTF nr.172 din data de 01.04.2013 ?n valoare de 51.776,20 de lei- Contract de prest?ri servicii de reclam? ?i publicitate nr.2.452/01.03.2013 ?ncheiat cu GT SRL, f?r? a fi men?ionat? persoana care reprezint? societatea, valoarea contractului fiind de 100.000 euro, pe termen de 1 an si un raport pentru activitatea de publicitate ?n care se men?ioneaz? c?, ?n perioada 01.05.2013-30.09.2013 s-au desf??urat campanii publicitare ?n localit??i din Constan?a ?i din ?ar?- declara?ii D300, D394- ordin de plat? c?tre GT SRL- 4 facturi emise de S.C. DBSRL, ce poart? numele si semn?tura *** , dup? cum urmeaz?:1. Factur? seria DBF nr.265 din data de 28.03.2013 ?n valoare de 23.215,90 de lei2. Factur? seria DBF nr.254 din data de 25.03.2013 ?n valoare de 143.530 de lei3 Factur? seria DBF nr.241 din data de 18.03.2013 ?n valoare de 106.354,80 de lei4. Factur? seria DBF nr.222 din data de 14.03.2013 ?n valoare de 81.689,46 de lei . Pentru S.C. ZSS SRL, acesta depune urm?toarele documente: (Vol. 244, filele 252-276)- 2 facturi emise de S.C. GT SRL, ?ntocmite de G.M. ?i P.L. , f?r? men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegatul: 1. Factur? seria GST nr.245 din data de 14.08.2013 ?n valoare de 32.731,04 de lei2. Factur? seria GST nr.215 din data de 16.07.2013 ?n valoare de 56.668 de lei- 2 facturi fiscale emise de S.C DBSRL, ?ntocmite de *** , f?r? men?iuni cu privire la mijlocul de transport sau delegatul:1. Factur? seria DBF nr.212 din data de 08.03.2013 ?n valoare de 5.374,16 de lei2. Factur? seria DBF nr.246 din data de 20.03.2013 ?n valoare de 53.168,72 lei- Extras de cont cu pl??i c?tre S.C. DBSRL .Raportat la serviciile ”prestate” c?tre societ??ile inculpatului ?i av?nd ?n vedere obiectul de activitate al firmelor emitente, se constat? c? acestea nu corespund obiectului principal de activitate, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. S-a constatat la rubrica prestator apar numele ?i semn?tura persoanei cu numele numitului *** , ?n ceea ce prive?te relatia cu S.C. DBSRL, ?i a numi?ilor P.L. ?i G.M. , ?n ceea ce prive?te rela?ia cu S.C. GT SRL, persoane care nu controlau societatea comercial?.Societatea beneficiar? S.C. VESS.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. VESS.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Societatea beneficiar? S.C. ZS S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. ZS S.R.L., ca fiind una din beneficiarele facturilor emise ?n activitatea infrac?ional?. (declara?ie- vol. 218, fil. 327-331)Societatea beneficiar? S.C. ZS S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul R.I. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 597 902 de lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L.,S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRLa folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat prestat bunuri sau servicii. Cu ocazia audierii ?n calitate de suspect din data de 30.01.2015, suspectul *** declar? c? de administrarea societ??ii S.C. ZS s-a ocupat inculpatul R.I. . (vol. 216, fil. 366-367)Cu ocazia audierii din data de 23.02.2015, inculpatul R.I. arat? c? ??i men?ine declara?ia din 15.02.2014 si nu are alte preciz?ri de f?cut. (vol. 218, fil. 299-300)Fiind audiat la data de 03.06.2015, inculpatul ??i men?ine declara?iile anterioare. (vol. 263, fil. 304-305)La dosarul cauzei a fost ?nregistrat? sesizarea penal? A.N.A.F D.G.A.F. nr. 33481/21.12.2015 viz?nd S.C. ZE SRL si rela?iile cu S.C. GT SRL stabilindu-se un prejudiciu de 906.933 lei. Sesizarea vizeaz? ?nregistrarea de c?tre S.C. ZE SRL a unui num?r de 10 facturi fiscale emise de S.C. GT SRL, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n valoare de 362.373 lei. Sunt ata?ate urm?toarele documente: proces verbal din 25.02.2015 (cu ocazia verific?rilor efectuate la sediul societ??ilor emitente s-a constatat ca aceasta nu func?ioneaz? la sediul declarat, nefiind identificat? nicio persoan?), proces verbal din data de 31.07.2015 care reitereaz? concluziile procesului verbal anterior, c?tre O.N.R.C., documente contabile, contracte (vol. 284, fil. 211-393) . Analiz?ndu-se materialul probator administrat ?n cauza cu privire la cele 3 societ??i comerciale, se constat?, f?r? dubiu, c? persoana care le-a administrat ?n drept sau ?n fapt este inculpatul R.I. , aspect ce rezult? din audierea persoanelor care au avut calitate ?n societ??ile men?ionate. Cu privire la achizi?iile ce constituie obiectul acuza?iilor, se constat? c?, de?i cele trei societ??i comerciale par s? fie independente, av?nd activit??i proprii desf??urate, au ?nregistrate opera?iuni de la acelea?i societ??i comerciale tip ”fantoma”(S.C. GT SRL, S.C. DBSRL), ?n fapt societ??ile controlate de grupul infrac?ional organizat. Cu privire la modalitatea ?n care facturile emise de membrii grup?rii au ajuns ?n posesia inculpatului pentru a fi eviden?iate ?n contabilitate, s-a stabilit ca aripa condus? de inculpatul *** este cea care a emis facturile, remiterea acestora, precum ?i ulterior, restituirea sumelor de bani ?n numerar f?c?ndu-se printr-un intermediar, persoana ce nu a fost identificat?. De?i intermediarul nu este identificat, situa?ia de fapt privind circuitul documentelor si a sumelor de bani rezulta cu certitudine, fiind sus?inut? de declara?ia inculpatului D. , declara?ia inculpatului Z.F. , precum si declara?ia martorei ***. Mai mult dec?t at?t, o parte a documentelor emise pentru cele trei societ??i se reg?sesc ?n bazele de date depistate cu ocazia perchezi?iei informatice efectuata asupra sistemele informatice ridicate de la inculpata L.I. , cea care ?n perioada cu relevanta infrac?ional?, a ?inut eviden?a contabil? pentru firmele grup?rii. ?n consecin??, emiterea facturilor de c?tre grupare reprezint? o certitudine si nu o simpla supozi?ie. ?n ceea ce prive?te pozi?ia procesuala a inculpatului, cu ocazia singurei declara?ie pe care a sus?inut-o ?n fata organelor de cercetare penal? (ulterior, uz?nd de dreptul la t?cere), acesta arat? c? nu ??i aminte?te nici numele societ??ilor re?inute ?n actul de acuzare, nici ce tip de servicii/bunuri ar fi achizi?ionat. Declara?ia inculpatului este nesincer?, f?cut? cu rea-credin?? ?i ?n scopul de a induce ?n eroare organul judiciar si de a deforma realitatea.Raportat la num?rul facturilor ?nregistrate, valoarea acestora ?i av?nd ?n vedere faptul c? acelea?i societ??i emitente se reg?sesc pentru toate cele trei societ??i administrate de inculpat, este necredibil? sus?inerea inculpatului c? nu ??i aminte?te nici un detaliu legat de ?mprejur?rile negocierii, ?ncheierii ?i execut?rii contractelor (aproximativ 1.000.000 de lei).Sub aspectul caracterului fictiv al opera?iunilor atestate prin facturi, acesta rezult?, f?r? dubiu, din toate probele administrate (at?t declara?iile membrilor grup?rii, respectiv P.L. , care declar? expres c? nu a prestat niciodat? nici un serviciu, juc?nd doar rolul de administrator c?t ?i investiga?iile efectuate cu privire la societ??ile comerciale emitente, a?a cum au fost expuse in Sec?iunea I) rezult? c? firmele emitente nu au func?ionat vreodat?, nu au avut puncte de lucru ?i nici angaja?i care s? presteze servicii, cu at?t cele men?ionate ?n facturile ?nregistrate de inculpat.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului R.I. rezulta si din: declara?ie inculpat Z.F. din data de 15.10.2015, (vol. 277, fil. 356-359);declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 26.02.2015 (vol. 218, fil. 327-331); declara?ie martorul ***, din data de 06.05.2015 (vol. 253, fil. 409-412) declara?ie inculpat Z.F. din data de 15.10.2015, (vol. 277, fil. 356-359) declara?ie suspect*** din data de 14.12.2014, (vol. 211, fil. 50-52) ?i declara?iesuspect *** din data de 15.12.2014, (vol. 211, fil. 286-290)In consecin??, r?spunderea penal pentru opera?iunile f?r? suport ?n realitate eviden?iate ?n contabilitate, precum ?i pentru transferul sumelor de bani ?n baza unor documente fictive urmat? de restituirea lor ?n numerar, activit??i subsumate ale infrac?iunilor de evaziune fiscala ?i sp?lare de bani vor reveni inculpatului R.I. .?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul R.I. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor noua achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL,?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 597 902 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L.,S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRLa folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate nu a rezultat faptul c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? facturile sunt procurate de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 52.915 lei; fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta nu a avut nici un fel de contribu?ie ?n s?v?r?irea faptelor. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 63.137 lei; fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta nu a avut nici un fel de contribu?ie ?n s?v?r?irea faptelor. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 52.915 lei; fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat . ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate a rezultat c? acesta nu a avut nici un fel de contribu?ie ?n s?v?r?irea faptelor. 66. Astfel a fost identificat? S.C. YBC SRL CUI*** av?nd ca obiect principal de activitate ?Lucr?ri de construc?ii a cl?dirilor reziden?iale ?i nereziden?iale? Din analiza documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. arezultat c? ?n perioada ?nregistr?rii ?i declar?rii opera?iunilor fictive de la firmele controlate de grupare,calitatea de administrator al S.C. YBC SRL, o avea numitul I.I. , care a fost pus sub urm?rire penal?.Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. YBC SRL. a ?nregistrat opera?iuni fictive ?n valoare de 225.800 de lei, f?r? T.V.A., de la S.C. EMSRL ?n perioada de raportare semestrul II, anul 2010.Din analiza extrasului de cont al b?ncii Italo-Rom?n? ?i documentele puse la dispozi?ie de inculpat rezult? c? suma totala de 279.992 de lei a fost achitat? prin transfer bancar ?n perioada ianuarie-iulie 2011 (vol. 265, fil. 68-78) ?i nu este efectuata direct c?tre furnizor ci c?tre alte firme, dup? cum urmeaz?: - ?n data de 5 mai 2011 suma de 30 000 de lei c?tre S.C CL S.R.L. - ?n data de 20 mai 2011 suma de 40 000 de lei c?tre S.C CL S.R.L. - ?n data de 16 iunie 2011 suma 30 000 de lei c?tre S.C CL S.R.L. - ?n data de 25 ianuarie 2011 suma 50 000 de lei c?tre S.C. FM S.R.L. - ?n data de 23 FEBRUAARIE 2011 de lei 29 992, c?tre S.C. SI S.R.L.- ?n data de 14 martie 2011 suma de 25 000 de lei c?tre S.C. FM S.R.L.- ?n data de 7 APRILIE 2011 suma de 20 000 de lei c?tre S.C CL S.R.L.- ?n data de 20 04 2011 suma de 30 000 de lei c?tre S.C CL S.R.L. - ?n data de 5 IULIE 2011 suma de 25 000 de lei ?ncasare bilet la ordin de c?tre persoana fizic? *** .Cu ocazia primei audieriinculpatuluiI.I. is-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T.toate documentele aferente rela?iei cuS.C. EMSRL., firma controlata de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firma conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile in care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, daca este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpatul I.I. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate si anume:(vol. 265, fil. 67- 85)-o factur? fiscal? nr.053 din data de 20.12.2010 emis? de S.C. EMSRL ?n valoare de 279.992 de lei, av?nd ca obiect ?materiale de construc?ii” ce poart? semn?tura I.C.-declara?ii D394, D 300, extras de contProced?ndu-se la analiza acesteia s-a constatat c? factura este ?ntocmit? dup? acela?i tipar, nu figureaz? nicio persoana ca emitent,nu este mentionat niciun delegat/?mputernicit. Aceasta este semnata de I.C.. Nu este mentionat mijlocul de transport cu care se presupune c? au fost livrate bunurile .Raportat la bunurile livrate se constat? ca acesteanu corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul I.I. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 160.336 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.Cu ocazia audierii, inculpatul fiind ?ntrebat cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunosc liderul sau membrii grup?rii, inculpatul a avut o atitudine sincera, recunosc?nd s?v?r?irea faptelor ?i indic?nd modalitatea concreta ?n care s-a ac?ionat.?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c?, pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 160.336 lei ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals, prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statse va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t, din probele administrate nu a rezultat c? inculpatul a avut reprezentarea faptului ca facturile ce atest? opera?iuni fictive provin de la o structur? de crim? organizat? ?n sensul art. 367 C.p. 67. Societ??ile comerciale S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. DCS.R.L. ?i S.C. CPC S.R.L. vor fi prezentate ?mpreun? ?n cadrul acelea?i sec?iuni, ?ntruc?t, pe parcursul cercet?rilor, ?n urma administr?rii probelor, a rezultat c? ?ntre acestea exista str?nse leg?turi, ?n sensul ?n care erau coordonate ?i controlate de acelea?i persoane, exercit?ndu-se administrarea ?n fapt de c?tre aceea?i inculpa?i, prin intermediari, rude sau persoane din anturajul lor, o parte dintre ace?tia av?nd cuno?tin?? de caracterul infrac?ional al unor demersuri accept?nd ?i conlucr?nd ?n aceste activit??i infrac?ionale. Ini?ial, p?n? la momentul 15.12.2014 c?nd s-au efectuat mai multe perchezi?ii domiciliare, suspec?ii fiind condu?i la sediul D.I.I.C.O.T. ?n vederea audierii, au fost puse sub acuzare persoane care, potrivit documentelor puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C., aveau calitatea de asociat ?i/sau administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale men?ionate. Ulterior, pe m?sura administr?rii probelor, a rezultat c? aceste persoane aveau rol decorativ, administrarea ?n fapt a societ??ilor comerciale exercit?ndu-se de c?tre alte persoane.Astfel, conform r?spunsului ?naintat de O.N.R.C.S.C. WF S.R.L. C.U.I. *** are ca asociat pe numitaB.L.A. CNP *** , iar sediul social figureaz? ?n ***. Obiectul de activitate principal este reprezentat de realizare de emisiuni de radio difuziune (vol. 103, fil. 225- 543) Astfel, in cazul SC WF S.R.L. a fost pus? sub acuzare pentru achizi?iile fictive ?nregistrate ?i declarate de la firmele controlate de grupul infrac?ional organizat, inculpata B.L.A..Conform r?spunsului ?naintat de O.N.R.C.SC W. S.R.L. C.U.I. *** are caasocia?i pe numi?ii B.L.A. CNP *** , *** CNP *** , *** CNP *** ?i *** , CNP *** . Societatea figureaz? cu sediu social in jud. Prahova. Obiectul de activitate principal este reprezentat de realizare de emisiuni de radio difuziune. (vol. 104, fil. 1-277) Astfel, in cazul SC W. S.R.L. au fost puse sub acuzare pentru achizi?iile fictive ?nregistrate ?i declarate de la firmele controlate de grupul infrac?ional organizat inculpata B.L.A. ?i suspecta *** Conform r?spunsului ?naintat de O.N.R.C. S.C. CPC S.R.L. C.U.I. *** are caadministrator pe inculpatul *** CNP*** . De asemenea, societatea figureaz? cu sediu social ?n jud. Prahova ?i cu sedii secundare jud. Prahova ?i mun. Bucure?ti. ?n aceast? societate comercial? calitatea de asocia?i o auinculpatul I.A. CNP *** (asociat) ?i inculpatul *** CNP *** (administrator). Astfel, ?n cazul S.C. CPC S.R.L. au fost puse sub acuzare pentru achizi?iile fictive ?nregistrate ?i declarate de la firmele controlate de grupul infrac?ional organizat inculpa?ii *** ?i I.A. .Conform r?spunsului ?naintat de O.N.R.C. SC DCS.R.L., C.U.I. *** . figureaz? cu sediul social ?n jude? Prahova (terenul proprietatea inculpatului B.D.). Obiectul de activitate principal este reprezentat debaruri ?i alte activit??i de servire a b?uturilor (vol. 118, fil. 89- 269) ?n aceasta societate comercial? calitatea de asociat/administrator o avea numitul *** CNP *** . Astfel, ?n cazul S.C. DCS.R.L. a fost pus sub acuzare pentru achizi?iile fictive ?nregistrate ?i declarate de la firmele controlate de grupul infrac?ional organizat *** . Asociatul unic al S.C. DCS.R.L. cesioneaz? p?r?ile sociale la data de 21.11.2008 c?tre HGL cu sediul ?n SUA, societate off-shore controlat? de B.W.G. ?i B.D.. Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 09.11.2015 s-a solicitat c?tre O.N.R.C. istoricul societ??ii S.C. DC S.R.L., fosta S.C. DC S.R.L. Conform r?spunsul aferent. (vol. 281, fil. 1- 68, vol. 287, fil. 1-607) punctele de lucru declarate sunt ?n ***, respectiv *** ambele ?n mun. C?mpina, ambele proprietatea inculpatului B.D.. Prin ordonan?a din data de 15.01.2016, s-a solicitat c?tre O.C.P.I. Bucure?ti punerea la dispozi?ie a ?nscrisurilor privind istoricul imobilului situat ?n Bucure?ti, ***. Din r?spunsul institu?iei rezult? c? p?n? la data de 15.10.2009, imobilul a fost proprietatea numi?ilor B.D. si B.A.. (vol. 329, fil. 190-250, vol. 287, fil. 26-27). Se constat? c? societatea este cesionat? la data de 18.07.2014 c?tre cet??eni tunisieni, unul din ace?tia F.S.O. , fiind aceea?i persoana care preia ?i S.C. AC S.R.L. (vol. 287, fil. 43). Se constat?, de asemenea, c? la nivelul anului 2013 sediul social este ?n jud. Prahova, proprietatea inculpatului B.D. (vol. 287, fil. 112). La data de 06.01.2015, ap?r?torul suspectului *** depune la dosarul cauzei mai multe documente emise de O.N.R.C. pentru S.C. DC S.R.L., preciz?nd c? suspectul *** nu a fost ?n m?sur? s? ofere rela?ii despre achizi?iile ?nregistrate de societate de la firmele grup?rii ?ntruc?t D.C. a fost responsabil de administrarea societ??ii. Se mai arat?, de asemenea, toate documentele societ??ii au fost predate noului administrator odat? cu cesiunea p?r?ilor sociale din data de 07.07.2014. (vol. 213, fil. 289- 303)Conform r?spunsului ?naintat de O.N.R.C, S.C. AC S.R.L. C.U.I. *** inculpatul B.D. CNP *** a avut calitatea de administrator p?n? ?n anul 2009. Din anul 2010 administrator este firma NIC reprezentat? prin *** CNP: *** . Asociat este *** ?i DCI S.R.L. C.U.I.: *** reprezentat? prin A.C.M. . Din data de 12.08.2013 asociat ?i administrator este *** CNP: *** . La data de 26.03.3014 se modific? denumirea ?n S.C. AC S.R.L. ?i ?ntr? ca asocia?i B.T.M. CNP *** ?i F.S.O. pa?aport *** emis de autorit??ile din Tunisia la data de 17.04.2010 persoane c?rora le este cesionat? ?n final societatea. Astfel, ?n cazul S.C. AC S.R.L. au fost pu?i sub acuzare pentru achizi?iile fictive ?nregistrate ?i declarate de la firmele controlate de grupul infrac?ional organizat suspec?ii*** ?i D.C.A. . (ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 20.11.2015 c?tre O.N.R.C. privind istoricul societ??ii S.C. AC S.R.L., ulterior S.C. AC S.R.L. ?i r?spunsul aferent ?mpreun? cu ?nscrisurile solicitate - vol. 286, fil. 1-476). Rezult? c? societatea a fost cesionat? la data de 07.04.2014 de c?tre asocia?ii ?i administratorii D.C. ?i *** c?tre cet??eni tunisieni. (vol. 286, fil. 15-16). De asemenea, se reg?se?te chitan?? de depunere numerar pentru aport depunere capital social din 21.03.2014 c?nd cei doi cet??eni tunisieni au fost coopta?i ca asocia?i, suma fiind virat? de inculpata B.A., so?ia inculpatului, B.D. . (vol. 286, fil. 52; ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 18.11.2015 c?tre O.N.R.C. privind istoricul S.C. DI S.R.L. ?i r?spunsul aferent - vol. 285, fil. 1- 277; ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 05.11.2015 c?tre O.N.R.C. ?i r?spunsul aferent privind S.C. DCI S.R.L. vol. 280, fil. 343-359)Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 08.09.2015 s-a solicitat c?tre Inspec?ia Muncii situa?ia angaja?ilor S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L., S.C. AC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. (vol.273, fil. 453-477) Se observ? faptul c? persoanele care au figurat ca administratori/asocia?i ?n cadrul societ??ilor controlate de familia B. au fost angaja?i de-a lungul timpului in diferite func?ii. Astfel, ?n cadrul S.C. AC S.R.L. *** figureaz? ca dulgher, B.A. - ?ef serviciu resurse umane,D.C. - manager general, pentru perioada 2004-2009. ?n cazul S.C. W. S.R.L., inculpata B.L. figureaz?, ?ncep?nd cu anul 1995, ca director. ?n cazul S.C. DCS.R.L., figureaz? ca angaja?i B.A., ?n func?ia de manager resurse umane, D.C. , ?n calitate de manager general (?n perioada 2005-2013), ulterior de?in?nd calitatea de operator deratizare, dezinsec?ie ?i dezinfec?ie (din anul 2014) ?i *** ca t?mplar. (vol. 273, fil. 470-471) Dup? cum se poate observa, suspectul D.C. este trecut ?n perioada infrac?ional? cu func?ii si responsabilit??i manageriale, dup? care, ?n anul 2014, ?n func?ia de simplu muncitor. De precizat ca ?n anul 2014 societatea este cesionat? c?tre cet??eni tunisieni.Proced?ndu-se la audierea persoanelor care au de?inut calitatea de administrator, ?n cadrul societ??ilor sus-men?ionate, s-a constatat c? acestea (cu excep?ia inculpatei B.L.A.) nu au cuno?tin?e minimale despre activit??ile societ??ilor comerciale, neput?nd r?spunde la ?ntreb?ri elementare legate de activitatea firmelor, cu privire la clien?i, furnizori, cifra de afaceri ?.a.m.d. De asemenea, a rezultat ca o parte din persoanele men?ionate nici nu erau apte profesional pentru a desf??ura activit??i comerciale ?n cadrul unor companii cu cifre de afaceri consistente, prin prisma ocupa?iilor anterioare (spre exemplificare, unul dintre ace?tia avea profesia de dulgher). Mai mult dec?t at?t, analiz?ndu-se datele puse la dispozi?ie de c?tre I.T.M., a rezultat ca ace?tia au figurat succesiv ca angaja?i ?n diferite func?ii la alte societ??i comerciale dec?t cele unde aveau calitatea de administrator. Se remarc?, de asemenea, modific?ri periodice ?i regulate ?n cadrul structurii ac?ionariatului ?i de administrare a firmelor, acelea?i persoane ?juc?nd” rolul de administrator la o firm? o anumit? perioada de timp, dup? care este trecut? la o alta societate comercial?Cu privire la modul de exercitare a controlului ?i administr?rii de facto a societ??ilor, se remarc? faptul ca inculpa?ii pierd calitatea de administrator ?i trec persoane controlabile exact pentru perioada ?n care se desf??oar? activit??ile infrac?ionale. Ra?iunea acestui demers este una extrem de simpl?, anume evitarea r?spunderii penale ?n caz de depistare a ilegalit??ilor. Dup? cum se va observa, unii din administratorii ?de paie” nu au expus adev?rul la ?nceputul anchetei, a?a cum este cazul suspectului *** . Inculpatul B.W.G. iese din ac?ionariatul societ??ilor la momentul ?n care ??i ?ncepe activitatea politic? ca membru al unui partid politic, dar nume?te ?n cadrul firmelor persoane de ?ncredere din familie, respectiv mama sa, *** ?i pe inculpata B.L.A..Declara?ia martorului este total nesincer? ?i ?n consecin?? va fi ?nl?turat? din ansamblul materialului probator. Este nesincer? ?ntruc?t de?i sus?ine c? a avut calitate ?n cadrul societ??ii, nu cunoa?te ?mprejur?rile ?n care a dob?ndit-o, nu ?tie ce acte a semnat, ce activit??i a desf??urat ?i niciun fel de alte detalii. ?n fapt, martorul, rud? a familiei B. inten?ionat ?i cu rea credin?? acoper? situa?ia de fapt real?, reprezentat? de controlul exercitat de fra?ii B.W. ?i B.D.. Dup? cum se poate observa aspectele relatate de c?tre martor sunt contrazise at?t de declara?iile suspectului ?i inculpatului D.C. c?t ?i de martorii *** ?i *** . Analiz?ndu-se documentele puse la dispozi?ie de O.N.R.C. precum ?i declara?iile suspec?ilor ?i inculpa?ilor anterior expuse, a mai fost relevat faptul c? aceea?i casa de avocatura s-a ocupat de ?ntocmirea formalit??ilor juridice de ?nfiin?are ?i modificare periodic? a ac?ionariatului ?i anume ***. De asemenea acela?i avocat s-a ocupat si de efectuarea formalit??ilor de ?nfiin?are a dou? societ??i off-shore care vor intra in ac?ionariatul S.C. DC respectiv S.C. AC S.R.L. ?n consecin?a s-a procedat la audierea martorilor *** ?i *** . Ini?ial ace?tia, cu ocazia audierilor, au ascuns elemente esen?iale asupra c?rora au fost ?ntreba?i. Ulterior, ace?tia au cerut s? fie reaudia?i schimb?ndu-?i radical pozi?ia procesual? ?i expun?nd situa?ii de fapt diferite . ?ntruc?t, ?n cadrul unora dintre societ??ile men?ionate s-a observat c? ?n ac?ionariatul societ??ii intr? la un moment dat societ??i off-shore (NIC ?i HGL ), s-au efectuat demersuri ?n vederea stabilirii pe de o parte a persoanelor care au efectuat demersurile ?nfiin??rii societ??ilor men?ionate, iar pe de alta parte ?n scopul stabilirii adev?ratului beneficiar, astfel s-a ajuns la firma S.C. L S.R.L. apar?in?nd martorului *** , clarific?ndu-se ?mprejur?rile ?n care firmele off-shore au fost ?nfiin?ate. Astfel au fost audia?i martorii *** (administratorul societ?i?i) ?i numitele *** ?i ***, angajate in cadrul societ??ii men?ionate, pentru a se stabili cine a fost beneficiarul ?nfiin??rii celor doua societ??i men?ionate. Cercet?rile efectuate ?n cauz? au relevat modalitatea concret? ?n care inculpa?ii au ajuns s? procure facturi falsificate de la grupul infrac?ional organizat ini?iat, condus ?i coordonat de inculpatul P.A.P. . ?ntruc?t toate cele 5 societ??i comerciale aveau ?nregistrate facturi de la acelea?i firme, a existat ?nc? de la ?nceputul anchetei versiunea conform c?reia acelea?i persoane au intermediat leg?turile cu gruparea, sursa facturilor fiind aceea?i. Inculpa?ii T.A. , P.A.P. ?i M.K.A.A.N. au formulat denun?uri ?mpotriva inculpa?ilor B.D. ?i a fratelui acestuia, B.W.G., ar?t?nd ca au pus la dispozi?ia acestora facturi ce nu atest? opera?iuni reale ?n schimbul unui comision. S-a relevat faptul c? s-a ac?ionat pe doua canale, respectiv direct cu inculpatul P.A.P. ?i pe filiera inculpatului *** . Astfel, ?nsu?i inculpatul B.W.G. ajunge s?-l cunoasc? pe inculpatul P.A.P. , chiar ?n biroul acestuia din str. *** , intermedierea leg?turii dintre cei doi f?c?ndu-se de martorul *** . ?n aceasta modalitate, sunt remise, conform ?n?elegerii, facturi fictive pentru S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. Cealalt? modalitate de procurare a facturilor este reprezentat? de filiera ”T.A. -D. ”. T.A. , inculpat ?n prezenta cauz?, a fost prieten ?i apropiat al inculpa?ilor B.W.G. ?i B.D.. ?n acela?i timp, T.A. avea rela?ii de prietenie ?i cu numitul *** . ?n acest context, dup? discu?ii preliminare cu inculpa?ii B.W.G. ?i B.D., se decide colaborarea, ?n fapt facturile primite fiind emise de acelea?i societ??i comerciale ca ?i ?n cazul inculpatului P.A.P. .Trebuie precizat faptul ca aspectele expuse ?n denun?uri contestate vehement de inculpa?i, au fost confirmate de toate probele administrate ?n cauz?, neexist?nd absolut niciun dubiu, at?t cu privire la caracterul fictiv al tranzac?iilor, c?t ?i cu privire la modalitatea ?n care facturile au fost recep?ionate, iar sumele de bani ulterior restituite. Dup? cum se va vedea, prin denun?urile formulate ?i declara?iile date ulterior, au fost expuse detalii care nu puteau fi inventate ?i care ulterior au fost confirmate chiar de c?tre ?nscrisurile depuse de c?tre inculpa?i. Spre exemplificare, inserarea ?n facturi a modalit??ii de recep?ionarii a facturilor ?i a contractelor prin po?t? este relevat? de inculpatul *** cu ocazia audierii pentru ca, ulterior, s? se constate ca aceasta versiune faptic? rezulta at?t din declara?ia inculpatei B.L. , c?t ?i din ?nscrisurile depuse de inculpa?i. La data de 08.04.2015, a fost ?nregistrat pe rolul D.I.I.C.O.T. denun?ul formulat de inculpatul T.A. ?mpotriva inculpatului B.W. , referitor la ?nregistrarea ?n contabilitatea societ??ilor coordonate de c?tre acesta din urm?, de facturi fiscale false ce atest? opera?iuni fictive. Inculpatul arat? c? ?tie c? B.W. controleaz? mai multe societ??i comerciale prin interpu?i (fratele sau alte persoane), printre care ?i S.C. A S.R.L. ?n perioada 2010-2011, B. i-a spus ca ar avea nevoie de ni?te facturi pentru a le introduce ?n contabilitate ?i pentru a-?i diminua obliga?iile fiscale. ?n contextul ?n care cuno?tea faptul ca prietenul sau A., pe numele sau M.K.A.A.N. , ar putea sa ob?in? astfel de documente, l-a ?ntrebat daca ?l poate ajuta pe amicul sau B.W. . Acesta a fost de acord, iar ?n perioada urm?toare B.W. sau secretara sa, numita B.L. , ?i ?nm?na plicuri format A4, sigilate, care odat? ajunse la A. ?i fiind deschise con?ineau facturi si contracte ca modele pe care ulterior prietenul sau A. trebuia sa le emit? ?n acea form?. A. ?i ?nm?na plicul cu facturi ?i contracte pe care i le ducea lui B. . Ulterior, primea de la A. plicul cu sume de bani pe care ?l ?nm?na fie lui B.W. , fie fratelui sau, B.D. . La firma S.C. A exista un domn pe nume D.C. c?ruia i se spunea ”A.”, care de?i era trecut scriptic ca fiind administrator sau asociat, acesta nu avea nicio treab?, de firma ocup?ndu-se B.D. . Mai men?ioneaz? ca D. nu avea drept de semn?tura ?n banca pentru conturile firmei, de acest lucru ocup?ndu-se so?ia lui B.D. , numita B.A.. Aceste opera?iuni s-au ?nt?mplat ?n c?teva r?nduri. ?n finalul denun?ului, precizeaz? ca B.W. nu dorea sa aib? contact direct cu A., la c?teva ?nt?lniri cu acesta W. r?m?n?nd ?n ma?in?. (vol. 221, fil. 605)La data de 08.04.2015, numitul M.K.A.A. formuleaz? denun? ?mpotriva numitului B.W. prin care arat? c? i-a emis facturi fictive pentru dou? societ??i comerciale pe care le de?inea. Astfel, arat? c? numitul B.W. era administratorul de fapt al unei societ??i comerciale al c?rei nume nu ?i-l aminte?te, dar ?tie ca avea rela?ii contractuale cu ***, fiind administrat? ?n acte de c?tre fratele acestuia. Inculpatul arat? c? ?n anul 2010 a emis mai multe facturi c?tre firma controlat? de B.W. care avea ?n denumire cuv?ntul A . Toat? opera?iunea se desf??ura prin intermediul lui T.A. care, ?n contextul ?n care d?dea facturi ?n pia?a, i-a spus ca este interesat si prietenul si fostul sau coleg de ?coala, B.W. care controlat? firma trecut? pe numele fratelui acestuia. I-a explicat condi?iile legate de comision ?i modul ?n care se va proceda, T.A. relat?nd aceste lucruri mai departe lui B.W. , care a fost de acord. Ulterior, T. a venit cu ?nscrisuri cu produsele ?i serviciile ce trebuiau ?nscrise pe facturi, a emis facturile cu datele men?ionate, i le-a dat lui T. pentru ca acestea, ulterior, s? ajung? ?n posesia lui B. . Pe facturi era indicat ?i contul ?n care trebuiau sa fie vira?i banii. La indica?iile lui P. de la care avea documentele firmelor emitente de facturi, secretara acestuia a transferat banii ?n contul altei firme trecute pe numele unui cet??ean arab care s-a ?nt?lnit si i-a remis banii. Unitatea bancar? unde a fost s? primeasc? banii era situat? ?n ora? *** si se nume?te *** . Cu aceasta ocazie l-a v?zut prima data pe B.W. care a?tepta ?n ma?ina lui T.A. , o Toyota Land Cruiser de culoare neagr? ce se afla parcat? ?n apropierea b?ncii. T.A. a cobor?t din ma?ina, i-a remis banii, ?nsa B. a r?mas pe scaunul din dreapta. Inculpatul arat? ca l-ar putea recunoa?te dup? plan?a foto pe numitul B.W. . B.W. era foarte precaut pentru ca de cate ori se ?nt?lnea cu T.A. pentru a-i da documente sau bani, acesta ?i spunea c? este ?nso?it de B.W. , ?nsa acesta nu vrea sa fie v?zut, data fiind calitatea sa de deputat si persoana publica. B. avea preten?ia ca banii sa-i fie remi?i ?n moneda euro si cupiur? de valoare mare. (vol. 221, fil. 607-608)La data de 08.04.2015, P.A.P. formuleaz? denun? ?mpotriva lui B.W. prin care arat? c? ?n contextul ?n care ?n perioada 2010-2013 a emis facturi c?tre diferite firme din pia?a ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale si ?n contextul ?n care numitul *** ?i aducea clien?i, l-a cunoscut pe numitul B.W. care s-a ar?tat interesat de primirea de facturi care s? ateste livr?ri ?i servicii fictive. S-a ?nt?lnit cu acesta la biroul din strada *** , a stabilit termenii si comisionul de 5 % din suma ?nscris? pe facturi, contractul urma s? fie ?ntocmit de B.W. , facturile erau emise c?tre S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. despre care a afirmat ca le administreaz? ?n fapt, indic?nd ce servicii s? con?in? facturile, conform contractului adus. Dup? ce toate documentele au fost redactate, le-a semnat ?i stampilat si le-a ?nm?nat personal, dup? care banii vira?i de B. ?n firmele emitente i-a retras ?n numerar prin colaboratorii s?i si i-a remis personal lui B.W. la o data ulterioar?. Din totalul valorilor emise, B.W. a virat par?ial sume de bani, iar la ?nt?lnirile cu B. a participat ?i numitul P.L. , administratorul firmelor emitente a facturilor. Sumele de bani virate de B. i le-a remis ?n numerar dup? ce a oprit un comision de 5 %. (vol. 221, fil. 610)La data de 04.05.2015, inculpatul P.A.P. ?l indic? pe inculpatul B.W. , ?n cadrul procedurii de identificare persoane, ca fiind persoana c?reia i-a emis si remis facturi fictive. (vol. 253, fil. 436-440)La data de 04.05.2015 inculpatul M.K.A.A. ?l indica pe inculpatul B.W.G. ?n cadrul procedurii de identificare persoane, ca fiind reprezentantul S.C. AC S.R.L. care a beneficiat de facturi fictive. (vol. 253, fil. 431-435)La data de 04.05.2015 T.A. ?l indica, ?n cadrul procedurii de identificare persoane, pe inculpatul B.W. ca fiind persoana care controleaz? societ??ii S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L. si care i-a ?nm?nat documente, facturi si contracte, B.D. ca fiind reprezentantul firmei S.C. AC S.R.L. ?i care i-a ?nm?nat documente, facturi si contracte ?i B.L. ca fiind directorul S.C. W. S.R.L..”(vol. 253, fil. 420-430 ) ?n ceea ce prive?te conturile bancare pentru S.C. W. S.R.L., conform r?spunsului *** , cea care depune specimenul de semn?tura pentru S.C. W. S.R.L. este numita B.L.A.. (vol.70, 144-152). De asemenea, conform analizei extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L.. (vol. 80, fila 24-34) Conform r?spunsului *** si a analizei extrasului de cont al S.C. W. S.R.L., nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L. (vol. 75, fil. 515).De asemenea, persoana ?mputernicita pe cont este numita B.L.A. (fila 146, fila 368-384) Conform r?spunsului BCR si a analizei extrasului de cont al S.C. W. S.R.L., nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L.. (vol. 80, fil. 41-87) Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont al S.C. W. S.R.L., a fost identificata o tranzac?ie financiar? cu S.C. ER S.R.L. (contul *** ) la data de 09.08.2012 ?n sum? de 461.858 lei, reprezent?nd CVF 130/24.07.2012 (vol. 87, fil. 6). De asemenea, persoana ?mputernicita pe cont este numita B.L.A. (fila 69, fila 401-468). Conform r?spunsului *** , ?mputernicit? pe cont este numita B.L.A. ?nc? de la momentul la care inculpatul B.W. de?inea calitatea de asociat unic (vol. 77, fil. 652). S.C. W. S.R.L. este societate de?inut? de inculpatul B.W. p?n? ?n anul 2004 c?nd o cesioneaz?. (vol. 77, fila 648-666). Din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu SC ER S.R.L..(vol. 123, fil. 552-567)?n ceea ce prive?te conturile bancare pentru S.C. WF S.R.L. conform r?spunsului *** ?i din analiza extrasului de cont al S.C. WF S.R.L., a fost identificat? o plat? c?tre S.C. RO S.R.L. la data de 16.08.2012, plat? ?n valoare de 350.000 lei ?n contul *** al SC RO SRL reprezent?nd contravaloare factur? nr. 128 din data de 25.07.2012 (O.P. vol. 75, fil. 503-504). De asemenea, persoana ?mputernicit? pe cont este numita B.L.A. (fila 145, fila 309-327). Conform r?spunsului *** ?n ceea ce prive?te S.C. WF S.R.L., persoana ?mputernicit? pe cont, precum ?i cea care depune specimenul de semn?tura ?i ridica dispozitive de plat? electronic? este numita B.L.A. (vol. 69, fil. 367-401).?n ceea ce prive?te conturile bancare pentru DCS.R.L., conform r?spunsului *** , numi?ii *** CNP *** , D.C.A. CNP *** si B.A. CNP *** figureaz? ca ?mputernici?i pe cont. De asemenea, *** , administrator al S.C. DCS.R.L., o ?mputernice?te la data de 13.01.2009 pe numita B.A., printr-o procura generala, sa administreze cu puteri depline S.C. DCS.R.L.. (vol. 77, fil. 455) Conform r?spunsului *** , persoanele ?mputernicite pe cont sunt numi?ii *** si *** . La data de 13.01.2009, numitul *** , ?n calitate de administrator, o ?mputernice?te pe numita B.A. sa reprezinte societatea ?n rela?ia cu unit??ile bancare. (vol. 125, fila 300-491). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L.. (vol. 80, fil. 41-87)Conform r?spunsului *** , a fost identificat? o plata efectuata de S.C. DC S.R.L. c?tre S.C. ER S.R.L. (contul *** ) la data 15.10.2012 ?n valoare de 39.000 lei, cu men?iunea contravaloare factur? 3088/2012. (vol. 123, fil. 567)?n ceea ce prive?te conturile bancare pentru CPCC r?spunsului BRD si a analizei extrasului de cont, nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L. (vol. 49, fil.19). De asemenea, persoanele ?mputernicite pe cont sunt numi?ii I.A. si *** . (vol. 50, fila 323-343)Conform r?spunsului *** , numita B.A. , CNP *** , este persoana ?mputernicita pe cont, conform fisei specimen de semn?tur? din data de 23.03.2012 de la *** (vol. 77, fil. 329-331). Prin procura notariala din 23.03.2012 emisa de *** , administrator al S.C. CRYS PROLOGIC, este ?mputernicita numita B.A. cu puteri generale pentru administrarea conturilor societ??ii. (vol. 77, fil.335). De asemenea, din analiza extrasului de cont nu au fost identificate tranzac?ii financiare cu S.C. ER S.R.L. (vol. 123, 552-567)I. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. W. S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz?: (ordonan?a din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti ?i r?spunsul aferent pentru S.C. W. S.R.L. vol. 178, fil. 402- 677, vol. 179, fil. 1-187, vol. 178, fil. 624, 628, 640, 645, 650, 671, 676; vol. 179, fil. 20,21,25,31,41,47,60,)1. de la S.C. ER S.R.L. ?n luna iulie a anului 2012 in valoare de 372.466 lei, T.V.A. 89.392 lei Conform r?spunsului *** ?i a analizei extrasului de cont al S.C. W. S.R.L., a fost identificata o tranzac?ie financiar? cu S.C. ER S.R.L. (contul *** ) la data de 09.08.2012 ?n sum? de 461.858 lei, reprezent?nd CVF 130/24.07.2012 (vol. 87, fil. 6)Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC ER SRL, a fost identificat? o plat? efectuat? de c?tre SC W. SA in contul SC ER SRL in data de 09.08.2012 in valoare de 461.858 lei. (vol.383, fil.181-182)2. de la SC KG S.R.L. ?n luna iulie a anului 2012 ?n valoare de 372.466 lei, T.V.A. 89.392 lei de la Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC KG SRL, a fost identificat? o plat? efectuat? de c?tre SC W. SA ?n contul SC KG SRL ?n data de 14.08.2012 in valoare de 461.858 lei. (vol.383, fil.181-182)3. de la S.C. MB S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n luna februarie 2012 ?n valoare de 20833 lei (vol.179, fila 47-50);-?n luna martie 2012 ?n valoare de 54167 lei (vol.179, fila 41-44);-?n luna aprilie 2012 ?n valoare de 125000 lei (vol.179, fila 36-39);-?n luna mai 2012 ?n valoare de 59629 lei (vol.179, fila 31-34);-?n luna iunie 2012 ?n valoare de 71010 lei (vol.179, fila 25-28);-?n luna noiembrie 2012 ?n valoare de 67177 lei (vol.178, fila 675-677);-?n luna decembrie 2012 ?n valoare de 66855 lei (vol.178, fila 670-673);-?n luna ianuarie 2013 ?n valoare de 17081 lei; (vol.178, fila 661-664)-?n luna februarie 2013 ?n valoare de 33500 lei (vol.178, fila 656-659);-?n luna martie 2013 ?n valoare de 35564 lei (vol.178, fila 650-654);?n luna aprilie 2013 ?n valoare de 37450 lei (vol.178, fila 645-648);-?n luna mai 2013 ?n valoare de 50929 lei (vol.178, fila 639-643);-?n luna iulie 2013 ?n valoare de 50832 lei (vol.178, fila 628-631);-?n luna august 2013 ?n valoare de 21166 lei (vol.178, fila 623-626).Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 4. de la S.C. CT S.R.L., dup? cum urmeaz?:- ?n Semestrul 1 anul 2010 ?n valoare de 149525 lei (vol. 179, fila 150-152).- ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 192987 lei (vol. 179, fila 110-111)- ?n Semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 63300 lei (vol. 179, fila 59-60) si S1 2011 in valoare de 41 664 lei.Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. Totodat?, a fost identificat? o plat? efectuat? de SC W. SA ?n contul SC FM SRL ?n data de 17.02.2011 ?n valoare de 494.000 lei. (vol.383, fil.181-182)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC FM SRL.II. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C WF S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive, dup? cum urmeaz?:(ordonan?a din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti ?i r?spunsul aferent - vol. 172, fil. 6-11, vol. 175, fil. 1- 251, vol. 176, fil. 368- 532,vol. 175, fil. 103)1. de la S.C. RO S.R.L.- ?n luna iulie a anului 2012 in valoare de 372.466 lei, TVA 89.392 lei ?n ceea ce prive?te conturile bancare pentru S.C. WF S.R.L. conform r?spunsului *** ?i din analiza extrasului de cont al S.C. WF S.R.L., a fost identificat? o plat? c?tre S.C. RO S.R.L. la data de 16.08.2012, plat? ?n valoare de 350.000 lei ?n contul *** al SC RO reprezent?nd contravaloare factur? nr. 128 din data de 25.07.2012 (O.P. vol. 75, fil. 503-504).Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC RO SRL, a fost identificata o plata efectuata de c?tre SC WF SRL in contul SC RO SRL in data de 17.08.2012 in valoare de 350.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)2. de la SC MB S.R.L. ?n luna februarie 2012 o achizi?ie ?n valoare de 10416 lei, vol. 175, fila 130-133).Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 3.de la SC CT S.R.L. dup? cum urmeaz? :- ?n semestrul 1, anul 2010 ?n valoare de 190074 lei (vol. 175, fila 221-223), - ?n semestrul 2, anul 2010 ?n valoare de 205265 lei (vol. 175, fila 189-192), - ?n semestrul 1, anul 2011 ?n valoare de 235225 lei (vol. 175, fila 163-166),- ?n semestrul 2, anul 2011 ?n valoare de 506558 lei (vol. 175, fila 141-145).Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. III. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. DC . S.R.L. .a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz? (ordonan?a din data de 26.08.2014 adresat? Direc?iei Regionale a Finan?elor Publice Ploie?ti ?i r?spunsul aferent - vol. 177, fil. 625- 705. 178, fil. 1-401, vol. 178, fil. 624, 628, 640, 645, 650, 671, 676, vol. 179, fil. 20,21,25,31,41,47,60,)1. de la S.C. *** S.R.L.- ?n luna iulie a anului 2013 ?n valoare de 4274 lei, T.V.A. 1026 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC GT SRL, a fost identificata o plat? efectuat? de c?tre SC DCSRL ?n contul SC GT SRL ?n data de 21.06.2013 ?n valoare de 5.300,60 lei. (vol. 383, fil.166-169)2. de la S.C. AA S.R.L. - ?n luna iulie 2012 ?n valoare de 591 613 de lei - ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 80 626 de lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC AA SRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC DC SRL in contul SC AA SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 22.08.2012 suma de 28.000 lei-?n data de 22.08.2012 suma de 22.000 lei-?n data de 22.08.2012 suma de 27.000 lei-?n data de 22.08.2012 suma de 23.000 lei-?n data de 17.09.2012 suma de 34.000 lei-?n data de 17.09.2012 suma de 34.000 lei-?n data de 17.09.2012 suma de 32.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)3. de la S.C. DBS.R.L.- ?n luna iulie a anului 2013 ?n valoare de 102.823 lei, TVA 24.677 lei Din analiza extrasului de cont emis de BRD privind SC DBSRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC DC SRL in contul SC DBSRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 24.07.2013 suma de 27.000 lei-?n data de 24.07.2013 suma de 28.000 lei-?n data de 24.07.2013 suma de 32.000 lei-?n data de 24.07.2013 suma de 33.000 lei. (vol.383, fil.137-138)4. de la S.C. ER S.R.L. - ?n luna septembrie 2012 ?n valoare de 373 387 de lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC ER SRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC DCSRL ?n contul SC ER SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 15.10.2012 suma de 39.000 lei-?n data de 15.10.2012 suma de 37.000 lei-?n data de 15.10.2012 suma de 34.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)A fost identificat? o plat? de la SC DCSRL c?tre SC DCC SRL ?n data de 06.03.2013 ?n suma de 42.820 lei. (vol. 383, fil.166-169)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase in numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC DCC SRL.A fost identificat? o plat? efectuat? de SC DC SRL ?n contul SC MB SRL ?n data de 30.06.2011 ?n valoare de 150.000 lei. (vol. 383, fil.166-169) Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC MB SRL.De asemenea, au fost identificate doua pl??i efectuate de SC DCSRL ?n contul SC CP SRL, respectiv ?n data de 19.12.2013 in valoare de 120.000 lei si in data de 23.12.2013 ?n valoare de 101.000 lei. Sumele de bani men?ionate anterior au fost convertite ?n aceea?i zi ?n moneda euro. (vol. 383, fil.166-169)IV. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. AC (fost? C) S.R.L. C.U.I. *** a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz?: 1. de la SC EMS.R.L. dup? cum urmeaz?- ?n semestrul 2 anul 2010 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 629.842 lei;- ?n semestrul 2 anul 2011 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 111.855 lei;- ?n luna mai 2012 achizi?ie ?n valoare baz? impozabil? de 243.271lei; - ?n luna iunie 2012 achizi?ie ?n valoare baz? impozabil? de 93.839 lei; - ?n luna iulie 2012 achizi?ie ?n valoare baz? impozabil? de 79.885 lei; - ?n luna august 2012 achizi?ie ?n valoare baz? impozabil? de15.484 lei; - ?n luna noiembrie 2012 achizi?ie ?n valoare baz? impozabil? de 341.376 lei; Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 2. de la SC NECA S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n semestrul 2 anul 2011 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 2.328.875 lei;- ?n luna martie 2012 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 510.897 lei;- ?n luna septembrie 2012 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 85.914 lei; - ?n luna octombrie 2012 achizi?ie valoare baz? impozabil? de 92.736 lei; Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 3. de la SC AA S.R.L. - ?n luna septembrie 2012 valoare baz? impozabil? de 80.645 lei; Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC AA SRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC AC SRL ?n contul SC AA SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 17.09.2012 suma de 32.000 lei-?n data de 17.09.2012 suma de 33.000 lei-?n data de 17.09.2012 suma de 35.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)4. de la SC GT S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna iunie 2013 valoare baz? impozabil? de 4.274 lei;- ?n luna Iulie 2013 achizi?ie stornare valoare baz? impozabil? de 4.274 lei;Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 5. de la SC DBS.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna mai 2013 valoare baz? impozabil? de 19.355 lei;- ?n luna iulie 2013 stornare valoare baz? impozabil? de 119.234 lei;- ?n luna august 2013 valoare baz? impozabil? de 180.547 lei;- ?n luna septembrie 2013 valoare baz? impozabil? de 81.504 lei;Din analiza extrasului de cont emis de BRD privind SC DBSRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC AC SRL ?n contul SC DBSRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 23.05.2013 suma de 24.000 lei-?n data de 18.07.2013 suma de 39.000 lei-?n data de 18.07.2013 suma de 39.500 lei. (vol.383, fil.137-138)6. de la SC MB S.R.L.- ?n semestrul 1 anul 2010 o achizi?ie ?n valoare de 159647 lei (conform D394 comunicare de c?tre ANAF, vol. 216)Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC MB SRL, au fost identificate pl??i efectuate de c?tre SC AC SRL ?n contul SC MB SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 22.03.2010 suma de 10.000 lei-?n data de 01.04.2010 suma de 100.000 lei-?n data de 16.11.2010 suma de 158.950 lei-?n data de 16.05.2011 suma de 73.245 lei-?n data de 19.05.2011 suma de 26.755 lei-?n data de 02.06.2011 suma de 43.800 lei-?n data de 08.06.2011 suma de 56.200 lei-?n data de 17.06.2011 suma de 44.000 lei-?n data de 20.06.2011 suma de 39.000 lei-?n data de 23.06.2011 suma de 52.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC MB SRL.7. de la SC PRB S.R.L. dup? cum urmeaz?: - ?n semestrul 1 anul 2010 ?n valoare de 43.697 lei - ?n semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 97.890 lei. Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC PR SRL, au fost identificate pl??i efectuate de SC AC SRL ?n contul SC PR SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 10.06.2011 suma de 100.000 lei-?n data de 17.06.2011 suma de 48.000 lei-?n data de 18.06.2011 suma de 52.000 lei-?n data de 24.06.2011 suma de 100.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC PR SRL.8. de la SC RMC S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n luna martie anul 2012 ?n valoare de 161290 lei -?n luna mai anul 2012 ?n valoare de 76613 lei -?n luna iunie anul 2012 ?n valoare de 72419 lei -?n luna iulie anul 2012 ?n valoare de 80968 lei -?n luna octombrie anul 2012 ?n valoare de 82589 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC RMC SRL, au fost identificate pl??i efectuate de SC AC SRL ?n contul SC RMC SRL, respectiv:-?n data de 19.04.2012 suma de 100.000 lei-?n data de 08.05.2012 suma de 33.500 lei-?n data de 10.05.2012 suma de 29.200 lei-?n data de 15.05.2012 suma de 37.300 lei-?n data de 21.05.2012 suma de 39.700 lei-?n data de 28.05.2012 suma de 36.500 lei-?n data de 19.04.2012 suma de 100.000 lei-?n data de 08.05.2012 suma de 33.500 lei-?n data de 10.05.2012 suma de 29.200 lei-?n data de 15.05.2012 suma de 37.300 lei-?n data de 21.05.2012 suma de 39.700 lei-?n data de 28.05.2012 suma de 36.500 lei-?n data de 31.05.2012 suma de 23.800 lei-?n data de 14.06.2012 suma de 28.840 lei-?n data de 20.06.2012 suma de 34.840 lei-?n data de 21.06.2012 suma de 36.320 lei-?n data de 25.06.2012 suma de 31.350 lei-?n data de 27.06.2012 suma de 34.800 lei-?n data de 02.07.2012 suma de 33.850 lei-?n data de 10.07.2012 suma de 36.500 lei-?n data de 16.10.2012 suma de 120.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)Sumele de bani men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar de c?tre persoanele ?mputernicite pe cont din cadrul SC RMC SRL sau au fost transferate, ?n aceea?i zi, ?n conturile societ??ilor SC CM SRL si SC FMC SRL, societ??i din *** , folosite pentru retragerile de numerar.9. de la S.C. FM S.R.L. dup? cum urmeaz?: - ?n semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 429 566 lei.- ?n semestrul 1 anul 2011 ?n valoare de 135 124 lei. Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC FM SRL, au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate de SC AC SRL ?n contul SC FM SRL, respectiv:-?n data de 23.12.2010 suma de 150.215 lei-?n data de 28.01.2011 suma de 50.000 lei-?n data de 15.02.2011 suma de 50.000 lei-?n data de 28.02.2011 suma de 50.000 lei-?n data d 04.03.2011 suma de 50.000 lei-?n data de 25.03.2011 suma de 51.030 lei-?n data de 08.04.2011 suma de 41.052 lei-?n data de 12.04.2011 suma de 39.290 lei. (vol. 383, fil.166-169)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC FM SRL.10 . de la SC DCC S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n luna ianuarie anul 2013 ?n valoare de 132300 lei -?n luna februarie anul 2013 ?n valoare de 95257 lei -?n luna martie anul 2013 ?n valoare de 347449 lei -?n luna aprilie anul 2013 ?n valoare de 95257 lei -?n luna mai anul 2013 ?n valoare de 190323 lei -?n luna iulie anul 2013 ?n valoare de 223658 lei -?n luna septembrie anul 2013 ?n valoare de 419350 lei -?n luna octombrie anul 2013 ?n valoare de 38400 lei -?n luna noiembrie anul 2013 ?n valoare de 69120 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC DCC SRL, au fost identificate urm?toarele pl??i efectuate de la SC AC SRL c?tre S.C. DCC S.R.L., dup? cum urmeaz?: -?n data de 05.02.2013 suma de 32.000 lei-?n data de 12.02.2013 suma de 17.500 lei-?n data de 19.02.2013 suma de 34.000 lei-?n data de 26.02.2013 suma de 34.500 lei-?n data de 27.03.2013 suma de 118.000 lei-?n data de 25.04.2013 suma de 23.100 lei-?n data de 03.05.2013 suma de 24.000 lei-?n data de 08.05.2013 suma de 23.800 lei-?n data de 10.05.2013 suma de 22.500 lei-?n data de 15.05.2013 suma de 24.600 lei-?n data de 12.06.2013 suma de 23.900 lei-?n data de 14.06.2013 suma de 24.100 lei-?n data de 18.06.2013 suma de 22.900 lei-?n data de 25.06. 2013 suma de 23.600 lei-?n data de 28.06.2013 suma de 22.500 lei-?n data de 04.07.2013 suma de 24.000 lei-?n data de 08.07.2013 suma de 24.500 lei-?n data de 10.07.2013 suma de 23.200 lei-?n data de 17.07.2013 suma de 23.800 lei-?n data de 24.07.2013 suma de 33.500 lei-?n data de 30.07.2013 suma de 33.800 lei-?n data de 01.08.2013 suma de 34.500 lei -?n data de 09.08.2013 suma de 33.000 lei-?n data de 14.08.2013 suma de 33.900 lei-?n data de 21.08.2013 suma de 33.300 lei-?n data de 24.09.2013 suma de 40.000 lei-?n data de 26.09. 2013 suma de 118.850 lei-?n data de 01.10.2013 suma de 120.000 lei-?n data de 02.10.2013 suma de 61.725 lei-?n data de 03.10.2013 suma de 80.000 lei. (vol. 383, fil.166-169)Toate sumele men?ionate anterior au fost retrase ?n numerar ?n aceea?i zi de c?tre persoanele cu drept de semn?tur? din cadrul SC DCC SRL.11. de la SC CTC S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n luna februarie anul 2013 ?n valoare de 98905 lei -?n luna martie anul 2013 ?n valoare de 153832 lei Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC CTC SRL, au fost identificate pl??i efectuate de SC AC SRL in contul SC CTC SRL, dup? cum urmeaz?:-?n data de 11.03.2013 suma de 37.000 lei-?n data de 18.03.2013 suma de 26.500 lei-?n data de 21.03.2013 suma de 16.000 lei-?n data de 28.03.013 suma de 21.000 lei-?n data de 03.04.2013 suma de 19.100 lei-?n data de 09.04.2013 suma de 20.500 lei-?n data de 15.04.2013 suma de 20.500 lei-?n data de 17.04.2013 suma de 19.300 lei-?n data de 22.04.2013 suma de 17.600 lei. (vol. 383, fil.166-169)Sumele de bani mai sus men?ionate au fost transferate, ?n aceea?i zi, din contul SC CTC SRL ?n contul SC DC SRL societate din *** folosita pentru retragerile de numerar.12. de la SC BI S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n Semestru 1 anul 2010 ?n valoare de 288690 lei-?n semestrul 2 anul 2010 ?n valoare de 168515 lei-?n luna iunie anul 2012 ?n valoare de 86738 lei-?n luna iulie anul 2012 ?n valoare de 33572 lei-?n luna septembrie anul 2012 ?n valoare de 99225 lei-?n luna octombrie anul 2012 ?n valoare de 91287 leiAnaliz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 13. de la SC BS S.R.L. dup? cum urmeaz?:-?n Semestru 2 anul 2010 ?n valoare de 183943 lei-?n luna iulie anul 2012 ?n valoare de 81840 lei-?n luna septembrie anul 2012 ?n valoare de 84525 leiAnaliz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 14. de la SC CP S.R.L. ?n luna decembrie anul 2013 ?n valoare de 263160 lei.Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC CP SRL, au fost identificate pl??i efectuate de SC AC SRL ?n contul SC CP SRL ?n data de 19.12.2013 ?n valoare de 206.200 lei. . (vol. 383, fil.166-169)15. de la SC ND S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna noiembrie anul 2012 ?n valoare de 134027 lei - ?n luna decembrie anul 2012 ?n valoare de 508875 lei.Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 16. de la SC AE S.R.L. dup? cum urmeaz?:- ?n luna aprilie anul 2013 ?n valoare de 95163 lei ?i- ?n luna iulie 2013 ?n valoare de 71390 lei.Din analiza extrasului de cont emis de *** privind SC AE SRL, a fost identificat? o plat? efectuat? de SC AC SRL in contul SC AE SRL ?n data de 22.03.2013 in valoare de 118.000 lei. Suma a fost retrasa ?n numerar, ?n aceea?i zi, de c?tre persona ?mputernicit? pe contul SC AE SRL. (vol. 383, fil.166-169)V. Din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. a rezultat c? S.C. CPC S.R.L. a ?nregistrat opera?iuni fictive dup? cum urmeaz?:1. de la S.C. ER S.R.L. ?n luna septembrie 2012 in valoare de 104.102 lei Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. 2. de la S.C. NC S.R.L.- ?n semestrul 2 anul 2011 ?n valoare de 64.516 lei - ?n luna septembrie anul 2012 ?n valoare de 19.446 lei Analiz?ndu-se extrasele de cont ata?ate la dosarul cauzei ?i a documentelor depuse de c?tre inculpa?i nu au fost identificate pl??ile aferente achizi?iilor ?nregistrate. ?n continuarea cercet?rilor, s-a observat ?ns? c? societ??ile controlate de familia B. figureaz?, potrivit declara?iilor fiscale depuse, si cu achizi?ii suspecte de la societ??ile comerciale cu sediile ?n localitatea *** , cunoscut? ca mediu infrac?ional pe latura retragerilor ilegale de numerar. La data de 03.08.2016 au fost ?ntocmite procese verbale cu privire la analizarea documentelor puse la dispozi?ia organelor de cercetare penal? de c?tre A.N.A.F. ?n ceea ce prive?te rela?iile comerciale declarate de S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. si S.C. AC S.R.L., ocazie cu care s-a constatat c? aceste societ??i au declarat achizi?ii cu valori substan?iale de la societ??ile din *** . (vol. 366, fil. 74-77) ?ntruc?t firmele emitente nu figurau ?n categoria celor controlate de grupul infrac?ional organizat, s-au efectuat cercet?ri suplimentare pentru a se stabili care a fost modalitatea ?n care societ??ile familiei B. au ajuns sa declare achizi?ii de la societ??ile din *** . ?n acest sens, probele administrate au relevat faptul c?, ?n activitatea infrac?ionala, *** , dincolo de utilizarea firmelor puse la dispozi?ie de inculpatul P.A.P. pentru emiterea de facturi fictive, a folosit si alte societ??i comerciale in acela?i scop, ”?mprumutate” de la alte persoane. Astfel, s-a constatat faptul ca inculpatul *** avea o rela?ie de prietenie cu martorul *** , persoan? care direct sau prin interpu?i, de?inea mai multe societ??i comerciale, o parte consistent? dintre acestea fiind exact firmele de la care societ??ile controlate de inculpa?ii B.D. si B.W.G. aveau ?nregistrate achizi?ii fictive. *** i-a solicitat datele firmelor, astfel ?nc?t a fost ?n m?sura s? emit? facturi si pentru aceste societ??i comerciale. Nu exist? absolut niciun dubiu cu privire la caracterul fictiv al tranzac?iilor declarate ?ntruc?t, a?a cum rezulta din declara?iile martorilor audia?i ?n cauza (a se vedea declara?iile administratorilor societ??lor din *** precum ?i ale martorilor *** ?i *** ), societ??ile din *** nu au prestat vreodat? niciun fel de serviciu si nu au desf??urat activit??i comerciale, rolul lor fiind exclusiv de a primi ?n conturi sume de bani, retrase ulterior ?i restituite beneficiarului. Pentru aceste motive, ?n cauz? s-a dispus extinderea urm?ririi penale, re?in?ndu-se ?n activitatea infrac?ionala ?i aceste acte materiale care realizau tipicitatea infrac?iunii de evaziune fiscal?.?n consecin?? s-a procedat la audierea martorilor *** ?i *** , persoane care au pus la dispozi?ia numitului *** firmele mentionate precum ?i a persoanelor care scriptic figurau ca administratori ai societ??ilor comerciale. Red?m ?n cele ce urmeaz? numai declarta?ia martorului *** , restul declara?iilor fiind expuse I l la inculpatulM.K.A.A. N. . Toate declara?iile converg c?tre aceea?i concluzie: nu au fost prestate niciun fel de servicii c?tre firmele familiei B. . *Pe baza probelor administrate ?n modalitatea ?i cronologia, sus-expuse, s-a ajuns la concluzia sus?inut? de probe certe, indubitabile c? cele 5 societ??i comerciale sunt controlate de persoane din familia B. , ?i anume B.W.G., B.D. si B.A.. Trebuie precizat faptul ca fiecare din aceste persoane a exercitat controlul ?n mod diferen?iat asupra societ??ilor comerciale men?ionate, dup? cum s-a re?inut ?n ?ncadrarea juridic? re?inut? ?n sarcina fiec?reia. Dintre persoanele care au jucat ?i ?n drept rolul de administrator, se deta?eaz? ?ns? inculpata B.L. Antonela, persoana apropiata inculpatului B.W.G., ?i care ?i-a asumat at?t administrarea societ??ii la ordinele si dispozi?iile directe ale inculpatului B.W.G., c?t ?i demersurile infrac?ionale ale acestuia pe o perioada consistenta de timp, inclusiv dup? demararea anchetei penale. Elementele care au condus la concluzia men?ionat? ?n paragraful anterior, sunt urm?toarele: 1. Societ??ile au fost ini?ial ?nfiin?ate ?i administrate la vedere chiar de c?tre inculpa?i.2. De la ?nfiin?are ?i pana la cesionare, acestea au avut sedii comune, ?n general ?n imobile apar?in?nd familiei B. 3. Toate persoanele care au jucat rolul de administrator scriptic sunt fie rude ale familiei B. , fie angaja?i ai acesteia ?n diferite func?ii4. Formalit??ile juridice au fost efectuate pentru toate cele 5 societ??i de avocatul *** ?i colaboratorii acestuia5. Toate cele 5 societ??i comerciale au ?nregistrate achizi?ii fictive de la societ??ile controlate de acela?i grup infrac?ional organizat, remarc?ndu-se similitudini ?n versiunile faptice expuse de suspec?ii ini?iali cu ocazia audierii. Trebuie precizat faptul c? suspec?ii, ini?ial cu ocazia primelor audieri, au avut o atitudine nesincera expun?nd situa?ii de fapt nereale. Similitudinile sunt legate de faptul ca ?mprejur?rile ?n care s-au negociat ?i executat pretinsele contracte de achizi?ie bunuri ?i servicii sunt identice, respectiv inexisten?a unor contacte directe ?ntre beneficiari ?i furnizori, comunic?rile exclusiv prin telefon sau e-mail, trimiterea ?i recep?ionarea contractelor ?i facturilor prin po?t?, respectiv curier, imposibilitatea nominaliz?rii unei persoane cu care s-a negociat sau oferirea de date minimale (nr. de telefon, nume complet, calitate, adresa de e-mail ?.a.m.d.) care sa permit? identificarea lor, tipul de servicii a?a-zis prestate (consultanta, editare video etc.) ?i prezentarea la solicitarea organelor judiciare a rezultatului concret al serviciilor achizi?ionate ori prezentarea lor f?r? a exista o dovada minim? c? provine de la societatea emitenta. De asemenea, pe parcursul urm?ririi penale, o parte a inculpa?ilor au ?ncercat s? induc? ?n eroare organul judiciar prezent?nd ?nscrisuri falsificate pentru a sus?ine versiunile de ap?rare care nu erau sus?inute de absolut niciun mijloc probatoriu, motiv pentru care s-a procedat la extinderea urm?rii penale, fiind cazul inculpatului B.W.G..De asemenea, se constat? faptul c? activitatea infrac?ional? s-a desf??urat nu pentru o scurt? perioad? de timp, ca ?n cazul altor beneficiari, inculpa?i ?n prezenta cauz?, ci a avut constan??, consisten?? (valori foarte mari) ?i ?ntindere ?n timp de aproximativ 3 ani (2010-2013). Chiar in lipsa denun?urilor formulate ?n cauz?, emiterea facturilor de c?tre societ??ile controlate de inculpatul P.A.P. reprezentau o certitudine ?ntruc?t, pe de o parte, firmele emitente s-au aflat sub controlul strict al liderului grup?rii, iar pe de alt? parte, actele emise au fost identificate cu ocazia perchezi?iilor domiciliare sau informatice. Mai mult dec?t at?t, a?a cum s-a demonstrat, argumentat ?n fapt ?i ?n drept prin probele administrate, societ??ile comerciale emitente nu au desf??urat niciodat? activit??i comerciale de nicio natur?, nu au avut sedii sau puncte de lucru, nu au avut angaja?i, nefiind ?n m?sura ?n mod obiectiv s? presteze servicii, cu at?t mai pu?in servicii cu un anumit specific tehnic. Dup? cum se va observa, achizi?iile ?nregistrate de firmele controlate de inculpa?i, nu au ca obiect cump?rarea de bunuri obi?nuite sau servicii uzuale, ci unele care implica personal de specialitate, de forma?ie tehnic?. (?n cazul S.C. W. S.R.L., SC WF S.R.L., s-au trecut servicii de editare montaj video-audio ?n domeniul publicit??ii, ?n altele servicii de consultan?? pe fonduri europene ?.a.m.d.). ?n fapt, pe inculpa?i nici nu i-a interesat aceste aspecte, mobilul lor infrac?ional fiind sustragerea de la plata taxelor ?i impozitelor.?n coresponden?a purtat? prin intermediul adresei de e-mail *** supravegheat? tehnic ?n baza unui mandat emis de judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti se reg?se?te un contract ?ncheiat ?ntre S.C. EM S.R.L. ?i S.C. AC S.R.L. din data de 09.07.2010 (vol. IV, fil. 316-320) semnat I.C., respectiv D.A. (vol. IV, fil. 1-81) Aceasta reprezint? ?nc? o prob? cert? c? facturile provin de la grupul infrac?ional organizat ?ntruc?t adresa electronic? men?ionat? s-a aflat sub controlul exclusiv al grup?rii exercitat prin liderul acesteia P.A.P. ?i colaboratorii acestuia apropia?i. Concluzion?nd, av?nd ?n vedere probele administrate, se va re?ine urm?toarea situa?ie de fapt: inculpa?ii B.W.G. ?i B.D. controleaz? prin interpu?i mai multe societ??i comerciale respectiv S.C W. S.R.L., S.C. WF S.R.L., S.C. AC S.R.L. (fost? C) S.C. DC S.R.L. ?i S.C. CP S.RL. Unele din aceste societ??i sunt controlate exclusiv de c?tre unul din cei doi fra?i, pe c?nd altele sunt controlate ?mpreun?. Astfel S.C. WF S.R.L. ?i S.C. W. S.R.L. sunt controlate exclusiv de inculpatul B.W. ?n timp ce S.C. DC S.R.L., S.C. CPC S.R.L. sunt controlate de c?tre inculpatul B.D. ?n cazul S.C. CPC S.R.L. de administrarea societ??ii ocup?ndu-se ?i numita B.A., so?ia inculpatului B.D.. Societatea S.C. AC (fost? C) se afl? la congruen?a intereselor ?i influen?ei celor doi fra?i. B.L.A. este omul de ?ncredere al inculpatului B.W. , prin intermediul acesteia,inculpatul control?nd societ??ile S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. ?n timp ce societ??ile S.C. DC S.R.L. ?i S.C. CPC S.R.L. sunt trecute pe numele unor rude sau angaja?i ai inculpatului B.D.. Trebuie precizat faptul c? de-a lungul timpului ?n cadrul societ??ilor controlate de cei doi fra?i, calitatea de asociat ?i administrator au avut-o succesiv numai multe persoane, toate din anturajul familiei B.D., fie angaja?i, fie rude mai mult sau mai pu?in ?ndep?rtate. ?n aceste condi?ii, ?n perioada 2010-2013 inculpa?ii B.W.G. ?i B.D. ajung s? procure facturi care atest? servicii ?i bunuri ce nu sunt prestate sau achizi?ionate ?n realitate ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i diminu?rii bazei impozabile de la gruparea condus? ?i coordonat? de inculpatul P.A.P. sau inculpatul M.K.A.A. (fost N. ) , D. sau ”A.”. ?mprejur?rile ?n care ace?tia ajung s? apeleze la grupul infrac?ional sunt diferite ?i se succed ?n timp, ?n cursul anilor 2010-2013. Leg?tur? cu inculpatul M.K.A.A. (fost N. ) , ?n perioada 2010-2013, este realizat? de c?tre inculpatul T.A. , persoan? care are rela?ii de prietenie at?t cu fra?ii W. ?i B.D. c?t ?i cu cet??eanul rom?n de origine egiptean?. Astfel, dup? discu?iile purtate cu cei doi inculpa?i de c?tre T.A. , se apeleaz? la serviciile numitului *** care avea la dispozi?ie o multitudine de societ??i comerciale tip ”fantom?”, parte din ele puse la dispozi?ie de c?tre inculpatul P.A.P. ?n contul unei datorii mai vechi, parte din ele ob?inute din pia?? de la alte persoane cu preocup?ri pe aceast? linie, respectiv martorii *** ?i *** . ?n aceste condi?ii inculpatul B.W. procur? facturi pentru societ??ile S.C. W. S..R.L. ?i S.C. WF S.R.L. dar ?i pentru S.C. AC S.R.L. ?n coordonarea c?reia are implica?ii directe. Inculpatul T.A. este cel care intermediaz? rela?iile dintre B.W. ?i B.D. ?i inculpatul M.K.A.A. ,juc?nd rolul de curier pentru actele transmise ?i invers pe circuit, pentru restituirea sumelor de bani. Inculpatul M.K.A.A. pune la dispozi?ie facturi pentru fra?ii B. at?t ?n numele societ??ilor comerciale ”?mprumutate” de inculpatul P.A.P. c?t ?i ?n numele altor societ??i comerciale tip fantom? ale c?ror date au fost ob?inute de la martorul *** . ?n anul 2012, inculpatul B.W. prin intermediul martorului *** , ajunge ?i la inculpatul P.A.P. de unde procur? ?n mod direct de la aceasta facturi pentru cele doua societ??i men?ionate, respectiv S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L., sumele de bani transferate din conturile celor dou? firme ?n conturile societ??ilor comerciale de?inute de liderul grup?rii fiind restituite ?n numerar chiar de c?tre inculpatul P.A. . Se remarc? faptul c? societ??ile emitente de facturi fac parte din acela?i grup, controlat de inculpatul P.A.P. , din probele administrate ?n cauz? rezult?nd f?r? echivoc ca aceste nu au func?ionat vreodat? ?n mod real, neav?nd sedii, angaja?i puncte de lucru, iar persoanele trecute ca administratori neav?nd cuno?tin?e minime legate de vreo activitate comercial?, fiind analfabete sau de condi?ie material? ?i intelectual? modeste. O buna parte din societ??ile men?ionate sunt din zona *** , cunoscut? ?n mediu infrac?ional ca zon? unde se ?nfiin?eaz? societ??i comerciale folosite exclusiv pentru retrageri ?n numerar ?n baza unor documente fictive. De asemenea, se remarc? faptul ca achizi?iile ?nregistrate ?i nou identificate au acela?i tipar, probele demonstr?nd c? sunt fictive neav?nd niciun corespondent ?n realitate. Societatea beneficiar? S.C. AC S.R.L. pentru care au fost emise facturile, a fost indicat? de c?tre martora ***, persoan? care la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N. completa pe calculator rubricile acestora. (declara?ie martor - vol. 253, fil. 409-412) De asemenea inculpatul M.K.A.A.N. indica cu ocazia audierii din data de 26.02.2015 societatea S.C. AC S.R.L. ca fiind una din beneficiarele facturilor emise in activitatea infrac?ional?. (declara?ie - vol. 218, fil. 327-331) ***Av?nd ?n vedere probele administrate, numita B.L.A. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L. S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L. cauz?nd un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 2 422 148 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?iS.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?iS.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?iS.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t pe parcursul anchetei suspecta B.L.A. a indus constant ?n eroare organele judiciare, denatur?nd adev?rul ?i expun?nd o situa?ie de fapt ce a fost infirmat? de toate probele administrate ?n cauz?, toate ac?iunile sale fiind concertate ?n scopul sprijinirii f?ptuitorului B.W.G. ?i sustragerii acestuia de la urm?rirea penala prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13 mai 2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fa?? de inculpata B.L.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizare a f?ptuitorului prev. de art. 269 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 15 12 2014 - 12 05 2015 prin declara?iile date in fa?a procurorului ?n calitate de suspect ?n cadrul dosarului cu num?rul *** l-a sprijinit pe f?ptuitorul B.W.G., ?n scopul ?ngreun?rii cercet?rilor penale si ?mpiedic?rii tragerii la r?spundere penal? a acestuia. Cu ocazia audierii, inculpata fiind ?ntrebat? cu privire la ?mprejur?rile ?n care s-a ajuns la rela?ii comerciale cu societ??ile comerciale re?inute ?n actul de acuzare, cu cine din partea acestor societ??i comerciale s-au purtat discu?ii preliminare legate de pre?, cantitate, calitate, condi?ii de livrare si plat?, numele, prenumele calitate acestei persoane, semnalmentele acesteia, locul negocierii ?i semn?rii acestor contracte, modalitatea de comunicare, cine a redactat ?i semnat contractele, obiectul acestora, ?n?elegerea privind transportul bunurilor, cine le-a livrat, locul unde au fost livrate, mijlocul de transport folosit, cine a ?nm?nat facturile, semnatarul facturilor, modul ?n care s-a realizat plata, dac? s-a efectuat vreo cesiune de crean??, dac? cunoa?te liderul sau membrii grup?rii, nu a putut s? indice niciun element cert de natur? s? duc? la identificarea persoanei care se presupune c? i-ar fi livrat bunuri sau prestat servicii, denatur?nd constant adev?rul, induc?nd ?i men?in?nd organele judiciare ?n eroare . Cu ocazia audierilor inculpatei B.L.A. i s-a pus ?n vedere s? pun? la dispozi?ia D.I.I.C.O.T. toate documentele aferente rela?iei cu S.C. MB S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. CT S.R.L., firme controlate de grupare, respectiv contractele ?ncheiate cu firmele conform acuza?iilor, facturile pe care le-au primit, actele doveditoare ale pl??ii achizi?iilor, extrasul de cont al acestor opera?iuni, procese-verbale de recep?ie dac? este cazul, avizele de ?nso?ire a m?rfurilor, declara?iile D 300 ?i D 394 pentru lunile ?n care au efectuat aceste achizi?ii, dovada transportului m?rfii daca este vorba de marfa sau situa?ii rapoarte-devize dac? este vorba de construc?ii, jurnalele de v?nz?ri/cump?r?ri, balan?ele, lista de inventariere cu stocul pentru perioada respectiv?, dac? este vorba de construc?ii autoriza?iile, dac? este vorba de fier vechi autoriza?ia special? necesar? pentru a face astfel de acte de comer?) Inculpata B.L.A. a pus la dispozi?ie par?ial documentele solicitate si anume: ?n ceea ce prive?te S.C. W. S.R.L.: (vol.231, filele 375-383)- factur? S.C. KG S.R.L cu nr. 503/24.07.2012 ?n valoare de 461.858 lei ?ntocmit? de *** , f?r? date privind delegatul, la date expedi?ie fiind men?ionat ?coresponden??” (vol. 238, fil. 464)- Contract de subcontractare servicii marketing din data de 20.07.2012 ?ncheiat cu *** , reprezentant KG S.R.L. (Servicii de reclam? video ?i a cesiunii drepturilor de proprietate intelectual? perioada 25.07.2012-10.08.2012) (vol. 238, fil. 468-471)?n contract se face men?iune despre faptul c? va fi purtat? coresponden?? ?ntre S.C. WF S.R.L., *** ?i KG S.R.L., ***- Extras de cont *** ce atest? transferul sumei de 461.858 lei c?tre KG S.R.L. la data de 14 08 2012. - Extras de cont *** ce atest? plata sumei de 461.858 lei c?tre RO - Factur? emis? de S.C. ER S.R.L. cu nr. 130/24.07.2012 ?n valoare de 461.858 lei ?ntocmit? de P.L. f?r? date privind delegatul, la date privind expedi?ia fiind men?ionat ?CORESPONDEN?? (vol. 238, fil. 425)- Contract de subcontractare servicii marketing ?ncheiat la data de 15.07.2012 cu P.L. , reprezentant ER S.R.L. (Servicii de reclam? video ?i a cesiunii drepturilor de proprietate intelectual? perioada 25.07.2012-10.08.2012) ?i plata cu O.P. din 09.08.2012 (vol. 239, fil. 426-429)?n contract se face men?iune c? va fi purtat? corespondent? ?ntre S.C. W. S.R.L. *** ?i ER S.R.L., ***- Facturi emise de S.C. MB S.R.L. : (vol. 367, fil. 189- 311):- Factura proform? PRF nr. 00975 din data de 20.02.2012, ?n valoare de 20.833 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilata, nesemnat? de furnizor.- Factura proform? PRF nr. 00986 din data de 01.03.2012, in valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 00988 din data de 02.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 00990 din data de 05.03.2012, in valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 00995din data de 06.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 00998 din data de 07.03.2012, in valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01001 din data de 08.03.2012, in valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01003 din data de 09.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01005 din data de 12.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01007 din data de 13.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01010 din data de 14.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01011 din data de 15.03.2012, ?n valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 00208 din data de 25.05.2012, ?n valoare de 59.629 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01187 din data de 01.06.2012, ?n valoare de 3580 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01128 din data de 04.06.2012, ?n valoare de 3650 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01195 din data de 06.06.2012, ?n valoare de 4.000 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01192 din data de 05.06.2012, ?n valoare de 3.800 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01199 din data de 08.06.2012, ?n valoare de 3.200 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01196 din data de 07.06.2012, ?n valoare de 3.900 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01201 din data de 11.06.2012, ?n valoare de 3.900 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01203 din data de 12.06.2012, ?n valoare de 3.300 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01208 din data de 12.06.2012, ?n valoare de 3.500 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01205 din data de 13.06.2012, ?n valoare de 3.500 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01210 din data de 15.06.2012, ?n valoare de 3.850 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01215 din data de 18.06.2012, ?n valoare de 3.950 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01220 din data de 19.06.2012, ?n valoare de 3.720 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01217 din data de 19.06.2012, ?n valoare de 3.800 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01225 din data de 22.06.2012, ?n valoare de 3.700 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01224 din data de 21.06.2012, ?n valoare de 3.920 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01230 din data de 26.06.2012, ?n valoare de 3.950 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01228 din data de 25.06.2012, ?n valoare de 3.830 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01231 din data de 27.06.2012, ?n valoare de 3.960 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01402 din data de 03.01.2013, ?n valoare de 3951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01407 din data de 09.01.2013, ?n valoare de 3951, 61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01410 din data de 10.01.2013, in valoare de 3.951,61 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 01492 din data de 16.04.2013, ?n valoare de 9.050 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C.MB S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, nesemnat? de furnizorToate facturile anterior men?ionate au ca obiect servicii audio, produc?ie audio-video, modificare spot audio. Facturi emise de S.C. CI S.R.L. ?i anume: (vol. 367, fil. 374-379)- Factura proform? PRF nr. 01970 din data de 04.05.2010, in valoare de 4.200 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. CT S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ?tampilat?, nesemnat? de furnizor- Factura proform? PRF nr. 02016 din data de 19.06.2010, in valoare de 4.037,74 lei f?r? T.V.A., emis? de S.C. CT S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ?tampilat?, nesemnat? de furnizor Facturile au ca obiect concept marketing, eveniment 9 ani Radioactiv si chirie panou. Pentru perioadele mai 2010, iunie 2010 ?i octombrie 2011 inculpata a depus ?i predat doar declara?ii (D 300, D 394) ?i jurnal cump?r?ri nu ?i facturi de?i au fost solicitate ?n mod expres. De asemenea factura proform? nr. 1111 din data de 29.07.2010, nu a fost predat?, de?i este men?ionat? ?n OPIS-ul ata?at adresei de predare a documentelor.?n ceea ce prive?te S.C. WF S.R.L. au fost depuse urm?toarele ?nscrisuri: (vol.231, filele 336-374, vol. 238, fil. 442-463, vol. 367, fil. 18-130)- Factura emis? de S.C. RO S.R.L. seria ADB nr. 128/25.07.2012 ?n valoare de 461.858 lei, ?ntocmit? de *** reprezent?nd plat? anticipat?.- Contract de subcontractare a serviciilor de marketing din 18.07.2012 ?ncheiat cu S.C. RO S.R.L. prin *** ?i semnat la final de N.L. ca reprezentant legal av?nd ca obiect ”Servicii de reclam? video ?i a cesiunii drepturilor de proprietate intelectual?” (pentru perioada 01.08.2012 -31.12.2012) ?n contract se face men?iune c? va fi purtat? coresponden?? ?ntre S.C.WF S.R.L., *** ?i RO S.R.L., ***- ordin de plat? ING BANK pentru plata sumei de 350.000 lei c?tre RO S.R.L. - D 300, D 394, jurnal pentru cump?r?ri- Factura proform? nr. 1956 din data de 05.04.2010 ?n valoare de 42.890 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimisa prin fax- Factura proform? nr. 1962 din data de 19.04.2010 in valoare de 42.890 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilata, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1968 din 25.04.2010 ?n valoare de 44.404,21 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimisa prin fax- Factura proform? nr. 1972 din data de 10.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilata, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1973 din data de 12.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1974 din data de 13.05.2010 ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1975 din data de 14.05.2010 ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A.,emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1977 din data de 17.05.2010 ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1978 din data de 17.05.2010, ?n valoare de 2,349,47 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1979 din data de 18.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1980 din data de 19.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1982 din data de 20.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1984 din data de 21.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1986 din data de 22.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1989 din data de 24.05.2010, ?n valoare de 4.890,90 lei, emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1992 din data de 25.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1995 in 26.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 1996 din data de 27.05.2010, ?n valoare de 4.110 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2053 din data de 30.06.2010, ?n valoare de 19.749,12 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2045 din data de 30.06.2010, ?n valoare de 19.749,12 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2049 din data de 30.06.2010, ?n valoare de 23.501,45 lei, emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimisa prin fax- Factura proform? nr. 2198 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.625,2 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2197 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 4.006,8 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2195 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 4.006,8 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2193 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 4.006,8 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2192 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 4.006,8 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2191 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.923 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2190 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.605 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2187 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.180 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2188 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.180 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2189 din data de 27.07.2010, ?n valoare de 3.180 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2201 din data de 28.07.2010, ?n valoare de 3.095,5 lei,f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2199 din data de 28.07.2010, ?n valoare de 3.095,5 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2203 din data de 29.07.2010, ?n valoare de 2.969 lei, f?r? T.V.A, emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2202 din data de 29.07.2010, ?n valoare de 2.969 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2285 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei,f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2286 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2287 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2288 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2290 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei,f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2291 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C.CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2292 din data de 01.09.2010, ?n valoare de 3789 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 2293 din data de 01.09.2010, ?n valoare 3789 lei,f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., la date privind expedi?ia fiind men?ionat ”po?ta rom?n?”, f?r? mijloc de transport, ne?tampilat?, iar oferta a fost trimis? prin fax- Factura proform? nr. 125 din data de 22.03.2011 ?n valoare de 235.225 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ?tampilat? si semnat? indescifrabil- Factura proform? nr. 1111 din data de 29.07.2011 ?n valoare de 4.032,26 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ?tampilat? si semnat? indescifrabil- Factura proform? nr. 1111 din data de 30.08.2011 ?n valoare de 8.334 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport, ?tampilat? si semnat? indescifrabil- Factura proform? nr. 1111 din data de 30.09.2011 ?n valoare de 18.629,06 lei, f?r? T.V.A., emis? de S.C. CI S.R.L., f?r? delegat, f?r? mijloc de transport,?tampilat? si semnata indescifrabil.Toate sunt facturi proforme, nu sunt semnate sau stampilate de c?tre furnizor si au o singura men?iune la delegat ”Po?ta Rom?n?”, oferta trimis? prin fax si au ca obiect ?nchiriere panouri publicitare.Toate sunt facturi proforme La dosarul cauzei este depus? o cerere de ofert? emis? de S.C. CI S.R.L. ?i un r?spuns la de S.C. CT S.R.L., care ?ns? nu poarta nici un element specific documentelor transmise prin fax (data, ora, num?rul de la care s-a transmis, respectiv num?rul de la care s-a recep?ionat) (vol. 367, fil. 93-96).La data de 10.08.2016, inculpata B.L.A. depune la dosarul cauzei D 394, D 300, jurnal cump?r?ri, balan?a de verificare sintetic?, conform solicit?rii procurorului. (vol. 364, fil. 11-267 )Raportat la bunurile livrate/serviciile prestate se constat? c? acestea corespund obiectului principal de activitate al societ??ii comerciale emitente, conform documentelor puse la dispozi?ie de O.N.R.C.La data de 26.07.2016 urmare a solicit?rii procurorului, inculpata B.L.A. depune mai multe documente pentru S.C. WF S.R.L. privind rela?ia cu S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L., respectiv lista opera?iunilor efectuate de societate (D 394), respectiv cerere de ofert? ?i r?spuns fax S.C. CI S.R.L., pentru perioada 2010-2012. (vol. 367, fil. 1-17). De asemenea, la data de 14.07.2016, pentru acelea?i rela?ii comerciale, inculpata depune jurnal cump?r?ri, balan?e de verificare, facturi, jurnal cump?r?ri, D 300, solicitare ofert? S.C. CI . (vol. 367, fil. 18). Analiz?ndu-se declara?iile inculpatei B.L.A., se constat? ca aceasta este nesincer?, plin? de contradic?ii, ilogic? pe alocuri, relev?nd doar reaua credin?a ?i inten?ia de a induce ?n eroare organul judiciar prin expunerea unor versiuni faptice, care nu sunt sus?inute de absolut niciun mijloc de prob?. ?n fapt, inculpata se prezint? ?n fa?a organului judiciar cu o versiune prestabilit?, prin care nu ofer? niciun element cert ?i credibil de natur? s? duc? la clarificarea ?mprejur?rilor ?n care s-au derulat rela?iile contractuale cu firmele re?inute ?n actul de acuzare. Dup? cum se poate observa, inculpata nu a dat dec?t doua declara?ii pentru actele materiale re?inute ini?ial, refuz?nd ulterior, c?nd au fost identificate ?i alte acte materiale, respectiv achizi?iile de la firmele din *** , s? ofere vreo explica?ie. Cu privire la prima declara?ie, se constat? c? aceasta, inten?ionat, nu ofer? dec?t informa?ii vagi ?i generale, pe baza c?rora nu se poate verifica absolut niciun element. De?i are declarate tranzac?ii de valori foarte mari, inculpata nu este ?n m?sur?, ?n calitatea sa de administrator, s? indice persoanele cu care a negociat ?ncheierea contractelor. Men?ioneaz? ?n mod inten?ionat simple nume ?***”, ?***”,”un domn din nordul tarii”, elemente extrem de vagi, nu ofer? nicio explica?ie cu privire la modul ?n care a ob?inut datele de contact ale societ??ilor furnizoare, nu mai de?ine nici telefonul, nici adresele societ??ilor cu care pretinde c? a discutat ?i nici dovezi ale a?a-zisei coresponden?e. Mai mult dec?t at?t nu precizeaz? despre persoanele men?ionate ce firm? reprezenta fiecare. Av?nd ?n vedere valoarea ridicata a tranzac?iilor, este ilogic ?i necredibil ca, cineva, ?n calitate de administrator al unei firme, s? angajeze societatea ?n raporturi contractuale ?i s? vireze sume foarte mari de bani c?tre persoane necunoscute. Men?ionarea modalit??ii de recep?ionare a documentelor ?i rezultatului colabor?rii ?prin po?t?” se coroboreaz? perfect cu declara?iile inculpatului T.A. , care a precizat foarte clar c? inculpa?ii B.W.G. si B.D. i-a instruit s? expun? aceasta variant?. Inculpata recunoa?te ca a fost numit? ?n func?ia de administrator de c?tre inculpatul B.W.G., dar neag? faptul c? acesta s-ar mai fi implicat ulterior ?n conducerea societ??ii, de?i aceste aspecte sunt contrazise direct ?i flagrant de probele administrate ?n cauz?, respectiv mesajele identificate cu ocazia perchezi?iei informatice efectuate asupra telefonului mobil al acesteia, mesaje care nu cuprind dec?t raport?ri regulate c?tre inculpatul B.W.G. cu privire la activitatea firmei, ori ?n aceste condi?ii, care era rostul prezent?rii situa?iei dac? aceasta administra singur? cele dou? societ??i, fiind unicul for decizional? Foarte important de precizat este si faptul c? inculpata se ?ncurc? ?n prima declara?ie, ?n propriile versiuni neadev?rate ?ntruc?t de?i sus?ine c? a fost numit? administrator de inculpatul B.W. ?n cazul W. F, conform propriei declara?ie devine administrator ?n anul 2010, dat? la care inculpatul B.W.G. nu mai de?inea nicio calitate ?n societate. ?n acest condi?ii ?n ce calitate a numit-o administrator pe inculpat? ? ?n realitate, inculpata a avut o sc?pare, ?ntruc?t a uitat probabil data la care inculpatul a ie?it din societate ?i faptul c? acesta nu mai avea calit??i ?n anul 2010 care s?-i permit? s? o numeasc? ?n func?ia de administrator .?n fapt, inculpata, ?nc? de la prima audiere, nu face dec?t s? acopere adev?ratul beneficiar al activit??ilor infrac?ionale desf??urate prin intermediul celor dou? societ??i, asum?ndu-?i riscul atragerii r?spunderii penale. Se constat?faptul c? ?ntre inculpata ?i inculpatul B.W.G. exista o rela?ie foarte apropiat?, acesta fiind si motivul pentru care aceasta deformeaz? voit realitatea, ascunz?nd aspecte esen?iale pentru cauz?. Reaua-credin?? a inculpatei ?i perseveren?a infrac?ional? au mers p?n? acolo ?nc?t atunci c?nd, cu ocazia perchezi?iei domiciliare, i s-a solicitat s? prezinte rezultatul serviciilor prestate de c?tre firmele emitente, aceasta a depus la dosarul cauzei pe suport optic, mai multe clip-uri publicitare care au alte date de creare si modificare dec?t cele care ?n mod normal ar fi trebuit sa figureze ?i absolut nicio dovad? c? acestea sunt produse de firmele emitente. Este de notorietate faptul c?, ?n materie de servicii de publicitate, editare audio-video, fiind vorba de drepturi de autor, ar trebui sa existe fie ?n cadrul materialului, fie pe suport, date care sa ateste provenien?a lor (numele persoanei sau a societ??ii creatoare). Ori, analiz?ndu-se clip-urile depuse de inculpat? cu ocazia efectu?rii perchezi?iei informatice, se constat? c? acestea nu au nici un fel de men?iune, neexist?nd nici cea mai mic? dovad? a provenien?ei lor. Acest lucru nici nu era posibil, ?ntruc?t societ??ile emitente ale facturilor nu au prestat niciodat? astfel de servicii. Inculpata nu ezit?, ?nsa, s? induc? ?i s? men?in? ?n eroare organul judiciar prin astfel de acte de ap?rare. Pentru faptul ca inculpata, ?n mod deliberat, a acoperit activit??ile infrac?ionale ale inculpatului B.W.G., dincolo de ap?r?rile privind propriile activit??i, a fost pus? sub acuzare pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizare a f?ptuitorului.Analiz?ndu-se ?nscrisurile depuse la dosarul cauzei, cu privire la facturile emise de societ??ile grup?rii, se constat? c? au acela?i tipar, poarta numele ?i semn?tura unor persoane ?de paie” N.L. sau al inculpatului P.L. , acesta din urm? declar?nd foarte clar pe parcursul anchetei ca nu a prestat nici un fel de serviciu ?n cadrul societ??ilor comerciale. Alte facturi nu au niciun fel de men?iune cu privire la numele persoanei semnatare din partea prestatorului, nici ?tampila si nici date privind expedi?ia. Elementul comun pentru toate facturile este trecerea men?iunii ”coresponden??” sau ”Po?t?”Versiunea cu caracter de fic?iune, expus? de inculpat? ?n scopul denatur?rii grave a adev?rului ?i inducerii ?n eroare a organului judiciar, este exclus? ?ntruc?t dac? o ter?? persoana putea ob?ine datele firmei pentru prezenta facturi pentru servicii oferite ?la negru”, ar fi trebuit s? aib? control ?i pe conturile societ??ii, astfel ?nc?t s? primeasc? sumele de bani aferente. Or, controlul asupra conturilor societ??ilor comerciale emitente s-a exercitat strict doar de c?tre membrii grupului infrac?ional organizat, conform datelor puse la dispozi?ie de c?tre b?ncile unde firmele aveau deschise conturi bancare. ?n consecin??, versiunea expus? ?n ap?rare de c?tre inculpata este demontat? printr-un ra?ionament simplu, dincolo de restul probelor administrate ?n cauz?. Pentru achizi?iile declarate ?i ?nregistrate de la firmele din *** , facturile fiind ob?inute prin intermediul numitului *** , se constat?, de asemenea, c? nu exista niciun suport ?n realitate, administratorii scriptici ai acestor societ??i comerciale declar?nd fie c? firmele s-au aflat sub controlul martorilor *** ?i *** , fie c? nu au cuno?tin?? de societ??ile beneficiare. La r?ndul sau, martorii *** ?i *** recunosc c? societ??ile ?n cauza s-au aflat sub controlul lor, c? nu au prestat niciodat? servicii, datele firmelor fiind puse la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A. . De altfel, inculpata a uzat de dreptul la t?cere dup? momentul extinderii urm?ririi penale cu privire la aceste acte materiale ?i nu a oferit niciun fel de explica?ie cu privire la achizi?iile fictive ?nregistrate. Documentele depuse ?mbrac? ?ns? acela?i tipar, av?nd men?iunea ?po?ta” la date privind expedi?ia, ?n consecin?? rezolu?ia infrac?ional? relevat? de modul de ac?iune este aceea?i.?n baza mandatelor de perchezi?ie domiciliar? s-au efectuat perchezi?ii domiciliare ?n data de 14 05 2015 la sediile S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. fiind ridicate mai multe sisteme informatice (procese-verbale din data de 14.05.2015 (vol. 254, fil. 65-69)Prin referatul D.I.I.C.O.T. cu nr. 2200/D/P/2012 din data de 17.11.2015 s-a solicitat judec?torului de drepturi ?i libert??i ?ncuviin?are perchezi?iei informatice a datelor ridicate de la S.C.WF S.R.L. si S.C.W. S.R.L., prin administrator B.L.A., cerere admis? prin ?ncheierea Cur?ii de Apel Bucure?ti din data de 17.11.2015 (vol.331, fil.259-267). ?n baza autoriza?iei nr. *** privind bunurile ridicate (5 DVD-uri cu privire la care B.L.A. declar? c? reprezint? spoturile publicitare realizate de S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L..) s-a efectuat perchezi?ia informatic?. De remarcat faptul ca DVD-urile poart? urm?toarele inscrip?ii olografice: “*** SPOT VIDEO 1 BUC”(se constat? ultima data a acces?rii 04.02.2015 ?i data ultimei modific?ri 12.04.2013), “*** IQ AUDIO” (se constata la cele 4 fi?iere data ultimei acces?ri 04.02.2015 ?i data ultimei modific?ri 19.01.2015), “*** IQ FACTOR VIDEO 2 BUC” (se constata ultima dat? a acces?rii 06.08.2012, respectiv 10.08.2012 ?i data ultimei modific?ri 06.08.2012, respectiv 10.08.2012),“*** IQ FACTOR VIDEO 1 BUC”(se constat? ultim? dat? a acces?rii 06.08.2012 ?i data ultimei modific?ri 06.08.2012),”, “IQ FACT VIDEO 10 BUC MONITOR” ”(la cele 10 fi?iere se constat? ultima dat? a acces?rii 12.07.2012 ?i data ultimei modific?ri 12.07.2012),) de la S.C.WF S.R.L. si S.C.W. S.R.L.. (proces-verbal de perchezi?ie informatic? - vol. 331, fil. 268-272, fil. 291-295, fil. 302-308). ?n baza autoriza?iei nr. *** s-a procedat la efectuarea perchezi?iei informatice asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpata B.L.A. (vol. 331, fil.296-300). ?n urma perchezi?ion?rii telefonului mobil marca Nokia model C3 serie IMEI *** au fost extrase date tehnice reprezent?nd agenda telefonic?, mesaje SMS si MMS primite/trimise, evenimente, note. ?ntre numele ?nregistrate ?n agenda telefonic? au fost identificate urm?toarele: ”W. 2” *** , ”W. ”- *** , ”C.A. ? *** ?i ”D.” *** (n.p. inculpatul B.D. ).Din analiza mesajelor SMS, rezulta mai multe mesaje transmise postului cu numele W. 2 (n.p. ?n fapt, inculpatul B.W.G.). ?n perioada 2012-2013, prin mesajele respective, inculpata B.L.A. ?i prezint? inculpatului B.W.G. diverse situa?ii privind ?nt?lniri de afaceri, situa?ia unor pl?ti sau ?ncas?ri, situa?ia T.V.A., garan?ii, situa?ii bancare, acte primite sau transmise, semnarea de contracte, date privind diferite societ??i comerciale, prelungirea de licen?e ?i alte aspecte legate de afaceri. Toate aceste raport?ri adresate inculpatului B.W. demonstreaz? f?r? dubiu pozi?ia de subordonare a inculpatei, administrator ?n drept la societ??ile S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L., precum ?i calitatea de administrator ?n fapt a inculpatului B.W.G.. Mai mult dec?t at?t, din con?inutul mesajelor rezult? ?i participarea activ? a inculpatului B.D. ?n activit??ile firmei, acesta fiind men?ionat ?n con?inutul acestora. Discu?ii similare au fost identificate si ?n mesajele transmise c?tre postul telefonic cu num?rul ?nregistrat ”W. ”. (vol. 331, fil. 309-315)Redam exemplificativ c?teva dintre mesajele transmise de inculpata B.L.A. inculpatului B.W.G.: De asemenea, aspectele relevante cu privire la situa?ia de fapt, a?a cum aceasta a fost re?inut? ?n sarcina inculpatei privind exercitarea controlului ?n fapt asupra celor dou? societ??i comerciale S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. de c?tre inculpatul B.W.G. ?n coniven?? cu inculpata, provenien?a facturilor, fiind contrazis? versiunea inculpatei, ?i caracterul fictiv al acestora sunt sus?inute ?i de declara?iile inculpa?ilor T.A. , P.A.P., M.K.A.A. , suspec?ilor *** , P.B. , *** , D.C. , martorilor *** ?i *** , *** ?i *** declara?ii expuse anterior ?n I litate . Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei B.L. Antoanela, rezult? din declara?ie suspect *** din data de 15.12.2014, (vol. 211, fil. 181-182); declara?ie martor ***din data de 17.05.2016, (vol. 337, fil. 144-151); declara?ie martor *** din data de 18.05.2016, (vol. 337, fil. 189-192) ?idenun?ul inculpatului T.A. din data de 08.04.2015 (vol. 221, fil. 605); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata B.L.A. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 achizi?ii ?nregistrate, 19 pentru S.C. W. S.R.L. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?iS.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L. S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L. cauz?nd un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 2 422 148 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A. ?i 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?iS.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infractiunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive av?nd ?n vedere probele administrate, pozi?ia inculpatei ?n angrenajul infrac?ional precum ?i faptul c? nu exist? probe nici directe nici indirect care s? ateste rela?ion?ri directe cu membrii grup?rii se va dispune clasarea cauzei.?n ceea ce prive?te infractiunea de favorizarea f?ptuitorului prev. de art. 269 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 15 12 2014 - 12 05 2015 prin declara?iile date ?n fa?a procurorului ?n calitate de suspect ?n cadrul dosarului cu num?rul *** l-a sprijinit pe f?ptuitorul B.W.G., ?n scopul ?ngreun?rii cercet?rilor penale si ?mpiedic?rii tragerii la r?spundere penal? a acestuia se va dipsune clasarea, ?ntruc?t inculpata nu a ac?ionat cu inten?ia de a proteja inculpatul B.W.G. ci ca expresie a atitudinii nesincere pe care a avut-o pe tot parcursul anchetei penale. Este adev?rat c? indirect, prin declara?iile neconforme adev?rului, aceasta l-a sprijinit pe inculpatul B.W.G. dar propriile declara?ii sunt de natur? a o proteja ?n mod direct pe inculpat? ?n fata r?spunderii penale ?i numai ?n susbidiar pe inculpat. Devoalarea activit??ii infrac?ionale a inculpatului B.W.G. ar fi ?nsemnat recunoa?terea propriei contribu?ii infrac?ionale, ori inculpata a optat pentru o versiune ?n care a negat orice leg?tur? cu activitatea infrac?ional? re?inut? ?n actul de acuzare. Atitudinea sincer? sau nesincer? este op?iunea inculpatei ?n exercitarea dreptului la ap?rare.Fa?? de suspecta *** , se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c?, ?n calitate de asociat al S.C. W. S.R.L., ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. ?i SC KG S.R.L.,cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei; fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 - 2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t faptele re?inute ?n sarcina acesteia nu exista, probele administrate relev?nd faptul c? de?i a avut calit??i ?n cadrul celor doua societ??i comerciale, nu are absolut nicio implicare ?n activit??ile infrac?ionale desf??urate de inculpa?ii B.W.G. ?i B.L.A.. ***Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul B.W.G. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p., re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, inculpatul B.W.G., ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A. N. , membru al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , prin intermediul inculpatului T.A. , contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L, S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L. , S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. ?i de la inculpatul P.A.P. , liderul grupului infrac?ional organizat, contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L, documente pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ilor fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A. N. , indirect, prin intermediul inculpatului T.A. , respectiv direct, de la inculpatul P.A.P. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 9 678 942 lei. Pe parcursul urm?ririi penale, cu ocazia audierilor inculpatul a avut o atitudine nesincer?, neg?nd orice leg?tura cu activitatea infrac?ional?, orice implicare ?n administrarea societ??ilor comerciale sau cu persoanele ce au avut calit??i ?n cadrul firmelor men?ionate ?n actul de sesizare. ?n fapt, inculpatul neag? orice leg?tura cu societ??ile pentru care este acuzat c? le-a administrat ?n fapt exercit?nd controlul prin interpu?i. Aspectele expuse ?ns? de inculpat sunt contrazise flagrant de absolut toatele probele administrate ?n cauz?. ?n contextul ?n care, inculpatul B.W.G., cu rea credin??, a depus la dosarul cauzei ?nscrisuri falsificate ?ncerc?nd inducerea ?n eroare a organului de urm?rire penal?, acesta a fost pus sub urm?rire penal? pentru noi infrac?iuni respectiv fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu raportare la art. 321 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? la datele de 31 martie 2016, 08, 11 ?i 13 aprilie 2016 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a falsificat ?nscrisuri prin atestarea mincinoas? a unor ?mprejur?ri faptice (provenien?a ?nscrisurilor depuse la organul judiciar, traducerea lor), pe care le-a folosit ?n fa?a D.I.I.C.O.T. ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar ?i producerii de consecin?e juridice, respectiv folosirea lor ca probe ?n ap?rare ?i solicitarea urm?ririi penale fa?? de martorii audia?i ?n cauz? (*** Gyorgy, *** ?i *** ) pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas? ?i sustragere sau distrugere de probe sau ?nscrisuri prev. de art. 275 alin.1 C.p. const?nd ?n aceea c? de?i la datele de 8 respectiv, 11 aprilie 2016 inculpatului B.W.G. i s-a pus ?n vedere s? depun? ?nscrisurile originale ?n scopul afl?rii adev?rului, ?nscrisuri pe care le de?ine ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off shore HG LTD ?i NIC , acesta a procedat la ascunderea lor, refuz?nd predarea, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n dosarul cu num?rul *** .Prezentam ?n cele ce urmeaz? succesiunea evenimentelor care au precedat punerea sub acuzare: Av?nd ?n vedere c? ?n structura ac?ionariatului S.C. AC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L., la un moment dat, intr? dou? societ??i off-shore (HGL si NIG ) precum ?i declara?iile suspectului D.C. ?i ale martorului *** , conform c?rora ace?tia au ridicat documentele privind societ??ile off-shore de la un birou situat ?n ***, deasupra restaurantului ”***”, identificat ca fiind biroul numitului *** Gyorgy, persoan? cunoscut? cu preocup?ri pe linia ?nfiin??rii de societ??i ?n paradisuri fiscale, s-a procedat la audierea numi?ilor *** , *** ?i *** , care au ar?tat unanim c? pentru firmele off-shore ?nfiin?ate s-a prezentat ?n vederea efectu?rii demersurilor avocatul *** acesta fiind trimis de inculpatul B.W.G.. Avocatul men?ionat fiind audiat ?n cauz? a f?cut declara?ii mincinoase toate subsumate scopului de a-i ajuta pe inculpa?ii B.W.G. ?i B.D. ?n sustragerea de la r?spunderea penal?, motiv pentru care a fost pus sub urm?rire penal? pentru favorizarea f?ptuitorului ?i m?rturie mincinoas?, constituindu-se dosarul *** ?n acest context, inculpatul B.W.G., av?nd acces la dosar ?i v?z?nd probele administrate ?mpotriva sa, solicit? la data de 23 februarie 2016 efectuarea de demersuri la autorit??ile judiciare din Statele Unite ale Americii pentru a se stabili adev?ratul beneficiar al societ??ilor off-shore. ?ntruc?t calitatea de beneficiar real rezulta cu claritate din declara?iile martorilor *** , *** ?i *** , (asocia?i, administratorii ?i angaja?i ai societ??ii L ) , cererea a fost respins?. La data de 31 03 2016 inculpatul B.W.G. depune la dosarul cauzei un ?nscris (4 file) denumit ”cerere” (vol. 333 fil. 52-55) prin care consemneaz? ?i atest? faptul c? a efectuat demersuri ?n nume personal la autorit??ile din Statele Unite ale Americii (Registrul Comer?ului din Delaware) ?i notarul public *** din Delaware, prin aceast? modalitate ob?in?nd astfel mai multe ?nscrisuri privind societ??ile off-shore HG Ltd. ?i NIC , pe care le depune la dosarul cauzei, ?n copie xerox, nedatate, necertificate ?i f?r? a exista nicio dovad? c? acestea au fost ob?inute de la autorit??ile men?ionate (vol. 333 fila. 56-112). Inculpatul solicit? ca aceste ?nscrisuri sa fie considerate mijloace de prob? care s? ?nl?ture declara?iile martorilor *** , *** ?i *** precum ?i ?nceperea urm?ririi penale ?mpotriva acestora pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas?. Din analiza documentelor depuse se constat? urm?toarele:1. acestea poart? ?tampila traduc?torului autorizat *** (inculpatul sus?ine c? dup? ce le-a ob?inut le-a remis unui traduc?tor) 2. ?nscrisurile nu sunt datate ?i nu poarta nicio paraf?, ?tampila sau alta dovad? a provenien?ei lor fiind simple copii xerox. Av?nd ?n vedere aceste aspecte ?i exist?nd suspiciuni de fals inculpatului i s-a pus ?n vedere la data de 8 aprilie 2016 ca ”p?n? ?n data de 11 aprilie 2016, ora 10.00 s? depun? ?nscrisurile ?n original, a?a cum au fost ob?inute de la institu?iile men?ionate precum ?i dovada provenien?ei acestora (cererile adresate institu?iilor men?ionate, r?spunsul acestora, coresponden?a mail, scrisori sau orice alte acte relevante) conform celor men?ionate ?n cererea inculpatului din data de 31 03 2016” (vol. 114). Se contureaz?, av?nd ?n vedere probele administrate p?n? la acel moment, suspiciunea c? inculpatul de?ine documentele originale ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off-shore ?i depune de fapt la dosarul cauzei copii ale acestor documente. La data de 11 aprilie 2016 inculpatul depune la dosarul cauzei o alta adres?, prin care ??i modific? radical pozi?ia ar?t?nd c? de fapt a purtat coresponden?a prin po?t? ?i mail cu Registrul Comer?ului din S.U.A. Delaware ?i Cipru ?i c? dat fiind faptul ca r?spunsul lor a fost neconcludent a identificat prin intermediul avocatului s?u, *** , o societate al c?rei nume nu ?l poate men?iona ?i c? aceasta a f?cut demersuri ?n S.U.A. ?i la Registrul Comer?ului pun?ndu-i la dispozi?ie documentele pe care ulterior le-a depus la dosar. ( vol. 333 fil. 115-116). Inculpatul nu depune documentele solicitate la data de 8 aprilie 2016. Mai men?ioneaz? inculpatul c? a primit doar copii si ca societatea respectiva i-a solicitat ”s? men?in? confiden?ialitatea acestui demers”. ?nscrisurile arat? c? au fost traduse la data de 31 03 2016. ?n sus?inerea cererii inculpatul depune mai multe ?nscrisuri care privesc coresponden?a cu Registrul Comer?ului din S.U.A. ?i Cipru ?n limba englez? precum ?i r?spunsul acestora. Mai depune inculpatul o factura emisa de S.C. TS S.R.L. pentru servicii de traduceri autorizate englez?-rom?n?. (vol. 333 fil. 118-132). Din analiza documentelor depuse se constat? urm?toarele: 1. r?spunsul autorit??ilor din S.U.A. const? ?n faptul c? nu poate oferi astfel de informa?ii ?ntruc?t este doar un birou administrativ. Se mai precizeaz? c? nu sunt de?inute informa?ii dec?t cu privire la corpora?ii nu ?i cu privire la societ??i tip LLC ?i c? nu pot fi verificate toate entit??ile pentru a vedea dac? o persoan? particular? figureaz? sau nu. 2. inculpatul ?n cererea adresat? nu men?ioneaz? numele vreunei companii ci doar solicit? s? i se precizeze dac? are vreo calitate ?n vreo companie off- shore . 3. r?spunsul autorit??ilor din Cipru const? ?n faptul ca nu a fost identificat? vreo societate off-shore ?n care sa aib? calitate. 4. cele doua institu?ii nu pun la dispozi?ia inculpatului niciun fel de document dintre cele depuse la dosar ?n data de 31 03 2016. 5. inculpatul solicit? autorit??ilor din Cipru informa?ii, de?i nu s-a re?inut vreodat? ?n cauz? c? societ??ile off-shore ar avea sediul ?n Cipru sau vreo leg?tur? cu Cipru.6. nu exist? nici un fel de coresponden?? cu notarul public Robert J. Goldberg a?a cum a sus?inut la data de 31 03 2016 prin cererea depus?. Av?nd ?n vedere c? inculpatul nu a r?spuns solicit?rii din data de 8 aprilie 2016, la data de 11 aprilie 2016 i se solicit? din nou s? depun? de urgen?? la D.I.I.C.O.T. prin registratur? urm?toarele: ?nscrisurile solicitate ?n data de 08 04 2016 ?n original, ?nscrisurile depuse la data de 11 04 2016 ?n original, contractul ?n baza c?ruia pretinsa societate din Bucure?ti a efectuat demersuri ?n numele s?u pentru ob?inerea de documente (at?t contractul c?t ?i factura, sa men?ioneze firma care a efectuat demersurile, men?ionat? ?n actele depuse la data de 11 04 2016. (vol. 333 fil. 133) La data de 13 aprilie 2016 inculpatul depune un ?nscris (2 file) ce are acela?i con?inut cu cele depus ?n data de 11 aprilie ?n care atest? acelea?i elemente faptice. (vol. 333, fil. 134-150). Acestea sunt transmise prin po?t?. La data de 13 aprilie 2016 inculpatul depune prin serviciul Registratur? un nou ?nscris format din 2 file (vol. 333, fila.151-152) prin care atest? acelea?i elemente faptice ca cele din data de 13 aprilie respectiv 11 aprilie. ?n plus anexeaz? mai multe ?nscrisuri, respectiv ?n original coresponden?? mail ?i po?t? cu autorit??ile din Delaware ?i Cipru precum ?i o factur? emisa de *** societate de la care pretinde c? a primit documentele pe care le-a depus la dosarul cauzei ?n data de 31 03 2016. (vol. 333 fila 153-162)La data de 13 aprilie 2016 se solicit? societ??ii S.C. *** S.R.L. urm?toarele date (vol. 333, fil. 163-167): 1.ce tip de documente au fost traduse; 2.data solicit?rii ?i data traducerii; 3.num?rul ?nscrisurilor traduse; 4.numele traduc?torului care a efectuat traducerea; 5.s? se pun? la dispozi?ie ?n original documentele traduse, av?nd 6.?n vedere c? acestea au fost depuse ?n copie xerox. Societatea r?spunde la aceea?i dat? men?ion?nd c? documentele au fost traduse urmare a solicit?rii inculpatului din data de 28 sau 29 martie 2016 de traduc?torul autorizat *** ?i predate la data de 30 martie 2016, c? aceste vizau dou? societ??i off-shore ?i c? a fost vorba de aproximativ 25 de pagini. Sunt puse la dispozi?ie 6 file reprezent?nd diferite acte ale societ??ilor off-shore care nu poart? niciun fel de ?tampil? ?i nici nu sunt copii xerox a?a cum arat? documentele depuse la data de 30 martie 2016 ?i care poart? semn?tur? ?i ?tampila traduc?torului autorizat *** . (vol. 333, fil. 168-174). Se constat? de asemenea c? inculpatul nu a depus niciun document tradus de numita *** . La data de 11 aprilie 2016 s-a solicitat Oficiului Na?ional al Registrului Comer?ului s? pun? la dispozi?ie urm?toarele date ?i ?nscrisuri (vol. 333, fil. 175-180) - s? se precizeze dac? ?n perioada 1-31 martie 2016 o alt? entitate (persoan? fizica sau juridic?, cu sau f?r? calitate ?n societ??ile comerciale men?ionate) dec?t organele judiciare (D.I.I.C.O.T.) a solicitat informa?ii, date sau ?nscrisuri legate de societ??ile S.C. AC S.R.L (ulterior AC ) CUI *** ?i S.C. DC S.R.L. CUI *** - ?n caz afirmativ s? se men?ioneze numele sau denumirea persoanei, data solicit?rii ?i s? se pun? la dispozi?ie ?n copie certificat? ?nscrisurile (cererea/cererile) Din r?spunsul institu?iei rezult? c? au fost solicitate documente pentru S.C. AC S.R.L. ?i S.C. DC (DC ) de c?tre avocat ***, avocat *** ?i de c?tre D.G.P.M.B. Poli?ia Sectorului 1. (vol. 333, fil. 181-199). La data de 14 aprilie 2016 s-a solicitat c?tre S.C. *** S.R.L. s? se pun? la dispozi?ie urm?toarele date ?i ?nscrisuri: dovada sursei ?nscrisurilor privind societ??ile off-shore HG LTD si NIC (?n concret dovada c? aceste ?nscrisuri au fost ob?inute de la autorit??i din Statele Unite ale Americii ?n perioada februarie-martie 2016) ?nscrisurile ob?inute de la autorit??ile din S.U.A. ?n original av?nd ?n vedere c? inculpatul sus?ine c? a primit ?nscrisurile numai ?n copie de la S.C. *** ?n cazul ?n care sursa acestor ?nscrisuri nu este o autoritate public? sau privat? din Statele Unite ale Americii s? se men?ioneze sursa real?.s? se men?ioneze dac? i s-a adus la cuno?tin?? inculpatului la momentul pred?rii c? aceste ?nscrisuri au fost ob?inute urmarea a efectu?rii de demersuri ?n S.U.A. de la autorit??i din S.U.A. sau urmarea a efectu?rii de demersuri la alte institu?ii din Rom?nia sau din str?in?tate. num?rul ?nscrisurilor predate, data pred?rii lor ?i dac? acestea au fost predate traduse in limba rom?n? sau doar ?n limba englez?; ( vol. 333, fil. 201-205) . La data de 18 aprilie 2016 S.C. *** S.R.L. r?spunde punctual cu urm?toarele preciz?ri. (vol. 333 fil. 206-207):1. ?nscrisurile au fost ob?inute de la O.N.R.C. Prahova 2. nu exist? ?nscrisuri ob?inute de la autorit??ile din S.U.A. 3. inculpatului i s-au pus la dispozi?ie copii. 4. inculpatului B.W.G. i s-a adus la cuno?tin?? ca documentele sunt ob?inute de la O.N.R.C. Prahova ?i nu din S.U.A. 5. inculpatului i s-au predat 25 de documente ?n limba englez?.?n plus societatea pune la dispozi?ie ?n copie documentele predate c?tre inculpat. din analiza acestora rezult?nd foarte clar c? acestea poarta ?tampila ?i data O.N.R.C. ?i semn?tur? arhivarului O.N.R.C. (vol. 333, fil. 211- 437). Se constat? astfel c? inculpatul a depus la dosarul cauzei alte documente dec?t cele ob?inute de la societatea *** . La data de 1605 2016 a fost citat? ?i audiat? numita *** cea a c?rei ?tampil? de traduc?tor autorizat figureaz? pe documentele depuse de inculpat la data de 31 03 2016. Prezent?ndu-i-se documentele ?i fiind ?ntrebat? dac? a tradus aceste documente ?n luna martie 2016 aceasta a ar?tat c? este exclus ca acest documente sa fi fost traduse de ea ?n luna martie 2016.(vol.337. fil. 110) La data de 17 mai 2016 martorul *** este reaudiat ?n cadrul dosarului cu num?rul de mai sus ar?t?nd de asemenea c? demersurile efectuate la societatea L , administrat? de numitul *** , pentru ?nfiin?are celor dou? societ??i off-shore au fost realizate la solicitarea ?i dup? discu?ii prealabile cu inculpa?ii B.W.G. ?i B.D..( vol. 337 fil.144).La data de 17 mai 2016 martorul *** este reaudiat, ocazie cu care acesta arat? c? de?i a solicitat la O.N.R.C. documentele privind cele doua societ??i care aveau ac?ionariat societ??i off-shore, nu a predat astfel de documente inculpatului B.W.G. ( vol. 337 fil.189 ) Pe baza probelor administrate s-a re?inut pe de o parte c? inculpatul atest? ?n fals prin cererile depuse la dosarul cauzei c? documentele depuse ?n ap?rare au o anumit? provenien?? de?i ?tia foarte bine c? aceasta nu corespunde realit??ii, deci inculpatul ac?ioneaz? cu inten?ie direct? iar pe de alt? parte ascunde ?nscrisuri originale privind cele doua societ??i off-shore pe care le de?ine prin interpu?i ?nc? din perioada 2008-2010 dat? la care el ?nsu?i a comandat ?i coordonat, ?mpreun? cu fratele sau, ?nfiin?area lor prin intermediul avocatului ***, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n cauz?. Situa?ia de fapt este foarte clar?, necomport?nd niciun fel de interpret?ri. Mai mult dec?t at?t inculpatul ac?ioneaz? cu inten?ie direct?, cu rea-credin?? tocmai ?n scopul ?ngreun?rii anchetei penale, ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?i mai mult pentru a se sustragere de la r?spunderea penal? ?n prezenta cauz?.Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16 mai 2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa ca urmare a extinderii din data de 16 mai 2016. (vol. 337, fil. 134) Cu ocazia audierii ?n data de 16 mai 2016 inculpatul a refuzat s? dea explica?ii concrete cu privire la circuitul documentelor, refuz?nd s? r?spund? punctual la ?ntreb?ri sau oferind r?spunsuri la ?ntreb?ri ce nu i-au fost adresate, sau r?spunsuri contrazise de toate probele administrate ?n cauz?.Sunt depuse acte in ap?rare de c?tre B.W. , inclusiv un raport de expertiz? contabila extrajudiciar?, facturi ?i contracte (vol. 274, fil. 17-87). De asemenea, sunt depuse ?nscrisuri ?n ap?rare: istoricul activit??ilor desf??urate ?n perioada 2009-2012 ca deputat, bilete de avion cu deplas?ri, centralizator al deplas?rilor ?n perioada 2009-2012, extras al c?r?ilor publicate, CV, diplome, legitima?ii, ?nscrisuri care nu au nicio leg?tura cu acuza?iile aduse (vol. 273, fil. 88- 300) Este depus un memoriu ?n ap?rare prin care B.W. cere clasarea cauzei (vol. 273, fil. 301-330)La data de 27.10.2015, inculpatul B.W. depune o cerere prin care solicita clasarea cauzei expun?nd mai multe motive ?n fapt ?i ?n drept. (vol. 279, fil. 148-161). De asemenea, la data de 03.11.2015 depune 363 de file reprezent?nd ?nscrisuri din care ar rezulta c? ?n perioada cercetat? a fost ?n cea mai mare parte a timpului plecat din ?ar?. Sunt depuse copii de pe bilete de avion, centralizator cu istoricul activit??ilor desf??urate ?n perioada 2009-2012 si alte ?nscrisuri. (vol. 279, fil. 162- 525)Proced?ndu-se la analiza documentelor depuse de inculpat, se constat? c? acestea nu au nicio relevant? probatorie si nu demonstreaz? ?n niciun caz faptul c? acesta a lipsit din ?ar? constant ?n perioada infrac?ional?. De altfel, nici chiar in situa?ia ?n care acesta nu s-ar fi aflat ?n ?ar?, nu ar fi fost exclus? ipoteza administr?rii ?n fapt a unei societ??i comerciale prin interpu?i ?ntruc?t o astfel de activitate nu reclam? prezent? fizic? a persoanei exist?nd mijloace variate de comunicare la distan?? ?i de coordonare a activit??ii unei companii. ?n baza mandatelor de perchezi?ie domiciliar? emise de judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti s-a efectuat o perchezi?ie domiciliar? la domiciliul ?i biroul inculpatului B.W.G. precum ?i la domiciliul suspectei *** (procese verbale din data de 14.05.2015 (vol. 254, fil. 71-85). Cu aceasta ocazie au fost identificate la domiciliul inculpatului B.W.G. documente privind societ??ile S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L. (vol. 254, fil. 86-89)De asemenea in baza mandatelor de perchezi?ie informatica nr. *** si nr. *** s-a efectuat perchezi?ia informatica asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpatul B.W.G. (proces verbal de perchezi?ie (vol. 331, fil. 109-118)?n baza autoriza?iei nr. *** s-a efectuat perchezi?ia informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la domiciliul inculpatei B.L.A. (vol. 331, fil.296-300). ?n urma perchezi?ion?rii telefonului mobil marca Nokia model C3 serie IMEI *** au fost extrase date tehnice reprezent?nd agenda telefonic?, mesaje SMS si MMS primite/trimise, evenimente, note. ?ntre numele ?nregistrate ?n agenda telefonic? au fost identificate urm?toarele: W. 2, *** , W. , *** , C.A. , *** si *** (np. inculpatul B.D.).Din analiza mesajelor SMS, rezult? mai multe mesaje transmise postului cu numele W. 2 (n.p. ?n fapt, inculpatul B.W.G.). ?n perioada 2012-2013, prin mesajele respective, inculpate B.L.A. ?i prezint? inculpatului B.W.G. diverse situa?ii privind ?nt?lniri de afaceri, situa?ia unor pl??i sau ?ncas?ri, situa?ia TVA-ului, garan?ii, situa?ii bancare, acte primite/transmise, semnarea de contracte, date privind diferite societ??i comerciale, prelungirea de licen?e, ?i alte aspecte legate de afaceri. Toate aceste raport?ri adresate inculpatului B.W. demonstreaz? f?r? dubiu pozi?ia de subordonare a inculpatei , administrator ?n drept la societ??ile S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L., precum ?i calitatea de administrator ?n fapt a inculpatului B.W.G.. Mai mult dec?t at?t, din con?inutul mesajelor rezult??i participarea activ? a inculpatului B.D. ?n activit??ile firmei, acesta fiind men?ionat ?n con?inutul acestora. Discu?ii similare au fost identificate ?i?n mesajele transmise c?tre postul telefonic cu num?rul ?nregistrat W. . Exemple de mesaje transmise inculpatului au fost prezentate la inculpate B.L.A.. (vol. 331, fil. 309-315) ?n contextul ?n care la nivelul D.I.I.C.O.T. este ?nregistrat dosarul penal cu num?rul *** care prive?te S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L. precum si pe numi?ii B.W.G., *** ?i *** s-a procedat la audierea martorilor *** ?i *** ace?tia av?nd cuno?tin?e despre fapte si ?mprejur?ri care priveau cele dou? societ??i comerciale. Ra?iunea pentru care cei doi martori, av?nd calitatea de inculpa?i ?n dosarul penal men?ionat, au fost audia?i ?n prezenta cauz?, const??n faptul ca au rela?ionat cu S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L., precum ?i cu inculpatul B.W.G., ace?tia av?nd cuno?tin?a de modul ?n care inculpatul se raporta la cele doua societ??i. Astfel, a?a cum se observ?, controlul asupra celor dou? societ??i se exercita de c?tre inculpatul B.W.G., negocierea contractului de publicitate f?c?ndu-se cu inculpatul ?n mod direct ?i nu cu administratorul scriptic, inculpata B.L.A., a?a cum era firesc. Inculpata B.L. s-a prezentat ulterior, doar pentru a semna contractul. A?adar, m?rturiile consemnate reprezint? ?nc? o dovada ca inculpata B.L.A. s-a aflat mereu ?n raporturi de subordonare fata de inculpatul B.W.G., acesta fiind cel care lua deciziile importante ?n cadrul celor dou? societ??i. Av?nd ?n vedere faptul c? toate formalit??ile juridice pentru toate societ??ile comerciale controlate de familia B. (inclusiv pe linia ?nfiin?arii de scoiet??i off-sfore) au fost efectuate de avocatul *** ?i colaboratorii aecstuia, s-a procedat la audierea acestora.Martorul ***, fiind audiat ?n cauz?, arat? c? inculpatul B.W.G., ?mpreuna cu fratele sau, B.D., este cel care i-a solicitat s? se intereseze ?is? efectueze demersuri pentru a ?nfiin?a dou? societ??i off-shore, demers ce s-a ?i concretizat prin intermediul L , societatea martorului *** . Important de precizat este ?i faptul c? martorul declar? c? inculpatul l-a contactat ?i i-a cerut detaliile legate de mersul anchetei ?n prezenta cauz? si dac? organele judiciare s-au interesat de el si fratele s?u, inculpatul B.D.. Pan? la un punct, interesul inculpatului fat? de anchet? este firesc, av?nd in vedere ca ini?ial, au fost puse sub acuzare *** , mama sa, respectiv B.L.A.. Interesul ?nsa, fa?a de posibile ?ntreb?ri adresate organului judiciar cu privire la persoana sa nu relev? dec?t teama acestuia c? propria activitate infrac?ional? a fost devoalat?, fapt ce s-a ?i ?nt?mplat. De asemenea, percep?ia martorului este c? firmele S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L. erau firmele inculpatului. Martorul *** arat? cu privire la numita B.L.A. si S.C. W. S.R.L. c? “se ?tia” ca este firma lui B.W. . De asemenea, martorul precizeaz? faptul c? el ?nsu?i s-a prezentat ?n biroul apar?in?nd L S.R.L. din Pia?a Victoriei pentru a ridica documente. Inculpatul T.A. arat?, at?t prin denun?ul formulat c?t ?i prin declara?iile ulterioare c? inculpatul B.W. este cel cu care a discutat posibilitatea procur?rii de facturi fictive contra unui comision, acesta ?nm?n?ndu-i plicuri ce con?ineau datele firmelor, precum ?i natura bunurilor ?i serviciilor ce urmau s? fie trecute ?n facturi, si ca el primea sumele de bani in numerar, ulterior. Inculpatul men?ioneaz? pe numita ”L.” care se ocupa de firmele inculpatului B.W. , faptul c? acesta, ?mpreun? cu fratele sau, ?i-a instruit angaja?ii s? arate c? facturile erau primite prin po?t?, precum ?i faptul c? inculpatul B.W. nu dorea sa aib? contact direct cu numitul D. , r?m?n?nd ?n ma?in? de cate ori se ?nt?lneau. Inculpatul M.K.A.A. , dincolo de sus?inerea aceleia?i situa?ii de fapt, a?a cum a fost re?inut? ?mpotriva inculpatului B.W.G., vine si confirm? detalii, am?nunte care au fost expuse ?i de alte persoane audiate ?n cauz?, dovada faptului c? este exclus? varianta unor denun?uri care s? nu aib? corespondent in realitate. Faptul c? inculpatul refuz? s?-l ?nt?lneasc??n mod direct prefer?nd sa r?m?n??n ma?in?, este un detaliu expus ?i de inculpatul T.A. . Faptul c? inculpatul dorea restituirea sumelor ?n numerar, euro, bancnote mari, este confirmat ?i de inculpatul P.A.P. . Faptul c? inculpatul a identificat o alta surs? de procurare facturi, este confirmat de toate probele administrate ?n cauz??ntruc?t cealalt? surs? era, ?n fapt, inculpatul P.A.P. .Martorii *** , *** ?i ***, persoane cu diferite calit??i ?n cadrul S.C. L S.R.L., expun aceea?i versiune faptic? ?i anume c? martorul *** s-a prezentat la biroul din Pia?a Victoriei, solicit?nd efectuarea formalit??ilor pentru ?nfiin?area a doua societ??i off-shore, preciz?nd explicit ca acestea sunt pentru inculpatul B.W. . De asemenea, martorii precizeaz? c? este o practic? uzual?, c? persoanele publice s? procedeze la ?nfiin?area de societ??i off-shore pentru a se masca beneficiarul real.Martorii *** si *** arat? faptul c? societ??ile comerciale care figureaz? cu livr?ri c?tre firmele controlate de inculpat nu au prestat vreun serviciu sau livrat bunuri niciodat?.Inculpatul P.A.P. , prin denun?ul ?i declara?iile date ?n fa?a organului judiciar, l-a indicat pe inculpat ca fiind persoana cu care a discutat ?i negociat posibilitatea emiterii de facturi fictive pentru S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L., ?n schimbul unui comision, ?n?elegere care s-a ?i concretizat. Dac? la ?nceput a existat o anumit? contradic?ie ?ntre denun?urile inculpa?ilor T.A. , M.K.A.A.N. ?i cel al inculpatului P.A.P. , ?ntruc?t to?i sus?ineau c? au oferit facturi pentru acelea?i firme, respectiv S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L., ulterior situa?ia a fost clarificat?,?ntruc?t toate cele trei persoane men?ionate au oferit facturi pentru cele dou? societ??i controlate de inculpat, dar ?n perioade diferite. ?mprejur?rile concrete ?n care inculpatul B.W. ajunge s? beneficieze de serviciile liderului grup?rii, sunt confirmate ?i de suspec?ii *** si P.B. respectiv martorul *** .La data de 04.05.2015, inculpatul P.L. ?l indic? pe inculpatul B.W.G. ca fiind persoana pe care a v?zut-o ?n biroul din strada *** ?i care a primit o sum? mare de bani de la P.A.P. . (vol. 253, fil. 441-445)Av?nd ?n vedere pozi?ia public? a inculpatului B.W.G. ?n perioad? infrac?ional? (?n perioada 2008-2012 a avut calitatea de deputat in Parlamentul Rom?niei pentru diaspora), acesta a evitat contacte directe cu numitul D. at?t remiterea facturilor c?t si restituirea banilor, dup? realizarea transferului bancar, f?c?ndu-se prin intermediarul T.A. . Aceasta a fost modalitatea prin care o buna perioada de timp au fost procurate facturi ce atestau achizi?ii fictive.Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatului B.W.G. rezult? din declara?ie martor ***din data de 17.05.2016, (vol. 337, fil. 144-151); declara?ie martor *** 12.02.2016, (vol. 329, fil. 166-169) proces-verbal de recunoa?tere dup? plan?? foto (vol. 329, fil. 274-278); declara?ie martor *** din data de 12.02.2016, (vol. 329, fil. 170-174) proces-verbal de recunoa?tere dup? plan?? foto (vol. 329, fil. 264-268); declara?ie martor *** din data de 12.02.2016, (vol. 329, fil. 175-177) proces-verbal de recunoa?tere dup? plan?? foto (vol. 329, fil. 269-273); denun?ul inculpatului T.A. din data de 08.04.2015 (vol. 221, fil. 605) proces-verbal de recunoa?tere dupa plansa foto (vol. 253, fil. 420-430); denuntul inculpatului M.K.A.A. din data de 08.04.2015, (vol. 221, fil. 607-608) proces-verbal de recunoa?tere dup? plan?? foto (vol. 253, fil. 431-435); denuntul inculpatului P.A.P. din data de 08.04.2015, (vol. 221, fil. 610) si proces-verbal de recunoa?tere dupa plan?? foto (vol. 253, fil. 436-440); declara?ia inculpatului M.K.A.A. din data de 01.06.2016, (vol. 337, fil. 401-405); declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 10.11.2016, (vol. 368, fil. 1-2); declara?ie inculpat T.A. din data de 04.05.2015,(vol. 253, fil. 414-416); declara?ie inculpat T.A. din 02.06.2016, (vol. 338, fil. 13-16); declara?ie inculpat P.A.P. 20.04.2015, (vol. 253, fil. 136-143); declara?ie inculpat P.A.P. din data de 18.08.2016, .”(vol. 364, fil. 349-351); declara?ie suspect P.B. din data de 12.02.2016 (vol. 329, fil. 178-180); declara?ie martor *** din data de 24.02.2016, (vol. 329, fil. 355-358); declara?ie inculpat M.K.A.A. N. 01.06.2016 (vol. 337, fil. 401-405); declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 10.11.2016, ?(vol. 368, fil. 1-2); declara?ie martor *** din data de 20.10.2016(vol. 366, fil. 396-397); declara?ia de suspect P.A.P. din data de 20.04.2015 (vol. 253, fil. 136-143); declara?ie din data de 18.08.2016, inculpatul P.A.P. (vol. 364, fil. 349-351); declara?ie inculpat T.A. din data de 04.05.2015, (vol. 253, fil. 414-416) si. (vol. 338, fil. 13-16) ; ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul B.W.G. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., (78 de acte materiale corespunz?toare celor 78 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L., 19 pentru S.C. W. S.A. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.) sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (94 acte materiale corespunz?toare celor 94 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A., 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L. ?i 90 pentru S.C. AC S.R.L.),re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, inculpatul B.W.G., ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A. N. , membru al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , prin intermediul inculpatului T.A. , contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L, S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L. , S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. ?i de la inculpatul P.A.P. , liderul grupului infrac?ional organizat, contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L, documente pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ilor fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A. N. , indirect, prin intermediul inculpatului T.A. , respectiv direct, de la inculpatul P.A.P. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 9 678 942 lei ?i fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu raportare la art. 321 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? la datele de 31 martie 2016, 08, 11 ?i 13 aprilie 2016 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a falsificat ?nscrisuri prin atestarea mincinoas? a unor ?mprejur?ri faptice (provenien?a ?nscrisurilor depuse la organul judiciar, traducerea lor) pe care le-a folosit ?n fa?a D.I.I.C.O.T. ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar ?i producerii de consecin?e juridice, respectiv folosirea lor ca probe ?n ap?rare ?i solicitarea urm?ririi penale fa?? de martorii audia?i ?n cauz? (***, *** ?i *** ) pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas? ?i sustragere sau distrugere de probe sau ?nscrisuri prev. de art. 275 alin.1 C.p. const?nd ?n aceea c? de?i la datele de 8 respectiv, 11 aprilie 2016 inculpatului B.W.G. i s-a pus ?n vedere s? depun? ?nscrisurile originale ?n scopul afl?rii adev?rului, ?nscrisuri pe care le de?ine ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off shore HG LTD ?i NIC , acesta a procedat la ascunderea lor, refuz?nd predarea, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n dosarul cu num?rul *** , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale. ***Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul B.D. fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiindsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 inculpatul B.D., ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L., co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. S.C. ERS.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L., pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe ***, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N. indirect prin intermediul inculpatului T.A., cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum total de 8 143 402 lei. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine nesincer? ?i necooperant? neg?nd constant orice acuza?ie. Inculpatul nu recunoa?te faptele s?v?r?ite ?i expune, cu ocazia singurei declara?ii pe care o d? ?n fata organului judiciar ?n data de 14 05 2015, o situa?ie de fapt ce nu este sus?inut? de niciun mijloc de prob?. Ulterior, in cadrul exercit?rii drepturilor procesuale, inculpatul uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. Declara?ia inculpatului va fi ?nl?turat? I l ?ntruc?t este nesincer? ?n toate aspectele faptice prezentate, fiind contrazis? flagrant de toate probele administrate ?n cauz?. La majoritatea aspectelor asupra c?rora este chestionat de c?tre organul judiciar, inculpatul declar? c? nu ??i aminte?te, iar fiind ?ntrebat explicit dac? a solicitat persoanelor din anturajul s?u s? preia societ??i comerciale, acesta neag?. ?n realitate, a?a cum rezult? din toate declara?iile suspec?ilor ?i martorilor care de-a lungul vremii au avut diferite calit??i ?n cadrul S.C. DCS.R.L. ?i S.C. AC S.R.L., factorul decizional ?n cadrul celor doua societ??i a fost inculpatul B.D., indiferent cine a avut calitatea de administrator scriptic. Inculpatul este cel care stabile?te momentele schimb?rii ac?ionariatului ?n cadrul celor 3 firme, avocatul unde se ?ntocmesc actele de cesiune sau modificarea actului constitutiv (avocatul ***). De asemenea, inculpatul este cel care, al?turi de inculpatul B.W.G., ini?iaz? demersuri pentru ?nfiin?area de societ??i off-shore, care s? intre ?n structura ac?ionariatului S.C. DCS.R.L. ?i S.C. AC S.R.L., purt?nd discu?ii ?n acest sens cu acela?i avocat, ***, demersuri care sunt concretizate de c?tre acesta din urm? prin firma L , condus? si coordonat? de martorul *** . Acest moment este confirmat at?t de martorul ***, c?t ?i de suspectul D.C. . Ca ?i ?n cazul inculpatului B.W.G., inculpatul B.D. s-a interesat ?nc? de la ?nceput de mersul anchetei penale ?n prezenta cauza, de?i nu avea nici un fel de calitate, intr?nd ?n contact cu D.C. ?i *** , persoane puse ini?ial sub acuzare ?i asigur?ndu-le asisten?a juridic?. Dac? ?n cazul mamei sale, suspecta *** , un astfel de demers era firesc dat? fiind rela?ia de rudenie mam?-fiu, ?n cazul suspec?ilor men?iona?i, chiar ?i ?n cazul unei rela?ii de prietenie, interesul s?u pentru a afla mersul anchetei este aparent justificat. ?n realitate, ?ns?, interesul s?u este unul simplu, posibila devoalare a implic?rii in activitatea infrac?ional?, fapt care s-a ?i ?nt?mplat.Av?nd ?n vedere probele expuse anterior, rezult? f?r? dubiu c? ?n cazul societ??ilor S.C. AC S.R.L., S.C. DCS.R.L. ?i S.C. CPC S.R.L., administrarea societ??ilor a exercitat-o singur sau ?mpreun? cu inculpa?ii B.W.G. ?i B.A..?n ceea ce prive?te modalitatea ?n care facturile ce atest? opera?iuni fictive au fost recep?ionate ?i ulterior remise spre ?nregistrare ?n contabilitatea firmelor, a?a cum s-a expus anterior, prin intermediul inculpatului T.A. , s-a realizat at?t transferul documentelor necesare, c?t ?i recuperarea sumelor de bani in numerar dup? transferul acestora din contul firmelor beneficiare ?n contul firmelor emitente de facturi. Cu privire la situa?ia de fapt re?inut? in sarcina inculpatului B.D. se re?in dou? elemente importante. Primul se refer? la raportarea acestuia la cele trei societ??i comerciale ?n sensul ?n care de?i scriptic nu a mai avut calitate a exercitat ?n fapt administrarea lor. Din probele administrate a rezultat f?r? dubiu ca inculpatul a administrat ?n fapt societ??ile comerciale men?ionate ?n actul de acuzare prin intermediul persoanelor apropiate, fo?ti angaja?i sau rude . Cel de-al doilea element vizeaz? modalitatea concret? ?n care facturile emise de membrii grup?rii au ajuns sa fie ?nregistrate in contabilitatea societ??ilor comerciale. Trebuie precizat faptul c? cele doua societ??i comerciale S.C. DC S.R.L. ?i S.C. AC S.R.L. au fost cesionate anterior anului 2014 astfel ?nc?t nu au mai putut fi ob?inute acte contabile. De asemenea ca ?i in cazul inculpatului B.W.G. probele administrate au scos la iveal?, f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil? modalitatea ?n care au fost procurate facturile ce atesta achizi?ii fictive de la membrii grup?rii. Solicit?ndu-se administratorilor scriptici de la momentul ?nregistr?rii facturilor s? pun? la dispozi?ie documentele, ace?tia au depus actele de cesiune ?i procesele -verbale de predare primire privind arhivele societ??ii. Dup? cum se observ?, din analiza declara?iilor luate persoanelor care succesiv au avut calit??i de asociat ?i/sau administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale men?ionate, expuse I l anterior, rezult? foarte clar care a fost rolul inculpatului ?n administrarea societ??ilor comerciale, ulterior momentului ?n care a cesionat p?r?ile sociale nemaiav?nd niciun fel de calitate ?n firme. Acestea coincid ?n toate aspectele importante. De asemenea situa?iile faptice expuse de c?tre oamenii de paie coincid ?i cu declara?iile inculpa?ilor denun??tori, martorilor audia?i ?n cauz? sau ?nscrisurilor ridicate si ata?ate la dosarul cauzei . Astfel rezult? cu certitudine c? inculpatul este cel care decidea cine s? intre sau s? ias? din ac?ionariatul societ??ilor, cine sa preia func?ia de administrator, momentul schimb?rilor ?n conducerea societ??ilor, casa de avocatur? sau biroul notarial unde s? se efectueze demersurile juridice, cine sa aib? drept de semn?tur? ?n banc? (?n majoritatea cazurilor decizia ?ndrept?ndu-se c?tre so?ia sa inculpata *** av?nd astfel controlul asupra resurselor financiare) ?n ce raporturi comerciale s? intre societatea (?ncheierea de contracte ?i a?a mai departe) p?str?nd si de?in?nd ?n acela?i timp documentele societ??ilor ?n cauz? . Astfel, suspectul *** arat? c? inculpatul este cel care i-a cerut s? devin? administrator ?n cadrul societ??ilor, juc?nd un rol decorativ, iar deciziile fiind luate doar de inculpat.Suspectul D.C. precizeaz? cu ocazia audierilor ca inculpatul B.D. este cel care decidea cine ?i c?nd s? dob?ndeasc? calit??i ?n cadrul societ??ilor comerciale, c? acesta l-a contactat la ?nceputul anului 2015 pun?ndu-i ?n vedere c? ?n situa?ia ?n care va fi chemat la D.I.I.C.O.T. s? contacteze avocatul ***, c? a fost ?n biroul situate ?n ***, deasupra restaurantului **, pentru a ridica documente, trimis fiind de inculpat (este vorba de sediul L , societatea de ?nfiin?at firme off-shore a martorului *** ) De asemenea, suspectul men?ioneaz? ?i alte persoane din anturajul lui B.D. pe care acesta le-a folosit ?n cadrul societ??ilor comerciale ?i anume *** , *** , muncitori, ***, varul lui B.D. ?i *** , ?oferul aceluia?i inculpat.Prin ordonan?a cu nr. *** ( nr. vechi *** ) din data de 1 02 2017 s-a dispus reunirea cauzei (*** ) la dosarul cu num?rul *** (nr. vechi *** ) (vol. 370 fil. 1). Dosarul cu num?rul *** avea ?n vedere cauza declinat? de Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti cu nr. *** in favoarea D.I.I.C.O.T. Astfel prin ordonan?a cu nr. men?ionat din data de 16 11 2016 Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti a dispus disjungerea cauzei privind anumite persoane fizice ?i juridice (AC , CVVCI S.R.L., PEAS.R.L., AFS.R.L., SG S.R.L. ?i A. ) ?i declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei ?n favoarea D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti ?ntruc?t faptele re?inute, perioada ?i natura lor erau identifice cu cele ce constituiau obiectul dosarului cu num?rul *** (nr. nou *** ) aflat pe rolul D.I.I.C.O.T. ( VOL. 370 FIL 6-10).Sunt ?naintate c?tre D.I.I.C.O.T. urm?toarele acte:- proces verbal de aducere la cuno?tin?a a calit??ii de suspect privind pe *** din data de 10.11.2016 (fil. 70-71). Fiind audiat la aceasta dat?, suspectul arat? c? ?n anul 2010, numitul B.D., persoana care administra ?n drept S.C. AC S.R.L., societate la care era angajat ca ?ofer, i-a propus s? preia func?ia de administrator al S.C. DCI S.R.L. Deoarece erau si al?i colegi ?n situa?ia asta, a acceptat f?r? a solicita beneficii materiale. B.D. a invocat faptul c? nu poate ocupa aceasta func?ie deoarece are o func?ie publica. ?n cadrul societ??ii, nu a desf??urat sau ordonat niciun fel de activitate, nu cunoa?te ce fel de rela?ii comerciale a derulat, activitatea pe conturile bancare, toata activitatea desf??urata de societate fiind controlata de B.D.. Nu a ?tiut ca S.C. DCI S.R.L. a administrat activitatea S.C. AC S.R.L., nu a desf??urat niciun fel de activitate in cadrul S.C. AC S.R.L., nu cunoa?te ce rela?ii comerciale s-au desf??urat cu S.C. AE S.R.L. ?i S.C. DCG S.R.L., iar pentru acelea?i fapte a mai dat declara?ii la D.I.I.C.O.T. ?i Poli?ia Sector 1. (fil. 72-74) Martorul *** arat? cu ocazia audierilor c? inculpatul B.D. este cel care i-a propus s? devin? administrator ?n cadrul societ??ilor, pentru semnarea actelor fiind trimis la avocatul ***. Are cuno?tin?a de rolul inculpatei B.A. ?n efectuarea opera?iunilor pe cont ?i men?ioneaz? ?i alte persoane din anturajul s?u care au dob?ndit de-a lungul timpului calit??i ?n firme men?ion?ndu-l pe *** , persoana ce a fost trecuta pe S.C. CPC S.R.L., tot la insisten?ele inculpatului B.D.. Fiind audiat ?n cauz? inculpatul *** precizeaz? c? ?l indic? tot pe inculpatul B.D. ca fiind cel care, ?n fapt, de?inea puterea decizional? ?n cadrul S.C. CPC S.R.L., c? a avut calitatea de angajat c? muncitor la S.C. DCS.R.L. ?i S.C. AC S.R.L., accept?nd s? figureze c? administrator la rug?mintea aceluia?i inculpat. Suspectul ?l men?ioneaz?, de asemenea, pe ***, varul inculpatului, care a fost trecut ca administrator pe una dintre societ??ile controlate de B.D.. Martorul ***, avocatul care de-a lungul timpului s-a ocupat de efectuarea demersurilor juridice de ?nfiin?are ?i modificare pentru societ??ile din anturajul familiei B. , indic? f?r? rezerve pe inculpatul B.D. ca fiind persoana care al?turi de fratele sau, B.W.G., i-a solicitat sa efectueze demersuri pentru ?nfiin?area a dou? societ??i off-shore, fapt concretizat prin intermediul societ??ii L . Mai men?ioneaz? c? numi?ii *** , D.C. ?i *** au devenit clien?ii s?i la recomandarea inculpatului, iar la momentul redact?rii si ?ntocmirii de documente, ace?tia erau ?nso?i?i de inculpat.Martorul *** arata ca numi?ii D.C. , *** si *** s-au prezentat la biroul de avocatura ?nso?i?i de B.D., ca ace?tia ?l tratau “cu respect” iar *** , varul inculpatului, a venit la birou ?nso?it de acela?i inculpat. Inculpatul T.A. arat? at?t cu ocazia denun?ului formulat cat si a audierilor ca discu?iile privind posibilitatea procur?rii de facturi fictive s-a purtat inclusiv cu inculpatul B.D., ca acesta de?inea societ??i pe care le controla prin interpu?i, men?ion?nd pe numitul D.C. in cazul S.C. AC S.R.L., respectiv *** ?n cazul S.C. CPC S.R.L. De asemenea, o men?ioneaz? pe B.A. c? fiind persoana care se ocup? de conturi, precum ?i faptul c? inculpatul ?i-a instruit angaja?ii s? precizeze ?n cazul audierii c? facturile au fost transmise prin po?t?. Inculpatul M.K.A.A. confirm? at?t prin denun?ul formulat, c?t ?i prin audierile ulterioare ca au fost emise facturi c?tre o firm? despre care ?tia c? are contract cu *** REX, in spe??, S.C. AC S.R.L.Martora *** indic? societatea S.C. AC S.R.L. ca fiind una dintre cele pentru care inculpatul M.K.A.A. i-a cerut s? ?ntocmeasc? facturi preciz?nd datele care trebuie men?ionate.Martorii *** , *** si *** confirma demersurile efectuate de avocatul *** pentru ?nfiin?area de societ??i off-shore.Martorii *** si *** arata faptul ca societ??ile comerciale care figureaz? cu livr?ri c?tre firmele controlate de inculpat nu au prestat vreun serviciu sau livrat bunuri niciodat?.Situa?ia de fapt re?inut? ?n sarcina inculpatului B.D., rezult? din: declara?ie suspect *** din data de 15.05.2015, (vol. 254, fil. 243-246); declara?ie martor *** din data de 15.05.2015 (vol. 254, fil. 247-250); declara?ie martor *** din data de 19.01.2016, (vol. 327, fil. 165-170); declara?ie suspect *** din data de 14.05.2015, (vol. 254, fil. 52-55); declara?ie suspect D.C. din data de 15.01.2016, (vol. 327, fil. 140-146); declara?ie inculpat *** 14.09.2015, (vol. 277, fil, 142-148); declara?ie martor ***din data de 17.05.2016, (vol. 337, fil. 144-151); declara?ie martor *** din data de 18.05.2016, (vol. 337, fil. 189-192); denuntul inculpatului T.A. din data de 08.04.2015 (vol. 221, fil. 605); declara?ia inculpatului M.K.A.A.N. din data de 10.11.2016, (vol. 368, fil. 1-2); declara?ie inculpat T.A. din data de 04.05.2015,(vol. 253, fil. 414-416); declara?ie inculpat T.A. din 02.06.2016, (vol. 338, fil. 13-16); declara?ie martor *** din data de 01.09.2016, (vol. 364 , fil. 474-477 ); declara?ie inculpat M.K.A.A.N. din data de 10.11.2016, (vol. 368, fil. 1-2) ?i declara?ie inculpat T.A. din data de 04.05.2015, (vol. 253, fil. 414-416; vol. 338, fil. 13-16); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul B.D.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., (56 de acte materiale aferente (61 acte materiale corespunz?toare celor 61 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L, 5 pentru S.C. DCS.R.L. ?i 3 pentru S.C. CPC S.R.L.), sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., (109 acte materiale corespunz?toare celor 109 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 19 opera?iuni pentru S.C. DC S.R.L. ?i 90 de opera?iuni pentru S.C. A COSULT S.R.L.) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 inculpatul B.D., ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L., co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT S.R.L. S.C. ERS.R.L.,, S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** , sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.indirect prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum total de 8 143 402 lei. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Sub aspectul infrac?iunii prev. de art. 367 C.p., av?nd ?n vedere perioada demersului infrac?ional (2010-2013), num?rul mare de achizi?ii ?nregistrate, valoarea acestora, faptul c? recep?ion?nd documentele, inculpatul realizeaz? c? societ??ile emitente sunt diferite ?i ?n num?r foarte mare rezult? c? inculpatul a avut reprezentarea faptului c? persoanele care emit facturile fac parte dintr-o structur? de crima organizat?, iar accept?nd s? achite un comision din valoarea tranzac?iilor, a finan?at ?i implicit sprijinit grupul infrac?ional organizat. Sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal?, av?nd ?n vedere ca din probele administrate rezult? f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil?, c? inculpatul a exercitat controlul si administrat ?n fapt societ??ile, r?spunderea juridic? pentru corectitudinea ?nregistr?rilor ?n actele contabile si, implicit, pentru realitatea opera?iunilor, atestate, ?i revine in calitate de administrator de fapt. In ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare a banilor, ?in?nd cont de faptul ca inculpatul a de?inut controlul asupra administr?rii societ??ii, inclusiv asupra fondurilor b?ne?ti ?i opera?iunilor desf??urate prin intermediul conturilor (prin intermediul so?iei, inculpata B.A.) fiind, de asemenea, cel care a recep?ionat pe circuitul invers, sumele de bani ?n numerar, dup? ce acestea au fost transferate ?n baza unor titluri fictive, r?spunderea penal? ?i incumb? inculpatului B.D..Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Fa?? de suspec?ii *** ?i *** se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere faptul c?, de?i au acceptat benevol s? de?in? calitatea de administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale men?ionate, nu exist? probe care s? ateste faptul c? au avut cuno?tin?? de opera?iunile fictive ?nregistrate ?n contabilitatea societ??ilor comerciale, de modul ?n care au fost transferate sumele de bani, de provenien?a facturilor ?i de orice aspect al demersului infrac?ional . Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive; evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ,S.C. AA S.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 418.064 lei;fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; evaziune fiscala prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. art. 322 alin. 1 C. p, uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002const?nd in aceea c? ?n cursul anului 2013 numitul *** in calitate de administrator scriptic al S.C. AC S.R.L. a ?nregistrat in contabilitatea societ??ii contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. DBS.R.L.) acte pe care le-a primit de la numitul B.D., diminu?ndu-se astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat si cauz?ndu-se un prejudiciu total de 3.483.987 de lei. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.?const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 numitul D.C.A. ?n calitate de administrator scriptic al S.C. AC S.R.L. a ?nregistrat in contabilitatea societ??ii contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.) acte pe care le-a primit de la numitul B.D., diminu?ndu-se astfel ?n mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat si cauz?ndu-se un prejudiciu total de 3.483.987 de lei. ***Av?nd ?n vedere probele administrate, numita B.A. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 numita B.A. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?nregistrat ?n contabilitatea societ??ii ?n baza unor documente falsificate, respectiv contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L., ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de inculpatul B.D. de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 117 849 de lei. Cu ocazia audierilor inculpata a uzat de dreptul de a nu da declara?ii.Fiind audiat? ?n calitate de suspect la data de 10.11.2016 aceasta arat? c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 368, fil. 10)Fiind audiat? ?n calitate de inculpat la data de 10.11.2016, aceasta arata ca uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 368, fil. 15)Din probele administrate, a rezultat ca ?n cazul S.C. CPC S.RL. administrarea societ??ii a fost exercitat? de inculpata B.A. ?i inculpatul B.D., *** , persoana care ini?ial a fost pus? sub urm?rire penal?, dat? fiind calitatea acestuia de administrator de jure juc?nd un rol pur decorativ. ?n ceea ce o prive?te pe inculpat? aceasta situa?ie de fapt rezult? din toate probele administrate ?n cauz?. Astfel suspec?ii *** ?i **** ?i martorul *** o indic? pe inculpata ca fiind persoan? ?mputernicit? pe conturile bancare ale firmelor grup?rii. De asemenea inculpatul T.A. o indic? pe inculpat? cu acelea?i preocup?ri. ?n consecin??, declara?iile persoanelor men?ionate converg c?tre aceea?i concluzie ?i anume rolul inculpatei ?n realizarea opera?iunilor pe conturile societ??ilor, deci nu numai ?n cazul S.C. CPCS.R.L. Cu toate acestea inculpata a fost pus? sub urm?rire doar pentru S.C. CPC S.R.L., ?ntruc?t dincolo de administrarea conturilor tuturor societ??ilor controlate de familia B. , ceea ce poate reprezenta un indiciu, administrarea ?n fapt rezult? ?n baza unor probe directe numai ?n cazul societ??ii comerciale administrate ?n fapt de inculpatul *** . Motivul pentru care suspectul *** a ascuns adev?rul o bun? parte a anchetei penale, este legat de o rela?ie de prietenie cu familia B. ?n contextul unui eveniment tragic (decesul fiicei inculpatului B.D.). De?i ar p?rea o explica?ie ra?ional? pentru inculpa?ii B.D. ?i B.A., este cu at?t mai grav c? au speculat o rela?ie de prietenie conving?nd un apropiat s?-?i asume rolul de administrator scriptic, cu toate consecin?ele care decurg de aici, inclusiv poten?iala r?spundere penal? pentru corectitudinea declar?rii ?i ?nregistr?rii opera?iunilor comerciale. Declara?ia suspectului *** se coroboreaz? ?i cu alte elemente probatorii, ?ntruc?t persoana cu drept de semn?tura pe conturile bancare a fost inculpata B.A., sediul societ??ii este tot ?ntr-unul din imobilele familiei B. , iar suspectul nu a putut oferi elemente minime privind activitatea societ??ii la care avea calitatea de administrator de drept.Astfel, conform r?spunsului *** , inculpata B.A. este persoana ?mputernicit? pe cont, conform fi?ei specimen de semn?tur? din data de 23.03.2012 de la *** (vol. 77, fil. 329-331). Prin procura notarial? din 23.03.2012 emis? de *** , administrator al S.C. CPS.RL., este ?mputernicit? inculpata B.A. cu puteri generale pentru administrarea societ??ii. De?i ?n sine procura vizeaz? doar puteri asupra conturilor bancare ?i ob?inerii de credite prin modul ?n care este formulat mandatul este ?n fapt unul general de administrare deplin?. (vol. 77, fil.335). De?inerea controlului asupra conturilor, deci implicit asupra resurselor financiare ale unei societ??i comerciale este un element tipic pentru situa?iile de exercitare a administr?rii de fapt ?n cazul societ??ilor ?n care beneficiarul real este alt? persoana dec?t cea trecut? ?n acte. Situa?ia de fapt re?inuta in sarcina inculpatei B.A., rezult? din declara?ie suspect *** din data de 15.05.2015, (vol. 254, fil. 243-246); declara?ie martor *** din data de 19.01.2016, (vol. 327, fil. 165-170); declara?ie suspect ***. din data de 15.01.2016, (vol. 327, fil. 140-146); declara?ie inculpat *** 14.09.2015, (vol. 277, fil, 142-148); declara?ie martor ***din data de 17.05.2016, (vol. 337, fil. 144-151); declara?ie martor *** din data de 18.05.2016, (vol. 337, fil. 189-192) ?idenun?ul inculpatului T.A. din data de 08.04.2015 (vol. 221, fil. 605); ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpatava fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 numita B.A. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?nregistrat ?n contabilitatea societ??ii ?n baza unor documente falsificate, respectiv contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L., ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 117 849 de lei. Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Inculpata este de profesie contabil, conform datelor prezentate cu ocazia audierii. Av?nd ?n vedere ocupa?ia acesteia precum ?i faptul c? era cea care, al?turi de inculpatul B.D. lua deciziile ?n cadrul firmei administrate ?n drept de inculpatul I.C., nu poate avea niciun fel de justificare cu privire la ?nregistrarea facturilor ?i declararea lor. Inculpata nu poate opune ?n ap?rare versiunea conform c?reia actele au fost procurate de c?tre altcineva. Dat? fiind profesia sa cunoa?te foarte bine obliga?ia respect?rii legii ?n activitatea de ?nregistrare ?n contabilitate a actelor precum ?i a corectitudinii acestora. ?n consecin?? este direct responsabil? pentru ?nregistrarea opera?iunilor fictive. ?n acela?i timp, sursa facturilor nu o poate reprezenta dec?t inculpatul B.D. acesta fiind cel care a procurat astfel de acte de la firmele controlate de grupare. Mai mult dec?t at?t, av?nd ?n vedere dreptul de semn?tur? pe conturile firmelor ?i faptul c? dispozitivul electronic de efectuare a opera?iuni bancare s-a aflat ?n posesia acesteia fiind remis de c?tre administratorul de facto *** , a?a cum rezult? din declara?ia acestuia, rezult? de asemenea ca inculpata de?inea controlul asupra firmei. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?iuz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. se va dispune clasarea ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza nu au rezultat date privind interac?iuni directe cu membrii grup?rii, aceasta primind actele necesare ?i ulterior sumele de bani de la inculpatul B.D.. Mai mult dec?t at?t inculpata nu poate avea reprezentarea modului de organizare a persoanelor care emit facturile aduse de so?ul s?u, inculpatul B.D. pentru a realiza ca acestea constituie ?n fapt o asocia?ie criminal? ?n sensul art. 367 C.p. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,se va dispune clasarea ?ntruc?t nu au fost identificate opera?iuni de pl?ti c?tre societ??ile emitente. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L ?i S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 117.849 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012in calitate de administrator alS.C. CPC S.R.L in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. re?inute ?n sarcina sa, ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu au rezultat probe care s? stabileasc? faptul c? acesta a avut vreun rol ?n procurarea facturilor ce atest? opera?iuni fictive sau c? a avut cuno?tin?? de ?nregistrare a unor astfel de opera?iuni ?n contabilitatea firmei, controlul firmei fiind exercitat de inculpata B.A.. 68. Analiz?nd ansamblul materialului probator administrat in cauza, se retine c? inculpatul P.A.P. este liderul incontestabil al grupului infrac?ional organizat, cel care a pus bazele constituirii acestuia ?i coordonatorul ?ntregii activit??i infrac?ionale. ?n ceea ce prive?te ini?ierea grupului infrac?ional, trebuie precizat faptul ca inculpatul se cuno?tea anterior anului 2010 cu inculpa?ii P.L. si C.S.G.V. ?i, de?i rezolu?ia infrac?ional? i-a apar?inut, organizarea grupului s-a f?cut ?mpreun? cu cei doi inculpa?i, mecanismul infrac?ional pus la cale de c?tre inculpat nefiind unul simplu ci din contr?, unul extrem de complex, elaborat, mijloacele infrac?ionale alese ?n desf??urarea activit??ii fiind de multe ori extrem de sofisticate. Inculpatul este cel care alege persoanele care, vreme de 4 ani, vor forma nucleul dur al grup?rii, ?i anume P.L. ?i C.S.G.V. , locotenen?ii s?i situa?i pe primul palier ?i inculpa?ii I.C. ?i C.I. , plasa?i ?n e?alonul urm?tor, toate aceste persoane au reprezentat o prezenta constant? ?n angrenajul infrac?ional, fiind oamenii de ?ncredere ai liderului grup?rii care au executat f?r? niciun fel de ezitare sarcinile trasate de inculpat. Trebuie remarcat faptul c?, a?a cum rezult? din probele administrate ?i mai ales din monitorizarea direct? a ac?iunilor inculpa?ilor, nu au existat st?ri conflictuale ?ntre persoanele men?ionate ?i inculpat, semn c? ace?tia nu puneau ?n discu?ie ?i nu comentau ?n nicun fel deciziile pe care inculpatul le lua in desf??urarea activit??ii infrac?ionale. Precizarea este importanta av?nd ?n vedere faptul c? au existat membrii ai grup?rii care au avut o pozi?ionare diferita de-a lungul timpului, ajung?nd la st?ri conflictuale cu liderul grup?rii tocmai din cauza deciziilor pe care inculpatul le lua ?i cerea s? fie puse ?n executare. Persoanele men?ionate ?n nucleul dur s-au aflat ?n raporturi de subordonare total?, liderul grup?rii av?nd asupra lor un ascendent at?t intelectual, c?t ?i de autoritate. Din punct de vedere al *** lului socio-cultural ?i criminogen, se remarc? faptul c? inculpatul, de?i nu este absolvent de studii superioare de natur? economic?, poseda cuno?tin?e avansate ?n domeniul economic, financiar sau bancar, cuno?tin?e care ?i permit at?t ?n?elegerea ?n detaliu a unor mecanisme comerciale, financiare, bancare, fiscale ?i de contabilitate, c?t ?i lacunele legisla?iei cu inciden?? ?n domeniile men?ionate care sa-i permit? eludarea ?i specularea lor. Se remarc?, de asemenea, c? inculpatul nu este la primul conflict cu legea penal?, conform cazierului judiciar, fiind condamnat ?n trecut tot pentru infrac?iuni de natur? economic?. ?n consecin??, rezulta, f?r? dubiu, specializarea infrac?ional? a inculpatului ?n domeniul infrac?iunilor economico-financiare. A?a cum a rezultat ?i din monitorizarea direct?, inculpatul are proprietatea termenilor folosi?i, mai ales a celor de specialitate, ?tie s?-?i adapteze discursul ?n func?ie de interlocutori, posed? abilit??i deosebite de manipulare a persoanelor, inocul?ndu-le cu u?urin?? convingeri contrar voin?ei lor ?i determin?ndu-le s? ac?ioneze dup? bunul plac. ?n consecin??, din punct de vedere psihologic, inculpatul are abilit??i deosebite, ac?ioneaz? calm, exact ?i manifesta persuasiune. Tot ca o caracteristic? a *** lului infrac?ional, se remarc? abilitatea inculpatului ?n a penetra diferite institu?ii ?i a stabili conexiuni cu persoane aflate ?n func?ii decidente. A?a se explica ?i ?mprejur?rile prin care l-a cunoscut pe inculpatul T.R.G. , persoan? cu func?ie de conducere ?n cadrul Ministerului Economiei, Comer?ului ?i Mediului de Afaceri. Pozi?ia de lider absolut rezult?, f?r? dubiu, din mai multe aspecte, respectiv: luarea deciziilor, rezolu?ia infrac?ional? apar?in?ndu-i, alegerea domeniilor infrac?ionale ?n care s? se ac?ioneze, identificarea celor mai eficiente modalit??i ?i instrumente de a-?i atinge scopurile, trasarea de sarcini exacte pentru fiecare membru al grup?rii, coordonarea ?i manipularea persoanelor membrii ai grup?rii, recrutarea persoanelor cu un anumit *** l, stabilirea momentului, a num?rului de persoane ?i plasarea lor, stabilirea datelor la care s? se ac?ioneze pentru fiecare caz ?n parte, stabilirea pozi?iei membrilor grup?rii fa?? de autorit??ile statului ?i, ?n special, fa?? de autorit??ile fiscale ?i judiciare ?n caz de depistare a ilegalit??ilor comise ?i nu ?n ultimul r?nd asigurarea conspirativit??ii grup?rii prin stabilirea unor reguli stricte de func?ionare apropiate de regulile clasice ale unei asocia?ii criminale subsumate ”legii t?cerii”.A?a cum am re?inut, conspirativitatea a fost una dintre tr?s?turile cele mai importante ale activit??ii grup?rii, respectarea cu stricte?e de c?tre membrii organiza?iei f?c?nd posibila desf??urarea de ac?iuni criminale pe o perioada lung? de timp, respectiv 4 ani, f?r? ca inculpatul ?i acoli?ii s?i s? fie depista?i de organele judiciare. ?n ceea ce prive?te mecanismele de asigurare a conspirativit??ii, remarcam folosirea a zeci de telefoane mobile exclusiv cu cartele pre-pay, schimbarea periodic? a acestora pentru a nu putea fi supuse unor m?suri de supraveghere tehnic?. ?n acest sens, cu ocazia perchezi?iilor domiciliare au fost descoperite zeci de telefoane mobile ?i cartele pre-pay, at?t la domiciliul inculpatului, la sediul grup?rii din strada *** , c?t ?i la inculpa?ii din nucleul dur. Dup? cum se observ? din monitorizarea direct?, liderul grup?rii le atr?gea aten?ia s? schimbe telefoanele mobile ?i cartelele regulat. Mai mult dec?t at?t, ?n rela?ion?rile cu anumi?i participan?i la activitatea infrac?ional?, liderul grup?rii le remitea telefoane speciale pe care sa le foloseasc? exclusiv ?n discu?iile cu acesta.O alt? modalitate de conservare a asocia?iei criminale este atribuirea de nume conspirative. Astfel, inculpatul atribuie colaboratoarelor sale, respectiv inculpata D.L.G. , inculpata N.R. ?i altora numele de ”V.A. ”, ”*** ? sau ”I.B. ”. Ra?iunea recurgerii la un asemenea gest ?ine at?t de asigurarea clandestinit??ii grup?rii, c?t ?i de protec?ia propriei persoane. Inculpatul nu ezit?, la r?ndul sau, s? foloseasc? nume false sau identit??ile altor persoane ?n rela?ion?rile directe sau indirecte (telefonice). Ca o expresie absolut? a rolului de lider ?i coordonator al ?ntregii activit??i infrac?ionale, s-a constatat pe parcursul anchetei penale c? inculpatul a evitat ?n permanen?? s? de?in? vreo calitate la vedere ?n vreuna din societ??ile comerciale pe care le-a folosit ?n activitatea infrac?ional?. De re?inut c? nu discut?m doar de calit??i statutare, respectiv asociat sau administrator, ci ?i de calit??i conven?ionale, neexist?nd nicio procur? emis? pe numele s?u. Din acest punct de vedere, este o situa?ie atipic? ?ntruc?t inculpatul a reu?it s? exercite controlul asupra firmelor fantom? exclusiv prin locotenen?ii s?i. Ra?iunea unui astfel de demers este foarte simpl?, respectiv evitarea r?spunderii penale pentru activit??ile ilegale desf??urate prin intermediul companiilor. De altfel, ?i prima pozi?ie procesual? a inculpatului cu ocazia audierii a fost aceea de a indica persoanele care scriptic aveau calitatea de administrator pentru a da explica?ii cu privire la activitatea firmei. Se remarc?, de asemenea, c? dincolo de strategia de a nu figura ?n niciun fel de act, inculpatul evita rela?ion?rile directe, inclusiv cu agen?ii statului, ?n sensul ?n care, ori de cate ori, au existat situa?ii ?n care func?ionari din cadrul autorit??ilor fiscale sau judiciare efectuau verific?ri, controale sau anchete, liderul grup?rii i-a trimis pe principalii s?i colaboratori, dup? ce, ?n prealabil, i-a instruit ce s? declare ?i ce pozi?ie s? adopte. Se remarc? c? pe parcursul monitoriz?rii grup?rii exist? o singur? situa?ie ?n care inculpatul rela?ioneaz? cu func?ionari A.N.A.F., fiind o situa?ie ?n care este practic constr?ns s? o fac? (un control ?n teren efectuat ?n jud. Prahova). ?ntruc?t pentru func?ionarea grup?rii avea nevoie pe de o parte de societ??i comerciale prin intermediul c?rora s?-?i desf??oare activit??ile ilicite, iar pe de alta parte de persoane care sa figureze ?n cadrul acestor societ??i, inculpatul a ini?iat ?i coordonat proceduri prin care s?-?i ating? cele doua obiective. Cu privire la societ??ile comerciale utilizate, inculpatul fie a preluat societ??i comerciale, fie a ?nfiin?at altele noi, ?n func?ie de domeniul infrac?ional ?n care urma s? fie folosite. La societ??ile comerciale preluate, inculpatul avea interesul s? aib? un istoric bun, cifre financiare consistente, istoric fiscal cu declara?ii depuse, aceste societ??i fiind folosite ?n ramburs?rile de T.V.A. sau ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de produse alimentare. Firmele nou ?nfiin?ate erau destinate utiliz?rii ?n ?ncercarea de a ob?ine finan??ri din fondurile Uniunii Europene. ?n ceea ce prive?te persoanele recrutate, acestea trebuia s? fie tinere, cu v?rste cuprinse intre 20-25 de ani (pentru a r?spunde unor criterii de eligibilitate ?n domeniul finan??rilor europene), ?n acela?i timp acestea trebuia s? aib? un *** l intelectual de natur? s? accepte s? joace acest rol f?r? a pune foarte multe ?ntreb?ri, fiind recompensate cu sume modice de bani. Pe aceast? linie a recrut?rii de persoane, inculpatul ac?ioneaz? fie direct, fie prin sarcini transmise inculpa?ilor P.L. , C.S.G.V. ?i al?ii. ?ntruc?t activitatea infrac?ional? s-a axat exclusiv pe fraude economice, ?n mod firesc inculpatul avea nevoie de colaboratori cu preg?tire economic? solid?, vorbitori de limbi str?ine care sa-l ajute ?n ?ntocmirea ?i ?inerea evidentei contabile sau ?n efectuarea de diferite opera?iuni financiar-bancare. ?n acest sens, le-a recrutat succesiv pe inculpatele G.R. ?i D.L.G. , cele dou? inculpate devenind ?n perioad? ?n care au lucrat pentru liderul grup?rii membrii ai asocia?iei criminale, cunosc?nd natura ilegala a activit??ilor desf??urate asum?ndu-?i-le ?i contribuind activ la aceastea. De asemenea, inculpatul a beneficiat ?i de sprijinul altor persoane din exteriorul grup?rii care, ?n schimbul unor sume de bani, i-au prestat servicii de consultan?? ?i contabilitate. Interesul inculpatului a fost ca societ??ile s? figureze aparent cu declara?iile fiscale la zi pentru a pre?nt?mpina controale din partea A.N.A.F. ?n ceea ce prive?te domeniile infrac?ionale ?n care grupul infrac?ional organizat a ac?ionat, se remarc? faptul c?, av?nd la dispozi?ie un veritabil mecanism infrac?ional format din zeci de societ??i comerciale, inculpatul a c?utat sa ob?in? profit infrac?ional cu costuri minime, rapid ?i cu risc minim de depistare din c?t mai multe tipuri de activit??i. Acesta este motivul pentru care inculpatul ac?ioneaz? ?i ?n domeniul ramburs?rii ilegale de T.V.A. ?i ?n domeniul evazionist at?t prin emiterea de facturi, c?t ?i prin efectuarea de opera?iuni comerciale prin sustragerea de la plata obliga?iilor fiscale ?i ?n domeniul ob?inerii finan??rii din fonduri europene. Practic, inculpatul ?ncearc? s? ob?in? maximul de profit ilicit prin intermediul firmelor pe care le are la dispozi?ie. Av?nd ?n vedere pozi?ionarea inculpatului fa?? de societ??ile comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional?, modul ?n care decide cu privire la fiecare aspect al activit??ii desf??urate exercit?nd ?n fapt controlul asupra companiilor prin intermediul membrilor grup?rii sau a persoanelor pe care le-a recrutat special ?n acest scop, inculpatul P.A.P. este ?n fapt administratorul tuturor societ??ilor comerciale din angrenajul grup?rii, chiar daca acestea nu au reprezentat ?n fapt dec?t simple instrumente ?n atingerea scopurilor infrac?ionale. Trebuie subliniat faptul ca, analiz?ndu-se toate declara?iile fiscale ?i efectu?ndu-se toate investiga?iile posibile cu privire la aceste firme, s-a constatat ca ele nu au desf??urat niciodat? o activitate legal?. ?ntregul rulaj bancar al acestor societ??i reprezint? ?n fapt transferuri ordonate de inculpat ?ntre conturile firmelor pentru a se crea aparenta c? acestea reprezint? companii veritabile, sporind ?ansele ca obiectivele infrac?ionale sa fie atinse cu succes. Dup? cum arat? ?n propriile declara?ii, sume importante de bani primite de la beneficiari au fost ”plimbate” prin conturile mai multor societ??i pentru a se crea rulaj. ?n fapt, firmele controlate de grupare nu au reprezentat dec?t vehicule financiare pentru sume de bani sau entit??i care sa emite facturi fictive ?i s? creeze T.V.A, deductibil pentru diferi?i agen?i economici din pia??. De?i inculpatul a sus?inut ?n cadrul declara?iilor c? firmele au desf??urat ?i activit??i comerciale reale, bunurile tranzac?ionate exist?nd, pe baza probelor administrate s-a re?inut c? ?i ?n cazurile ?n care fizic, material au fost tranzac?ionate bunuri, inculpatul a folosit mecanisme prin care s? nu achite niciun fel de taxe pentru bugetul de stat. De altfel, se remarc? din analiza documentelor fiscale puse la dispozi?ie de A.N.A.F. c? nu exista nicio plat? ?n contul de trezorerie ?n perioada ?n care firmele s-au aflat sub controlul grup?rii cu titlu de TV.A. sau impozit pe profit. Exist? pl??i reprezent?nd diferite amenzi pe care inculpatul le-a achitat pentru a avea cazierul fiscal curat. ?n fapt, pentru a evita plata obliga?iilor c?tre bugetul de stat, inculpatul a creat un sistem de tranzac?ii fictive succesive ?i reciproce ?ntre firmele controlate, astfel ?nc?t T.V.A. deductibil? s? T.V.A. colectat? s? fie de valori apropiate, fapt reflectat ?n eviden?ele contabile ?i declara?iile fiscale. ?n concluzie, av?nd ?n vedere calitatea inculpatului re?inut? ?n final de administrator de fapt, r?spunderea juridic? ?i ?n cauza de fa??, cea penal?, pentru toate activit??ile ilegale desf??urate, revine inculpatului P.A.P. . Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul P.A.P. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind: constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani grup la care au aderat si pe care l-au sprijinit ?i alte persoane, prin elaborarea ?i perfec?ionarea unui mecanism infrac?ional ce a avut ?n centru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale tip fantom? care au fost folosite ?n s?v?r?irea infrac?iunilor men?ionate av?nd ca scop final ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, grup ce a avut o structur? bine organizat?, piramidal?, membri cu atribu?ii ?i roluri clar definite care a ac?ionat pentru o perioad? de timp ?ndelungat? ?i mod coordonat; complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. GT S.R.L., S. C. *** S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. CETS.R.L, S.C. SS S.R.L., S.C. DPP S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. SL S.R.L, S.C. NCA S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. KO S.R.L, ?i S.C. TSA S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale, respectiv S.C. AM S.R.L, S.C. TIL S.R.L., S.C. SI S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. SG S.R.L, S.C. DDLC S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L, S.C. HO SRL, S.C. DMP S.R.L., S.C. CVVCI S.R.L, S.C. RD S.R.L., S.C. PP S.R.L, S.C. RB S.R.L., S.C. SFCIES.R.L.,S.C. SFS S.R.L., S.C. JM S.R.L., S.CESA S.R.L., S.C. ID S.R.L.,S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din mai 2013 S.C. ATT S.A.), S.C. TIS.R.L., S.C. AFS.R.L, S.C. AF S.R.L., S.C CAMA S.R.L., S.C SI S.R.L., S.C MFE S.R.L., S.C. VFM S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. YBC S.R.L, S.C A S.R.L, S.C. MP S.R.L,SC. IMM S.R.L., S.C. ASS.R.L., S.C. EP S.R.L, S.C. I. S.A, S.C. ILC S.R.L., S.C. GSG S.R.L., S.C. END S.R.L. (fosta SC MP S.R.L.), S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.), S.C. SGS S.R.L., S.C. GCIS.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. RISS.R.L., S.C. PDS.R.L., S.C. EI S.R.L., S.C. M. S.R.L, S.C. *** S.R.L., S.C RT S.R.L., S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. VESSRL, S.C. HWS.R.L., S.C BCS S.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. GBC S.R.L., S.C. A S.R.L., S.C. HGS.R.L, S.C. DMS.R.L., S.C. MEL S.R.L., S.C. MS S.R.L., S.C. IU S.R.L., S.C CC S.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ACXS.R.L.,S.C. VMS.R.L., S.C. VSS.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. I.U. CE S.R.L., S.C. AS.R.L, S.C. KCS.R.L, S.C. A S.R.L., S.C. EIBQS.R.L, S.C. ASES.R.L. S.C. AC (fost? C) S.R.L. S.C. CPC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise in numele societ??ilor pe care le controla, ?n scopul folosirii de c?tre beneficiari la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? cauz?ndu-se un prejudiciu mai mare de 500 000 de euro echivalent lei, dup? cum urmeaz?:- S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. - S.C. TIL S.R.L. ?n perioada iunie-iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SI S.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada iulie 2012-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L ?i S..C RO S.R.L.- S.C. SG S.R.L ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. DDLC S.R.L. ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC EMS.R.L.- S.C. W. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. WF S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND S.R.L., S.C. AE S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L. - S.C. DCS.R.L S.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. C S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. HO S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC GT S.R.L.- S.C. DMP S.R.L. ?n luna martie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada mai-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. PP S.R.L ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L. - S.C. RB S.R.L. ?n semestrul II anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. SFCIES.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SFS S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L.- S.C. JM S.R.L. ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L.- S.C ESA S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SS S.R.L.- S.C. ID S.R.L. ?n luna iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L . - S.C. AFS.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.- S.C. AF S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.- S.C CAMA S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L.- S.C SI S.R.L. ?n anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.. - S.C MFE S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i SC EMS.R.L.. - S.C. VFM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C GT S.R.L.. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. - S.C. YBC S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C A S.R.L. ?n luna ianuarie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L.- S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada aprilie - mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. DZ S.R.L. ?n luna mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. - S.C. CVZ SA (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie - iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la DBSRL S.C. *** S.R.L ?i DPP . - S.C. MP S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. ASS.R.L. ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L..- S.C. EP S.R.L. ?n semestrul I, anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. I. S.A ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. GSG S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C END S.R.L. ?n cursul anului 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L- S.C MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. - S.C. SGS S.R.L. ?n luna mai anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L.- S.C. GCIS.R.L. ?n perioada iunie-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. M. S.R.L. ?n cursul lunii iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. RISS.R.L. ?n perioada mai-noiembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. CETS.R.L- S.C. P.D. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L.- S.C. EI S.R.L. ?n luna octombrie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L- S.C. M. S.R.L. ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. - S.C. *** S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CT - S.C. RT S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS S.R.L.- S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL - S.C. ZE S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. HWS.R.L. ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.- S.C BCS S.R.L. ?n semestrul I anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L.,- S.C GBC S.R.L. ?n perioada2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. A S.R.L. ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L. - S.C. HGS.R.L ?n perioada mai-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. DMS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L. S.C. SP S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.- S.C. MEL S.R.L. ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. MS S.R.L. ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. IU S.R.L. ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C CC S.R.L. ?n perioada aprilie-iunie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.. - S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n cursul anului 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C. ACXS.R.L. ?n luna mai anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L- S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. - S.C. BL S.R.L. in perioada 2011- 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.- S.C. VMS.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC ER S.R.L - S.C. VSS.R.L. ?n luna septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C I.U. CE S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L., S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L.- S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. EMS.R.L. - S.C. AS.R.L ?n perioada august-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. KCS.R.L. ?n luna noiembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L - S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive, de la S.C. GT S.R.L- S.C. ASES.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L.- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a falsificat facturi fiscale prin contrafacerea semn?turii ?i atestarea unor opera?iuni fictive, care au fost puse la dispozi?ia firmelor beneficiare ?n scopul diminu?rii bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi fiscale ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre societ??i comerciale care au beneficiat de facturi fictive emise de grupare,, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a dob?ndit, de?inut ?i transferat sume de bani, reprezent?nd simularea pl??ii bunurilor ?i serviciilor trecute in facturi, primite de la societ??i comerciale c?rora le-a emis ?i pus la dispozi?ie facturi fiscale ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora; - tentativa la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a ?ncercat s? ob?in? un credit bancar de la *** ?n numele S.C. SS S.R.L. folosind calit??i mincinoase precum ?i acte falsificate - uz de fals prev. ?i ped. de art. 323 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv ?ncheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L. - tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit ?i prezentat cu rea credin?? documente ?i declara?ii false (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat pe care ?l conducea, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., demers ce nu a avut ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei,- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,a falsificat documentele necesare (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale pentru care s-au depus cereri de finan?are, respectiv S.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L.,- stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat demersuri prin interpu?i ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., opera?iuni fictive de achizi?ii de la societ??i pe care de asemenea le controla ?n fapt fiind membre ale grup?rii - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 4 029 934 lei cunosc?nd c? provine din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 (restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals contracte ?i facturi care atest? opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt- uz de fals in form? continuat? prev. de art. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit acte falsificate (contracte ?i facturi) ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n mod ilegal de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt- evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L., cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat achizi?ii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul societ??ilor comerciale men?ionate, interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania (A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L.), prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, simul?nd tranzac?ii comerciale succesive ?ntre societ??ile intermediare ?i acumul?nd astfel obliga?ii fiscale reprezent?nd T.V.A. de plat?, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei .- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani reprezent?nd pre?ul produselor livrate c?tre beneficiarii finali A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L. cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora;- evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine oscilant? merg?nd de la negarea total? a faptelor re?inute ?n sarcina sa p?n? la recunoa?terea acuza?iilor. ?n general, inculpatul a avut o atitudine sincer? pe parcursul urm?ririi penale, asum?ndu-si faptele s?v?r?ite, recunosc?nd s?v?r?irea infrac?iunilor ?i indic?nd modalitatea concret? ?n care s a ac?ionat. ?n anumite situa?ii, ?ns?, inculpatul a denaturat adev?rul ?n cadrul declara?iilor ?ncerc?nd s? protejeze anumi?i inculpa?i de?i tiparul de activit??i infrac?ionale re?inut ?n sarcina acestora era identic. O parte din denun?urile formulate de c?tre inculpat ?n urma c?rora urm?rirea penal? a fost extins? ?n cadrul prezentei cauze, au fost valorificate fiind confirmate de ?ntreg materialul probator administrat in cauz?. Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului P.A.P. , au fost identificate zeci de telefoane mobile ?i cartele pre-pay, procuri speciale simple sau autentificate de administrare pentru societ??ile controlate de grupare, certificate de atestare fiscal?, falsificate ?ntruc?t figureaz? cu 0 lei obliga?ii de plat?, zeci de carduri bancare pe numele membrilor grup?rii ?i familiei sale, c?r?i de identitate ?i pa?apoarte pentru persoanele care au fost trecute ca asocia?i/administratori ai societ??ilor, certificate constatatoare pentru firmele controlate. Au mai fost identificate acte O.N.R.C. pentru firmele grup?rii, hot?r?ri A.G.A., contracte de cesiune, certificate de cazier judiciar, certificate de cazier fiscal, extrase de cont, scrisorile de confort garantante falsificate utilizate ?n activit??ile de ob?inere ?n mod fraudulos de fonduri europene. (vol. 312, fil. 415-421; vol. 308, fil.1- 340, vol. 309, fil. 1-386, vol. 310, fil.1-337, vol. 311, fil.1-330, vol. 312, fil. 1- 452) Se reg?sesc ?i documente emise de furnizorii externi de carne cum este R. (vol.314, 73-78, 104-112, 117, 122, 146-172, 188-192), facturi emise ?ntre societ??ile intermediare ?n procedura de achizi?ie intracomunitara de carne. De asemenea, au fost identificate mai multe c?r?i de vizit?, printre care ****. Sunt identificate mai multe c?r?i de vizit? emise pe numele inculpatului P.L. cu diferite calit??i in cadrul SC V SRL, SC IB SRL, saau a inculpatului C.S. respectiv P.A.P. . (vol. 314, fil. 1- 364, vol. 313, fil. 1-473, vol. 315, fil. 1- 266). La domiciliul inculpatului au fost descoperite ?tampile pentru SC S. SRL, SC VD SRL, SC AS SRL, SC FVPSRL, SC PS SRL, SC NB SA, SC OT SRL, SC TA , SC ER SRL, SC PI SRL, SC N SRL, SC IC SRL, SC AC SRL, SC CIE SRL, SC APSRL, SC AC SRL, SC CC SRL. De asemenea, sunt identificate ?tampile ale unor institu?ii publice sau private folosite ?n activitatea de falsificare a documentelor (interpret si traduc?tor autorizat *** , notar public *** , notar public ***, ?conform cu originalul”, ?duplicat”, ?MAI-Inspectoratul de Poli?ie Jude?ean Ia?i-Cazier judiciar””, stampile ale unor companii din Germania sau Austria, scrisoare de confort emise de *** .(vol. 316, fil. 4- 618, vol. 317, fil.1-446, vol.318, fil.1-436). Sunt identificate documente juridice ?i cadastru, precum ?i contracte de comodat pentru imobile proprietatea numitei *** , imobile ce au fost folosite ca sedii sociale sau puncte de lucru pentru societ??ile grup?rii (vol.318, fil.114-219, vol. 319, fil.1-511, vol.320, fil. 1-420)Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la sediul grup?rii din strada *** , au fost identificate (adresa SC AC SRL c?tre AFP Sector 1, extrase de cont pentru SC AC SRL, SC OT SRL, facturi emise ?ntre societ??ile din grupare av?nd ca obiect produsele din carne achizi?ionate intracomunitar, precum ?i contracte cu SC A. SRL ?i al?i clien?i din pia?? ?i procuri emise pentru P.L. .(vol.321, fil.1-213, vol. 322, fil. 1- 391, vol. 323, fil. 1-487)Suspectul P.B.I. ?l indic? pe inculpatul P.A.P. ca fiind ?eful lui P.L. . (proces-verbal de identificare persoane - vol. 217, fil. 259-269)La domiciliul inculpatului P.A.P. a fost efectuat? perchezi?ia domiciliar? ?n data de 15.12.2014. (process-verbal de perchezi?ie domiciliar?. (vol. 212, fil. 84-91) ?n aceast? loca?ie au fost descoperite ?tampile pentru societ??i comerciale, institu?ii publice sau private rom?ne sau din alte state. Pe l?ng? ?tampilele societ??ilor comerciale controlate, au fost identificate: ?tampila notarului public ***, ?tampila M.A.I- Cazier Judiciar, ?tampila notar public- *** , stampila notar public *** , ?tampila interpret ?i traduc?tor autorizat *** . De asemenea, au fost identificate zeci de telefoane ?i cartele prepay.(vol. 212, fil. 331- 344)Cu ocazia efectuarii perchezi?iilor informatice, au fost identificate documente pentru societ??ile din grup reprezent?nd ?nscrisuri financiare, contracte, facturi, o list? cu societ??ile care au depus cereri de finan?are din fonduri europene, conversa?ii Skype purtate ?n perioada 08.09.2014-10.10.2014 ?ntre user-ul vero.and85 cu diferite persoane privind achizi?ii intracomunitare, avize de ?nso?ire a m?rfurilor, CMR-uri etc.(autoriza?ia nr. 27 *** privind bunurile suspectului P.A.P. ?i procesul verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 123- 164)Suspectul M.F. ?l indic? pe inculpatul P.A.P. ca fiind persoana care a efectuat tranzac?ii prin intermediul S.C. EDIS.R.L. (proces-verbal din data de 15.12.2014 de identificare persoane vol. 209, fil. 394-400)Rolul de ini?iator si coordonator al activit??ilor infrac?ionale desf??urate, modalitatea in care acesta traseaz? sarcini celorlal?i inculpa?i, membrii ai grup?rii, domeniile infrac?ionale ?n care acesta ac?ioneaz?, atitudinea subiectiv? a inculpatului fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. Astfel, pe linia ?nfiin??rii de societ??i comerciale, stabilirea structurii ac?ionariatului, folosirea persoanelor interpuse, racolate special pentru a juca rolul de asociat/administrator scriptic ?i manipularea acestora rezult? din urm?toarele discu?ii telefonice:?n ceea ce prive?te rambursarea ilegal? de T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L., din analiza documentelor bancare precum ?i a celor puse la dispozi?ie de c?tre Administra?ia Finan?elor Publice sector 1 au fost identificate opera?iunile de ?ncasare a sumelor de bani provenite din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 din Legea nr. 241/2005 precum ?i opera?iunile ulterioare, fragmentate ?i succesive de transfer c?tre alte firme din anturajul grup?rii, opera?iuni care fiecare ?n parte reprezint? acte materiale ale infrac?iunii de sp?lare a banilor, (doua ramburs?ri aprobate pentru S.C. CETS.R.L. ?i una pentru S.C. AC S.R.L.) ?n total 17 opera?iuni, dup? cum urmeaz?: 1. suma aprobat? respectiv 1.516.936 lei a fost virat? ?n contul societ??ii S.C. CETS.R.L. deschis la *** la data de 09.11.2010, dup? care, la scurt timp, este redirec?ionat? dup? cum urmeaz?:a. la data de 11.11.2010, 600.000 lei, respectiv 410.000 lei sunt vira?i ?n contul SC T S.R.L. b. la data de 12.11.2010 suma de 500.000 lei este transferat? c?tre SC RTM S.R.L.2. suma aprobat?, respectiv 1.673.746 lei a fost virat? ?n contul societ??ii S.C. CETS.R.L. deschis la *** la data de 22.03.2011 dup? care, este redirec?ionat? dup? cum urmeaz?:a. la data de 14.07.2011 suma de 500.000 lei este transferat? ?n contul SC II S.R.L.b. la data de 15.07.2011 suma de 400.000 lei este transferat? ?n contul SC SAS S.R.L.c. la data de 15.07.2011 suma de 500.000 lei este transferat? ?n contul SC II S.R.L.d. la data de 21.07.2011 suma de 200.000 lei este transferat? ?n contul SC ER S.R.L.e. la data de 17.08.2011 suma de 10.000 lei este transferat? ?n contul SC II S.R.L.f. la data de 17.08.2011 suma de 10.000 lei a fost retras? ?n numerar de inculpatul C.I. g. la data de 17.08.2011 suma de 59.700 lei este transferat? ?n contul SC II S.R.L.3. suma aprobat? respectiv 834.379 lei a fost virat? ?n contul societ??ii S.C. AC S.R.L. deschis la *** la data de 10.10.2011 dup? care, la scurt timp, este redirec?ionat? dup? cum urmeaz?:a. pentru suma de 80.000 lei, S.C. AC S.R.L. emite bilet la ordin avalizat c?tre S.C. RO S.R.L., instrument girat ulterior de S.C. EF S.R.L. c?tre S.C. SP S.R.L.b. suma de 354.000 lei este virat? la data de 11.10.2011 ?n contul S.C. WOF S.R.L. c. pentru 400.000 lei, sunt emise dou? bilete la ordin avalizate c?tre S.C. RO S.RL., girate de SC EF S.R.L., sumele fiind virate ?n conturile S.C. WOF S.R.L. la 11 respectiv 12.10.2011, 200.000 lei fiecare tran?? (vol. 157, fil. 308) ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulva fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani grup la care au aderat si pe care l-au sprijinit ?i alte persoane, prin elaborarea ?i perfec?ionarea unui mecanism infrac?ional ce a avut ?n centru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale tip fantom? care au fost folosite ?n s?v?r?irea infrac?iunilor men?ionate av?nd ca scop final ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, grup ce a avut o structur? bine organizat?, piramidal?, membri cu atribu?ii ?i roluri clar definite care a ac?ionat pentru o perioad? de timp ?ndelungat? ?i mod coordonat,- complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (285 de acte materiale aferente celor 285 de achizi?ii declarate de beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. GT S.R.L., S. C. *** S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. CETS.R.L, S.C. SS S.R.L., S.C. DPP S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. SL S.R.L, S.C. NCA S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. KO S.R.L, ?i S.C. TSA S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale, respectiv S.C. AM S.R.L, S.C. TIL S.R.L., S.C. SI S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. SG S.R.L, S.C. DDLC S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L, S.C. HO SRL, S.C. DMP S.R.L., S.C. CVVCI S.R.L, S.C. RD S.R.L., S.C. PP S.R.L, S.C. RB S.R.L., S.C. SFCIES.R.L.,S.C. SFS S.R.L., S.C. JM S.R.L., S.CESA S.R.L., S.C. ID S.R.L.,S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din mai 2013 S.C. ATT S.A.), S.C. TIS.R.L., S.C. AFS.R.L, S.C. AF S.R.L., S.C CAMA S.R.L., S.C SI S.R.L., S.C MFE S.R.L., S.C. VFM S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. YBC S.R.L, S.C A S.R.L, S.C. MP S.R.L,SC. IMM S.R.L., S.C. ASS.R.L., S.C. EP S.R.L, S.C. I. S.A, S.C. ILC S.R.L., S.C GSG S.R.L., S.C. END S.R.L. (fosta SC MP S.R.L.), S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.), S.C. SGS S.R.L., S.C. GCIS.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. RISS.R.L., S.C. PDS.R.L., S.C. EI S.R.L., S.C. M. S.R.L, S.C. *** S.R.L., S.C RT S.R.L., S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. VESSRL, S.C. HWS.R.L., S.C BCS S.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. GBC S.R.L., S.C. A S.R.L., S.C. HGS.R.L, S.C. DMS.R.L., S.C. MEL S.R.L., S.C. MS S.R.L., S.C. IU S.R.L., S.C CC S.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ACXS.R.L.,S.C. VMS.R.L., S.C. VSS.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. I.U. CE S.R.L., S.C. AS.R.L, S.C. KCS.R.L, S.C. A S.R.L., S.C. EIBQS.R.L, S.C. ASES.R.L. S.C. AC (fost? C) S.R.L. S.C. CPC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise in numele societ??ilor pe care le controla, ?n scopul folosirii de c?tre beneficiari la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? cauz?ndu-se un prejudiciu mai mare de 500 000 de euro echivalent lei, dup? cum urmeaz?:- S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. - S.C. TIL S.R.L. ?n perioada iunie-iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SI S.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada iulie 2012-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L ?i S..C RO S.R.L.- S.C. SG S.R.L ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. DDLC S.R.L. ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC EMS.R.L.- S.C. W. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. WF S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND S.R.L., S.C. AE S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L. - S.C. DCS.R.L S.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. C S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. HO S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC GT S.R.L.- S.C. DMP S.R.L. ?n luna martie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada mai-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. PP S.R.L ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L. - S.C. RB S.R.L. ?n semestrul II anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. SFCIES.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SFS S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L.- S.C. JM S.R.L. ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L.- S.C ESA S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SS S.R.L.- S.C. ID S.R.L. ?n luna iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L . - S.C. AFS.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.- S.C. AF S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.- S.C CAMA S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L.- S.C SI S.R.L. ?n anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.. - S.C MFE S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i SC EMS.R.L.. - S.C. VFM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C GT S.R.L.. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. - S.C. YBC S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C A S.R.L. ?n luna ianuarie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L.- S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada aprilie - mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. DZ S.R.L. ?n luna mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. - S.C. CVZ SA (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie - iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la DBSRL S.C. *** S.R.L ?i DPP . - S.C. MP S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. ASS.R.L. ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L..- S.C. EP S.R.L. ?n semestrul I, anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. I. S.A ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. GSG S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C END S.R.L. ?n cursul anului 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L- S.C MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. - S.C. SGS S.R.L. ?n luna mai anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L.- S.C. GCIS.R.L. ?n perioada iunie-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. M. S.R.L. ?n cursul lunii iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. RISS.R.L. ?n perioada mai-noiembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. CETS.R.L- S.C. P.D. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L.- S.C. EI S.R.L. ?n luna octombrie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L- S.C. M. S.R.L. ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. - S.C. *** S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CT - S.C. RT S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS S.R.L.- S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL - S.C. ZE S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. HWS.R.L. ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.- S.C BCS S.R.L. ?n semestrul I anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L.,- S.C GBC S.R.L. ?n perioada2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. A S.R.L. ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L. - S.C. HGS.R.L ?n perioada mai-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. DMS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L. S.C. SP S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.- S.C. MEL S.R.L. ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. MS S.R.L. ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. IU S.R.L. ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C CC S.R.L. ?n perioada aprilie-iunie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.. - S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n cursul anului 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C. ACXS.R.L. ?n luna mai anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L- S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. - S.C. BL S.R.L. in perioada 2011- 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.- S.C. VMS.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC ER S.R.L - S.C. VSS.R.L. ?n luna septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C I.U. CE S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L., S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L.- S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. EMS.R.L. - S.C. AS.R.L ?n perioada august-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. KCS.R.L. ?n luna noiembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L - S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive, de la S.C. GT S.R.L- S.C. ASES.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (853 de acte materiale aferente celor 853 de opera?iuni de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a dob?ndit, de?inut ?i transferat sume de bani, reprezent?nd simularea pl??ii bunurilor ?i serviciilor trecute in facturi, primite de la societ??i comerciale c?rora le-a emis ?i pus la dispozi?ie facturi fiscale ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora; - tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit ?i prezentat cu rea credin?? documente ?i declara?ii false (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat pe care ?l conducea, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., demers ce nu a avut ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei,- stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat demersuri prin interpu?i ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 4 029 934 lei cunosc?nd c? provine din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 alin. 1 din Legea nr. 241/2005 (restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?nperioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L., cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat achizi?ii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul societ??ilor comerciale men?ionate, interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania (A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L.), prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, simul?nd tranzac?ii comerciale succesive ?ntre societ??ile intermediare ?i acumul?nd astfel obliga?ii fiscale reprezent?nd T.V.A. de plat?, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (181 de acte materiale de sp?lare de bani, corespunz?toare celor 181 de opera?iuni bancare de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani reprezent?nd pre?ul produselor livrate c?tre beneficiarii finali A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L. cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (45 de acte materiale corespunz?tor celor 45 de societ??i comerciale pentru care au fost declarate sedii fictive) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Cu privire la actele materiale de evaziune fiscal? ?n varianta normativ? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. C, respectiv sp?lare de bani ?n domeniul infrac?ional al punerii la dispozi?ie de facturi fictive c?tre diferi?i beneficiari, ?n sarcina inculpatului au fost re?inute ca acte materiale la infrac?iunea de evaziune fiscal? toate situa?iile ?n care acesta sau membrii grup?rii au identificat clien?i direct sau prin interpu?i, precum ?i situa?iile ?n care clien?ii au fost identifica?i ?i racola?i de inculpatul M.K.A.A.N.?ntruc?t, ?n baza ?n?elegerii convenite, inculpatul P.A.P. a pus la dispozi?ia inculpatului M.K.A.A.N.?n contul unei datorii mai vechi, societ??ile din grup tocmai ?n acest scop, de a se emite ?n numele lor facturi ce atest? opera?iuni fictive, scopul fiind cunoscut foarte bine de inculpatul P.A.P. ?nc? de la ?nceput. ?n acela?i timp, ?n situa?ia ?n care, pentru un beneficiar, au fost identificate acte materiale, respectiv achizi?ii, ?nregistrate at?t de la societ??ile din grup (SC GT SRL, SC ER SRL e.t.c.), c?t ?i de la firmele din *** (S.C. MB S.R.L., S.C. PR S.R.L. e.t.c..) nu au fost avute ?n vedere ?n sarcina inculpatului P.A.P. achizi?iile declarate de la firmele din *** , ?ntruc?t, din probele administrate a rezultat c? inculpatul M.K.A.A.N.este cel care a procurat datele firmelor respective, inculpatul P.A. neav?nd nicio autoritate asupra acestor societ??i. ?n consecin??, av?nd ?n vedere actele materiale pentru fiecare beneficiar, a?a cum sunt prezentate detaliat la fiecare, au fost re?inute ?n sarcina acestuia numai achizi?iile ?nregistrate de beneficiari de la firmele din grup, indiferent c? identificarea clientului s-a f?cut de c?tre inculpatul P.A.P. sau inculpatul M.K.A.A. N. . ?n ceea ce prive?te actele materiale de sp?lare a banilor, av?nd ?n vedere acela?ii ra?ionament, au fost re?inute ?n sarcina inculpatului P.A.P. toate opera?iunile de pl??i efectuate din conturile firmelor beneficiare ?n conturile societ??ilor din grup, indiferent dac? el sau inculpatul M.K.A.A.N.a identificat clientul, ?ntruc?t, din declara?iile inculpatului M.K.A.A. N. , ale inculpatului P.A.P. ?i analiza dosarelor de deschidere cont cu eviden?ierea persoanelor care aveau drept de a opera ?n conturi, a rezultat c? inculpatul P.A.P. exercita un control strict al conturilor societ??ilor din grup la care inculpatul nu avea acces. Acesta este ?i motivul pentru care, ?n anumite situa?ii, pentru proprii clien?i, inculpatul M.K.A.A.N.a solicitat ca plata de c?tre beneficiari s? se fac? nu ?n contul firmelor emitente de facturi (ale c?ror conturi erau controlate de inculpatul P.A.P. ), ci c?tre societ??ile din *** pe care le putea folosi prin intermediul martorilor *** ?i *** . ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, a?a cum rezult? din cercetarile efectuate, expuse detaliat ?n cadrul sec?iunii viz?nd structura grupului infrac?ional organizat, societ??ile comerciale controlate ?i verific?rile privind sediile ?i punctele de lucru vor fi avute ?n vedere urm?toarele societ??i comerciale pentru care au fost declarate sedii fictive : S.C. AIT S.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. EST S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. C. E. S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. ACM S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. GSI S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. WFS.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. AP S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. V S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVPS.R.L., S.C. VD S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AP S.R.L., S.C. AM S.R.L., S.C. MC S.R.L., S.C. EWS.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. OTI S.R.L., S.C. FD S.R.L., S.C. VT S.R.L. ?i AA S.R.L. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a falsificat facturi fiscale prin contrafacerea semn?turii ?i atestarea unor opera?iuni fictive, care au fost puse la dispozi?ia firmelor beneficiare ?n scopul diminu?rii bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi fiscale ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre societ??i comerciale care au beneficiat de facturi fictive emise de grupare, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunile de tentativa la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. ?i ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a ?ncercat s? ob?in? un credit bancar de la *** ?n numele S.C. SS S.R.L. folosind calit??i mincinoase precum ?i acte falsificate ?i uz de fals prev. ?i ped. de art. 323 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv ?ncheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L. se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia de fapt re?inut? ini?ial, actele ?ntreprinse de c?tre inculpat fiind doar acte premerg?toare f?r? relevan?a penal? . ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,a falsificat documentele necesare (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale pentru care s-au depus cereri de finan?are, respectiv S.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L. se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t faptele ?n modalitatea expus? sunt absorbite de infrac?iunea prev. de art. 18 indice 1 din Legea nr. 78/2000, neav?nd autonomie. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals contracte ?i facturi care atest? opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt ?i uz de fals in form? continuat? prev. de art. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit acte falsificate (contracte ?i facturi) ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n mod ilegal de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t cele dou? infrac?iuni re?inute ?n sarcina inculpatului reprezint? acte preparatorii ?n s?v?r?irea infrac?iunii scop si anume rambursarea ilegal? de T.V.A. neav?nd autonomie infrac?ional? ?n modalitatea re?inut? ?n cauza . Cu privire la infrac?iunea deeviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., opera?iuni fictive de achizi?ii de la societ??i pe care de asemenea le controla ?n fapt fiind membre ale grup?riise va dispune clasarea ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. 69. Av?nd ?n vedere probele administrate pe parcursul urm?ririi penale, a rezultat c? inculpatul P.L. a avut un rol extrem de important ?n angrenajul grupului infrac?ional organizat. Se remarc?, ?n primul r?nd, faptul c? inculpatul este parte a grup?rii ?nc? de la ?nfiin?area acesteia fiind cel care, al?turi de inculpa?ii P.A.P. si *** , persoane cu care se cuno?tea ?nc? dinainte de anul 2009 ?n contextul ?n care au executat pedepse privative de libertate, au pus bazele organiza?iei criminale specializate ?n fraude economice. ?n consecin??, inculpatul este o prezen?? constant? ?n toat? perioada infrac?ional? re?inut? ?n prezenta cauz?, respectiv 2009-2014. ?n ierarhia grupului infrac?ional organizat, inculpatul se situeaz? ?n e?alonul secund, fiind al?turi de inculpatul C.S.G.V. , principalul colaborator al liderului grup?rii, inculpatul P.A.P. . Din punct de vedere al tipurilor de activit??i desf??urate, subsumate atingerii scopului grup?rii, ?i anume ob?inerea de resurse financiare ?n mod ilegal, inculpatul P.L. desf??oar? la solicitarea liderului grup?rii sau din proprie ini?iativ?, dar sub coordonarea acestuia, toate tipurile de demersuri ?i pentru toate liniile de activitate infrac?ional? pe care gruparea ?i le-a trasat. Astfel, inculpatul ??i asum? la vedere, atunci c?nd este cazul, rolul de asociat sau administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional?, a?a cum rezult? din datele puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. Din analiza acestora, rezult? c? inculpatul a avut aceste calit??i ?n anumite perioade de timp, ?n majoritatea companiilor controlate de grupare. ?n al doilea r?nd, inculpatul este cel care, de asemenea, recruteaz? persoane din Rom?nia, jude?e din regiunea Moldovei, dispuse ca, ?n schimbul unor sume de bani modice, s? figureze doar scriptic cu diferite calit??i ?n cadrul firmelor folosite de grupare. De asemenea, inculpatul convinge prin inducere ?n eroare alte persoane s? joace acela?i rol.Indiferent de modalitatea ?n care recruteaz? persoanele care joac? rolul persoanelor ”de paie”, inculpatul p?streaz? puteri de administrare ?n cadrul societ??ilor comerciale ?n baza unor procuri autentice sau simple, astfel la dosarul cauzei exist? numeroase acte semnate de administratorii ”de paie” pentru inculpatul P.L. , interesul acestuia ?i al grup?rii ?n general fiind de a de?ine controlul asupra firmelor ?i, ?n special, asupra conturilor bancare, canalele financiare ale grup?rii. ?n baza acelora?i procuri, inculpatul particip? la proceduri de control sau inspec?ie fiscal? induc?nd ?i men?in?nd ?n eroare func?ionarii A.N.A.F. cu privire la natura activit??ilor desf??urate ?i adev?ra?ii beneficiari ai societ??ilor comerciale. ?n ceea ce prive?te domeniile infrac?ionale ?n care inculpatul a ac?ionat, se remarc? faptul c? acesta ?i-a adus contribu?ii consistente materiale sau morale, mijlocite sau nemijlocite ?n demersul de a ob?ine restituiri de T.V.A. ?n mod ilegal, efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal prin sustragerea de la plata T.V.A., identificarea de clien?i c?rora le sunt puse la dispozi?ie facturi ce atest? prest?ri servicii ?i livr?ri de bunuri, ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene ?n baza unor acte falsificate. De asemenea, inculpatul este beneficiarul unor sume de bani provenite din activit??i infrac?ionale, proces ?n care a angrenat-o pe concubina sa *** . Astfel inculpatul a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora. Dup? cum se poate observa, inculpatul este participant la absolut toat? gama de activit??i infrac?ionale desf??urate de grupare. ?n ceea ce prive?te procedura de rambursare T.V.A., din analiza dosarelor puse la dispozi?ie de c?tre A.N.A.F., a rezultat c? inculpatul a avut calitatea de reprezentant pentru cele dou? societ??i comerciale implicate ?n demersul infrac?ional, respectiv SC AC SRL ?i SC CE SRL, at?t ?n raport cu autorit??ile fiscale, c?t ?i cu firma de contabilitate *** , societate care a acordat consultan?? ?n procedura de rambursare T.V.A. Astfel, inculpatul este cel care se prezint? la controalele efectuate de inspectorii fiscali pentru verificarea utilajelor care se pretind a fi achizi?ionate ?i pentru care se solicit? rambursarea, este cel care conduce administratorul scriptic al societ??ii la sediul Administra?iei Finan?elor Publice - Sector 1 atunci c?nd acest lucru este solicitat, este persoana de contact pentru orice fel de date ?i informa?ii. Astfel, din probele administrate, ?n special convorbirile telefonice ale inculpatului, interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, a rezultat c? esen?a contribu?iei inculpatului ?n inducerea ?i men?inerea ?n eroare a reprezentan?ilor A.F.P - Sector 1 const? ?n prezentarea unor situa?ii faptice deformate func?ionarilor cu privire la existen?a ?i localizarea utilajelor. ?ntruc?t utilajele nu au existat ?n fapt niciodat?, inculpatul P.L. a avut rolul, sub stricta coordonare a inculpatului P.A.P. , s? prezinte explica?ii cu ocazia vizitelor ?n teren cu privire la neidentificarea utilajelor ?n loca?iile indicate, invent?ndu-se justific?ri din cele mai variate, toate atingerii scopului de a tergiversa procedura sau de a identifica solu?ii de ?ncheiere a unor procese verbale de control, f?r? ca bunurile s? fie verificate fizic. Astfel, inculpatul justific? imposibilitatea verific?rii utilajelor, fie prin mutarea lor intempestiv? ?ntr-o alt? loca?ie, fie prin faptul c? acestea sunt angajate ?n lucr?ri pe alte ?antiere. Mai mult dec?t at?t, activitatea de inducere ?n eroare a inculpatului merge p?n? la punctul ?n care inculpatul prezint? inspectorilor A.N.A.F. utilaje ce apar?in unor alte companii. De asemenea, ca artificiu, se apeleaz? la schimbarea sediului social al firmelor solicitante din Bucure?ti ?n Ia?i pentru a ”muta” ?ntreaga procedur? fiscal? de la A.N.A.F. Bucure?ti la A.N.A.F. Ia?i. Se re?ine, de asemenea, faptul c? inducerea ?n eroare nu se realizeaz? doar prin activit??ile anterior expuse, ci ?i prin asumarea ?i semnarea unor note explicative prin care expune acelea?i versiuni faptice ce nu au corespondent ?n realitate. Situa?ia de fapt re?inut? este sus?inut? at?t de ?nscrisurile de la dosarul cauzei, acte puse la dispozi?ie c?t ?i de declara?iile func?ionarilor A.N.A.F. care au avut atribu?ii ?n procedura de rambursare T.V.A. ?i care l-au indicat pe inculpat ?i recunoscut de pe plan?? foto ca fiind persoana care a reprezentat cele dou? societ??i comerciale, respectiv SC AC SRL si SC CETSRL. ?n domeniul achizi?iilor intracomunitare efectuate ?n mod fraudulos prin folosirea societ??ilor comerciale controlate, ?n scopul sustragerii de la plata T.V.A. inculpatul are contribu?ii directe ?i nemijlocite, asum?ndu-?i rolul de ?mputernicit/administrator pentru societ??ile comerciale folosite, particip?nd la inspec?iile ?i controalele fiscale desf??urate de A.N.A.F. atunci c?nd sunt depistate nereguli ?i induc?nd ?n eroare func?ionarii cu privire la natura activit??ilor desf??urate ?i beneficiarii reali, semn?nd actele necesare (contracte), efectu?nd c?nd este cazul opera?iunile bancare, asigur?nd circuitul documentelor necesare desf??ur?rii activit??ilor infrac?ionale. De asemene inculpatul participa activ ?i la demersurile infrac?ionale legate de ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene nerambursabile at?t prin asumarea rolului de administrator sau ?mputernicit pentru firmele ?n numele c?rora se solicit? finan??ri europene, c?t ?i prin depunerea documentelor c?nd este cazul sau recrutarea ?i manipularea oamenilor de paie ce sunt trecu?i pe aceste societ??i comerciale. Nu ?n ultimul r?nd, inculpatul efectueaz? ?n nume personal, din proprie ini?iativ? sau la indica?iile liderului grup?rii demersuri pentru a recruta clien?i care s? beneficieze de serviciile grup?rii pe linia emiterii de facturi ce atest? opera?iuni fictive. Astfel, inculpatul este indicat ?n mod direct de mai mul?i beneficiari ca fiind persoana care a facilitat procurarea de documente falsificate pentru diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat.?n ceea ce prive?te pozi?ia subiectiv? a inculpatului trebuie subliniat faptul c? de?i ini?ial inculpatul a sus?inut c? nu ?tia natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de liderul grup?rii, pozi?ie pe care ulterior ?i-a reconsiderat-o, inculpatul a avut tot timpul cuno?tin?? de caracterul ilegal al demersurilor desf??urate, fiind nu numai participant dar ?i ini?iator al acestora. Nu exist? absolut nici cel mai mic dubiu cu privire la acest aspect. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul P.L. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale, inculpatul a avut o atitudine oscilant? merg?nd de la negarea categoric? a faptelor re?inute ?n sarcina lui, p?n? la recunoa?terea total?. Astfel, cu ocazia primelor audieri ?i luarea m?surilor preventive, inculpatul a negat orice leg?tur? cu activit??ile infrac?ionale ?ncerc?nd transferul r?spunderii exclusiv ?n sarcina liderului grup?rii, inculpatul P.A.P. ?i disocierea de organiza?ia criminal? din care a f?cut parte. Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul ?i-a schimbat treptat pozi?ia procesual? admi??nd ?i recunosc?nd faptele prev?zute de legea penal?, re?inute ?n sarcina sa. La data de 15.12.2014 la domiciliul inculpatului P.L. a fost efectuat? perchezi?ia domiciliar? (process-verbal de perchezitie domiciliar? - vol. 212, fil. 66-71) Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate documente privind societ??ile comerciale controlate de grupare (ordine de plat?, chitan?e, certificate de ?nregistrare, procuri, declara?ii fiscale, extrase de cont, formulare depunere numerar, facturi, decont T.V.A., procuri de administrare, adeverin?e). Au fost identificate, de asemenea, ?tampila societ??ii SC SP SRL, token-uri bancare, mai multe telefoane mobile, contracte, formulare *** de eliberare numerar, necompletate, dar stampilate cu ?tampila societ??ilor SC VD SRL, SC GBK SRL, SC AC SRL. Printre documentele identificate, se reg?sesc inclusiv cele necesare cre?rii circuitului artificial de tranzac?ii succesive ?n vederea ramburs?rilor ilegale de TVA (facturile privind utilajele de construc?ii tranzac?ionate fictiv intre SC CE SRL, SC GT SRL, SC AC SRL.) (vol. 291, fil. 183-290). A fost identificat? o agend? de culoare portocaliu care, in majoritatea filelor, prezint? consemn?ri pe coloane a unor cifre (ordonate pe zile, probabil, evidenta sumelor de bani retrase din conturile bancare). (proces-verbal- vol. 291, fil. 1- 347)Prin ?mputernicirea emis? de *** , administrator al SC KG SRL inculpatul P.L. este mandatat ca reprezentant al societ??ii ?n fa?a diferitelor institu?ii publice sau private inclusiv O.N.R.C. (vol. 15, fil. 248-250). De asemenea sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de SC PTSRL prin administrator M.I. la data de 15.04.2013 cu mandatar P.L. (vol. 15, fil. 424) si procura notariala din 13.06.2014 emis? de administratorul SC PTSR, M.I. , pentru P.L. (vol. 15, fil. 24) ?i cerere c?tre O.N.R.C. formulata de SC DMSRL prin administrator D.I. la data de 14.04.2012 cu mandatar P.L. (vol. 23, fil.186) si procura speciala (vol. 23, fil. 90)Conform r?spunsului ING, inculpatul P.L. este persoana autorizata pe cont privind SC ER SRL precum ?i cel care ridica dispozitivul digi-pass (vol. 30, fil. 79, 402)La dosarul cauzei se mai reg?se?te cerere O.N.R.C. formulat? de S.C. DISC AG SRL prin administrator M.G. la data de 08.04.2013 cu mandatar P.L. (vol. 33, fil.410) delega?ia aferenta din data de 03.04.2013 (vol. 33, fil. 412) ?i procura notariala (vol. 33, fil. 429)Suspectul *** ?l indic? pe inculpatul P.L. ca fiind persoana care ?l conducea la institu?ii pentru a semna acte iar pe I.C. ca persoana care ?l ?nso?ea pe P. , cu care a venit la Bucure?ti, posibil la o banca (vol. 217, fil. 259-269)?n baza autoriza?iei nr. 26 *** s-a efectuat perchezi?ie informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpatul P.L. . (procesul-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 89-92)La data de 15 12 2014 suspectul M.F. ?l indic? pe inculpatul P.L. ca fiind reprezentant al firmelor prin intermediul c?rora se efectuau achizi?ii de produse alimentare (proces verbal din data de 15.12.2014 de identificare persoane vol. 209, fil. 408-415)Atitudinea subiectiv? a inculpatului P.L. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului, fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura si activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. ?n ceea ce prive?te sumele de bani pe care inculpatul le-a primit direct sau prin intermediul numitei *** so?iei sale, pe baza extraselor de cont aflate la dosarul cauzei au fost identificate 10 opera?iuni in valoarea totala de 531 553,96 de lei reprezent?nd retrageri numerar direct din conturile societ??ilor controlate de grupare sau viramente din conturile firmelor ?n conturile personale, opera?iuni care constituie acte materiale la infrac?iunea de sp?lare a banilo,r dup? cum urmeaz?: - din contul AC SRL retrageri numerar ?n valoare de 49 901 lei efectuate de inc. P.L. - din contul ER SRL retrageri numerar ?n valoare de 76 300 lei efectuate de inc. P.L. - din contul GT SRL retrageri numerar ?n valoare de 6 122,96 lei efectuate de inc. P.L. - din contul KG SRL retrageri numerar ?n valoare de 3 490 lei efectuate de inc. P.L. - din contul TSASRL retragere numerar ?n valoare de 500 lei efectuate de inc. P.L. - din contul S.C. ER SRL transferuri ?n suma de 36 000 lei ?n contul numitei *** - din contul S.C. EMSRL transferuri ?n suma de 41 080 lei ?n contul numitei *** - din contul S.C. RO SRL transferuri ?n suma de 61 000 lei ?n contul numitei *** - din contul S.C. STSRL transferuri ?n suma de 34 700 lei ?n contul numitei *** - din contul S.C. WOF SRL transferuri ?n suma de 222 460 lei ?n contul numitei *** ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului P.L. .?n consecin?? inculpatul P.L. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal,sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i) const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (14 acte materiale aferente cererilor de finan?are pentru cele 6 societ??i ?n care ?i-a asumat calitatea de reprezentant legal) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (10 acte materiale aferente celor 10 opera?iuni ?n valoarea total? de 531 553,96 de lei reprezent?nd opera?iuni de retrageri numerar direct din conturile societ??ilor controlate de grupare sau viramente din conturile firmelor ?n conturile personale),const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 -decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale corespunz?toare celor 5 achizi?ii ?nregistrate de S.C. VMC S.R.L., S.C. VSS.R.L. ?i S.C. RT S.R.L., societ??i pentru care a intermediat emiterea de facturi) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje ?i imobile, se va dispune clasarea ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. Cu privire la infrac?iunea de tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, se va dispune clasarea acesteia ?ntruc?t aceasta este absorbit? ?n infrac?iunea prev. de art. 18 indice 1 din Legea nr. 78/2000 neav?nd autonomie raportat la situa?ia de fapt expus?. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t activit??ile specifice faptice re?inute ?n acest caz se circumscriu infrac?iunilor principale (evaziune sub diferite forme respectiv art. 9 alin. 1 lit. c ?i art. 8 din Legea nr 241/2005) inculpatul nejuc?nd rolul de simpl? ”s?geat?” ?n angrenajul infrac?ional. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit inculpatul nu a efectuat acte de comer? la negru, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate.70. Av?nd ?n vedere probele administrate pe parcursul urm?ririi penale, a rezultat c? inculpatul C.S.G.V. a avut un rol extrem de important ?n angrenajul grupului infrac?ional organizat. Se remarc?, ?n primul r?nd, faptul c? inculpatul este parte a grup?rii ?nc? de la ?nfiin?area acesteia fiind cel care, al?turi de inculpa?ii P.A.P. si P.L. , persoane cu care se cuno?tea ?nc? dinainte de anul 2009 ?n contextul ?n care au executat pedepse privative de libertate, au pus bazele organiza?iei criminale specializate ?n fraude economice. ?n consecin??, inculpatul este o prezen?? constant? ?n toat? perioada infrac?ional? re?inut? ?n prezenta cauz?, respectiv 2009-2014. ?n ierarhia grupului infrac?ional organizat, inculpatul se situeaz? ?n e?alonul secund, fiind al?turi de inculpatul P.L. , principalul colaborator al liderului grup?rii, inculpatul P.A.P. . Din punct de vedere al tipurilor de activit??i desf??urate, sebsumate atingerii scopului grup?rii ?i anume ob?inerea de resurse financiare ?n mod ilegal, inculpatul C.S.G.V. desf??oar? la solicitarea liderului grup?rii sau din proprie ini?iativ?, dar sub coordonarea acestuia, toate tipurile de demersuri ?i pentru toate liniile de activitate infrac?ional? pe care gruparea ?i le-a trasat. Astfel, inculpatul ??i asum? la vedere, atunci c?nd este cazul, rolul de asociat sau administrator ?n cadrul societ??ilor comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional?, a?a cum rezult? din datele puse la dispozi?ie de c?tre O.N.R.C. Din analiza acestora, rezult? c? inculpatul a avut aceste calit??i ?n anumite perioade de timp, ?n majoritatea companiilor controlate de grupare. ?n al doilea r?nd, inculpatul este cel care, de asemenea, recruteaz? persoane din Rom?nia sau Republica Moldova dispuse ca, ?n schimbul unor sume de bani modice, s? figureze doar scriptic cu diferite calit??i ?n cadrul firmelor folosite de grupare. De asemenea, inculpatul convinge prin inducere ?n eroare alte persoane s? joace acela?i rol.Indiferent de modalitatea ?n care recruteaz? persoanele care joac? rolul persoanelor ”de paie”, inculpatul p?streaz? puteri de administrare ?n cadrul societ??ilor comerciale ?n baza unor procuri autentice sau simple, astfel la dosarul cauzei exist? numeroase acte semnate de administratorii ”de paie” pentru inculpatul C.S.G.V. , interesul acestuia ?i al grup?rii ?n general fiind de a de?ine controlul asupra firmelor ?i ?n special, asupra conturilor bancare, canalele financiare ale grup?rii. ?n baza acelora?i procuri, inculpatul particip? la proceduri de control sau inspec?ie fiscal? induc?nd ?i men?in?nd ?n eroare func?ionarii A.N.A.F. cu privire la natura activit??ilor desf??urate ?i adev?ra?ii beneficiari ai societ??ilor comerciale. ?n ceea ce prive?te domeniile infrac?ionale ?n care inculpatul a ac?ionat, se remarc? faptul ca acesta ?i-a adus contribu?ii consistente materiale sau morale, mijlocite sau nemijlocite ?n demersul de a ob?ine restituiri de T.V.A. ?n mod ilegal si efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal prin sustragerea de la plata T.V.A. De asemenea, inculpatul este beneficiarul unor sume de bani provenite din activit??i infrac?ionale, proces ?n care a angrenat-o pe so?ia sa, numita *** , care la indica?iile acestuia, a primit ?n contul personal suma de 60.400 de lei, sum? pe care i-a remis-o acestuia. ?n ceea ce prive?te procedura de rambursare T.V.A., din analiza dosarelor puse la dispozi?ie de c?tre A.N.A.F., a rezultat c? inculpatul a avut calitatea de reprezentant pentru cele dou? societ??i comerciale implicate ?n demersul infrac?ional, respectiv S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., at?t ?n raport cu autorit??ile fiscale c?t ?i cu firma de contabilitate *** , societate care a acordat consultan?? ?n procedura de rambursare T.V.A. Astfel, inculpatul este cel care se prezint? la controalele efectuate de inspectorii fiscali pentru verificarea utilajelor care se pretinde a fi achizi?ionate ?i pentru care se solicit? rambursarea, este cel care conduce administratorul scriptic al societ??ii la sediul Administra?iei Finan?elor Publice - Sector 1 atunci c?nd acest lucru este solicitat, este persoana de contact pentru orice fel de date ?i informa?ii. Astfel, din probele administrate, ?n special convorbirile telefonice ale inculpatului, interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, a rezultat c? esen?a contribu?iei inculpatului ?n inducerea ?i men?inerea ?n eroare a reprezentan?ilor A.F.P - Sector 1 const? ?n prezentarea unor situa?ii faptice deformate func?ionarilor cu privire la existen?a ?i localizarea utilajelor. ?ntruc?t utilajele nu au existat ?n fapt niciodat?, inculpatul C.S.G.V. a avut rolul, sub stricta coordonare a inculpatului P.A.P. , s? prezinte explica?ii cu ocazia vizitelor ?n teren cu privire la neidentificarea utilajelor ?n loca?iile indicate, invent?ndu-se justific?ri din cele mai variate, toate subsumate atingerii scopului de a tergiversa procedura sau de a identifica solu?ii de ?ncheiere a unor procese-verbale de control, f?r? ca bunurile s? fie verificate fizic. Astfel, inculpatul justific? imposibilitatea verific?rii utilajelor , fie prin mutarea lor intempestiv? ?ntr-o alt? loca?ie, fie prin faptul c? acestea sunt angajate ?n lucr?ri pe alte ?antiere. Mai mult dec?t at?t, activitatea de inducere ?n eroare a inculpatului merge p?n? la punctul ?n care inculpatul prezint? inspectorilor A.N.A.F. utilaje ce apar?in unor alte companii. De asemenea, ca artificiu, se apeleaz? la schimbarea sediului social al firmelor solicitante din Bucure?ti ?n Ia?i pentru a ”muta” ?ntreaga procedur? fiscal? de la A.N.A.F. Bucure?ti la A.N.A.F. Ia?i. Se re?ine, de asemenea, faptul c? inducerea ?n eroare nu se realizeaz? doar prin activit??ile anterior expuse, ci ?i prin asumarea ?i semnarea unor note explicative prin care expune acelea?i versiuni faptice ce nu au corespondent ?n realitate. Situa?ia de fapt re?inut? este sus?inut? at?t de ?nscrisurile de la dosarul cauzei, acte puse la dispozi?ie c?t ?i de declara?iile func?ionarilor A.N.A.F. care au avut atribu?ii ?n procedura de rambursare T.V.A. ?i care l-au indicat ?i recunoscut pe inculpat de pe plan?? foto ca fiind persoana care a reprezentat cele dou? societ??i comerciale, respectiv SC AC SRL si SC CETSRL. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul C.S.G.V. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p.,const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p . (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?), eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Cu ocazia audierii in calitate de suspect la data de 15 12 2014, inculpatul a ar?tat ca nu a recrutat niciodat? persoane din Romania sau Republica Moldova pentru a figura pe societ??i comerciale si nici nu a dus la notar persoane care sa fie folosite in societ??i de catre P.A.P. . Arat? ca nu a avut niciodat? nicio calitate i? nicio societate comerciala, ulterior revine ?i arat? preciz?nd ca a fost ?mputernicit la SC AC SRL si SC SC SRL. Precizeaz?, de asemenea, ca nu a desf??urat activit??i comerciale pe firmele unde a avut calitatea de ?mputernicit, singurele rela?ii pe care le-a avut cu P.A. fiind acelea ca i-a botezat un copi. (vol. 209, fil. 134-135)Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate zeci de unit??i de terminale mobile, dispozitive electronice, ?nscrisuri viz?nd zeci de societ??i comerciale, inclusiv societ??ile ce constituie obiectul cauzei, S.C. SL S.R.L., S.C. V S.R.L., precum ?i fotocopii carte de identitate ?i pa?aport pe numele T.A. ?i *** (procese-verbale - vol. 288, fil. 1-30)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.01.2017 s-a dispus respingerea unui acord de vinov??ie privind pe numitul C.S.G.V. (vol. 373, fil. 289-295)La domiciliul inculpatului a fost efectuat? ?n data de 15.12.2014 perchezi?ie domiciliar?. (proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 - vol. 212, fil. 72-77, vol. 212, fil. 72- 77)?n data de 19.03.2015, ?n baza autoriza?iei de perchezi?ie nr. 31/U.P. din data de 19.02.2015 emis? de c?tre Curtea de Apel Bucure?ti, Sec?ia I Penal?, s-a efectuat perchezi?ia informatic? asupra bunurilor ridicate de la inculpatul C.S.G.V. , fiind identificate ?nscrisuri privind societ??ile controlate de grupare, chitan?e, contracte, procese verbale, facturi etc.) (vol. 331, fil. 93- 105).Atitudinea subiectiv? a inculpatului C.S.G.V. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului, fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura ?i activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. ?n ceea ce prive?te sumele de bani pe care inculpatul le-a primit prin intermediul so?iei sale, *** pe baza extraselor de cont aflate la dosarul cauzei au fost identificate urm?toarele opera?iuni care constituie acte materiale la infrac?iunea de sp?lare a banilor (vol. 383, fil 168-169)Astfel numita *** retrage sume de bani (60 400 de lei) pentru inculpat din conturile urm?toarelor societ??i comerciale dup? cum urmeaz?: - din contul S.C. ER S.R.L.deschis la *** SA retrage suma de 12.000 lei ?n data de 17.10.2012 ?i 2.500 lei ?n data de 17.10.2012. (RO82RZBR0000060013643519) - din contul SC EMSRL deschis la *** SA retrage urm?toarele sume: - 16.000 lei ?n data de 27.11.2012 ; - 4.000 lei ?n data de 22.10.2012, - 500 lei ?n data de 31.10.2012, - 1.000 lei ?n data de 26.11.2012,- 2.500 lei ?n data de 04.12.2012, - 500 lei ?n data de 13.12.2012, - 500 lei ?n data de 19.12.2012, - 1.800 lei ?n data de 24.12.2012. - 2000 lei ?n data de 05.11.2012- 200 lei ?n data de 14.02.2013, - 500 lei ?n data de 15.03.2013, - 500 lei ?n data de 28.03.2013, - 500 lei ?n data de 01.04.2013, - 400 lei ?n data de 04.04.2013. - din contul SC AA SRL deschis la *** SA retrage urm?toarele sume:- 1500 lei ?n data de 20.08.2012- 5.200 lei ?n data de 21.08.2012- 800 lei ?n data de 31.08.2012- 4000 lei ?n data de 04.09.2012- 600 lei ?n data de 13.09.2012- 1000 lei ?n data de 29.11.2012?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatulC.S.G.V. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p.,const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?),sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (22 de acte materiale aferente sumelor de bani primite prin intermediul so?iei sale prin opera?iuni de transfer bancar) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, aspectele fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal.Cu privire la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, se va dispune clasarea ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit inculpatul nu a efectuat acte de comer? la negru, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale,se va dispune clasarea ?ntruc?t actele descrise ?i re?inut ?n sarcina inculpatului sunt parte a activit??ilor desf??urate ca membru important al grup?rii ?i nu acte specifice realiz?rii con?inutului constitutiv al infrac?iunilor prev. de art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr 241/2005, acestea fiind re?inute oricum ?n sarcina inculpatului prin infrac?iunea prev. de art. 367 C.p. 71. Din probele administrate in cauz?, a rezultat c? inculpata D.L.G. a de?inut un rol extrem de important in angrenajul grupului infrac?ional organizat, ini?iat si constituit de P.A.P. . Aceasta nu numai c? ader? la grupare, dar devine un membru important al acesteia, iar prin prisma profilului profesional pe care ?l are (este absolvent? a Academiei de Studii Economice) execut? toate sarcinile trasate de liderul grup?rii ?n domeniile de *** l (contabilitate, pl??i, fiscalitate ?.a.m.d.). Inculpata devine persoana apropiat? de liderul grup?rii ?i coordoneaz? la r?ndul ei o gam? larg? de activit??i, precum ?i al?i membrii ai grupului infrac?ional organizat. ?n ceea ce prive?te domeniile infrac?ionale ?n care s-a ac?ionat, inculpata are contribu?ii materiale ?i morale directe sau indirecte pe toate liniile infrac?ionale ?n care gruparea a ac?ionat. ?n ceea ce prive?te societ??ile comerciale utilizate de grupare, av?nd ?n vedere documentele de la dosarul cauzei (puse la dispozi?ie de O.N.R.C., unit??i bancare, A.N.A.F.) se constata c? aceasta figureaz? at?t ?n calitate de administrator, c?t ?i ?n calitate de ?mputernicit ?n baza unor procuri simple sau autentice. De precizat faptul c? inculpata evit? s? de?in? la vedere calit??i oficiale in cadrul societ??ilor comerciale, fapt relevat inclusiv de comunic?rile telefonice interceptate ?n cauz?, tocmai pentru a nu r?spunde juridic, inclusiv penal ?n cazul depist?rii ilegalit??ilor. A?a cum rezult? din discu?iile purtate cu inculpatul P.A.P. , aceasta ?i repro?eaz? faptul c? a trecut-o ca administrator ?ntr-una din societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale. Dup? cum se observ?, din analiza ?mputernicirilor primite, inculpata este mandatat? ?ntr-o bun? parte din societ??ile comerciale at?t ?n raporturile cu O.N.R.C., A.N.A.F, c?t ?i cu unit??ile bancare. Av?nd ?n vedere c? ?n majoritatea situa?iilor, firmele au fost trecute pe numele unor persoane modeste material ?i intelectual se presupune c? aceasta a avut contacte directe cu administratorii scriptici ai societ??ilor, percep?nd ?n mod direct condi?ia acestora. Av?nd ?n vedere ?ns? c? datele acestor persoane au fost folosite de multe ori fraudulos de inculpatul P.A.P. , rezult? f?r? dubiu c? inculpata a cunoscut ?nc? de la ?nceputul activit??ii sale ?i pentru toate societ??ile comerciale, faptul c? acestea sunt societ??i tip fantom?, trecute pe numele unor persoane manipulabile, astfel ?nc?t s? poat? fi folosite ?n scopuri ilegale, iar r?spunderea juridic? s? apar?in? oamenilor de ”paie”. Astfel, au fost identificate: ?mputernicire din data de 31.07.2013 privind SC EMSRL pentru D.L. in vederea efectu?rii formalit??ilor necesare la O.N.R.C. (vol. 10, fil.133); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC WOF S.R.L., administrator C.I. , prin ?mputernicit D.L. la data de 31.07.2013 ?i ?mputernicire ?n acela?i sens (vol. 12, fil. 3-4); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC GT SRL, administrator G.M. , prin ?mputernicit D.L. la data de 21.11.2013 (vol. 12, fil. 301) ?i ?mputernicire ?n acela?i sens (vol. 12, fil.323); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC CE SRL, administrator T.C. , prin ?mputernicit D.L. la data de 05.11.2013(vol. 13, fil. 89-90); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC AC SRL, administrator G.M. , prin ?mputernicit D.L. la data de 14.10.2013(vol. 13, fil. 237) delega?ie (vol. 13, vol. 253) si 21.06.2013 ?i ?mputernicire aferent? (vol.13, fil.259-262); cerere O.N.R.C. pentru SC DT SRL, administrator T.A. , prin ?mputernicit D.L. la data de 05.02.2014 (vol. 13, fil. 462) ?i ?mputernicire aferent? din 05.02.2014 (vol. 13, fil. 472-473); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC OT SRL, administrator T.A.I. , prin ?mputernicit D.L. la data de 31.10.2013 (vol. 18, fil. 234); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC FAD SRL, administrator C.A. , prin ?mputernicit D.L. la data de 16.12.2013 (vol. 19, fil. 144) ?i ?mputernicirea aferent? din data de 18.11.2013 (vol. 19, fil.151, 164); procura general? emis? de SC EW SRL prin asocia?i T.A.I. ?i C.R. pentru inculpata D.L. (vol. 19, fil. 380); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC FAD SRL, asocia?i T.A.I. ?i C.R. , prin ?mputernicit D.L. la data de 31.10.2013 (vol. 19, fil. 387, 409); procur? special? notarial? emis? de SC TNA prin administrator *** pentru inculpata D.L. (vol. 25, fil. 117); cerere adresat? c?tre O.N.R.C. pentru SC TNA SRL, asociat ***, prin ?mputernicit D.L. la data de 06.11.2013(vol. 25, fil. 135). Dup? cum se poate observa, inculpata prime?te ?mputernicire de la ***, persoana pe care o instruia ?n mod direct (a?a cum rezulta din discu?iile telefonice interceptate ?n cauz?) ce atitudine s? aib? ?n cadrul anchetei ini?iate pentru neregulile depistate ?n procedurile de solicitare finan??ri din fonduri europene, ?ncerc?nd ?n acela?i timp s-o lini?teasc?, c? nu se va ?nt?mpla nimic, ?n momentul ?n care aceasta a fost citat? ?i a contactat-o pe inculpat? pentru a-i cere l?muriri. Pe linia ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n numele SC AC SRL ?i SC CETSRL, inculpata are un rol activ ?i propriile contribu?ii care constau ?n depunerea documentelor solicitate ?n cadrul procedurilor de control, fiind persoana de leg?tur? cu func?ionarii A.N.A.F., asigur? circuitul documentelor cu firma de contabilitate V.T.M., ?nso?e?te, c?nd este cazul, administratorii scriptici (a se vedea cazul *** ) la sediul Administra?iei Finan?elor Publice - Sector 1, ??i asum? calitatea de ?mputernicit pentru cele doua societ??i comerciale ?n raport cu A.N.A.F. ?n consecin??, inculpata prin demersurile pe care le efectueaz?, contribuie la inducerea ?i men?inerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. cu privire la beneficiarul real al celor dou? societ??i ?i existen?a utilajelor pentru care se solicit? ramburs?ri de T.V.A. Cu ocazia audierilor func?ionarilor A.N.A.F. care au avut atribu?ii ?n procedura de solu?ionare a cererilor de rambursare, ace?tia au indicat-o pe inculpat? ?i recunoscut-o dup? plan?? foto ca fiind reprezentantul celor dou? societ??i ?n raportul cu A.N.A.F. ?n sarcina inculpatei au fost re?inute numai actele materiale const?nd ?n cererile aflate ?n curs de solu?ionare, nu ?i cele consumate, av?nd ?n vedere ca ?n perioada 2010-2011 aceasta nu lucra pentru membrii grup?rii. ?n domeniul ob?inerii de fonduri nerambursabile, inculpata joac? un rol similar, asigur?nd at?t preg?tirea documenta?iei necesare ?i solicitat? de autorit??ile care gestioneaz? fondurile europene, c?t ?i circula?ia documentelor c?tre institu?iile men?ionate. Inculpata are cuno?tin?? de natura documentelor folosite ?n tentativa de a ob?ine ?n mod ilegal finan??ri europene, inclusiv de scrisorile de confort garantante falsificate, a?a cum rezult? din discu?iile telefonice interceptate ?n cauz? purtate cu liderul grup?rii, discu?ii din care rezult? ?n mod explicit cum inculpatul P.A.P. solicita at?t inculpatei D.L. , c?t ?i inculpatei G. (N.R. ), s? falsifice documente prin ob?inerea de modele de pe internet ?i aplicarea ulterioara a ?tampilelor. ?n ceea ce prive?te achizi?iile intracomunitare de produse alimentare din spa?iul Uniunii Europene prin intermediul societ??ilor fantom? pe care gruparea le controla, inculpata are contribu?ii directe at?t materiale c?t ?i morale, coordon?nd practic ?ntreaga activitate infrac?ional? de la livrarea comenzilor c?tre furnizorii externi, identificarea transportatorului, ?ntocmirea documentelor necesare ?i transmiterea lor c?tre beneficiari p?n? la asigurarea pl??ilor prin intermediul conturilor bancare unde inculpata avea acces direct prin dispozitivele elctronice de plat?. ?n acest domeniu, se remarc? faptul c? inculpata manifest? rol activ, chiar agresiv fa?? de func?ion?rii din cadrul V?mii atunci c?nd ace?tia constat? aspecte suspecte ?n documentele prezentate de transportator, situa?ie ?n care inculpata nu ezit? s? ?ncerce chiar coruperea func?ionarilor prin oferirea unor sume de bani (fapt ce rezulta cu certitudine, ?n mod explicit, din conversa?iile telefonice purtate cu inculpatul P.L. ) c?t ?i fa?? de poten?ialii clien?i care, observ?nd modul de lucru suspect pe care gruparea ?l folose?te (schimbarea periodic? a societ??ilor, neconcordan?e ?ntre societatea care efectueaz? achizi?ia ?i cea care furnizeaza m?rfurile), cer?nd explica?ii sau refuz?nd colaborarea. Ca ?i inculpata N.R. , inculpata D.L.G. , pe toata perioada ?n care a lucrat ?n cadrul grupului infrac?ional organizat, prime?te de la liderul grup?rii, P.A.P. , numele conspirativ ”V.A. ” pe care ?i-l asuma ?i ?l folose?te ?n raporturile cu ter?e persoane, ?n special cu reprezenta?i ai autorit??ilor fiscale sau vamale. Inculpata nu a oferit nicio explica?ie rezonabil?, logic? ?i ra?ional?, cu ocazia audierilor, cu privire la motivul utiliz?rii unui alt nume dec?t cel real. Mai mult dec?t at?t, ?ntruc?t, in foarte multe situa?ii era desemnat? ?i trecuta ?n actul constitutiv ca persoan? de contact prin indicarea numelui sau a num?rului de telefon, iar ori de cate ori este contactat? de c?tre inspectori fiscali care efectueaz? proceduri de control ?i inspec?ie fiscala, aceasta ?i induce ?n eroare preciz?nd fie ca nu are nicio leg?tur? cu societ??ile pentru care se efectuau verific?ri, fie ca este o gre?eal?, fie c? persoanele care trebuie chestionate cu privire la activit??ile societ??ilor sunt cele care, potrivit documentelor oficiale (statut, act constitutiv) au calitatea de administrator. De?i cunoa?te foarte bine faptul c? cel care exercit? controlul ?n fapt fa?? de toate societ??ile din grup este chiar inculpatul P.A.P. , inculpata nu men?ioneaz? absolut niciun aspect legat de persoana liderului grup?rii. ?n fapt, inculpata ?l protejeaz? pe acesta ?i implicit propria persoana ?n fa?a unei poten?iale r?spunderi penale. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita D.L.G. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit ?n toate demersurile sale infrac?ionale ?i anume emiterea de facturi falsificate, efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin interpunerea de societ??i fantom?, ?ncercarea de a ob?ine ?n mod fraudulos fonduri europene ?n baza unor documente falsificate, prin ?ntocmirea documentelor necesare, prin falsificarea de ?nscrisuri, prin depunerea de documente la A.N.A.F. respectiv la agen?iile care gestioneaz? fonduri europene, prin efectuarea de demersuri ?n nume personal ?i ca reprezentant al societ??ilor ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare, prin ordonarea ?i efectuarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare, prin inducerea ?n eroare a inspectorilor fiscali din cadrul A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de verificare sau inspec?ie fiscal? prin coordonarea activit??ilor de achizi?ii intracomunitare, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale ?i alte acte falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, prin redactarea de documente ?i prin depunerea ?i transmiterea acestora la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupare, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L. S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,la dispozi?ia liderului grup?rii inculpatul P.A.P. , a falsificat documentele necesare pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale, complicitate la tentativa la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?i membri acesteia, cu inten?ie ?n ?ncercarea de a ob?ine ramburs?ri/restituiri de T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru suma de 2.563.100 ?i S.C. CE S.R.L. pentru suma de 3.154.131 lei ?n baza unor acte falsificate ce atestau achizi?ii fictive, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizi?ii, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals facturi, contracte ?i alte acte subsecvente care s? ateste opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul folosirii lor la ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit acte falsificate ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut, transferat ?i retras numerar sume de bani (1 037 026, 5 lei, 25 100 euro lei ?i 1 498, 5 dolari) prin/din conturile bancare personale sau prin/din conturile societ??ilor comerciale controlate de grupare sume de bani ?n baza unor titluri ce atest? opera?iuni fictive (contracte de ?mprumut, contracte de creditare, restituire ?mprumut), cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale, inculpata a avut o atitudine ?n general nesincer? ?i necooperant? raportat la acuza?iile re?inute ?n sarcina sa. Dup? cum se poate observa, analiz?ndu-se singura declara?ie dat? ?n fa?a organului judiciar ?n data de 15.12.2014, inculpata, de?i contesta ?i neag? acuza?iile aduse, expuse prin declara?ia sa o situa?ie de fapt care ?n parte coincide cu cea re?inuta de parchet. Foarte multe aspecte prezentate de inculpat? sunt contradictorii ?i pe alocuri ilogice, explica?iile acesteia fiind contrazise ?i infirmate de toate probele administrate ?n cauz?. Dup? cum se observa, inculpata cunoa?te faptul c? firmele sunt controlate de P.A.P. , c? acestea sunt trecute pe numele unor persoane racolate de inculpa?ii P.L. ?i C.S.G.V. , precum ?i faptul c? acesta folose?te societ??ile ?ntr-un mecanism de efectuare a achizi?iilor intra-comunitare, astfel ?nc?t s? se evite plata T.V.A.-ului c?tre bugetul de stat. De?i men?ioneaz? aceste aspecte, chiar ?n ziua ?n care a fost condus? la sediul D.I.I.C.O.T. ?n vederea audierilor, inculpata arat? c? nu ?tia c? documentele folosite ?n activit??ile infrac?ionale pe diferite paliere ?i ?n diferite domenii erau falsificate ?i ?n general, de natur? ilegal? a activit??ilor grup?rii. Inculpata sus?ine c? ?n domeniul ramburs?rii de T.V.A ?i fondurilor europene, nu ?tia c? ?nscrisurile sunt falsificate, de?i liderul grup?rii ?i solicita ?n mod direct ?i explicit, telefonic, s? falsifice ?nscrisuri. Mai mult dec?t at?t, de?i declar? c? inculpatul P.A.P. folosea un sistem de eludare a pl??ii TV.A. c?tre bugetul de stat explic?nd mecanismul folosit, arat? ?n acela?i timp c? activitatea este ilegala ?n condi?iile ?n care este prima declara?ia oferita ?n fa?a organului judiciar imediat ulterior conducerii ?n baza unui mandat de aducere la sediul D.I.I.C.O.T. ?n consecin??, inculpata nu cuno?tea dec?t aspectele faptice percepute ?n mod direct prin propria activitate desfasurat? ?i nu din alte surse. Inculpata manifest? de asemenea, rea-credin?? imediat dup? declan?area procedurilor judiciare ?ncerc?nd s? ascund? ?i s? distrug? probe, sens ?n care transmite mesaje c?tre o apropiat?, respectiv c?tre martora B.G. , persoana la care a locuit ?n noaptea precedent? punerii ?n executare a mandatului de aducere, c?reia ?i solicit? s? retrag? sume de bani de pe cardurile remise de aceasta, s? p?streze bunurile ?i documentele ramase ?n domiciliul acesteia, toate acestea ?n condi?iile ?n care inculpata se afl? deja ?n sediul D.I.I.C.O.T., fiind sub puterea unui mandat de aducere. Bunurile ?i ?nscrisurile respective nu au mai fost recuperate gra?ie activit??ii infrac?ionale desf??urate de inculpa?ii D.G. , respectiv D.G. , tat?l si fratele inculpatei, cei care au ridicat bunurile de la inculpat? ?i au refuzat ulterior s? le pun? la dispozi?ia organului judiciar. La domiciliul inculpatei D.L.G. a fost efectuata perchezi?ia domiciliara din data de 15.12.2014. (proces verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 vol. 212, fil. 236-239)Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatei, au fost identificate mai multe telefoane mobile, stick-uri de memorie, (vol. 288, fil. 61-63) token *** si *** pentru SC PID SRL ?i ?nscrisuri privind aceast? societate (contracte comerciale, inclusiv cu SC MT SRL, SC B SRL, SC S SRL, SC EWSRL, VH , SC RAI SRL) (procese-verbale- vol. 288, fil. fil. 66-99)S-a dispus ?i efectuat ?n baza autoriza?iei nr. 30 *** perchezi?ia informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la domiciliul inculpatei D.L.G. (procesul-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 106-108)Inculpata este recunoscut? ?i indicat? de suspectul M.F. ca fiind reprezentant? a societ??ilor controlate de P.A.P. prin intermediul c?rora se efectuau achizi?ii de carne din Uniunea European?. (proces-verbal din data de 15.12.2014 de identificare persoane efectuat cu suspectul M.F. vol. 209, fil. 401-407)Atitudinea subiectiv? a inculpatei D.L.G. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului,fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura demersurilor desf??urate, activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. Raportul de subordonare fa?? de liderul grup?rii, P.A.P. , modul ?n care acesta din urma ?i traseaz? sarcinile ?n cadrul activit??ilor infrac?ionale desf??urate, rezult? din discu?iile telefonice purtate, interceptate ?i redate prezentate ?n cele ce urmeaz?:Din analiza extraselor de cont aflate la dosarul cauzei a rezultat ca inculpata a primit prin transfer bancar din conturile firmelor controlate de grupare sau a depus sume de bani ?n conturile acelora?i firme ?n baza unor titluri fictive sume de bani provenind din activit??ile ilegale desf??urate de grupare, opera?iunile men?ionate constituind acte materiale la infrac?iunea de sp?lare a banilor Astfel ?n perioada 2010-2013 a desf??urat urm?toarele opera?iuni (13 opera?iuni): Prime?te din contul S.C. AC S.R.L. ?n contul personal suma de 138 600 lei; de asemenea depune cu titlul de “?ncas?ri v?nz?ri” suma de 71 940,5 lei;Prime?te din contul S.C. TNA S.R.L. ?n contul personal suma de 17 000 lei;Prime?te din contul S.C. GT S.R.L. ?n contul personal suma de 270 500 lei cu justificarea “restituire ?mprumut”; de asemenea depune ?n firm? suma de 8 8911 lei;Prime?te din contul S.C.WOF S.R.L. ?n contul personal suma de 99 110 lei; de asemenea depune suma de 19 985 lei ?i 1 498,5 USD;Prime?te din contul S.C. CETS.R.L. ?n contul personal suma de 161 100 lei, 5 700 euro; de asemenea crediteaz? firma cu suma de 19 400 euro, 165 490 lei ?i depune suma de 4 390 lei reprezent?nd ?ncasare v?nz?ri. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata D.L.G. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit ?n toate demersurile sale infrac?ionale ?i anume emiterea de facturi falsificate, efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin interpunerea de societ??i fantom?, ?ncercarea de a ob?ine ?n mod fraudulos fonduri europene ?n baza unor documente falsificate, prin ?ntocmirea documentelor necesare, prin falsificarea de ?nscrisuri, prin depunerea de documente la A.N.A.F. respectiv la agen?iile care gestioneaz? fonduri europene, prin efectuarea de demersuri ?n nume personal ?i ca reprezentant al societ??ilor ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare, prin ordonarea ?i efectuarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare, prin inducerea ?n eroare a inspectorilor fiscali din cadrul A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de verificare sau inspec?ie fiscal? prin coordonarea activit??ilor de achizi?ii intracomunitare, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, prin redactarea de documente ?i prin depunerea ?i transmiterea acestora la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupare, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L. S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului,complicitate la tentativa la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?i membri acesteia, cu inten?ie ?n ?ncercarea de a ob?ine ramburs?ri/restituiri de T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru suma de 2.563.100 ?i S.C. CE S.R.L. pentru suma de 3.154.131 lei ?n baza unor acte falsificate ce atestau achizi?ii fictive, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (13 acte materiale aferente opera?iunilor bancare de ?ncasare sume de bani respectiv depunere sau creditare) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut, transferat ?i retras numerar sume de bani (1 037 026, 5 lei, 25 100 euro lei ?i 1 498, 5 dolari) prin/din conturile bancare personale sau prin/din conturile societ??ilor comerciale controlate de grupare sume de bani ?n baza unor titluri ce atest? opera?iuni fictive (contracte de ?mprumut, contracte de creditare, restituire ?mprumut), cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpata, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale ?i alte acte falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit acte falsificate ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,la dispozi?ia liderului grup?rii inculpatul P.A.P. , a falsificat documentele necesare pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t infrac?iunea in modalitatea faptica descrisa este absorbita de infrac?iunea prev. de art. 18 indice 1 din Lg. 78/2000, neav?nd autonomie infrac?ional?.Cu privire la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizi?iise va dispune clasarea ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. Cu privire la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, se va dispune clasarea ?ntruc?t actele de transfer a sumelor de bani vizeaz? actele materiale consumate in perioada 2010-2011, activit??i la care inculpata nu si-a adus nicio contribu?ie ?ntruc?t nu activa in cadrul grup?rii la acel moment.Cu privire la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals facturi, contracte ?i alte acte subsecvente care s? ateste opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul folosirii lor la ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, se va dispune clasarea ?ntruc?t actele de falsificare a ?nscrisurilor reprezint? acte preparatorii ?i nu au autonomie juridic?, fiind absorbit? de infrac?iunea prev. de 8 din Lg. 241/2005. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari)const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit inculpatul nu a efectuat acte de comer? ?la negru”, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate.72. Din probele administrate ?n cauza a rezultat c? inculpatul M.K.A.A. N. av?nd sume de bani de recuperat de la liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , a stabilit cu acesta o ?n?elegere, ?n baza c?reia s?-i pun? la dispozi?ie datele firmelor pe care gruparea le controla ?n fapt, pentru ca acesta s? emit? la r?ndul s?u facturi fictive c?tre diferite societ??i comercial din pia?? interesate ?n a-?i diminua ?n mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, aceste servicii fiind prestate ?n schimbul unui comision negociat ?n fiecare caz. ?n consecin?? inculpatul av?nd datele firmelor, a procedat la identificarea de clien?i ?n scopul anterior men?ionat. Identificarea de clien?i s-a f?cut fie direct fie prin intermediari. Se remarc? ?n acela?i timp c? inculpatul a emis facturi f?r? acoperire nu numai ?n numele societ??ilor comerciale controlate de inculpatul P.A.P. dar ?i ?n numele altor firme . Ca modalitate de lucru la indica?iile inculpatului, martora *** completa pe calculator datele ce trebuiau inserate ?n facturi, contracte sau alte documente, ?n func?ie de cerin?ele clientului, dup? care acestea erau prezentate la biroul inculpatului P.A. din strada *** unde se aplica ?tampila ?i semn?tura. Existau situa?ii ?n care clientul venea cu facturile ?i contractele gata redactate, inculpatul proced?nd a?a cum s-a men?ionat anterior la aplicarea ?tampilei ?i a semn?turii. A?a cum rezult? din probele administrate ?n cauz?, inculpatul M.K.A.A. nu a avut acces ?i la conturile bancare ale societ??ilor controlul asupra acestora fiind exercitat de c?tre inculpatul P.A.P. care primind sumele de bani ?n baza facturilor remitea inculpatului M.K.A.A. sumele ?n numerar. ?n acela?i timp pentru a evita transferul sumelor de bani ?n conturile firmelor controlate de liderul grup?rii. Inculpatul M.K.A.A. a apelat la artificiul cesiunii de crean?? sau la ?ncasarea pre?ului prin bilete la ordin ce erau ulterior girate ?n favoarea altor firme. A?a se explic? de ce ?n foarte multe situa?ii beneficiarul serviciilor prestate de c?tre inculpat nu achit? pre?ul bunurilor/serviciilor ?n contul pretinsului furnizor ci ?n conturile altor firme. Acesta a fost ?i scopul pentru care inculpatul a apelat la martorul *** ob?in?nd datele firmelor pe care acesta personal sau prin apropia?ii s?i le controla, astfel ?nc?t sumele de bani provenite de la beneficiari s? fie redirec?ionate ?i retrase numerar pentru ca ?n final s? intre ?n posesia inculpatului ?i acesta s? le restituie clien?ilor . Dup? cum se poate observa inculpatul nu este parte a grup?rii, interac?ioneaz? doar cu liderul acesteia, iar activitatea infrac?ional? a acestuia coincide cu cea a grup?rii numai ?n domeniul prest?rii de astfel de servicii (emiterea de facturi fictive) neav?nd nicio leg?tur? cu restul domeniilor ?n care ac?ionat gruparea. Acesta este motivul pentru care ?n sarcina inculpatului s-au re?inut exclusiv activit??ile infrac?ionale legate de emiterea de facturi fictive. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare a banilor pentru sumele de bani transferate ?n conturile societ??ilor grup?rii, aceast? infrac?iune a fost re?inut? ?n sarcina inculpatului P.A.P. cel care exercita controlul sumelor de bani. ?n acela?i timp, se mai re?ine faptul c? pentru facturile emise ?n numele societ??ilor cet??ilor controlate de grupare inculpatul P.A.P. este coautor pentru toate actele materiale s?v?r?ite ?n mod direct de inculpatul M.K.A.A. ?ntruc?t a pus la dispozi?ia acestuia toate firmele pe care le controla ?n mod direct. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul M.K.A.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clien?i, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, participa?ie improprie la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 52 alin 3 C.p. rap. la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie a determinat-o pe numita *** s? ?ntocmeasc? ?n fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? respectiv facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) prin atestarea unor opera?iuni comerciale nereale, aceasta din urma ac?ion?nd f?r? vinov??ie, uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p., cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit ?nscrisuri sub semn?tur? privat? falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pun?nd la dispozi?ia reprezentan?ilor mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) falsificate pentru ca ace?tia s? le foloseasc? ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ?nregistrarea ?n contabilitate ?i declararea fiscal? pentru diminuarea obliga?iilor fiscale, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare), acte ce atestau opera?iuni de prest?ri servicii sau livr?ri de bunuri, ce nu aveau loc ?n realitate, pentru ca acestea s? le ?nregistreze ?n contabilitate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale (deducerea T.V.A. si diminuarea bazei impozabile) prejudiciind astfel bugetul de stat, cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. si art. 38 alin 1 si 2 C.p.Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul a avut o atitudine sincer? ?i cooperant? recunosc?nd propria activitate infrac?ional? ?i dincolo de aceasta facilit?nd ?i identificarea ?i tragerea la r?spundere penal? a altor participan?i la activit??ile infrac?ionale. Trebuie precizat faptul c? declara?iile inculpatului sunt sus?inute de absolut toate probele administrate ?n cauz?, neexist?nd niciun dubiu cu privire la sinceritatea acestuia sau la realitatea aspectelor faptice expuse cu ocazia audierilor. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul M.K.A.A.N.va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1. C.p. (220 de acte materiale aferente celor 220 de achizi?ii declarate de beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare), acte ce atestau opera?iuni de prest?ri servicii sau livr?ri de bunuri, ce nu aveau loc ?n realitate, pentru ca acestea s? le ?nregistreze ?n contabilitate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale (deducerea T.V.A. si diminuarea bazei impozabile) prejudiciind astfel bugetul de stat, cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p.. Actele materiale re?inute ?n sarcina inculpatului M.K.A.A.N.sunt reprezentate de achizi?iile ?nregistrate de societ??ile comerciale care, potrivit probatoriului administrat ?n cauza au procurat facturi ce atest? opera?iuni fictive de la inculpat respectiv, S.C. A S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. AFS.R.L., S.C. A.M. S.R.L., S.C. AS.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ASS.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. V.P. S.R.L., S.C. ATT S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. CCS.R.L., S.C. DMBL S.R.L., S.C. ES S.R.L., S.C. GSG S.R.L., S.C. I. S.A., S.C. IC S.R.L., S.C. IU CE S.R.L., S.C. JFM S.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. P.D. S.R.L., S.C. RB S.R.L., S.C. RI S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. SG SR.L., S.C. SG S.R.L., S.C. SB S.R.L., S.C. SFS S.R.L., S.C. TI S.R.L., S.C. TIS.R.L., S.C. VFM S.R.L., S.C. VESS.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. ZS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L., S.C. DC S.R.L ?i SC AC SRL. Astfel, au fost avute ?n vedere mai multe elemente probatorii, pentru care s-a re?inut pentru societ??ile anterior men?ionate faptul c? documentele au fost procurate de la inculpatul M.K.A.A.N.?i anume declara?ia inculpatului prin care acesta men?ioneaz? societ??ile c?rora le-a remis facturi fictive, declara?ia martorei ***, cea care completa documentele la indica?iile inculpatului, societ??ile emitente ce figureaz? pe facturi (a se observa c? actele materiale care vizeaz? facturi ?n care firma emitent? este din grupul *** , puse la dispozi?ie de martorul *** ?i martorul *** sunt exclusiv ale inculpatului M.K.A.A. N. ), precum ?i modul ?n care sumele de bani ce trebuiau achitate de beneficiar au fost redirec?ionate c?tre societ??ile din *** , prin opera?iuni de cesiune, girare etc., opera?iunile fiind detaliat prezentate la fiecare beneficiar ?n parte. Pentru beneficiarii pentru care facturile emise au purtat datele societ??ilor din grup controlate de P.A.P. puse la dispozi?ie de c?tre acesta inculpatului M.K.A.A. N. , beneficiarii fiind identifica?i de inculpat, s-au re?inut acte materiale ?n coautorat, at?t pentru M.K.A.A. N. , c?t ?i pentru P.A.P. . Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunea de participa?ie improprie la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 52 alin 3 C.p. rap. la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie a determinat-o pe numita *** s? ?ntocmeasc? ?n fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? respectiv facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) prin atestarea unor opera?iuni comerciale nereale, aceasta din urma ac?ion?nd f?r? vinov??ie, uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p., cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit ?nscrisuri sub semn?tur? privat? falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pun?nd la dispozi?ia reprezentan?ilor mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) falsificate pentru ca ace?tia s? le foloseasc? ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ?nregistrarea ?n contabilitate ?i declararea fiscal? pentru diminuarea obliga?iilor fiscale, se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.Cu privire la infrac?iunea de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clien?i, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate a rezultat ca inculpatul nu a identificat clien?i ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat coordonat de inculpatul P.A.P. sprijinind astfel gruparea ci ?n propriu interes. 73. Din probele administrate in cauza a rezultat ca inculpata P.R.M. a aderat la grupul infrac?ional organizat ?i l-a sprijinit prin oferirea de servicii de consultanta juridic?, ?ntocmire documente ?i reprezentare ?n fa?a institu?iilor competente. Av?nd ?n vedere faptul c? grupul infrac?ional a folosit ?n activitatea infrac?ional? zeci de societ??i comerciale pentru care s-au operat succesiv ?i regulat modific?ri, at?t ?n ceea ce prive?te structura ac?ionariatului, c?t ?i ?n ceea ce prive?te sediile sociale, respectiv punctele de lucru, era nevoie de serviciile unui avocat care s? procedeze la efectuarea formalit??ilor men?ionate. ?n calitatea sa de avocat stagiar ?i ulterior definitiv, inculpata a acceptat s? presteze servicii c?tre membrii grup?rii av?nd cuno?tin??, ?nc? de la ?nceput, de faptul c? respectivele companii sunt utilizate ?n scopuri infrac?ionale. Se remarc? faptul c? inculpata nu este o apari?ie sporadic? ?n angrenajul infrac?ional, ci una constant? ?n perioada 2010-2014. De?i nu ob?ine ?n mod direct foloase materiale sau financiare de la membrii gruparii, aceasta este animat? de onorariile pe care le ob?ine de la inculpatul P.A.P. . Inculpata este de forma?ie jurist, profesie avocat, astfel ?nc?t are ?n mod cert reprezentarea documentelor pe care le ?ntocme?te ?i a consecin?elor juridice pe care acestea le produc. ?n acela?i timp, se presupune faptul c? inculpata cunoa?te condi?iile de fond ?i de form? ale ?ncheierii unor contracte, inclusiv cele referitoare la acordul p?r?ilor ?i voin?a valabil ?i liber exprimat?. Inculpata ac?ioneaz?, ?n primul r?nd, ?n raporturile cu O.N.R.C. ?ntocmind orice document necesar ?i depun?nd actele pentru parcurgerea formalit??ilor prev?zute de lege pentru ?nfiin?are sau modificare. Aceste demersuri le realizeaz? ?n baza unor ?mputerniciri (procuri) simple sau notariale sau delega?ii emise de persoanele care formal ?i scriptic au calit??i ?n cadrul firmelor utilizate ?n activitatea infrac?ional?, faptic ?n baza ?ns?rcin?rilor date de liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. . Inculpata nu are ?ns? nici un fel de contact cu aceste persoane, nu le cunoa?te, nu rela?ioneaz? direct cu acestea, nu negociaz? cu acestea, a?a cum ar fi fost firesc ?n cazul negocierii, ?ncheierii ?i execut?rii unui contact de asisten?? juridic?. Se remarc? faptul c? inculpata are delega?ii sau ?mputerniciri emise de persoane care fie reprezint? doar un nume folosit ?n mod fraudulos (*** sau Martin Jhon), fie de persoane modeste materiale ?i intelectual recrutate de membrii grup?rii din zonele s?race ale Moldovei. Se constat? c? inculpata nu efectueaz? formalit??i doar pentru c?teva firme din tot angrenajul infrac?ional ci pentru majoritatea societ??ilor comerciale controlate de grupare. Mai mult dec?t at?t, inculpata ?ntocme?te ?i acte pentru care exist? obliga?ia verific?rii identit??ii p?r?ilor ?i automat prezen?a lor (?ncheieri de atestare identitate p?r?i). ?n aceste cazuri, inculpata nu poate avea nicio justificare ?ntruc?t aceasta este ?i ra?iunea ?ntocmirii unui astfel de ?nscris. ?i ?n aceste cazuri inculpata nu are niciun fel de contact cu persoanele pentru care redacteaz? ?i asum? astfel de documente, singurele persoane cu care are contacte constante fiind membrii grup?rii. De asemenea se re?ine faptul ca inculpata nu presteaz? numai servicii pe linia ?ntocmirii de documente necesare constituirii societ??ilor comerciale ci ?i la autorit??ile fiscale ?n scopul ob?inerii de cod T.V.A sau pentru ?nregistrarea ?n R.O.I.(Registrul Operatorilor intracomunitari) Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul P.R.M. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat, a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, falsificarea (atestarea unor ?mprejur?ri neconforme adev?rului, atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante), ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte privind societ??ile comerciale controlate de grup (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat) acte necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt utilizate de grupare ?n scopuri infrac?ionale (evaziune fiscal?, ob?inerea de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal), fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la interval diferite de timp a ?ntocmit ?n fals (prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului ?i atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante) ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. pentru societ??ile comerciale RSG S.R.L, STS.R.L., ESEA S.R.L., EMS.R.L., SS S.R.L, PV S.R.L., WOF S.R.L, VT S.R.L, RO S.R.L., GT S.R.L., CE S.R.L., AC S.R.L., MCI S.R.L., ER S.R.L. T S.R.L., PO S.R.L., MC S.R.L, IC S.R.L., APC S.R.L., SC S.R.L., FP S.R.L., TSAS.R.L., AP S.R.L., IP S.R.L, CIE S.R.L., FI S.R.L., TGS.R.L., AG S.R.L., TN S.R.L, A. S.R.L., HT S.R.L., VD S.R.L., FR S.R.L., OT S.R.L. ?i TO S.R.L. societ??i comerciale controlate de grupare, de ?nscrisuri (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat ?i altele), complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? printocmirea tuturor actelor necesare si prin efectuarea demersurilor pentru ca societa?ile comerciale utilizate in activitatea infrac?ional? sa fie functionale din pucnt de vedere juridic, avand cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de grupare ?i complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Analiz?ndu-se documentele solicitate ?i ob?inute de la institu?iile publice sau private (O.N.R.C., unit??i bancare, A.N.A.F e.t.c.) ridicate de la domiciliile inculpa?ilor, identificate cu ocazia efectu?rii perchezi?iilor informatice asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpa?i, sau extrase din corespondenta electronica (mail) purtat? ?ntre membrii grup?rii sau ?ntre ace?tia ?i ter?e persoane, inclusiv inculpata, au fost identificate documente privind societ??ile comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional?, ?nscrisuri redactate, ?ntocmite ?i certificate de inculpata P.R.M. . Prezent?m ?n cele ce urmeaz? societ??ile comerciale pentru care inculpata a ?ntocmit documente, cu precizarea c? ?n raport cu O.N.R.C., toate ?nscrisurile (act constitutiv, contracte de cesiune etc.) au fost redactate de c?tre inculpata in baza procurilor, ?mputernicirilor ?i delega?iilor emise de membrii grup?rii. Astfel, este identificata ?mputernicire avoca?ial? emis? ?n anul 2010 pentru inculpat? cu privire la S.C. RSG S.R.L. av?nd ca obiect redactare, modificare ?i ridicare ?nscrisuri ?n raport cu O.N.R.C. Prahova. (vol. 10, fil.25)Este identificat? delega?ie emis? de inculpatul C.I. pentru inculpata P.R. , nedatat?, ?n vederea reprezent?rii S.C. STS.R.L. ?n raport cu O.N.R.C. Ploie?ti. Se observa faptul c? ?nscrisul are men?iunea c? ?mputernicita (inculpata) are calitatea de angajat al societ??ii. (vol. 10, fil.68), aspect pe care a ”omis”? ?l prcizeze cu ocazia audierilor. Se reg?se?te un ?nscris reprezent?nd dovada privind disponibilitatea ?i rezervarea firmei pentru S.C. ESEA S.R.L. din data de 10.01.2012, urmare a solicit?rii formulate de inculpata P.R. ?n numele societ??ii. (vol. 10, fil. 123) Se observ? ?nsa c? administratorul societ??ii este numitul M.I. , ”s?geat?” folosit? ?n activitatea infrac?ional? de c?tre grupare, persoana cu care inculpata nu a negociat sau semnat vreun contract de reprezentare. Solicitarea c?tre O.N.R.C. este formulata de SC EMprin administrator I.C., delegat P.R. , la data de 16.03.2011 (vol. 10, fil. 223) Este emis? delega?ia nr. 2 din 09.03.2011 pentru SC EMSRL avocat P.R. .(vol. 10, fil. 240-241) Documente similare pentru SC EMse reg?sesc ?n vol. 10, fil. 244,264-265, 292, 295. De men?ionat faptul ca toate delega?iile ?i procurile sunt emise de ***, respectiv I.C. care, cu ocazia audierilor, au declarat faptul ca nu cunosc nicio avocat? pe nume P.R. .Este identificat? procura notariala pentru S.C. ESE S.R.L. din data de 19.01.2012 ?ntocmit? ?n Rep. Moldova prin care cet??eanul moldovean M.I. o ?mputernice?te pe inculpata P.R. pentru a ?ndeplini formalit??i ?n fata O.N.R.C., notar ?i alte autorit??i, pentru ob?inerea num?rului de TVA, ?nregistrarea ?n R.O.I., precum ?i ?n fa?a unit??ilor bancare. (vol. 10, fil. 366-367).Pentru S.C. SS sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de *** , asociat unic la SC SS prin delegat P.R. , datat? 16.03.2011 (vol. 10, fil. 471, (acte similare se reg?sesc ?i ?n vol. fil. 492, fil.517, fil. 539, vol. 11, fil.3) delega?ie emis? de societatea men?ionat? pentru P.R. (vol. 10, fil. 488-489, fil. 545, fil.565, fil. 567, vol. 11, fil.22)?n cazul S.C. PV S.R.L. este emis? delega?ie pentru inculpat? prin administrator M.L. din data de 19.03.2011(vol. 10, fil. 158-159, fil. 185), administrator I.C.. (fil.209-211, fil. 231). Cerere c?tre O.N.R.C. este formulat? de M.L. , asociat unic la S.C. SS S.R.L. prin delegat P.R. (vol. 10, fil, 163, fil. 188, fil. 215)Pentru S.C. WOF S.R.L. sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de C.I. , administrator, prin delegat P.R. (vol.12, fil. 72-73) ?i delega?ie prin administrator C.I. (vol. 12, fil.94)?n cazul S.C. VT S.R.L. sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de P.A.P. , administrator, din data de 22.06.2010 prin delegat P.R. (vol.12, fil. 154) ?i ?mputernicire avoca?ial? (vol. 12, fil.157)?i ?n cazul S.C. RO S.R.L. cererea c?tre O.N.R.C. din data de 26.10.2010 este formulat? de *** , administrator, prin delegat P.R. (vol. 12, fil. 238-239) ?i delega?ie avoca?ial? (vol. 12, fil. 262-263)Pentru S.C. GT S.R.L. sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de G.M. , administrator, din data de 02.18.2011 prin delegat P.R. (vol. 12, fil.369) ?i delega?ie (vol. 12, fil.386) cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de P.L. , administrator S.C. GT S.R.L. din data de 14.07.2011 prin delegat P.R. (vol. 12, fil.398) si delega?ie (vol. 12, fil.400), cerere O.N.R.C. formulat? de *** , administrator S.C. GT S.R.L., din 17.12.2010 prin delegat P.R. (vol. 12, fil.426-427) ?i delega?ie (vol. 12, fil.447) ?i cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de M.J. , administrator SC GT SRL, din data de 09.12.2010 prin delegat P.R. (vol. 12, fil.455-456) ?i delega?ie (vol. 12, fil.480)?n cazul S.C. CE S.R.L. sunt identificate delega?ie pentru P.R. (vol. 13, fil.192) ?i cerere O.N.R.C. formulata de C.I. , administrator S.C. CE S.R.L., din 08.06.2010 prin delegat P.R. .Pentru S.C. AC S.R.L. sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. formulat? de G.M. , administrator S.C. AC S.R.L., din data de 02.09.2011 prin delegat P.R. , delega?ie ?n acest sens (vol. 13, fil. 211-313) ?i ?mputernicire avoca?ial? (vol. 13, fil. 319)?n cazul S.C. MCI S.R.L. sunt identificate cerere O.N.R.C. formulat? de F.R.M. , administrator, din data de 20.03.2012 prin delegat P.R. ?i procura ?n acest sens (vol. 13, fil. 504, fil.507, fil. 522, fil.539-540)Pentru S.C. ER S.R.L. sunt identificate delega?ie de la administrator P.L. pentru P.R. , datat? 23.03.2011 (vol. 16, fil. 132), diferite cereri O.N.R.C. semnate tot de inculpata P.R. (vol. 15, fil. 133, 135, 159-160, 165)?n cazul SC T SRL sunt identificate delega?ie de la administrator D.C.C. din data de 27.07.2011 pentru P.R. (vol. 17, fil. 175-176), cereri c?tre O.N.R.C (vol. 17, fil. 177) ?i delega?ie de la S.C. T S.R.L. prin administrator D.I. a din data de 23.03.2011 pentru P.R. (vol. 17, fil.263) ?n cazul S.C. PO S.R.L. sunt identificate cerere c?tre ONRC formulat? de A.A., administrator, din data de 21.03.2011 prin delegat P.R. (vol. 18, fil.78) ?i delega?ii emise de administrator G.M. pentru avocat ** (vol. 18, fil. 96, 100, 115, 121)?n cazul S.C. MC S.R.L. cererea c?tre O.N.R.C. este formulat? pentru administrator *** prin ?mputernicit P.R. (vol. 18, fil. 351, 356). Sunt identificate ?ncheiere de atestare din data de data de 11.05.2012 identitate p?r?i ?i con?inut declara?ie semnat de inculpat? (vol. 18, fil. 353) precum ?i procur? notariala emis? de *** pentru inculpata P.R. (vol. 18, fil. 384)Este identificat? delega?ie din data de 14.02.2012 emis? de P.V. , administrator al S.C. IC S.R.L. pentru inculpata P.R. (vol. 18, fil. 424)?n cazul S.C. APC S.R.L. este identificat? cerere c?tre O.N.R.C. pentru administrator *** prin ?mputernicit P.R. (vol. 19, fil. 1, 28, 43)Pentru S.C. SC S.R.L. sunt identificate delega?ie prin administrator *** (vol. 24, fil. 84) ?i cerere c?tre O.N.R.C. pentru S.C. SC S.R.L. pentru administrator I.R.B. din 26.11.2012 prin ?mputernicit P.R. (vol. 24, fil. 263) precum ?i delega?ie din data de 01.11.2012 (vol. 24, fil. 277)?n cazul S.C. IWP S.R.L. sunt identificate cerere c?tre O.N.R.C. din data de 15.05.2012 prin ?mputernicit P.R. (vol. 25, fil. 15, fil. 31) ?i ?ncheiere de atestare identitate p?r?i ?ntocmita ?i semnat? de inculpat? pentru numitul *** (vol. 25, fil. 17)Pentru S.C. RSG S.R.L. sunt identificate ?mputernicire avoca?ial? (vol. 25, fil. 347) ?i cerere c?tre O.N.R.C. din data de 15.06.2010 prin administrator C.I. prin ?mputernicit P.R. (vol. 25, fil. 348)?n cazul S.C. FP S.R.L. este identificata cerere c?tre ONRC din data de 11.10.2013, administrator ***, prin ?mputernicit P.R. (vol. 27, fil. 31) ?i contract de asisten?? juridic? ?ncheiat cu inculpata P.R. (vol. 27, fil. 35)?n cazul S.C. TSAS.R.L. este identificata delega?ie emis? pentru inculpat? (vol. 32, fil. 48)Din r?spunsul ?naintat de c?tre A.N.A.F. a rezultat c? SC CIE SRL este nepl?titor de T.V.A din data de 09.05.2012 ?i are cererea de ?nregistrare ?n R.O.I. din data de 05.04.2011, semnat? de P.R. (vol. 160, fil. 96-97; fil. 91- 107)Din investiga?iile financiare privind titularii conturilor bancare a rezultat c? ?n cazul S.C. PV S.R.L., conform r?spunsului *** , numitul M.L. , administratorul societ??ii ?i ?mputernicit pe cont, o ?mputernice?te pe numita P.R.M. pentru a deschide un punct de lucru ?n *** ?n ceea ce prive?te sediile fictive, din cercet?rile efectuate a rezultat ca inculpata a avut rol direct ?i contribu?ie nemijlocit? ?n efectuarea formalit??ilor ?i ?ntocmirea documentelor necesare pentru deschiderea de sedii fictive pentru firmele controlate de grupare. ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Ilfov efectueaz? actele de cercetare dispuse constat?ndu-se urm?toarele: SC SS SRL, respectiv SC E.S.T. SRL nu au func?ionat la sediul social declarat. Proprietarul imobilului din ***, jud. Ilfov, *** , a ar?tat c? nu ?tie niciun am?nunt ?n leg?tura cu aceste firme ?i ca in anul 2012 a fost abordat de o avocata pe nume P.R.M. care i-a oferit 200 euro ?n schimbul permisiunii de a ?nfiin?a 2 societ??i la adresa de domiciliu, contractele de comodat au fost semnate de mama sa, *** , ?nsa firmele nu au func?ionat niciodat? acolo. Aspectele sunt confirmate ?i de mama acestuia, numita *** . (proces-verbal, declara?ie de martor 12.03.2015- vol. 220, fil. 167-175).?n cazul SC FI SRL, SC TSASRL, SC PV SRL si SC T SRL s-a constata ca acestea nu au func?ionat niciodat? la sediul declarat din jud. Ilfov, proprietarul imobilului, *** , declar?nd c? nu-?i explic? cum au ajuns societ??ile s? figureze cu sediul ?n locuin?a sa. ?n schimb, numitul *** , fiul proprietarului, arat? ca ?n anul 2012 a fost contactat de c?tre P.R.M. care i-a propus ?n schimbul sumei de 300 lei ca societ??ile men?ionate sa figureze cu sediul social. Acesta i-a remis actele mamei sale sa le semneze, f?r? sa ?tie despre ce este vorba.De asemenea s-a constatat c? SC T SRL, SC FI SRL, SC TGSRL, SC AG SRL ?i SC ER SRL nu au func?ionat ?i nu au derulat nicio activitate comercial? sau de alt? natur? la sediul din jud. Ilfov, conform declara?iei proprietarului imobilului, *** , care arat? c? ?n anul 2010 sau 2011 avocata P.R.M. i-a spus ca are nevoie sa schimbe sediile sociale pentru mai multe societati comerciale din jud. Ia?i ?n jud. Ilfov, sens in care i-a ?nm?nat toate datele necesare av?nd copii xerox ale c?r?ilor de identitate ale asocia?ilor, a p?strat un exemplar pentru a fi semnat de c?tre administratori, stabilindu-se ca ulterior sa se ?nt?lneasc? cu ace?tia pentru a semna contractele. Numita P.R.M. nu a mai organizat ulterior nicio ?nt?lnire pentru semnarea contractului, ?n consecin?? exemplarele din contractele de asistenta juridic? nu poart? dec?t semn?tura martorului. Martorul pune la dispozi?ie contractele de asisten?? juridic? ?ncheiate cu *** , *** , P.L. ?i *** , nesemnate de c?tre beneficiari. (vol. 220, fil. 249-263)?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de poli?ie judiciar? din cadrul S.C.C.O. Neam? efectueaz? actele de cercetare dispuse,constat?ndu-se urm?toarele SC AP SRL nu a func?ionat la adresa din jud. Ia?i. Numita *** , bunica inculpatei P.R. , ar?t?nd c? ?n urma cu doi ani a fost contactat? de un b?rbat care s-a recomandat colegul nepoatei ?i care a ?ntrebat-o daca poate declara ?n imobilul sau sediul unei societ??i. Martora arata ca nu a pus la dispozi?ie nim?nui actul de proprietatea sau cartea de identitate. (vol. 220, fil. 444-447)?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procurorul din cadrul D.I.I.C.O.T., ofi?erii de politie judiciar? din cadrul B.C.C.O. Bucure?ti au constatat c? SC AC SRL, SC WOF SRL, SC T SRL, SC FV SRL, SC DB SRL, SC AM SRL, SC MC SRL, SC EW SRL, SC VD SRL, SC PS SRL, SC ER SRL, SC WOF SRL, SC RO SRL, SC ASSRL, SC OTI SRL, SC FD SRL, SC TGSRL, SC CE SRL, SC KG SRL, SC GT SRLSC VT SRL, SC TNA SRL nu au func?ionat la sediile sociale/punctele de lucru declarate ?n raza mun. Bucuresti. ?n urma investiga?iilor s-a stabilit fie ca proprietarii imobilelor nu au cuno?tin?? despre existen?a contractelor de ?nchiriere sau comodat, fie s-au ?ncheiat acte la solicitarea numitelor D.L. sau P.R.M. (SC V, SC GT SRL, SC TNA SRL), ?ns? firmele nu au func?ionat, fie imobilele se aflau ?n stare avansat? de degradare, imposibil de locuit. (proces-verbal centralizator din data de 30.03.2015 - vol. 221 fil. 213-217, procese-verbale de verificare ?n teren. - vol. 221, fil. 237, 282-283,295, declara?ii martori - vol. 221, fil. 275,296-297)Astfel, cu privire la S.C. VD S.R.L., martora St?nescu Cristina, fiind audiat? la data de 18.03.2015 arat? c? ?n anul 2014, luna ianuarie, s-a ?nt?lnit cu prietena sa, P.R. , care a rugat-o s-o ajute pentru a muta sediul social al SC VD SRL la adresa din ***. Mai arat? aceasta c? ?n luna octombrie firma ?i-a schimbat din nou sediul ?i c? nu a primit nici un exemplar din contractul de comodat. Astfel, cu privire la SC TNA SRL, fiind audiat? martora *** la data de 30.03.2015, arat? c? discu?iile privind stabilirea sediului societ??ii s-au purtat cu numita D.L.G. , firma nu a func?ionat niciodat? la sediu, iar cu privire la documente, leg?tura s-a p?strat cu P.R. . (vol. 221, fil. 296-297) A?a cum se observa, inculpata ?ncearc? s? transfere r?spunderea cu privire la actele ?ntocmite c?tre numitul *** , ?eful casei de avocatur? ?n cadrul c?reia ??i exercita activitatea, ?ns? o astfel de ap?rare este ne?ntemeiat? ?ntruc?t actele identificate ?i re?inute ?n cauz? sunt asumate de inculpata ?i nu de casa de avocatur? pentru care a lucrat. De altfel, au fost selectate ?i re?inute ?n sarcina acesteia numai ?nscrisurile ce poart? numele, semn?tura ?i parafa avocatului P.R.M. , precum ?i ?nscrisurile ?ntocmite ?n baza ?mputernicirilor sau delega?iilor emise de c?tre acela?i avocat. Cu privire la inculpatul P.A.P. , inculpata este contradictorie ?n propria declara?ie, sus?in?nd ini?ial c? acesta s-a prezentat ca reprezentant ?i director ?n cadrul firmelor pentru ca, ulterior, s? arate c? nu a precizat ce calitate de?ine ?n cadrul companiilor pentru care acord? asisten?? juridic?. Pozi?ia inculpatei cu privire la acest aspect este necredibila ?ntruc?t pe de o parte, nu exist? nicio procura sau ?mputernicire emis? de administratorii scriptici ai firmelor pentru inculpatul P.A.P. , iar pe de alta parte, a?a cum rezult? din documentele ridicate de la domiciliul ?i biroul inculpatei, cele identificate pe sistemele informatice ale inculpatei sau din coresponden?a electronic? purtat?, inculpata a de?inut practic toata arhiva firmelor controlate de grupare, astfel ?nc?t avea reprezentarea clara a situa?iei acestora observ?nd ?n mod direct istoricul societ??ilor, persoanele ce au de?inut calit??i ?i modul ?n care acestea au fost schimbate ?n cadrul ac?ionariatului. Astfel, inculpata observ? at?t condi?ia persoanelor ce sunt trecute ca administrator, cat ?i faptul c? acelea?i persoane sunt trecute cu diferite calit??i ?n mod succesiv ?n cadrul diferitelor societ??i comerciale controlate de grupare. Spre exemplificare, *** , G.M. de?ine ?n mod succesiv calit?tea de administrator sau asociat ?n cadrul mai multor societ??i comerciale, ac?ionariatul schimb?ndu-se periodic ?n func?ie de interesele grup?rii. Inculpata men?ioneaza c? ”o dat? sau de doua ori” p?r?ile s-au prezentat ?n fa?a sa la ?ntocmirea documentelor, de?i ?n cauz? au fost identificate zeci de astfel de acte pentru zeci de societ??i comerciale controlate de grupare. Inculpata cunoa?te toata ierarhia grup?rii, respectiv e?alonul superior format din P.A.P. , P.L. , C.S.G.V. ?i C.I. . Mai mult dec?t at?t, inculpata cunoa?te inclusiv numele conspirative ale inculpatelor D.L.G. , respectiv G.R. , V. ?i ”*** ”. ?n ceea ce prive?te latura subiectiv?, respectiv reprezentarea ?i cunoa?terea activit??ilor desf??urate de grupare, inculpata este de asemenea nesincer? ?ncerc?nd inducerea ?n eroare a organelor judiciare, prin sus?inerea cu t?rie a faptului ca nu avea cuno?tin?? de domeniile ?n care P.A.P. ??i desf??ura activitatea. Probele administrate ?n cauza o contrazic ?n mod direct ?i flagrant. ?n primul r?nd, sus?ine c? nu ?tia ca inculpatul efectueaz? achizi?ii intracomunitare, dar depune cereri de ?nscriere ?n Registrul Operatorilor Intracomunitari (R.O.I.) pentru firmele controlate de grupare. ?n al doilea r?nd, sus?ine c? nu avea cuno?tin?? de ramburs?rile de T.V.A. pentru S.C. CE S.R.L. ?i S.C. AC S.R.L., de?i ?n calculatorul personal au fost identificate documente privind aceste opera?iuni ?i, ?n plus, inculpata este una din persoanele care ?inea leg?tura cu inculpata L.I. , persoana ce opera exact ?n acest domeniu. Nu ?n ultimul r?nd, inculpata sus?ine c? nu cuno?tea faptul ca membrii grup?rii ?ncearc? accesarea de fonduri europene nerambursabile, de?i ?n calculatorul personal al inculpatei au fost identificate at?t contractele de finan?are ?ncheiate cu Ministerul Economiei, Comer?ului si Mediului de Afaceri, c?t ?i scrisorile de confort garantante falsificate, emise de *** , unitate bancara din Ungaria. A?a cum rezulta din rezultatul perchezi?iei informatice asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpat?, aceasta de?inea baze de date nu numai cu privire la documente juridice, dar ?i documente contabile primare (facturi). Toate facturile identificate vizeaz? exclusiv tranzac?ii ?ntre societ??ile controlate de grupare, astfel ?nc?t inculpata are reprezentarea faptului ca liderul grup?rii a constituit un mecanism financiar fraudulos prin folosirea de zeci de companii pe care le controleaz? prin interpu?i. Inculpata recunoa?te c? utiliza un telefon special in rela?ion?rile cu inculpatul P.A.P. . Se remarc? din analiza comunic?rilor telefonice interceptate ?n cauz? faptul ca anumite discu?ii le purta exclusiv prin intermediul telefonului special atribuit. Ori, in aceste condi?ii, se ridica ?ntrebarea legitim? care era ra?iunea de a se proceda de o asemenea maniera, at?t timp cat, sus?ine inculpata, desf??ura strict activit??i legale ?Cu privire la identificarea de sedii sociale pentru firme, inculpata este confuz? ?i contradictorie ?n propria declara?ie men?ion?nd ini?ial c? a identificat un sediu pentru o firm? pentru ca apoi s? completeze c? a mai deschis sedii ?i la bunica sa, *** , in jude?ul Neam?. Se constat? faptul c? inculpata avea foarte bine reprezentarea faptului ca societ??ile nu vor func?iona ?n loca?ia men?ionat?, ?n condi?iile ?n care, a?a cum rezult? ?i din modul de organizare a bazelor de date identificate ?n calculatorul acesteia (sunt grupate pe firmele din Ia?i ?i cele din Bucure?ti), cuno?tea faptul c? gruparea folose?te dou? categorii de firme, respectiv firmele din Ia?i ?i cele din Bucure?ti. Cu ocazia efectu?rii perchezi?iilor domiciliare, au fost identificate ?tampile ale societ??ilor comerciale controlate de grupare, prob? c? inculpata nu numai c? ?ntocmea documente ?n lipsa p?r?ilor, dar aplica ?i ?tampilele firmelor, de?i acestea trebuia s? se reg?seasc? ?n posesia administratorilor. Inculpata de?ine baze de date con?in?nd copii ale c?r?ilor de identitate pentru persoanele ce figureaz? ca asocia?i si administratori scriptici pentru firmele din grup, astfel ?nc?t are toate datele necesare pentru ?ntocmirea de diferite documente la simpla solicitare a membrilor grup?rii. Analiz?ndu-se agendele persoanele ale inculpatei ridicate cu ocazia perchezi?iilor domiciliare, se constata faptul ca acestea cuprind in propor?ie de 90 % ?nsemn?ri cu privire la firmele grup?rii (ce acte trebuie ?ntocmite, unde trebuie depuse, c?nd trebuie ridicate etc.). Se remarca, de asemenea, faptul ca datele de?inute pe sisteme informatice sunt foarte bine organizate, fiind constituite foldere diferite pentru ”firmele din Ia?i”, ”facturi ***?, ”firme din Bucure?ti”. La data de 15 12 2014 s-a efectuat perchezi?ie domiciliar? la biroul ?i domiciliul inculpatei, ocazie cu care au fost identificate ?i ridicate mai multe documente cu relevan?? probatorie ?n cauz?. Astfel, au fost identificate: ?mputernicire emis? de M.J. , administrator SC GT SRL, pentru mai multe personae, printre care ?i P.R. , din data de 18.10.2010; procur? notariala emisa de *** , administrator SC MCI SRL pentru P.R. ; contract de comodat ?ntre *** si SC MCI SRL prin P.R. ; procur? *** pentru P.R. pentru reprezentare societate SC APC la Registrul Comer?ului din 19.03.2012; ?ncheiere de atestare identitate parti pentru *** semnata de P.R. ; chitan?e pl??i taxe pentru Registrul Comer?ului pentru SC PDOSRL, SC TGSRL, SC AC SRL, SC GT SRL, SC EMSRL; foaie de v?rs?m?nt ce atest? depunerea sumei de 200 lei pentru SC APC SRL prin P.R. (process-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 vol. 212, fil. 101-161 )Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatei, au fost identificate stampile ale societ??ilor S.C. TNA SRL si SC IC SRL, supor?i optici cu inscrip?ia SC ER SRL, 26 de file reprezent?nd D 394, D 100, D 300 pentru SC ER SRL, nesemnate si ne?tampilate, diferite documente pentru SC SC SRL, documente O.N.R.C., copii c?r?i de identitate societ??i, pentru SC HT SRL, SC VD SRL, SC EMSRL, SC AC SRL, SC TSASRL, SC FR SRL, SC OT SRL, SC T SRL, SC RO SRL, SC AG SRL, SC IC SRL, SC SC SRL, contracte de cesiune, delega?ii. Au fost identificate, de asemenea, 3 agende personale ?n care sunt consemnate diferite men?iuni pentru societ??ile comerciale controlate de grupare, inclusiv persoanele care au fost trecute succesiv cu diferite calit??i ?n cadrul firmelor.(*** , *** etc.). Pe una dintre filele agendei sunt aplicate stampile ale societ??ii SC T SRL (vol. 290, fil.3, procese-verbale - vol. 289, fil. 1- 145, vol. 290, fil. 1-392)?n baza autoriza?iei nr. 25 *** s-a efectuat perchezi?ie informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpata P.R. (autoriza?ie ?i proces-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 197-208). Astfel, au fost identificate mai multe subfoldere con?in?nd documente de constituire pentru societ??ile controlate de grupare reprezent?nd acte constitutive, procure, caziere, copie CI; contract de finan?are SC T SRL, facturi emise intre societ??ile din grup, certificate fiscal ?i scrisori de confort bancar emise de *** (intr-un folder “ traduceri Tudorel” ), un alt folder cu titlu “ firme Ia?i” ce con?ine de asemenea, diferite documente ale societ??ilor controlate de grupare, documente contabile. Este identificat, de asemenea, un folder cu titlu “facturi Oana”.A fost identificat? coresponden?? mail ?ntre membrii grup?rii ?i adresa de e-mail *** , adres? utilizat? de inculpata P.R. , viz?nd mai multe documente pentru societatea SC IC SRL (acte O.N.R.C., certificate, certificat constatator, certificat de ?nregistrare, hot?r?re AGA; proces verbal de analiz? mail *** (vol. 190, fil. 69- 86)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata P.R.M. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat, a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, falsificarea (atestarea unor ?mprejur?ri neconforme adev?rului, atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante), ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte privind societ??ile comerciale controlate de grup (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat) acte necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt utilizate de grupare ?n scopuri infrac?ionale (evaziune fiscal?, ob?inerea de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal), fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (33 de acte materiale aferente celor 33 de societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la interval diferite de timp a ?ntocmit ?n fals (prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului ?i atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante) ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. pentru societ??ile comerciale RSG S.R.L, STS.R.L., ESEA S.R.L., EMS.R.L., SS S.R.L, PV S.R.L., WOF S.R.L, VT S.R.L, RO S.R.L., GT S.R.L., CE S.R.L., AC S.R.L., MCI S.R.L., ER S.R.L. T S.R.L., PO S.R.L., MC S.R.L, IC S.R.L., APC S.R.L., SC S.R.L., FP S.R.L., TSAS.R.L., AP S.R.L., IP S.R.L, CIE S.R.L., FI S.R.L., TGS.R.L., AG S.R.L., TN S.R.L, ACTIV S.R.L., HT S.R.L., VD S.R.L., FR S.R.L., OT S.R.L. ?i TO S.R.L. societ??i comerciale controlate de grupare, de ?nscrisuri (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat ?i altele) ?i complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (14 acte materiale aferente celor 14 societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente pentru sedii sociale) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.Cu privire la infrac?iunea de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. activit??ile de sprijinire a grup?rii au fost descrise anterior prin prezentarea tutore mijloacelor de prob? care o ?ncrimineaz? (documentele de la O.N.R.C., b?nci, A.N.A.F., cercet?rile efectuate pentru verificarea sediilor firmelor ?i audierea proprietarilor imobilelor precum ?i declara?iile martorilor, suspec?ilor ?i inculpa?ilor din prezenta cauz?) Cu privire la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. au fost re?inute 33 de acte materiale aferente celor 33 de societ??i comerciale pentru care, a?a cum s-a ar?tat defalcat, au fost identificate documente ce au fost ?ntocmite ?i redactate de c?tre inculpat?, ?n baza procurilor emise de c?tre ”oamenii de paie” folosi?i de grupul infrac?ional organizat, ?n fapt controlate de liderul grup?rii P.A.P. . Cu privire la infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. au fost re?inute 14 acte materiale aferente celor 14 societ??i comerciale pentru care a rezultat c? inculpata a efectuat demersuri ?n vederea stabilirii de sedii fictive a?a cum a rezultat din probele administrate (cercet?rile efectuate la sediile firmelor, declara?iile martorilor proprietari de imobile, plan?ele foto, procesele verbale de cercetare la fa?a locului, rezultatele perchezi?iei informatice, etc.) Aceste societ??i comerciale sunt: S.C. PV S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. ESE S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. AG S..RL., S.C. TNA S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. VD S.R.L., S.C. AP S.R.L., S.C. ERS.R.L. ?i S.C. MC S.R.L. Toate societ??ile comerciale au fost folosite de grupare ?n activit??i infrac?ionale subsumate evaziunii fiscale, inculpata a?a cum am punctat anterior, avea cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate iar dup? cum a rezultat f?r? dubiu, respectivele societ??i nu au func?ionat niciodat? la sediile sociale pentru care inculpata a efectuat demersuri, av?nd cuno?tin?? de aceast? stare de fapt. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, aspectele fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii in s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin ?ntocmirea tuturor actelor necesare ?i prin efectuarea demersurilor pentru ca societ??ile comerciale utilizate in activitatea infrac?ional? sa fie func?ionale din punct de vedere juridic, av?nd cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de grupare se va dispune clasarea ?ntruc?t actele materiale re?inute reprezint? acte preparatorii ?i nu contribu?ii materiale directe ?n s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Lg. 241/2005. 74. Din probele administrate in cauza rezulta ca inculpatul I.C. a aderat la grupul infrac?ional organizat, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit activ prin ducerea la ?ndeplinire a sarcinilor pe care liderul grup?rii sau membrii din primul e?alon i le-au trasat in activit??ile ilicite desf??urate. Se constat? faptul c? inculpatul devine membru al grup?rii de crim? organizata ?nc? de la ?nfiin?area acesteia din perioada 2009-2010 ?i ??i desf??oara activitatea constant, f?r? ?ntreruperi, p?n? la momentul interven?iei organelor judiciare ?n decembrie 2014.Din punct de vedere al structurii ?i ierarhiei grupului infrac?ional organizat, inculpatul I.C. se situeaz? ?n e?alonul II, al?turi de inculpatul C.I. . ?n consecin??, nu poate fi considerat un locotenent al liderului grup?rii, calitate pe care au avut-o inculpa?ii C.S.G.V. ?i P.L. . Din punct de vedere al spa?iului ?n care ac?ioneaz?, inculpatul ??i desf??oar? activitatea, de regula, ?n regiunea Moldovei, prezent?ndu-se la Bucure?ti, respectiv sediul grup?rii din strada *** ori de cate ori este chemat de liderul grup?rii sau locotenen?ii acestuia. ?n ceea ce prive?te atribu?iile acestuia ?n angrenajul infrac?ional, se constat? faptul c? acesta ac?ioneaz? pe doua linii, respectiv asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit ?n cadrul societ??ilor comerciale utilizate pentru atingerea scopurilor infrac?ionale ?i recrutarea de persoane ?n func?ie de criteriile prestabilite de liderul grup?rii, persoane care s? joace un rol similar ca ?i ?n cazul s?u. De asemenea, av?nd in vedere calit??ile oficiale pe care ?i le-a asumat transparent ?n cadrul societ??ilor, inculpatul se prezint? la institu?iile necesare, depune documente ?i particip? la procedurile desf??urate conform legii. Pe tot parcursul activit??ii desf??urate ?n cadrul grupului, inculpatul are cuno?tin?a de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de grupul infrac?ional organizat, de scopurile stabilite asum?ndu-le ?n I litate. Inculpatul se integreaz? perfect ?n economia asocia?iei criminale, respect? cu stricte?e regulile impuse de liderul acesteia, conspirativitatea, clandestinitatea ?i legea t?cerii, inclusiv in raport cu organele judiciare. Inculpatul a realizat de la ?nceput c? societ??ile comerciale sunt utilizate ?n scopul s?v?r?irii de infrac?iuni, fapt ce rezult? cu certitudine, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil?, at?t din propria declara?ie ?n care precizeaz? explicit c? a cunoscut faptul c? firmele au fost folosite pentru ”sp?larea de bani”, ob?inerea de fonduri europene ?i efectuarea de opera?iuni de comer? av?nd ca obiect produse alimentare (carne). Inculpatul ?i-a asumat rolul ?n cadrul grup?rii, p?str?nd t?cerea ?n situa?iile ?n care a fost chemat ?n fa?a organelor judiciare. Relevant ?n acest sens este momentul ?n care este citat la D.I.I.C.O.T. Covasna unde se prezint? numai dup? o ?ntrevedere cu inculpatul P.A.P. care ?l instruie?te cu privire la ce poate declara ?n fa?a anchetatorului. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul I.C. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate de grupare, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativa la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuata prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale, inculpatul a avut o atitudine sincer? ?i cooperant?, asum?ndu-si deschis propriile contribu?ii la activitatea infrac?ionala ?i facilit?nd identificarea si tragerea la r?spundere penala a altor participan?i la activitatea infrac?ionala. Se remarc? faptul c? inculpatul, ?nc? de la prima audiere, si-a recunoscut faptele re?inute ?n sarcina sa indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat. Toate aspectele faptice pe care le-a expus cu ocazia audierii au fost confirmate pe parcursul anchetei prin procedeele probatorii administrate ?n cauz?. Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate telefoane mobile, stick-uri de memorie, documente privind SC TSASRL, SC KG SRL, SC ER SRL (procuri emise de *** pentru I.M. , N.L. pentru *** , P.L. pentru M.L. , toate aceste ?nscrisuri viz?nd proceduri de accesare a fondurilor europene, certificat constatator. (vol. 288, fil. 231-287)Atitudinea subiectiv? a inculpatului I.C. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului, fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura demersurilor desf??urate, activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului I.C. pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul I.C. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate de grupare, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile ?i tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., (4 acte materiale aferente celor patru cereri de finan?are pentru societ??ile ?n care si-a asumat calitatea de reprezentant legal) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de tentativ? la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, se va dispune clasarea av?nd ?n vedere Decizia nr. 4/2016 publicat? ?n Monitorul Oficial al Rom?niei nr. 418 din 3 iunie 2016, decizie pronun?at? de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie ?ntr-un recurs ?n interesul legii s-a statuat c? fapta de a folosi, ?n cadrul autorit??ii contractante, printr-o ac?iune a autorului, documente ori declara?ii inexacte, ce a avut ca rezultat ob?inerea, pe nedrept, de fonduri din bugetul Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, precum ?i de fonduri din bugetul na?ional ?ntrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii unice prev?zute de art. 18^1 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 privind prevenirea, descoperirea ?i sanc?ionarea faptelor de corup?ie, indiferent dac? legea penal? mai favorabil? este legea veche sau legea nou?.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuata prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit de grupare nu s-au efectuat acte de comer? la negru, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate iar ac?iunile inculpatului de a-?i asuma rolul scriptic de asociat si administrator au fost re?inute la infrac?iunea prev. de art. 367 C.p.p. 75. Din probele administrate a rezultat c? inculpata I.M. a aderat la grupul infrac?ional organizat, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit activ prin ducerea la ?ndeplinire a sarcinilor pe care liderul grup?rii sau membrii din primul e?alon i le-au trasat ?n activit??ile ilicite desf??urate. Inculpata este, ?n perioada infrac?ional? so?ia, inculpatului I.C.. Se constat? faptul ca inculpata devine membru al grup?rii de crim? organizata ?nc? de la ?nfiin?area acesteia ?n perioada 2009-2010 ?i ??i desf??oar? activitatea constant, f?r? ?ntreruperi, p?n? la momentul interven?iei organelor judiciare ?n decembrie 2014.Din punct de vedere al structurii ?i ierarhiei grupului infrac?ional organizat, inculpata I.M. se situeaz? ?n e?aloanele inferioare. ?n consecin?? re?inem faptul c? inculpata nu este un membru important al grup?rii aceasta rela?ion?nd ?n mic? m?sur? cu liderul grup?rii ?i mai degrab? execut?nd sarcini trasate prin intermediul so?ului s?u, inculpatul I.C. . Din punct de vedere al spa?iului ?n care ac?ioneaz?, inculpata ??i desf??oar? activitatea, de regula, ?n regiunea Moldovei, prezent?ndu-se rar la Bucure?ti, respectiv sediul grup?rii din strada *** c?nd este chemat? de al?i membrii ai grup?rii. Cu privire la sarcinile, rolul ?i atribu?iile pe care aceasta le are ?n angrenajul infrac?ional, se constata faptul ca aceasta ac?ioneaz? pe mai multe linii, respectiv asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit ?n cadrul societ??ilor comerciale utilizate pentru atingerea scopurilor infrac?ionale, recruteaz? la r?ndul s?u persoane ?n acela?i scop al atribuirii de roluri oficiale la vedere ?n firmele controlate de grupare precum ?i ?n domeniul ?ncerc?rii ob?inerii de fonduri europene ?n baza unor documente falsificate. Av?nd ?n vedere calit??ile oficiale pe care ?i le-a asumat transparent ?n cadrul societ??ilor folosite ?n ?ncercarea de a se ob?ine fonduri europene nerambursabile ?n cadrul diferitelor programe opera?ionale inculpat? se prezint? la institu?iile cu competen?e ?n materie, depune documente ?i particip? la procedurile aferente ori de cate este nevoie. Pe tot parcursul activit??ii desf??urate ?n cadrul grupului, inculpata are cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de grupul infrac?ional organizat, de scopurile stabilite, asum?ndu-?i-le ?n I litate. Inculpata ?tie c? documentele utilizate de grupare ?i asumate de ea prin semn?tur? sunt falsificate, faptul c? utilajele pretins achizi?ionate nu exist? ?i a?a mai departe. Inculpatul se integreaz? perfect ?n economia asocia?iei criminale, respect? cu stricte?e regulile impuse de liderul acesteia, conspirativitatea, clandestinitatea ?i legea t?cerii, inclusiv ?n raport cu organele judiciare. Inculpata a realizat de la ?nceput c? societ??ile comerciale sunt utilizate ?n scopuri ilegale, percep?nd aceste aspecte at?t direct din propriile activit??i desf??urate c?t ?i din discu?iile la care a fost martor?. Aceast? concluzie rezult? cu certitudine, dincolo de orice ?ndoial? rezonabila, din propria declara?ie prin care inculpata descrie ?n am?nunt ?ntreg angrenajul infrac?ional, inclusiv domeniile de ac?iune ale grupului (ob?inerea frauduloas? de fonduri, ramburs?ri ilegale de T.V.A., emiterea de facturi fictive). Inculpata ?i-a asumat rolul ?n cadrul grup?rii, accept?nd s? fie instruit? de ceilal?i membrii ?nainte de desf??urarea procedurilor de control cu privire la ce trebuie s? declare ?i induc?nd ?n eroare func?ionarii cu atribu?ii ?n domeniu. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita I.M. a fost pusa sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, prin prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de organismele care gestioneaz? fondurile europene la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale av?nd cuno?tin?? c? sunt folosite ?n activit??i evazioniste, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, tentativa la ?n?el?ciune prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de inculpat P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator,complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014. a primit prin transfer prin intermediul unor opera?iuni fictive ?i de?inut sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii ?i al disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.Pe parcursul urm?riri penale inculpata a avut o atitudine sincer? ?i cooperant?, recunosc?nd s?v?r?irea faptelor penale re?inute ?n sarcina sa ?i indic?nd modalitatea concret? ?n care a ac?ionat. Analiz?ndu-se declara?ia inculpatei se constat? faptul c? aceasta, dincolo de asumarea propriilor contribu?ii infrac?ionale, prezint? ?n detaliul aspecte legate de activitatea infrac?ional? a grup?rii men?ion?nd explicit, clar, concis ?i cronologic, fapte, evenimente, firme, date, domenii de ac?iune, persoane, roluri ?i atribu?ii pentru fiecare ?i a?a mai departe. ?n consecin?? se va re?ine fa?? de inculpat? nu numai c? a avut o atitudine sincer? ?i cooperant? dar a ?i contribuit prin datele oferite la identificarea de noi participan?i la s?v?r?irea de infrac?iuni precum ?i la facilitarea tragerii la r?spundere penal? a altora. Atitudinea subiectiv? a inculpatei I.M. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului, fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura demersurilor desf??urate, activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatului de supraveghere tehnic? emis de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei.?n consecin?? inculpata I.M. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunile de respectivconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, prin prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de organismele care gestioneaz? fondurile europene la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale av?nd cuno?tin?? c? sunt folosite ?n activit??i evazioniste, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile ?i tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de tentativ? la ?n?el?ciune prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de inculpat P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator, se va dispune clasarea av?nd ?n vedere Decizia nr. 4/2016 publicat? ?n Monitorul Oficial al Rom?niei nr. 418 din 3 iunie 2016, decizie pronun?at? de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie ?ntr-un recurs ?n interesul legii s-a statuat c? fapta de a folosi, ?n cadrul autorit??ii contractante, printr-o ac?iune a autorului, documente ori declara?ii inexacte, ce a avut ca rezultat ob?inerea, pe nedrept, de fonduri din bugetul Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, precum ?i de fonduri din bugetul na?ional ?ntrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii unice prev?zute de art. 18^1 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 privind prevenirea, descoperirea ?i sanc?ionarea faptelor de corup?ie, indiferent dac? legea penal? mai favorabil? este legea veche sau legea nou?. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014a primit prin transfer prin intermediul unor opera?iuni fictive ?i de?inut sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii ?i al disimul?rii originii ilicite a acestora, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t din probele administrate a rezultat faptul c? a inculpata de?i a primit sume de bani, transferul nu s-a realizata prin intermediul conturilor bancare ?n baza unor acte falsificate care sa constituie titlul aparent licit, aceste sume au fost acordate numerar ?i au reprezentat r?splata pentru activi9tatile infrac?ionale desf??urate ?i nu intermediere ?n procesul de sp?lare a banilor. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit de grupare nu s-au efectuat acte de comer? la negru, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate iar ac?tiunile inculpatului de a-?i asuma rolul scriptic de asociat si administrator au fost re?inute la infrac?iunea prev. de art. 367 C.p.p. 76. Din probele administrate in cauza a rezultat ca inculpatul SRL , administrator al societ??ii SC A. SRL, societate ce are ca obiect de activitate consultan?? ?n domeniul acces?rii de fonduri europene, a aderat la grupul infrac?ional organizat, ini?iat si constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit activ ?n demersurile de ob?inere ?n mod fraudulos folosind ?nscrisuri ?i date falsificate sau inexacte de fonduri din bugetul Uniunii Europene de la autorit??ile care gestioneaz? astfel de resurse financiare ?n cadrul diferitelor programe opera?ionale. Se constat? c? inculpatul, dincolo de colaborarea cu membrii grup?rii, devine un apropiat al liderului grup?rii, manifest?nd interes ?i pentru alte tipuri de activit??i ilegale ?i intermediind leg?tur? cu noi persoane dispuse s? lucreze pentru grupare. Sub raportul obiectiv, contribu?iile materiale ale inculpatului const?nd ?n ?ntocmirea dosarelor de finan?are ?i, ?n special, a proiectului de finan?are, precum ?i asigurarea consultantei pe parcursul derul?rii procedurilor ?i circuitul documentelor c?tre institu?iile contractante atunci se solicitau l?muriri sau rectific?ri sunt de necontestat, fiind asumate ?i recunoscute chiar de c?tre inculpat, prin propria declara?ie. Sub raport subiectiv, ?ns?, inculpatul neaga ca ar fi avut cuno?tin?? vreun moment c? ?nscrisurile depuse la dosarele de finan?are sunt ?n parte falsificate sau c? gruparea condus? de inculpatul P.A.P. ar fi desf??urat activit??i ilegale. Probele administrate ?n cauz? at?t, directe c?t ?i cele indirecte, relev?, f?r? dubiu, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil?, c? inculpatul a avut foarte bine conturat? rezolu?ia infrac?ional? cunosc?nd ?n detaliu schem? infrac?ional? pus? la cale de grupare, faptul c? societ??ile comerciale sunt simple instrumente ?n demersul infrac?ional, ?nscrisurile utilizate sunt falsificate ?i ?n general caracterul fraudulos al ?ntregului demers. Cu toate acestea, inculpatul ??i asum? demersul infrac?ional al grup?rii ?i ?l sprijin? activ prin ?ntocmirea proiectelor de finan?are prin care, ?n fapt, se preiau toate datele din ?nscrisurile puse la dispozi?ie de grupare, date care nu reflecta realitatea, date care privesc structura de conducere a societ??ilor (inculpatul observa ?n mod direct ?i nemijlocit c? persoanele trecute ca asociat/administrator nu au nicio leg?tur? cu persoanele cu care, ?n fapt, discut? ?i negociaz? contractele, fiind persoane modeste material ?i intelectual din zona Moldovei sau Republica Moldova), comisiile de management sau implementare (unde observa c? acelea?i persoane fac parte din comisii pentru mai multe societ??i comerciale), datele financiare sunt identice ?i au valori foarte ridicate pentru toate societ??ile comerciale, scrisorile de garan?ie sunt ?ntocmite dup? acela?i tipar, emitent aparent fiind o banca din Ungaria cunosc?nd foarte bine c? aceste acte sunt falsificate (a?a cum rezult? din discu?iile telefonice purtate cu inculpatul P.A.P. c?nd, nu numai c? ia act de caracterul pl?smuit al ?nscrisului respectiv, dar ?i sugereaz? ?ntocmirea altora noi dup? acela?i tipar atunci c?nd autoritatea contractant? solicita un astfel de document), clien?ii ?i furnizorii fiec?rei societ??i ?n parte sunt fie nume cunoscute ale unor companii din Romania cu care firmele grup?rii nu au avut niciodat? vreo leg?tur? comercial?, fie alte societ??i controlate de grupare pentru care, de asemenea, sunt constituite alte dosare de finan?are, procesele verbale de predare-primire a documenta?iei sunt ?ncheiate, cel pu?in aparent scriptic, cu ”s?ge?ile” folosite ?n activitatea infrac?ionala de grupare, de?i inculpatul nu a avut vreodat? vreun contact cu acestea, toate rela?iile contractuale fiind discutate, negociate cu liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , furnizorii de bunuri pentru achizi?ia c?rora se solicit? finan?are sunt firme controlate de grupare. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul S.L.R. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? A. S.R.L. , la care avea calitatea de administrator, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L. , S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. Atitudinea subiectiv? a inculpatului SRL fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura si activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. De?i inculpatul a sus?inut pe parcursul urm?ririi penale faptul c? nu ?tia c? inculpatul P.A.P. are preocup?ri pe linii infrac?ionale, din discu?ia telefonic? prezentat? mai jos rezult?, ?n mod explicit, cum liderul grup?rii ?i explic? mecanismul prin care se emit facturi urmat de transferul sumelor de bani ?i retragerea ?n numerar a acestora.Inculpatul depune la dosarul cauzei, urmare a solicit?rii procurorului, mai multe ?nscrisuri dup? cum urmeaz?: - 4 contracte de servicii cu SC FVPSRL in perioada martie 2011-aprilie 2012, contractele au valoare de peste 1.000.000 lei. (vol. 275, fil. 374-385) fiecare ?i de asemenea, depune facturi fiscale ?n valoare de 18.600 lei (urmat? de un storno), 55.000 lei (vol. 275, fil. 387, 391-392)- un proces verbal de predare-primire din 10.03.2011 ?ncheiat cu administratorul SC FV SRL, *** , av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 386)- 1 contract ?i 4 acte adi?ionale semnatecu SC VD SRL ?n perioada martie 2011- octombrie 2012. (vol. 275, fil. 393-404) ?i 2 facturi ?n valoare de 18.600 lei/fiecare ?i una storno.- un proces-verbal de predare primire din data de 10.03.2011 ?ncheiat cu administratorul SC VD SRL, ***, av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 405)- 1 contract ?i 4 acte adi?ionale semnatecu SC PS SRL ?n perioada martie 2011-ianuarie 2013, ?n valoare de 1.127.188,80 lei. vol. 275, fil. 413-422) ?i 2 facturi ?n valoare de 18.600 lei/fiecare si una storno. (vol. 275, fil. 424, 427-428)- un proces verbal de predare primire din data de 10.03.2011 ?ncheiat cu administratorul SC PS SRL, *** , av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 423)- 1 contract ?i 4 acte adi?ionale semnatecu SC AS SRL ?n perioada 2011 ?n valoare de 1. 103.895 lei (vol. 275, fil. 429-438) ?i 2 facturi ?n valoare de 18.600 lei/fiecare ?i una storno. (vol. 275, fil. 440, 443,444)- un proces-verbal de predare primire din data de 28.04.2011 ?ncheiat cu administratorul S.C. AS S.R.L., ***, av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 439)- un contract cu S.C. N S.R.L. prin *** ?n valoare de 14.720 euro, datat 16.07.2012. (vol. 275, fil. 445-448)- un proces-verbal de predare-primire din data de 16.07.2012 ?ncheiat cu administratorul SC N SRL, *** , av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 449) ?i 2 facturi ?n valoare de 10.000,02 lei/fiecare ?i una storno. (vol. 275, fil. 450-452)-un contract cu SC APSRL prin P.V. ?n valoare de 14.720 euro datat 11.07.2012. (vol. 275, fil. 453-456)- un proces-verbal de predare-primire din data de 11.07.2012 ?ncheiat cu administratorul S.C. APS.R.L., P.V. , av?nd ca obiect documentele ?ntocmite. (vol. 275, fil. 457) ?i 2 facturi ?n valoare de 10.000,02 lei/fiecare ?i una storno. (vol. 275, fil. 458-460)- un contract cu S.C. AS S.R.L. prin G.E.M. , datat 07.11.2013 ?n valoare de 8064, 52 lei. (vol. 275, fil. 461-462) ?i factur? fiscal? ?n valoare de 10.000 lei (vol. 275, fil. 463)- extrase de cont B.R.D. din care rezulta sumele ?ncasate de la societ??ile controlate de grupare. (vol. 275, fil. 464-483)La data de 14 12 2014 a fost efectuat? perchezi?ie domiciliar? la domiciliul inculpatului. (proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 - vol. 212, fil. 226-229). Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate documente privind S.C. VD S.R.L., 5 telefoane mobile, dispozitive electronice. (procese verbale) (vol. 288, fil. 288-304). ?n baza autoriza?iei nr. 13 *** a fost efectuat? perchezi?ia informatic? privind bunurile suspectului S.R.L. (procesul-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 212-217)Situa?ia de fapt re?inuta ?n sarcina inculpatului S.L.R. rezult? ?i dindeclara?iamartorului *** (vol 220 fil 287-326) ?i declara?ia inculpatei I.M. din data de 15.12.2014, (vol. 209, fil. 351-360);?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului S.L.R. pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul S.L.R. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectivconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? A. S.R.L., la care avea calitatea de administrator, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (12 acte materiale aferente celor 12 societ??i pentru care a acordat consultan?? ?i ?ntocmit proiecte) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L. , S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 77. Din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? inculpatul T.A. este cel care intermediaz? leg?tura infrac?ional? dintre inculpa?ii B.W. ?i B.D. pe de o parte ?i inculpatul K.A.A.N. . Inculpatul se afl? ?n rela?ii de prietenie at?t cu inculpatul M.K.A.A.N. c?t ?i cu fra?ii B.W. ?i B.D. , av?nd rela?ii de rudenie prin intermediul so?iei ?i cunosc?ndu-i de aproximativ 30 de ani. ?n aceste condi?ii, cunosc?nd faptul c? inculpatul M.K.A.A.N. de?ine controlul asupra mai multor societ??i comerciale tip ”fantoma” ?i ?n cadrul unor discu?ii cu inculpa?ii B.W. ?i B.D. ace?tia s-au ar?tat interesa?i pentru a ob?ine facturi pentru societatea AC , firm? pe care o controlau de?i calitatea de administratori ?i asocia?i o de?ineau alte persoane. ?n aceste condi?ii inculpatul ?l ?ntreab? pe inculpatul M.K.A.A.N. daca este de acord dup? care joac? rolul de intermediar at?t ?n privin?a actelor ce trebuiau ?nm?nate c?t ?i ?n ceea ce prive?te sumele de bani restituite. Inculpatul arat? c? primea de la inculpa?ii B.W. ?i B.D. ?ntr-un plic datele care trebuiau trecute pe facturi, ?nm?na plicul prietenului s?u D. , acesta le completa ?i ?tampila, dup? care le restituia acestuia care la r?ndul s?u le ?nm?na fra?ilor B. . Dup? ce sumele de bani erau virate ?n conturile societ??ilor emitente de facturi, M.K.A.A.N. , acestea erau retrase numerar din firmele controlate de inculpatul P.A.P. sau dup? caz prin intermediul societ??ilor puse la dispozi?ie de *** respectiv *** , restituia sumele de bani inculpatului T.A. ?ntr-un plic sigilat, acesta la r?ndul s?u remi??ndu-le inculpa?ilor B.W. ?i B.D. . Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul T.A. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? (53 de acte materiale) prev?zut? art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, ?n mod repetat, la intervale diferite de timp a intermediat inculpa?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu inculpatul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma S.C. AC (fost? C) S.R.L. controlat? de B.W. ?i B.D. , ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele ?i restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. inculpa?ilor B.W. ?i B.D. ,?n sarcina inculpatului au fost re?inute numai contribu?iile viz?nd S.C. AC S,.R.L.( ?i pe cale de consecin?? actele materiale viz?nd achizit?ile fictive ?nregistrate a?a cum au fost descrise la societatea men?ionat?) ?ntruc?t acesta, din punct de vedere subiectiv, a avut reprezentarea faptelor ?i a consecin?elor acestora, numai cu privire la societatea men?ionat? pentru care discu?iile cu inculpa?ii B.W. ?i B.D. au fost explicite, de?i ?n fapt, ?n plicurile transmise se reg?seau sume de bani respectiv sume de bani ?i pentru alte societ??i comerciale. Inculpatul precizeaz? faptul ca ini?ial a cunoscut firma pentru care se emit facturi fictive ?ns? precizeaz? c? pe parcurs demersurile au intrat ?ntr-o oarecare rutin? neinteres?ndu-l ce anume se afl? ?n plic. Din acest punct de vedere, fata de actele materiale viz?nd celelalte societ??i comerciale lipse?te inten?ia ca form? de vinov??ie inculpatul necunosc?nd faptul ca s-au emis facturi ?i pentru alte firme controlate de fra?ii B.W. ?i B.D. . Este adev?rat c? inculpatul men?ioneaz? ?i firmele W. respectiv WF ?ns? precizeaz? explicit c? nu este sigur cu privire la acest aspect. De?i din probele administrate a rezultat c? ?n mod cert au existat ?i acte pentru firmele men?ionate important? ?n stabilirea r?spunderii penale a inculpatului este reprezentarea subiectiva a acestuia, ?n cazul infrac?iunii de evaziune fiscal? actul ?ncriminator prev?z?nd inten?ia ca form? de vinov??ie.La data de 2015inculpatul a formulat denun? ?mpotriva inculpa?ilor B.W.G. ?i B.D. prin care expune ?mprejur?rile ?n care a remis acestora facturi primite de la inculpatul M.K.A.A.N. pentru firma AC S.R.L. av?nd ?n vedere c? de?i a devoalat inclusiv propria activitate infrac?ional? denun?ul formulat nefiind cauz? de nepedepsire, inculpatul a fost pus sub urm?rire penal?. Denun?ul s?u a fost ?ns? valorificat ?n ceea ce prive?te persoanele ?mpotriva c?rora s-a formulat denun? . Pe parcursul urm?ririi penale inculpatul T.A. a avut o atitudine sincer?, cooperant? recunosc?nd s?v?r?irea faptelor re?inute ?n sarcina, indic?nd modalitatea concret? ?n care s-a ac?ionat ?i mai mult, facilit?nd identificarea ?i tragerea la r?spundere penala a altor persoane precum ?i l?murirea cauzei cu privire la alte fapte penale. ?n ceea ce prive?te aspectele faptice expuse at?t prin denun?ul formulat c?t ?i prin declara?iile date pe parcursul urm?ririi penale s-a constata faptul c? acestea au fost confirmate ?n I litate de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte, at?t cu privire la activitatea infrac?ional? a inculpatului M.K.A.A.N. c?t ?i a inculpa?ilor B.W. ?i B.D. . Nu exista absolut niciun element de natur? a pune sub semnul ?ndoielii credibilitatea inculpatului, toate probele administrate fiind congruente cu privire la acest aspect. Astfel versiunea inculpatului este confirmata at?t de inculpatul M.K.A.A.N. c?t ?i de martorii ***, *** ?i *** , at?t de ?nscrisurile aflate la dosarul cauzei (fiscale, bancare) c?t ?i de rezultatul perchezi?iei informatice asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpata B.L. (?n ceea ce prive?te raporturile de subordonare dintre aceasta si inculpatul B.W.G. ) ?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului T.A. pentru infrac?iunea re?inut? ?n sarcina sa. Fapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul T.A. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunea re?inute ?n sarcina sa, respectiv complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? (53 de acte materiale) prev?zut? art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, ?n mod repetat, la intervale diferite de timp a intermediat inculpa?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu inculpatul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma S.C. AC (fost? C) S.R.L. controlat? de B.W. ?i B.D. , ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele ?i restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. inculpa?ilor B.W. ?i B.D. ,78. Din probele administrate ?n cauz?, rezult? c? inculpatul D.A.D.a sprijinit grupul infrac?ional organizat, ini?iat ?i condus de inculpatul P.A.P. ?n domeniul efectu?rii de achizi?ii intracomunitare de produse alimentare, prin intermediul societ??ilor comerciale pe care le controla, prin identificarea ?i facilitarea leg?turilor cu diferi?i clien?i de pe pia?a intern?, av?nd cuno?tin?? de mecanismul fraudulos folosit de grupare ?i anume interpunerea de societ??i comerciale ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul real din Romania. Exercitarea ?n fapt a activit??ii specifice unui comisionar sau intermediar nu reprezint? ?n sine o activitate ilegal?. Analiz?nd ?ns? tot probatoriul administrat ?n cauz?, se retine faptul c? inculpatul a cunoscut foarte bine mecanismul infrac?ional utilizat de c?tre inculpat. Acesta nu a negat vreo clip? activitatea de intermediere ?i de identificare clien?i, ?ns?, a sus?inut constant c? nu a avut reprezentarea faptului c? mecanismul folosit de membrii grup?rii este unul fraudulos, conceput ?i utilizat ?n scopul sustragerii de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat. Cu privire la intermedierea leg?turilor cu clien?ii, se constat? c? serviciile prestate pentru inculpatul P.A.P. se realizeaz? ?n afara unui cadru contractual formal, neexist?nd nici un suport contractual pentru astfel de activit??i. Dincolo de faptul ca inculpatul nu desf??oar? o astfel de activitate intr-un cadrul legal, asumat, neav?nd nicio societate comerciala de *** l ?i nefiind nici persoan? fizic? autorizat?, acesta ?ncaseaz? un comision de la membrii grup?rii, ini?ial, direct ?n contul bancar, ulterior ?n numerar, realiz?nd c? primirea unor sume de bani ?n contul personal ar ridica semne de ?ntrebare. ?n acest sens, relevante sunt discu?iile telefonice purtate cu membrii grup?rii ?n care le solicit? s? nu ?i mai transmit? sumele de bani cu titlul de comision ?n contul bancar. Cu privire la acest aspect, pe parcursul anchetei penale, inculpatul nu a oferit nicio explica?ie, men?ion?nd c? sumele de bani ?ncasate ?n cont, transmise de membrii grup?rii, aveau de fapt o alta justificare (plata transportului la ?oferi), iar pe de alt? parte, acesta a prezentat contracte de comision ?ncheiate cu firmele beneficiare ori, acuza?iile se refer? la serviciile prestate pentru grupare ?i nu pentru beneficiari.Cu privire la pozi?ia subiectiv? a inculpatului fa?? de activit??ile desf??urate, natura acestora ?i efectele juridico-fiscale, se re?ine c? acesta a avut tot timpul reprezentarea faptului c? gruparea folose?te mai multe societ??i comerciale cu rol de intermediar ?ntre furnizorul extern ?i clien?ii de pe pia?a intern? identifica?i de acesta, firmele intermediare juc?nd rolul de a colecta T.V.A., tax? ce nu se achit? c?tre bugetul de stat, aceasta concluzie rezult?nd din mai multe procedee probatorii ce vor fi dezvoltate ?n cele ce urmeaz?. ?n primul r?nd, inculpatul constat? c? persoanele cu care el rela?ioneaz?, respectiv P.A.P. , P.L. , D.L. nu au nicio calitate ?n cadrul societ??ilor comerciale.?n al doilea r?nd, inculpatul constat? personal ?n cadrul controalelor efectuate de A.N.A.F. sau autorit??ile vamale c? exist? suspiciuni cu privire la societ??ile comerciale utilizate pentru achizi?ia de carne, aspectele relevate chiar de discu?iile purtate cu inculpata D.L.G. . De asemenea, inculpatul observ? c? societ??ile prin intermediul c?rora se realizeaz? achizi?iile intracomunitare din e?alonul I, precum si cele din e?alonul II sunt schimbate periodic, f?r? nici un fel de justificare. ?n al patrulea r?nd, semne de ?ntrebare sunt ridicate chiar de c?tre beneficiarii finali (cu privire la motivul schimb?rii societ??ilor comerciale, neconcordantele din actele transmise ?.a.m.d.)?n al cincilea r?nd, din discu?iile purtate ?ntre membrii grup?rii, respectiv inculpata D.L.G. cu inculpatul P.A.P. , rezult? temerea acestora c? ?n urma unor conflicte avute cu inculpatul D.A.D. , acesta s? nu devoaleze activit??ile lor ilegale organelor judiciare. ?n acest sens, red?m discu?ia telefonica relevant? din acest punct de vedere: ?n ultimul r?nd, atitudinea subiectiv? a inculpatului rezult? din propriile conversa?ii telefonice avute cu membrii grup?rii, discu?ii care relev? nu numai cunoa?terea mecanismului infrac?ional, dar ?i acceptarea acestuia. Atitudinea subiectiv? a inculpatului D.A.D.fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura ?i activit??ile concrete desf??urate ?n ansamblul demersului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. Dup? se observa din discu?ia redata mai jos, inculpatul beneficia de un comision de la membrii grup?rii pentru fiecare transport de marf?.Inculpatul cunoa?te mecanismul infrac?ional utilizat de membrii grup?rii ?i ?n momente tensionate cu ace?tia ?i amenin?a cu devoalarea lui, a?a cum rezulta din discu?iile redate in cele ce urmeaz?. Mai mult dec?t at?t, inculpatul con?tientizeaz? faptul ca gruparea func?ioneaz? o perioada, precum ?i apartenenta la o ”echipa”.Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul D.A.D.a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?ii persoane juridice S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L., ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de c?tre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. Astfel, cu ocazia audierii din data de 12.01.2015, inculpatul arat? c? uzeaz? de dreptul de a nu da nicio declara?ie. (vol.. 213, fil. 491-492)Pe parcursul urm?ririi penale, inculpatul a avut o atitudine nesincer?, refractar? afl?rii adev?rului, neg?nd acuza?iile re?inute ?n sarcina sa ?i ?ncerc?nd inducerea ?n eroare a organului judiciar. Dup? cum se observ?, declara?iile oferite pe parcursul anchetei sunt confuze, contradictorii, chiar ?n aspecte esen?iale pe care le expune ?ntr-o audiere ?i asupra c?rora revine ?n declara?ia urm?toare. Cu titlu exemplificativ, inculpatul arat? ?n ultima declara?ie c? nu a cunoscut din cadrul grup?rii dec?t pe inculpa?ii P.A.P. si D.L.G. , ?n timp ce, anterior, ?n dou? declara?ii, inculpatul ?nsu?i ?l men?ioneaz? pe inculpatul P.L. ca fiind persoana pe care a cunoscut-o din anturajul lui P.A.P. . De asemenea, inculpatul sustine c? doar i-a pus ?n leg?tura pe beneficiari cu P.A.P. , ?ns? audierile efectuate ?n cauz? relev? faptul c?nu au existat contacte directe ?ntre reprezentan?ii legali ai firmelor beneficiare (S.C. B S.R.L., S.C. O S.R.L. ?.a.m.d.) ?i grupare, toate procedurile de import m?rfuri ?i transportul acestora p?n? la depozitul beneficiarilor fiind realizate de c?tre membrii ai grup?rii ?i inculpatul D.A.D. . De asemenea, inculpatul face referire ?ntr-una din declara?ii la numita Veronica Dasc?lu ?ncerc?nd sa acrediteze ideea ca a fost indus ?n eroare cu privire la numele inculpatei D.L.G. , ?n condi?iile ?n care, a?a cum rezult? din propria declara?ie, dar ?i din declara?ia inculpatei D.L.G. , acesta o cuno?tea pe inculpata cu mult ?nainte ca aceasta s? lucreze pentru P.A.P. , av?nd o rela?ie cu ea. ?n consecin??, inculpatul ?tia foarte bine care este numele inculpatei, iar faptul c? men?ioneaz? ?n declara?ie ?i numele Veronica nu relev? dec?t faptul c? acesta cuno?tea ?i pseudonimul utilizat de inculpat? ?n mod conspirativ ?n activit??ile infrac?ionale. Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate ?nscrisuri privind societ??ile comerciale controlate de grupare, folosite ?n activit??ile de achizi?iile intracomunitare ?n scopul elud?rii pl?tii T.V.A. (copie C.I. P.L. , procura de administrare G.M. , aviz de expedi?ie S.C. CCS.R.L. c?tre S.C. EDIS.R.L., aviz de expedi?ie S.C. CCS.R.L. destinat S.C. OT S.R.L. ?i altele (procese-verbale - vol.. 288, fil. 57-58) Inculpatul depune un memoriu prin ap?r?tor ales (vol. 270, fil. 28-30)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.01.2017 s-a dispus respingerea contesta?iei ?mpotriva raportului de constatare ?i administr?rii probei cu expertiza ?i admiterea cererii de reanalizare a ?ncadr?rii juridice ?i memoriul aferent. (vol.. 374, fil. 98-161)Prin ordonan?a din data de 17.03.2017, s-a dispus de c?tre procuror ?ef-adjunct admiterea par?ial? a pl?ngerii ?mpotriva ordonan?ei din data de 26.01.2017 (vol. 374, fil. 250-286)La domiciliul inculpatului a fost efectuat? perchezi?ie domiciliar? ?n data de 15.12.2014.(process-verbal de perchezi?ie domiciliar? vol. 212, fil. 380-388)?n data de 25.03.2015, ?n baza autoriza?iei de perchezi?ie nr. 17/U.P. din data de 19.02.2015 emis? de c?tre Curtea de Apel Bucure?ti, Sec?ia I Penal?, s-a efectuat perchezi?ia informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpatul D.A.D. , fiindidentificate avize de ?nso?ire a m?rfii emise de S.C. AC S.R.L. pentru S.C. B S.R.L. ?i S.C. A. S.R.L., contracte de v?nzare-cump?rare. (vol. 331, fil. 218-226).Concluzion?nd, ?n sarcina inculpatului D.A.D.vor fi re?inute actele materiale aferente tranzac?iilor realizate de c?tre societatile comerciale pentru care a intermediat leg?tura cu grupul infrac?ional organizat, a?a cum vor fi prezentate mai jos: 1. S.C. A. S.R.L. Astfel, rezult? c? S.C. A. S.RL. a efectuat achizi?ii de la firmele controlate de grupare ?n perioadele de raportare martie-decembrie 2014 dup? cum urmeaz? (30 de acte materiale corespunz?toare celor 30 de achizi?ii efectuate, declarate ?i care au produs efecte fiscale) 1. 7 achizi?ii de m?rfuri de la S.C. V. S.R.L.2. 1 achizi?ie de m?rfuri de la S.C. TNA S.R.L.3. 15 achizi?ii de m?rfuri de la S.C. PID S.R.L.4. 3 achizi?ii de m?rfuri de la S.C. OT S.R.L.5. 3 achizi?ii de m?rfuri de la S.C. ED S.R.L.6. 1 achizi?ie de la S.C. AC S.R.L.2. S.C. B S.R.L .Astfel, rezult? c? S.C. B SRL. a efectuat achizi?ii de la firmele controlate de grupare in perioadele de raportare martie-decembrie 2014 dup? cum urmeaz? (24 de acte materiale corespunz?toare celor 24 de achizi?ii efectuate, declarate ?i care au produs efecte fiscale), dup? cum urmeaz?: 1. -2 achizi?ii de m?rfuri de la AC 2. - 1 achizi?ie de m?rfuri de la EW 3. - 4 achizi?ii de m?rfuri de la ED 4. - 3 achizi?ii de m?rfuri de la L. 5. - 1 achizi?ie de la OT 6. - 11 achizi?ii de la PI 7. - 2 achizi?ii de la V. SRL 3. S.C. O S.R.L.Astfel, rezult? c? S.C. O SRL. a efectuat achizi?ii de la firmele controlate de grupare in perioadele de raportare martie-august 2014 dup? cum urmeaz? (10 de acte materiale corespunz?toare celor 10 de achizi?ii efectuate, declarate ?i care au produs efecte fiscale), dup? cum urmeaz?: 1. 2 achizi?ii de m?rfuri de la ED 2. 1 achizi?ie de la SC L. 3. 2 achizi?ii de m?rfuri de la OT 4. 1 achizi?ie de marfa de la TN 5. 4 achizi?ii de m?rfuri V. 4. S.C. CCS.R.L. Astfel, rezult? c? SC CCSRL a efectuat achizi?ii de la firmele controlate de grupare ?n perioadele de raportare martie-decembrie 2014 dup? cum urmeaz? (26 de acte materiale corespunz?toare celor 26 de achizi?ii efectuate, declarate ?i care au produs efecte fiscale), dup? cum urmeaz?: 1. 8 achizi?ii de m?rfuri de la ED 2. 3 achizi?ii de m?rfuri de la L. 3. 7 achizi?ii de m?rfuri de la Open Targhet 4. 2 achizi?ii de m?rfuri de la PID 5. 1 achizi?ie de m?rfuri de la TNA 6. 5 achizi?ii de m?rfuri de la V. 5. S.C. MT S.R.L.Astfel, rezult? c? SC MT SRL a efectuat achizi?ii de la firmele controlate de grupare ?n perioadele de raportare aprilie - august 2014 dup? cum urmeaz? (10 de acte materiale corespunz?toare celor 10 de achizi?ii efectuate, declarate ?i care au produs efecte fiscale), dup? cum urmeaz?: 1. 2 achizi?ii de m?rfuri de la EW2. 3 achizi?ii de m?rfuri de la ED 3. 3 achizi?ii de m?rfuri de la OTI SRL4. 2 achizi?ii de m?rfuri de la V. SRLAv?nd ?n vedere achizi?iile de m?rfuri ?nregistrate ?i declarate fiscal de c?tre S.C. A. S.R.L., S.C. B S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. CCS.R.L. ?i S.C. MT S.R.L., enumerate mai sus, se constat? existen?a unui num?r de 100 de achizi?ii corespunz?toare unui num?r de 100 de acte materiale de evaziune fiscal?, ce vor fi re?inute ?n sarcina inculaptului. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului D.A.D.pentru o partte din infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul D.A.D. va fi trimis ?n judecat? pentru sav?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?ii persoane juridice S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L., ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (100 de acte materiale aferente celor 100 de achizi?ii de produse alimentare intermediate pentru beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de catre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune clasarea ?ntruc?t din materialul probator administrat ?n cauz? a rezultat c? inculpatul nu a avut niciun rol ?n efectuarea opera?iunilor ?ntre firmele controlate de grupul infrac?ional organizat ?i societ??ile comerciale pentru care a intermediat tranzac?iile, rolul acestuia limit?ndu-se la identificarea de clien?i, intermedierea rela?iilor comerciale ?ntre grupare ?i clien?i, negocierea pre?ului ?i facilitarea transportului, activit??i care nu se circumscriu infrac?iunii de sp?lare a banilor. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de catre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei, se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t prin mecanismul fraudulos folosit inculpatul nu a sprijinit efectuarea de acte de comer? la negru, prin omisiunea, ?n tot sau ?n parte, a eviden?ierii, ?n actele contabile ori ?n alte documente legale, a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate.79.Din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? inculpatul D.F. este cel care procur? facturi ce atest? servicii fictive de la inculpatul P.A.P. pentru tranzac?ii cu dou? societ??i comerciale, respectiv S.C. K.C. S.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. Inculpatul ac?ioneaz? ?n aceste dou? situa?ii, care a?a cum rezulta din probele administrate prezint? acelea?i particularit??i legate de modul de ?ntocmire a actelor ?i modul de circula?ie a sumelor de bani. ?n cazul primei societ??i, administrat? de inculpatul A.I.C. , inculpat de asemenea, a?a cum rezult? din probele administrate ?n cauz?, inculpatul D.F. este cel care folose?te societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. ?i anume S.C. GT S.R.L. pentru a intermedia tranzac?ii cu produse chimice astfel ?nc?t s? se evite plata obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, mecanism pus la punct de c?tre inculpatul D.F. ?i acceptat deinculpatul A.I.C. administratorul S.C. K.C. . S.RL. ?n cel de-al doilea caz, respectiv S.C. RD S.R.L., societatea este administrat? de inculpatul D.I. , mama copilului inculpatului D.F. . Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul D.F. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , SI ?i *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. Pe parcursul anchetei penale inculpatul D.F. s-a sustras de la urm?rirea penal? refuz?nd categoric ?i sistematic s? se prezinte ?n fa?a organelor judiciare pentru aducerea la cuno?tin?? a acuza?iilor, drepturilor ?i obliga?iilor, pentru audieri ?i l?murirea cauzei. Inculpatul a fost citat prin toate mijloacele reglementate de Codul de procedur? penal?. Inculpatul dovede?te rea-credin?? ?i inten?ie clar? de a nu se prezenta ?n fa?a organelor judiciare Astfel acesta este citat direct, telefonic, prin intermediul coresponden?ei electronice (mail), prin comisie rogatorie precum ?i prin intermediul ap?r?torilor ale?i. De precizat c? inculpatul a beneficiat pe parcursul urm?ririi penale de serviciile juridice a dou? cabinete de avoca?i, c?rora le-a fost pus la dispozi?ie dosarul de urm?rire penal? ?n vederea studierii ori de cate ori s-a solicitat ?i ?n orice faz? a anchetei. ?n consecin??, inculpatului i s-a asigurat dreptul la ap?rare ?n toate componentele sale. Cu toate acestea inculpatul a refuzat categoric s? dea curs solicit?rii organului judiciar de a se prezenta ?n fa?a autorit??ilor judiciare urm?rind tergiversarea anchetei, ocolirea procedurilor legale, c?t ?i oferirea de date ?i informa?ii prin mijloace sau metode neprev?zute de Codul de procedur? penal? (declara?ii extrajudiciare) sau f?r? respectarea condi?iilor prev?zute de lege (audierea prin comisie rogatorie de?iinculpatul are posibilitatea s? se prezinte ?n fa?a organelor judiciare dar refuz? s? o fac?).Inculpatul a fost citat constant pe parcursul anchetei ?n perioada 2015-2018. Acesta nu a prezentat niciun motiv rezonabil care s? justifice imposibilitatea prezent?rii sale, motive temeinice ci doar a ?naintat dovada achit?rii unor bilete de avion ?n condi?iile ?n care cita?ia a fost transmis? ?n termen. Dac? inculpatul ar fi fost de bun?-credin?? ar fi g?sit pe parcursul a trei ani un moment de a se prezenta ?n fata procurorului sau de a propune o alta dat?, lucru care nu s-a ?nt?mplat. ?n consecin?? pe parcursul a trei ani inculpatul nu a avut disponibilitatea pentru prezentarea ?n fata organelor judiciare. Inculpatul a fost dat in consemn la punctele de trecere a frontierei la data de 08.02.2016 (vol. 329, fil. 109-110)Inculpatul a fost citat telefonic ?n data de 07.10.2015, prin mesaj text, pentru data de 14.10.2015, ?ntocmindu-se un proces verbal ?n acest sens (vol. 276, fil. 277). De asemenea, a fost citat ?i la data de 07.10.2015, la adresa de mail *** ?ntocmindu-se un proces verbal ?n acest sens (vol. 276, fil. 278-280)De asemenea, inculpatul a fost citat prin comisie rogatorie interna?ional? ?n materie penal? ?n data de 05.07.2016 solicit?ndu-se identificarea/localizarea, stabilirea exacta a adresei unde locuie?te suspectul D.F. , precum ?i comunicarea cita?iilor c?tre suspect prin intermediul autorit??ilor competente din Elve?ia. Inculpatul D.F. a fost citat pentru data de 03.10.2016, ora 10:00. (vol. 366, fil. 100-103, cita?ie privind pe suspectul D.F. vol. 366, fil. 104 ?i r?spunsul autorit??ilor judiciare din Elve?ia vol. 366, fil. 105-112). Inculpatul prime?te notificarea, prin mandatar, la data de 17.08.2016.De asemenea, a fost citat prin intermediul ap?r?torilor ale?i, av. Andrei Florin Mircea ?i av. Mihaela Soare la data de 08.04.2016 pentru a se prezenta ?n data de 22.04.2016, ora 10:00 la D.I.I.C.O.T. Bucure?ti. (vol. 366, fil. 115-117) Inculpatul a fost citat prin afi?are la sediul D.I.I.C.O.T. Bucure?ti, conform art. 259 alin.5 C.p.p. pentru data de 22.04.2016, ora 10:00.(vol. 366, fil. 123-124)?n cauz? s-au efectuat verific?rile pentru trimiterea ?n judecata ?n lips?. (vol. 366, fil. 118-122, 125-129, fil. 133-134)?n vederea efectu?rii procedurii de identificare persoane s-au solicitat c?tre Sec?ia 8 Politie, Biroul Eviden?a Persoanelor, datele de stare civila ?i o copie a fotografiei acestuia. (vol. 366, fil. 130-132)Inculpatul D.F. , prin ap?r?tor ales, avocat *** , depune la data de 03.10.2016 prin e-mail o notificare prin care arat? imposibilitatea de prezentare la sediul D.I.I.C.O.T. pentru data de 03.10.2016 ora 10:00 ?ntruc?t a trebuit s? se deplaseze de urgen?? la Singapore. Inculpatul depune ?nscrisuri reprezent?nd rezervare bilete de avion pe numele D.F. pe ruta Geneva-Paris-Singapore ?i retur ?n perioada 30.09.2016-15.10.2016. Rezerv?rile nu sunt datate. (vol. 373, fil. 58-63)La data de 03.05.2017, suspectul D.F. , a fost citat din nou pentru a se prezenta ?n data de 07.06.2017 la sediul D.I.I.C.O.T. (vol 382 fil 1-3).?n data de 03.05.2017 a fost emisa cererea de asisten?? judiciar? interna?ional? ?n materie penala prin care s-a solicitat autorit??ilor din Elve?ia identificarea, localizarea si comunicarea cita?iilor c?tre suspect, in vederea audierii acestuia in dosarul penal nr. *** , stabilindu-se data de 03.08.2017, ora 10:00 pentru a se prezenta la sediul D.I.I.C.O.T. (vol. 382 fil. 4- 7)De asemenea, a fost transmisa ?n?tiin?are prin ap?r?tor la sediul din Bucure?ti pentru a se prezenta la data de 7 iunie 2017, camera 1, etaj 7, ora 10: 00 (vol. 374, fil. 390, vol. 382, fil. 1-2)?n data de 24.05.2017 Autoritatea Na?ional? pentru Cet??enie a comunicat Direc?iei de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizata ?i Terorism faptul ca D.F. nu a fost identificat ?n baza lor de date cu cerere de renun?are la cet??enia rom?n? acesta figur?nd ?n continuare ca fiind cet??ean roman cu domiciliul ?n Elve?ia ?ncep?nd cu data 05.06.2001. (vol. 382 fil. 18-21 ).?n data de 21.08.2017 Ministerul Public din cantonul Geneva a comunicat demersurile efectuate. (vol. 382 fil. 8 -17). ?n data de 07.06.2017 ap?r?torul ales, *** , comunica D.I.I.C.O.T. faptul c? acesta nu se poate prezenta pentru data de 07.06.2017, ?ntruc?t se afla pe teritoriul Statelor Unite, ata??nd in acest sens bilete de avion. (vol. 382 fil. 22- 25).Urmare a solicit?riiap?r?torului ales, avocat *** pentru suspectul D.F. ,din data de 05.09.2017 ap?r?torului i s-a pus la dispozi?ie pentru stufiu dosarul de urm?rire penal? (vol. 382, fil 84-86).Inculpatul D.F. a fost citat din nou pentru data 04.04.2018, ora 10:00 la sediul ap?r?torului ales, avocat *** (vol. 382, fil 452 -467). Ordonan?a de extindere a urm?ririi penale fa?? de numitul D.F. din data de 02.05.2018, respectiv ordonan?a de punere ?n mi?care a ac?iunii penale din aceea?i dat? au fost comunicate ap?r?torului ales, avocat *** . (vol. 382, fil 511 -528).La data de 13.12.2016, inculpatul depune prin ap?r?tor ales un memoriu ?i o cerere de probe (vol. 373, fil. 70-78) respinse prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. din data de 18.01.2017 (vol. 373, fil. 68-69). Al?turat memoriului sunt depuse mai multe documente, respectiv sinteza rela?iei comerciale S.C. SI S.R.L.– S.C. KCS.R.L.– S.C. GT S.R.L., facturi emise de KT KFT, certificate de analiz? a m?rfii, facturi emise de C c?tre S.C. GT S.R.L., coresponden?a mail, facturi emise de S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. KCS.R.L., contract de cesiune crean?? ?ncheiat ?ntre S.C. GT S.R.L., cedent, prin P.L. , S.C. SI S.R.L., cesionar prin D.C. ?i S.C. KCS.R.L., debitor cedat prin A.I.C. , din data de 07.06.2012, ?n copie proces-verbal al Adun?rii din data de 28.03.2012 prin care C , prin Laura Jones ?mputernice?te S.C. SI S.R.L., prin D.C. s? recupereze valoarea facturilor nr. 270 si 271 din data de 15.11.2011 emise de CL c?tre S.C. GT S.R.L (act lipsit de logic? ?ntruc?t GT nu a recep?ionat vreodat? m?rfurile astfel ?nc?t nu avea ce s? pl?teasc?) ?n realitate actul este ?ntocmit pentru a simula existen?a rela?iilor comerciale cu *** , urm?nd s?-i fie acordat un comision de 8 %, ?n fapt firme controlate de inculpat, extras de cont *** ce atest? transferul sumei de 300.000 lei, respectiv 286.533 lei din contul KCS.R.L. ?n contul S.C. SI S.R.L. la data de 21.09.2012, respectiv 24.09.2012 ?i a sumei de 90.000 euro din contul S.C. SI S.R.L. ?n contul CL la data de 09.11.2012, invita?ie-soma?ie trimis? de Garda Financiar? ?i proces-verbal de aplicare a sanc?iunii contraven?ionale a amenzii din data de 20.11.2012 pentru ne?ntocmirea registrului jurnal aferent perioadei 07-09.2012, ?ntocmit de Garda Financiar? Bucure?ti, copie de pe diploma absolvire A.S.E. (vol. 373, fil. 79-113, vol. 374, fil. 162-164)Inculpatul depune o factur? emisa de KT KFT (cu sediul in Ungaria) c?tre CL (cu sediul ?n Marea Britanie) cu destinatar SC KCSRL ?n valoare de 108.960 euro, datat?02.11.2011, opera?iune scutit? de T.V.A. (vol. 373, fil. 82) De asemenea, inculpatul depune dou? facturi emise de CL c?tre SC GT SRL, ambele datate 15.11.2011 ?n valoare de 53.760 euro, respectiv 53.520 euro. (vol. 373, fil. 88-89) Sunt depuse cele trei facturi emise de S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. KCS.R.L. din data de 21.11.2011. (vol. 373, fil. 90-92). Analiz?ndu-se cronologic ?nscrisurile men?ionate se constat? faptul c? inculpatul se ?ncurc? ?n propriile acte falsificate depuse la dosarul cauzei. Dup? cum se observa foarte clar destinatarul real al m?rfurilor era stabilit ?nc? de la data de 2 11 2011 ca fiind KC . ?n aceste condi?ii emiterea facturilor de c?tre GT la data de 15 11 2011 nu relev? dec?t dou? aspecte foarte importante : pe de o parte beneficiarul real al m?rfurilor a fost ?ntotdeauna KC?i nu GT iar pe de alt? parte interpunerea GT S.R.L. doar scriptic pentru evitarea pl??ii T.V.A. Nu are absolut nicio logic? c? ?n data de 2 11 2012 s? fie stabilit beneficiar la m?rfurilor v?ndute de c?tre CL iar la data de 15 11 2012 sa fie stabilit acela?ii beneficiar ?n condi?iile ?n care, prin actele depuse inculpatul ?ncearc? s? acrediteze ideea c? ini?ial client a fost GT iar ulterior K. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 30.03.2017 s-a dispus respingerea memoriului inculpatului, precum ?i a ?nscrisurilor. Sunt depuse acelea?i ?nscrisuri ca la memoriu precedent, plus un nou memoriu care cuprinde ap?r?ri de fond (vol. 374, fil. 290-340)Modul de expunere a aspectelor de c?tre martor? este necredibil ?ntruc?t pe de o parte de?i martora sus?ine c? a de?inut calitatea de administrator la SI nu este capabil? s? prezinte informa?ii obi?nuite (clien?i furnizori ?i a?a mai departe) ?n acela?i timp explica?ia martorei conform c?reia s-a ?nt?lnit la Viena cu inculpatul la ini?iativa acesteia este total necredibil? ?ntruc?t pe de o parte, fiind citat? de organul judiciar pentru a fi audiat? trebuia s? se prezinte la sediul institu?iei ?i nu la inculpat pentru a ”vedea despre ce e vorba” iar pe de alt? parte de?i sus?ine c? administra societatea inculpata nu avea niciun motiv pentru a se ?nt?lni cu inculpatul pentru a vedea despre ce este vorba. Ce uita martora s? men?ioneze este faptul c? citarea telefonic? a cuprins doar comunicarea datei, locului ?i orei la care trebuie s? se prezinte ?i nu oferirea de detalii cu privire la scopul audierii ?i aspectele asupra c?rora urmeaz? s? fie audiat?. ?n acela?i timp se remarc? rapiditatea cu care inculpatul, care nu a g?sit timp ori de c?te ori a fost citat de c?tre procuror, s? se prezinte la audieri, s-a ?nt?lnit cu martora con?tient fiind ca aceasta ar putea oferi o declara?ie care sa-l ?ncrimineze. ?n realitate, gestul inculpatei de a se ?nt?lni cu inculpatul, ?nainte de audiere c?nd nu ?tia niciun fel de elemente despre scopul ?i obiectul acesteia, tr?deaz? o alt? situa?ie de fapt ?i anume ?ncercarea inculpatului de a-?i preg?ti ap?r?rile ?i de influen?a martora. Martora oricum a fost confuz? ?i contradictorie ?n propria declara?ie dintr-un motiv foarte simplu. Nu a administrat niciuna din societ??ile comerciale pe care le-a men?ionat ?ntreaga activitate fiindu-i subordonat? inculpatului. De altfel martora admite ca ”de aceste aspecte se ocupa domnul D.F. ”aceasta semn?nd actele. Martora este nesincer? ?n ceea ce prive?te rela?ia cu A.I.C. ar?t?nd c? nu cunoa?te aspecte legate de opera?iuni desf??urate cu S.C. KCS.R.L. de?i inculpatul A.I.C. o men?ioneaz? ?n mod expres. Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la biroul inculpatei L.I. , de la sediul SC *** SRL, au fost identificate documente financiar-contabile, bancare si ?nscrisuri olografe privind mai multe societ??i comerciale controlate de grupare printre care ?i contractul de cesiune crean?? ?ncheiat ?ntre S.C. KCS.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SI S.R.L. Este identificat astfel contractul ?n original. Rezult? f?r? dubiu c? actul provine de la grupul infrac?ional organizat condus de P.A.P. ?ntruc?t toate ?nscrisurile primite de firma de contabilitate V.T.M. au fost primite de la inculpatul P.A.P. . ?n acela?i timp se remarc? c? este acela?i act depus de c?tre inculpatul D.F. prin ap?r?tor. ?n consecin?? nu exist? niciun dubiu cu privire la provenien?a documentelor pe care inculpatul le-a utilizat ?n activitatea infrac?ional? ?i coniven?a infrac?ional? cu inculpatul P.A. Petrone. (vol. 294, fil. 185-188)?n ceea ce prive?te rela?ia cu S.C. RD S.R.L. nu au fost identificate pl??i c?tre S.C. AA S.R.L., iar din documentele puse la dispozi?ie de c?tre D.I.D., s-a constatat c? societatea inculpatei nu a achitat pre?ul bunurilor ?i serviciilor c?tre furnizor, crean?a fiind stins? ?n baza unui contract de cesiune ?n valoare de 649.686,04 lei, ?ncheiat cu o ter?? persoana juridic? S.C. *** , societate controlat? de inculpatul D.F. .Pe parcursul anchetei penale, la solicitarea procurorului, inculpata D.I.D. a pus la dispozi?ie mai multe documente printre care ?i: - contract de cesiune crean?? datat 07.02.2013 ?ncheiat ?ntre S.C. AA S.R.L., prin T.A. , S.C. *** , prin *** ?i S.C. RD, prin inculpat?, av?nd ca obiect crean?a furnizorului ?mpotriva S.C. RD S.R.L. (vol. 266, fil. 343-346)- notific?ri ale S.C. AA S.R.L. din data de 12 02 20013 c?tre S.C. RD S.R.L. privind soldul facturilor emise (649 686,04 lei) ?i solicitare de plat? ?n contul S.C. *** - extras de cont *** ce atest? o plat? efectuat? ?n data de 25.09.2012 de S.C. RD S.R.L. ?n valoare de 57.500 euro c?tre CL (de asemenea, societate controlat? de inculpatul D.F. ), fiind f?cuta men?iunea olograf? ?RO ” (fil. 593). Este anexat? o adres? a S.C. RO S.R.L. semnat? *** . c?tre societatea inculpatei prin care se notific? ca o parte din suma r?mas? neachitat? s? fie pl?tit? c?tre firma men?ionat?.Mai este depus? o factura emis? de CL ?n valoare de 57.500 de euro pentru RO din data de 7 iunie 2013 ?i extras de cont al *** pentru S.C. RD S.R.L. ce atest? plat? pentru S.C. RO S.R.L. ?n valoare de 70.000 de lei, datat 30.08.2012.Pe rela?ia cu S.C. KC S.R.L. inculpatul A.I.C. a pus la dispozi?ie mai multe documente printre care : - bon de punere ?n stoc, C.M.R.-uri, D394, D390, extras de cont ce atesta plat? c?tre SC SI ?n contul crean?ei pentru SC GT SRL, - se constat? c? bonul de punere ?n stoc datat 11.11.2011, deci anterior emiterii facturii, are la rubrica expeditor societatea din Ungaria, respectiv KT , iar la beneiciar S.C. KCS.R.L. (vol. 211, fil. 562, 564, 566). De asemenea, pe C.M.R.-urile datate 11.11.2011, furnizorul extern este KT KFT, iar beneficiar SC KCSRL, de?i marfa potrivit sus?inerilor inculpatului a fost livrat? conform facturilor de SC GT SRL. (vol. 211, fil. 563,565,567,569)?n ceea ce prive?te contractul de cesiune crean??, acesta este ?ncheiat la data de 07.06.2012 ?ntre GT , prin P.L. SI , prin D.C. , tat?l inculpatului D.F. ?i SC KCSRL, prin A.I.C. . (vol. 247, fil. 180-183) Din contractul de cesiune rezult? c? numitul P.L. , administratorul S.C. GT S.R.L. cedeaz? crean?a c?tre S.C. SI S.R.L., crean?a ce o avea fa?? de S.C. KCS.R.L. (vol. 211, fil. 614-617)Este pus? la dispozi?ie ?i coresponden?a mail cu inculpatul D.F. , utilizatorul adreselor *** ?i *** ?n perioada noiembrie 2011-septembrie 2012. Se remarc? solicitarea inculpatului D.F. de a nu achita pre?ul ?n contul S.C. GT S.R.L., precum ?i faptul c? inculpatul A.I.C. realizeaz? c? exist? nereguli ?n leg?tur? cu v?nz?torul. (vol. 247, fil. 144-157)La data de 07.09.2012 este transmis un mail de c?tre *** c?tre C.A. av?nd ca subiect ”contract cesiune”. Mail-ul este semnat *** , asistent manager (vol. 247, fil. 147-148). De altfel, coresponden?a pe subiectul facturilor emise de *** este purtat? ?n mai multe r?nduri cu martora *** . (vol. 247, fil. 150-155)Pl??ile din contul KCdeschis la *** c?tre SC SI SRL sunt efectuate la data de 24.09.2012 ?n sum? de 286.533 lei, respectiv 21.09.2012 ?n sum? de 300.000 lei. (vol. 247, fil. 351-353)Totodat?, este identificat? ?i coresponden?a e-mail privind achizi?ia de la S.C. GT S.R.L. Cu privire la aceast? coresponden??, sunt identificate comunic?ri ?ntre adresa *** ?i utilizatorul adresei *** din data de 26.09.2013. (vol. 273, fil. 252, 258). Sunt depuse la dosarul cauzei comenzi de transport datate 12.07.2011 semnate D.F. ?n numele CL c?tre SC SMS SRL, comenzi datate 07.07.2011, 25.07.2011, 26.07.2011, de unde rezulta f?r? dubiu c? societatea men?ionat? s-a aflat sub controlul inculpatului. (vol. 273, fil. 260-263)Inculpatul l-a recunoscut pe inculpatul D.F. de pe plan?a foto cu ocazia efectu?rii procedurii de identificare persoane ca fiind persoana c?reia i-a pus la dispozi?ie facturi fictive (proces-verbal de identificare persoane vol. 382 fil. 379 -382) Analiz?nd situa?ia de fapt a?a cum se contureaz? pe baza probelor administrate at?t directe c?t ?i indirecte, ?n cauz? se re?in ?i subliniaz? mai multe aspecte. ?n primul r?nd, nu exist? absolut nici un dubiu cu privire la persoana inculpatului D.F. , identitatea acestuia ?i calitatea sa de trader ?n pia?? de produse chimice. Toate actele de cesiune crean?? identificate ?n prezenta cauz? sunt falsificate, nu exprim? realit??i ?i voin?e juridice ?i au rolul exclusiv de a redirec?iona sumele de bani tranzac?ionate ?n beneficiul inculpatului, prin intermediul societ??ilor pe care le controla ?n fapt. Presupu?ii semnatari ai contractelor de cesiune ?i a notific?rilor, care ?n fapt reprezint? falsuri, apar?in aparent inculpatului P.L. pentru SC GT SRL, respectiv *** , pentru SC RO SRL ?i SC AA SRL. ?n ceea ce-l prive?te pe inculpatul P.L. , acesta si-a recunoscut pe parcursul anchetei rolul ?i atribu?iile ?n cadrul mecanismului infrac?ional, preciz?nd explicit c? nu a desf??urat nicio activitate comercial?, c? a aplicat semn?turi formal c?nd i s-a cerut sau i-au fost falsificate prin imitare de c?tre inculpatul P.A.P. . ?n ceea ce prive?te numele *** , s-a stabilit dincolo de orice dubiu c? datele persoanei cu acest nume au fost folosite ?n mod fraudulos de membrii grupului infrac?ional, persoana respectiv? neexprim?nd vreodat? vreo voin?a de contractare. Cu privire la sursa documentelor ce atest? tranzac?ii ?ntre cele trei societ??i controlate de grupare (SC GT SRL, SC RO SRL, SC AA SRL) ?i cele dou? societ??i comerciale beneficiare, respectiv SC KCSRL ?i SC RD SRL, tranzac?ii fa?? de care s-a re?inut contribu?ia infrac?ionala a inculpatului D.F. , nu exist? absolut nici un dubiu c? acestea provin de la membrii grup?rii coordonate de inculpatul P.A.P. , inculpatul procur?ndu-le si folosindu-le ?n demersul infrac?ional. Pentru a evita transferul sumelor de bani c?tre firmele controlate de grupul coordonat de inculpatul P.A.P. , inculpatul a identificat modalit??i ingenioase de redirec?ionare a sumelor ?n baza unor documente falsificate. Redirec?ionarea se face c?tre propriile societ??i comerciale, na?ionale sau off-shore, asupra c?rora exercita controlul direct sau prin interpu?i, respectiv SI SRL, *** LTD si C LTD. Utilizarea societ??ilor ?i controlul asupra acestora rezult?, f?r? dubiu, at?t din declara?iile inculpa?ilor A.I.C. ?i P.A.P. , declara?ia martorei *** , c?t ?i din coresponden?a electronic? purtat? ?ntre inculpat ?i A.I.C. , a?a cum a fost eviden?iata anterior. ?n cazul SC KCSRL, inculpatul folose?te societatea pus? la dispozi?ie de grupare, respectiv SC GT SRL pentru a evita plata taxelor c?tre bugetul de stat reprezent?nd T.V.A.-ul aferent opera?iunii, sens ?n care interpune societatea ?ntre furnizorul din Ungaria si beneficiarul S.C. KCS.R.L. A?a cum rezult? din documente, scriptic, marfa parcurge traseul furnizor din Ungaria-SC GT SRL - SC KCSRL. Fiind vorba de o achizi?ie intracomunitara, se aplic? sistemul de taxare invers? la opera?iunea ?n sine de import, neachit?ndu-se T.V.A. ?n mod efectiv, ci doar eviden?iindu-se ?n contabilitate at?t ca T.V.A. colecatat? c?t ?i ca T.V.A. deductibil?. Odat? ?ns? cu rev?nzarea pe teritoriul Rom?niei de c?tre S.C. GT S.R.L., m?rfurile devin purt?toare de T.V.A., exist?nd obliga?ia colect?rii ?i achit?rii taxei efectiv. De asemenea, a?a cum rezult? din documente, precum ?i din declara?ia inculpatului A.I.C. , m?rfurile au fost achizi?ionate din Ungaria ?i rev?ndute c?tre SC KCSRL la acela?i pre?, ceea ce ?nseamn? ca inculpatul a v?ndut la un pre? mai mic, astfel ?nc?t acesta s? includ? ?i T.V.A. Tranzac?ia, ?n modalitatea frauduloas? expus?, prezint? interes at?t pentru inculpatul D.F. , care comercializeaz? marfa f?r? a pl?ti TVA, c?t ?i pentru A.I.C. care ??i deduce TVA-ul achitat, de?i acesta provine dintr-o opera?iune fictiva reprezentat? de tranzac?ia de la S.C. GT S.R.L. c?tre S.C. KCS.R.L.. ?n consecin??, interpunerea societ??ii S.C. *** S.R.L. este f?cut? exclusiv ?n scopul elud?rii pl??ii T.V.A. Opera?iunile de intrare, respectiv ie?ire, raportat la SC GT SRL nu au con?inut ?i scop economic, firma este doar un vehicul fiscal de acumulare TVA, respectiv financiar pentru transferul sumelor de bani. De altfel, din toate probele administrate rezult? c? marfa comandat? din Ungaria a ajuns direct ?n posesia beneficiarului KC , ace?tia fiind termenii ?n?elegerii dintre inculpa?ii D.F. ?i A.I.C. . Dincolo de elementele probatorii prezentate raportat la situa?ia particular? a tranzac?iilor men?ionate, cele trei societ??i ale grup?rii folosite de inculpat au fost documentate ?i investigate al?turi de restul firmelor controlate de grupare rezult?nd c? acestea nu func?ioneaz? la sediile ?i punctele declarate, nu desf??oar? activit??i reale ?i nu au angaja?i. ?n ceea ce prive?te S.C. RD S.R.L., este vorba de opera?iuni pur fictive, nefiind vorba ?n aceast? situa?ie de interpunerea societ??ilor ?ntr-un lan? de tranzac?ionare pentru a evita plata taxelor c?tre bugetul de stat, ci de simple opera?iuni fictive ?nregistrate ?n contabilitate ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale. Versiunea oferit? pe parcursul anchetei de c?tre inculpata Dinc? Isabella, administratorul S.C. RD S.R.L., este una care nu are niciun fundament ?n realitate av?nd un singur scop creionat, respectiv protejarea inculpatului D.F. ?n fa?a r?spunderii penale. Inculpata nu a putut oferi o explica?ie logic? ?i ra?ional? privind mecanismul prin care sumele de bani au ajuns exact ?n conturile firmelor inculpatului D.F. . Av?nd ?n vedere c? sublini?m existen?a unor particularit??i comune pentru cele dou? demersuri infrac?ionale, le expunem sintetic ?n cele ce urmeaz?:1.?In ambele situa?ii sunt utilizate societ??i comerciale de tip ”fantom?”2. ?n ambele situa?ii cele trei societ??i comerciale de tip fantom? se afl? sub controlul aceluia?i grup infrac?ional organizat, respectiv cel condus de inculpatul P.A.P. .3. ?n cadrul celor trei societ??i comerciale, inculpatul nu are nicio calitate pentru a tranzac?iona, nici m?car una formal? (o ?mputernicire).4. ?n ambele situa?ii, se folose?te acela?i mecanism financiar-bancar prin care sumele de bani reprezent?nd plata bunurilor ?i serviciilor achizi?ionate s? ajung? ?n posesia inculpatului prin intermediul unor societ??i controlate, ?i nu ?n contul furnizorului, a?a cum ar fi fost firesc ?n cazul unui contract de v?nzare-cump?rare. 5. Practica inculpatului de a desf??ura opera?iuni prin intermediul unor firme ?n care nu figureaz? cu calit??i, a?a cum subliniaz? ?i inculpatul A.I.C. , tocmai pentru a evita r?spunderea penala ?n cazul depist?rii aspectelor ilegale. 6. Adresele de e-mail folosite de inculpat sunt confirmate at?t de inculpatul A.I.C. , c?t ?i de martora *** ?n concluzie, inculpatul a ac?ionat cu inten?ie, elaborat ?i coordonat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor, urm?nd a fi trimis ?n judecata pentru faptele re?inute ?n sarcina sa. ?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului.?n consecin?? inculpatul va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (9 acte materiale corespunz?toare celor 9 achizi?ii ?nregistrate cu complicitatea inculpatului de c?tre S.C. RD S.R.L. - 8 acte materiale - ?i S.C. KCS.R.L, un acte material) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(12 de acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre ***,*** ?i SI ) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , SI ?i *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate ?i uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.80. La data de 15 12 2014 au fost puse ?n executate mandatele de perchezi?ie judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti pentru 37 de loca?ii. Printre persoanele vizate la acel moment s-a num?rat ?i numita D.L.G. . Aceasta a fost ?nsa localizat? ?n data de 15 12 2014 ?n mun. Ia?i, ?n timp ce se afla la o prieten? pe nume B.G. , *** ?n locuin?a c?reia a ?nnoptat ?n perioada 14-15 decembrie 2014. ?n consecin??, s-a pus ?n executare mandatul de aducere inculpata fiind condusa la sediul D.I.I.C.O.T. pentru audieri, ulterior fiind re?inut? pentru 24 de ore ?i prezentat? Cur?ii de Apel Bucure?ti cu propunere de arestare preventiv? pe o perioada de 30 de zile, cerere admisa la data de 16 decembrie 2014. ?n perioada in care inculpata s-a aflat ?n sediul D.I.I.C.O.T. Serviciul Teritorial Bucure?ti aceasta a comunicat prin intermediul telefonului mobil cu suspecta B.G. . Comunic?rile telefonice ale inculpatei erau sub supraveghere tehnic? ?n baza mandatului de supraveghere tehnic? nr. *** ora 15.30 emis de Curtea de Apel Bucure?ti, prelungit prin ?ncheierea acelea?i instan?e la data de 12 12 2014. Din con?inutul S.M.S.-urilor transmise precum ?i a convorbirilor, ambele din data de 15 12 2014 purtate cu numita *** a rezultat f?r? dubiu ca inculpata i-a remis spre p?strare mai multe bunuri (laptop ?i carduri bancare) cu privire la care o aten?ioneaz? s? le p?streze, iar cardurile sa le foloseasc? pentru a retrage sume de bani dar nu mai mult de 7 000 de lei pe zi, indic?ndu-i ?i codul pin ?n mod codat. Facem men?iunea c? la locuin?a suspectei *** nu a fost efectuat? perchezi?ie domiciliar? ?ntruc?t inculpata D.L. ?n mod neprev?zut s-a deplasat ?n data de 13 12 2014 din Bucure?ti la Ia?i locuind la persoana men?ionat?. Redam mai jos con?inutului comunic?rilor telefonice purtate de inculpata D.L.G. cu suspecta *** . Av?nd ?n vedere aceste aspecte la data 9 01 2015 s-a solicitat judec?torului de drepturi ?i libert??i autorizarea efectu?rii unei perchezi?ii domiciliare la locuin?a suspectei *** in scopul identific?rii ?i ridic?rii bunurilor pe care inculpata D.L.G. le-a remis acesteia in perioada in care a locuit la domiciliul acesteia. Solicitarea a fost admis? fiind emis mandatul de perchezi?ie domiciliar? nr. 2/09.01.2015, mandat pus ?n executare ?n baza ordonan?ei de delegare emis? de procuror la data de 12.01.2015 de organele de cercetare penal? din cadrul B.C.C.O. Ia?i (delegare- vol. 215, fil. 146-152, proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? - vol. 215, fil. 154-161) Cu ocazia efectu?rii perchezi?iei domiciliare la data de 14 ianuarie 2015 s-a constatat c? numita *** a predate tat?lui ?i fratelui inculpatei D.L.G. , respectiv D.G. ?i D.G. bunurile. Suspecta pune la dispozi?ie un proces-verbal datat 8 01 2015 prin care a predat toate bunurile inculpatului D.G. . (vol. 215, fil. 157). Printre bunurile predate de suspect? se num?rau carduri emise de B.R.D. pentru S.C. PID S.R.L. (una din firmele folosite de grupare ?n activit??ile de import carne), 2 ?tampile PID , laptop Sony Vaio, token B.R.D. ?i token *** B, 7 telefoane mobile ?i 7 cartele SIM. Se re?ine faptul c? organul judiciar a apreciat ?nc? de la momentul la care au fost analizate discu?iile telefonice purtate de inculpat? cu suspecta *** ?n data de 15 12 2014 c? laptopul SONY VAIO constituie prob?, mai ales av?nd ?n vedere solicitarea inculpatei D.L.G. c? bunurile s? le fac? pierdute. Rezulta ?n mod evident faptul c? pe laptopul respectiv se reg?seau date ?i informa?ii importante ?ncriminatoare pentru inculpat? aceasta fiind ?i ra?iunea solicit?rii. Acestea au fost ?i ra?iunile pentru care organul judiciar a ?ntreprins demersuri ?n vederea recuper?rii lor solicit?nd autorizarea perchezi?iei domiciliare pentru locuin?a suspectei B.G. . La data de 14 respectiv 16 ianuarie 2015 inculpa?ii D.G. ?i D.G. au fost contacta?i telefonic de c?tre procuror ?i li s-a pus ?n vedere s? predea bunurile primite de la numita *** ?ntruc?t reprezint? probe, ?n caz contrar intr?nd sub incidenta legii penale, ?ntocmindu-se procese-verbale ?n acest sens. Astfel la data de 14.01.2015 numitul D.G. a fost contactat telefonic de c?tre procuror ?i i s-a pus ?n vedere ca p?n? Vineri 16 01 2016 s? predea bunurile primite de la numita *** ?n data de 08 01 2015. Acesta s-a angajat ca p?n? la termenul fixat sa predea aceste bunuri. (proces-verbal din data de 14.01.2015 - vol. 215, fil. 305) La data de 16.01.2015 numitul D.G. s-a prezentata la sediul D.I.I.C.O.T. ?i de?i i s-a solicitat telefonic ?n data de 14 01 2015 sa predea bunurile primite de la numita *** ?n data de 8 01 2015 acesta nu a dat curs solicit?rii motiv?nd c? nu a avut garan?ia c? discut? la telefon cu un reprezentant al unui organ judiciar. ?n consecin?? a fost contactat telefonic numitul D.G. c?ruia i s-a pus ?n vedere s? discute cu fiul s?u ?i s? predea bunurile primite. Acesta din urm? a men?ionat c? de?i fiul s?u a semnat procesul-verbal din data de 08 10 2015 prin care numita *** a predat bunurile ?n fapt el le-a ridicat ?i c? va face toate demersurile ?n scopul pred?rii lor. Acestuia i s apus in vedere s? predea bunurile ?ntruc?t constituie probe ?n caz contrar intr?nd sub inciden?a legii penale. (proces-verbal din data de 16 01 2015 - vol. 216, fil. 207-208) La data de 16.01.2015 inculpatul D.G. a fost notificat telefonic pentru a doua oar? s? predea bunurile primite de la *** pun?ndu-i se ?n vedere c? p?n? Luni, 19.01.2015, s? predea bunurile, acesta din urm? motiv?nd c? nu a dat curs solicit?rii ?ntruc?t nu avea garan?ia c? discut? cu un organ judiciar la telefon. (proces-verbal din data de 16.01.2015 vol. 215, fil. 306-307)La data de 16 ianuarie 2015 numitul D.G. s-a prezentat la sediul D.I.I.C.O.T. f?r? bunuri motiv?nd c? nu le-a adus ?ntruc?t nu avea garan?ia c? discut? cu un reprezentant al D.I.I.C.O.T. La data de 19 ianuarie 2015 s-au prezentat la sediul D.I.I.C.O.T. numi?ii D.G. ?i D.G. care au ar?tat c? au ?nstr?inat o parte din bunuri, respectiv laptopul si telefoanele mobile ?ntr-un t?rg unor persoane necunoscute. Av?nd ?n vedere situa?ia de fapt, cronologia evenimentelor ?i rezultatul concret respectiv ascunderea bunurilor ce constituiau probe ?n ancheta penal? prin ordonan?a din data de 21.10.2015 s-a dispus ?nceperea urm?rii penale fa?? de B.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizarea f?ptuitorului prev. de art. 269 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 15 decembrie 2014 - 8 ianuarie 2015 a sprijinit-o pe numita D.L.G. , cercetata ?ntr-o cauz? penal?, primind ?i p?str?nd de la aceasta bunuri ce constituiau probe, bunuri pe care nu le-a predat organelor judiciare ci familiei inculpatei, ?n scopul ?ngreun?rii ?i ?mpiedic?rii cercet?rilor ?n dosarul cu num?rul *** , fa?? de numitul D.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin. 1 lit. b C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat s? pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate ?n mod explicit, primite de la suspecta *** ?n data de 08 01 2015 ?i sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut ?i ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu num?rul *** ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta B.G. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i fa?? de numitul D.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin. 1 lit. b C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015 ?i sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut ?i ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu num?rul *** in scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta *** toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 216, fil. 253-258)?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului D.G. pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul D.G. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit. b C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015, sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut si ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop si telefoane mobile, probe ?n dosarul cu num?rul *** in scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta *** , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Astfel, fiind audiat in calitate de suspect la data de 22.01.2015, suspectul D.G. arata ca in data de 07.01.2015 a fost la Ia?i, fiind sunat de B.G. . A ajuns seara ?i a discutat cu aceasta, ?nsa nu a vrut sa ii predea bunurile, ?ntruc?t era singura acas?. ?n data de 08.01.2015, a fost cu tat?l sau la Ia?i ?i seara, ?n prezenta lui *** ?i a doi martori, a primit bunurile, a ?ntrebat-o daca sunt puse sub sechestru sau ca a ?ntrebat cineva de ele, aceasta a r?spuns negativ si a semnat un proces-verbal ?i a semnat un proces verbal f?r? a citi. Bunurile le-a dus acas? la Sl?nic Moldova, dup? care s-a ?ntors la One?ti ?i nu mai ?tie nimic de bunuri. (vol. 216, fil. 274-275)Fiind audiat ?n calitate de inculpat la data de 09.03.2016, acesta uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 332, fil. 226-227) ?n concluzie, analiz?nd materialul probator ?n cauz? se constat? c? sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului D.G. pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n consecin?? inculpatul D.G. va fi trimis ?n judecat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa, respectiv obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit. b C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015, sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut si ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu num?rul *** in scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta B.G. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.81. Inculpa?ii L.I. ?i V.L. vor fi trata?i ?n cadrul acelea?i sec?iuni av?nd ?n vedere c? demersurile acestora pe linie infrac?ional?, efectuate ?n tandem, vizeaz? acela?i domeniu infrac?ional respectiv ramburs?rile ilegale de T.V.A., demersuri ini?iate de grupul infrac?ional organizat ?i sprijinite de c?tre cei doi inculpa?i cunosc?nd natura frauduloas? a acestora. Din actele de urm?rire penal? efectuate a rezultat c? inculpa?ii realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor membrilor grup?rii conduse ?i coordonate de inculpatul P.A.P. l-a sprijinit pe acesta cu inten?ie pe linia ?ntocmirii eviden?ei contabile, realiz?nd c? societ??ile comerciale pentru care i se solicit? astfel de servicii nu desf??oar? ?n fapt niciun fel de activitate comercial? ?i de asemenea l-a ajutat ?n demersurile efectuate prin intermediul a dou? societ??i comerciale de restituire/rambursare T.V.A., respectiv S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AC S.R.L. toate fiind controlate ?n fapt de aceea?i grupare.De?i ?ntre cei doi inculpa?i ?i membrii grup?rii nu a existat o ?n?elegere prestabilit? explicit? cu privire la natura infrac?ional? a demersului, inculpa?ii realizeaz? foarte bine faptul c? ?n spatele demersurilor membrilor grup?rii se reg?sesc ?nscrisuri falsificate, c? bunurile pentru care se solicit? ramburs?rile nu exist? ?n fapt, iar societ??ile comerciale sunt controlate de alte persoane dec?t cele care au calitatea scriptic de administratori ?i nu au ?n spate activit??i economice reale. Pentru a se ajunge la o astfel de concluzie ?i versiune faptic? ce ?n final a fost re?inut? ?n prezenta cauza inclusiv ?n ?ncadrarea juridic? au fost luate ?n calcul mai multe elemente ce rezult? chiar din mijloacele de prob? administrate ?n cauz?. ?n primul r?nd, inculpa?ii nu au ac?iuni singulare desf??urate pe o scurt? perioad? de timp ci din contr? demersurile lor se ?ntind pe o durata de aproximativ 4 ani, sunt constante ?i vizeaz? mai multe societ??i comerciale c?t ?i mai multe cereri de rambursare ?n al doilea r?nd, inculpa?ii percep direct ?i nemijlocit situa?ia ac?ionariatului societ??ilor comerciale ?n numele c?rora se solicit? rambursarea de T.V.A., respectiv istoricul acestuia, faptul c? persoane modeste material ?i intelectual de?in calitatea de asociat ?i/sau administrator, discu?iile ?n fapt av?nd loc cu alte persoane care nu au nicio calitate ?n cadrul societ??ilor men?ionate (inculpatul P.A.P. ). Daca ?n cazul inculpa?ilor P.L. sau C.S.G.V. , respectiv D.L.G. , inculpa?ii se pot ”ap?ra” invoc?nd procurile de reprezentare, ?n cazul inculpatului P.A.P. , despre care inculpa?ii au reprezentarea ca el controleaz? societ??ile, nu exist? niciun ?nscris ?n baza c?ruia acestuia s?-i fi fost conferit? vreo calitate ?n cele doua firme.?n al treilea r?nd, inculpa?ii, conform propriilor declara?ii, percep direct pe unii din administratorii societ??ii fa?? de care se putea observa cu u?urin?? c? nu sunt capabili sa gestioneze societ??i comerciale cu cifre de afaceri de ordinul milioanelor de lei.?n al patrulea r?nd, a?a cum rezul?a din ?nscrisurile ridicate cu ocazia perchezi?iei domiciliare ?i a celor identificate cu ocazia perchezi?iilor informatice, inculpa?ii percep ?n mod direct faptul c? pe de o parte, gruparea coordoneaz? zeci de societ??i comerciale ?i nu numai pe cele dou?pentru care cer rambursarea de T.V.A, ?ntre acestea exist?nd tranzac?ii reciproce de natur? sa contureze ideea unor tranzac?ii fictive special construite tocmai pentru a crea cifre de afaceri ?n mod artificial. Cei doi inculpa?i, ?n calitatea lor de angaja?i sau subcontractori, au ?inut o bun? perioada de timp eviden?a contabil? pentru toate societ??ile comerciale controlate de grupare. ?n sistemele informatice ridicate cu ocazia perchezi?iilor domiciliare, au fost identificate foarte multe documente ?n alb (facturi, contracte), lucru nefiresc av?nd ?n vedere ca ?n calitate de contabil ace?tia trebuiau s? ?ntocmeasc? ?i s? ?in? eviden?a contabila pe baza unor ?nscrisuri asumate prin semn?tur? si ?tampila. ?n acela?i timp, din analiza documentelor, inculpa?ii observa ?n mod evident c? presupusele achizi?ii de bunuri (terenuri ?i utilaje pentru care s-a solicitat rambursarea de T.V.A) sunt efectuate tot de la societ??i controlate de grupare. ?n al cincilea r?nd, cei doi inculpa?i au reprezentarea structurii grupului infrac?ional organizat av?nd contacte directe sau indirecte cu majoritatea membrilor acestuia. Astfel, inculpa?ii ?i cunosc pe inculpatul P.A.P. , liderul grup?rii, P.L. ?i C.S.G.V. , din e?alonul secund, D.L. ?i G.R. , secretarele acestuia ?i cele care asigurau coresponden?a ?n circuitul documentelor, precum ?i pe avocata P.R. , fiind identificate mail-uri transmise de aceasta ?n urma monitoriz?rii corespondentei electronice pentru adresele de e-mail folosite de grupare. Dup? cum apreciam anterior, ?ntre inculpa?i ?i grupare nu a existat o ?n?elegere explicit?, ci una tacita, cei doi fiind anima?i ?n demersul infrac?ional de sumele de bani pe care gruparea le achit? pentru serviciile de contabilitate ?i consultan?? prestate. Mai mult dec?t at?t, pe parcursul demersurilor ?n cadrul procedurilor efectuate cu reprezentan?ii A.NA.F. ?n scopul verific?rii fizice a utilajelor pretins achizi?ionate, inculpa?ii percep, de asemenea, ?n mod direct c? acestea nu exist? ?i c? procedura este am?nat? regulat sub diferite pretexte. De asemenea, de?i inculpatul P.A.P. a sus?inut ?n cadrul audierilor ca nu le-a spus consultan?ilor c? bunurile nu exist?, discu?iile telefonice purtate cu inculpata L.I. ?l contrazic fiind identificat? o convorbire telefonica ?n care inculpatul ?i precizeaz? explicit c? ?nscrisurile ce au stat la baza dosarelor nu reflect? realitatea, fiind confec?ionate pentru ”a da bine”. ?n mod firesc, tocmai pentru l?murirea cauzei sub toate aspectele, func?ionarii AN.A.F-Sector 1 care au avut atribu?ii ?n procedurile parcurse pentru rambursarea de T.V.A. au fost audia?i ?n prezenta cauz? ?n calitate de martori. Ace?tia indic? f?r? echivoc pe cei doi inculpa?i ca fiind persoanele care, ?n calitate de consultant sau reprezentant conven?ional, au reprezentat cele doua societ??i comerciale. Din declara?iile martorilor, rezult? mai multe aspecte care converg c?tre aceea?i concluzie: inculpa?ii au cunoscut natura frauduloasa a demersului, i-au indus ?i men?inut ?n eroare pe func?ionarii A.N.A.F. ?i au ?ntreprins orice demers necsar atingerii scopului final, respectiv aprobarea cererii de rambursare. Inculpa?ii nu men?ioneaz? nicio clip? faptul c? beneficiarul real al firmelor este o alt? persoana dec?t cele trecute ?n actele societ??ilor, de?i cunosc acest lucru sunt evazivi ?n explica?ii sau prezint? versiuni neadev?rate atunci c?nd func?ionarii A.N.A.F. solicit? prezen?a administratorului societ??ii ?i mai mult dec?t at?t, ?n anumite situa?ii, ?ncearc? chiar coruperea func?ionarilor pentru aprobarea cererii de rambursare, a?a cum rezult? din declara?iile martorilor audia?i ?n cauz?, func?ionari A.N.A.F. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita L.I. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilorde restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** ”, prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ,toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale, inculpata a avut o atitudine nesincera, neg?nd acuza?iile re?inute ?n sarcina sa ?i expun?nd versiuni faptice contrar adev?rului judiciar, a?a cum se contureaz? pe baza probelor administrate ?n cauz?. ?n fapt, inculpata, dincolo de negarea propriei contribu?ii infrac?ionale, prin versiunile oferite cu ocazia audierilor, care a?a cum se observ?, coincid ?n detalii cu cele ale inculpatului V.V.L. ?i suspectului ***, a ?ncercat acoperirea contribu?iei infrac?ionale a suspectului ***. Analiz?nd cele dou? declara?ii oferite pe parcursul urm?ririi penale, se constat? c? aspectele faptice expuse, pe de o parte sunt contrazise de toate probele administrate ?n cauz?, iar pe de alta parte con?in contradic?ii chiar ?n propriile sus?ineri. Astfel, inculpata sus?ine ?n prima declara?ie c? nu a acordat consultan?? ?n procedura de rambursare T.V.A., dup? care, ?n declara?ia urm?toare, sus?ine contrariul. A?a cum singur? recunoa?te, inculpata cunoa?te at?t numele real al inculpatei D.L.G. , c?t si numele conspirativ, V.A. . Inculpata men?ioneaz? doar patru societ??i pentru care a ?inut eviden?a contabil?, de?i ?n calculatorul acesteia supus perchezi?iei informatice au fost identificate mult mai multe societ??i controlate de grupare. Fiind ?ntrebat? ?n mod explicit dac? a primit documente ?n alb completate, dar nesemnate ?i ne?tampilate, a?a cum rezult? din perchezi?ia informatic?, aceasta neag?. Inculpata sus?ine c? a avut procur? de la administratorii societ??ilor, dar nu poate indica nicio persoana. De asemenea, fiind ?ntrebat? ?n mod explicit daca i-a indicat inculpatului P.A.P. cum s? ?ntocmeasc? anumite acte ca sa nu ”bata la ochi”, aceasta neag?, de?i acest aspect rezult? ?n mod evident din discu?iile telefonice purtate cu liderul grup?rii. Fiind ?ntrebat? de tentativa de corupere a func?ionarilor A.N.A.F., inculpata neag?, fiind contrazisa ?ns? chiar de martorii audia?i ?n cauz?. De?i sus?ine constant ?n acord cu versiunile oferite ?i de inculpatul V.V. c? au sesizat suspiciuni cu privire la existen?a utilajelor, acesta fiind motivul determinant al rezilierii contractului, materialul probator administrat relev? faptul c? din contr?, motivul rezilierii contractului a fost neachitarea obliga?iilor financiare de c?tre P.A.P. . De altfel, a?a cum rezult? ?i din declara?iile martorilor func?ionari A.N.A.F. audia?i ?n cauz?, rezult? faptul c? inculpata, ca ?i inculpatul V.V. , nu a notificat niciodat? organele fiscale sau judiciare cu privire la existen?a unor indicii de fraud?. De?i la dosarul cauzei exist?discu?ie telefonic? interceptat? ?n care inculpatul P.A. ?i transmite in mod explicit inculpatei ca situa?iile financiare au fost f?cute ”s? dea bine” la A.N.A.F., fiind chestionata cu privire la acest aspect, inculpata neag?. Nu ?n ultimul r?nd, ?n cadrul aceleia?i strategii de acoperire a suspectului ***, inculpata sus?ine c?, de?i era angajata cu contract de munca la *** , ?n fapt, presta activit??i pentru inculpatul V.V.L. , ?i societ??ile acestuia, SC AASRL si SC BLA SRL. Atitudinea subiectiv? a inculpatei L.I. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea fa?? de membrii grup?rii ?i activit??ile frauduloase desf??urate, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura demersurilor si activit??ilor concrete desf??urate ?n ansamblul angrenajului infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. ?n ceea ce prive?te declara?iile suspectului ***, se remarc? faptul c? aser?iunile acestuia nu fac dec?t s? se ?ncadreze perfect ?n cele ale inculpa?ilor V.V.L. ?i L.I. , ?n sensul ?n care, de?i au existat contracte ?ncheiate direct cu firma VTM, serviciile de contabilitate sau consultan?? ?n procedura de rambursare T.V.A. au fost prestate de cei doi inculpa?i ?i nu de c?tre suspect. Se remarca ca declara?ia suspectului coincide ?n cele mai mici detalii cu cele ale inculpa?ilor V.V. ?i L.I. , detalii care nu ar fi avut cum s? fie re?inute dup? trecerea unei perioade ?ndelungate de timp de la perceperea lor (nu participa la inspec?ii, ci doar intr? s? ”salute”). ?n consecin??, suspectul *** transfera ?ntreaga r?spundere pentru actele ?ntocmite ?i procedurile desf??urate ?n sarcina celor doi inculpa?i, respectiv V.V.L. ?i L.I. . Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la biroul inculpatei L.I. , de la sediul SC *** SRL, au fost identificate documente financiar-contabile, bancare ?i ?nscrisuri olografe privind societ??ile S.C. CE S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. CC S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AF S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. MP S.R.L., S.C. TO S.R.L., S.C. SI S.R.L. (de unde rezulta cu certitudine ca inculpatul P.A.P. este cel care a pus la dispozi?ia inculpatului D.F. actele tranzac?iilor frauduloase; fiind identificat contractul in original (vol. 293, fil. 185-188). Se constat? c? printre documentele ridicate se reg?sesc ?nscrisuri completate, f?r? a fi ?ns? semnate de administrator sau stampilate (vol. 292, fil. 7). Este identificat un ?nscris privind SC GT SRL, D394, unde sunt efectuate mai multe men?iuni olografe, printre care “ ***” ?i ?ntrebarea daca este cazul s? fac? regl?ri la perioada 2010-2012 “ c? sa nu dea peste cap declaratiile“. (vol. 292, fil. 57, fil. 71). Este identificat? o procur? emis? de P.L. pentru inculpat? de reprezentare a SC GT SRL. Este identificat un ?nscris olograf unde sunt trecute mentiunile “*** , C. , GARDA FINANCIARA, SESIZARE PENALA”. (vol. 292, fil. 140). ?n consecin??, inculpata ia cuno?tin?? inclusiv de problemele penale pe care societatea grup?rii le are. Sunt identificate, de asemenea, contracte de custodie nesemnate si ne?tampilate (vol. 292, fil. 119-127). Se mai observ?, din analiza documentelor, c? inculpata prime?te contracte sau alte acte ?n alb pe care face mentiuni cum trebuie s? arate pentru a corespunde (vol. 293, fil. 16,77,78-83, 92, 119). Este identificat? o procur? emis? de S.C. GT S.R.L. prin G.M. pentru inculpat? (vol. 293, fil. 162). Este identificat? o corespondenta mail intre inculpat? ?i inculpata P.R. , ?n care L.I. ?i transmite indica?ii cu privire la declararea de livr?ri pentru semestrul II 2010, astfel ?ncat declaratiile s? fie ?n regul? La data de 15 12 2014 a fost efectuat? perchezi?ie la domiciliul inculpatei L.I. fiind identificate ?i ridicate documente contabile pentru S.C. CC S.R.L. ?i S.C. AC S.R.L. (proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 vol. 212, fil. 278-321)?n baza autoriza?iei nr. 18 *** emisa de judec?torul de drepturi si libert??i s-a efectuat perchezi?ia informatic? asupra sistemelor informatice ridicate de la inculpata L.I. (autoriza?ie ?i procesul- verbal de perchezi?ie -vol. 331, fil. 56-76). Cu ocazia efectu?rii perchezi?iei informatice, au fost identificate mai multe fi?iere ce cuprind acte privind societ??ile comerciale controlate de grupare (cazier judiciar, contract de comodat, certificate de ?nregistrare, antecontracte, avize de expedi?ie, bilan?uri, facturi fiscal, documente privind ramburs?ri de T.V.A., D101)Analiz?nd datele informatice extrase, au fost identificate mai multe documente apar?in?nd societ??ilor comerciale AC S.R.L., AC S.R.L., CETS.R.L., CC S.R.L., GT S.R.L., SC S.R.L.Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la sediul social *** , au fost identificate ?nscrisuri con?in?nd tabele cu situa?ia deconturilor cu op?iune de rambursare pentru mai multe societ??i comerciale, printre care si SC CE SRL si SC AC SRL. (procese-verbale -vol. 288, fil. 51-53)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei L.I. .?n consecin?? inculpataL.I. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilorde restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului ?i complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** ”, prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, ,toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. Faptele exist?, au fost s?v?r?ite de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i acesta r?spunde penal. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. se va dispune clasarea din acelea?i considerente ca ?i ?n cazul inculpa?ilor P.L. , C.S.G.V. , D.L.G. ?i P.A.P. , ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. Av?nd ?n vedere probele administrate, numitul V.V.L. a fost pus sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acestuia fiind constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n cadrul unui contract-cadrul de colaborare cu societatea de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante ?i de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.( 5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A., poate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. Pe parcursul urm?ririi penale, inculpatul a avut o atitudine nesincer?, neg?nd acuza?iile re?inute ?n sarcina sa ?i expun?nd versiuni faptice contrar adev?rului judiciar, a?a cum se contureaz? pe baza probelor administrate ?n cauz?. ?n fapt, inculpatul, dincolo de negarea propriei contribu?ii infrac?ionale, prin versiunile oferite cu ocazia audierilor, care a?a cum se observ?, coincid ?n detalii cu cele ale inculpatei L.I. ?i suspectului ***, a ?ncercat acoperirea contribu?iei infrac?ionale a suspectului ***. Analiz?ndu-se declara?iile inculpatului, se constat? faptul c? acesta, ca ?i inculpata L.I. , expune versiuni faptice nereale ce sunt contrazise de toate probele administrate ?n cauz?. Astfel, de?i sus?ine ca a avut suspiciuni cu privire la cererile de rambursare TVA, a?a cum rezulta din declara?iile martorilor func?ionari ANAF audia?i ?n cauz?, acesta nu a adus la cuno?tin?? acestora nicio clipa acest aspect ?i nici nu a sesizat organele de urm?rire penala. Inculpatul declar? c? nu a cunoscut administratorii firmelor pentru care presta servicii, ci doar ?n mod excep?ional o singura persoan?, identificat? cu men?iunea ridicol? ”cu o bub? pe cap”. Aser?iunea inculpatului este contrazis? chiar de func?ionarii A.N.A.F. care au efectuat inspec?ia chiar la sediul inculpatului ?i care precizeaz? c? persoanele prezente nu p?reau a fi oameni de afaceri, nu au scos un cuv?nt pe toata perioada desf??ur?rii procedurii, fiind persoane ne?ngrijite sau foarte tinere. Mai puncteaz? martorii audia?i c? absolut toate informa?iile erau oferite de inculpa?ii V.L. ?i L.I. . Fiind ?ntrebat ?n mod explicit cu privire la calitatea persoanelor administratori ai firmelor, inculpatul arat? ca lui nu i s-au parut persoane modeste, de?i cuno?tea foarte bine persoana inculpatului P.A.P. ?i faptul ca acesta exercita de fapt controlul asupra celor dou? societ??i, iar atunci c?nd func?ionarii A.N.A.F. l-au ?ntrebat de persoana responsabil? din cadrul firmelor, inculpatul ”a omis” sa le precizeze adev?ratul beneficiar. Cu ocazia desigil?rii bunurilor ?i ?nscrisurilor ridicate de la domiciliul inculpatului, au fost identificate documente contabile privind S.C. GT S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. CE S.R.L., S.C. CC S.R.L. (jurnal v?nz?ri, chitan?e, facturi fiscale, (procese-verbale - vol. 288, fil. 100-214)Suspectul *** depune la data de 19.12.2014 mai multe contracte de prest?ri servicii de contabilitate ?ncheiate ?ntre S.C. AC S.R.L, S.C. CE S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. AAS.R.L., precum ?i contract de prest?ri servicii de subcontractare din data de 01.07.2011 ?ntre S.C. AAS.R.L. ?i *** . (vol. 213, fil.254-288 )Se constat? c? toate contractele ?ncheiate cu S.C. AAS.R.L. poart? semn?tur? indescifrabil? sau realizat? prin imita?ie a persoanelor ”s?ge?i” folosite ?n activitatea infrac?ional?. Sunt depuse ?i notific?ri de reziliere contract ?ncep?nd cu data de 01.12.2013 semnate de V.L. . Conform contractului de subcontractare ?ncheiat ?ntre S.C. AAS.R.L. ?i VTM, societatea inculpatului V.V. urma sa presteze clien?ilor beneficiarului, respectiv V.T.M. servicii de asisten?? economica, contabila etc., urm?nd s? primeasc? un onorariu de 20 %, respectiv 30% din facturi. (vol. 213, fil.254-288 )Urmare a solicit?rii organelor judiciare, A.N.A.F. - Direc?ia General? a Tehnologiei Informa?iei comunic? lista societ??ilor pentru care inculpatul V.V. are drept de depunere a declara?iilor. Printre acestea se reg?sesc S.C. CE S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. AC S.R.L. (vol. 194, fil. 278-231)La data de 15 12 2014 a fost efectuat? perchezi?ie la sediul *** (proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 - vol. 212, fil. 168-174) iar ?n baza autoriza?iei nr. 20*** perchezi?ie informatic? asupra bunurilor suspectului *** (proces-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil. 234- 238).De asemenea la data de 15 12 2014 s-a efectuat perchezi?ie domiciliar? la inculpatul V.V.L. (proces-verbal de perchezi?ie domiciliar? din data de 15.12.2014 vol. 212, fil. 271-277), iar ?n baza autoriza?iei nr. 19 *** perchezi?ie informatic? bunurile suspectului V.V. (procesul-verbal de perchezi?ie - vol. 331, fil.192-196).?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatului V.L. Valentin.?n consecin??, inculpatulV.V.L. va fi trimis ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n cadrul unui contract-cadrul de colaborare cu societatea de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.) fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.( 5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A.se va dispune clasarea din acelea?i considerente ca ?i ?n cazul inculpa?ilor P.L. , C.S.G.V. , D.L.G. ?i P.A.P. , ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, infrac?iunea este absorbit? de infrac?iunea prev. de art. 8 din Legea nr 241/2005, activit??ile desf??urate ?n concret ?i care au determinat re?inerea acesteia ?n sarcina inculpatului reprezent?nd ?n fapt, acte preparatorii la infrac?iunea scop. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil? prin firma ”*** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de acestea, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijini membri grup?rii in s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin acordarea de consultan?? financiar-contabil? prin firma sa ”*** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de acestea, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. fiind incident principiul in dubio pro reo ?ntruc?t de?i exist? anumite probe care sus?in acuza?iile re?inute ?n sarcina acestuia, acestea nu sunt suficiente pentru a forma convingerea organului judiciar, exist?nd o ?ndoial? care se interpreteaz? ?n favoarea suspectului conform art. 4 alin. (2) C.p.p. 82. Materialul probator administrat ?n cauz? releva faptul c? inculpata G.R. a aderat la grupul infrac?ional organizat ?i l-a sprijinit activ prin executarea tuturor sarcinilor trasate de c?tre liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. . Perioada ?n care inculpata a ac?ionat nu este una scurta ci dimpotriv? de aproape patru ani. Ac?iunile sale ?n cadrul grup?rii nu constituie demersuri izolate de sprijinire din exteriorul grup?rii ci activit??i desf??urate la sediul grup?rii, ?n interiorul grupului. ?n perioada ?n care inculpata a ac?ionat descoper? ?i cunoa?te tot angrenajul infrac?ional organizat de liderul grup?rii. Av?nd ?n vedere perioada ?n care s-a desf??urat activitatea ca membru al grup?rii, inculpata ajunge ?n situa?ia de a cunoa?te mare parte din domeniile de activitate infrac?ional? ale structurii criminale.Din punct de vedere al *** lului profesional ca ?i inculpata D.L.G. (este absolvent? a Academiei de Studii Economice, fiind student? la momentul s?v?r?irii infrac?iunilor ?n stagii de practic?) execut? toate sarcinile trasate de liderul grup?rii ?n domeniile de *** l (contabilitate, pl??i, fiscalitate s.a.m.d.). Mai mult dec?t at?t, aceasta nu poate invoca, a?a cum a f?cut-o ?n exercitarea dreptului la ap?rare cu ocazia audierilor, faptul ca nu cuno?tea sensul ?i scopul anumitor ac?iuni sau ?nscrisuri de natura economic?, financiar-bancar?, fiscal? sau contabil?. Dup? cum rezulta din monitorizarea acesteia, inculpata are cuno?tin?e solide ?n domeniu ?i ?n consecin?? nu numai c? pune ?n practic? sarcinile trasate de inculpatul P.A.P. dar manifest? ?i rol activ, ini?iativ?, atr?g?nd aten?ia ori de cate ori exist? neconcordan?e ?ntre documentele firmelor sau c?nd acestea trebuie rectificate. Inculpata devine persoan? apropiat? de liderul grup?rii ?i coordoneaz? la r?ndul ei o gam? larg? de activit??i, precum ?i al?i membrii ai grupului infrac?ional organizat.Spre deosebire de inculpata D.L.G. inculpata G.R. este mult mai precaut? ?i nu accept? s? de?in? calit??i ?n cadrul societ??ilor comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional?. Inculpata tocmai prin prisma preg?tirii economice pe care o de?ine realizeaz? foarte bine riscul angaj?rii r?spunderii juridice ?i implicit penale. Acesta este motivul pentru care inculpata nu figureaz? cu nicio calitate ?n cadrul vreunei societ??i comerciale . Inculpata ??i desf??oar? activitatea exclusiv ?n biroul situat ?n str. ***, unde se ocup? de redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd este cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabil? pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii,. Dup? cum se observa inculpata nu desf??oar? activit??i ?n afara sediului, demersurile sale viz?nd exclusiv preg?tirea documenta?iei sau rela?ion?rile cu partenerii grup?rii. Inculpata nu se prezint? la institu?ii publice sau private, nu este ?mputernicit? pe conturi bancare, nu rela?ioneaz? cu func?ionarii A.N.A.F. Din acest punct de vedere inculpata joac? un rol diferit fa?? de inculpata D.L.G. care manifest? rol activ, ini?iativ? dep??ind grani?ele muncii de birou. Toate ac?iunile desf??urate realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii prev. de art. 367 C.p. Dup? cum rezult? din discu?iile telefonice interceptate ?n cauz? precum ?i din analiza coresponden?ei electronice (mail) fa?? de care s-a realizat accesul ?n baza autoriza?iilor emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, inculpata este la curent cu toate activit??ile infrac?ionale desf??urate de grupare (cel pu?in pentru perioada ?n care lucreaz?). ?n consecin?? inculpata are cuno?tin?? de num?rul foarte mare de societ??i comerciale utilizate ?n activitatea infrac?ional?, de natura firmelor (firme fantom?) de faptul ca acestea sunt trecute pe numele unor persoane modeste ?i manipulabile De natura fictiv? a opera?iunilor desf??urate ?i a?a mai departe. Ca ?i inculpata D.L.G. , inculpata G.R. , pe toata perioada ?n care a lucrat ?n cadrul grupului infrac?ional organizat, prime?te de la liderul grup?rii, P.A.P. , un nume conspirativ, respectiv ”*** ” pe care ?i-l asum? ?i ?l folose?te ?n raporturile cu ter?e persoane, inclusiv ?n comunic?rile electronice. Inculpata nu a oferit nicio explica?ie rezonabil?, logic? ?i ra?ional?, cu ocazia audierilor, cu privire la motivul utiliz?rii unui alt nume dec?t cel real. De?i cunoa?te foarte bine faptul c? cel care exercit? controlul ?n fapt fa?? de toate societ??ile din grup este chiar inculpatul P.A.P. , inculpata nu men?ioneaz? absolut niciun aspect legat de persoana liderului grup?rii. ?n fapt, inculpata protejeaz? pe acesta ?i implicit propria persoana ?n fa?a unei poten?iale r?spunderii penale. Av?nd ?n vedere probele administrate, numita G.R. a fost pus? sub urm?rire penal?, ?ncadrarea juridic? final? re?inut? ?n sarcina acesteia fiind constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit si pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale si contracte ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul grup?rii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Astfel, fiind audiata ?n cauz? ?n calitate de suspect la data de 07.07.2015, suspecta arat? c? uzeaz? de dreptul la t?cere. (vol. 270, fil. 33-34) Pe parcursul urm?ririi penale inculpata a avut o atitudine nesincer?, necooperant? neg?nd orice leg?tur? cu s?v?r?irea faptelor re?inute ?n sarcina sa, ?ncerc?nd inducerea ?n eroare a organului judiciar ?i expun?nd situa?ii faptice care sunt contrazise flagrant de ?ntreg materialul probator administrator ?n cauz?, at?t de probele directe c?t ?i de probele indirecte. Exist? o contradic?ie major? ?ntre *** lul ?i natura activit??ilor desf??urate a?a cum sunt zugr?vite de inculpat? ?n cuprinsul declara?iei ?i modul de lucru ?i ac?iune al inculpatei a?a cum rezulta din monitorizarea direct? a inculpatei ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic?. Inculpata nu face dec?t s? lase impresia c? activitatea sa s-a limitat doar la ?ntocmirea de diferite documente, al c?ror con?inut nu ?l cunoa?te, acte pe care le ?nm?neaz? inculpatului P.A.P. f?r? a cunoa?te destina?ia acestora. At?t discu?iile telefonice purtate de c?tre aceasta c?t ?i coresponden?a mail relev? dimpotriv? o alt? situa?ie faptic?. Inculpata ?tie toate detaliile actelor pe care le ?ntocme?te, destina?ia acestora precum aspectele la care se refer?. Se remarc? faptul ca inculpata dincolo de faptul c? a lucrat pentru grupul infrac?ional organizat f?r? a exista o baza contractual? a cunoscut de-a lungul timpului to?i membrii importan?i ai grup?rii. ?n mod inten?ionat aceasta declar? c? nu ?tie ce rol avea fiecare fapt ?ns? este contrazis? chiar de c?tre cei din urm? precum ?i de intercept?rile efectuate ?n cauz?. De?i sus?ine c? nu cunoa?te firmele lui Petrea convorbirile interceptate ce vor fi prezentate ?n prezen?a sec?iune relev? faptul c? nu numai c? ?tia absolut toate societ??ile comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional? dar cuno?tea ?n detaliu ?i ?n ce domeniu sunt folosite. Relevant? ?n acest sens este discu?ia pe care o poart? cu liderul grup?rii ?n care precizeaz? c? a realizat o evidenta a tuturor societ??ilor comerciale pentru care s-au depus cereri de finan?are din fonduri europene. Inculpata ?ncearc? s? duc? ?n derizoriu activitatea grup?rii folosind sintagma ”pove?tile lui Petrea” c?nd este ?ntrebat? de afacerile pe care acesta le desf??ura de?i rezult? foarte clar c? ?tia foarte bine din actele contabile care este natura activit??ilor desf??urate de grupare. Inclusiv ?n situa?ia ?n care este ?ntrebat? de ce folosea un alt nume dec?t cel real, inculpatul expune o versiune absolut ridicol?, de?i utilizarea de nume fictive era una din regulile de baza ale asigur?rii conspirativit??ii activit??ilor ilegale ale grup?rii. Inculpata neag? c? de?inea ?i folosea ?tampile ale unor comerciale pe care le aplica la indica?iile inculpatului P.A.P. de?i exist? conversa?ie explicit? pe acest subiect interceptat? ?i redat?. Mai mult dec?t at?t de?i din supravegherea tehnic? a rezultat c? aceasta primea sume de bani la birou, cunosc?nd exact sumele, persoanele care le aduce ?i destina?ia acestora, sus?ine ?n cadrul audierii c? de?ine informa?ii vagi legate de acest subiect men?ion?nd pungi al c?ror con?inut nu ?l cunoa?te, fapt ce nu corespunde realit??ii. De altfel aceasta este indicat? ?i men?ionat? de inculpatul M.K.A.A.N. c? fiind persoan? care primea sumele de biroul la biroul din str. ***. ?n privin?a actelor (facturilor) pe care le completa inculpata este inconsecvent? ?n propria declara?ie cu privire la natura ?nscrisurilor pe care le ?ntocmea ?i completa, ?ntruc?t fiind ?ntrebat? de facturi aceasta ofer? r?spunsuri evazive. La data de 03.04.2014, inculpatul M.K.A.A.N. a indicat-o pe inculpata G.R. ca fiind I., secreta lui P.A. , cea care se ocupa de completarea ?i semnarea facturilor, respectiv primirea sau predarea sumelor de bani.(proces-verbal ?i plan?e foto - vol. 221, fil. 505-518).La data de 07.05.2015 inculpatul I.C. a indicat-o ?i recunoscut-o pe numita I. , fosta secretara a lui P.A.P. , care se ocupa de ?ntocmirea contractelor, completarea facturilor ?i efectuarea achizi?iilor intracomunitare ?n persoana numitei G.R. . (proces-verbal-vol. 221, fil. 595-598).Atitudinea subiectiv? a inculpatei G.R. fa?? de faptele s?v?r?ite ?i urm?rire acestora, pozi?ionarea ?n cadrul grupului, leg?turile obiective dar mai ales subiective cu ceilal?i participan?i, natura si activit??ile concrete desf??urate ?n angenajul infrac?ional, rezult? f?r? dubiu ?i din discu?iile telefonice interceptate ?n baza mandatelor de supraveghere tehnic? emise de judec?torul de drepturi ?i libert??i, respectiv ?n baza mandatului de siguran?? na?ional? emis de ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie. Inculpata este cea care recep?ioneaz? la data de 18.10.2013 prin intermediul e-mailului decizia de respingere a cererii de ?nscriere ?n ROI pentru S.C. VC S.R.L., motiva?ia fiind legata inclusiv de problemele penale ale administratorului. Mail-ul este semnat ”*** ”, pseudonimul inculpatei. (vol. II, fil. 206-208). De asemenea, se reg?sesc date privind email-ul transmis de inculpata privind avize de ?nso?ire a m?rfurilor ?i facturi emise de S.C. AC S.R.L. c?tre S.C. ASES.R.L. (vol. II, fil. 217- ). Inculpata transmite at?t date ale unor c?r?i de identitate, c?t ?i numere de ?nmatriculare auto cu indica?ii cum s? fie ?ntocmite avizele, astfel ?nc?t acestea s? aib? aparen?a de legalitate. Sunt transmise avize de ?nso?ire a m?rfii ?n alb, nesemnate, ne?tampilate.Pozi?ia subiectiva a inculpatei fata de activit??ile infrac?ionale rezulta ?n mod evident din modul in care este formulat? recomandarea ”Pentru c? au fost ?n jur de 300 pe 20 de zile, au ie?it cam 15 avize pe zi, a?a c? va trebui sa punem minim doua persoane/doua ma?ini care au efectuat transporturi pe zi”, ?C?nd le printa?i trece?i conform art. 155 (a?a sunt valabile ?i f?r? ?tampila” (vol. II, fil. 155-156). Mail-ul este datat 23.09.2013, iar avizele de ?nso?ire a m?rfii au ca dat? 01.07.2013. Se reg?sesc ?i facturile emise de SC AC SRL pentru SC ASESRL, facturi datate iulie 2013. (vol. III, fil. 252-257)De asemenea, inculpata *** transmite ?n data de 27.08.2013 alte documente privind societ??ile controlate de grupare, respectiv, contractul ?ncheiat ?ntre S.C. AC S.R.L. ?i S.C. ASES.R.L., ?nso?it de facturile ?i avizele aferente, nesemnate, ne?tampilate ?i datate iulie 2013. (vol. II, fil. 291-300). Aceasta transmite ?i alte documente viz?nd societ??ile controlate de grupare, respectiv contracte, facturi, avize emise de SC DBSRL c?tre SC AC SRL. Si ?n acest caz documentele sunt ante-datate, nesemnate ?i ne?tampilate.(vol. II, fil.301-333).De asemenea, inculpata transmise c?tre al?i membri ai grup?rii o solicitare de modificare retroactiv? a unui aviz de ?nso?ire din luna iunie 2016, mail-ul e datat 29.07.2013. (vol. II, fil.377). Mail-ul este semnat *** , telefon de contact 0784181714.Contractul de prest?ri servicii datat 21.03.2012 ?ncheiat ?ntre S.C. H. ?i S.C. SC S.R.L. este transmis de *** la data de 25.03.2013 c?tre *** (vol. V, fil. 204-209 - conform proces verbal analiza con?inut E-mail *** vol. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487)A fost identificat un mail din data de 18.02.2013 transmis de ”*** ” de la adresa de mail *** c?tre grupare vizand un caiet de sarcini pentru S.C. F. S.R.L., precum ?i indica?ii ?n leg?tura cu procedura care trebuie urmat?. (vol. V, fil. 245 - conform proces-verbal analiz? con?inut E-mail *** vol. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487)A fost identificat un mail din data de 22.12.2012 receptionat de ”*** ” pe adresa de mail *** ?n care se mentioneaz? explicit faptul ca s-au “ folosit poze ce puteau fi modificate ?i s? par? credibile” expresie a falsific?rii imaginilor, a seriilor utilajelor pe care membrii gruparii pretindeau c? le-au achizi?ionat pentru a ob?ine fonduri europene nerambursabile. (vol. V, fil. 304-310). ?n acela?i sens, este ?i e-mailul transmis la data de 03.12.2013 (vol. V, fil. 373-381 - conform proces-verbal analiz? con?inut E-mail *** vol. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487) Este identificat un e-mail din data de 11.12.2012 cu subiectul “ v-a adus grasu’banii” trimis de *** catre liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. . (vol. V, fil. 352 conform proces verbal analiza con?inut e-mail *** vol. V, fil. 5-448, vol. VI, fil. 1-487)?n concluzie, analiz?nd materialul probator administrat ?n cauz? se constat? c? pentru o parte a infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa, sunt ?ntrunite toate condi?iile pentru tragerea la r?spundere penal? a inculpatei G.R. .?n consecin?? inculpataG.R. va fi trimis? ?n judecat? pentru s?v?r?irea infrac?iunii de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?riiFapta exist?, a fost s?v?r?it? de c?tre inculpat?, ambele aspecte fiind dovedite de toate probele administrate ?n cauz?, at?t cele directe c?t ?i cele indirecte ?i aceasta r?spunde penal. ?n ceea ce prive?te infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?i pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul grup?rii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, ?ntruc?t pe de o parte de?i rezult? probe certe privind ?ntocmirea de facturi, din probele administrate nu s-au stabilit activit??ile concrete de ?ntocmire de facturi fictive c?tre beneficiari, care sunt ace?tia ?n condi?iile ?n care mecanismul infrac?ional au fost ?ntocmite facturi ?n diferite domenii infrac?ionale inclusiv pe linia comer?ului de produse alimentare iar pe de alt? parte negocierea ?i racolarea de clien?i c?rora s? le fie puse la dispozi?ie facturi a fost atributul liderului grup?rii ?i altor membrii ?i nu al inculpatei. Cu privire la infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari se va dispune clasarea se va dispune clasarea cauzei av?nd ?n vedere Decizia nr. 21/2017 a ?naltei Cur?i de Casa?ie ?i Justi?ie privind examinarea sesiz?rii Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie cu privire la ?ncadrarea juridic? a faptei de eviden?iere, ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n ipoteza ?nregistr?rii unor facturi fiscale ?i chitan?e de plat? ?ntocmite ?n fals ?n numele unor societ??i comerciale care nu recunosc tranzac?iile sau care au avut ?n perioada func?ion?rii comportamentul fiscal asem?n?tor societ??ilor comerciale tip "fantom?", ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, respectiv cu privire la raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale, cu modific?rile ulterioare (denumit? ?n continuare Legea nr. 241/2005) ?i infrac?iunile de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?i uz de fals, prev?zute de art. 322 ?i art. 323 din Codul penal. Astfel s-a statuat c? ”fapta de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, prin folosirea de facturi ?i chitan?e fiscale falsificate, ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, constituie infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale.?n ceea ce prive?te infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune clasarea ?ntruc?t inculpata, ?n baza probelor administrate nu a avut contribu?ii directe ?n ceea ce prive?te transferul sumelor de bani din conturile societ??ilor beneficiare ?i nici nu a desf??urat activit??i specifice de retragere numerar. Inculpata nu a fost ?mputernicit? pe conturile societ??ilor comerciale a?a cum rezult? din dosarele de deschidere cont. De?i exist? probe ca aceasta recep?iona sumele de bani ?n numerar ?i le preda anumitor persoane, astfel de demersuri nu pot fi individualizate ?ntruc?t discu?iile telefonice nu relev? persoane beneficiare care au primit sume de bani. ***1. Fa?? de inculpatul C.I. se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de catre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul, prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. si al obtinerii de fonduri europene, prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de grupare si prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de bani cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora,tentativa la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele societatilor TD , KG , ER , RSG si STcontrolate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat sau imputernicit, tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele numele societatilor ***** controlate de catre gruparrea cvondusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau imputernicit, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de baniprin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora , complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionalea sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de grupare;toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t a intervenit decesul acestuia (certificat de deces al suspectului C.I. depus in copie de sora sa, *** ?i proces verbal de predare bunuri ridicate de la perchezitia domciliar?- vol. 263, fil. 458-461)2. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestru I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 53.192 lei; fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestru I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor depuse la dosarul cauzei. (vol. 279, fil. 1- 39, vol. 267, fil. 255-260, fil.287-305)3. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.846 lei;fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IGC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat ?i spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor depuse la dosarul cauzei (vol. 263, fil. 475-520)4. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 927.376 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor depuse la dosarul cauzei (inscrisuri depuse de *** din care rezulta ca incepand cu 18.05.2012 nu mai detine calitatea de administrator la SC C SRL. - vol. 270, fil. 5-12, vol. 276, fil. 373-374)5. Fa?? de suspectul A.R. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. at?t prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive pentru S.C. ASES.R.L. cat si prin intermedierea leg?turii ?ntre liderul grup?rii P.A.P. si reprezentan?ii legali sau faptici ai S.C. ILC S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. W. S.R.L. in acela?i scop de a ob?ine facturi si contracte care atest? achizitii fictive pentru diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei si a intermediat leg?tura intre reprezentan?ii legali sau faptici ai S.C. ILC S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. W. S.R.L. in scopul obtinerii de acte falsificate (contracte si facturi ) de la firme controlate de grupare in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se un prejudiciu total de 3 807 652 de lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu a avut sarcini ?i atribu?ii ?n administrarea ?n fapt a societ??ii comerciale men?ionate, probele relev?nd f?r? dubiu calitatea de administrator de fapt ?n sarcina altui inculpat. 6. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ILC S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional, administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 7. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L.,S.C. AA S.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 418.064 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 8. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 9. Fa?? de suspectei *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. TSA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 514.343 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AC S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AC S.A. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor depuse la dosarul cauzei10. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. AC S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. EF S.R.L. catre firma solicitant?, complicitate la infractiunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. AC S.R.L. in evidentierea in actele contabile de operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. EF S.R.L. catre firma solicitant?, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 11. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. porin acordarea de consultan?? financiar-contabil? si tinerea eviden?ei contabile prin societatea sa ”E.K.C. S.R.L.” pentru firmele pe care gruparea le controla, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de contabilitate ?i consultan?? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind eviden?e contabile pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 12. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c?, ?n calitate de asociat al S.C. W. S.R.L., ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. ?i SC KG S.R.L.,cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 - 2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.13. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in valoare de de 40.846 lei, fals in scrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. DC S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 14. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de favorizarea a faptuitorului prev. de art. 269 C.p. constand in aceea ca in perioada 15 decembrie 2014 - 8 ianuarie 2015 a sprijinit-o pe numita D.L.G. , cercetata intr-o cauz? penal?, primind si p?strand de la aceasta bunuri ce constituiau probe, bunuri pe care nu le-a predat organelor judiciare ci familiei inculpatei, in scopul ingreun?rii si impiedic?rii cercet?rilor in dosarul cu numarul *** ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? suspecta nu a ac?ionat cu inten?ie pentru sprijinirea inculpatei D.L.G. , fapta nefiind s?v?r?it? cu vinov??ia prev?zut? de lege.15. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiara printermediul firmei sale ”TMC ”cu privire la modul de obtinere a fondurilor europene si la modul de efectuare a achizitiilor intracomunitare pentru firmele pe care gruparea le controla, avand cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, complicitate la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infractionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consultan?? necesar? in asigurarea reusitei demersului, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societatilor comerciale controlate de grupare, fals inscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infractionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor comerciale controlate de catre grupare, complicitate la infractiunea de evaziune fiscala in forma continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de catre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societati comerciale tip fantoma controlate de catre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. catre bugetul de stat acordand consultan?? financiara printermediul firmei sale ”TMC ”, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 Cod penal ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca acesta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de consultan?? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice.16. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. prin efectuarea de operatiuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de spalare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infractionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar prin intermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunoscand ca provin din savar?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? acesta nu avea cuno?tin?? de provenien?a sumelor de bani primite ?n conturile bancare, aceste sume fiind ridicate ?i predate inculpatului C.S.G.V. la indica?iile ?i solicitarea acestuia. ?n consecin?? aceasta nu a ac?ionat cu vinov??ia cerut? de lege. 17 Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 18. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare, suspectul av?nd calitate ?n cadrul unor din societ??ile comerciale controlate de grupare anterior prelu?rii acestora de c?tre asocia?ia criminal? ?i folosirii lor ?n scopuri infrac?ionale. 19. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 20. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.21. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deevaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt?:In perioada 2010-2013 numitul D.C.A. in calitate de administrator scriptic al S.C. AC S.R.L. a ?nregistrat in contabilitatea societ??ii contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.) acte pe care le-a primit de la numitul B.D., diminu?ndu-se astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat si cauz?ndu-se un prejudiciu total de 3.483.987 de lei, ?ntruc?t ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic acesta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional, administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 22. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 54.905 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare.23. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, inselaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S.C. CE S.R.L.S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AM S.R.L. catre firma solicitant?, complicitate la infractiunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S.C. CE S.R.L. S.R.L. in evidentierea in actele contabile de operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de catre firma sa S.C. AM S.R.L. catre firma solicitant?, tentativa la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele societatilor AG, F , TD ?i TG controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat sau imputernicit, tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele societatilor AG, F ,TD ?i TG controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat sau imputernicit, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 24. Fa?? de suspectei *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.25. Fa?? de inculpatul D.D.I. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii printermedierea legaturii cu liderul acesteia P.A.P. si firmele controlate de catre acesta, complicitate la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infractionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului si facilitand leg?tura cu persoane decidente, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societatilor comerciale controlate de grupare, avand cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare. 26. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 384.199 lei fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.27. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 28. Fa?? de suspecta F.C.G. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 29. Fa?? de suspectul F.R.M. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 30. Fa?? de suspectul F.V. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.CAMS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 175.398 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 31. Fa?? de inculpata *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. printocmirea actelor necesare infiin??rii si func?ion?rii societatilor comerciale controlate de catre grupare, avand cunostin?? de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate de c?tre aceasta, fals inscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 aliin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a intocmit in fals la dispozitia liderelui grup?rii P.A.P. acte pentru societatile comerciale controlate de catre grupare (statut, act constitutiv, contracte de cesiuni, contracte de comodat pentru sediu, modificari de sedii sau actionariat si altele), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de consultan?? juridic? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind documente pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 32. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 321.464 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A.a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional, administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 33. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 34. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.35. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 36. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 - 2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.37. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzactii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la GT SRL. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.553.422 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. G S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv evidentierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acesteia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 38. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzactii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.553.422 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. G S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv evidentierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 39. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de spalare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infractionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar prin intermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunoscand ca provin din savar?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, constituirea unui grup infractional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. e prin efectuarea de operatiuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? acesta nu avea cuno?tin?? de provenien?a sumelor de bani primite ?n conturile bancare. ?n consecin?? aceasta nu a ac?ionat cu vinov??ia cerut? de lege.40. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat; fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 41. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 8.772.244 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EIBQS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 42. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. ER S.R.L ?i S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 117.849 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. CPC S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012in calitate de administrator alS.C. CPC S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic acesta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional.43. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de administrator al S.C. GTS.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. ER S.R.Lcauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 22.834 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A.a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 44. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. prin efectuarea de operatiuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de spalare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolu?ii infractionale, in repetate randuri, a primit prin transfer bancar prin intermediul unor opera?iuni fictive si a de?inut sume de bani cunoscand ca provin din savar?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? acesta nu avea cuno?tin?? de provenien?a sumelor de bani primite ?n conturile bancare. ?n consecin?? aceasta nu a ac?ionat cu vinov??ia cerut? de lege. 45. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje catre firma solicitant?, complicitate la infractiunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje catre firma solicitant?, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 46. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cuno?tin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in s?v?r?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, ?n?el?ciune si ob?inerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acestia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 47. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.48. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? aceasta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.49. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 50. Fa?? de inculpatul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiar contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile si printocmirea de documente pentru societatile controlate de catre grupare, avand cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 sprijinit gruparea in savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prin acordarea de consultan?? financiar contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile si printocmirea in fals de documente pentru societatile controlate de catre grupare, fals inscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a intocmit in fals la dispozi?ia liderul grup?rii P.A.P. documente contabile si fiscale pentru societatile comerciale controlate de catre grupare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceata a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de contabilitate ?i consultan?? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind eviden?e contabile pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus ?n eroare. 51. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de notar public a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. prin autentificarea de acte notariale pentru societatile comerciale controlate de catre grupare si pentru membri acesteia avand cunostinta de natura ilegal? a activit?tilor desfasurate de catre acestia ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de notariale sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind ?i autentific?nd documente pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 52. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de spalare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infractionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar prin termediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunoscand ca provin din savar?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, constituirea unui grup infractional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. prin efectuarea de operatiuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? acesta nu avea cuno?tin?? de provenien?a sumelor de bani primite ?n conturile bancare. ?n consecin?? aceasta nu a ac?ionat cu vinov??ia cerut? de lege. 53. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand prejudicii bugetului de stat, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EDIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? de?i societ??ile ?n care avea calitatea de administrator au fost folosite de c?tre membrii grup?rii ca societ??i interpuse in efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne ?n mod fraudulos ?n scopul elud?rii obliga?iei de plat? T.V.A., acesta nu avut cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului fiind indus ?n eroare de c?tre liderul grup?rii, P.A.P. ?i ceilal?i membrii ai grup?rii. 54. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand prejudicii bugetului de stat, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EDIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauza a rezultat c? de?i societ??ile ?n care avea calitatea de administrator au fost folosite de c?tre membrii grup?rii ca societ??i interpuse in efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne ?n mod fraudulos ?n scopul elud?rii obliga?iei de plat? T.V.A., acesta nu avut cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului fiind indus ?n eroare de c?tre liderul grup?rii, P.A.P. ?i ceilal?i membrii ai grup?rii. 55. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. printermedierea legaturii cu firma de consultan?? ”IMM” prin acordarea de consultan?? de specialiate in obtinerea de fonduri europene si prin facilitarea parcurgerii etapelor de analiza la nivelul Autoritatii de Management, astfel incat demersul infractional s? se bucure de succes, complicitate la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infractionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societatilor comerciale controlate de grupare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu au rezultate probe certe dincolo de ?ndoial? rezonabil? care s? ateste leg?turile cu membrii grup?rii precum ?i faptul c? aceasta cuno?tea faptul ca documentele depuse ?n sus?inerea cererilor de ob?inere de fonduri europene sunt falsificate, demersul reprezent?nd o fraud?. 56. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2013 -2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. porin acordarea de consultan?? financiar-contabil? si tinerea eviden?ei contabile prin societatea sa ” S.C. M.C. S.R.L.” pentru firmele pe care gruparea le controla, avand cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de consultan?? juridic? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind documente pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 57. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de ?ntruc? tsprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 1 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.245.518 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 58. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de fonduri europene, tentativa la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele S.C. ERS.R.L. controlat? de catre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat, tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele S.C. ERS.R.L. controlata de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 59. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 60. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de tentativa la infractiunea de inselaciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. constand in aceea ca in cursul anului 2011 a incerat sa obtina un credit bancar de la *** in numele S.C. SS S.R.L. folosind calitati mincinoase precum si acte falsificate, uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p., constand in aceea c? in cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv incheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L.; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 61. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RISS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.601 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RISS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RISS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. RISS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? aceasta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.62. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei, fals in scrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.63. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional, administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. .64. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C.CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea primirii de utilaje de la membri gruparii in imobilul s?u pentru a ?mpiedica verificarea acestora de catre organele fiscale, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale.65. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., complicitate la infractiunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C.CE S.R.L.S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea primirii de utilaje de la membri gruparii in imobilul s?u pentru a impiedica verificarea acestora de catre organele fiscale, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t a intervenit decesul. 66. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de notar public a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. prin autentificarea de acte notariale pentru societatile comerciale controlate de catre grupare si pentru membri acesteia avand cunostinta de natura ilegal? a activit?tilor desfasurate de catre acestia ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de notariale sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind ?i autentific?nd documente pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 67. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat si prin punerea la dispozitie de acte de proprietate privind imobile pe care urmeaza sa fie dezvoltate investi?iiile pentru care se solicit? finantare din fonduri europene avand cunostin?? de caracterul fraudulolos al demersului, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii printermedierea legaturii cu liderul acesteia P.A.P. si firmele controlate de catre acesta, complicitate la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin1 C.p. rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infractionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului, punand la dispozi?ie acte de proprietate privind terenuri pe care sa se dezvolte investitiile din fonduri europene si facilitand leg?tura cu persoane decidente, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile ?n numele societatilor comerciale controlate de grupare, avand cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare faptul respectiv, neexistand probe care s? sus?in? faptul c? acesta a avut cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersurilor grup?riii de accesare de fonduri europene sau de emitere de facturi ce atest? opera?iuni nereale. 68. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 69. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.137 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitate ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.70. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 32.985 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C.MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 71. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 72. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 180.235 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t acesta a decedat . 73. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional.74. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor folosite in incercarea de a obtine fonduri europene nerambursabile in baza unor acte falsificate, prin retragerea de sume de bani sau primirea in contul personal in numerar din conturile societatilor controlate de catre grupare in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive, tentativa la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele S.C. EM S.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele S.C. EM S.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat complicitate la spalare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a primit, detinut si transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 75. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. A S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.373.793 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. A S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional administrarea societ??ii exercit?ndu-se de c?tre alte persoane. 76. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale.77. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material inscrisuri oficiale, fals inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare, prin efectuarea de operatiuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta operatiuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de bani cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de spalare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infractionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunoscand ca provin din savar?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale.78. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in cursul anului 2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si intocmit de catre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiar-contabil? pentru firmele pe care gruparea le controla, avand cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu a rezultat faptul ca aceasta a avut cuno?tin?? c? societ??ile comerciale pentru care, ?n baza unor contracte a prestat servicii de contabilitate ?i consultan?? sunt folosite ?n scopuri infrac?ionale respectiv s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala sau alte fraude economice, acesta ?ntocmind eviden?e contabile pe baza ?nscrisurilor puse la dispozi?ie de c?tre membri grup?rii fiind indus? ?n eroare. 79. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in cursul anului 2014 a aderat si sprijinit grupul infractional organizat ini?iat de catre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti pentru aceasta, prin intocmirea de diferite inscrisuri in fals si prin prestarea de activita?i de secretariat pentrru mecanismul infractional coordonat de catre lider, avand cunostin?a de caracterul frauduluos si ilegal al demersurilor acestuia ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acesteia prin actul de acuzare respectiv nu a cunsoscut natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii. ?n consecin?? aceasta nu a actionat cu vinov?tia cerut? de lege. 80. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.81. Fa?? de inculpata *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. VSS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 43.532 lei, fals in inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator al al S.C. VSS.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator al al S.C. VSS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator al al S.C. VSS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional.82. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administartor al S.C. VMS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceasta a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional.83. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infractional organizat initiat si constituit de catre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil? prin firma”*** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale controlate de grupare, avand cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2013-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infra?ionale a sprijini membri grup?rii in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin acordarea de consultan?? financiar-contabil? prin firma sa ” *** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale controlate de grupare, avand cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. fiind incident principiul in dubio pro reo ?ntruc?t de?i exist? anumite probe care sus?in acuza?iile re?inute ?n sarcina acestuia, acestea nu sunt suficiente pentru a forma convingerea organului judiciar, exist?nd o ?ndoial? care se interpreteaz? ?n favoarea suspectului conform art. 4 alin. (2) C.p.p. 84. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.85. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii fictive efectuate de la firmele controlate de catre numitul P.A.P. , spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t probele administrate ?n cauz? nu au confirmat situa?ia faptic? ini?ial re?inut? ?n sarcina acestuia prin actul de acuzare respectiv ?nregistrarea de achizi?ii fictive de la societ??ile comerciale controlate de grupare. 86. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material in inscrisuri oficiale, fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de bani cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca aceasta a fost folosit? ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat? ?i convins? s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 87. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material in inscrisuri oficiale, fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i a evidentiat in actele contabile operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de bani cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale.88. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale.89. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 90. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 91. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 92. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 93. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 94. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 95. Fa?? de suspecta *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 96. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 97. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societati comerciale controlate de catre gruparea condus? de numitul P.A.P. , avand cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societatilor comerciale controlate de acestia, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 98. Fa?? de suspectul V.A. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.99. Fa?? de suspectul F.G.D. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 40.634 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c?, ?n ciuda faptului c? scriptic aceata a de?inut calitatea de administrator de drept a societ??ii comerciale men?ionate, nu a avut niciun rol ?n procurarea facturilor ce atest? achizi?ii fictive ?i nici nu a avut cuno?tin?? de acest demers infrac?ional.100. Fa?? de suspectul C.I. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DPP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 101. Fa?? de suspectul H.G. se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ED S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 131.577 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ED S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/admnistrator al S.C. ED S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ED S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.102. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TDAES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si S.C. CETS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 91.014 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TDAES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TDAES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TDAES.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei.103. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat, spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. M. S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat c? acesta nu avea calitatea de administrator ?n societatea comercial? la data ?nregistr?rii achizi?iilor conform documentelor de la dosarul cauzei104. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material in inscrisuri oficiale, fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? operatiuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau imputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i a evidentiat in actele contabile operatiuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, spalare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infractionale a primit, detinut si transferat sume de bani cunoscand c? provin din savarsirea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 105. Fa?? de suspectul *** se va dispune clasarea sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. constand in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infractional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in savarsirea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude avand ca obiect fonduri europene, fals material in inscrisuri oficiale, fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societatilor comerciale controlate de catre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de fonduri europene, tentativa la infractiunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor TSAsi SS controlate de catre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat, tentativa la inselaciune in forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa obtina fonduri europene nerambursabile in numele societatilor TSAsi SS controlate de catre gruparrea condus? de numitul P.A.P. , societati in care scriptic avea calitatea de asociat, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? a rezultat ca acesta a fost folosit ?n activitatea infrac?ional?, fiind manipulat ?i convins s? semneze diferite documente privind societ??i comerciale f?r? a avea reprezentarea naturii acestora, a scopului pentru care sunt ?ntocmite ?i nici a faptului c? sunt folosite ?n activit??i infrac?ionale. 106. Fata de suspecta S.C. DC S.R.L. CUI *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu au rezultat probe certe, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil? care sa sus?in? situa?ia de fapt re?inut? ini?ial ?n sarcina acestora. 107. Fa?? de suspecta S.C. GTS.A. CUI *** se va dispune clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?ntruc?t din probele administrate ?n cauz? nu au rezultat probe certe, dincolo de orice ?ndoial? rezonabil? care sa sus?in? situa?ia de fapt re?inut? ini?ial ?n sarcina acestora. III. ?N DREPT:1.Fapta inculpatului A.S.I.Z.const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 299 055 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate).Fapta inculpatului A.S.I.Z.const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L.in perioada martie-septembrie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizor ?i S.C. CPM S.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.2. Fapta inculpatului A.A. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 499.239 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului A.A. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator alS.C. TIL S.R.L in perioada iunie-iulie 2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.3. Fapta inculpatei A.R.V. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator alS.C. SI S.R.L. in perioada martie-iunie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei A.R.V. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator alS.C. SI S.R.L. in perioada martie-iunie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.4. Fapta inculpatului B.F.J. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator alS.C. RD S.R.L. in perioada iulie 2012-august 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L si S..C RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului B.F.J. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L in perioada iulie 2012-august 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.5. Fapta inculpatului B.B.V. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in perioada 2011-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 068 563 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului B.B.V. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in perioada 2011-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.6. Fapta inculpatei B.D.const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator alS.C. DDLC S.R.L ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p..7. Fapta inculpatului B.D. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 inculpatul B.D., ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L., co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL S.C. ERS.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.indirect prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum total de 8 143 402 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunilor desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (61 acte materiale corespunz?toare celor 61 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L, 5 pentru S.C. DCS.R.L. ?i 3 pentru S.C. CPC S.R.L.), sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. (109 acte materiale corespunz?toare celor 109 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 19 opera?iuni pentru S.C. DC S.R.L. ?i 90 de opera?iuni pentru S.C. A COSULT S.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.8. Fapta inculpatului B.W.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, inculpatul B.W.G., ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A. N. , membru al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , prin intermediul inculpatului T.A. , contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L, S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. ?i de la inculpatul P.A.P. , liderul grupului infrac?ional organizat, contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L, documente pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ilor fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A. N. , indirect, prin intermediul inculpatului T.A. , respectiv direct, de la inculpatul P.A.P. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 9 678 942 lei,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (78 de acte materiale corespunz?toare celor 78 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L., 19 pentru S.C. W. S.A. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.) ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (94 acte materiale corespunz?toare celor 94 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A., 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L. ?i 90 pentru S.C. AC S.R.L.),toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.Fapta inculpatului B.W.G. const?nd ?n aceea c? la datele de 31 martie 2016, 08, 11 ?i 13 aprilie 2016 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a falsificat ?nscrisuri prin atestarea mincinoas? a unor ?mprejur?ri faptice (provenien?a ?nscrisurilor depuse la organul judiciar, traducerea lor) pe care le-a folosit ?n fa?a D.I.I.C.O.T. ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar ?i producerii de consecin?e juridice, respectiv folosirea lor ca probe ?n ap?rare ?i solicitarea urm?ririi penale fa?? de martorii audia?i ?n cauz? (*** Gyorgy, *** ?i *** ) pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas?,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu raportare la art. 321 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.Fapta inculpatului B.W.G. const?nd ?n aceea c? de?i la datele de 8 respectiv, 11 aprilie 2016 inculpatului B.W.G. i s-a pus ?n vedere s? depun? ?nscrisurile originale ?n scopul afl?rii adev?rului, ?nscrisuri pe care le de?ine ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off shore HGL ?i NIC , acesta a procedat la ascunderea lor, refuz?nd predarea, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n dosarul cu num?rul *** realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sustragere sau distrugere de probe sau ?nscrisuri prev. de art. 275 alin.1 C.p.9. Fapta inculpatului B.S. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator de fapt al S.C. C SRL in semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62 332 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului B.S.const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator de fapt al S.C. C SRL in semestrul 2 anul 2011 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.10. Fapta inculpatei B.A. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?nregistrat ?n contabilitatea societ??ii ?n baza unor documente falsificate, respectiv contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L., ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe profit, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 117 849 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin 1 C.p.11. Fapta inculpatei B.L.A. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administratorscriptic in cadrul S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. ER S.R.L.,S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L. S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L. cauz?nd un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de2 422 148 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 achizi?ii ?nregistrate, 19 pentru S.C. W. S.R.L. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.)Fapta inculpatei B.L.A. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administratorscriptic in cadrul S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A. ?i 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L.).12. Fapta inculpatului C.S.G.V. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p.Fapta inculpatului C.S.G.V. const?nd ?n aceea c? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?),realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii destabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p . (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) Fapta inculpatului C.S.G.V. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (22 de acte materiale aferente sumelor de bani primite prin intermediul so?iei sale prin opera?iuni de transfer bancar)Fapta inculpatului C.S.G.V. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii decomplicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 13. Fapta inculpatei C.D. const?nd ?n aceea c? ?n calitate asociat si administrator al S.C. HO SRL in semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 379 140 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatei C.D. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat si administrator al S.C. HO const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2011 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.14. Fapta inculpatului C.?.I. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat si administrator S.C. DMP S.R.L. in cursul lunii martie 2012 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/200515. Fapta inculpatului C.V. const?nd ?n aceea c? ?n calitate de administrator in cadrul S.C. CVVCI S.R.L. in perioada 2010-2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului C.V. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor 10 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre S.C. DC S.R.L. pentru furnizori prin bilete la ordin) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.16. Fapta inculpatului M.K.A.A.N. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare), acte ce atestau opera?iuni de prest?ri servicii sau livr?ri de bunuri, ce nu aveau loc ?n realitate, pentru ca acestea s? le ?nregistreze ?n contabilitate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale (deducerea T.V.A. si diminuarea bazei impozabile) prejudiciind astfel bugetul de stat realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1. C.p. si art. 5 alin 1 C.p.(220 de acte materiale aferente celor 220 de achizi?ii declarate de beneficiari)17. Fapta inculpatului D.G. const?nd ?n aceea c? in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozitia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015 realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de obstruc?ionarea justitiei prev. de art. 271 alin 1 lit. b C.p.Fapta inculpatului D.G. constand in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a retinut si ascuns mijloace materiale de prob?, repsectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu numarul *** in scopul de a impiedica aflarea adevarului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta *** realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.18. Fapta inculpatului D.G. constand in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozitia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015 realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de obstruc?ionarea justitiei prev. de art. 271 alin 1 lit b C.p.Fapta inculpatului D.G. constand in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a retinut si ascuns mijloace materiale de prob?, repsectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu numarul *** in scopul de a impiedica aflarea adevarului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta *** realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.19. Fapta inculpatei D.L.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit ?n toate demersurile sale infrac?ionale ?i anume emiterea de facturi falsificate, efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin interpunerea de societ??i fantom?, ?ncercarea de a ob?ine ?n mod fraudulos fonduri europene ?n baza unor documente falsificate, prin ?ntocmirea documentelor necesare, prin falsificarea de ?nscrisuri, prin depunerea de documente la A.N.A.F. respectiv la agen?iile care gestioneaz? fonduri europene, prin efectuarea de demersuri ?n nume personal ?i ca reprezentant al societ??ilor ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare, prin ordonarea ?i efectuarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare, prin inducerea ?n eroare a inspectorilor fiscali din cadrul A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de verificare sau inspec?ie fiscal? prin coordonarea activit??ilor de achizi?ii intracomunitare, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p.Fapta inculpatei D.L.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, prin redactarea de documente ?i prin depunerea ?i transmiterea acestora la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupare, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L. S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente)Fapta inculpatei D.L.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?i membri acesteia, cu inten?ie ?n ?ncercarea de a ob?ine ramburs?ri/restituiri de T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru suma de 2.563.100 ?i S.C. CE S.R.L. pentru suma de 3.154.131 lei ?n baza unor acte falsificate ce atestau achizi?ii fictive, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la tentativa la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale)Fapta inculpatei D.L.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari)Fapta inculpatei D.L.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut, transferat ?i retras numerar sume de bani (1 037 026, 5 lei, 25 100 euro lei ?i 1 498, 5 dolari) prin/din conturile bancare personale sau prin/din conturile societ??ilor comerciale controlate de grupare sume de bani ?n baza unor titluri ce atest? opera?iuni fictive (contracte de ?mprumut, contracte de creditare, restituire ?mprumut), cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (13 acte materiale aferente opera?iunilor bancare de ?ncasare sume de bani respectiv depunere sau creditare) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.20. Fapta inculpatului D.A.D.const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?ii persoane juridice S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L., ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p.Fapta inculpatului D.A.D.const?nd ?n aceea c? ?n const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de catre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(100 de acte materiale aferente celor 100 de achizi?ii de produse alimentare intermediate pentru beneficiari)toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p21. Fapta inculpatului D.D.D. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/200522. Fapta inculpatei D.I.D. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 783.273 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (8 acte materiale corespunz?toare celor 8 de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei D.I.D. const?nd in aceea c? in perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori, respectiv CL ?i *** ), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.23. Fapta inculpatei D.M.P. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. in semestrul II anul 2010 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 185.331 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatei D.M.P. const?nd in aceeac? in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. in semestrul II anul 2010 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.24. Fapta inculpatului D.M.S. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. in semestrul II anul 2010 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 102.195 lei acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului D.M.S. const?nd in aceeac? in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. in semestrul II anul 2010 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002.25. Fapta inculpatului E.I.M. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. SFCIES.R.L. in luna iulie 2012 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului E.I.M. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. SFCIES.R. in luna iulie 2012 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.26. Fapta inculpatului E.L.A. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS .R.L. in luna septembrie anul 2013 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 401 015 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului E.L.A. const?nd in aceeac? in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS .R.L. in luna septembrie anul 2013 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.27. Fapta inculpatului F.M. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L.in semestrul II anul 2010, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 148.606 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului F.M. const?nd in aceea c?in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. in semestrul II anul 2010 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p28. Fapta inculpatului F.D. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. ESA SRL. ?n baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. S.C. SS S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 680 959 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului F.D. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA SRL in perioada 2010-2011, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (27 acte materiale corespunz?toare celor 27 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.29. Fapta inculpatei F.V.S. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., ?n cursul lunii iunie 2013 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 40.634 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatei F.V.S. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., in cursul lunii iunie 2013 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.30. Fapta inculpatului G.M.G. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate)Fapta inculpatului G.M.G. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie-iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.31. Fapta inculpatei G.M. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. TIS.R.Lin perioada 2011-2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.Lcauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei G.M. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.32. Fapta inculpatului G.G. const?nd in aceea c?in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L in perioada martie-iunie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 leirealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului G.G. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in perioada martie-iunie 2013in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.33. Fapta inculpatului H.L. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AF S.R.L. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.Fapta inculpatului H.L. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L.,S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 795 576 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului H.L. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(73 acte materiale corespunz?toare celor 73 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.34. Fapta inculpatului H.C. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L. in anul 2011, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 236 687 lei,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)35. Fapta inculpatei H.N.A. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L.in anul 2010 in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.CT S.R.L. ?i S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 570 544 lei acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei H.N.A. const?nd in aceea c?in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L., in anul 2010 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (207 acte materiale corespunz?toare celor 207 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, direct c?tre furnizor sau c?tre firma S.C. VB S.R.L., respectiv pl??i cu chitan?e de m?n?), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.36. Fapta inculpatului H.H. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L.in anul 2011, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 244 027 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. art. 5 alin. 1 C.p. ?i art. 35 alin. 1 (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului H.H. const?nd in aceea c? ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte opera?iuni de transfer sume de bani prin bilete la ordin c?tre societ??ile FM , MB ?i PR ) ,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.37. Fapta inculpatului I.C. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate de grupare, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.Fapta inculpatului I.C. const?nd ?n aceea c? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (4 acte materiale aferente celor patru cereri de finan?are pentru societ??ile ?n care si-a asumat calitatea de reprezentant legal), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 38. Fapta inculpatei I.M. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, prin prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de organismele care gestioneaz? fondurile europene la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale av?nd cuno?tin?? c? sunt folosite ?n activit??i evazioniste, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.Fapta inculpatei I.M. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p.39. Fapta inculpatului I.A. constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 284.335 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului I.A. constand in aceea ca in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VFM S.R.L. in perioada 2010-2014a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.40. Fapta inculpatului I.A. constand in aceea ca in calitate de adminstrator al S.C. AC SRL const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 601 329 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului I.A. constand in aceea ca in calitate de adminstrator al S.C. AC SRL in perioadaiunie 2012-decembrie 2012in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.41.Fapta inculpatului I.I. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 160.336 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005.Fapta inculpatului I.I. const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.42. Fapta inculpatului K.L.C. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C A S.R.L.in luna ianuarie anul 2012, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 64.798 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/200543. Fapta inculpatului L.C. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate)Fapta inculpatului L.C. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.44. Fapta inculpatei L.I. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijiniriiFapta inculpatei L.I. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** ”, prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii decomplicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.45. Fapta inculpatului M.M. const?nd in aceea c? in calitate de administrator alS.C. MP S.R.Lin semestrul 2 anul 2011, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152 744 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului M.M. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de administrator alS.C. MP S.R.La de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.46. Fapta inculpatei M.G. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? IMM S.R.L. , la care avea calitatea de administrator de fapt, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i prin ob?inerea de la grupare ?i ?nregistrarea de facturi fiscale care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de S.C. IMM S.R.L. de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta sprijinirii.Fapta inculpatei M.G. const?nd in aceea c? ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSASRL, S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finainatare depuse)Fapta inculpatei M.G. const?nd in aceea c? ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei M.G. const?nd in aceea c? ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in perioada iunie-septembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.47. Fapta inculpatei M.M.C. const?nd in aceea c? ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 490 899 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei M.M.C. const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(79 acte materiale corespunz?toare celor 79 opera?iuni de pla?i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau cu chitan?e de plat? numerar c?tre furnizori) , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 48. Fapta inculpatului M.C. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 312.530 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului M.C. const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.49. Fapta inculpatului M.M.N. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de321.464 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului M.M.N. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.50. Fapta inculpatului M.D. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L.in luna ianuarie 2012 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului M.D. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. in luna ianuarie 2012 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.51. Fapta inculpatului M.V. const?nd in aceea ca in calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L. in perioada 2010-2011, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 102 297 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului M.V. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in perioada 2010-2011 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (17 acte materiale corespunz?toare celor 17 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice pentru furnizori, respectiv S.C. PMC S.R.L ?i S.C. FM S.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.52. Fapta inculpatului M.D.F. const?nd in aceea ca ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.Fapta inculpatului M.D.F. const?nd in aceea c?in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in cursul anului 2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului M.D.F. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in cursul anului 2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.53. Fapta inculpatului M.S. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum 1 648 145 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului M.S. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (21 de acte materiale corespunz?toare celor 21 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin bilete la ordin cesionate respectiv SC EM S.R.L. ?i SC HP SRL), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.54. Fapta inculpatului M.A.E. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. in luna mai anul 2012, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C.KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 25.248 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005.Fapta inculpatului M.A.E. const?nd in aceea ca in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. c? in luna mai anul 2012 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.55. Fapta inculpatului M.N. const?nd in aceea ca in calitate de asociat si administrator al S.C. GCI S.R.L. in perioada iunie-august 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului M.N. const?nd in aceea ca in calitate de asociat si administrator al S.C. GCI S.R.Lin perioada iunie-august 2013 ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.56. Fapta inculpatului N.C. const?nd in aceea c? ?n perioada iulie-august 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiuciu bugetului de stat ?n cuantum de 123 663 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului N.C. const?nd ?n aceea c? ?n in perioada august septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 57. Fapta inculpatului O.N.C. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. perioada mai-noiembrie 2013 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L si CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 207 698 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului O.N.C. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. in perioada mai-noiembrie 2013 al in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(8 acte materiale corespunz?toare celor 8 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.58. Fapta inculpatului O.M.V. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C.DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 362 983de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului O.M.V. const?nd in aceea c? in calitate de al asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L.in perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(41 de acte materiale corespunz?toare celor 41 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau file CEC c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin file CEC girate respectiv S.C. DBS.R.L.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.59.Fapta inculpatului O.D.G. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282 938 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului O.D.G. const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.60. Fapta inculpatei P.M. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C.CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 51 427 lei,realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatei P.M. const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C.*** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.61.Fapta inculpatului P.L. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. Fapta inculpatului P.L. const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.)Fapta inculpatului P.L. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p.(17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i)Fapta inculpatului P.L. . const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersuluirealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii detentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (14 acte materiale aferente cererilor de finan?are pentru cele 6 societ??i ?n care ?i-a asumat calitatea de reprezentant legal)Fapta inculpatului P.L. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (10 acte materiale aferente celor 10 opera?iuni in valoarea totala de 531 553,96 de lei reprezent?nd opera?iuni de retrageri numerar direct din conturile societ??ilor controlate de grupare sau viramente din conturile firmelor ?n conturile personale),Fapta inculpatului P.L. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) Fapta inculpatului P.L. c onst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p., (5 acte materiale corespunz?toare celor 5 achizi?ii ?nregistrate de S.C. VMC S.R.L., S.C. VSS.R.L. ?i S.C. RT S.R.L., societ??i pentru care a intermediat emiterea de facturi), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 62.Fapta inculpatului R.L. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C RT S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 897 878 lei lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului R.L. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin direct c?tre furnizor sau S.C. UMT S.A.), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.63. Fapta inculpatului R.I. const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 597 902 de lei, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscala ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatului R.I. constand in aceea ca in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRLin perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 64.Fapta inculpatului R.I.A. constand in aceea ca in calitate de administrator alS.C. HWS.R.Lin cursul lunii martie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 65.539 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului R.I.A. constand in aceea ca in calitate de administrator alS.C. HWS.R.L. in cursul lunii martie 2013 in ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(19 acte materiale corespunz?toare celor 19 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau prin plata numerar in baza unor chitan?e), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.65. Fapta inculpatei R.A.D. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL ?i SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)Fapta inculpatei R.A.D. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (15 acte materiale corespunz?toare celor 15 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin bilete la ordin cesionate sau avalizate, respectiv SC CM SRL, SC C. SRL ?i SC R.M.C. ), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 66.Fapta inculpatului S.C.G. const?nd in aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a pus la dispozi?ia administratorilor de fapt ai S.C. ILC S.R.L. facturi ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. , ?n schimbul unui comision, ulterior sumele de bani achitate ?n baza facturii fiind restituite reprezentan?ilor societ??ii, facturi ce au fost ?nregistrate ?n contabilitatea societ??i ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i impozit pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p.67. Fapta inculpatului S.L.R. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? A. S.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta ader?rii ?i sprijiniriiFapta inculpatului S.L.R. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L. , S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii decomplicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (12 acte materiale aferente celor 12 societ??i pentru care a acordat consultan?? ?i ?ntocmit proiecte), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p.68.Fapta inculpatului S.B. const?nd ?n aceea c? in calitate de asociat/administrator ?n cadrul S.C. PEAS.R.L. ?i S.C. BL S.R.L ?n perioada 2011-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3 174 432 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului S.B. const?nd ?n aceea c? in calitate de asociat/administrator in cadrul S.C. PEAS.R.L. ?i S.C. BL S.R.L in perioada 2011-2013 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.69. Fapta inculpatei S.F. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C.GBC S.R.L. in perioada 2012-2013, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 811 038 leir ealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? achizi?ii ?nregistrate)70. Fapta inculpatei S.A.S. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator alS.C. A SRL CUI *** , in semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.246 leirealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/200571. Fapta inculpatului S.F. const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. HGS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de lala S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)72.Fapta inculpatului S.F. const?nd in aceea c? inin calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. perioada 2012-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 24 376 354 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin 1 C.p. 73.Fapta inculpatului S.G. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2.047.494 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p74. Fapta inculpatului S.O. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L.in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 629 595 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin. 1 C.p. ?i art. 35 alin 1 C. p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) 75. Fapta inculpatului S.V. const?nd ?n aceea c? in calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. in perioada ianuarie-septembrie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. ?i art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor 10 de achizi?ii ?nregistrate)76. Fapta inculpatei S.V. const?nd ?n aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L.in perioada aprilie-iunie 2012, in baza aceleasi rezolutii infractionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 7 089 995 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt achizi?ii ?nregistrate)77. Fapta inculpatului ?.M.F. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. in perioada 2010-2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. TSA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 514.343 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale corespunz?toare celor cinci achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului ?.M.F. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A.in perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.78. Fapta inculpatei ?.A.M. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L.in perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. si S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor 6 de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei ?.A.M. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada august 2012 - octombrie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1C.p.79. Fapta inculpatului T.A. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, ?n mod repetat, la intervale diferite de timp a intermediat inculpa?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu inculpatul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma S.C. AC (fost? C) S.R.L. controlat? de B.W. ?i B.D. , ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele ?i restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. inculpa?ilor B.W. ?i B.D. , realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? (53 de acte materiale) prev?zut? art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. 80. Fapta inculpatului ?.V. const?nd in aceea c? in calitate de administrator de fapt alS.C. ILC S.R.L. in luna ianuarie 2012 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005.Fapta inculpatului ?.V. const?nd ?n aceea c? in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. in luna ianuarie 2012 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.81. Fapta inculpatului T.R.G. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. si prin promisiunea facilit?rii ob?inerii de fonduri europene de la Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri, prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermedul firmei S.C. IM S.R.L. si prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.Fapta inculpatului T.R.G. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 a pretins de la inculpatul P.A.P. , sume de bani si a primit ulterior foloase const?nd in facturi falsificate ce atest? achizi?ii fictive pentru a-si diminua obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat prin firm? controlat? in fapt, S.C. IM S.R.L., l?s?nd s? se cread? c? are influen?? pe l?ng? func?ionari din Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri (la aceea dat?) si promi??nd ca va urgenta solu?ionarea cererilor de finan?are din fonduri europene depuse de c?tre inculpatul P.A.P. prin intermediul firmelor controlate de catre acesta realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de trafic de influenta prev. de art. 291 C.p.Fapta inculpatului T.R.G. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infractionale a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societatilor comerciale controlate de grupare prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finan?are depuse)Fapta inculpatului T.R.G. const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 440.886 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului T.R.G. const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestorarealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.82. Fapta inculpatului V.?. constand in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator in cadrul S.C. ACXS.R.L. in luna mai anul 2013 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 39.432 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005.Fapta inculpatului V.?. constand ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator in cadrul S.C. ACXS.R.Lconst?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.83. Fapta inculpatei V.I.C. constand in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator in cadrul S.C. PEAS.R.L. ?i S.C. BL S.R.L. in perioada 2011-2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3 174 432 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatei V.I.C. constand in aceea c? in calitate de asociat/administrator in cadrul S.C. PEAS.R.L. ?i S.C. BL S.R.L. in perioada 2011-2013 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.84. Fapta inculpatului V.I. const?nd in aceea c? calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L.in perioada iulie-septembrie 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L si S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 74 235 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului V.I. const?nd in aceea c? ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. in perioada iulie-septembrie 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 opera?iuni de transfer sume de bani), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.85. Fapta inculpatului V.V.L. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n cadrul unui contract-cadrul de colaborare cu societatea de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii,Fapta inculpatuluiV.V.L. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.)86. Fapta inculpatului Z.F. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE .R.L in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. EMS.R.L.S.C. DBS.R.L. si SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL si S.C. ER S.R.L. ?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. si S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 805 228 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (33 acte materiale corespunz?toare, celor 18 achizi?ii ?nregistrate pentru propriile societ??i comerciale ?n calitate de autor ?i acte materiale aferente intermedierii leg?turii pentru S.C. P.D. S.R.L.- 7 acte materiale, S.C. M. S.R.L.-2 acte materiale ?i S.C. M. S.R.L. - 6 acte materiale, ?n calitate de complice)Fapta inculpatului Z.F. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE .R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(28 de acte materiale corespunz?toare celor 28 de opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, file CEC, bilete la ordin direct c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.87. Fapta inculpatului Z.V.V. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. AS.R.Lin perioada august-septembrie 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) Fapta inculpatului Z.V.V. const?nd in aceea c? in calitate de administrator al S.C. AS.R.L. in perioada august-septembrie 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(3 acte materiale corespunz?toare celor trei opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.88. Fapta inculpatului A.I.C. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deevaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005Fapta inculpatului A.I.C. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.89. Fapta inculpatului D.F. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011- iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p.Fapta inculpatului D.F. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011- iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (9 acte materiale corespunz?toare celor 9 achizi?ii ?nregistrate cu complicitatea inculpatului de c?tre S.C. RD S.R.L. - 8 acte materiale - si S.C. KCS.R.L, un acte material)Fapta inculpatului D.F. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , SI ?i *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii desp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(12 de acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre CL , *** ?i SI ), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. 90. Fapta inculpatei G.R. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p.91. Fapta inculpatei P.R.M. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat, a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, falsificarea (atestarea unor ?mprejur?ri neconforme adev?rului, atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante), ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte privind societ??ile comerciale controlate de grup (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat) acte necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt utilizate de grupare ?n scopuri infrac?ionale (evaziune fiscal?, ob?inerea de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal) realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p.Fapta inculpatei P.R.M. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la interval diferite de timp a ?ntocmit ?n fals (prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului ?i atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante) ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. pentru societ??ile comerciale RSG S.R.L, STS.R.L., ESEA S.R.L., EMS.R.L., SS S.R.L, PV S.R.L., WOF S.R.L, VT S.R.L, RO S.R.L., GT S.R.L., CE S.R.L., AC S.R.L., MCI S.R.L., ER S.R.L. T S.R.L., PO S.R.L., MC S.R.L, IC S.R.L., APC S.R.L., SC S.R.L., FP S.R.L., TSAS.R.L., AP S.R.L., IP S.R.L, CIE S.R.L., FI S.R.L., TGS.R.L., AG S.R.L., TN S.R.L, ACTIV S.R.L., HT S.R.L., VD S.R.L., FR S.R.L., OT S.R.L. ?i TO S.R.L. societ??i comerciale controlate de grupare, de ?nscrisuri (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat ?i altele) realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art 5 alin 1 C.p.(33 de acte materiale aferente celor 33 de societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente)Fapta inculpatei P.R.M. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p.(14 acte materiale aferente celor 14 societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente pentru sedii sociale), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 92. Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani grup la care au aderat si pe care l-au sprijinit ?i alte persoane, prin elaborarea ?i perfec?ionarea unui mecanism infrac?ional ce a avut ?n centru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale tip fantom? care au fost folosite ?n s?v?r?irea infrac?iunilor men?ionate av?nd ca scop final ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, grup ce a avut o structur? bine organizat?, piramidal?, membri cu atribu?ii ?i roluri clar definite care a ac?ionat pentru o perioad? de timp ?ndelungat? ?i mod coordonat realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii deconstituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p. Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale S.C. DBS.R.L.,S.C. RO S.R.L.,S.C. GT S.R.L., S. C. *** S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. CETS.R.L, S.C. SS S.R.L., S.C. DPP S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. SL S.R.L, S.C. NCA S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. KO S.R.L, ?i S.C. TSA S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale, respectiv S.C. AM S.R.L, S.C. TIL S.R.L., S.C. SI S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. SG S.R.L, S.C. DDLC S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L, S.C. HO SRL, S.C. DMP S.R.L., S.C. CVVCI S.R.L, S.C. RD S.R.L., S.C. PP S.R.L, S.C. RB S.R.L., S.C. SFCIES.R.L.,S.C. SFS S.R.L., S.C. JM S.R.L., S.CESA S.R.L., S.C. ID S.R.L.,S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din mai 2013 S.C. ATT S.A.), S.C. TIS.R.L., S.C. AFS.R.L, S.C. AF S.R.L., S.C CAMA S.R.L., S.C SI S.R.L., S.C MFE S.R.L.,S.C. VFM S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. YBC S.R.L, S.C A S.R.L, S.C. MP S.R.L,SC. IMM S.R.L., S.C. ASS.R.L., S.C. EP S.R.L, S.C. I. S.A, S.C. ILC S.R.L., S.C GSG S.R.L., S.C. END S.R.L. (fosta SC MP S.R.L.), S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.), S.C. SGS S.R.L., S.C. GCIS.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. RISS.R.L., S.C. PDS.R.L., S.C. EI S.R.L., S.C. M. S.R.L, S.C. *** S.R.L., S.C RT S.R.L., S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. VESSRL, S.C. HWS.R.L., S.C BCS S.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. GBC S.R.L., S.C. A S.R.L., S.C. HGS.R.L, S.C. DMS.R.L., S.C. MEL S.R.L., S.C. MS S.R.L., S.C. IU S.R.L., S.C CC S.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ACXS.R.L.,S.C. VMS.R.L., S.C. VSS.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. I.U. CE .R.L., S.C. AS.R.L, S.C. KCS.R.L, S.C. A S.R.L., S.C. EIBQS.R.L, S.C. ASES.R.L. S.C. AC (fost? C) S.R.L. S.C. CPC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise in numele societ??ilor pe care le controla, ?n scopul folosirii de c?tre beneficiari la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? cauz?ndu-se un prejudiciu mai mare de 500 000 de euro echivalent lei, dup? cum urmeaz? (285 de acte materiale aferente celor 285 de achizi?ii declarate de beneficiari):- S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 a evidentiat operatiuni fictive de la S.C. DBS.R.L. - S.C. TIL S.R.L. ?n perioada iunie-iulie 2012 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SI S.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada iulie 2012-august 2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S..C RO S.R.L.- S.C. SG S.R.L ?n perioada 2011-2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. DDLC S.R.L. ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC EMS.R.L.- S.C. W. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. WF S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND S.R.L., S.C. AE S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L. - S.C. DCS.R.L S.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. C S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a evidentiat operatiuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. HO S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC GT S.R.L.- S.C. DMP S.R.L. ?n luna martie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada mai-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. PP S.R.L ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L. - S.C. RB S.R.L. ?n semestrul II anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. SFCIES.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SFS S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L.- S.C. JM S.R.L. ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L.- S.C ESA S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SS S.R.L.- S.C. ID S.R.L. ?n luna iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L . - S.C. AFS.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.- S.C. AF S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.- S.C CAMA S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L.- S.C SI S.R.L. ?n anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.CT S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.. - S.C MFE S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i SC EMS.R.L.. - S.C. VFM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C GT S.R.L.. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. - S.C. YBC S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C A S.R.L. ?n luna ianuarie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L.- S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada aprilie - mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. DZ S.R.L. ?n luna mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. - S.C. CVZ SA (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie - iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la DBSRL S.C. *** S.R.L ?i DPP . - S.C. MP S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. ASS.R.L. ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de laS.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L..- S.C. EP S.R.L. ?n semestrul I, anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. I. S.A ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. GSG S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de laS.C. RO S.R.L.- S.C END S.R.L. ?n cursul anului 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L- S.C MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. - S.C. SGS S.R.L. ?n luna mai anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C.KG S.R.L.- S.C. GCIS.R.L. ?n perioada iunie-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de laS.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. M. S.R.L. ?n cursul lunii iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. RISS.R.L. ?n perioada mai-noiembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. CETS.R.L- S.C. P.D. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L.- S.C. EI S.R.L. ?n luna octombrie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L- S.C. M. S.R.L. ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. - S.C. *** S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C.CT - S.C. RT S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS S.R.L.- S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL - S.C. ZE S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat operatiuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. HWS.R.L. ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.- S.C BCS S.R.L. ?n semestrul I anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a evidentiat achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L.,- S.C GBC S.R.L. ?n perioada2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. A S.R.L. ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. HGS.R.L ?n perioada mai-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. DMS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L. S.C. SP S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.- S.C. MEL S.R.L. ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. MS S.R.L. ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de laS.C. *** S.R.L.- S.C. IU S.R.L. ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C CC S.R.L. ?n perioada aprilie-iunie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.. - S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n cursul anului 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de laS.C. RO S.R.L. - S.C. ACXS.R.L. ?n luna mai anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L- S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. - S.C. BL S.R.L. in perioada 2011- 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.- S.C. VMS.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC ER S.R.L - S.C. VSS.R.L. ?n luna septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C I.U. CE S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L., S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L.- S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat operatiuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?iS.C. EMS.R.L. - S.C. AS.R.L ?n perioada august-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. KCS.R.L. ?n luna noiembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L - S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive, de la S.C. GT S.R.L- S.C. ASES.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L.realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii decomplicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p.Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a dob?ndit, de?inut ?i transferat sume de bani, reprezent?nd simularea pl??ii bunurilor ?i serviciilor trecute in facturi, primite de la societ??i comerciale c?rora le-a emis ?i pus la dispozi?ie facturi fiscale ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p.(853 de acte materiale aferente celor 853 de operatiuni de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari) Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit ?i prezentat cu rea credin?? documente ?i declara?ii false (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat pe care ?l conducea, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., demers ce nu a avut ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente)Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat demersuri prin interpu?i ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegalrealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.)Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 4 029 934 lei cunosc?nd c? provine din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 (restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p ( 17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i)Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L., cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat achizi?ii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul societ??ilor comerciale men?ionate, interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania (A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L.), prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, simul?nd tranzac?ii comerciale succesive ?ntre societ??ile intermediare ?i acumul?nd astfel obliga?ii fiscale reprezent?nd T.V.A. de plat?, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 leirealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari)Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani reprezent?nd pre?ul produselor livrate c?tre beneficiarii finali A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L. cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (181 de acte materiale de sp?lare de bani, corespunz?toare celor 181 de opera?iuni bancare de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari)Fapta inculpatului P.A.P. const?nd ?n aceea c? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional realizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p. (45 de acte materiale corespunz?tor celor 45 de societ??i comerciale pentru care au fost declarate sedii fictive)93. Fapta inculpatului T.M. const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 de lei reprezent?nd impozit pe *** trealizeaz? con?inutul constitutiv al infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate)IV. M?surile preventive luate ?n cauz?.Inc. P.A.P. Date esen?iale privind m?surile preventive dispuse:Prin ordonan?a num?rul *** din data de 16.12.2014, inculpatul P.A.P. a fost re?inut pentru 24 ore, ?ncep?nd cu data de 16.12.2014, ora 03:10, p?n? la data de 17.12.2014, ora 03:10, fiind plasat ?n Centrul de re?inere ?i arestare preventiv? nr. 1, (vol. 209 fil. 188-201)Prin referatul num?rul *** din data de 16.12.2014 D.I.I.C.O.T.-Serviciul Teritorial Bucure?ti a solicitat luarea m?surii preventive a arestului pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 fata de inculpatul P.A.P. . (vol. 213 fil.19-89)Prin ?ncheierea din data de 16.12.2014, judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus arestarea preventiva a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd data de 16.12. 2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 inclusiv, fiind emis mandatul de arestare nr. 34/UP din data de 17.12.2014. (vol. 213 fil. 95-104, fil. 105)Prin referatul cu num?rul *** din data de 13.01.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.A.P. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 16.01.2015 ?i p?n? la data de 14.02. 2015 inclusiv. (vol. 216 fil. 130-137)Prin ?ncheierea din data de 15.01.2015, judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, Sec?ia a II-a penal? a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd data de 16.01.2015 ?i p?n?la data de 14.02.2015 inclusiv. (vol. 217 fil. 219-222)Prin referatul cu num?rul *** din data de 12.02.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.A.P. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 15.02.2015 ?i p?n? la data de 16.03. 2015 . (vol. 217 fil.1-91)Prin ?ncheierea din data de 13.02.2015, judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. si a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 15.02.2015 ?i p?n?la data de 16.03.2015 inclusiv. (vol. 220 fil. 488-494)Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.03.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fata de inculpatul P.A.P. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15.04. 2015 . (vol.220 fil. )Prin ?ncheierea din data de 12.03.2015, judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15.04.2015 inclusiv. (vol. 220 fil. 496-503)Prin referatul cu num?rul *** din data de 09.04.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.A.P. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 16.04.2015 ?i p?n? la data de 15.05. 2015 inclusiv. (vol.253 fil. 1-94)Prin ?ncheierea din data de 10.04.2015, judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 16.04.2015 ?i p?n? la data de 15.05.2015 inclusiv. (vol. 253 fil. 497-516) Fa?? de inculpat s-a solicitat prin referatul nr. *** , prelungirea m?surii arest?rii preventive pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 16.05.2015 ?i p?n? la data de 14.06.2015 ?ntruc?t se men?in temeiurile care au determinat luarea m?surii. (vol.253 fil. 517-588)Prin ?ncheierea din data de 13.05.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a dispus ?nlocuirea m?surii arest?rii preventive cu m?sur? arestului la domiciliu fa?? de inculpat. (vol. 254 fil. 228-229)Urmare a exercit?rii caii de atac a contesta?iei, Inalta Curte de Casa?ie si Justi?ie - Sec?ia penal? a admis la data de 15 mai 2015 calea de atac exercitat? de D.I.I.C.O.T., a desfiin?at ?ncheierea Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia I penal? ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.A.P. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.05.2015 ?i p?n? la data de 14.06.2015 inclusiv. (vol. 254 fil. 298-300. vol. 374, fil. 70-95 )Prin referatul cu num?rul *** din data de 08.06.2015 D.I.I.C.O.T a propus ?nlocuirea m?surii preventive a arestului cu m?sura preventiv? a arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15 iunie 2015 ?i p?n? la data de 14 iulie 2015 fa?? de inculpatul P.A.P. . (vol. 263 fil. 560-640)Prin ?ncheierea din data de 11.06.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal? a admis cererea ?i a dispus ?nlocuirea m?surii arest?rii preventive cu m?sura arestului la domiciliu fa?? de inculpat. (vol. 267, fil.228-231)Prin referatul cu num?rul *** din data de 06.07.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15 iulie 2015 ?i p?n? la data de 13 august 2015 fa?? de inculpatul P.A.P. . (vol.270 fil. 347-394)Prin ?ncheierea din data de 08.07.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal? a admis cererea ?i a dispus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu fa?? de inculpat. (vol.270 fil. 396-401)Prin referatul cu num?rul *** din data de 06.08.2015 D.I.I.C.O.T. a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 14 august 2015 ?i p?n? la data de 12 septembrie 2015 fa?? de inculpatul P.A.P. . (vol.272 fil.462-486)Prin ?ncheierea din data de 07.08.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal? a admis cererea ?i a dispus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu fa?? de inculpat pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 14 august 2015 ?i p?n? la data de 12 septembrie 2015. (vol. 272 fil. 108-117)Fat? de inculpat s-a solicitat de c?tre D.I.I.C.O.T. ?nlocuirea m?surii arestului la domiciliu cu m?sur? preventiva a controlului judiciar pe o perioada de 60 de zile ?ncep?nd cu data de 13 septembrie 2015 ?i p?n? la data de 11 noiembrie 2015 av?nd ?n vedere ?mprejur?rile concrete ale cauzei ?i conduita procesual? a inculpatului (care ?i-a recunoscut ?n mare faptele, expun?nd modul concret ?n care a ac?ionat ?i a contribuit la identificarea altor participan?i la activitatea infrac?ional?). Astfel se apreciaz? c? m?sura preventiva a controlului judiciar este suficient? pentru realizarea scopului prev?zut de art. 202 alin 1 C.p. (vol. 272, fil. 356-403)Prin ?ncheierea Cur?ii de Apel din data de 04.09.2015 se admite ?nlocuirea m?surii arestului la domiciliu cu m?sur? preventiva a controlului judiciar pe o perioada de 60 de zile ?ncep?nd cu data de 13 septembrie 2015 ?i p?n? la data de 11 noiembrie 2015. (vol. 272, fil. 298-403, vol. 332, fil. 315-333)Prin ordonan?a emis? de D.I.I.C.O.T.- Serviciul Teritorial Bucure?ti din data de 10.11.2015 s-a dispus prelungirea m?surii preventive a controlului judiciar fa?? de inculpatul P.A.P. , m?sur? ce a fost prelungita ?n mod consecutiv, p?n? la data de 04.11.2016. (vol. 280, fil.259-274, vol. 328, fil. 222-238, vol. 332, fil. 198-214, vol. 337, fil. 35-49, vol. 338, fil. 257-264, vol. 364, fil. 478-485, vol. 366, fil. 454-461)Computarea duratei m?surilor privative de libertate:?n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz? a fi sc?zut? din pedeapsa ce se va aplica perioada ?n care inculpatul P.A.P. a fost supus m?surii preventive privative de libertate, de 271 de zile.2. Inc. D.L.G. . Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a num?rul *** din data de 16.12.2014, inculpata D.L.G. a fost re?inuta pentru 24 ore ?ncep?nd cu data de 16.12.2014 ora 03:30 p?n? la data de 17.12.2014 ora 03:30, fiind plasat in Centrul de re?inere ?i arestare preventiv? nr. 1 (vol. 209 fil. 234-243)Prin referatul cu num?rul *** din data de 16.12.2014 D.I.I.C.O.T.-Serviciul Teritorial Bucure?ti a solicitat luarea m?surii preventive a arestului pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 fa?? de inculpata D.L.G. . (vol. 213 fil.19-89)Prin ?ncheierea din data de 16.12.2014 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus arestarea preventiva a inculpatei D.L.G. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 16.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 inclusiv, fiind emis mandatul de arestare nr. 35/UP din data de 17.12.2014. (vol. 213 fil. 95-104, fil. 105).Prin referatul cu num?rul *** din data de 13.01.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpata D.L.G. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.01.2015 ?i p?n? la data de 14.02.2015 inclusiv. (vol. 216 fil. 130-137)Prin ?ncheierea din data de 15.01.2015 judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, Sec?ia a II-a penal? a admis cererea D.I.I.C.O.T. si a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpat? D.L.G. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 16.01.2015 ?i p?n? la data de 14.02.2015 inclusiv. (vol. 217 fil. 219-222)Prin referatul cu num?rul *** din data de 12.02.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpata D.L.G. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15.02.2015 ?i p?n? la data de 16.03.2015 inclusiv. (vol. 217 fil. 1-91)Prin ?ncheierea din data de 13.02.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, Sec?ia a II-a penal? a respins cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus luarea m?surii controlului judiciar. Contesta?ia D.I.I.C.O.T. a fost admis? de Inalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie, fiind prelungit? m?surii arest?rii preventive a inculpatei D.L.G. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd data de 15.02.2015 ?i p?n? la data de 16.03.2015 inclusiv. (vol. 220 fil. 488-494)Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.03.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpata D.L.G. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15.04.2015 inclusiv. (vol.220 fil. 584-630)Prin ?ncheierea din data de 12.03.2015 judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, Sec?ia a II-a penal? a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatei D.L.G. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15.04.2015 inclusiv. (vol. 220, fil. 496-503)Fat? de inculpat? s-a solicitat, prin referatul nr. *** prelungirea m?surii arest?rii preventive pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.04.2015 ?i p?n? la data de 15.05.2015 ?ntruc?t temeiurile care au stat la baza m?surii se men?in. (vol.253 fil. 517-588)Prin ?ncheierea Inaltei Cur?i de Casa?ie si Justi?ie din data de 29 aprilie 2015 s-a admis contesta?ia formulat? de inculpat? ?mpotriva ?ncheierii judec?torului de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti prin care s-a respins cererea de ?nlocuire a arestului preventiv cu arestul la domiciliu ?i s-a dispus ?nlocuirea m?surii preventive a arestului cu cea a arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 29 aprilie 2015 ?i p?n? la data de 28 mai 2015 inclusiv. (vol. 254 fil. 576-577)Prin referatul cu num?rul *** din data de 22.05.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu fa?? de inculpat? pe o perioad? de 15 de zile, ?ncep?nd cu data de 29 mai 2015 ?i p?n? la data de 12 iunie 2015 inclusiv. (vol. 263 fil. 220-256)Prin ?ncheierea din data de 26.05.2015 judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. si a dispus prelungirea m?surii m?surii preventive a arestului la domiciliu fata de inculpata D.L.G. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd data de 29.05.2015 si pana la data de 12.06.2015 inclusiv. (vol.263 fil. 258-264)Prin referatul cu num?rul *** din data de 08.06.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 13 iunie 2015 ?i p?n? la data de 12 iulie 2015 inclusiv fa?? de inculpata D.L.G. . (vol. 263 fil. 560-640)Prin ?ncheierea din data de 11.06.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal? a admis cererea ?i a dispus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 13 iunie 2015 ?i p?n? la data de 12 iulie 2015 inclusiv fa?? de inculpata D.L.G. . (vol. 267, fil.228-231)Prin referatul cu num?rul *** din data de 06.07.2015 D.I.I.C.O.T. a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 13 iulie 2015 ?i p?n? la data de 11 august 2015 inclusiv, fa?? de inculpata D.L.G. . (vol.270 fil. 347-394)Prin ?ncheierea din data de 08.07.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal? a admis cererea ?i a dispus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 13 iulie 2015 ?i p?n? la data de 11 august 2015 inclusiv, fa?? de inculpata D.L.G. . (vol. 270 fil. 396-401)Prin referatul cu num?rul *** din data de 06.08.2015 D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 12 august 2015 ?i p?n? la data de 10 septembrie 2015 fa?? de inculpata D.L.G. . (vol.272 fil.462-486)Prin ?ncheierea din data de 07.08.2015 judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penala a admis cererea ?i a dispus prelungirea m?surii preventive a arestului la domiciliu fa?? de inculpat pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 12 august 2015 ?i p?n? la data de 10 septembrie 2015. (vol. 272 fil. 108-117)Fat? de inculpat? s-a solicitat de c?tre D.I.I.C.O.T la data de 03.09.2015 ?nlocuirea m?surii arestului la domiciliu cu m?sur? preventiva a controlului judiciar pe o perioada de 60 de zile ?ncep?nd cu data de 11 septembrie 2015 ?i p?n? la data de 09 noiembrie 2015 av?nd ?n vedere ?mprejur?rile concrete ale cauzei ?i conduita procesual? a inculpatei (care ?i-a recunoscut ?n mare faptele). Astfel se apreciaz? c? m?sura preventiva a controlului judiciar este suficient? pentru realizarea scopului prev?zut de art. 202 alin 1 C.p. (vol. 272, fil. 356-397, vol. 332, fil. 315-333)Computarea duratei m?surilor privative de libertate:?n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz? a fi sc?zut? din pedeapsa ce se va aplica perioada ?n care inculpata D.L.G. a fost supus m?surii preventive privative de libertate, de 269 de zile3. Inc. C.S.G.V. .Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.12.2014, inculpatul C.S.G.V. a fost re?inut pentru 24 ore ?ncep?nd cu data de 16.12.2014 ora 02:50 p?n? la data de 17.12.2014 ora 02:50, fiind plasat ?nCentrul de re?inere ?i arestare preventiv? nr. 1 (vol. 209 fil. 151-156)Prin referatul num?rul *** din data de 16.12.2014 D.I.I.C.O.T.-Serviciul Teritorial Bucure?ti a solicitat luarea m?surii preventive a arestului pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 fata de inculpatul C.S.G.V. . (vol. 213, fil.19-89, fil. 106)Prin ?ncheierea din data de 16.12.2014 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus arestarea preventiv? a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 inclusiv, fiind emis mandatul de arestare nr. 34/UP din data de 17.12.2014. (vol.213 fil. 106)Prin referatul cu num?rul *** din data de 13.01.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul C.S.G.V. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.01.2015 ?i p?n? la data de 14. 02.2015 inclusiv. (vol. 215, fil. 177-240)Prin ?ncheierea din data de 15.01.2015, judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, Sec?ia a II-a penal? a admis cererea D.I.I.C.O.T. si a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 16.01.2015 ?i p?n? la data de 14.02.2015 inclusiv. (vol. 217 fil. 219-222)Prin referatul cu num?rul *** din data de 12.02.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul C.S.G.V. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15.02.2015 ?i p?n? la data de 16. 03.2015 inclusiv. (vol. 217 fil. 1-91)Prin ?ncheierea din data de 13.02.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti, a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 15.02.2015 ?i p?n? la data de 16.03.2015 inclusiv. (vol.220 fil. 488-494) Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.03.2015, D.I.I.C.O.T a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15. 04.2015 inclusiv. (vol.220 fil. 584-630)Prin ?ncheierea din data de 12.03.2015, judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 17.03.2015 ?i p?n? la data de 15.04.2015 inclusiv. (vol. 220, fil. 496-503)Prin referatul cu num?rul *** din data de 09 04 2015 D.I.I.C.O.T. a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 16 04 2015 ?i p?n? la data de 15 05 2015 inclusiv. (vol. 253, fil. 1-94)Prin ?ncheierea din data de 10.04.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 16.04.2015 ?i p?n? la data de 15.05.2015 inclusiv. (vol. 253 fil. 497-516) Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.05.2015, D.I.I.C.O.T. a propus prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 16.05.2015 ?i p?n? la data de 14.06.2015 inclusiv. (vol.253 fil. 517-588).Prin ?ncheierea din data de 13.05.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a dispus ?nlocuirea m?surii arest?rii preventive cu m?sur? arestului la domiciliu fa?? de inculpat. (vol. 254 fil. 228-229)Urmare a exercit?rii caii de atac a contesta?iei, Inalta Curte de Casa?ie si Justi?ie - Sec?ia penal? a admis la data de 15 mai 2015 calea de atac exercitat? de D.I.I.C.O.T., a desfiin?at ?ncheierea Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia I penal? ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului C.S.G.V. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 16.05.2015 ?i p?n? la data de 14.06.2015 inclusiv. (vol. 254 fil. 298-300, vol. 374, fil. 70-95)Fa?? de inculpatul C.S.G.V. nu s-a mai solicitat prelungirea m?surii arestului la domiciliu dispus? prin ?ncheierea de ?edin?? din data de 11 iunie 2015 a judec?torului de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II- a penal?, ?ntruc?t inculpatul a fost condamnat definitiv la pedepse de 6 ani deten?ie, ?ntr-un alt dosar penal de c?tre Curtea de Apel Ia?i, fiind ?ncarcerat la data de 16 iunie 2015, cele doua masuri fiind incompatibile prin natura lor. (vol 267, fil 426-428).Computarea duratei m?surilor privative de libertate:?n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz? a fi sc?zut? din pedeapsa ce se va aplica perioada ?n care inculpatul C.S.G.V. a fost supus m?surii preventive privative de libertate de 178 de zile.4. Inc. P.R.M. . Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a num?rul *** din data de 16.12.2014, inculpata P.R.M. a fost re?inuta pentru 24 ore ?ncep?nd cu data de 16.12.2014 ora 02:30 p?n? la data de 17.12.2014 ora 02:20, fiind plasata in Centrul de re?inere ?i arestare preventiv? nr. 1.(vol. 209, fil. 266-271)Prin referatul num?rul *** din data de 16.12.2014 D.I.I.C.O.T.-Serviciul Teritorial Bucure?ti s-a solicitat luarea m?surii preventive a arestului pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 17.12.2014 ?i p?n? la data de 15.01.2015 fa?? de inculpata R.M. . (vol. 213 fil.19-89)Prin ?ncheierea Cur?ii de Apel Bucure?ti se respinge propunerea de arestare preventiva pentru inculpata P.R.M. ?i se dispune luarea m?surii controlului judiciar pe o perioada de 60 de zile. (vol. 213, fil. 93)Computarea duratei m?surilor privative de libertate:?n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz? a fi sc?zut? din pedeapsa ce se va aplica perioada ?n care inculpata P.R.M. a fost supus m?surii preventive privative de libertate, de 24 de ore.5. Inc. P.L. .Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a num?rul *** din data de 19.01.2015, inculpatul P.L. a fost re?inut pentru 24 ore, ?ncep?nd cu data de 19.01.2015 ora 15.15, p?n? la data de 20.01.2015 ora 15.15, fiind plasat ?n Centrul de re?inere ?i arestare preventiv? nr. 1.(vol.215 fil. 416-419) Prin referatul cu num?rul *** din data de 19.01.2015 D.I.I.C.O.T a propus luarea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.L. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 20.01.2015 ?i p?n? la data de 18.02.2015 inclusiv. (vol. 215 fil. 416-419)Prin ?ncheierea din data de 20.01.2015 judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus arestarea preventiva a inculpatului P.L. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 20.01.2015 ?i p?n? la data de 18.02.2015 inclusiv, fiind emis mandatul de arestare nr. 1/UP din data de 20.01.2015. (vol. 216 fil. 130-137, vol. 217, fil. 223-226, fil. 283)Prin referatul cu num?rul *** din data de 12.02.2015, D.I.I.C.O.T. a solicitat prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.L. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 19.02.2015 ?i p?n? la data de 20.03.2015 inclusiv. (vol. 216 fil. 138-149)Prin ?ncheierea din data de 13.02.2015, judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.L. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 19.02.2015 ?i p?n? la data de 20.03.2015 inclusiv. (vol. 217, fil. 1-91).Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.03.2015, D.I.I.C.O.T. a solicitat prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.L. pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 21.03.2015 ?i p?n? la data de 19.04. 2015 inclusiv. (vol.220 fil. 584-630)Prin ?ncheierea din data de 12.03.2015, judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.L. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 21.03.2015 ?i p?n? la data de 19.04.2015 inclusiv. (Vol. 220, fil. 496-503)Prin referatul cu num?rul *** din data de 09.04.2015 D.I.I.C.O.T. a solicitat prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.L. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 20.04.2015 ?i p?n? la data de 19.05. 2015 inclusiv. (vol. 253, fil. 1-94)Prin ?ncheierea din data de 10.04.2015, judec?torul de drepturi si libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a a admis cererea D.I.I.C.O.T. ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.L. pe o perioad? de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 20.04.2015 ?i p?n? la data de 19.05.2015 inclusiv.(vol. 253 fil. 497-516) Prin referatul cu num?rul *** din data de 11.05.2015 D.I.I.C.O.T a solicitat prelungirea m?surii arest?rii preventive fa?? de inculpatul P.L. pe o perioada de 30 de zile, ?ncep?nd cu data de 20.05.2015 ?i p?n? la data de 18.06.2015 inclusiv. (vol.253 fil. 517-588)Prin ?ncheierea din data de 13.05.2015 judec?torul de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti a dispus ?nlocuirea m?surii arestarii preventive cu m?sur? arestului la domiciliu fa?? de inculpat. (vol. 254 fil. 228-229)Urmare a exercit?rii caii de atac a contesta?iei, Inalta Curte de Casa?ie si Justi?ie - Sec?ia penal? a admis la data de 15 mai 2015 contesta?ia exercitat? de D.I.I.C.O.T., a desfiin?at ?ncheierea Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia I penal? ?i a dispus prelungirea m?surii arest?rii preventive a inculpatului P.L. pe o perioad? de 30 de zile ?ncep?nd data de 20.05.2015 ?i p?n? la data de 18.06.2015 inclusiv. (vol. 254, fil. 298-300)Fat? de inculpat s-a solicitat de c?tre D.I.I.C.O.T ?nlocuirea m?surii arestului preventiv cu m?sura arestului la domiciliu pe o perioada de 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15 iunie 2015 si pana la data 14 iulie 2015 av?nd ?n vedere ?mprejur?rile concrete ale cauzei ?i conduita procesual? a inculpatului (care si-a recunoscut par?ial faptele, expun?nd modul concret ?n care a ac?ionat ?i a contribuit la identificarea altor participan?i la activitatea infrac?ional?). Astfel s-a apreciat c? m?sura preventiv? a arestului la domiciliu este suficient? pentru realizarea scopului prev?zut de art. 202 alin 1 C.p. (vol. 263 fil. 560-640) cerere admis? prin ?ncheierea Cur?ii de Apel, Sec?ia II din data de 11.06.2015 prin care s-a dispus ?nlocuirea arestului preventiv cu arestul la domiciliu pe 30 de zile ?ncep?nd cu data de 15 iunie 2015 ?i p?n? la data 14 iulie 2015 fa?? de inculpa?ii P.A.P. , P.L. ?i C.S. *** ?i prelungirea arestului la domiciliu a inculpatei D.L.G. de la 13.06.2015 p?n? la 12.07.2015. (vol. 267, fil. 228-231) Facem men?iunea ca fa?? de inculpatul P.L. nu s-a mai solicitat prelungirea m?surii arestului la domiciliu dispus? prin ?ncheierea de ?edin?? din data de 11 iunie 2015 a judec?torului de drepturi ?i libert??i din cadrul Cur?ii de Apel Bucure?ti Sec?ia a II-a penal?, ?ntruc?t inculpatul a fost condamnat definitiv la pedeapsa de 8 ani deten?ie, ?ntr-un alt dosar penal de c?tre Curtea de Apel Ia?i, fiind ?ncarcerat la data de 16 iunie 2015, cele doua masuri fiind incompatibile prin natura putarea duratei m?surilor privative de libertate:?n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz? a fi sc?zut? din pedeapsa ce se va aplica perioada ?n care inculpatul P.L. a fost supus m?surii preventive privative de libertate de 144 de zile.6. Inc. B.W. Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a cu num?rul *** emisa de D.I.I.C.O.T.- Serviciul Teritorial Bucure?ti din data de 14.05.2015 s-a dispus luarea m?surii preventive a controlului judiciar fa?? de inculpatul B.W.G., m?sur? ce a fost prelungita ?n mod consecutiv p?n? la data de 06.01.2017. 7. Inc. B.D.Date esen?iale privind m?surile preventive dispusePrin ordonan?a cu num?rul *** emisa de D.I.I.C.O.T.- Serviciul Teritorial Bucure?ti din data de 14.05.2015 s-a dispus luarea m?surii preventive a controlului judiciar fa?? de inculpatul B.D., m?sur? ce a fost prelungita ?n mod consecutiv, p?na la data de 06.01.2017. VI. DATE REFERITOARE LA URM?RIREA PENAL?1. Date esen?iale referitoare la urm?rirea penal?.Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.02.2014 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale in rem sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. si ped. de art. 367 alin 1, 2 3 C.p., evaziune fiscala prev. si ped. de. art. 8 alin. 1,2 din Lg nr. 241/2005, evaziune fiscala prev. si ped art. 9 alin 1 lit b, c, f, alin 3 din Legea nr. 241/2005, ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. , sp?lare de bani prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a, b, c din Legea nr. 656/2002, folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 ,fals in ?nscrisuri sub semnatura privata prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. ,uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p. (vol. I, fil.142-143)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.11.2014 s-a dispus extinderea urm?ririi penale in rem sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 197, fil. 460-463)Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale in personam fa?? de (vol. 208, fil. 86-275):P.A.P. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani. - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise de firmele pe care le controleaz?, in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, - instigarea la fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art 47 C.p. rap la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? intocmeasc? in fals facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, - instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre buegetul de stat de c?tre beneficiari, - sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora; - tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2011 a incerat sa ob?in? un credit bancar de la *** in numele S.C. SS S.R.L. folosind calitati mincinoase precum si acte falsificate - uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv incheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L. - instigare la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, - instigare la infrac?iunea de fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea s? falsifice documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambusrabile in numele societa?ilor comerciale pe care le controla in fapt, - instigare la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 47 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa solicite ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, - instigare la infractiune de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa inregistreze in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. , societ??i pe care le controla in fapt opera?iuni fictive de achizitii;- sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora - instigare la infrac?iunea fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa intocmesc? in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt - instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? foloseasc? acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt - instigare la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie - decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma pe care le controla in fapt, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora;toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. D.L.G. , sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani. - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a intocmit si pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul gruparii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a intocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, - uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, - sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora; - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, - fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambursabile in numele a 35 de societa?i comerciale, - stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale solicitat ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a inregistrat in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizitii;- sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora - fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a intocmit in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare- uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare- complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, - sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora;toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. C.S.G.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 4. C.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul, prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. si al obtinerii de fonduri europene, prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de grupare si prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor TD , KG , ER , RSG si ST controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - tentativ? la ?n?elaciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor T, KG , ER , RSG si STcontrolate de c?tre gruparrea cvondusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a primit, de?inut ?i transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora - complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionalea sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de grupare; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 5. P.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si dministrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul, prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. si al obtinerii de fonduri europene si prin retrageri de numerar sau tranferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora- sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 6. I.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat ?i dministrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate ?n activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora ?i transportarea lor la notar ?n vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci c?nd era cazul ?i prin efectuarea de demersuri in vederea ob?inerii de fonduri europene, - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p7. I.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor folosite incercarea de a obtine fonduri europene nerambursabile in baza unor acte falsificate, prin recrutarea de noi persoane care sa figureze pe aceste societ??i comerciale si prin retragerea de sume de bani sau primirea in contul personal in numerar din conturiloe societ??ilor controlate de c?tre grupare in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive. - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat,- complicitate la sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014. a primit prin transfer printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p8. S.M.M. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor folosite incercarea de a obtine fonduri europene nerambursabile in baza unor acte falsificate, prin retragerea de sume de bani sau primirea in contul personal in numerar din conturiloe societ??ilor controlate de c?tre grupare in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive. - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. EM S.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. EM S.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat,- complicitate la sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014a primit, de?inut si transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p9. P.R.M. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre numitul P.A.P. printocmirea actelor necesare infiin??rii si func?ion?rii societ??ilor comerciale, prin efectuarea men?iunilor de modificare a sediului sau actionariatului ?i prin depunerea ?nscrisurilor necesare la O.N.R.C. ?i Finan?e, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate de c?tre grupare, - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? printocmirea tuturor actelor necesare si prin efectuarea demersurilor pentru ca societa?ile comerciale utilizate in activitatea infrac?ional? sa fie func?ionale din pucnt de vedere juridic, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de grupare, - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals la dispozitia liderelui grup?rii P.A.P. acte pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (statut, act constitutiv, contracte de cesiuni, contracte de comodat pentru sediu, modificari de sedii sau actionariat si altele) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 10. F.M. nec?s?torit? sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin ?ntocmirea actelor necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al activit??ilor desf??urate de c?tre aceasta, - fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 aliin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a ?ntocmit ?n fals la dispozi?ia liderelui grup?rii P.A.P. acte pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (statut, act constitutiv, contracte de cesiuni, contracte de comodat pentru sediu, modific?ri de sedii sau ac?ionariat ?i altele ) toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 11. V.M. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil? prin firma ”*** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale controlate de grupare, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, - complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infra?ionale a sprijini membri grup?rii in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin acordarea de consultan?? financiar-contabil? prin firma sa ” *** (VTM)” si prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r ?nsemnat de societa?i comerciale controlate de grupare, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 12. L.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de angajat? a societa?ii de consultanat ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale si printocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate in numele societa?ilor grup?rii, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesare la A.N.A.F. ?n baza unei procuri si prin ?ntocmirea de documente necesare; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesre la A.N.A.F. ?n baza unei procuri ?i printocmirea de documente necesare; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 13. D.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, ?n?el?ciune ?i obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S.C. CE S.R.L.S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AM S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S.C. CE S.R.L. S.R.L. ?n eviden?ierea ?n actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AM S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor AG, F., TD ?i TGcontrolate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a ?ncercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor AG, F ,TD ?i TGcontrolate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, - toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 14. V.V.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de asociat al firmei de contabilitatte ”BLA” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil?, prin efectuarea demersurilor ?n numele firmelor solicitante de rambursari/restituiri T.V.A. ?n baza unei procuri, prinducerea in eroare a functionarilor cu ocazia verificarilor si inspec?iilor, printocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate in numele societa?ilor grup?rii si punerea la dispozi?ia inspectorilor fiscali, av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.La efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje , - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit si consultant al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 15. S.L.R. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin societatea sa A. S.R.L. in obtinerea de fonduri europene prin acordarea de consultan?? si printocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulolos al demersului, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123-Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului si intocmind pentru grupare proiectele de finantare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 16. M.S. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013 -2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. porin acordarea de consultan?? financiar-contabil? si tinerea eviden?ei contabile prin societatea sa ” S.C. M.C. S.R.L.” pentru firmele pe care gruparea le controla, av?nd cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, 17. D.A.D.sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti persoane juridice, in schimbul unui comision, pentru marfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizitii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie - decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat facilitandu-le identificarea de clienti pentrui m?rfrurile astfel importate, - sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora;toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 18. P.B.C. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat si prin punerea la dispozitie de acte de proprietate privind imobile pe care urmeaza sa fie dezvoltate investi?iiile pentru care se solicit? finantare din fonduri europene av?nd cunostin?? de caracterul fraudulolos al demersului - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii printermedierea legaturii cu liderul acesteia P.A.P. si firmele controlate de c?tre acesta, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin1 C.p. rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului, punand la dispozi?ie acte de proprietate privind terenuri pe care sa se dezvolte investitiile din fonduri europene si facilitand leg?tura cu persoane decidente, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 19. M.G. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. pe linia obtinerii de fonduri europene printocmirea proiecteleor de finantare si prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale,- complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare printocmirea proiectelor si prin acordarea de consultan?? de specialitate printermediul firmei ”IM” av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului - evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. IM S.R.L. a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 440.886 de lei. - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de asociat/administrator al S.C. IM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile si fiscale prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv deduceri ilegale de taxe si impozite, - uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in calitate de asociat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de ascoiat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 20. I.P.C. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii fictive efectuate de la firmele controlate de c?tre numitul P.A.P. , - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 21. D.D.I. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat, - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii printermedierea legaturii cu liderul acesteia P.A.P. si firmele controlate de c?tre acesta, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului si facilitand leg?tura cu persoane decidente, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 22. M.M. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. printermedierea legaturii cu firma de consultan?? ”IMM” prin acordarea de consultan?? de specialiate in obtinerea de fonduri europene si prin facilitarea parcurgerii etapelor de analiza la nivelul Autoritatii de Management, astfel incat demersul infrac?ional s? se bucure de succes, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 23. M.K.A.A.N.sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat, - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii printermedierea legaturii cu liderul grup?rii P.A.P. si firmele controlate de c?tre acesta, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 24. B.M.S. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiara printermediul firmei sale ”TMC ”cu privire la modul de obtinere a fondurilor europene si la modul de efectuare a achizitiilor intracomunitare pentru firmele pe care gruparea le controla, av?nd cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, acordandu-i consultan?? necesar? in asigurarea reusitei demersului, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, - fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor comerciale controlate de c?tre grupare, - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat acordand consultan?? financiara printermediul firmei sale ”TMC ”toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 25. B.C. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013 -2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. porin acordarea de consultan?? financiar-contabil? si tinerea eviden?ei contabile prin societatea sa ”E.K.C. S.R.L.” pentru firmele pe care gruparea le controla, av?nd cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, 26. M.V. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiar contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile si printocmirea de documente pentru societ??ile controlate de c?tre grupare, av?nd cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, - complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 sprijinit gruparea in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscala prin acordarea de consultan?? financiar contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile si printocmirea in fals de documente pentru societ??ile controlate de c?tre grupare, - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a intocmit in fals la dispozi?ia liderul grup?rii P.A.P. documente contabile si fiscale pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 27. C.F. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?a privind modul in care pot fi ob?inute fonduri europene si prin efectuarea de demersuri personal si direct, av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, efectuand personal demersuri in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, - fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambusrabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 28. ?.A.O. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si intocmit de c?tre numitul P.A.P. porin acordarea de consultan?? financiar-contabil? pentru firmele pe care gruparea le controla, av?nd cunostin?a de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate, 29. C.V.N. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti pentru aceasta, printocmirea de diferite ?nscrisuri ?n fals si prin prestarea de activita?i de secretariat pentrru mecanismul infrac?ional coordonat de c?tre lider, av?nd cunostin?a de caracterul frauduluos si ilegal al demersurilor acestuia .30. M.I. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de notar public a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat si constituit de numitul P.A.P. prin autentificarea de acte notariale pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare si pentru membri acesteia av?nd cuno?tin?a de natura ilegal? a activit??ilor desfasurate de c?tre ace?tia, 31. P.M. sub aspectul s?varsirii infractiunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de notar public a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat si constituit de numitul P.A.P. prin autentificarea de acte notariale pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare si pentru membri acesteia av?nd cuno?tin?a de natura ilegal? a activit??ilor desfasurate de c?tre ace?tia, 32. T.C.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare, prin efectuarea de opera?iuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora,- complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din savar?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 33. E.R.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 34. C.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 35. G.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 36. B.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. AC S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. EF S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. AC S.R.L. in evidentierea in actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. EF S.R.L. c?tre firma solicitant? ; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 37. I.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje c?tre firma solicitant? ; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje c?tre firma solicitant? ; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 38. H.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant? toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 39. P.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S.C. CE S.R.L.S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea primirii de utilaje de la membri gruparii in imobilul s?u pentru a impiedica verificarea acestora de c?tre organele fiscale; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 40. P.D. pentru svarsirea in fractiounilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., - complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. S CE S.R.L.S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea primirii de utilaje de la membri gruparii in imobilul s?u pentru a impiedica verificarea acestora de c?tre organele fiscale; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 41. M.P. pentru s?v?r?irea infarctiunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de fonduri europene, - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor TSAsi SS controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor TSAsi SS controlate de c?tre gruparrea condus? de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p42. M.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor comerciale controlate de c?tre grupare si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de fonduri europene, - tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. ERS.R.L. controlat? de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat , - tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. ERS.R.L. controlata de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p43. N.P. pentru s?v?r?irea infarctiunilor de : - tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2011 a incerat sa ob?in? un credit bancar de la *** in numele S.C. SS S.R.L. folosind calitati mincinoase precum si acte falsificate - uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p., const?nd in aceea c? in cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv incheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p44. C.N. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din savar?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. e prin efectuarea de opera?iuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora . cu aplicarea art. 38 alin 1 , 2 C.p. 45.M.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar prin termediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din savar?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. e prin efectuarea de opera?iuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora . cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. 46. H.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din savar?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. e prin efectuarea de opera?iuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora . cu aplicarea art. 38 alin 1 , 2 C.p. 47. G.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 48. T.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 49. S.A.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 50. T.A.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 51. C.R.I. nec?s?torit sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 52. P.A.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 53.P.B.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 54. F.R.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 55. F.C.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 56. M.F.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 57. C.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 58. M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 59. D.C.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 60. D.E. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 61. C.P.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 62. G.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 63. I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 64. G.F.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 65. C.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 66. C.T.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 67. C.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 68. Z.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 69. G.E.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 70. *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a acceptat in schimbul unor beneficii financiare sa aib? rolul de asociat si/sau administrator in cadrul unor societ??i comerciale controlate de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , av?nd cunostin?? de faptul c? acestea vor fi folosite in savar?irea unor infrac?iuni de evaziune fiscal?, in?elaciune si obtinerea frauduloas? de fonduri europene. - complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. 71. O.M.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 72. O.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 73. S.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 74. L.R.E. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 75. L.M.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 76. I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 284.335 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VFM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 77. M.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. GCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 78. C.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.846 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IGC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IGC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 79. G.D.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la GT SRL. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.553.422 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. G S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 80. G.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.553.422 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. G S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 81. T.P.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. G S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.373.793 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. A S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 82. D.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 83. Z.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 84. R.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada VES SI CI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora - evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 481.850 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ZE S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 85. Z.G., sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 86. M.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. CETS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 710.061 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p87. A.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ,S.C. AA S.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 418.064 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p88. R.Z.P., sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.137 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ZSS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p89. ?.A.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. CETS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 90. R.I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 65.539 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HWS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 91. S.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IU S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 92. I.D.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 8.772.244 lei; - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EIBQS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EIBQS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 93. M.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 267.754 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 94. S.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 180.235 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MB S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 95. S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HGS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 96. S.O. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.481.794 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 97. S.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.047.494 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MEL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 98. C.?.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.Lcauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei;. - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 99. D.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 100. A.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.Lcauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei;. - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 101. V.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 102. B.F.J. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.Lcauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei;. - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 103. B.B.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 874.725 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SG S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 104. L.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ATT S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora - evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBSRL si DPP SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CVZ SA a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVZ SA a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 105. A.R.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 106. F.G.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 40.634 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ID S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 107. C.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat.- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DPP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DPP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 108. G.A.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AFS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AFS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 109. S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 16.938.339 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 110. P.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 111. B.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 112. M.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand prejudicii bugetului de stat - fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EDIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 113. M.?. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L.cauzand prejudicii bugetului de stat.- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. EDIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. EDIS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 114. V.P. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 115. V.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora - evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c ?alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 116. S.B. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora - evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 117. G.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 321.464 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. I. S.A. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 118. Z.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L. si S.C. EMS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 407.824 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. IC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 119. O.E. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RISS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.601 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RISS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RISS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administartor al S.C. RISS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 120. H.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 121. V.?. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 122. H.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ED S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 131.577 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ED S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/admnistrator al S.C. ED S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ED S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 123. A.S.I.Z.sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si S.C. NC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 302.109 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 124. R.A.D.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TDAES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si S.C. CETS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 91.014 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TDAES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TDAES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TDAES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 125. B.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si SC KG S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 126. B.L.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si SC KG S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora - evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 230.726 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. WF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. WF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 127. I.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. GTS.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. ER S.R.Lcauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 22.834 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. GTS.A. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 128. V.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. VMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 129. V.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. VMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 130. A.E.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 131. ?.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c , alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 132. I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. si S.C. NC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 117.849 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CPC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CPC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 133. I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de de 117.849 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CPC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CPC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 134. E.I.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. SFCIES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 135. N.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 136. C.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 137. G.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TIS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 138. C.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CVVCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVVCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 139. V.E. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VSS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 43.532 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VSS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VSS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. VSS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 140. A.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TIL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 499.239 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TIL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TIL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TIL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 141. B.F.O. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. TSA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 514.343 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AC S.A. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AC S.A. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AC S.A. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 142. Z.V.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 143. D.I.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 783.273 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RDS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. RDS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 144. B.A.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TDF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. KO S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 14.232.364 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TDF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TDF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TDF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 145. G.M.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DZ S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. DZ S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 146. B.D.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive;- evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC SRL cauzand un prejudici bugetului de stat in valoare de 102 314 lei ;- fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat . - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. DC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 147.S.C. P.D. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.148. S.C. V.P. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.149.S.C. VFMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 284.335 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.150. S.C. GCIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.151. S.C. IGC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.846 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.152. S.C. G S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.553.422 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.153. S.C. A S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.373.793 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.154. S.C. VESS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.155. S.C. ASS.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 710.061 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.156. S.C. DCS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 418.064 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.157. S.C. ZSS S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.137 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.158. S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.159. S.C. HWS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 65.539 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.160. S.C. IU S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.161. S.C. EIBQS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 8.772.244 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.162. S.C. MP S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 267.754 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.163. S.C. MB S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 180.235 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.164. S.C. HGS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.165. S.C. MS S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.481.794- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.166. S.C. MEL S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.047.494 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.167. S.C. DMP S.R.L. CUI sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.168. S.C. KCS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.169. S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.170. S.C. SG S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 874.725 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.171. S.C. ATT S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.172. S.C. ZE S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 481.850 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.173. S.C. SI S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.174. S.C. ID S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 40.634 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.175. S.C. DPP S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand prejudicii bugetului de stat- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.176. S.C. AFS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.177. S.C. DMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 16.938.339 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.178. S.C. ASES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.179. S.C. EDIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand prejudicii bugetului de stat,- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.180. S.C. PEAS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.181. S.C. BL S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.182. S.C. I. S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 321.464 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.183. S.C. IC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 407.824 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.184. S.C. RISS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.601 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.185. S.C. AF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.186. S.C. ACXS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.187. S.C. ED S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 131.577 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.188. S.C. AM S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 302.109 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.189. S.C. TDAES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 91.014 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.190. S.C. W. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.191. S.C. GTS.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 22.834 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.192. S.C. VMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.193. S.C. ILC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.194. S.C. CPC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 117.849 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.195. S.C. SFCIES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.196. S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.197. S.C. WF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 230.726 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.198. S.C. TIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.199. S.C. IMM S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat de 440.886 de lei. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.200. S.C. CVVCI S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.201. S.C. VSS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 43.532 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.202. S.C. TIL S.R.L. CUI *** se sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 499.239 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.203. S.C. AC S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzandun prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 514.343 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.204. S.C. AS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.205. S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 783.273 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.206.S.C. TDF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 14.232.364 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.207. CVZ SA, CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.208. DZ S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei;- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.209. DC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de :- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauzand prejudicii bugetului de stat- sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.210. S.C. DT SRL CUI *** , S.C. TSASRL CUI *** , S.C. SL SRL CUI *** , S.C. TNA SRL CUI *** , SC FA SRL CUI *** , S.C. NCA SRL CUI *** , S.C. OTI SRL CUI *** , S.C. T SRL CUI *** , S.C. ER SRL CUI ***, S.C. FI SRL CUI *** , S.C. TGSRL CUI *** , S.C. KG SRL CUI *** , S.C. PT SRL CUI *** , S.C. DBSRL CUI *** , S.C. DT SRL CUI *** , S.C. SC CETSRL CUI *** , S.C. AC S.R.L. CUI *** , S.C. RO SRL CUI *** , S.C. GT SRL CUI *** , S.C. AM SRL CUI *** , S.C. SS SRL CUI*** , S.C. PV S.R.L. CUI *** , S.C. EMSRL CUI *** , S.C. ST SRL CUI *** , S.C. ESEA SRL CUI *** , S.C. AD SRL CUI *** , S.C. WOF SRL CUI *** , S.C. VT SRL CUI *** , S.C. AG SRL CUI ***, S.C. PO SRL CUI *** , S.C. IC S.R.L. CUI ***, S.C. EW SRL CUI *** , S.C. V SRL CUI *** , S.C. D S.R.L. CUI *** , S.C. ACT SRL CUI *** , S.C. ACM S.R.L., S.C. SC S.R.L. CUI *** , S.C. IP S.R.L. CUI *** , S.C. AIT S.R.L. CUI *** , S.C. RC SRL CUI *** , S.C. OE SRL CUI *** , S.C. PS S.R.L. CUI *** , S.C. FVP SRL CUI *** ,S.C. GSI SRL CUI *** , S.C. ALP SRL CUI *** , S.C. AS SRL CUI *** , S.C. VD SRL CUI *** , S.C. SP SRL CUI *** , S.C. N SRL CUI *** , S.C. APSRL CUI *** , S.C. HT SRL CUI *** , S.C. DA SRL CUI *** , S.C. CIE SRL CUI *** , S.C. ESE SRL CUI *** ?i VHG CUI (Company Registration Number) *** sub aspectul savar?irii infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise, in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, - sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 211. I.D.I. sub aspectul savar?irii infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in repetate randuri a primit prin transfer bancar printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din savar?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul condus de numitul P.A.P. e prin efectuarea de opera?iuni retragere numerar si transferuri in contul personal in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive in ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 05 2015 s-a dispus extinderea a urm?ririi penale fa?? de (vol. 263, fil. 65-115):1. S.A.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. A SRL CUI *** , ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.246 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A SRLa de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 2. I.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 511.777 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioadaiunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 3. F.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.CAMS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 175.398 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AMS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.4. K.L.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C A S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 64.798 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie anul 2012 de in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 5. D.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 384.199 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 6. G.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 7. M.M.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestru I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 53.192 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestru I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestru I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 8. M.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 312.530 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 9. O.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EFF S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 250.208 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EFF S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EFF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EFF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 10. F.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.CESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 472.110 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 11. M.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 776.741 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 12. M.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 439.906 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 13. S.A.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C I S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.360.704 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 14. Z.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C I.U. CE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 479.009 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 15. F.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 148.606 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p16. P.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 927.376 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p17. A.N. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 927.376 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. K. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p18. S.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C MTI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 32.985 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 19. H.H. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C MFE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 127.003 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 20. S.S.O. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. ND S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ND S.R.L. (S.C. DT S.R.L.) cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 318.188 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. ND S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. ND S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in decembrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. ND S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 21. D.M.P. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 185.331 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 22. C.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C RC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. ?i SC T SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 312.954lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 23. D.M.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 102.195 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 24. M.A.E. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C.KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 25.248 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 25. D.C.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 54.905 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna decembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna decembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 26. M.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 1 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive,respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.245.518 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 1 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. SF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 27. H.N.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C SI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.CT S.R.L., S.C. EMSRL, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.024.580 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 28. M.O. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SBC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 60.958 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SBC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SBC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.29. I.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 160.336 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.30. S.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C GBC S.R.L.in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.962.338 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C.GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 31. S.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.587.834 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 32. R.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C RT S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.345.008 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fa?? de: (vol. 267, fil. 306-327):1. ?.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuata prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 581 002 de lei lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012 -2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator alCI SRL in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 2. B.B. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in in perioada 2012 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? in form? continuata de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 581 002 de lei lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada 2012 -2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in in perioada 2012 -2013 in calitate de asociat si administrator al CI SRL in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator alCI SRLin baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 3. P.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 51 427 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.4. O.D.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282 938 de lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.5. E.L.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 401 015 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.6. U.E.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C R S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 118 554 lei- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 7. D.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C R S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 118 554 lei- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. R S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 8. S.I.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C SDS S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 484 067 lei,- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SDS S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SDS S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SDS S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 9. H.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 236 687 lei- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 10. B.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62 332 lei;- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 11. H.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63 212 lei- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RA S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 12. C.E. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL, CUI *** a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 379 140 lei- fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 2. Date referitoare la urm?rirea penal? privind inculpa?ii trimi?i ?n judecat?:1. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspecta S.A.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. A SRL CUI *** , in Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.246 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in Semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. A SRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatei S.A.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 04.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263 fil. 346-347). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.09.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 273, fil. 1-5)Inculpatei S.A.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.09.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 273 fil. 6-8 ). Inculpatei S.A.S. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat? de avoca?i ale?i *** /*** cu delega?ia serie ***. (vol. 263 fil. 345) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 329 fil. 255) 2. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.09.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de numitul G.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 489-498)Inculpatului G.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 500-502). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 06.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fata de G.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil. 205-208)Inculpatului G.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 06.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276 fil. 209-211). Inculpatului G.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 273, fil. 499)3. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul H.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material in ?nscrisuri oficiale, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani in demersurile efectuate in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la. art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant?, complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in evidentierea in actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea vanz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant?, sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat ?i spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AF S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului H.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 29.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.216 fil. 286-288) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 20.05.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 constand in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile operatiuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L.cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei, fals inscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor operatiuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de operatiuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata catre bugetul de stat ?i spalare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 constand in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AF S.R.L. a detinut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 254, fil. 443-447)Inculpatului H.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 20.05.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.254 fil. 448-450 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 277, fil. 267-271)Inculpatului H.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 277, fil. 272-273).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.10.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa ca urmare a extinderii.(vol. 277, fil. 274-276) Inculpatului H.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces – verbal. (vol. 277, fil. 283-284). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat si administrator al S.C. AF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat in cuantum de 1.312.030 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. si S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 795 576 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al i S.C. AF S.R.L.n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 277, fil. 287-293)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 294-297 ). Inculpatului H.L. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 216, fil. 285) ?i ***/*** cu delega?ia serie ***. (vol. 253 fil.118) ?i *** (vol. 263, fil. 364)4. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul A.S.I.Z. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 302.109 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i fa?? de S.C. AM S.R.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 302.109 lei ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului A.S.I.Z. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.02.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol.217 fil.235-238) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?carea a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263 - fil. 116)Inculpatului A.S.I.Z. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 - fil. 122-124 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.10.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice fa?? de inculpat din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 302.109 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada martie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, in form? continuata prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. in perioada martie-septembrie 2013 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 299 055 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada martie-septembrie 2013 in calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada martie-septembrie 2013 in calitate de adminstrator al S.C. AM S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada martie-septembrie 2013 in calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 277, fil. 300-305)Inculpatului i-au fost aduse la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 306-308 ). Inculpatului A.S.I.Z. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale prin avoca?i ale?i Bogdan Vlad, Denisa Dinu, Nadia Cantemir cu delega?ia serie B nr. 1803300/2015 (vol. 217 - fil. 234) ?i Butuc Simona Ioana cu delega?ie serie B nr 3970416 (vol. 387, fil. 59) 5. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul Z.V.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului Z.V.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209 fil. 469) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 267 – pag. 193- 196)Inculpatului Z.V.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 197-198 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.02.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. AS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. AS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. AS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada august-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august-septembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. AS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 195.150 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august-septembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. AS.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august-septembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. AS.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august-septembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. AS.R.L n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 13-18) Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 29.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil.19-21 ) . Inculpatului Z.V.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 209 fil. 474 ).6. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.09. 2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.M.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. TSA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 514.343 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil,. 159-166)Inculpatului S.M.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 167-169) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.01.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 328, fil. 264-268)Inculpatului S.M.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. fil. 269-271). Inculpatului S.M.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 273 fil. 157).7. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.11.2016 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul I.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia, pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 8.772.244 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L al ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada per 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 373, fil. 30-32)Inculpatului I.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.11.2016, ?ntocmindu-se proces- verbal.(vol. 373, fil. 33-34)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.03.2018 s-a dispus extinderea urm?ririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia, pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.373.793 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C. p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 412-414)Inculpatului I.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.03.2018, ?ntocmindu-se proces- verbal.(vol. 382, fil. 416-417 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.03.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp in calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 10 136 037 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 c cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 420-424)Inculpatului I.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 425-426) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia, pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 8.772.244 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L al ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada per 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. EIBQS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia, pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.373.793 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada per 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 10 136 037 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. pconst?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 c cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil.430-434 )Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 435) . Inculpatului I.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** (vol. 373, fil. 48)8. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata M.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. CETS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 710.061 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p(vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.448-451) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263 - pag. 313-316)Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.263 fil. 317-318) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C.NEC SRL cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p (vol. 276, fil. 283-286)Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 276, fil. 287-289)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.10.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor retinute in sarcina sa ca urmarea a extinderii. (vol. 276, fil. 290-296) Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276, fil. 297-299). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p. connstand ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2015 inculpata cu inten?ie a ascuns ?nscrisuri, respectiv documente contabile ?i fiscale ale societ??ii S.C. ASS.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin efectuarea de demersuri ?n scopul cesion?rii p?r?ilor sociale ale societ??ii ?i a ?nscrisurilor contabile si fiscale aferente, demersuri ce au fost finalizate, ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n dosarul penal cu num?rul *** ?n care are calitatea de inculpat si uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p(trei infrac?iuni) const?nd ?n aceea c? la data de 29 septembrie 2015 a folosit ?nscrisuri falsificate ?n fa?a organului judiciar (Direc?ia de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizat? ?i Terorism- Serviciul Teritorial Bucure?ti?) depun?nd la dosarul cauzei prin serviciul registratur? ?nscrisuri (hot?r?i ale adun?rii generale a asocia?ilor S.C. ASS.R.L. din data de 8 iunie 2015, 12 iunie 2015 ?i act constitutiv din data de 15 iunie 2015) acte falsificate prin contrafacerea subscrierii ?i atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului, ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?n dosarul penal cu num?rul *** , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 276, fil. 326-332)Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 276, fil. 333-335)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.10.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor retinute ?n sarcina sa ca urmarea a extinderii. (vol. 276 fil. 336-338) Inculpatei M.M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276, fil. 339-341). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. CETS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 710.061 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit.c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C.NEC SRL cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ASS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ASS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. si SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 804 209 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L.,in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil. 302-309)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 08.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.276 fil. 310-313 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2018 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. si SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 804 209 de lei, ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. si SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 490 899 de lei.(vol.386, fil.280-283) Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 386 fil. 386) Inculpatei M.M.C. i-a fost asigurat? asisten?? juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 263 fil.312) *** cu delega?ia serie *** (vol. 276 fil.152) ?i *** cu delega?ie serie ***(vol. 386 fil. 279)9. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul K.L.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C A S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 64.798 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie anul 2012 de in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului K.L.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 208-209) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 364, fil. 276-277)Inculpatului K.L.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364 fil. 278) 10. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul ?.M.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 153.343 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L al in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 118-127)Inculpatului T.M.R. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 128-130). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 153.343 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 de lei reprezent?nd impozit pe *** t. (vol. 382, fil. 399-401)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces -verbal. (vol. 382fil.402 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.03.2018 s-a dispuspunerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 de lei reprezent?nd impozit pe *** t, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L al ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? in perioada perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 404-408)Inculpatului ?.M.R. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 409-410). Inculpatului ?.M.R. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocat **** cu delegatie serie *** (vol.213, fil. 220) 11. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul V.?. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului V.?. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.213 fil. 333-336.) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?carea a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. ( vol. 267 - pag. 137-140).Inculpatului V.?. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.267 fil. 141-143 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 20.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ACXS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 278, fil. 90-96) Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 20.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 97-99). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 30.05.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62.516 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada mai 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 31 258 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 337, fil. 367-374).Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 30.05.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 337 fil. 375-378). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.08.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 31 258 de lei in infrac?iunea de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 39.432 de lei.(vol. 364, fil. 324-327)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 17.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364 fil. 358).Inculpatului V.?. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi ***/*** cu delega?ia serie *** (vol. 213, fil. 332) ?i ***/***/*** cu delega?ia serie ***. (vol. 278 fil. 207).12. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 04.06.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata R.A.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 384.199 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 350-356)Inculpatei R.A.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 04.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263, fil. 358-360) .Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.09.2015 s-a dispus punerea in mi?carea a ac?iunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.( vol. 273, pag. 26-30)Inculpatei R.A.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 31-33) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 384.199 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei. (vol. 281, fil. 74-76)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273, fil. 31-33, 281 fil. 77-78 )Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL, SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL ?i SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol.386, fil.226-228)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 386, fil. 229-230)Inculpatei R.A.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 263 fil. 357).13. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul H.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 236 687 lei,fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatului H.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 31.07.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 271 fil. 328-330) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 276, fil. 380-383)Inculpatului H.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276 fil. 384-386 ). Inculpatului i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocat ales *** cu delegatie serie *** (vol. 366, fil. 462).14. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul L.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ATT S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBSRL si DPP SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CVZ SA a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVZ SA a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului L.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.145-147) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispun extindere a urmarii penale fata de L.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 327, fil. 1-18) Inculpatului L.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal (vol. 327, fil. 20-22). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 327, fil. 42-53)Inculpatului L.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 327 fil. 54-56 ). Fiind audiat in calitate de inculpat la data de 12.01.2016, acesta declara ca isi mentine declaratiile anterioare. (vol. 327, fil. 57-58) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzactii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ATT S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ATT S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBSRL si DPP SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVZ SA a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CVZ SA a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociatiat/administartor al S.C. CVZ SA a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. DZ S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L S.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 327, fil. 25-34)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 327 fil. 35-39 ). Inculpatului L.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ie serie ***, **** cu delega?ia serie *** (vol.211, fil.143-144) ?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 327, fil.19)15. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul G.M.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DZ S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. DZ S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului G.M.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 215 fil. 20-23) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispun extindere a urmarii penale fata de G.M.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBSRL si DPP SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVZ SA a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 327, fil. 1-18) Inculpatului G.M.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal (vol. 327 fil. 60-63). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 327, fil. 85-96)Inculpatului G.M.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.327 fil. 97-99 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.01.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 303.017 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DZ S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DZ S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. DZ S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.518.680 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. V.P. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 27.936 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. ATT S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBSRL si DPP SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 585.649 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator de fapt al S.C. CVZ SA a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVZ SA a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L S.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 327, fil. 66-70)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 327 fil. 77-82 ). Inculpatului G.M.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ie serie *** (vol. 215 fil.16) ?i *** cu delega?ie serie *** (vol. 327 fil.59 )16. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspecta S.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.587.834 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatei S.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 281 fil. 240-241). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 281, fil. 252-256)Inculpatei S.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 257-259 )Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.587.834 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 7 089 995 lei. (vol. 281, fil. 244-247)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 248-249 ) Inculpatei S.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales **** cu delega?ie serie *** (vol. 281 fil. 359).17. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul B.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62 332 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatului B.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 30.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 449-450) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.02.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 329, fil. 342-346) Inculpatului B.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.02.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 329 fil. 347-349 ). Inculpatului B.S. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ir serie ***. (vol. 267, fil. 449).18. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspecta P.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 51 427 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatei P.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.07.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 478-479). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 23.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 278, fil. 186-189)Inculpatei P.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 23.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 191-193) Inculpatei P.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i ale?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 267 fil. 474), **** cu delegatia seria **** (vol.278, fil. 190)19. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 117.849 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CPC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CPC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CPC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 20.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 216 fil.243-244)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de suspectul I.A. ,pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 511.777 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioadaiunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data 12.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263 fil.170-172) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 267, fil.164-167)Inculpatului I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 168-170 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 511.777 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioadaiunie 2012-decembrie 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.,?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 601 329 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat si sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioadaiunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. (vol. 277, fil. 406-411)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 413-415 ) Inculpatului I.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie *** (vol. 216, fil. 242)20. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul C.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. CVVCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. CVVCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului C.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 212-214) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 263, fil. 268-271)Inculpatului C.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 263 fil. 272-274 ).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.02.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. CVVCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. in infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 329, fil. 327-332)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 22.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 329 fil. 333-335 ). Inculpatului C.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ie serie *** (vol. 211, fil. 211) ?i *** cu delega?ie serie ***. (vol. 263, fil. 267).21. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de S.C. D S.R.L. cauz?ndu-se prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 281, fil. 283-287) Inculpatului S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 209, fil. 497-498, vol. 281 fil. 288-289) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 281, fil. 306-312)Inculpatului S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 313-315 )Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 16.938.339 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de S.C. D S.R.L. cauz?ndu-se prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c,alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL si S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 24 376 354 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012 -2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.(vol. 281, fil. 292-299)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 281 fil. 300-303 ).Inculpatului S.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 281 fil. 359).22. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul C.?.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ,sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului C.?.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211, fil. 205-208) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispuspunerea ?n mi?carea a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 263 , fil.208-211). Inculpatului C.?.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263, fil. 212-214 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.02.2016 s-a dispus schimbare a ?ncadrarii juricice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. cu const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.P. (vol. 329, fil. 318-321)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 329 fil. 322-324 ). Inculpatului C.?.I. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 211, fil. 204) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 218 fil. 317) ?i *** cu delega?ie serie ***. (vol. 337 fil. 153)23. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 06.10. 2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul D.D.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt alS.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil. 215-223)Inculpatului D.D.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 06.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 276 fil. 224-226). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 277, fil. 242-246)Inculpatului D.D.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 247-249). Inculpatului D.D.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 276, fil. 214)24. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.03.2016 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata B.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 183-188)Inculpatei B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 07.03.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 332 fil. 189-191). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.03.2016s-a dispus punere in miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 332, fil. 277-278)Inculpatei B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.03.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil. 279-280 ) Inculpatei B.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales **** cu delega?ia serie ****. (vol. 332 fil. 271).25. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fata de suspectul O.D.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282 938 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatului O.D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.07.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 489-491). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 277, fil. 396-400)Inculpatului O.D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 401-403). Inculpatului O.D.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267, fil. 488 ).26. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul M.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 312.530 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115) Inculpatului M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 29.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 432-435).Prin ordonan?a cu num?rul *** din 18.09.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 273, fil. 273-274)Inculpatului M.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 273-274)27. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de numitul F.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 472.110 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului F.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267, fil. 73-75)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus extinderea fa?? de inculpatul F.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SS S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 109-112)Inculpatului F.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 273, fil. 113-115)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.11.2015 s-a dispus punerea in miscare acatiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa ca urmare a extinderii. (vol. 281, fil. 139-147)Inculpatului F.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281, fil. 148-150)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 472.110 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SS S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. S.C. SS S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 680 959 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 281, fil. 124-131)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281, fil. 132-136)Inculpatului F.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267, fil. 72)28. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul M.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 776.741 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceeac? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 04.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263, fil. 378-380)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.09.2015 s-a dispus de extinderea urmarii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C MTI S.R.L., (fost? S.C. MP S.R.L.) in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 32.985 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?i schimbarea ?ncadrarii juridice din infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 776.741 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in cursul anului 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. END S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C MTI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 32.985 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 809 726 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 184-190)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 17.09.2015 ?ntocmindu-se proces – verbal. (vol. 273, fil. 191-195)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.11.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iune de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 809 726 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 861 025 lei. (vol. 368, fil. 137-140)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 14.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. ( vol. 368, fil. 141)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.11.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 368, fil. 144-148)Inculpatului M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 368, fil. 149-150)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2018 s-a dispus de extinderea urmarii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 1 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca c? ?n semestrul 1 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 2 anul 2010 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 386, fil.250-255)Inculpatului M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2018 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 386., fil. 256-257)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2018 s-a dispus de punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 1 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca c? ?n semestrul 1 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 2 anul 2010 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 386., fil. 260-264)Inculpatului M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 386., fil. 264-265)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de12.06.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 861 025 lei, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 1 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca c? ?n semestrul 1 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n semestrul 2 anul 2010 in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.)a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p., ?n infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum 1 648 145 de lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.(vol. 386., fil. 269-276)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.06.2018 ?ntocmindu-se proces – verbal. (vol. 386., fil. 275-276)Inculpatului M.S. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie nr. ***. (vol. 263, fil. 377)29. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 05 2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspectul M.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 439.906 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 05.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263, fil. 383-385)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute in sarcina sa. (vol. 273, fil. 75-78)Inculpatului M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273, fil. 79-81)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus schimbare a incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 439.906 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 102 297 de lei. (vol. 281, fil. 89-92)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 281, fil. 93-94)Inculpatului M.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 270, fil. 3)30. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul M.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. GCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului M.N. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211, fil. 503-506)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263, fil. 331-334)Inculpatului M.N. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263, fil. 335-337)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.02.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. GCI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. GCI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCI S.R.L.in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 372.317 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCI S.R.L.in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 40-45)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 29.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332, fil. 46-48)Inculpatului M.N. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati ale?i *** cu delega?ia nr.***(vol. 211 fil. 502) ?i *** cu delega?ia seria ***. (vol. 267, fil. 79)31. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de inculpata S.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C GBC S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.962.338 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C.GBC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatei S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 281, fil. 218-220)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 281, fil. 230-234)Inculpatei S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281, fil. 235-237)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C GBC S.R.L., ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.962.338 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. GBC S.R.L., ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 811 038 de lei. (vol. 281, fil. 223-225)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281, fil. 226-227)Inculpatei S.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 281, fil. 217)32. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata B.L.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si SC KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 230.726 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. WF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. WF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 167-169) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.05.2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fa?? de inculpata B.L.A., pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizare a f?ptuitorului prev. de art. 269 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 15 12 2014 – 12 05 2015 prin declara?iile date in fata procurorului in calitate de suspect in cadrul dosarului cu num?rul *** l-a sprijinit pe f?ptuitorul B.W.G., in scopul ?ngreun?rii cercet?rilor penale si ?mpiedic?rii tragerii la r?spundere penal? a acestuia. (vol. 254, fil. 19-40)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.05.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 254 fil. 204-205)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 20.11.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa ca urmare a extinderii.(vol. 281, fil. 153-157)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 20.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 158-160) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 20.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si SC KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 461.453 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 230.726 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. WF S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L. si SC KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 692 179 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 281, fil. 163-169)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 20.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 170-173 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 20.11.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de favorizare a f?ptuitorului prev. de art. 269 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 15 12 2014 - 12 05 2015 prin declara?iile date in fata procurorului in calitate de suspect in cadrul dosarului cu num?rul *** l-a sprijinit pe f?ptuitorul B.W.G., in scopul ?ngreun?rii cercet?rilor penale si ?mpiedic?rii tragerii la r?spundere penal? a acestuia. (vol. 281, fil. 177-178)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 20.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281, fil. 179-180). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.11.2016 s-a dispus extindere a urmaririi penale fata de inculpata B.L.A.,pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuata prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 729 969 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 C.p. (vol. 366, fil. 515-525)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.11.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 367, fil. 108-109). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.11.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa .(vol. 367, fil. 112-116)Inculpatei B.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 367, fil. 117-118). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.11.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L. si SC KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 692 179 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. W. S.R.L. si S.C. WF S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p., sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuata prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L., cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 729 969 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L. S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L. cauz?nd un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de2 422 148 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 in calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (vol. 368, fil. 120-125)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 11.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 368, fil. 126-127). Inculpatei B.L.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat? de avoca?i alesi *** cu delega?ie seria *** (vol. 213 fil. 461), *** cu delega?ia nr. **** (vol. 211 fil. 166), *** cu delega?ia seria ** (vol. 253 fil. 405 *** cu delega?ia nr.*** (vol. 263 fil. 373)33. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08 11 2016 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de suspecta B.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 numita B.A. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?nregistrat ?n contabilitatea societ??ii ?n baza unor documente falsificate, respectiv contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L., ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de inculpatul B.D. de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 117 849 de lei. (vol. 366, fil. 515-525)Inculpatulei B.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.11.2016, ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 368, fil. 9-10). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.11.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpata pentru s?v?r?irea infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa. (vol. 368, fil. 11-12)Inculpatei B.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal.(vol. 367, fil. 31-32, vol. 368, fil. 13-14). 34. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.05.2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fat? de inculpatul B.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p , evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. ,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:? In perioada 2010-2013 numitul B.D. in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. a procurat prin intermediul fratelui s?u, numitul B.W.G. de la suspectii M.K.A.A.N. si suspectul T.A. contracte si facturi ce atest? in fals achizitii de bunuri si servicii de la societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L.) pe care le-a ?nregistrat in contabilitate diminu?ndu-se astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul numi?ilor B.W. si T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 3.483.987 de lei.(vol. 254, fil. 19-40)Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.05.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.254 fil. 171-172) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.05.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa .(vol. 254, fil. 176-178) Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.05.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 254, fil. 179-180) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de inculpat pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p , evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2012-2013 numitul B.D. in calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L S.R.L. a procurat prin intermediul fratelui s?u, numitul B.W.G. de la suspectii M.K.A.A.N. si suspectul T.A. contracte si facturi ce atest? in fals achizitii de bunuri si servicii de la societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL) pe care le-a ?nregistrat in contabilitate diminu?ndu-se astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul numi?ilor B.W. si T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 418.064 lei. (vol. 277, fil. 149-156)Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.10.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. Fiind audiat in cauza la data de 14.10.2015, acesta declara ca uzeaza de dreptul de a nu da nicio declaratie. (vol. 277, fil. 159-160) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.11.2016 s-a dispus extindere a urmaririi penale fa?? de inculpatul B.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p., re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:? ?n perioada 2010-2013 numitul B.D. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L., S.C. NEC S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitate, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 3 889 656 de lei.(vol. 366, fil. 515-525)Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.11.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 368, fil. 16-17).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.11.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa .(vol. 368, fil. 20-23)Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 367, fil. 24-25). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.11.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2012-2013 numitul B.D. ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L S.R.L. a procurat prin intermediul fratelui s?u, numitul B.W.G. de la suspec?ii M.K.A.A.N. ?i suspectul T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL) pe care le-a ?nregistrat ?n contabilitate diminu?ndu-se astfel ?n mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul numi?ilor B.W. ?i T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 418.064 lei;(vol. 368, fil. 28-30)Inculpatului B.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal.(vol. 367, fil. 31-32). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.11.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p , evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 numitul B.D. in calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. a procurat prin intermediul fratelui s?u, numitul B.W.G. de la suspec?ii M.K.A.A.N. si suspectul T.A. contracte ?i facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L.) pe care le-a ?nregistrat in contabilitate diminu?ndu-se astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul numi?ilor B.W. si T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 3.483.987 de lei. , sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. ,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2012-2013 numitul B.D. ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L a procurat prin intermediul fratelui s?u, numitul B.W.G. de la suspec?ii M.K.A.A.N. ?i suspectul T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL) pe care le-a ?nregistrat ?n contabilitate diminu?ndu-se astfel ?n mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul numi?ilor B.W. ?i T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 418.064 lei;sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. ,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 numitul B.D. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ERS.R.L., S.C. NEC S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitate, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe profit, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 3 889 656 de lei ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p., re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 inculpatul B.D., ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L., co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL S.C. ERS.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe profit, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.indirect prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum total de 8 143 402 lei. (vol. 368, fil. 34-37)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 10.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal (vol. 367, fil. 38-39).Inculpatului B.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 254 fil. 170 ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267, fil. 105)35. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.05.2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fat? de inculpatul B.W.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de?sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala in form? continuat? (3 acte materiale) prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. , re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt?:In perioada 2010-2012 numitul B.W.G. a procurat de la inculpatul P.A.P. contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. si S.C. RO S.R.L) pe care le-a remis persoanelor responsabile din cadrul S.C. WF S.R.L. si S.C. W. S.R.L. societ??i comerciale pe care le controla in fapt, pentru a fi ?nregistrate in contabilitate in scopul deducerii in mod nelegal a T.V.A. si a impozitului pe profit, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 692 179 lei.De asemenea in perioada 2010-2013 numitul B.W.G. a procurat de la suspectul M.K.A.A.N. prin intermediul suspectului T.A. contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.) pe care le-a remis fratelui s?u, B.D. administratorul de fapt al S.C. AC S.R.L., care le-a ?nregistrat in contabilitate diminu?ndu-si astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul suspectului T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 3.483.987 de lei(vol. 254, fil. 19-40)Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.05.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 254, fil. 184-186) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.05.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 254, fil. 191-193)Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.05.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 254 fil. 195-197 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.05.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu raportare la art. 321 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? la datele de 31 martie 2016, 08, 11 ?i 13 aprilie 2016 in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a falsificat ?nscrisuri prin atestarea mincinoas? a unor ?mprejur?ri faptice (provenien?a ?nscrisurilor depuse la organul judiciar, traducerea lor) pe care le-a folosit ?n fa?a D.I.I.C.O.T. ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar ?i producerii de consecin?e juridice, respectiv folosirea lor ca probe ?n ap?rare ?i solicitarea urm?ririi penale fa?? de martorii audia?i ?n cauz? (***, *** ?i *** ) pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas?, sustragere sau distrugere de probe sau ?nscrisuri prev. de art. 275 alin.1 C.p. const?nd ?n aceea c? de?i la datele de 8 respectiv, 11 aprilie 2016 inculpatului B.W.G. i s-a pus ?n vedere s? depun? ?nscrisurile originale ?n scopul afl?rii adev?rului, ?nscrisuri pe care le de?ine ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off shore HG LTD ?i NIC , acesta a procedat la ascunderea lor, refuz?nd predarea, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n dosarul cu num?rul *** , cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p.(vol. 337, fil. 117-128), Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.05.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 337 fil. 129-131). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.05.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 337, fil. 134-138) Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2),art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.05.2016, ?ntocmindu-se proces - verbal.(vol. 337 fil. 139-141). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.11.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p., urm?nd a se retine c?: ?n perioda 2010-2013 numitul B.W.G. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte si facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitate, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe profit, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A., cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 5 502 776 de lei. (vol. 366, fil. 515-525) Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.11.2016,?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 366, fil. 533). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.11.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 366, fil. 534-537)Inculpatului B.W.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.11.2016, ?ntocmindu-se proces-verbal.(vol. 366, fil. 538-539) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.11.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala in form? continuat? (3 acte materiale) prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p., re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2012 numitul B.W.G. a procurat de la inculpatul P.A.P. contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. si S.C. RO S.R.L) pe care le-a remis persoanelor responsabile din cadrul S.C. WF S.R.L. si S.C. W. S.R.L. societ??i comerciale pe care le controla in fapt, pentru a fi ?nregistrate in contabilitate in scopul deducerii in mod nelegal a T.V.A. si a impozitului pe profit, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 692 179 lei;De asemenea in perioada 2010-2013 numitul B.W.G. a procurat de la suspectul M.K.A.A.N. prin intermediul suspectului T.A. contracte si facturi ce atest? in fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.) pe care le-a remis fratelui s?u, B.D. administratorul de fapt al S.C. AC S.R.L., care le-a ?nregistrat in contabilitate diminu?ndu-si astfel in mod fraudulos obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate de la membri grup?rii in numerar prin intermediul suspectului T.A. , cauz?nd astfel un prejudiciu total de 3.483.987 de lei, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,urm?nd a se re?ine c? ?n perioada 2010-2013 numitul B.W.G. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte si facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitate, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 5 502 776 de lei ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.,re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, inculpatul B.W.G., ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A. N. , membru al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , prin intermediul inculpatului T.A. , contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L, S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. ?i de la inculpatul P.A.P. , liderul grupului infrac?ional organizat, contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L, documente pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ilor fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N. , indirect, prin intermediul inculpatului T.A. , respectiv direct, de la inculpatul P.A.P. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 9 678 942 lei. (vol. 366, fil. 541- 545)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 09.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 366, fil. 546-547). Inculpatului B.W.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 254 fil. 183) ?i *** -Maria cu delega?ie serie ***. (vol. 263 fil. 42).36. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.06.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fata de suspecta C.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL, CUI *** a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 379 140 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatei C.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 06.07.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 512-512) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 276, fil. 353-356)Inculpatei C.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276 fil.357-358 ). Inculpatei C.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** ?i *** cu delega?ia serie *** 37. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HGS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.211 fil.533-534) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 281, fil. 273-277)Inculpatului S.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 278-280 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HGS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HGS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. HGS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 17.498 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. HGS.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. HGS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 281, fil. 262-267)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 268-270 ). Inculpatului S.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales ***cu delega?ia serie ***. (vol. 211 fil. 532).38. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul R.I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 65.539 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HWS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului R.I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 20.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.216 fil. 233-236) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.( vol. 267, fil. 173-176)Inculpatului R.I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 177-179). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 65.539 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. HWS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. HWS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 65.539 lei, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. in ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 364, fil. 291-293)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364 fil. 294-295 ). Inculpatului R.I.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 216 fil. 232).39. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de inculpatul M.D. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 98-103)Inculpatului M.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 104-106). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.02.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 329, fil. 279-283)Inculpatului M.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 329 fil. 284-286 ) Inculpatului M.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 273 fil. 97).40. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de M.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 321.464 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil. 43-51)Inculpatului M.M.N. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 01.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 276 fil.53-55) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.01.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 327, fil. 118-122)Inculpatului M.M.N. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 327 fil. 123-125). Inculpatului M.M.N. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 276 fil. 52 ).41. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata A.G. sub aspectul s?varsirii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. pe linia obtinerii de fonduri europene printocmirea proiecteleor de finantare si prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare printocmirea proiectelor si prin acordarea de consultan?? de specialitate printermediul firmei ”IM” av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de asociat si administrator al S.C. IM S.R.L. a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 440.886 de lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de asociat/administrator al S.C. IM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile si fiscale prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv deduceri ilegale de taxe si impozite, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in calitate de asociat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de ascoiat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei M.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol.211 fil. 238-240) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpata pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 267, fil. 107-111)Inculpatei M.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 112-114 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. pe linia obtinerii de fonduri europene prin intocmirea proiecteleor de finantare si prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale,complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare printocmirea proiectelor si prin acordarea de consultan?? de specialitate printermediul firmei ”IM” av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de asociat si administrator al S.C. IM S.R.L. a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 440.886 de lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de asociat/administrator al S.C. IM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile si fiscale prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv deduceri ilegale de taxe si impozite, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale in calitate de asociat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in cursul anului 2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale in calitate de ascoiat si administrator al S.C. IMM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? IMM S.R.L., la care avea calitatea de administrator de fapt, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i prin ob?inerea de la grupare ?i ?nregistrarea de facturi fiscale care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de S.C. IMM S.R.L. de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSASRL, S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L.in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 337, fil. 291-301)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337 fil. 302-306 )Inculpatei M.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati ale?i *** cu delega?ia seria *** (vol.213, fil. 331) ?i *** cu delega?ie serie *** (vol. 211 fil.237) *** (delega?ia serie *** (vol. 272 fil. 351) ?i *** cu delega?ia seria ***. (vol.278, fil. 184)42. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus inceperea urmarii penale fata de numita F.V.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in cursul lunii iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 40.634 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 364, fil. 280-281)Inculpatei F.V.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.364, fil. 282-283) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a actiunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 364, fil. 285-287)Inculpatei F.V.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364 fil. 288-289)43. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IU S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului S.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 215 fil. 40-43) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 281, fil. 372-376)Inculpatului S.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 281 fil. 377-379) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IU S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IU S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-septembrie 2013 in calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 4.672.603 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-septembrie 2013 in calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-septembrie 2013 in calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p (vol. 281, fil. 360-365)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 366-368 ) Inculpatului S.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie IS nr. **** (vol.215 fil. 39).44. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul Z.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C I.U. CE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 479.009 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului Z.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 109-111) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de complicitate la evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. si S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?ndu-se astfel prejudicii bugetului general consolidat, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin identificarea de ”clienti” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive in scopul fraud?rii bugetului general consolidat ?i schimbarea incadrarii juridice din infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L. si S.C. EMS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 407.824 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. IC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. IC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. IC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C I.U. CE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 479.009 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. I.U. CE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. ?i S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?ndu-se astfel prejudicii bugetului general consolidat, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin identificarea de ”clienti” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive in scopul fraud?rii bugetului general consolidat., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive si prin identificarea de ”clienti” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive in scopul fraud?rii bugetului general consolidat, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., S.C. DBS.R.L. si SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL si S.C. ER S.R.L.?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. ?i S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 111 844 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 277, fil. 321-333)Inculpatului Z.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 277, fil. 316-318)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 15.10.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 277 fil. 334-339 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.10.2015 de punere ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 277, fil. 343-352)Inculpatului Z.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,art. 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 353-355 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L .S.C. DBS.R.L. si SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL si S.C. ER S.R.L. SI a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. si S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 111 844 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 in calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. si S.C. I.U. CE S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L .S.C. DBS.R.L. si SC NCA SRL, SC KG SRL, SC RO SRL, SC AA SRL si S.C. ER S.R.L. ?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. si M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L., S.C. M. S.R.L. si S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? in fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, in scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 805 228 lei lei. (vol. 382, fil. 444-447)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 14.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 448-449). Inculpatului Z.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i *** delega?ia serie **. (vol. 211 fil. 108).45. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 05 2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul F.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 148.606 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p(vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului F.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267, fil. 157-159). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.09.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 198-201)Inculpatului F.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 202-203 ). Inculpatului F.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 337, fil.383).46. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul A.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului A.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.211 fil.316-318) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus schimbarea incadr?rii juridic? din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. KCS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 149)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 150-152 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.03.2018 s-a dispuspunerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator alS.C. KCS.R.La de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 438-440 )Inculpatului A.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 441-442). Inculpatului A.I.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol.211, fil. 315), *** cu delegatie serie *** (vol. 215, fil. 7), *** cu delega?ie serie *** (vol.215 fil. 8) ?i *** cu delega?ia serie *** (vol.273 fil. 145)47. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.047.494 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MEL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului S.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.211 fil.542-543) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 281, fil. 327-332) Inculpatului S.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 333-335). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.047.494 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MEL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MEL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada noiembrie-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada noiembrie-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.047.494 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada noiembrie-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada noiembrie-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L.,in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada noiembrie-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 281, fil. 318-321)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 322-324 ). Inculpatului S.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie *****. (vol. 211 fil. 541).48. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul M.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 267.754 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului M.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014,?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.1-3) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punere ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263, fil. 322-325)Inculpatului M.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 326-327) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 28.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzactii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 267.754 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv evidentierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani, in form? continuata, prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de administrator al S.C. MP S.R.L, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152 744 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de administrator al S.C. MP S.R.L a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. 1 C.p const?nd in aceea c? in in semestrul 2 anul 2011 in calitate de administrator al S.C. MP S.R.L a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de administrator al S.C. MP S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 278, fil. 230-234)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 28.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 235-237 ). Inculpatului M.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie ***. (vol. 211, fil.1).49. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul N.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.433-436) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 267 ,fil. 183-186)Inculpatului N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 187-189). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.02.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii iulie 20112 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 20112 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 20112 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L in a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 20112 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 30-34)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 29.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.332 fil. 35-37 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus extinderea urm?ririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii august 2012 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. RO S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii septembrie 2012 ?n calitate de administrator alS.C. M. S.R.La de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 386 fil.233-235)Inculpatului N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.386 fil.236)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii august 2012 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. RO S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol.386, fil.238-240)Inculpatului N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.386 fil.241). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 20112 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 88.272 lei, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii iulie 20112 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii august 2012 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. RO S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada iulie-august 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 123 663 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n in perioada august septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol.386 fil. 243-245). Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.386 fil.246-247)Inculpatului N.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie *** (vol. 211 fil. 432) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267 fil. 182)50. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.O. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.481.794 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului S.O. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.01.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 215 fil.30-33) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 281, fil. 349-353)Inculpatului S.O. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal (vol. 281, fil. 354-356 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.11.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.481.794 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. MS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 629 595 de lei lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012- iulie 2013 in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in calitate de administrator alS.C. MS S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 281, fil. 338-343)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 24.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 344-346 ) . Inculpatului S.O. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol.215 fil. 39).51. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fata de suspectul H.H. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C MFE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 127.003 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011in calitate de asociat si administrator al S.C. MFE S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului H.H. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 05.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263 fil. 402-404). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.10.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 278, fil. 168-172)Inculpatului H.H. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 173-175 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 13.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C MFE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 127.003 lei in infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C MFE S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 244 027 de lei. (vol. 277, fil. 20-22)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 13.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 23-24 ) Inculpatului H.H. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 263 fil. 401 ).52. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata ?.A.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. CETS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei ?.A.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.121-123) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 21.10.2015 s-a dispus extindere a urmarii penale fata de ?.A.M. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 221.163 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 278, fil. 109-111)Inculpatei ?.A.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, arT. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 21.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal.(vol. 278 fil.112-113)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 21.10.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 278, fil. 129-135)Inculpatei ?.A.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 21.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 136-138).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 21.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. CETS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestor, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S..C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. M. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada august 2012 - octombrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august 2012 - octombrie 2013 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. si S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 221.163 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august 2012 - octombrie 2013 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august 2012 - octombrie 2013 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada august 2012 - octombrie 2013 in calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 278, fil. 116- 122)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 21.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 123-126 ). Inculpatei ?.A.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 211, fil. 120).53. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul O.M.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.417-420) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.06.2015 s-a dispus punere a?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.( vol. 267, fil. 59-62)Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 267 fil. 63-65) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.09.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de inculpat pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 273, fil. 506-508)Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 509-510 ).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.09.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.( vol. 273, fil. 513-515)Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.09.2015 ?ntocmindu-se proces -verbal.(vol. 273 fil. 516-517). Fiind audiat la data de 24.09.2015 in calitate de inculpat, acesta declara ca isi mentine declaratiile anterioare. (vol. 273, fil. 518-519)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.08.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 364, fil. 374-376) Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.08.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal (vol. 364, fil. 376-378)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.08.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 364, fil. 381- 383) Inculpatului O.M.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.08.2016 ?ntocmindu-se proces -verbal. (vol. 364, fil. 384-385). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.08.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.436.700 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DPP S.R.L. cauz?nd prejudicii bugetului de stat, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. P.D. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de statm sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. P.D. S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 608 960 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2013 in calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 364, fil. 388-392)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364, fil. 393-395). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea deevaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C.DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 608 960 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C.DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 362 983 de lei.(vol.386, fil.218 -223)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.386, fil.223).Inculpatului O.M.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 211 fil.415), *** cu delega?ia serie *** (vol. 211 fil.416) ?i *** cu delega?ia nr. ***.54. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fa?? de inculpata D.M.P. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 185.331 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatei D.M.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 10.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 54-55). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.09.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil, 312-3316)Inculpatei D.M.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 317-318) Inculpatei D.M.P. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 267 fil. 53) ?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 273, fil. 307)55. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata D.I.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L.in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 783.273 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RDS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. RDS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei D.I.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 05.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263 fil. 389-390). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.09.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 359-364)Inculpatei D.I.D. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.09. 2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 365-367). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.09.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 783.273 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RDS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RDS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. RDS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de783.273 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-decembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. RDS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 344-348)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 22.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273, fil. 349-351)Inculpatei D.I.D. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie *** (vol. 263 fil. 388).56. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 05 2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fa?? de inculpatul R.L. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C RT S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.345.008 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. RT S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului R.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 96-98) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.09.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 378-381)Inculpatului R.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 382-384). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.11.2015 s-a dispus schimbare a incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C RT S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.345.008 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C RT S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2 897 878 lei. (vol. 281, fil. 97-100)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 101-102 ). Inculpatului R.L. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ie serie *** (vol. 276, fil. 142).57. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fa?? de suspectul D.M.S. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 102.195 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 de in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010?n calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului D.M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. 10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 263, fil. 542-543). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.09.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 210-213)Inculpatului D.M.S. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.09.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 273 fil. 214-215). 58. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.09.2015 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fa?? de inculpatul O.N.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada mai-noiembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.601 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-noiembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. al in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-noiembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. al in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada mai-noiembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. al in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 85-91)Inculpatului O.N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 92-94) . Prin ordonan?a cunum?rul *** din data de 01.10.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 276fil. 58-63) Inculpatului O.N.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 01.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276 fil. 64-66 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.601 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? perioada mai-noiembrie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 207 698 de lei lei. (vol. 281, fil. 81-84)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 281 fil. 85-86). Inculpatului O.N.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie *** (vol. 273 fil. 84).59. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul E.I.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administartor al S.C. SFCIES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului E.I.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 213 fil. 509-512) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 263, fil. 150-154). Inculpatului E.I.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 263 fil.155-157) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.03.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SFCIES.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. SFCIES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 142-146)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 02.03.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil. 147-150). Inculpatului E.I.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 213, fil. 508) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267, fil. 234).60. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.B. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului S.B. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.33-35) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 267, fil. 120-125)Inculpatului S.B. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 126-128 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.01.2016 s-a dispus extinderea urmarire penala fa?? de inculpatul S.B. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. si S.C. T S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 328, fil. 82-87)Inculpatului S.B. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.01.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal.(vol. 328, fil. 89-90). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.01.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 328, fil. 94-97)Inculpatului S.B. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.01.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 328, fil. 98-99). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.01.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.053.567 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L.in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3 174 432 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 328, fil. 102-111)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 08.01.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 328 fil. 112-115 ) . Inculpatului S.B. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati ale?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 211, fil. 32) ?i *** (vol. 328, fil. 88)61. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata V.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.053.567 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei V.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 96-99) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 267, fil. 213-218)Inculpatei V.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 267 fil. 219-221). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus extinderea urmarii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L.in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. si S.C. T S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. (vol. 280, fil. 369-373)Inculpatei V.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 280 fil. 375-376). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus punerea ?n miscare ac?iunea penal? fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 280, fil. 379-384)Inculpatei V.I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat?, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 280, fil. 385-386). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.11.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1.053.567 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. PEAS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. PEAS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 658.037 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauzand prejudicii bugetului de stat, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/adminstrator al S.C. BL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. BL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3 174 432 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 280, fil. 389-396)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.11.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 280 fil. 397-400 ). Inculpatei V.I.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 216 fil. 415 ).62. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 05 2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de suspectul M.A.E. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 25.248 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului M.A.E. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 263 fil. 549-551). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.09.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 396-400)Inculpatului M.A.E. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 401-403 ). Inculpatului M.A.E. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 263 fil. 548).63. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul B.B.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 874.725 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SG S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului B.B.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 331-332) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263, fil. 145-149) Inculpatului B.B.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 136-138) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.10.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice fa?? de inculpat din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 874.725 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice,uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SG S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SG S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 068 563 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. SG S.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 278, fil. 70-73)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 74-78). Inculpatului B.B.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 211, fil. 330).64. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata A.R.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei A.R.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 213 fil. 206-209) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 263, fil. 190-193). Inculpatei A.R.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 263 fil. 194-196 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.10.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. SI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. SI S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile desprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2, 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L.cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.542 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 277, fil. 368-373)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 277 fil. 374-377 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 183.542 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167 110 lei. (vol. 364, fil. 319-321)Inculpatei i-au fost aduse la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364 fil. 322 ). Inculpatei A.R.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi Sandu Florin ?i Balasoiu Anca Elena cu delega?ia serie B nr. 2106406/2015 (vol. 216 fil.214).65. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16 06 2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de suspectul E.L.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 401 015 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 267, fil. 306-327)Inculpatului E.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 29.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 429-430). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 26.02.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 332, fil. 1-5)Inculpatului E.L.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,art. 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 26.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil. 6-8). Inculpatului E.L.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie *** (vol. 267, fil.428).66. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fa?? de inculpata H.N.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C SI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C T S.R.L., S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.024.580 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionalea de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatei H.N.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 267 fil. 202-203). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.09.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 273, fil. 229-233)Inculpatei H.N.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 233-235). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.11.2015 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iune de de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C SI S.R.L., ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C T S.R.L., S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 2.024.580 lei ?n infrac?iunea de evaziune fiscal? in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C SI S.R.L., in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C T S.R.L., S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 570 544 lei. (vol. 281, fil. 105-108)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.11.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 281 fil. 110-111 ). Inculpatei H.N.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 267 fil. 201 )67. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul A.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TIL S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 499.239 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TIL S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TIL S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat , sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TIL S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului A.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 29.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 216 fil. 296-298) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 263, fil. 131)Inculpatului A.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 128-130). Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 26.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 211-214). Inculpatului A.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati ale?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 216, fil.294) ?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 216, fil. 295).68. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata G.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TIS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei G.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil. 292-293) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 267, fil. pag. 1-4)Inculpatei G.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 267 fil. 5-7 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.03.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. TIS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. TIS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. TIS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? ?n perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 332, fil. 129-134)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 02.03.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil. 135-138). Inculpatei G.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 211, fil. 291).69. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul V.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. in perioada 2010-2014 aevidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administartor al S.C. VMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului V.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 215 fil. 246-249) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 06.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de V.I.pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 43.532 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C?i schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 30.703 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VMS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/adminstrator al S.C. VMS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. VMS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 43.532 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. VSS.R.L.a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iulie-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie-septembrie 2012 in calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L ?i S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 74 235 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie-septembrie 2012 in calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie-septembrie 2012 in calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie-septembrie 2012 in calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil 168-177)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 06.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 276 fil.178-183 ) Inculpatului V.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.10.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 276 fil. 178-183) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 06.10.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 276, fil. 186-194)Inculpatului V.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 06.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol.276 fil. 195-197 ) Inculpatului V.I. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 215 fil. 244).70. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de inculpatul I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 284.335 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VFM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VFM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Inculpatului I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.14-15) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa (vol. 263, fil. 160-164).Inculpatului I.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 165-167)Inculpatului I.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 211 fil. 13).71. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de inculpatul R.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada VES SI CI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 481.850 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ZE S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Inculpatului R.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211 fil.54-56) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de inculpatul R.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.137 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i schimbarea incadrarii juridice din infractiunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 52.915 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. VESS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al VESSRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 481.850 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ZE S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZE S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p., sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 63.137 lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ZSS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 597 902 de lei, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a ?ntocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L. S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale in calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.(vol. 283, fil. 282-289) Inculpatului R.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal (vol. 263 fil.290-293) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale data de R.I. pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa(vol. 263, fil. 294)Inculpatului R.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 263 fil. 301-303 ) Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 03.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 290-293) Inculpatului R.I. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i alesi *** cu delega?ia serie ***. (vol. 211 fil. 53) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 263 fil. 281)72. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus inceperea urmaririi penale fa?? de suspectul I.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 160.336 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 263, fil. 65-115)Inculpatului I.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.06.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.263 fil. 555-557) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.09.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 329- 332)Inculpatului I.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 333-335 ). Inculpatului I.I. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 263 fil. 554).73. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul B.F.J. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului B.F.J. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 213 fil. 109-111 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 08.06.2015 s-a dispus punerea?n mi?care a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa( vol. 263 ,fil. 533- 536)Inculpatului B.F.J. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 08.06.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 263 fil. 537-539). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.10.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de inculpatul B.F.J. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 278, fil. 1-5)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.10.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor re?inute ?n sarcina sa.(vol. 278, fil. 15-17)Inculpatului B.F.J. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal.(vol. 278, fil. 15-17). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.10.2015 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice fa?? de numitul B.F.J. din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? si constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la S.C. RO S.R.L cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. RD S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. RD S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iulie 2012-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S..C RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 392.548 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 277, fil. 20-27)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.10.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 278 fil. 27-31). Inculpatului B.F.J. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** (delega?ia serie ***. (vol. 263, fil. 532).74. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul C.S.G.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material in ?nscrisuri oficiale, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. Inculpatului C.S.G.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.209 fil. 131-133) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.12.2014 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 209, fil. 136-143)Inculpatului C.S.G.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.12.2014 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 209 fil. 146-148) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.11.2016 s-a dispus extinderea urmarii penalefa?? de numitul C.S.G.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, precum ?i schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.( 2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?), eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 368, fil. 153-156)Inculpatului C.S.G.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.11.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 368, fil. 157-158). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.11.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit. (vol. 368, fil. 162-163)Inculpatului C.S.G.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 14.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 368, fil. 164). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?), eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje ?i imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p.,const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?), eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 382, fil. 279-285)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 286-288)Inculpatului C.S.G.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i ale?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 209, fil. 130)75. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul M.K.A.A. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti, persoane juridice, care sa beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, in scopul diminuarii obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii prin intermedierea legaturii cu liderul grup?rii P.A.P. si firmele controlate de c?tre acesta, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului M.K.A.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 29.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol.216 fil. 305-306) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.06.2016 s-a dispus extinderea urmarii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de participa?ie improprie la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 52 alin 3 C.p. rap. la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie a determinat-o pe numita *** s? ?ntocmeasc? ?n fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? respectiv facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) prin atestarea unor opera?iuni comerciale nereale, aceasta din urma ac?ion?nd f?r? vinov??ie, uz de fals ?n form? continuata prev. de art. 323 C.p., cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit ?nscrisuri sub semn?tur? privat? falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pun?nd la dispozi?ia reprezentan?ilor mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) falsificate pentru ca ace?tia s? le foloseasc? ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ?nregistrarea ?n contabilitate ?i declararea fiscal? pentru diminuarea obliga?iilor fiscale, toate cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. si art. 38 alin 1 si 2 C.p. ?i schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentantii societa?ilor comerciale ce au beneficiat de facturi fiscale falsificate de la membri grup?rii prin intermedierea legaturii cu liderul grup?rii P.A.P. si firmele controlate de c?tre acesta, ?n infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 . C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare), acte ce atestau opera?iuni de prest?ri servicii sau livr?ri de bunuri, ce nu aveau loc ?n realitate, pentru ca acestea s? le ?nregistreze ?n contabilitate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale (deducerea T.V.A. si diminuarea bazei impozabile) prejudiciind astfel bugetul de stat, cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p.(vol. 337, fil. 393-398)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 01.06.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 337 fil. 399-400 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.06.2016 s-a dispus de punere ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 337, fil. 406-412)Inculpatului M.K.A.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 01.06.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 337 fil. 413-415 ). Inculpatului M.K.A.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi Tudor Georgeta/Alice Draghici cu delega?ia serie B nr. 2112113. (vol.216 fil. 304 ?i vol. 221, fil.609).76. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 21.01.2015 s-a dispus efectuarea ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul D.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de obstruc?ionarea justitiei prev. de art. 271 alin 1 lit b C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozitia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015, sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a retinut si ascuns mijloace materiale de prob?, repsectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu num?rul *** in scopul de a impiedica aflarea adevarului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta B.G. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.Inculpatului D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.01.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 216, fil. 268-269)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.03.2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 332, fil. 215-217)Inculpatului D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.03.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332, fil. 218-219)77. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 21.01.2015 s-a dispus ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul D.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor deobstruc?ionarea justitiei prev. de art. 271 alin 1 lit b C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozitia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** in data de 08 01 2015, sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 14-19 ianuarie 2015 a retinut si ascuns mijloace materiale de prob?, repsectiv laptop si telefoane mobile, probe in dosarul cu num?rul *** in scopul de a impiedica aflarea adevarului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta B.G. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.P.Inculpatului D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 22.01.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 216, fil. 272-273)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 09.03.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 332, fil. 222-223)Inculpatului D.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 09.03.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 332, fil. 224-225)78. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata D.L.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material in ?nscrisuri oficiale, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a intocmit si pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul gruparii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a intocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambursabile in numele a 35 de societa?i comerciale, stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale solicitat ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a inregistrat in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizitii, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a intocmit in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie -decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei D.L.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209, fil. 204-207)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.12.2014 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat? pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 209, fil. 211-227)Inculpatei D.L.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.12.2014 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 209, fil. 227-230)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.08.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a intocmit si pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul gruparii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a intocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la dispozitia liderului grup?rii P.A.P. a falsificat documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambursabile in numele a 35 de societa?i comerciale, stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale solicitat ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a inregistrat in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizitii, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a intocmit in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a folosit acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit ?n toate demersurile sale infrac?ionale ?i anume emiterea de facturi falsificate, efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin interpunerea de societ??i fantom?, ?ncercarea de a ob?ine ?n mod fraudulos fonduri europene ?n baza unor documente falsificate, prin ?ntocmirea documentelor necesare, prin falsificarea de ?nscrisuri, prin depunerea de documente la A.N.A.F. respectiv la agen?iile care gestioneaz? fonduri europene, prin efectuarea de demersuri ?n nume personal ?i ca reprezentant al societ??ilor ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare, prin ordonarea ?i efectuarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare, prin inducerea ?n eroare a inspectorilor fiscali din cadrul A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de verificare sau inspec?ie fiscal? prin coordonarea activit??ilor de achizi?ii intracomunitare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a redactat ?i ?ntocmit ?n fals contracte ?i facturi ce atest? opera?iuni fictive emise ?n numele societ??ilor comerciale controlate de grupare, ?nscrisuri ce ulterior au fost puse la dispozi?ie de c?tre liderul grup?rii c?tre diferite societ??i comerciale ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale ?i alte acte falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, prin redactarea de documente ?i prin depunerea ?i transmiterea acestora la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupare, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L. S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,la dispozi?ia liderului grup?rii inculpatul P.A.P. , a falsificat documentele necesare pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?i membri acesteia, cu inten?ie ?n ?ncercarea de a ob?ine ramburs?ri/restituiri de T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru suma de 2.563.100 ?i S.C. CE S.R.L. pentru suma de 3.154.131 lei ?n baza unor acte falsificate ce atestau achizi?ii fictive, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizi?ii, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals facturi, contracte ?i alte acte subsecvente care s? ateste opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul folosirii lor la ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit acte falsificate ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei , sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut, transferat ?i retras numerar sume de bani (1 037 026, 5 lei, 25 100 euro lei ?i 1 498, 5 dolari) prin/din conturile bancare personale sau prin/din conturile societ??ilor comerciale controlate de grupare sume de bani ?n baza unor titluri ce atest? opera?iuni fictive (contracte de ?mprumut, contracte de creditare, restituire ?mprumut), cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. (vol. 364, fil. 359-366)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364, fil. 367-370)Inculpatei D.L.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat?de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 209, fil. 203)79. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul D.A.D.sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clienti persoane juridice, in schimbul unui comision, pentru marfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizitii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie - decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat facilitandu-le identificarea de clienti pentrui m?rfrurile astfel importate, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.P. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului D.A.D.i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 213, fil. 487-490)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.08.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 364, fil. fil. 337-339)Inculpatului D.A.D.i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,art. 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 17.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364, fil. 340-341)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.08.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clien?i persoane juridice, ?n schimbul unui comision, pentru marfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizitii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii controlate de c?tre numitul P.A.P. sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat facilitandu-le identificarea de clienti pentru m?rfrurile astfel importate, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?i persoane juridice, ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea de clien?i pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 4.836.271 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (vol. 364, fil. 330-332)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 17.08.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 364, fil. 333-334)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.04.2018 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2013-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?i persoane juridice, ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea de clien?i pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 4.836.271 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?ii persoane juridice S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L., ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de c?tre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (vol. 382, fil. 502-505)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.04.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 506-507)Inculpatului D.A.D.i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 213 fil. 486) ?i *** cu delega?ia serie ***. (vol. 253, fil. 183)80. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.10.2016 s-a dispus extinderea urm?ririi penale fat? de numitul D.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii intre inculpatul P.A.P. si suspectul A.I.C. in scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firma S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 procurat pentru suspectul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi si contracte falsificate ce atest? in fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L. firm? controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. in scopul sustragerii de la plata obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? intre GT , SI si KCpe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive si transferul de sume de bani, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis suspectului A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie anul 2012a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 276, fil. 267-271)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 25.04.2017 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi ?i contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlate de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. firme controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL pe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. pentru a fi ?nregistrat, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpatei D.I.D. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 374, fil. 369-372)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.05.2017 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii intre inculpatul P.A.P. si suspectul A.I.C. in scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firma S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a procurat pentru suspectul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi si contracte falsificate ce atest? in fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L. firm? controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. in scopul sustragerii de la plata obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? intre GT , SI si KC pe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive si transferul de sume de bani, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis suspectului A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie anul 2012a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi ?i contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlate de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. firme controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL pe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpatei D.I.D. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI si KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , respectiv SI , cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin1. C.P. (vol. 374, fil. 373-377)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.03.2018 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii intre inculpatul P.A.P. si suspectul A.I.C. in scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firma S.C. GT S.R.L., firm? controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a procurat pentru suspectul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi si contracte falsificate ce atest? in fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L. firm? controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. in scopul sustragerii de la plata obligatiilor fiscale c?tre bugetul de stat cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? intre GT , SI si KCpe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive si transferul de sume de bani, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis suspectului A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie anul 2012a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpata D.I.D. administrator al S.C. RDS.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi ?i contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlate de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RDS.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.firme controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. RDS.R.L. si a falsificat la r?ndul sau un contract de cesiune crean?? ?ntre S.C. RDS.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL pe care l-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpatei D.I.D. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. ?i A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , respectiv SI , cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1.C.P. (vol. 382, fil. 453-457)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.03.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , respectiv SI , cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 458-463)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.05.2018 s-a dispus extinderea urm?ririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n luna februarie 2013 a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ii *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 511-514)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.05.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n luna februarie 2013 a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ii *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 382, fil. 515-520)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 2.05.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L.,S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , respectiv SI , cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n luna februarie 2013 a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ii *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L.,firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , SI ?i *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (vol. 382, fil. 521-527)Inculpatul s-a sustras de la urm?rirea penal?. Inculpatului D.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** delega?ia serie *** si seria *** (vol. 277, fil. 44 ?i vol.327, fil.252) ?i *** cu delega?ia serie *** (vol. 364, fil. 353). Toate actele de urm?rire penal? din data de 5 mai 2018 (ordonan?ele de extindere a urm?ririi penale, de punere ?n mi?care a ac?iunii penale ?i de schimbare a ?ncadr?rii juridice) au fost comunicate ap?r?torului inculpatului, avocat *** (vol. 382, fil. 511, 515, 520) 81. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul I.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si dministrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii de fonduri europene, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209, fil. 308-310)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.09.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 364, fil. 451-454)Inculpatului I.C. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 01.09.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364, fil. 455-456)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 01.09.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul si prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii de fonduri europene, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societ??ilor EM si T controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate de grupare, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativ? la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuata prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?rsirea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. (vol. 364, fil. 442-446)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 01.09.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 364, fil. 447-448)Inculpatului I.C. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia nr. ***. (vol. 209, fil. 306)82. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul I.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor folosite incercarea de a obtine fonduri europene nerambursabile in baza unor acte falsificate, prin recrutarea de noi persoane care sa figureze pe aceste societ??i comerciale si prin retragerea de sume de bani sau primirea in contul personal in numerar din conturiloe societ??ilor controlate de c?tre grupare in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, complicitate la sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014. a primit prin transfer printermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei I.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014, ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209, fil. 345-347)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 364, fil. 311-314)Inculpatei I.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.08.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 364, fil. 307-308)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 16.08.2016 s-a dispus extinderea urm?rii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. ?i schimbarea ?ncadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010 - 2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin asumarea rolului de asociat si administrator al societ??ilor folosite ?n incercarea de a obtine fonduri europene nerambursabile in baza unor acte falsificate, prin recrutarea de noi persoane care sa figureze pe aceste societ??i comerciale si prin retragerea de sume de bani sau primirea in contul personal in numerar din conturiloe societ??ilor controlate de c?tre grupare in baza unor acte falsificate ce atesta opera?iuni fictive, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat, complicitate la sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a primit prin transfer prin intermediul unor opera?iuni fictive si de?inut sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii si al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, prin prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de organismele care gestioneaz? fondurile europene la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale av?nd cuno?tin?? c? sunt folosite ?n activit??i evazioniste, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, tentativ? la ?n?el?ciune prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de inculpat P.A.P. , societate in care scriptic avea calitatea de asociat/administrator, complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014. a primit prin transfer prin intermediul unor opera?iuni fictive ?i de?inut sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii ?i al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p (vol. 364, fil. 302-306)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 16.08.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 364, fil. 309-310)Inculpatei I.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia nr. ***. (vol. 209, fil. 343)83. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata L.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de angajat? a societa?ii de consultanat ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale si printocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A. formulate in numele societa?ilor grup?rii, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?a financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesare la A.N.A.F. in baza unei procuri si printocmirea de documente necesare, complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?a financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesre la A.N.A.F. in baza unei procuri si printocmirea de documente necesare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei L.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211, fil. 345-347)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 337, fil. 229-236)Inculpatei L.I. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.05.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337, fil. 237-239)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., fapt? const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de angajat? a societa?ii de consultanat ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un num?r insemnat de societa?i comerciale si prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilorderestituiri/ramburs?ri T.V.A formulate in numele societa?ilor grup?rii, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de acestea, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fapt? const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?a financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesare la A.N.A.F. in baza unei procuri si prin ?ntocmirea de documente necesare, complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fapt? const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. in demersurile efectuate in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin acordarea de consultan?a financiar-contabil?, prin semnarea documentelor necesare la A.N.A.F. in baza unei procuri si prin ?ntocmirea de documente necesare, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. in infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A.formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”VTM”, prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A.,toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. (vol. 337, fil. 215-220)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 337, fil. 222-225)Inculpatei L.I. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie **. (vol. 211, fil. 344)84. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de inculpatul M.D.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 337, fil. 273-280)Inculpatului M.D.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337, fil. 281-283)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 30.05.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 337, fil. 357-361)Inculpatului M.D.F. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 30.05.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337, fil. 362-364)Inculpatului M.D.F. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 337, fil. 284)85. Prin ordonan?a din data de 18.06.2015 s-a dispus ?nceperea urmaririi penale fata de inculpata G.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material in ?nscrisuri oficiale, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la intervale diferite de timp a intocmit si pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale si contracte ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul grup?rii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a intocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.Inculpatei N.R. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 07.07.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 270, fil. 20-22)Prin ordonan?a din data de 12.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material in ?nscrisuri oficiale, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani ?n infrac?iunea de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii. (vol. 382, fil. 311-312)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 313)Prin ordonan?a din data de 12.03.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la intervale diferite de timp a intocmit si pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale si contracte ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul grup?rii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a intocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 382, fil. 316-319) Inculpatei N.R. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 320-321)Inculpatei N.R. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 270, fil. 19)86. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpata P.R.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin intocmirea actelor necesare infiin??rii si func?ion?rii societ??ilor comerciale, prin efectuarea mentiunilor de modificare a sediului sau actionariatului si prin depunerea ?nscrisurilor necesare la O.N.R.C. ?i Finan?e, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate de c?tre grupare, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin intocmirea tuturor actelor necesare si prin efectuarea demersurilor pentru ca societa?ile comerciale utilizate in activitatea infrac?ional? sa fie functionale din pucnt de vedere juridic, av?nd cunostin?? de natura ilegal? a activita?ilor desfasurate de grupare, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals la dispozitia liderelui grup?rii P.A.P. acte pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (statut, act constitutiv, contracte de cesiuni, contracte de comodat pentru sediu, modificari de sedii sau actionariat si altele), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatei P.R.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209, fil. 253-254)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 16.12.2014 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 209, fil. 258-261)Inculpatei P.R.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.12.2014 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 209, fil. 262-263)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 12.03.2018 s-a dispus extinderea urm?ririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. . (vol. 382, fil. 325-327)Inculpatei P.R.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 382, fil. 328)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 12.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2014 a aderat si sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. printocmirea actelor necesare infiin??rii si func?ion?rii societ??ilor comerciale, prin efectuarea mentiunilor de modificare a sediului sau actionariatului si prin depunerea ?nscrisurilor necesare la O.N.R.C. ?i Finan?e, av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al activitatilor desfasurate de c?tre grupare, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a intocmit in fals la dispozitia liderelui grup?rii P.A.P. acte pentru societ??ile comerciale controlate de c?tre grupare (statut, act constitutiv, contracte de cesiuni, contracte de comodat pentru sediu, modificari de sedii sau actionariat si altele); toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat, a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, falsificarea (atestarea unor ?mprejur?ri neconforme adev?rului, atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante), ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte privind societ??ile comerciale controlate de grup (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat) acte necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt utilizate de grupare ?n scopuri infrac?ionale (evaziune fiscal?, ob?inerea de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal), fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014 ?n calitate de avocat ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la interval diferite de timp a ?ntocmit ?n fals (prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului ?i atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante) ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. pentru societ??ile comerciale RSG S.R.L, STS.R.L., ESEA S.R.L., EMS.R.L., SS S.R.L, PV S.R.L., WOF S.R.L, VT S.R.L, RO S.R.L., GT S.R.L., CE S.R.L., AC S.R.L., MCI S.R.L., ER S.R.L., T S.R.L., PO S.R.L., MC S.R.L, IC S.R.L., APC S.R.L., SC S.R.L., FP S.R.L., TSAS.R.L., AP S.R.L., IP S.R.L, CIE S.R.L., FI S.R.L., TGS.R.L., AG S.R.L., TN S.R.L, ACTIV S.R.L., HT S.R.L., VD S.R.L., FR S.R.L., OT S.R.L. ?i TO S.R.L. societ??i comerciale controlate de grupare, de ?nscrisuri (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat ?i altele), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 382, fil. 325-327)Inculpatei i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 330-331)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 12.03.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010-ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. . (vol. 382, fil. 333-335)Inculpatei P.R.M. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 12.13.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382, fil. 336)Inculpatei P.R.M. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i ale?i *** cu delega?ia *** (vol. 215 fil. 267), *** cu delegatia seria *** (vol.216, fil.220), *** cu delegatia seria ***. (vol. 216, fil. 413)87. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul P.A.P. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat ?i constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise de firmele pe care le controleaz?, in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, instigarea la fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art 47 C.p. rap la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? intocmeasc? in fals facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre buegetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2011 a incerat sa ob?in? un credit bancar de la *** in numele S.C. SS S.R.L. folosind calitati mincinoase precum si acte falsificate, uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv incheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L., instigare la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, instigare la infrac?iunea de fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea s? falsifice documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambusrabile in numele societa?ilor comerciale pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 47 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa solicite ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, instigare la infractiune de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa inregistreze in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L., societ??i pe care le controla in fapt opera?iuni fictive de achizitii, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, instigare la infrac?iunea fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa intocmesc? in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? foloseasc? acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie - decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma pe care le controla in fapt, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului P.A.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 209, fil. 158-161)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 16.12.2014 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 209, fil. 164-181)Inculpatului P.A.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 16.12.2014 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 209, fil. 182-185)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 13.03.2018 s-a dispus extinderea urm?ririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional. (vol. 382, fil. 339-354)Inculpatului P.A.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 382, fil. 364)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 13.03.2018 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional. (vol. 382, fil. 366-376)Inculpatului P.A.P. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382, fil. 377)Prin ordonan?a cu num?rul *** din 13.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani, complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a pus la dispozi?ia mai multor societa?i comerciale facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise de firmele pe care le controleaz?, in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?, instigarea la fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art 47 C.p. rap la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale, a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? intocmeasc? in fals facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livrari fictive c?tre diferite societ??i comerciale, instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridicie, respectiv diminuarea taxelor c?tre buegetul de stat de c?tre beneficiari, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimularii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. const?nd in aceea ca in cursul anului 2011 a incerat sa ob?in? un credit bancar de la *** in numele S.C. SS S.R.L. folosind calitati mincinoase precum si acte falsificate, uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** in scopul producerii de consecin?e juridice respectiv incheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L., instigare la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele a 42 de societ??i comerciale pe care le controla, instigare la infrac?iunea de fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea s? falsifice documentele necesare pentru obtinerea de fonduri europene nerambusrabile in numele societa?ilor comerciale pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 47 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa solicite ramburs?ri si restituiri de T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. in baza unor acte falsificate ce atestau achizitii fictive, instigare la infractiune de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa inregistreze in contabilitatea S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L., societ??i pe care le controla in fapt opera?iuni fictive de achizitii, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, instigare la infrac?iunea fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 47 C.p. rap la art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi reziolutii infrac?ionale a determinat membri gruparii pe care o conducea sa intocmesc? in fals facturi, contracte si alte acte subsecvente care sa ateste opera?iuni fictive de achizitii bunuri in scopul folosirii lor la ob?inerea de rambursari/restituiri T.V.A. in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de uz de fals in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a determinat membri grup?rii pe care o conducea s? foloseasc? acte falsificate in demersul de obtinere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat in numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla in fapt, instigare la infrac?iunea de evaziune fiscala in form? continuat? prev. de art. 47 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in perioada ianuarie - decembrie 2014 in baza aceleasi rezolu?ii infrac?ionale a determinat membrii grup?rii pe care o conducea sa efectueze achizitii intracomunitare de produse alimentare printermediul mai multor societ??i comerciale tip fantoma pe care le controla in fapt, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. si ped de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada ianuarie-decembrie 2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd ca provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizitii intracomunitare in mod ilegal, in scopul disimularii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani grup la care au aderat si pe care l-au sprijinit ?i alte persoane, prin elaborarea ?i perfec?ionarea unui mecanism infrac?ional ce a avut ?n centru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale tip fantom? care au fost folosite ?n s?v?r?irea infrac?iunilor men?ionate av?nd ca scop final ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, grup ce a avut o structur? bine organizat?, piramidal?, membri cu atribu?ii ?i roluri clar definite care a ac?ionat pentru o perioad? de timp ?ndelungat? ?i mod coordonat, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. GT S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. CETS.R.L, S.C. SS S.R.L., S.C. DPP S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. SL S.R.L, S.C. NCA S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. KO S.R.L, ?i S.C. TSA S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale, respectiv S.C. AM S.R.L, S.C. TIL S.R.L., S.C. SI S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. SG S.R.L, S.C. DDLC S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L, S.C. HO SRL, S.C. DMP S.R.L., S.C. CVVCI S.R.L, S.C. RD S.R.L., S.C. PP S.R.L, S.C. RB S.R.L., S.C. SFCIES.R.L.,S.C. SFS S.R.L., S.C. JM S.R.L., S.CESA S.R.L., S.C. ID S.R.L.,S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din mai 2013 S.C. ATT S.A.), S.C. TIS.R.L., S.C. AFS.R.L, S.C. AF S.R.L., S.C CAMA S.R.L., S.C SI S.R.L., S.C MFE S.R.L., S.C. VFM S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. YBC S.R.L, S.C A S.R.L, S.C. MP S.R.L,SC. IMM S.R.L., S.C. ASS.R.L., S.C. EP S.R.L, S.C. I. S.A, S.C. ILC S.R.L., S.C GSG S.R.L., S.C. END S.R.L. (fosta SC MP S.R.L.), S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.), S.C. SGS S.R.L., S.C. GCIS.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. RISS.R.L., S.C. PDS.R.L., S.C. EI S.R.L.,S.C. M. S.R.L, S.C. *** S.R.L., S.C RT S.R.L., S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. VESSRL, S.C. HWS.R.L., S.C BCS S.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. GBC S.R.L., S.C. A S.R.L., S.C. HGS.R.L, S.C. DMS.R.L., S.C. MEL S.R.L., S.C. MS S.R.L., S.C. IU S.R.L., S.C CC S.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ACXS.R.L.,S.C. VMS.R.L., S.C. VSS.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. I.U. CE S.R.L., S.C. AS.R.L, S.C. KCS.R.L, S.C. A S.R.L., S.C. EIBQS.R.L, S.C. ASES.R.L. S.C. AC (fost? C) S.R.L. S.C. CPC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise in numele societ??ilor pe care le controla, ?n scopul folosirii de c?tre beneficiari la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? cauz?ndu-se un prejudiciu mai mare de 500 000 euro echivalent lei, dup? cum urmeaz?:- S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. - S.C. TIL S.R.L. ?n perioada iunie-iulie 2012 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SI S.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada iulie 2012-august 2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S..C RO S.R.L.- S.C. SG S.R.L ?n perioada 2011-2013 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. DDLC S.R.L. ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC EMS.R.L.- S.C. W. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. WF S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND S.R.L., S.C. AE S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L. - S.C. DCS.R.L S.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. C S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. HO S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC GT S.R.L.- S.C. DMP S.R.L. ?n luna martie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada mai-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. PP S.R.L ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L. - S.C. RB S.R.L. ?n semestrul II anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. SFCIES.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SFS S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L.- S.C. JM S.R.L. ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L.- S.C ESA S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SS S.R.L.- S.C. ID S.R.L. ?n luna iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L . - S.C. AFS.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.- S.C. AF S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.- S.C CAMA S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L.- S.C SI S.R.L. ?n anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.. - S.C MFE S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i SC EMS.R.L.. - S.C. VFM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C GT S.R.L.. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. - S.C. YBC S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C A S.R.L. ?n luna ianuarie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L.- S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada aprilie - mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. DZ S.R.L. ?n luna mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. - S.C. CVZ SA (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie - iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la DBSRL S.C. *** S.R.L ?i DPP . - S.C. MP S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. ASS.R.L. ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L..- S.C. EP S.R.L. ?n semestrul I, anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. I. S.A ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. GSG S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C END S.R.L. ?n cursul anului 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L- S.C MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. - S.C. SGS S.R.L. ?n luna mai anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L.- S.C. GCIS.R.L. ?n perioada iunie-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. M. S.R.L. ?n cursul lunii iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. RISS.R.L. ?n perioada mai-noiembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. CETS.R.L- S.C. P.D. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L.- S.C. EI S.R.L. ?n luna octombrie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L- S.C. M. S.R.L. ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. - S.C. *** S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CT - S.C. RT S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS S.R.L.- S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL - S.C. ZE S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. HWS.R.L. ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.- S.C BCS S.R.L. ?n semestrul I anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a evidentiat achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L.,- S.C GBC S.R.L. ?n perioada2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. A S.R.L. ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L. - S.C. HGS.R.L ?n perioada mai-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. DMS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L. S.C. SP S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.- S.C. MEL S.R.L. ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. MS S.R.L. ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. IU S.R.L. ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C CC S.R.L. ?n perioada aprilie-iunie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.. - S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n cursul anului 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C. ACXS.R.L. ?n luna mai anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L- S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. - S.C. BL S.R.L. in perioada 2011- 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.- S.C. VMS.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC ER S.R.L - S.C. VSS.R.L. ?n luna septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C I.U. CE S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L., S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L.- S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. EMS.R.L. - S.C. AS.R.L ?n perioada august-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. KCS.R.L. ?n luna noiembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L - S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive, de la S.C. GT S.R.L- S.C. ASES.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L.- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a falsificat facturi fiscale prin contrafacerea semn?turii ?i atestarea unor opera?iuni fictive, care au fost puse la dispozi?ia firmelor beneficiare ?n scopul diminu?rii bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi fiscale ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre societ??i comerciale care au beneficiat de facturi fictive emise de grupare, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a dob?ndit, de?inut ?i transferat sume de bani, reprezent?nd simularea pl??ii bunurilor ?i serviciilor trecute in facturi, primite de la societ??i comerciale c?rora le-a emis ?i pus la dispozi?ie facturi fiscale ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a ?ncercat s? ob?in? un credit bancar de la *** ?n numele S.C. SS S.R.L. folosind calit??i mincinoase precum ?i acte falsificate, uz de fals prev. ?i ped. de art. 323 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv ?ncheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L., tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit ?i prezentat cu rea credin?? documente ?i declara?ii false (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat pe care ?l conducea, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., demers ce nu a avut ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,a falsificat documentele necesare (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale pentru care s-au depus cereri de finan?are, respectiv S.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat demersuri prin interpu?i ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal,eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., opera?iuni fictive de achizi?ii de la societ??i pe care de asemenea le controla ?n fapt fiind membre ale grup?rii, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 4 029 934 lei cunosc?nd c? provine din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 (restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals contracte ?i facturi care atest? opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt, uz de fals in form? continuat? prev. de art. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit acte falsificate (contracte ?i facturi) ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n mod ilegal de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L., cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat achizi?ii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul societ??ilor comerciale men?ionate, interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania (A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L.), prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, simul?nd tranzac?ii comerciale succesive ?ntre societ??ile intermediare ?i acumul?nd astfel obliga?ii fiscale reprezent?nd T.V.A. de plat?, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani reprezent?nd pre?ul produselor livrate c?tre beneficiarii finali A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L. cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 382, fil. 339-354)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 13.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382, fil. 355-362)Inculpatului P.A.P. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi *** (delega?ia serie ***). (vol.217 fil. 218 ) si ***. (vol. 314. Fil. 1)88. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12. 2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul P.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si dministrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul, prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. si al obtinerii de fonduri europene si prin retrageri de numerar sau tranferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010 -2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului P.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 215 fil. 390-392) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.01.2015 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 215, fil. 396-401)Inculpatului P.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.01.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 215 fil.402-404 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.11.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. ?i schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit si aderat la grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de numitul P.A.P. specializat in s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, in?elaciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?nscrisuri oficiale, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals si sp?lare de bani prin recrutarea de persoane dispuse sa accepte s? figureze ca asociat si administrator pe societa?ile comerciale controlate de c?tre grupare utilizate in activitatea infrac?ional?, prin manipularea acestora si transportarea lor la notar in vederea intocmirii de procuri, prin asumarea rolului de asociat si administrator atunci cand era cazul, prin efectuarea de demersuri in vederea obtinerii ilegale de restituri si rambursari de T.V.A. si al obtinerii de fonduri europene si prin retrageri de numerar sau tranferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictiv stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a evidentiat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora,tentativ? la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu plicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, tentativ? la ?n?el?ciune in form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a incercat sa ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele societa?ilor ER , PT , PV, SS, F. si KG controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i in care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioda 2010-2014 in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a primit, de?inut si transferat sume de bani prin retrageri de numerar sau transferul in contul personal de sume de bani in baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit membri grup?rii conduse de numitul P.A.P. in s?v?r?irea infractiunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat si/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativ? la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 368, fil. 170-175)Inculpatului P.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.11.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 368, fil. 176-178). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.11.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 368, fil. 182-184)Inculpatului P.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.11.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal (vol. 368, fil. 185).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.03.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora,tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativ? la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje si imobile, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, tentativ? la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale, complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit, complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 382, fil. 290-297)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 12.03.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 382 fil. 298-301). Inculpatului P.L. i-a fost asigurat? asisten?? juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocati alesi **** cu delega?ia serie ***. (vol. 215 fil.241) ?i *** cu delega?ia nr. ***. (vol. 253 fil.96)89. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.02.2016 s-a dispus extinderea urmaririi penale fata de numitul S.C.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a pus la dispozi?ia administratorilor de fapt ai S.C. ILC S.R.L. facturi ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. , ?n schimbul unui comision, ulterior sumele de bani achitate ?n baza facturii fiind restituite reprezentan?ilor societ??ii, facturi ce au fost ?nregistrate ?n contabilitatea societ??i ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i impozit pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei (vol. 329, fil. 359- 366)Inculpatului S.C.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.02.2016 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 329 fil. 367-368). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 24.02.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 329, fil. 371-373)Inculpatului S.C.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 24.02.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 329 fil. 374-375 ) Inculpatului S.C.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 329, fil. 366).90. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul S.L.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin societatea sa A. S.R.L. in obtinerea de fonduri europene prin acordarea de consultan?? si printocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulolos al demersului, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123-Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului si intocmind pentru grupare proiectele de finantare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului SLRi-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 211, fil.397-398) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.09.2015 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penala fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 273, fil. 282-285)Inculpatului SLR i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.09.2015 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 273 fil. 286-288).Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin societatea sa A. S.R.L. in obtinerea de fonduri europene prin acordarea de consultan?? si prin tocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulolos al demersului?i complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 47 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2013-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri gruparii conduse de numitul P.A.P. sa foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123-Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acordandu-i consilierea necesar? in asigurarea reu?itei demersului si intocmind pentru grupare proiectele de finantare av?nd cunostin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infractiunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? A. S.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L. , S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L.av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (vol. 337, fil. 309-315)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337 fil. 316-318 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a ac?iunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 337, fil. 322-327) Inculpatului SLRi-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337 fil. 328-330). Inculpatului SLRi-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***).91. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 04.05.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de numitul T.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la evaziune fiscal? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 numitul T.A. a intermediat numitilor B.W. si B.D. leg?tura cu suspectul M.K.A.A.N. pentru ca acesta sa puna la dispozitie facturi emise in numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livrari si/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma AC S.R.L. controlat? de cei doi frati, in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele si restul documentelor necesare intocmite de c?tre suspectul M.K.A.A.N. numi?ilor B.W. si B.D. . Inculpatului T.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, ar. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 04.05.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 253 fil. 412-413) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2016 s-a dispus punerea ?n miscare a actiunii penale fa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 338, fil. 8-10)Inculpatului T.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 02.06.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 338 fil.11-12 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.06.2018 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 numitul T.A. a intermediat numi?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu suspectul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma AC S.R.L. controlat? de cei doi fra?i, ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele si restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre suspectul M.K.A.A.N. numi?ilor B.W. ?i B.D. ?n infrac?iunea de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? (53 de acte materiale) prev?zut? art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, ?n mod repetat, la intervale diferite de timp a intermediat inculpa?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu inculpatul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma S.C. AC (fost? C) S.R.L. controlat? de B.W. ?i B.D. , ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele ?i restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. inculpa?ilor B.W. ?i B.D. . (vol. 386, fil 447-449)Inculpatului T.A. i-au fost aduse la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.108, art. 307, art. 311 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 11.06.2018 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 386 fil.490-491) Inculpatului T.A. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ia serie ***. (vol. 221 fil. 606).92. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul ?.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului T.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 06.01.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 213 fil. 155-156) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.02.2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 329, fil. 308-312)Inculpatului T.V. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 19.02.2016 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 329 fil. 313-315 ). Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 19.02.2016 s-a dispus schimbarea incadrarii juridice din infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea initiat? ?i constituit? de numitul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia platind un comision din sum? pus? la dispozitie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea ca in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. in perioada 2010-2014 a evidentiat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizitii efectuate de la SC ER S.R.L. cauzand un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei, fals ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/administrator al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecinte juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de asociat/adminstrator al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. in scopul producerii de consecinte juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminuarii obligatiilor de plata c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in calitate de ascoliat/administartor al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n infrac?iunile de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 329, fil. 299-302) Inculpatului i-au fost aduse la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 19.02.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 329 fil. 303-305) Inculpatului ?.V. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales *** cu delega?ie serie ***. (vol. 213 fil. 154 ).93. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.09.2015 s-a dispus extinderea urmaririi penale fa?? de numitul T.R.G. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. si prin promisiunea facilit?rii ob?inerii de fonduri europene de la Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri, prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermedul firmei S.C. IM S.R.L. si prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L., trafic de influenta prev. de art. 291 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 a pretins de la inculpatul P.A.P. , sume de bani si a primit ulterior foloase const?nd in facturi falsificate ce atest? achizi?ii fictive pentru a-si diminua obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat prin firm? controlat? in fapt, S.C. IM S.R.L., l?s?nd s? se cread? c? are influen?? pe l?ng? func?ionari din Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri (la aceea dat?) si promi??nd ca va urgenta solu?ionarea cererilor de finan?are din fonduri europene depuse de c?tre inculpatul P.A.P. prin intermediul firmelor controlate de c?tre acesta, complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sectiunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. sa foloasesc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorita?i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan?ari nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 440.886 de lei, fals in ?nscrisuri sub semnatur? privat? in form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L in baza aceleasi rezolutii infrac?ionale a intocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. l in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. (vol. 273, fil. 46-56)Inculpatului T.R.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.09.2015 ?ntocmindu-se proces- verbal. (vol. 273 fil. 58-61) . Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.03.2016 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa.(vol. 332, fil. 167-174)Inculpatului T.R.G. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitate de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art. art.10,art. 309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 07.03.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 332 fil. 175-178). Inculpatului T.R.G. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avoca?i alesi *** cu delega?ia serie *** (vol. 276, fil. 2) ?i *** cu delega?ia serie nr. ***. (vol. 273 fil. 62)94. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 12.12.2014 s-a dispus efectuarea ?n continuare a urm?ririi penale ?i ?nceperea urm?ririi penale fa?? de inculpatul V.V.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 ?n calitate de asociat al firmei de contabilitatte ”BLA” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil?, prin efectuarea demersurilor in numele firmelor solicitante de rambursari/restituiri T.V.A. in baza unei procuri, prin inducerea in eroare a functionarilor cu ocazia verificarilor si inspec?iilor, prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilorderestituiri/ramburs?ri T.V.A formulate in numele societa?ilor grup?rii si punerea la dispozi?ia inspectorilor fiscali, av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.La efectuat demersuri ?n vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit si consultant al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. (vol. 208, fil. 86-275)Inculpatului V.V.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de suspect, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 307, art. 108 ?i art. 78 rap. la art. 83 din C. proc. pen. la data de 15.12.2014 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 211 fil.380-382) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus punerea ?n mi?care a ac?iunii penalefa?? de inculpat pentru infrac?iunile re?inute ?n sarcina sa. (vol. 337, fil. 258-265)Inculpatului V.V.L. i-au fost aduse la cuno?tin?? calitatea de inculpat, acuza?iile, drepturile ?i obliga?iile conform art.10,309 alin. (2), art. 108 ?i art. 83 din C. proc. pen. la data de 18.05.2015 ?ntocmindu-se proces-verbal. (vol. 337 fil. 266-269 ) Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2016 s-a dispus schimbarea ?ncadr?rii juridice din infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2013-2014 in calitate de asociat al firmei de contabilitate ”BLA” a sprijinit grupul infrac?ional organizat initiat si constituit de c?tre numitul P.A.P. prin acordarea de consultan?? finanaciar-contabil?, prin efectuarea demersurilor ?n numele firmelor solicitante de rambursari/restituiri T.V.A. in baza unei procuri, prinducerea in eroare a functionarilor cu ocazia verificarilor si inspec?iilor, prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilorderestituiri/ramburs?ri T.V.A formulate in numele societa?ilor grup?rii si punerea la dispozi?ia inspectorilor fiscali, av?nd cunostin?? de natura frauduloas? a demersului, stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.La efectuat demersuri in vederea obtinerii de restituiri/rambursari T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in c? in perioada 2013-2014 in calitate de ?mputernicit si consultant al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat in actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?n infrac?iunile de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n cadrul unui contract-cadrul de colaborare cu societatea de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal,complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in form? continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.( 5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A., toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. (vol. 337, fil. 243-250)Inculpatului i-a fost adus? la cuno?tin?? schimbarea ?ncadr?rii juridice, drepturile ?i obliga?iile conform art.10, art. 83 din C. proc. pen, art. 311, alin. 3 din C. proc. pen. ?i art. 307 din C. proc. pen la data de 18.05.2016 ?ntocmindu-se proces - verbal. (vol. 337 fil. 251-254) . Inculpatului V.V.L. i-a fost asigurat? asisten?a juridic? ?n timpul urm?ririi penale fiind asistat de avocatul ales Iancovici Raoul-Ioan cu delega?ia serie B nr. 1866332/2014. (vol. 211 fil. 379 ).VII. LATURA CIVIL?Aspecte esen?iale privind exercitarea ac?iunii civile, dup? caz:La data de 14.06.2017, prin adresa cu num?rul AJR 18309 Ministerul Finan?elor Publice-Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? a comunicat faptul c?, ?n temeiul art. 20 din Codul de Procedura penal?, statul rom?n, legal reprezentat prin A.N.A.F. se constituie parte civil? ?n cauz?, urm?nd ca pe baza probatoriului administrat, ulterior ?n cauz?, s? precizeze cuantumul prejudiciului. Se mai men?ioneaz? c? la suma reprezent?nd prejudiciu solicit? s? se calculeze ?i obligatiile fiscale accesorii ?n conformitate cu dispozitiile Codului de procedura fiscal?, cu modificarile si completarile ulterioare, obligatii fiscale ce urmeaza a fi calculate de la data cand obligatia a devenit scadenta ?i p?n? la data executarii I le a pl??ii. Alte aspecte privind exercitarea ac?iunii civile, dup? caz:1. M?suri asiguratorii dispuse fa?? de suspec?i persoane juridice:1. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta S.C. G S.R.L. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 2.553.422 lei (vol. 209, fil. 295-300) Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 14.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre inculpata S.C. G S.R.L. CUI *** la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 2.553.422 lei (vol. 215, fil. 324-325). Conform raspunsului BCR privind situatia conturilor blocate, SC G SRL figureaza cu sold 0. (vol. 364, fil. 232-235) Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 07.07.2015 s-a dispus ridicarea partiala a sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre inculpata SC G SRL la *** S.A.(vol. 270, fil. 99-100)2.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC EDISRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.812.399,84 lei; (vol. 209, fil. 421-423)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 05.03.2015 s-a dispus ridicarea partiala a sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre inculpata SC EDI SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA si *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.812.399,84 lei (vol. 220, fil. 131-132)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 30.01.2015 s-a dispus ridicarea partiala a sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre inculpata SC EDISRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.812.399,84 lei (vol. 374, fil. 172-178)3.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC IMM S.R.L. la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 440.886 de lei (vol. 209, fil. 481-486, vol. 213, fil. 247-249). Conform r?spunsului *** privind situatia conturilor blocate, SC IMM SRL figureaza cu sume modice. (vol. 364, fil. 232-235) 4.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC DMSRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 16.938.339 lei (vol. 209, fil. 499-501, vol. 215, fil. 27-29 )5.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC MP SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 267.754 lei (vol. 211, fil. 7-13)6.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC VM SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 284.335 lei (vol. 211, fil. 19-25)7.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC BL SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.053.567 lei (vol. 211, fil. 41-43, fil. 105-107). Conformraspunsului BCR privind situatia conturilor blocate, SC BL SRL nu are conturi active. (vol. 364, fil. 232-235)8.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata SC PEA SRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.053.567 lei (vol. 211, fil. 44-47, vol. 213, fil. 241- 243 )9.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ZE SRL la *** SA,*** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 481.850 lei (vol. 211, fil. 64-66)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 14.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC ZE SRL la *** SA, *** SA, *** SA si *** SA,cu exceptia conturilor detinute la *** . (vol. 215, fil. 366-367, vol. 216, fil. 201-202, vol. 216, fil. 403-404)10.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ZS SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 63.137 lei (vol. 211, fil. 67-69)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 14.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC ZS SRL la *** SA si *** SA, cu exceptia conturilor detinute la *** (vol. 215, fil. 354-355, vol. 216, fil. 406-407)11.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC VESSRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 52.915 lei (vol. 211, fil. 70-72, vol. 211, fil. 262-264)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC VE SRL la *** SA, *** SA si *** SA, cu exceptia conturilor detinute la *** . (vol. 216, fil. 126-127)12.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC IC SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 407.824 lei (vol. 211, fil. 117-119). 13.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC M. SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 221.163 lei (vol. 211, fil. 129-131)14. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ATT SA la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 27.936 lei (vol. 211, fil. 151-160)15. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC AFSRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 337.406 lei (vol. 211, fil. 195-204)16. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC C.V.V.C. SRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 152.264 lei (vol. 211, fil. 223-229)17.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC TISRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 288.112 lei (vol. 211, fil. 265-267)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 07.07.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC TISRL la *** S.A.(vol. 270, fil. 70-71). 18. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC I. SA la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 321.464 lei(vol. 211, fil. 268-270). De asemenea, este identificat raspunsul *** privind inchiderea contului deschis SC I. SA.(vol. 272, fil. 404-415)19. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC AC SA la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 514.343 lei (vol. 211, fil. 271-273). Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 19.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC AC SRL la *** , *** Bank, *** , *** , *** ***, *** ?i *** , cu exceptia conturilor detinute la *** . (vol. 327, fil. 266-267). Conform r?spunsului BCR privind situatia conturilor blocate, SC AC SA nu are conturi active. (vol. 364, fil. 232-235)20.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC DC SRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 418.064 lei (vol. 211, fil. 274-276; cerere ?i ordonan?a de corectare eroare SC DC SRL - vol. 214, fil. 228-240). Conform raspunsului *** privind situa?ia conturilor blocate SC DC SRL figureaza cu sume modice. (vol. 364, fil. 232-235) 21.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC SG SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 874.725 lei (vol. 211, fil. 277-279)22.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor de?inute de suspecta SC KC SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 282.807 lei (vol. 211, fil. 280-282)23.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor de?inute de suspecta SC P.D. SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 2.436.700 lei (vol. 211, fil. 426-430, vol. 213, fil. 193-195). Conform r?spunsului BCR privind situatia conturilor blocate S.C. P.D. S.R.L. figureaza cu sold 0 sau cu sume modice. (vol. 364, fil. 232-235)24.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC M. SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 88.272 lei (vol. 211, fil. 442-447)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 23.04.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC M. SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA ?i *** SASRL (vol. 253, fil. 173-174, fil. 354-355)25.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ASSRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 710.061 lei (vol. 211, fil. 461-463)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 18.01.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta S.C. ASSA CUI *** la *** S.A. p?n? la concuren?a sumei de 804 209 lei. (vol. 327, fil. 217-219). Conform r?spunsului BCR privind situatia conturilor blocate, SC ASSRL figureaza cu sold 0 sau cu sume modice. (vol. 364, fil. 232-235) 26.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ASESRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 153.343 lei (vol. 211, fil. 478-480)27.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC RISSRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 63.601 lei (vol. 211, fil. 496-501)28.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC GC SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 372.317 lei (vol. 211, fil. 512-514)29.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC HGSRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 17.498 lei (vol. 211, fil. 538-540, vol. 215, fil. 49-51)30.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC MEL SRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 2.047.494 lei (vol. 211, fil. 547-549, vol. 215, fil. 52-54).Conform r?spunsului *** privind situatia conturilor blocate, SC MEL SRL figureaza cu sold 0. (vol. 364, fil. 232-235)31.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC RD SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 392.548 lei (vol. 213, fil. 127-129)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 03.08.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC R SRL la *** S.A. numai pentru sumele care dep??esc suma de 392.548 lei. (vol 271, fil. 437-439)32.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC DMP SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.899.328 lei (vol. 213, fil. 135-137)33.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ILC SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 3.115.473 lei (vol. 213, fil. 161-163)34.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ID SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 40.634 lei (vol. 213, fil. 164-166)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.05.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor de?inute de catre suspecta SC ID la la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA si *** SA,cu exceptia *** pastrandu-se suma de 40634 lei si raspunsul *** in care este mentionat faptul ca SC ID SRL nu este clientul acestei banci. (vol. 254, fil. 555-558). Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 26.10.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC ID SRL la *** (vol. 366, fil. 449, vol. 373, fil. 22-23)35.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC V.P. SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.518.680 lei (vol. 213, fil. 181-183)36.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC SB SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 183.542 lei (vol. 213, fil. 212-213)37.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC GTSRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 22.834 lei (vol. 213, fil. 321-323)38.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC ACXSRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 62.516 lei (vol. 213, fil. 339-340)39.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC CPC SRL la *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 117.849 lei (vol. 213, fil. 500-502)40.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC SCIE SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 77.931 lei (vol. 213, fil. 516-518)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 13.03.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC SF SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA(vol. 220, fil. 89-90)41.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC DZ SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 303.017 lei (vol. 215, fil. 24-26)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 06.02.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC DZ SRL la *** SA, SA, *** SA, *** SA, *** SA si *** , cu exceptia conturilor detinute la *** , *** , *** si *** .(vol. 218, fil. 33-34)42.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC MS SRL *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.481.794 lei (vol. 215, fil. 36-38)43. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC IU SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 4.672.603 lei (vol. 215, fil. 46-48)44.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC VMSRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 30.703 lei (vol. 215, fil. 250-252). 45.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC VS SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 43.532 lei (vol. 215, fil. 257-259)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 18.05.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC VS SRL la *** pana la concurenta sumei de 43.937 lei si raspunsul aferent *** . (vol. 254, fil. 496-505, vol. 263, fil. 463-464). 46. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC TDF SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 14.232.364 lei (vol. 215, fil. 383-385)47. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC TI SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 499.239 lei (vol. 216, fil. 229-231)48. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC H. SRL la *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 65.539 lei (vol. 216, fil. 239-241)49.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC AF SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 1.312.030 lei (vol. 216, fil. 289-291)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 06.02.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC AF SRLla *** SA, SA, *** SA, *** SA, *** SA si *** , cu exceptia conturilor detinute la *** p?n? la concuren?a sumei de 1.312.030 lei. (vol. 218, fil. 24-25)50.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC DC SRL la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 40.846 lei (vol. 216, fil. 417-418)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 29.01.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC DC SRL la *** SA, *** SA si *** SA, cu exceptia conturilor detinute la *** .(vol. 217, fil. 108-109)51.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de suspecta SC A.M. SRL la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 302.109 lei (vol. 217, fil. 241-242)52. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra soldului conturilor detinute de catre suspecta SC A SRL la *** SA, *** SA, *** SA si *** (vol. 209, fil. 513-514) si prin ordonan?a cu numarul *** din data de 29.01.2015 s-a dispus ridicarea partiala masurii asiguratorii a sechestrului asupra soldului conturilor detinute *** SA, *** SA, *** SA si mentinerea masurii asiguratorii a sechestrului asupra soldului conturilor detinute la ***. (vol. 217, fil. 100-101)2. Masuri asiguratorii dispuse fa?? de supec?i ?i inculpa?i persoane fizice.a. Conturi bancare. 1. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014, s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata D.L.G. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 de lei (vol. 209, fil. 244-249)Conform raspunsurilor inaintate de *** , *** , *** , ***, *** , conturile inculpatei D.L.G. figureaza fie inchise, fie cu sume modice, ?n consecinta, se va propune ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute la *** , *** , *** , ***, *** (vol. 214, fil 139, VOL. 214, fil. 135, vol. 216, fil. 314)2. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014, s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpatul P.L. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 lei (vol. 215, fil. 408-411)Conform raspunsurilor inaintate de *** , *** , *** , *** , *** , *** , *** si *** , conturile inculpatului P.L. figureaza cu sold 0, ?n consecin??, se va propune ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute la *** , *** , *** , *** , *** , *** , *** si *** . (vol. 217, vol. 218, fil. 466-467)3.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata I.M. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 de lei (vol. 209, fil. 361-363)Conform rapunsurilor inaintate de catre *** , *** , *** si *** , in conturile inculpatei I.M. se regaseste fie o suma modica de 46,19 lei, fie sunt inchise.(vol. 214, fil. 136) ?n consecin??, se va propune ridicarea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata I.M. la *** , *** , *** si *** .4. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpatul P.A.P. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 lei (vol. 213, fil. 196-200, vol. 214, fil. 221)Conform rapunsurilor inaintate de catre *** , *** , *** , *** , *** si *** conturile detinute de inculpatul P.A.P. figureaza cu sold 0 sau sunt inchise. ?n consecin??, se va propune ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpatul P.A.P. la *** , *** , *** , *** , *** si *** .5. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpatul C.S.G.V. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 de lei (vol. 213, fil. 201-204, vol. 214, fil. 213). Conform r?punsurilor ?naintate de c?tre *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, conturile detinute de inculpatul C.S.G.V. figureaza cu sold 0 sau sunt inchise. ?n consecin??, se va propune ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpatul C.S.G.V. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA ?i *** SA.6.Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata M.G. la *** SA p?n? la concuren?a sumei de 440.886 de lei (vol. 213, fil. 244-246). Conformr?spunsului ?naintat de *** privind situatia conturilor blocate, inculpata M.G. figureaza cu sume modice. (vol. 364, fil. 232-235) Astfel, se va propune ridicarea masurii asiguratorii a sechestrului asupra conturilor detinute de inculpata M.G. la *** . 7. Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 11.11.2016 s-a dispus poprirea sumelor ?n m?inile debitorilor, datorate lunar inculpatului B.W.G.,de c?tre urm?torii debitori, persoane juridice: SC. *** S.A., S.C. *** S.R.L., S.C. *** S.R.L ?i S.C. **** S.R.L. (vol. 368, fil. 133-136)Prin incheierea Curtii de Apel Bucuresti Sectia II din data de 08.12.2016 s-a dispus ridicarea par?ial? a sechestrului instituit prin ordonanta D.I.I.C.O.T. din data de 11.11.2016 cu privire la SC *** SRL si SC *** SRL. (vol. 373, fil. 42-43, fil. 50-54)Prin ordonan?a cu numarul *** din data de 25.01.2017 s-a dispus ridicarea m?surii asiguratorie a popririi fa?? de inculpatul B.W.G. pentru societ??ile S.C. *** S.A. CUI *** ?i S.C. *** S.R.L. CUI *** . (vol. 374, fil. 222-223)b. ImobilePrin ordonan?ele D.I.I.C.O.T cu num?rul *** s-a solicitat primariilor de la domiciliul suspectilor si inculpatilor ?n cauz? s? se comunice situa?ia bunurilor de?inute de acestia. (ordonan?e ?i r?spunsuri primarii - vol. 369 fil. 1-321)1. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 04.03.2015, s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului s? autoturismului detinute de inculpata D.L.G. (vol. 218, fil. 391-398)?n consecinta, se va propune men?inerea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor detinute de inculpata Dscalu Luciana Georgiana.2. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 14.05.2015, s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra asupra bunurilor (Imobil situat ?n Bucure?ti; proprietatete exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 642 mp respectiv construc?ie situate ?n jud. Prahova,; proprietatete exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 375 mp respectiv construc?ie ?n suprafa?? de 113 mp situate ?n jud.Prahova,; (asupra cotei de ? din bun), teren ?n suprafa?? de 141 mp respectiv construc?ie de 125 mp situate ?n jud.Prahova,; ( asupra cotei de ? din bun), teren ?n suprafa?? de 4.170 mp situat ?n jud. Prahova,; (asupra cotei de ? din bun), apartament situat ***, av?nd valoare de impunere 113.039,44 lei, teren agricol ?n suprafa?? de 471 mp situat ?n ***, teren intravilan ?n suprafa?? de 2724 mp situat ?n ***, teren agricol ?n suprafa?? de 975 mp situat ?n **, teren ?n suprafa?? de 134 mp situat ?n ***) detinute de inculpatul B.D.. (vol. 254, fil. 200-201)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul B.D..3. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 14.05.2015, s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra asupra bunurilor (Spa?iu comercial ?n suprafa?? de 134 mp, situat ?n mun. Bucure?ti,; proprietate exclusiv?, spa?iu comercial ?n suprafa?? de 38 mp, situat ?n Bucure?ti,; proprietate exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 215 mp situat ?n jud. Ilfov,. proprietate exclusiv?, teren intravilan ?n suprafa?? de 1560 mp situat ?n mun.***, imobil situat ?n mun. ***, av?nd valoare de impunere 31.017 lei) de?inute de catre inculpatul B.W.G.. (vol. 254, fil. 202-203)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul B.W.G..4. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului si terenului (Cl?dire ?n suprafa?? de 82,78 m.p. ?i Teren situat ?n jud.Ilfov, (asupra cotei de ? din dreptul de proprietate) detinute de inculpatul A.S.I.Z. (vol. 263, fil. 123-127). Prin incheierea OCPI Ilfov a fost respinsa notarea instituirii sechestrului asupra bunurilor imobile detinute de catre inculpatul A.S.I.Z. (vol. 272, fil. 319)Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17 07 2018 s-a dispus ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit asupra asupra cotei de ? din dreptul de proprietate pentru cl?dire ?n suprafa?? de 82,78 m.p. ?i Teren situat ?n jud.Ilfov. ( vol. 387, fil. 60)5. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Imobil situat ?n Bucure?ti) de?inut de inculpatul B.B.V. . (vol. 263, fil. 142-144)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpatul B.B.V. .6. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Imobil situat ?n mun. Bucure?ti, *** ?n coproprietate cu *** ) de?inut de catre inculpatul C.?.I. ?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpatul C.?.I. .7. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 29.05.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor (Construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 200 m.p. av?nd amprenta la sol de 74,40 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 187 m.p., situate ?n Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. , construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 150,56 m.p. anexe de 45,86 m.p. av?nd amprenta la sol de 50 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 264,99 m.p., situate ?n ora?ul jud.Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. , teren ?n suprafa?? de 119,02 m.p., situat ?n ora?ul jud.Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. ) de?inute de inculpatul C.V. (vol. 263, fil. 278-280)Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 07.07.2015, s-a dispus ridicarea sechestrului asigurator insitituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 mai 2015 asupra urm?toarelor imobile Construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 200 m.p. av?nd amprenta la sol de 74,40 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 187 m.p., situate ?n jud.Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. si Teren ?n suprafa?? de 119,02 m.p., situat ?n jud.Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. ?i men?inerea m?surii sechestrului asigurator insitituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29 mai 2015, asupra cotei de 1/2 din dreptul de proprietate asupra imobilelelor: Construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 150,56 m.p. anexe de 45,86 m.p. av?nd amprenta la sol de 50 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 264,99 m.p., situate ?n jud. Ilfov, ?n coproprietate cu C.C. . (vol. 270, fil. 78-79)Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 04.11.2015 s-a dispus ridicarea sechestrului asigurator asupra imobilelor (constructiei C1 - garaj cu o suprafa?a construita la sol de 45,86 mp ***) de?inute de inculpatul C.V.. (vol. 280, fil. 212-213)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra asupra cotei de 1/2 din dreptul de proprietate asupra imobilelelor: Construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 150,56 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 264,99 m.p., situate ?n jud.Ilfov, de?inute de inculpat.8. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Cl?dire ?n suprafa?? de 70.77 m.p., jud. Prahova) de?inut de inculpatulI.A. (vol. 263, fil. 175-178)?n consecin??, se va propune mentinerea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul I.A. .9. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 03.06.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Cota de 12.50 % din imobil situat ?n Bucure?ti) de?inut de catre inculpatul M.M. (vol. 263, fil. 328-330)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor detinute de inculpatul M.M. .10. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de din 05.06.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunului (Autoturism marca Porsche Cayenne S, fabrica?ie 2006, num?r de identificare ***) apar?in?nd inculpatei D.I.D. (vol. 263, fil. 393-395)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpata D.I.D. .11. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 10.06.2015 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Apartament situat ?n jud.Ilfov, av?nd valoare impozabil? de 113.404,06 lei, conform contractului de v?nzare-cump?rare nr. ***) de?inut de inculpata M.G. (vol. 267, fil, 117- 119)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpata M.G. .12. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 10.06.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilelor (Imobil situat ?n Bucure?ti, av?nd valoare de impunere de 15.848,25 lei, (asupra cotei de ? din dreptul de proprietate) ?i imobilul situat ?n Bucure?ti, av?nd valoare de impunere de 14.207,33 lei. (asupra cotei de ? din dreptul de proprietate)detinute de inculpatulS.B. . (vol. 267, fil, 132-134)?n consecin??, se va propune mentinerea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor detinute de inculpatul S.B. .13. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 10.06.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (Bucure?ti, ?n coproprietate cu ***. (asupra cotei de ? din dreptul de proprietate) de?inut de inculpatul V.?. . (vol. 267, fil, 146-148)Prin ordonan?a din data de 18.01.2016 s-a dispus ridicarea sechestrului asigurator asupra imobilului de?inut de inculpatul V.?. intrucat acesta a depus dovada existen?ei ?n cont a sumei reprezentand prejudiciu cauzat (vol. 373, fil. 222-224)14. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 14.09.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (apartament ?n suprafa?? de 53,65 mp av?nd valoare de 135.439,43 lei situat ?n mun. Bucure?ti) detinut de inculpata S.A.S. . (vol. 273, fil. 11-13)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpata Stanculeanu Anca Speeranta.15. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 17.09.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (jud. Ilfov, suprafa?? 69,22 mp) detinut de inculpatul D.M.S. (vol. 273, fil. 218-221)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului de?inut de inculpatul D.M.S. .16. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 18.09.2015 s-a dispus instituirea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunului (teren ?n suprafa?? de 1200 mp situat ?n jud. Ilfov) de?inut de inculpata D.M.P. (vol. 273, fil. 321-323)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpata D.M.P. .17. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 18.09.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra imobilului (apartament mun. Bucure?ti, valoare de impunere 75.502,42 lei, teren ?n suprafa?? de 26,87 mp) de?inut de inculpatul I.I. . (vol. 273, fil. 338-340)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul I.I. . 18. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 22.09.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor (apartament, valoare impunere 106.568,23 lei + teren intravilan 34 mp, teren suprafa?? 197 mp, jud. Vrancea, teren suprafa?? 870 mp, jud. Vrancea) de?inute de inculpatul R.L. . (vol. 273, fil. 390-392)?n consecin??, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul R.L. .19. Prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.10.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor (Cl?dire ?i teren ?n suprafa?? de 807,1 m.p., situate la adresa din jud.Ilfov, 1/3 din teren ?n suprafa?? de 13.353 m.p., ?n coproprietate cu ** ?i ** situat ?n jud. Ilfov) de?inute de inculpatul Z.F. . (vol. 277, fil. 360-363)?n consecin?a, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul Z.F. .20. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de 27.10.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor (imobil situat ?n mun. Ia?i, suprafa?? 197,15 mp, valoare impozabil? 466.368,18 lei si teren situat ?n mun. Ia?i, , suprafa?? 500 mp, suprafa?? ocupat? 243,04 mp, suprafa?? neocupat? 256,96 mp) de?inute de inculpata C.D. (vol. 278, fil. 241-243)?n consecin?a, se va propune men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpata C.D..21. Prin ordonanta cu num?rul *** din data de din 23.11.2015 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor (apartament situat ?n mun. Bucure?ti, si teren folosin?? 10 mp) de?inute de inculpatul F.D. . (vol. 281, fil. 393-397)?n consecint?, se va propune mentinerea m?surii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor de?inute de inculpatul F.D. .c. M?suri asiguratorii dispuse fa?? de suspec?i ?i inculpa?i asupra sumelor de bani ridicate cu ocazia perchezi?iilor. 1.Prin ordonanta D.I.I.C.O.T. cu numarul *** din data de 18.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra sumelor de 10.000 euro ?i 4.800 lei ridicate de la suspectul M.F. . (vol. 213, vol. 142-144, chitan?e din data de 19.12.2014- vol. 213, fil. 131-132)2. Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu num?rul *** din data de 18.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra sumelor de 2.300 lei ?i 420 euro ridicate de la inculpata M.G. . (vol. 213, vol. 145-149, chitan?e din data de 19.12.2014 - vol. 213, fil. 133 bis-134)3. Prin ordonan?a D.I.I.C.O.T. cu num?rul *** din data de 18.12.2014 s-a dispus instituirea masurii asiguratorii a sechestrului asupra sumei de 18.100 lei ridicata de la inculpata D.A.D. . (vol. 213, vol. 145-149, chitan?a din data de 19.12.2014 - vol. 213, fil. 129)VIII. PROPUNERI FORMULATE C?TRE INSTAN?A DE JUDECAT?a. Pentru a evita ascunderea, distrugerea, ?nstr?inarea, sustragerea de la urm?rire a bunurilor care pot face care pot servi la garantarea execut?rii pedepsei amenzii sau a cheltuielilor judiciare ori a repar?rii pagubei produse prin infrac?iune, ?n temeiul art.330 C.p.p., rap. la art. 249 ?i urm?toarele din C.p.p.,P R O P U N:Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 04.03.2015 asupra imobilului reprezentat de locuinta P+1 construita in 2003 cu valoare de impunere 255.725,04 lei, suprafata construita 281,62 mp, suprafata construita mansarda 140,81 mp, situat la adresa din jud. Bacau, apartinand in exclusivitate inculpatei si teren intravilan in suprafata de 995,13 mp, suprafata construita 140,81 mp, cu valoare de impunere 105 lei, situat la adresa din jud. Bacau, apar?in?nd ?n exclusivitate inculpatei, precum ?i asupra mijlocului de transport marca Volskwagen, serie motor***, capacitate cilindrica 1595 cm~3, serie sasiu ***, serie carte de identitate ***, apartinand ?n exclusivitate inculpatei D.L.G. . (vol. 218, fil. 391-398)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.05.2015 asupra bunurilor (imobil situat ?n Bucure?ti, proprietatete exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 642 mp respectiv construc?ie situate ?n jud.Prahova, proprietatete exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 375 mp respectiv construc?ie ?n suprafa?? de 113 mp situate ?n jud.Prahova,; (asupra cotei de ? din bun), teren ?n suprafa?? de 141 mp respectiv construc?ie de 125 mp situate ?n jud.Prahova,; (asupra cotei de ? din bun), teren ?n suprafa?? de 4.170 mp situat ?n jud. Prahova,; ( asupra cotei de ? din bun), apartament situat ?n ***, av?nd valoare de impunere 113.039,44 lei, teren agricol ?n suprafa?? de 471 mp situat ?n mun. C?mpina, teren intravilan ?n suprafa?? de 2724 mp situat ?n mun. C?mpina, , teren agricol ?n suprafa?? de 975 mp situat ?n mun. C?mpina, , teren ?n suprafa?? de 134 mp situat ?n mun. C?mpina,) de?inute de inculpatul B.D.. (vol. 254, fil. 200-201)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.05.2015 asupra bunurilor (Spa?iu comercial ?n suprafa?? de 134 mp, situat ?n mun. Bucure?ti, proprietate exclusiv?, spa?iu comercial ?n suprafa?? de 38 mp, situat ?n Bucure?ti,; proprietate exclusiv?, teren ?n suprafa?? de 215 mp () situat ?n jud. Ilfov,. proprietate exclusiv?, teren intravilan ?n suprafa?? de 1560 mp situat ?n mun. C?mpina, , imobil situat ?n mun. C?mpina, , av?nd valoare de impunere 31.017 lei) de?inute de catre inculpatul B.W.G.. (vol. 254, fil. 202-203)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.05.2015 asupra imobilului (Imobil situat ?n Bucure?ti) de?inut de inculpatul B.B.V. . (vol. 263, fil. 142-144)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 29.05.2015 asupra imobilului (Imobil situat ?n mun. Bucure?ti, ?n coproprietate cu *** ) detinut de catre inculpatul C.?.I. (vol. 263, fil. 217-219, vol. 271, fil. 396-398)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 07.07.2015 asa cum a fost restr?ns ulterior prin ordonan?ele din data de 7 07 2015 ?i 4 11 2015 asupra cotei de 1/2 din dreptul de proprietate asupra imobilelelor: Construc?ie ?n suprafa?? desf??urat? de 150,56 m.p. ?i teren ?n suprafa?? de 264,99 m.p., situate ?n jud.Ilfov, de?inute de inculpatul C.V.. (vol. 280, fil. 212-213)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 02.06.2015 asupra asupra imobilului (Cl?dire ?n suprafa?? de 70.77 m.p., situat? ?n jud.Prahova) detinut de inculpatul I.A. (vol. 263, fil. 175-178)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 03.06.2015 asupra imobilului (Cota de 12.50 % din imobil situat ?n Bucure?ti) detinut de catre inculpatul M.M. (vol. 263, fil. 328-330)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 05.06.2015 asupra bunului (Autoturism marca Porsche Cayenne S, fabrica?ie 2006, num?r de identificare **, num?r de ?nmatriculare ***) apar?in?nd inculpatei D.I.D. (vol. 263, fil. 393-395) Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.06.2015 asupra imobilului(Apartament situat ?n jud.Ilfov, av?nd valoare impozabil? de 113.404,06 lei, conform contractului de v?nzare-cump?rare nr.***) de?inut de inculpata M.G. (vol. 267, fil, 117- 119) Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 10.06.2015 asupra imobilelor (asupra cotei de ? din dreptul de proprietate din imobil situat ?n Bucure?ti, av?nd valoare de impunere de 15.848,25 lei ?i imobilul situat ?n Bucure?ti, av?nd valoare de impunere de 14.207,33 lei.) de?inute de inculpatul S.B. (vol. 267, fil, 132-134)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 14.09.2015 asupra imobilului (apartament ?n suprafa?? de 53,65 mp av?nd valoare de 135.439,43 lei situat ?n mun. Bucure?ti,) de?inut de inculpata S.A.S. . (vol. 273, fil. 11-13)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 17.09.2015 asupra imobilului (apartament situat ?n jud. Ilfov, suprafa?? 69,22 mp) de?inut de inculpatul D.M.S. (vol. 273, fil. 218-221)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.09.2015 asupra bunului (teren ?n suprafa?? de 1200 mp situat ?n jud. Ilfov) de?inut de inculpata D.M.P. (vol. 273, fil. 321-323)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.09.2015 asupra imobilului (apartament mun. Bucure?ti, , valoare de impunere 75.502,42 lei, teren ?n suprafa?? de 26,87 mp) detinut de inculpatul I.I. . (vol. 273, fil. 338-340)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 22.09.2015 asupra bunurilor (apartament mun. jud. Vrancea, valoare impunere 106.568,23 lei + teren intravilan 34 mp, teren suprafa?? 197 mp, jud. Vrancea, teren suprafa?? 870 mp, jud. Vrancea) de?inute de inculpatul R.L. . (vol. 273, fil. 390-392)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.10.2015 asupra bunurilor (Cl?dire ?i teren ?n suprafa?? de 807,1 m.p., situate la adresa din jud.Ilfov, 1/3 din teren ?n suprafa?? de 13.353 m.p., num?r cadastral 59316, tarla 49, parcela 172/49 ?n coproprietate cu *** ?i *** situat ?n, jud. Ilfov) de?inute de inculpatul Z.F. . (vol. 277, fil. 360-363)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 27.10.2015 asupra bunurilor (imobil situat ?n mun. Ia?i, suprafa?? 197,15 mp, valoare impozabil? 466.368,18 lei si teren situat ?n mun. Ia?i, , suprafa?? 500 mp, suprafa?? ocupat? 243,04 mp, suprafa?? neocupat? 256,96 mp) de?inute de inculpata C.D. (vol. 278, fil. 241-243)Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 23.11.2015 asupra bunurilor (apartament situat ?n mun. Bucure?ti, si teren folosin?? 10 mp) de?inute de inculpatul F.D. . (vol. 281, fil. 393-397)Men?inerea m?surii asiguratorii prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 11.11.2016 a popririi sumelor ?n m?inile debitorilor, datorate lunar inculpatului B.W.G.,de c?tre urm?torii debitori, persoane juridice: S.C. *** S.R.L ?i S.C. *** S.R.L. (vol. 368, fil. 133-136), masura asiguratorie ridicata partial prin incheierea Curtii de Apel Bucuresti Sectia II din data de 08.12.2016 cu privire la SC *** SRL si SC *** SRL. Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului intituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.12.2014 asupra sumelor de 2.300 lei si 420 euro ridicate de la inculpata M.G. . Men?inerea m?surii asiguratorii a sechestrului intituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.12.2014 asupra sumei de 18.100 lei ridicata de la inculpata D.A.D. . Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor de?inute de inculpata D.L.G. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA. (vol. 209, fil. 244-249)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpatul P.L. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA.(vol. 215, fil. 408-411)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpata I.M. la *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA, *** SA.(vol. 209, fil. 361-363)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor de?inute de inculpatul P.A.P. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA p?n? la concuren?a sumei de 111.053.502 lei (vol. 213, fil. 196-200, vol. 214, fil. 221)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpatul C.S.G.V. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** ROM?NIA SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA.(vol. 213, fil. 201-204, vol. 214, fil. 213).Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpata M.G. la *** SA (vol. 213, fil. 244-246). Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 18.12.2014 asupra asupra sumelor de 10.000 euro ?i 4.800 lei ridicate de la suspectul M.F. ?i restituirea acestora suspectului.Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de suspecta *** la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA. (vol.209 , fil. 515-516) Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de suspectul *** la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA. (vol. 209, fil.517-518) Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor de?inute de suspectul C.I. la BRD *** SA, *** SA (vol. 209, fil. 519-520)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de suspectul D.D.I. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** SA. (vol. 209, fil.521-522)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpatul I.C. la *** SA, *** , *** SA. (vol. 209, fil.523-524)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpata L.I. la *** SA, *** SA. (vol. 209., fil.525-526)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu num?rul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de suspectul *** la *** SA, *** SA, *** SA. (vol. 209, fil.527-528)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de inculpata P.R.M. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA, *** , *** SA, *** SA. (vol. 209, fil. 529-530)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de suspecta T.A.O. la *** SA, *** SA, *** SA, *** SA . (vol. 209, fil.531-532)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonan?a cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor de?inute de inculpatul V.V.L. la *** SA, *** SA, *** ROMANIA SA. (vol. 209, fil.533-534)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor detinute de catre suspecta SC GTSRL la *** SA, *** SA.(vol. 213, fil. 321-323)Ridicarea m?surii asiguratorii a sechestrului instituit prin ordonanta cu numarul *** din data de 15.12.2014 asupra conturilor de?inute de catre de suspecta SC DC SRL la *** SA.(vol. 216, fil. 417-418)b. ?n temeiul art. 25 alin. 3 din C. proc. pen. propunem instan?ei de judecat? anularea urm?toarelor ?nscrisuri: A. emiterea de facturi fictive. B. ACHIZI?II INTRACOMUNITARE.C. RAMBURS?RI DE T.V.A. D. cartea de identitate cu seria *** ?i num?rul *** emis? pe numele numitului ***. E. rapoartele de evaluare, contractele de finan?are, cererile de finan?are, proiectele de finan?are, situa?iile financiare, scrisorile de confort angajante emise de *** , diplomele de licen??, declara?iile de eligibilitate, declara?iile privind locul implement?rii, C.V.-urile, planurile de afaceri, declara?iile pe proprie r?spundere, scrisorile de clarificare ?i ofertele pentru utilaje, toate pentru societ??ile comerciale ?n numele c?rora au fost depuse cereri de finan?are din fonduri europene nerambursabile prezentate detaliat ?n cadrul Capitolului I, Sec?iunea IV, pentru societ??ile comerciale folosite ?n activitatea infrac?ional?, respectiv: S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L.c. ?n temeiul art. 112 alin. 1 lit. b din C. proc. pen. propunem aplicarea m?surii de siguran?? a confisc?rii speciale, pentru bunurile ridicate de la inculpa?i, bunuri depuse la Direc?ia Cazier Judiciar Statistic? ?i Eviden?a Operativ? Serviciul Eviden?? Corpuri Delicte ?i Arhiva, conform dovezilor ata?ate la dosar (vol. 337. fil. 173-179) D I S P U N:I. Constat?nd c? au fost respectate dispozi?iile legale care garanteaz? aflarea adev?rului, c? urm?rirea penal? este complet? ?i c? exist? probele necesare ?i legal administrate, precum ?i c? faptele exist?, au fost s?v?r?ite de inculpa?i ?i c? ace?tia r?spund penal,?n temeiul art. 327, lit. a) din C. proc. pen, 1. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului A.S.I.Z. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 299 055 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizor ?i S.C. CPM S.R.L.) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 2. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului A.A., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 499.239 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 3. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei A.R.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167 110 lei - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 4. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului B.F.J. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada iulie 2012-august 2013 in calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L si S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 392.548 lei;- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 5. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului B.B.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L.,S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 068 563 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 6. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei B.D., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 5 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 55.500 lei7. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului B.D., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (61 acte materiale corespunz?toare celor 61 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L, 5 pentru S.C. DCS.R.L. ?i 3 pentru S.C. CPC S.R.L.)- sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. (109 acte materiale corespunz?toare celor 109 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 19 opera?iuni pentru S.C. DC S.R.L. ?i 90 de opera?iuni pentru S.C. A C. S.R.L.) re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013 inculpatul B.D., ?n calitate de administrator de fapt al S.C. DCS.R.L., co-administrator de fapt al S.C. AC S.R.L. ?i co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A.N.prin intermediul inculpatului T.A. contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. si GT SRL S.C. ERS.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ii fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A.N.indirect prin intermediul inculpatului T.A. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum total de 8 143 402 lei. 8. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului B.W.G., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C. p, - evaziune fiscala ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (78 de acte materiale corespunz?toare celor 78 achizi?ii ?nregistrate, 53 pentru S.C. AC S.R.L., 19 pentru S.C. W. S.A. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.)- sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (94 acte materiale corespunz?toare celor 94 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A., 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L. ?i 90 pentru S.C. AC S.R.L.)toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. re?in?ndu-se urm?toarea situa?ie de fapt:??n perioada 2010-2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, inculpatul B.W.G., ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L. ?i S.C. AC (fost? C) S.R.L. a procurat, ?n schimbul unui comision, de la inculpatul M.K.A.A. N. , membru al grupului infrac?ional organizat condus de inculpatul P.A.P. , prin intermediul inculpatului T.A. , contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. GT S.R.L, S.C. PRB S.R.L., S.C. RMC S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L. , S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND ?i S.C. AE S.R.L. ?i de la inculpatul P.A.P. , liderul grupului infrac?ional organizat, contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri ?i servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L., SC KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L, documente pe care le-a remis spre ?nregistrare ?n contabilitatea societ??ilor, ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i diminu?rii impozitului pe *** t, sumele de bani achitate pentru simularea pl??ilor fiind ulterior recuperate ?n numerar de la M.K.A.A. N. , indirect, prin intermediul inculpatului T.A. , respectiv direct, de la inculpatul P.A.P. , cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 9 678 942 lei ?i fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu raportare la art. 321 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? la datele de 31 martie 2016, 08, 11 ?i 13 aprilie 2016 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale a falsificat ?nscrisuri prin atestarea mincinoas? a unor ?mprejur?ri faptice (provenien?a ?nscrisurilor depuse la organul judiciar, traducerea lor) pe care le-a folosit ?n fa?a D.I.I.C.O.T. ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul inducerii ?n eroare a organului judiciar ?i producerii de consecin?e juridice, respectiv folosirea lor ca probe ?n ap?rare ?i solicitarea urm?ririi penale fa?? de martorii audia?i ?n cauz? (***, *** ?i *** ) pentru s?v?r?irea infrac?iunii de m?rturie mincinoas? ?i sustragere sau distrugere de probe sau ?nscrisuri prev. de art. 275 alin.1 C.p. const?nd ?n aceea c? de?i la datele de 8 respectiv,11 aprilie 2016 inculpatului B.W.G. i s-a pus ?n vedere s? depun? ?nscrisurile originale ?n scopul afl?rii adev?rului, ?nscrisuri pe care le de?ine ?nc? de la momentul ?nfiin??rii celor dou? societ??i off shore HG LTD ?i NIC , acesta a procedat la ascunderea lor, refuz?nd predarea, ?n scopul ?mpiedic?rii afl?rii adev?rului judiciar ?n dosarul cu num?rul *** 9. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului B.S., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 62 332 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 10. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei B.A., pentru s?v?r?irea infrac?iunii de:- evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 achizi?ii ?nregistrate), ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 numita B.A. ?n calitate de co-administrator de fapt al S.C. CPC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?nregistrat ?n contabilitatea societ??ii ?n baza unor documente falsificate, respectiv contracte ?i facturi ce atest? ?n fals achizi?ii de bunuri si servicii de la societ??ile comerciale S.C. ER S.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L., ?n scopul deducerii ?n mod nelegal a T.V.A. ?i a impozitului pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu total de 117 849 de lei. 11. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei B.L.A., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (25 acte materiale corespunz?toare celor 25 achizi?ii ?nregistrate, 19 pentru S.C. W. S.R.L. ?i 6 pentru S.C. WF S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. KG S.R.L. S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CI S.R.L. cauz?nd un prejudiciu total bugetului de stat ?n cuantum de 2 422 148 de lei. - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1. C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau ter?e persoane juridice, 3 opera?iuni pentru S.C. W. S.A. ?i 1 opera?iune pentru S.C. WF S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. 12. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de deten?ie ?n executarea unei pedepse, a inculpatului C.S.G.V. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A. la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, primirea de sume de bani din conturile societ??ilor controlate de grupare ?n contul so?iei sale, numita *** , ?n baza unor documente ce atest? opera?iuni fictive- stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n form? continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p . (2 acte materiale, unul consumat ?i unul r?mas ?n faza de tentativ?) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 839 222 de lei reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal (pentru solicitarea ?n valoare de 2 563 100 fapta a r?mas ?n faza de tentativ?)- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (22 de acte materiale aferente sumelor de bani primite prin intermediul so?iei sale prin opera?iuni de transfer bancar) const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2012-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 60 400 de lei prin intermediul so?iei sale *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora- complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosittoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. 13. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei C.D., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL, CUI *** a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 379 140 lei- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. HO SRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 14. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului C.?.I. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei;15. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului C.V., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. si S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 152.264 lei; - sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(10 acte materiale corespunz?toare celor 10 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre S.C. DC S.R.L. pentru furnizori prin bilete la ordin) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 16. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.K.A.A.N. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1. C.p. (220 de acte materiale aferente celor 220 de achizi?ii declarate de beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare), acte ce atestau opera?iuni de prest?ri servicii sau livr?ri de bunuri, ce nu aveau loc ?n realitate, pentru ca acestea s? le ?nregistreze ?n contabilitate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale (deducerea T.V.A. si diminuarea bazei impozabile) prejudiciind astfel bugetul de stat, cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p17. Trimiterea ?n judecat? ?n stare de libertate, a inculpatului D.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit. b C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat sa pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate in mod explicit, primite de la suspecta *** ?n data de 08 01 2015 - sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut ?i ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop ?i telefoane mobile, probe ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta *** toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 18. Trimiterea ?n judecat? ?n stare de libertate, a inculpatului D.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - obstruc?ionarea justi?iei prev. de art. 271 alin 1 lit. b C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a refuzat s? pun? la dispozi?ia organului de urm?rire penal? bunurile care i-au fost solicitate ?n mod explicit, primite de la suspecta *** ?n data de 08 01 2015 - sustragerea sau distrugerea de probe prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 14-19 ianuarie 2015 a re?inut ?i ascuns mijloace materiale de prob?, respectiv laptop ?i telefoane mobile, probe ?n dosarul cu num?rul *** ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului judiciar, bunuri pe care le-a primit la data de 08 01 2015 de la suspecta B.G. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. 19. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei D.L.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani, ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. ?i l-a sprijinit ?n toate demersurile sale infrac?ionale ?i anume emiterea de facturi falsificate, efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin interpunerea de societ??i fantom?, ?ncercarea de a ob?ine ?n mod fraudulos fonduri europene ?n baza unor documente falsificate, prin ?ntocmirea documentelor necesare, prin falsificarea de ?nscrisuri, prin depunerea de documente la A.N.A.F. respectiv la agen?iile care gestioneaz? fonduri europene, prin efectuarea de demersuri ?n nume personal ?i ca reprezentant al societ??ilor ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n numele societ??ilor controlate de grupare, prin ordonarea ?i efectuarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare, prin inducerea ?n eroare a inspectorilor fiscali din cadrul A.N.A.F. ?n cadrul procedurilor de verificare sau inspec?ie fiscal? prin coordonarea activit??ilor de achizi?ii intracomunitare- complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, prin redactarea de documente ?i prin depunerea ?i transmiterea acestora la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupare, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L. S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, - complicitate la tentativa la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 8 alin. 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?i membri acesteia, cu inten?ie ?n ?ncercarea de a ob?ine ramburs?ri/restituiri de T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. pentru suma de 2.563.100 ?i S.C. CE S.R.L. pentru suma de 3.154.131 lei ?n baza unor acte falsificate ce atestau achizi?ii fictive;- complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscala ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe liderul grup?rii inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei .- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (13 acte materiale aferente opera?iunilor bancare de ?ncasare sume de bani respectiv depunere sau creditare) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut, transferat ?i retras numerar sume de bani (1 037 026, 5 lei, 25 100 euro lei ?i 1 498, 5 dolari) prin/din conturile bancare personale sau prin/din conturile societ??ilor comerciale controlate de grupare sume de bani ?n baza unor titluri ce atest? opera?iuni fictive (contracte de ?mprumut, contracte de creditare, restituire ?mprumut), cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 20. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului D.A.D. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,2,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat, constituit ?i coordonat de c?tre inculpatul P.A.P. prin identificarea de clien?ii persoane juridice S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L., ?n schimbul unui comision, pentru m?rfurile pe care gruparea le importa prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare prin eludarea pla?ii T.V.A. folosind societ??i fantom? av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (100 de acte materiale aferente celor 100 de achizi?ii de produse alimentare intermediate pentru beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de catre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei.toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. 21.Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului D.D.D., pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1.899.328 lei;. 22. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei D.I.D., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (8 acte materiale corespunz?toare celor 8 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 783.273 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori, respectiv CL ?i *** ) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 23. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei D.M.P. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 185.331 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 24. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului D.M.S. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 102.195 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. RB S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 25. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului E.I.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 77.931 lei; ;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 26. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului E.L.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 401 015 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. SFS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.27. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului F.M. , pentru s?var?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EM S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 148.606 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul II anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. JM S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p28. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului F.D. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C ESA S.R.L., in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. S.C. SS S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 680 959 de lei, - sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. 27 acte materiale corespunz?toare celor 27 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea ca c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 29. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei F.V.S., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 40.634 lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 30. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului G.M.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei;- sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.) const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 31. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei G.M., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. si S.C. NC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 288.112 lei;- sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 32. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului G.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 337.406 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 33. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului H.L. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de?:- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive,- evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (10 acte materiale corespunz?toare celor zece achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 795 576 lei;- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(73 acte materiale corespunz?toare celor 73 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 34. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului H.C. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C CAMA S.R.L., in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 236.687 lei,35. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei H.N.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C SI S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ,a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C T S.R.L., S.C. EMSRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 570 544 lei - sp?lare de bani in form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (207 acte materiale corespunz?toare celor 207 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, direct c?tre furnizor sau c?tre firma S.C. VB S.R.L., respectiv pl??i cu chitan?e de m?n?) const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 36. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului H.H. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. art. 5 alin. 1 C.p. ?i art. 35 alin. 1 (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 244 027 de lei- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte opera?iuni de transfer sume de bani prin bilete la ordin c?tre societ??ile FM , MB ?i PR ) const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 37. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului I.C., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit ?i aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate de grupare, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile.- tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersuluitoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 38. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului I.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, prin prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de organismele care gestioneaz? fondurile europene la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale av?nd cuno?tin?? c? sunt folosite ?n activit??i evazioniste, depunerea de documente la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de fonduri europene nerambursabile.- tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile in numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de numitul P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.39. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului I.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 284.335 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 40. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului I.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. AC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG SRL, SC RO SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 601 329 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor 3 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea ca c? in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat ?i administrator al S.C.AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1.41. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului I.I. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 160.336 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul 2 anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. YBC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.42. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului K.L.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C A S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 64.798 lei; cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p.43. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului L.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (7 acte materiale corespunz?toare celor 7 achizi?ii efectuate) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.LS.C. DBS.R.L. ?i S.C. DPP S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 435 282 de lei;- sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice, respectiv S.C. AE S.R.L., S.C. DCC S.R.L. ?i S.C. CTC S.R.L.) const?nd in aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 44. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei L.I. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului;- complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de angajat? a societ??ii de consultan?? ?i contabilitate ”*** ”, prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. 45. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 152 744 de lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 46. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei A.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? IMM S.R.L., la care avea calitatea de administrator de fapt, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i prin ob?inerea de la grupare ?i ?nregistrarea de facturi fiscale care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de S.C. IMM S.R.L. de la firmele controlate de inculpatul P.A.P. ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat. - complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finan?are depuse) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMSRL, S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV SRL, S.C. TSASRL, S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei. - sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 47. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei M.M.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 490 899 de lei- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(79 acte materiale corespunz?toare celor 79 opera?iuni de pla?i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau cu chitan?e de plat? numerar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 48. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 312.530 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 49. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.M.N. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 321.464 lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 50. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.D. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 51. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de:- evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C GSG S.R.L., in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 102 297 de lei - sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (17 acte materiale corespunz?toare celor 17 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice pentru furnizori, respectiv S.C. PMC S.R.L ?i S.C. FM S.R.L.) const?nd in aceea ca c? in perioada2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 52. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.D.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate in scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L. - evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de laS.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori), const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 53. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.S. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) aferente const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum 1 648 145 de lei- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (21 de acte materiale corespunz?toare celor 21 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin bilete la ordin cesionate respectiv SC EM S.R.L. ?i SC HP SRL) const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL.) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.54. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.A.E. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L., a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 25.248 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna mai anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. SGS S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p55. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului M.N. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor patru achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 372.317 lei;- sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (11 acte materiale corespunz?toare celor 11 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 56. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului N.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-august 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 123 663 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.(4 acte materiale corespunz?toare celor 4 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 57. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului O.N.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (4 acte materiale corespunz?toare celor 4 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L si CETS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 207. 698 de lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor 8 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 58. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului O.M.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 362 983 de lei;- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(41 de acte materiale corespunz?toare celor 41 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar sau file CEC c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin file CEC girate respectiv S.C. DBS.R.L.) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 59. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului O.D.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CET S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282 938 de lei; - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.60. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei ?.A.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (6 acte materiale corespunz?toare celor 6 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. si S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 221.163 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(6 acte materiale corespunz?toare celor ?ase opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator alS.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 61. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei P.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L., a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 51 427 lei;- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.62. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de deten?ie ?n executarea unei pedepse, a inculpatului P.L. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de numitul P.A.P. specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? in diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani prin recrutarea de persoane modeste intelectual ?i material care ?n schimbul unor sume modice de bani accept? s? figureze ca asocia?i ?i administratori pe societ??ile comerciale controlate, manipularea acestora ?i conducerea lor la diferite institu?ii (avoca?i, notari, O.N.R.C., Prim?rii, A.N.A.F., b?nci e.t.c.) pentru ?ntocmirea de diferite documente (cereri, avize, procuri) pentru deschiderea de conturi bancare ?i ob?inerea de instrumente de plat? electronic? pe care inculpatul le preia personal, deschiderea de sedii fictive, prezentarea ca ?mputernicit, administrator sau delegat la controalele efectuate de ANAF ?n cadrul procedurilor de restituire/rambursare T.V.A., la procedurile de verificare a utilajelor pentru dosarele de ob?inere fonduri europene, la inspec?iile fiscale realizate de c?tre A.N.A.F. pentru firmele folosite ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare, identificarea de clien?i care sa beneficieze de facturi ce atest? achizi?ii sau prest?ri servicii fictive emise de firmele controlate de c?tre grupare, atunci c?nd este cazul asumarea rolului de asociat ?i administrator la societ??ile comerciale utilizate ?n activit??ile infrac?ionale, coordonarea ac?iunilor de efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne folosind firmele fantoma controlate de grupare, primirea de sume de bani ?n contul personal precum ?i ordonarea de opera?iuni prin intermediul conturilor societ??ilor comerciale controlate de grupare acolo unde avea calitatea de ?mputernicit pe aceste conturi, transferuri bancare de sume de bani sau retrageri de numerar direct sau prin intermediul concubinei sale, *** , prin intermediul cardurilor eliberate de b?nci sau direct din conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, depunerea de documente la A.N.A.F. sau la institu?iile care gestioneaz? fonduri europene ?n scopul ob?inerii de ramburs?ri ilegale de T.V.A. sau de fonduri europene nerambursabile- stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? perioada 2009-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp in calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a efectuat demersuri ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje sau imobile, prin participarea la procedurile de inspec?ie fiscal? ?i alte proceduri ?n fa?a A.N.A.F., prin semnarea ?i asumarea documentelor necesare, prin inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv al achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal,- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i)const?nd ?n aceea ca ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - tentativa la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (14 acte materiale aferente cererilor de finan?are pentru cele 6 societ??i ?n care ?i-a asumat calitatea de reprezentant legal) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de numitul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (10 acte materiale aferente celor 10 opera?iuni in valoarea totala de 531 553,96 de lei reprezent?nd opera?iuni de retrageri numerar direct din conturile societ??ilor controlate de grupare sau viramente din conturile firmelor ?n conturile personale), const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 531 553, 96 de lei direct prin intermediul conturilor societ??ilor ?n care avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit sau ?n contul personal sau indirect prin intermediul conturilor personale ale concubinei sale, *** , efectu?nd retrageri sau depuneri de numerar sau transfer ?n conturi ?n baza unor acte ce atest? opera?iuni fictive, cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013 - decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. , ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 de lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit- complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (5 acte materiale corespunz?toare celor 5 achizi?ii ?nregistrate de S.C. VMC S.R.L., S.C. VSS.R.L. ?i S.C. RT S.R.L., societ??i pentru care a intermediat emiterea de facturi) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a identificat, clien?i persoane juridice care s? beneficieze de facturi care atest? livr?ri de bunuri ?i prest?ri de servicii fictive, acte emise de societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional condus de inculpatul P.A.P. , ?i a pus la dispozi?ie acestora astfel de documente ?n scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat?,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 63. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului R.L. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. CETS.R.L. ?i S.C. AS SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2. 897. 878 lei - sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (12 acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar sau bilete la ordin direct c?tre furnizor sau S.C. UMT S.A.) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 64. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului R.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- evaziune fiscala ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor noua achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L. si GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 597 902 de lei. - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. (20 acte materiale corespunz?toare celor 20 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p. 65. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului R.I.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 65.539 lei;- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(19 acte materiale corespunz?toare celor 19 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori sau prin plata numerar in baza unor chitan?e) const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 66. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei R.A.D. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C BCS S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. T SRL ?i SC S S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 112 368 lei; - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (15 acte materiale corespunz?toare celor 15 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori ?i c?tre ter?e persoane juridice prin bilete la ordin cesionate sau avalizate, respectiv SC CM SRL, SC C. SRL ?i SC R.M.C. ) const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 67. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului R.C.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 C.p. rap. la 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 a pus la dispozi?ia administratorilor de fapt ai S.C. ILC S.R.L. facturi ce atest? achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L., societate controlat? de inculpatul P.A.P. , ?n schimbul unui comision, ulterior sumele de bani achitate ?n baza facturii fiind restituite reprezentan?ilor societ??ii, facturi ce au fost ?nregistrate ?n contabilitatea societ??i ?n scopul deducerii ilegale de T.V.A. ?i impozit pe *** t, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3.115.473 lei 68. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.L.R. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014 a aderat ?i sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre inculpatul P.A.P. ?n ?ncercarea de a ob?ine fonduri europene prin folosirea de documente falsificate, prin societatea de consultan?? A. S.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin acordarea de consultan?? ?i prin ?ntocmirea de proiecte pentru firmele controlate de c?tre grupare av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, - complicitate la tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 C.p. rap. la art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (12 acte materiale aferente celor 12 societ??i pentru care a acordat consultan?? ?i ?ntocmit proiecte) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? ?i s? prezinte documente ?i declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene (m?sura 123 - Cre?terea valorii ad?ugate a produselor agricole ?i forestiere), acord?ndu-le consilierea necesar? ?n asigurarea reu?itei demersului ?i ?ntocmind pentru grupare proiectele de finan?are pentru societ??ile comerciale S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. APS.R.L., S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L. , S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 69. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.B. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3 174 432 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 70. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei S.F. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor nou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C GBC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2. 811. 038 de lei71. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei S.A.S. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. const?nd in aceea c? in calitate de asociat si administrator al S.C. A SRL CUI *** , ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 183.246 lei;72. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 17.498 lei;73. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 achizi?ii ?nregistrate) ?i art. 5 alin 1. C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP SRL ?i S.C. D S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 24 376 354 lei;74. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2.047.494 lei;75. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.O. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin. 1 C.p. ?i art. 35 alin 1 C. p. (2 acte materiale corespunz?toare celor 2 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in perioada decembrie 2012-iulie 2013 in calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. *** S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1 629 595 de lei;76. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului S.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. ?i art. 35 alin 1 C.p. (10 acte materiale corespunz?toare celor 10 de achizi?ii ?nregistrate), const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.672.603 lei;77. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei S.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. (8 acte materiale corespunz?toare celor opt achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? ?n perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C CC S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. ?i SC D SRL cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 7 089 995 lei;78. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului ?.M.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale corespunz?toare celor cinci achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 514.343 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (16 acte materiale corespunz?toare celor 16 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 79. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului T.A. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? (53 de acte materiale) prev?zut? art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, ?n mod repetat, la intervale diferite de timp a intermediat inculpa?ilor B.W. ?i B.D. leg?tura cu inculpatul M.K.A.A.N. pentru ca acesta s? pun? la dispozi?ie facturi emise ?n numele societ??ilor controlate de grupare, acte ce atest? livr?ri ?i/sau prest?ri de servicii fictive c?tre firma S.C. AC (fost? C) S.R.L. controlat? de B.W. ?i B.D. , ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat, ulterior fiind cel care a remis facturile, contractele ?i restul documentelor necesare ?ntocmite de c?tre inculpatul M.K.A.A.N. inculpa?ilor B.W. ?i B.D. ,, 80. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului ?.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la SC ER S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 3.115.473 lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n luna ianuarie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p. 81. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului T.R.G. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. si prin promisiunea facilit?rii ob?inerii de fonduri europene de la Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri, prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L. si prin apelarea la serviciile grup?rii pentru a ob?ine facturi falsificate ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat pentru firma S.C. IMM S.R.L. - trafic de influenta prev. de art. 291 C.p. const?nd ?n aceea c? in perioada 2010-2013 a pretins de la inculpatul P.A.P. , sume de bani si a primit ulterior foloase const?nd in facturi falsificate ce atest? achizi?ii fictive pentru a-si diminua obliga?iile fiscale c?tre bugetul de stat prin firm? controlat? ?n fapt, S.C. IM S.R.L., l?s?nd s? se cread? c? are influen?? pe l?ng? func?ionari din Ministerul Economiei Comer?ului si Mediului de Afaceri (la aceea dat?) si promi??nd ca va urgenta solu?ionarea cererilor de finan?are din fonduri europene depuse de c?tre inculpatul P.A.P. prin intermediul firmelor controlate de c?tre acesta - complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (23 de acte materiale aferente celor 23 de dosare de finan?are depuse)const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. s? foloseasc? si s? prezinte documente si declara?ii false la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, in scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile in numele societ??ilor comerciale controlate de grupare prin facilitarea ?ntocmirii dosarelor de finan?are prin intermediul firmei S.C. IM S.R.L av?nd cuno?tin?? de natura frauduloas? a demersului - evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (3 acte materiale corespunz?toare celor trei de achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 440.886 de lei. - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (18 acte materiale corespunz?toare celor 18 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd in aceea c? in cursul anului 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 82. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului V.?. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. DBS.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 39.432 de lei.- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.83. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului V.I.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (21 acte materiale corespunz?toare celor 21 de achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2013 in calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 3 174 432 lei ;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (47 acte materiale corespunz?toare celor 47 opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar direct c?tre furnizor sau c?tre ter?e societ??i prin bilete la ordin girate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 84. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului V.I., pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (3 acte materiale corespunz?toare celor trei achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMC S.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. ER S.R.L. si S.C. RO S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 74. 235 de lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(2 acte materiale corespunz?toare celor 2 opera?iuni de transfer sume de bani) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 85. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului V.V.L. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., ?n varianta sprijinirii, fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. ?n cadrul unui contract-cadrul de colaborare cu societatea de consultan?? ?i contabilitate ”*** (VTM)” a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin ?inerea eviden?ei contabile pentru un societ??ile comerciale pe care acesta le controla ?i prin ?ntocmirea de documente necesare solu?ion?rii cererilor de restituiri/ramburs?ri T.V.A formulate ?n numele societ??ilor controlate de grupare, respectiv S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L., realiz?nd natura frauduloas? a demersului;- complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1 din Legea nr. 214/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n demersurile efectuate ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, prin acordarea de consultan?? financiar-contabil?, prin parcurgerea procedurii de inspec?ie fiscal? ?i altor proceduri ?n fa?a A.N.A.F., ?n calitate de ?mputernicit al societ??ilor solicitante si de administrator al S.C. BLA S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., prin ?ntocmirea documentelor necesare, realiz?nd natura frauduloas? a demersurilor, caracterul fictiv ala achizi?iilor ?i natura fals? a ?nscrisurilor folosite, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, toate cu aplicarea art. 5 alin.1 C.p. ?i art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. 86. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului Z.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p (33 acte materiale corespunz?toare, celor 18 achizi?ii ?nregistrate pentru propriile societ??i comerciale ?n calitate de autor ?i acte materiale aferente intermedierii leg?turii pentru S.C. P.D. S.R.L.- 7 acte materiale, S.C. M. S.R.L.-2 acte materiale ?i S.C. M. S.R.L. - 6 acte materiale, ?n calitate de complice) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. EMS.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L. ?i a intermediat pentru membrii grup?rii conduse de P.A.P. ?i M.K.A.A.N. leg?tura cu reprezentan?ii S.C. P.D. S.R.L. S.C. M. S.R.L. ?i S.C. M. S.R.L. care au beneficiat de serviciile grup?rii, respectiv au ob?inut contracte si facturi care atest? ?n fals achizi?ii efectuate de la societ??ile controlate de grupare, ?n scopul fraud?rii bugetului de stat, cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 2 805 228 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(28 de acte materiale corespunz?toare celor 28 de opera?iuni de transfer sume de bani prin virament bancar, file CEC, bilete la ordin direct c?tre furnizori sau c?tre ter?e persoane juridice) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 87. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului Z.V.V. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 195.150 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.(3 acte materiale corespunz?toare celor trei opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre furnizori) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 88. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului A.I.C. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de: - evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 const?nd ?n aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L, a eviden?iat in acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 282.807 lei;- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 89. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului D.F. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de : - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin intermedierea leg?turii ?ntre inculpatul P.A.P. ?i inculpa?ii A.I.C. ?i D.I.D., administratori ai S.C. KCS.R.L., respectiv S.C. RD S.R.L ?n scopul ob?inerii de facturi si contracte falsificate ce atest? achizi?ii fictive de la firmele S.C. GT S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L., firme controlat? de grupare, - complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (9 acte materiale corespunz?toare celor 9 achizi?ii ?nregistrate cu complicitatea inculpatului de c?tre S.C. RD S.R.L. - 8 acte materiale - si S.C. KCS.R.L, un act material) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011-iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a procurat pentru inculpata D.I.D. administrator al S.C. RD S.R.L., facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L. respectiv pentru inculpatul A.I.C. administrator al S.C. KCS.R.L. facturi ?i contracte falsificate ce atest? ?n fals achizi?ii de la S.C. GT S.R.L., firme emitente de facturi controlate de gruparea coordonat? de inculpatul P.A.P. , ?n scopul sustragerii de la plata obliga?iilor fiscale cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 1 066 080 de lei; - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p(12 de acte materiale corespunz?toare celor 12 opera?iuni de pl??i prin transfer sume de bani prin virament bancar c?tre CL , *** ?i SI ) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a de?inut, transferat ?i primit sume de bani ?n conturile societ??ilor pe care le controleaz? CL , SI ?i *** cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestoratoate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 90. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei G.R. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inc. P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte bancare, acte privind societ??ile comerciale controlate de grup, acte necesare ob?inerii de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, acte necesare pentru solu?ionarea cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal, prin asigurarea fluxului de acte contabile ?i de alt? natur? necesare cu firmele de contabilitate ce ?ineau eviden?a contabila pentru societ??ile din grup, prin recep?ionare la birou de sume de bani provenind din activit??ile infrac?ionale, toate aceste activit??i fiind subsumate scopurilor grup?rii trasate de liderul acesteia ?i av?nd cuno?tin?? de natura ilegala a activit??ilor desf??urate de membrii grup?rii. 91. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatei P.R.M. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituire a unui grup infrac?ional organizat ?n varianta ader?rii ?i sprijinirii prev. de art. 367 alin 1, 2, 3 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat, a aderat la grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , grup specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ramburs?ri ilegale de T.V.A., ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani ?i l-a sprijinit activ prin redactarea, falsificarea (atestarea unor ?mprejur?ri neconforme adev?rului, atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante), ?ntocmirea, manipularea, recep?ionarea ?i transmiterea, direct sau prin intermediul po?tei electronice, c?nd a fost cazul, c?tre institu?ii sau persoane fizice sau juridice de acte privind societ??ile comerciale controlate de grup (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat) acte necesare ?nfiin??rii ?i func?ion?rii societ??ilor comerciale controlate de grupare, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt utilizate de grupare ?n scopuri infrac?ionale (evaziune fiscal?, ob?inerea de fonduri europene nerambursabile prin intermediul firmelor din grup, cererilor de rambursare T.V.A. ?n mod ilegal), - complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (14 acte materiale aferente celor 14 societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente pentru sedii sociale) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014, ?n calitate de avocat, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie l-a sprijinit cu inten?ie pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, redact?nd ?i procur?nd documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. , - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art 5 alin 1 C.p. (33 de acte materiale aferente celor 33 de societ??i comerciale pentru care a ?ntocmit documente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2010 - ianuarie 2014 ?n calitate de avocat ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la interval diferite de timp a ?ntocmit ?n fals (prin atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului ?i atestarea ?n fals a voin?ei p?r?ilor contractante) ?n beneficiul grupului infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de inculpatul P.A.P. pentru societ??ile comerciale RSG S.R.L, STS.R.L., ESEA S.R.L., EMS.R.L., SS S.R.L, PV S.R.L., WOF S.R.L, VT S.R.L, RO S.R.L., GT S.R.L., CE S.R.L., AC S.R.L., MCI S.R.L., ER S.R.L. T S.R.L., PO S.R.L., MC S.R.L, IC S.R.L., APC S.R.L., SC S.R.L., FP S.R.L., TSAS.R.L., AP S.R.L., IP S.R.L, CIE S.R.L., FI S.R.L., TGS.R.L., AG S.R.L., TN S.R.L, ACTIV S.R.L., HT S.R.L., VD S.R.L., FR S.R.L., OT S.R.L. ?i TO S.R.L. societ??i comerciale controlate de grupare, de ?nscrisuri (statut, act constitutiv, acte de modificare statut, stabilire ?i modific?ri de sedii sociale ?i puncte de lucru, contracte de cesiune p?r?i sociale, procuri, contracte de ?nchiriere sau comodat ?i altele), toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.92. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului P.A.P. , pentru s?v?r?irea infrac?iunilor de :- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1,2, 3 C.p. cu aplicarea art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a ini?iat si constituit un grup infrac?ional organizat specializat ?n s?v?r?irea infrac?iunilor de evaziune fiscal? ?n diferite forme, ?n?el?ciune, fraude av?nd ca obiect fonduri europene, fals material ?n ?nscrisuri oficiale, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat?, uz de fals ?i sp?lare de bani grup la care au aderat si pe care l-au sprijinit ?i alte persoane, prin elaborarea ?i perfec?ionarea unui mecanism infrac?ional ce a avut ?n centru un num?r ?nsemnat de societ??i comerciale tip fantom? care au fost folosite ?n s?v?r?irea infrac?iunilor men?ionate av?nd ca scop final ob?inerea de resurse financiare ?i materiale ilicite, grup ce a avut o structur? bine organizat?, piramidal?, membri cu atribu?ii ?i roluri clar definite care a ac?ionat pentru o perioad? de timp ?ndelungat? ?i mod coordonat. - complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (285 de acte materiale aferente celor 285 de achizi?ii declarate de beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale S.C. DBS.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. GT S.R.L., S. C. *** S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. ER S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L., S.C. CI S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L., S.C. CETS.R.L, S.C. SS S.R.L., S.C. DPP S.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. SL S.R.L, S.C. NCA S.R.L., S.C. AS S.R.L., S.C. SC S.R.L., S.C. S S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. SL S.R.L., S.C. DT S.R.L., S.C. SP S.R.L., S.C. D S.R.L., S.C. KO S.R.L, ?i S.C. TSA S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale, respectiv S.C. AM S.R.L, S.C. TIL S.R.L., S.C. SI S.R.L., S.C. RD S.R.L., S.C. SG S.R.L, S.C. DDLC S.R.L., S.C. C S.R.L., S.C. W. S.R.L., S.C. WF S.R.L, S.C. HO SRL, S.C. DMP S.R.L., S.C. CVVCI S.R.L, S.C. RD S.R.L., S.C. PP S.R.L, S.C. RB S.R.L., S.C. SFCIES.R.L., S.C. SFS S.R.L., S.C. JM S.R.L., S.C ESA S.R.L., S.C. ID S.R.L., S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din mai 2013 S.C. ATT S.A.), S.C. TIS.R.L., S.C. AFS.R.L, S.C. AF S.R.L., S.C CAMA S.R.L., S.C SI S.R.L., S.C MFE S.R.L., S.C. VFM S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. YBC S.R.L, S.C A S.R.L, S.C. MP S.R.L, SC. IMM S.R.L., S.C. ASS.R.L., S.C. EP S.R.L, S.C. I. S.A, S.C. ILC S.R.L., S.C GSG S.R.L., S.C. END S.R.L. (fosta SC MP S.R.L.), S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.), S.C. SGS S.R.L., S.C. GCIS.R.L., S.C. M. S.R.L., S.C. RISS.R.L., S.C. PDS.R.L., S.C. EI S.R.L., S.C. M. S.R.L, S.C. *** S.R.L., S.C RT S.R.L., S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L., S.C. VESSRL, S.C. HWS.R.L., S.C BCS S.R.L., S.C. BL S.R.L., S.C. PEAS.R.L., S.C. GBC S.R.L., S.C. A S.R.L., S.C. HGS.R.L, S.C. DMS.R.L., S.C. MEL S.R.L., S.C. MS S.R.L., S.C. IU S.R.L., S.C CC S.R.L., S.C. AC S.A., S.C. ACXS.R.L., S.C. VMS.R.L., S.C. VSS.R.L., S.C. IC S.R.L., S.C. I.U. CE S.R.L., S.C. AS.R.L, S.C. KCS.R.L, S.C. A S.R.L., S.C. EIBQS.R.L, S.C. ASES.R.L. S.C. AC (fost? C) S.R.L. S.C. CPC S.R.L. ?i S.C. DC S.R.L. facturi fiscale ce atestau opera?iuni fictive emise ?n numele societ??ilor pe care le controla, ?n scopul folosirii de c?tre beneficiari la diminuarea bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? cauz?ndu-se un prejudiciu mai mare de 500 000 de euro echivalent lei, dup? cum urmeaz?:- S.C. AM S.R.L. ?n perioada martie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. - S.C. TIL S.R.L. ?n perioada iunie-iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SI S.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. si S.C. DBS.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada iulie 2012-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S..C RO S.R.L.- S.C. SG S.R.L ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L, S.C. TSA S.R.L., S.C. DBS.R.L., SC ER S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. DDLC S.R.L. ?n semestrul I anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC EMS.R.L.- S.C. W. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. WF S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. MB S.R.L. ?i S.C. CT S.R.L. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. MB S.R.L., S.C. PRB S.R.L., S.C. FM S.R.L., S.C. DCC S.R.L., S.C. CTC S.R.L., S.C. BI S.R.L., S.C. BS S.R.L., S.C. CP S.R.L., S.C. ND S.R.L., S.C. AE S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. NECA S.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. DBS.R.L. si S.C. GT S.R.L. - S.C. DCS.R.L S.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. C S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. CPC S.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ERS.R.L. ?i S.C. NEC S.R.L.- S.C. HO S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC GT S.R.L.- S.C. DMP S.R.L. ?n luna martie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. CVVCI S.R.L. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive la S.C. RO S.R.L., S.C. TSA S.R.L., S.C. NC S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. RD S.R.L. ?n perioada mai-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. PP S.R.L ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L. - S.C. RB S.R.L. ?n semestrul II anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. SFCIES.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. SFS S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L.- S.C. JM S.R.L. ?n semestrul II, anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EM S.R.L.- S.C ESA S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SS S.R.L.- S.C. ID S.R.L. ?n luna iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. TIS.R.L. ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L . - S.C. AFS.R.L. ?n perioada martie-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L si S.C. DBS.R.L.- S.C. AF S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L., S.C. *** S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.- S.C CAMA S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L.- S.C SI S.R.L. ?n anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C T S.R.L. ?i S.C. EMS.R.L.. - S.C MFE S.R.L. ?n anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i SC EMS.R.L.. - S.C. VFM S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DBS.R.L. ?i S.C GT S.R.L.. - S.C. AC S.R.L. ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L. ?i S.C. RO S.R.L. - S.C. YBC S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C A S.R.L. ?n luna ianuarie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L.- S.C. V.P. S.R.L. ?n perioada aprilie - mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. DZ S.R.L. ?n luna mai 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. - S.C. CVZ SA (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n perioada martie - iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la DBSRL S.C. *** S.R.L ?i DPP . - S.C. MP S.R.L. ?n semestrul 2 anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. ASS.R.L. ?n perioada 2011-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L., S.C. CETS.R.L. ?i S.C. NCA S.R.L..- S.C. EP S.R.L. ?n semestrul I, anul 2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L.- S.C. I. S.A ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. GSG S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i SC NCA S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C END S.R.L. ?n cursul anului 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L- S.C MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. - S.C. SGS S.R.L. ?n luna mai anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. KG S.R.L.- S.C. GCIS.R.L. ?n perioada iunie-august 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. M. S.R.L. ?n cursul lunii iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L.- S.C. RISS.R.L. ?n perioada mai-noiembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. CETS.R.L- S.C. P.D. S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. EM S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. DPP S.R.L. ?i S.C. KG S.R.L.- S.C. EI S.R.L. ?n luna octombrie anul 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CET S.R.L- S.C. M. S.R.L. ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L., S.C. GT S.R.L. ?i S.C. CETS.R.L. - S.C. *** S.R.L. ?n luna septembrie anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CT - S.C. RT S.R.L. ?n perioada 2010-2011 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. CETS.R.L. ?i SC AS S.R.L.- S.C. VESS.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i GT SRL - S.C. ZE S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. DBS.R.L. - S.C. ZSS S.R.L. ?n perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. HWS.R.L. ?n cursul lunii martie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. SC S.R.L.- S.C BCS S.R.L. ?n semestrul I anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. T S.R.L. ?i S.C. S S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat achizi?ii fictive de la S.C. ERS.R.L.,- S.C GBC S.R.L. ?n perioada2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. SL S.R.L. ?i S.C. GT S.R.L. - S.C. A S.R.L. ?n Semestrul 2 anul 2010 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L. - S.C. HGS.R.L ?n perioada mai-iunie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C. DMS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L., S.C. DT S.R.L. S.C. SP S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.- S.C. MEL S.R.L. ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L.- S.C. MS S.R.L. ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. *** S.R.L.- S.C. IU S.R.L. ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L- S.C CC S.R.L. ?n perioada aprilie-iunie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L. ?i S.C. D S.R.L.. - S.C. AC S.A. ?n perioada 2010-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L., S.C. KO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. TSA S.R.L.- S.C. ILC S.R.L. ?n luna ianuarie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. ER S.R.L.- S.C. IMM S.R.L. ?n cursul anului 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C. ACXS.R.L. ?n luna mai anul 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L- S.C. PEAS.R.L. ?n perioada 2012-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. NC S.R.L. - S.C. BL S.R.L. in perioada 2011- 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de de la S.C. AC S.R.L., S.C. DBS.R.L., S.C. NCA S.R.L. ?i S.C. T S.R.L.- S.C. VMS.R.L. ?n luna iulie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la SC ER S.R.L - S.C. VSS.R.L. ?n luna septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. - S.C I.U. CE S.R.L. ?n perioada 2010-2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. EMS.R.L., S.C. NCA S.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. RO S.R.L., S.C. AA S.R.L. ?i S.C. ER S.R.L.- S.C. IC S.R.L. in perioada 2010-2014 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. DBS.R.L ?i S.C. EMS.R.L. - S.C. AS.R.L ?n perioada august-septembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. RO S.R.L. ?i S.C. AA S.R.L.- S.C. KCS.R.L. ?n luna noiembrie 2012 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. GT S.R.L - S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L ?n perioada 2011-2012 a eviden?iat opera?iuni fictive, de la S.C. GT S.R.L- S.C. ASES.R.L. ?n perioada iunie-septembrie 2013 a eviden?iat opera?iuni fictive de la S.C. AC S.R.L, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (853 de acte materiale aferente celor 853 de opera?iuni de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a dob?ndit, de?inut ?i transferat sume de bani, reprezent?nd simularea pl??ii bunurilor ?i serviciilor trecute in facturi, primite de la societ??i comerciale c?rora le-a emis ?i pus la dispozi?ie facturi fiscale ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora; - tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea cu rea credin?? de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei, ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin. 1 C.p. rap la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. (31 de acte materiale aferente celor 31 de solicit?ri de finan?are depuse la autorit??ile competente) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit ?i prezentat cu rea credin?? documente ?i declara?ii false (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) la autorit??i care gestioneaz? fonduri europene, ?n scopul ob?inerii de finan??ri nerambursabile ?n numele mai multor societ??i comerciale controlate de grupul infrac?ional organizat pe care ?l conducea, respectiv S.C. TSAS.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L., demers ce nu a avut ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori ?n numele ei- stabilirea cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p (5 acte materiale, trei consumate ?i dou? ?n faza de tentativ?, dou? solicit?ri pentru S.C. AC S.R.L. ?i trei pentru S.C. CET S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat demersuri prin interpu?i ?n vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. pentru S.C. AC SRL ?i S.C. CETS.R.L. ?n baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, cauz?ndu-se un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4 029 934 lei, reprezent?nd suma de bani restituit? ?n mod nelegal, - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p (17 acte materiale aferente opera?iunilor de ?ncasare sume de bani din rambursarea ilegala de TVA ?i opera?iunile succesive de transfer c?tre alte societ??i) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat suma de 4 029 934 lei cunosc?nd c? provine din s?v?r?irea infrac?iunii prev. de art. 8 alin 1 din Legea nr. 241/2005 (restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora, - evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari)const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie - decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L., cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a efectuat achizi?ii intracomunitare de produse alimentare prin intermediul societ??ilor comerciale men?ionate, interpuse ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final din Romania (A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L.), prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, simul?nd tranzac?ii comerciale succesive ?ntre societ??ile intermediare ?i acumul?nd astfel obliga?ii fiscale reprezent?nd T.V.A. de plat?, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei;- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. (181 de acte materiale de sp?lare de bani, corespunz?toare celor 181 de opera?iuni bancare de ?ncas?ri sume de bani de la beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie-decembrie 2014 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale AC S.R.L., PID S.R.L., EWS.R.L., OT S.R.L., TNA S.R.L., V. S.R.L., ENDS.R.L. (fost? S.C. F S.R.L.), EDIS.R.L., L. S.R.L. ?i V. S.R.L, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani reprezent?nd pre?ul produselor livrate c?tre beneficiarii finali A. S.R.L., B S.R.L., M S.R.L., CCS.R.L., A. S.R.L., O S.R.L., SCC S.R.L., CCS.R.L., SC S.R.L. ?i MT S.R.L. cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestora- evaziune fiscal? prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate prev. de art. 9 alin. 1 lit. f, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 1 C.p ?i art. 5 alin. 1 C.p. (45 de acte materiale corespunz?tor celor 45 de societ??i comerciale pentru care au fost declarate sedii fictive) const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014, ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp s-a sustras de la efectuarea verific?rilor financiare ?i fiscale, prin nedeclararea, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, procur?nd ?n acest scop documentele necesare (contracte de ?nchiriere sau comodat) prin care erau stabilite sedii sociale principale sau secundare fictive pentru societ??ile comerciale controlate de grupul infrac?ional, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1 C.p. 93. Trimiterea ?n judecat?, ?n stare de libertate, a inculpatului T.M.R. , pentru s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 5 alin 1 C.p. (2 acte materiale corespunz?toare celor dou? achizi?ii ?nregistrate) const?nd in aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. AC S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 167.623 lei reprezent?nd impozit pe *** t;II: Constat?nd c? au fost respectate dispozi?iile legale care garanteaz? aflarea adev?rului ?i c? urm?rirea penal? este complet?1. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpata S.A.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n Semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat, - sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd ?n aceea c? ?n Semestrul 2, anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. A S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, din probele administrate nu rezult? c? aceasta a transferat sume de bani ?n contul S.C. EM S.R.L., sume care s? se ?ntoarc? ?n baza unui titlu care s? aib? aparenta de titlu legal ?i care sa atribuie sumelor de bani o provenien?? licit?. - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive.2. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie 2012-decembrie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. AC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie 2012-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive3. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul G.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AFS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive4. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul H.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. ?n demersurile efectuate in vederea ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. in baza unor acte falsificate ce atest? opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea v?nz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 a sprijinit reprezentan?ii S.C. CE S.R.L. ?n eviden?ierea ?n actele contabile de opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje, prin simularea v?nz?rii de utilaje de c?tre firma sa S.C. AF S.R.L. c?tre firma solicitant? ; - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?irezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. AF S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat.5. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul A.S.I.Z. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. AM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 6. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul Z.V.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. AS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. ,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive7. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. AC S.A. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat. - sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive8. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. f din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul I.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive, evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. (7 acte materiale corespunz?toare celor ?apte achizi?ii ?nregistrate) const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L a eviden?iat ?n acte contabile opera?iuni fictive, respectiv achizi?ii efectuate de la S.C. GT S.R.L. cauz?nd un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 10. 136. 037 lei, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p.,const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n calitate de administrator de fapt alS.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice, uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C. p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de statsp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp ?n calitate de administrator de fapt al S.C. A S.R.L. ?i S.C. EIBQS.R.L.a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora se va dispune clasarea cauzei ?ntruc?t sumele de bani aferente simul?rii achizi?iilor nu au fost transferate din conturile beneficiarului ?n conturile societ??ilor emitente de facturi.9. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata M.M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. ASS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive se va dispune clasarea ?ntruc?t, a?a cum rezult? din probatoriul administrat a rezultat c? facturile au fost procurate de la numitul S persoana neidentificat? la acest moment procesual, neexist?nd probe cu privire la reprezentarea inculpatului fa?? de existen?a unui grup infrac?ional organizat, membrii acestuia ?i ierarhia ?i faptul c? facturile au fost ?n fapt emise de membrii grup?rii. Inculpata nu a avut contact dec?t cu numitul S persoana din anturajul inculpatului M.K.A.A.N. .- sustragerea sau distrugerea de probe ori de ?nscrisuri prev. de art. 275 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2015 inculpata cu inten?ie a ascuns ?nscrisuri, respectiv documente contabile ?i fiscale ale societ??ii S.C. ASS.R.L. la care avea calitatea de administrator, prin efectuarea de demersuri ?n scopul cesion?rii p?r?ilor sociale ale societ??ii ?i a ?nscrisurilor contabile si fiscale aferente, demersuri ce au fost finalizate, ?n scopul de a ?mpiedica aflarea adev?rului ?n dosarul penal cu num?rul *** ?n care are calitatea de inculpat, - uz de fals prev. de art. 323 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 38 alin. 1 C.p.(trei infrac?iuni) const?nd ?n aceea c?, la data de 29 septembrie 2015 a folosit ?nscrisuri falsificate ?n fa?a organului judiciar (Direc?ia de Investigare a Infrac?iunilor de Criminalitate Organizat? ?i Terorism - Serviciul Teritorial Bucure?ti?) depun?nd la dosarul cauzei prin serviciul registratur? ?nscrisuri (hot?r?ri ale adun?rii generale a asocia?ilor S.C. ASS.R.L. din data de 8 iunie 2015, 12 iunie 2015 ?i act constitutiv din data de 15 iunie 2015) acte falsificate prin contrafacerea subscrierii ?i atestarea unor ?mprejur?ri necorespunz?toare adev?rului, ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?n dosarul penal cu num?rul *** 10. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul K.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C.A S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. A S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comercial fictive- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, const?nd ?n aceea c?, ?n luna ianuarie anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. AS.R.L .a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora 11. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul ?.M.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ASES.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 12. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul V.?. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2013 ?n calitate de administrator al S.C. ACXS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 13. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata R.A.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in semestrul I anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2010 de ?n calitate de asociat si administrator al S.C. BCS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 14. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul H.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. CAMAS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. CAMAS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. CAMAS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, cu aplicarea art. 5 alin 1. C.p. - sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea c? ?n anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 15. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul L.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive. 16. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul G.M.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 in calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C V.P. S.R.L., S.C. DZ S.R.L., S.C. CVZ S.A. (din luna mai 2013 S.C. ATT S.A.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive. 17. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata S.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada aprilie-iunie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive - sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. CC S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora, de asemenea 18. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul B.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in semestrul 2 anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. C S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 19. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata P?nzaru (Zam?) Mihaela sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna septembrie anul 2013 in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna septembrie anul 2013 de in calitate de asociat si administrator al S.C. *** S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive20. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul C.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010-2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2012 in calitate de administrator al S.C. CVVCI S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive21. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2012-2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012 -2013 in calitate de administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca c? in perioada aprilie-iunie 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. DMS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora 22. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul D.D.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in luna martie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora 23. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul C.?.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. cu const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator al S.C. DMP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in cursul lunii martie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea c? in cursul lunii martie 2012 in calitate de administrator alS.C. DMP S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora24. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fata de inculpata B.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca ?n semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 const?nd in aceea ca c? in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. DDLC S.R.L. a de?inut, transferat si primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora 25. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fata de inculpatul O.D.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice.- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna octombrie anul 2012 in calitate de asociat si administrator al S.C. EI S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat.- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna octombrie anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive. 26. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in semestrul I anul 2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. EP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in semestrul I anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive27. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul F.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 de in calitate de asociat si administrator al S.C. ESA S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive28. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fost? SC MP SRL) si in calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fosta S.C. MP S.R.L.) in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C END S.R.L. (fosta SC MP SRL) ?i ?n calitate de administrator de fapt al S.C. MTI S.R.L. (fost? S.C. MP S.R.L.) ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 29. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2011 in calitate de asociat si administrator al S.C. GSG S.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca in perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive in lipsa unor mjloace probatorii care sa demonstreze leg?turi directe ?ntre grupare si inculpat 30. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada iunie-august 2013 in calitate de administrator al S.C. GCIS.R.L. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada iunie-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 31. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C.GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2012-2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C.GBC S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora32. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata C.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. HO SRL a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea ca ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive33. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani ?n forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HGS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora34. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul R.I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. HWS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 35. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive36. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul ?.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd in aceea c? in luna ianuarie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. ILC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in luna ianuarie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 37. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.M.N. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii martie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. I. S.A. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c??n cursul lunii martie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive38. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.D.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat39. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul T.R.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012, ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul anului 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat40. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata A.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada iunie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de fapt al S.C.IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada iunie-septembrie 2012 in calitate de administrator de fapt al S.C. IMM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat41. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata F.V.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul lunii iunie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. ID S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n cursul lunii iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 42. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada ianuarie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. IU S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora43. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul Z.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE .R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. IC S.R.L. ?i S.C. I.U. CE .R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive ?i prin identificarea de ”clienti” care s? beneficieze prin societ??ile comerciale la care aveau calitatea de administratori de facturi falsificate ce atestau achizi?ii fictive ?n scopul fraud?rii bugetului general consolidat 44. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul F.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 de ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. JM S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II, anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 45. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul A.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna noiembrie 2012 in calitate de administrator al S.C. KCS.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n luna noiembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive46. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 alin 1 C.p. (aferent? actului material pentru luna noiembrie 2012) - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L., ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada noiembrie-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. MEL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal?, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora47. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator alS.C. MP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. 1 C.p., const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2011 ?n calitate de administrator al S.C. MP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 48. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul N.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 20112 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n cursul lunii iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 49. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.O. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012- iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada decembrie 2012-iulie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. MS S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a de?inut, transferat ?i primit sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii sau al disimul?rii originii ilicite a acestora50. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul H.H. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. MFE S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n anul 2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive51. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata ?.A.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012- octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada august 2012 - octombrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. M. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada august 2012- octombrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive52. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul O.M.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2010 -2013 in calitate de administrator al S.C. P.D. S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 53. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata D.M.P. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. PP S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 de ?n calitate de asociat si administrator al S.C. PP S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive54. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul D.D.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-decembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive55. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul R.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RT S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat, prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2011 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive56. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul C.S.G.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, ?n calitate de ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv achizi?ii de utilaje si imobile- complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de c?tre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit- complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat/administrator/?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale57. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.K.A.A.N.sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- participa?ie improprie la infrac?iunea de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 52 alin 3 C.p. rap. la art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, cu inten?ie a determinat-o pe numita *** s? ?ntocmeasc? ?n fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? respectiv facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) prin atestarea unor opera?iuni comerciale nereale, aceasta din urma ac?ion?nd f?r? vinov??ie- uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p., cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit ?nscrisuri sub semn?tur? privat? falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pun?nd la dispozi?ia reprezentan?ilor mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i ?nscrisuri subsecvente (contracte ?i alte ?nscrisuri necesare) falsificate pentru ca ace?tia s? le foloseasc? ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ?nregistrarea ?n contabilitate ?i declararea fiscal? pentru diminuarea obliga?iilor fiscale- constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 a sprijinit grupul infrac?ional organizat ini?iat ?i constituit de c?tre numitul P.A.P. prin identificarea de clien?i, persoane juridice, care s? beneficieze de facturi fiscale falsificate ce atest? opera?iuni fictive, ?n scopul diminu?rii obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat58. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpata D.L.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale ?i alte acte falsificate ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a folosit acte falsificate ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,la dispozi?ia liderului grup?rii inculpatul P.A.P. , a falsificat documentele necesare pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale - eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., societ??i controlate de c?tre grupare, opera?iuni fictive de achizi?ii- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? (sume provenite din restituirea/rambursarea ilegal? de T.V.A.) in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals facturi, contracte ?i alte acte subsecvente care s? ateste opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul folosirii lor la ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. si S.C. CE S.R.L. societ??i controlate de c?tre grupare - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional folosit59. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul D.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a facilitat ob?inerea de ?nscrisuri falsificate de la inculpatul P.A.P. , ?nscrisuri ce atest? achizi?ii fictive efectuate de S.C. KCS.R.L. ?i S.C. RD S.R.L. si a falsificat la r?ndul s?u contracte de cesiune crean?? ?ntre S.C. RD S.R.L., S.C. RO S.R.L. ?i CL , respectiv GT , SI ?i KCpe care le-a utilizat in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?i transferul de sume de bani, acte pe care le-a pus la dispozi?ia inculpatei D.I.D. , respectiv A.I.C. , pentru a fi ?nregistrate - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada noiembrie 2011 - iunie 2013, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, pe care le-a remis inculpa?ilor D.I.D. si A.I.C. pentru eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat 60. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- tentativ? la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale S.C. EM S.R.L. ?i S.C. T S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator sau ?mputernicit, av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului- complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuata prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit b, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste.61. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fata de inculpata I.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- tentativ? la ?n?el?ciune prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2012 a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele S.C. TSAS.R.L. folosind acte falsificate, societate controlat? de c?tre gruparea condus? de inculpat P.A.P. , societate ?n care scriptic avea calitatea de asociat/administrator- complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010 - 2014a primit prin transfer prin intermediul unor opera?iuni fictive ?i de?inut sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscala, ?n scopul ascunderii ?i al disimul?rii originii ilicite a acestora - complicitate la evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat, administrator sau ?mputernicit al societ??ilor comerciale controlate de ace?tia, av?nd cuno?tin?? c? acestea sunt folosite ?n activit??i evazioniste62. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul V.V.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.( 5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A.63. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpata L.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de complicitate la infrac?iunea de eviden?iere ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.( 5 acte materiale, trei pentru S.C. CET S.R.L ?i 2 pentru S.C. AC S.R.L.), fapt? const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a sprijinit membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. prin ?ntocmirea eviden?ei contabile ?i eviden?ierea ?n actele contabile ale societ??ilor S.C. AC S.R.L. ?i S.C. C. ET S.R.L. de achizi?ii fictive de bunuri de la societ??i comerciale controlate tot de grupare ?n scopul ob?inerii de restituiri/ramburs?ri T.V.A. 64. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpata G.R. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?i pus la dispozi?ia mai multor societ??i comerciale facturi fiscale ?i contracte ce atestau opera?iuni fictive, emise de firmele controlate de liderul grup?rii P.A.P. , in scopul folosirii de c?tre beneficiar la diminuarea bazei impozabile si a T.V.A. de plat?- fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014, in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp, a ?ntocmit in fals la ordinul liderului grup?rii P.A.P. facturi fiscale, contracte si alte ?nscrisuri subsecvente, ce atestau opera?iuni de livr?ri fictive c?tre diferite societ??i comerciale- uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la ordinul liderului grup?rii P.A.P. a folosit facturi fiscale si alte acte falsificate in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre beneficiari - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? in scopul disimul?rii originii ilicite a acestora 65. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpata P.R.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? in perioada 2010-2014 in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a sprijinit membri grup?rii in s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin ?ntocmirea tuturor actelor necesare si prin efectuarea demersurilor pentru ca societ??ile comerciale utilizate in activitatea infrac?ional? s? fie func?ionale din punct de vedere juridic, av?nd cuno?tin?? de natura ilegal? a activit??ilor desf??urate de grupare. 66. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul P.A.P. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014, cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a falsificat facturi fiscale prin contrafacerea semn?turii ?i atestarea unor opera?iuni fictive, care au fost puse la dispozi?ia firmelor beneficiare ?n scopul diminu?rii bazei impozabile ?i a T.V.A. de plat? - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a folosit facturi fiscale ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv diminuarea taxelor c?tre bugetul de stat de c?tre societ??i comerciale care au beneficiat de facturi fictive emise de grupare- tentativa la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a ?ncercat s? ob?in? un credit bancar de la *** ?n numele S.C. SS S.R.L. folosind calit??i mincinoase precum ?i acte falsificate - uz de fals prev. ?i ped. de art. 323 C.p. art. 41 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n cursul anului 2011 a folosit acte falsificate la *** ?n scopul producerii de consecin?e juridice respectiv ?ncheierea unui contract de credit in numele S.C. SS S.R.L. - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped.. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2012-2014 cu inten?ie, ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp,a falsificat documentele necesare (situa?ii financiare, C.V.-uri, diplome, contracte de achizi?ie utilaje, facturi aferente achizi?iilor, scrisori de confort angajante, declara?ii pe proprie r?spundere privind locul implement?rii, oferte scrise privind utilaje industriale, declara?ii de eligibilitate, proiecte, planuri de afaceri, scrisori de clarificare, declara?ii de conformitate bunuri) pentru ob?inerea de fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor comerciale pentru care s-au depus cereri de finan?are, respectiv S.R.L., S.C. ERS.R.L., S.C. KG S.R.L., S.C. EMS.R.L., S.C. RSG S.R.L., S.C. AG S.R.L., S.C. PT S.R.L., S.C. STS.R.L., S.C. PV S.R.L., S.C. TSAS.R.L., S.C. ECC S.R.L., S.C. SS S.R.L., S.C. FI S.R.L., S.C. TGS.R.L., S.C. T S.R.L., S.C. CIE S.R.L., S.C. HT S.R.L., S.C. AIT S.R.L., S.C. APS.R.L.,S.C. TA S.R.L., S.C. N S.R.L., S.C. AC S.R.L., S.C. PS S.R.L., S.C. FVP S.R.L., S.C. VD S.R.L. ?i S.C. AS S.R.L. - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, a ?ntocmit ?n fals contracte ?i facturi care atest? opera?iuni fictive de achizi?ii bunuri ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv ob?inerea de ramburs?ri/restituiri T.V.A. ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt - uz de fals in form? continuat? prev. de art. rap la art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit acte falsificate (contracte ?i facturi) ?n demersul de ob?inere restituiri/ramburs?ri T.V.A. ?n mod ilegal de la bugetul de stat ?n numele S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. societ??i pe care le controla ?n fapt - eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator de fapt, exercit?nd controlul ?n mod direct sau mijlocit prin interpu?i asupra societ??ilor comerciale, cu inten?ie, ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?nregistrat ?n contabilitatea S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L., opera?iuni fictive de achizi?ii de la societ??i pe care de asemenea le controla ?n fapt fiind membre ale grup?rii67. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul P.L. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp ?n calitate de asociat/administrator sau ?mputernicit al S.C. AC S.R.L. ?i S.C. CE S.R.L. a eviden?iat ?n actele contabile opera?iuni fictive respectiv, achizi?ii de utilaje ?i imobile, se va dispune clasarea ?ntruc?t raportat la situa?ia de fapt re?inut? ?n materia ramburs?rilor ilegale de T.V.A., la scopul urm?rit de grupare ?i anume ob?inerea ?n mod fraudulos de sume de bani de la bugetul de stat si nu diminuarea obliga?iilor fiscale c?tre bugetul de stat- tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ncercat s? ob?in? fonduri europene nerambursabile ?n numele societ??ilor ERS.R.L., PT S.R.L., PV S.R.L., SS S.R.L., F. S.R.L. ?i KG S.R.L. controlate de c?tre gruparea condusa de inculpatul P.A.P. , societ??i ?n care scriptic avea calitatea de asociat sau ?mputernicit- complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp l-a sprijinit pe inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin asumarea rolului de asociat ?i/sau administrator al societ??ilor comerciale controlate de acesta ?i folosite ?n activit??ile infrac?ionale (evaziune fiscal? prin emiterea de facturi falsificate, prin ob?inerea de restituiri/ ramburs?ri de T.V.A. ?n baza unor acte falsificate ?i prin realizarea de opera?iuni intracomunitare prin interpunerea unor societ??i ”fantom?”) prin sustragerea de la efectuarea verific?rilor financiare, fiscale sau vamale, declararea fictiv? ori declararea inexact? cu privire la sediile principale sau secundare ale societ??ilor comerciale controlate de grupare ?n scopul sustragerii de la ?ndeplinirea obliga?iilor fiscale - complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. ?i art. 41 alin. 1 C.p. (194 de acte materiale de evaziune fiscal? corespunz?tor celor 194 de opera?iuni de livr?ri c?tre beneficiari) const?nd ?n aceea c? ?n perioada ianuarie 2013-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp, l-a sprijinit pe liderul grup?rii, inculpatul P.A.P. ?n efectuarea de achizi?ii intracomunitare de carne prin folosirea de societ??i comerciale tip fantoma controlate de c?tre grupare ca intermediari ?ntre furnizorul extern ?i beneficiarul final, prin sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu bugetului de stat ?n cuantum de 4.836.271 lei prin participarea la inspec?iile fiscale ?i controalele realizate de catre A.N.A.F. ?i inducerea ?n eroare a func?ionarilor A.N.A.F. ?n scopul ?ngreun?rii verific?rilor fiscale ?i ?mpiedic?rii depist?rii mecanismului infrac?ional68. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul I.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice ?i uz de fals, prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul 2 anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. YBC S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- infrac?iunea de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n semestrul 2 anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive69. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? de inculpatul R.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L., S.C. ZE S.R.L. si S.C. VESSRL a ?ntocmit ?n fals evidente contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicare art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale ?n calitate de administrator al S.C. ZSS S.R.L.,S.C. ZE S.R.L. ?i S.C. VESSRL a folosit facturi falsificate emise de membrii grup?rii conduse de numitul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2010-2014 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acestuia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 70. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul I.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. VFM S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-septembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive71. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul Voinel Ionel sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. si administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 ?n calitate de administrator de drept al S.C. VMS.R.L. ?i administrator de fapt al S.C. VSS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie-septembrie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive72. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata G.M. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R.L in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit in fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd in aceea c? in perioada 2011-2012 in calitate de administrator al S.C. TIS.R. in baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. in scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 73. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul A.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 in calitate de administrator al S.C. TIL S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iunie-iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 74. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata H.N.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd in aceea c? ?n anul 2010 in calitate de asociat si administrator al S.C.SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ,const?nd ?n aceea c?, ?n anul 2010 ?n calitate de asociat si administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive75. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul E.L.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SFS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna septembrie anul 2013 ?n calitate de asociat ?i administrator alS.C. SFS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea ca ?n luna septembrie anul 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive76. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata A.R.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat?, prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 ?n calitate de administrator al S.C. SI S.R.L.?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada martie-iunie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 77. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?a de inculpatul B.B.V. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011 -2013 ?n calitate de administrator al S.C. SG S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 78. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.A.E. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. SGS S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna mai anul 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 79. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpata V.I.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit in scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive80. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul S.B. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada 2011-2013 ?n calitate de administrator al S.C. BL S.R.L. ?i S.C. PEAS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive in scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 2011-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 81. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul M.E.I. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals prev. de art. 323 C.p., const?nd in aceea c?, ?n luna iulie 2012 ?n calitate de administrator al S.C. SFCIES.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n luna iulie 2012 a sprijinit gruparea ini?iat? si constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 82. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul B.J.F. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 ?n calitate de administrator al S.C. RD S.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n perioada iulie 2012-august 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 83. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul O.N.C. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 ?n calitate de administrator de fapt al S.C. RISS.R.L. ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., const?nd ?n aceea c?, ?n perioada mai-noiembrie 2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din suma pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive 84. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fata de inculpatul D.M.S. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., const?nd ?n aceea ca ?n semestrul II anul 2010 ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L. a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice- uz de fals prev. de art. 323 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010, ?n calitate de asociat ?i administrator al S.C. RB S.R.L. a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c?, ?n semestrul II anul 2010 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A. Petronel prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive85. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul B.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. - uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.- sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. - sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,86. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul B.W.G. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de: - fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. - uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p.cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p87. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul B.D. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.88. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?a de inculpata B.L.A. sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a ?ntocmit ?n fals eviden?e contabile prin atestarea unor opera?iuni fictive pe care le-a folosit ?n scopul producerii de consecin?e juridice - uz de fals ?n form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 ?n calitate de administrator scriptic al S.C. W. S.R.L. ?i S.C. WF S.R.L ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale, la intervale diferite de timp a folosit facturi falsificate emise de membri grup?rii conduse de inculpatul P.A.P. ?n scopul producerii de consecin?e juridice, respectiv eviden?ierea de opera?iuni fictive ?n scopul diminu?rii obliga?iilor de plat? c?tre bugetul de stat - sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada 2010-2013 a sprijinit gruparea ini?iat? ?i constituit? de inculpatul P.A.P. prin apelarea la serviciile acesteia pl?tind un comision din sum? pus? la dispozi?ie pentru a simula plata unor tranzac?ii comerciale fictive - favorizarea f?ptuitorului prev. de art. 269 alin 1 C.p. const?nd in aceea ca in perioada 15 12 2014 - 12 05 2015 prin declara?iile date ?n fa?a procurorului ?n calitate de suspect ?n cadrul dosarului cu num?rul *** l-a sprijinit pe f?ptuitorul B.W.G., ?n scopul ?ngreun?rii cercet?rilor penale si ?mpiedic?rii tragerii la r?spundere penal? a acestuia89. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a, b din C. proc. pen.Clasarea cauzei fa?? de inculpatul D.A.D.sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de:- complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. b, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a sprijinit membri grup?rii controlate de inculpatul P.A.P. ?n s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? ?n modalitatea efectu?rii de achizi?ii intracomunitare prin folosirea unor societ??i comerciale interpuse tip fantom?, facilit?nd identificarea clien?ilor S.C. CCS.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. O S.R.L., S.C. MT S.R.L. ?i S.C. B S.R.L. care au achizi?ionat produse alimentare de la grupare pe teritoriul Rom?niei ?i av?nd cuno?tin?? de caracterul fraudulos al demersului ?i sustragerea de la plata T.V.A. c?tre bugetul de stat de catre societ??ile interpuse, cauz?ndu-se astfel un prejudiciu de 2 275 578 de lei.- sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. const?nd ?n aceea c? ?n perioada aprilie-decembrie 2014 ?n baza acelea?i rezolu?ii infrac?ionale la intervale diferite de timp a primit, de?inut ?i transferat sume de bani cunosc?nd c? provin din s?v?r?irea infrac?iunii de evaziune fiscal? prin efectuarea de achizi?ii intracomunitare ?n mod ilegal, ?n scopul disimul?rii originii ilicite a acestoraIII. Constat?nd c? au fost respectate dispozi?iile legale care garanteaz? aflarea adev?rului ?i c? urm?rirea penal? este complet?:?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta B.G. , , pentru comiterea infrac?iunii de favorizare a f?ptuitorului prev. de art. 269 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul F.V. , pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta D.M. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta G.A. , pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p. ?i art. 5 alin. 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.M.G. , pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul P.C., pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul S.S. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.C.C. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul H.S. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul I.P.C pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul A.R. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, uz de fals in forma continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p si sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.C.A. , pentru comiterea infrac?iunilor de?evaziune fiscala in form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. art. 322 alin. 1 C. p cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., uz de fals in form? continuat? prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.F. , pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. si sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. f din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.I. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta S.M.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta F.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p. ?i fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? ?n form? continuat? prev. de art. 322 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul V.M., pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.I. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i tentativa la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta M.?. pentru comiterea infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul P.B.C. , pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p., rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin1 C.p. rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.D.I. , pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la evaziune fiscal? in form? continuat? prev. si ped de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta M.M. , pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul B.M.S. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. b, c alin 3 din Legea nr. 241/2005, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta B.C. pentru comiterea infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. de. art. 322 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta ?.A.O. pentru s?v?r?irea infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta C.V.N. , pentru comiterea infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta M.I. pentru comiterea infrac?iunii de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta P.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul T.C.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta E.R.G. , pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 c.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. , toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.G. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul B.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art.48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta I.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., ?i complicitate la infrac?iunea de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 48 alin 1 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. f din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta P.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat in forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul P.D. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p. ?i complicitate la infrac?iunea de stabilire cu rea-credin?? de c?tre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribu?iilor, av?nd ca rezultat ob?inerea, f?r? drept, a unor sume de bani cu titlu de ramburs?ri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compens?ri datorate bugetului general consolidat ?n forma continuat? prev?zut? de art. 48 alin. 1 C.p. rap. la . art. 8 alin 1, 2 din Legea nr. 214 /2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.P. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., tentativa la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in forma continuat? prev. ?i ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1 Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i tentativa la ?n?el?ciune ?n forma continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta M.L. pentru comiterea infrac?iunilor de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., tentativ? la infrac?iunea de folosirea ?i prezentarea de documente ori declara?ii false care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunit??ilor Europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 32 alin 1 C.p. rap. la art. 18 indice 1 alin. 1, 3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i tentativa la ?n?el?ciune ?n form? continuat? prev. de art. 32 alin. 1 rap. la art. 242 alin 1, 2 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 ?i 2 C.p?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta N.P. pentru comiterea infrac?iunilor de tentativ? la infrac?iunea de ?n?el?ciune prev. si ped. de art. 244 alin 1, 2 C.p. ?i uz de fals prev. si ped. de art. 323 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta C.N. pentru comiterea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin 1 , 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta M.M. pentru comiterea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul H.V.pentru comiterea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., cu aplicarea art. 38 alin. 1, 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.G. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1, 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul T.A pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta S.A.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul T.A.I. , pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.R.I. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul P.A.D. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul P.B.I. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul F.R.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta F.C.G. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.F.N. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.M.C. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.C. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.C.C. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta D.E. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.P.V. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p., ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.C. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta I.A. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.F.A. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.G. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta C.T.R. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.I. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul Z.M.C. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta G.E.M. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul T.T.N. pentru comiterea infrac?iunilor de constituire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin.1, 3 C.p. ?i complicitate la evaziune fiscal? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin 1,2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta O.R. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta S.M. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta L.R.E pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul L.M.R. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.V. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta G.D.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul T.P.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul D.S.pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul Z.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul A.C. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta R.Z.P. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta I.D.I. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. f din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul S.I. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta D.M.C. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul V.A. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul F.G.D. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.I. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul G.A.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta P.M. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul B.I. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.F. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul M.?. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta V.P. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta G.R.pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta O.E. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul H.G. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul R.A.D.I. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta B.S. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin.2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul I.N. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta V.S. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta A.E.L. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin.3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul I.C. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul C.M. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infractional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p., sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta V.E. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta B.F.O. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin.2 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspectul B.D.M. pentru comiterea infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal?, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta I.D.I. pentru comiterea infrac?iunilor de complicitate la infrac?iunea de sp?lare de bani in forma continuat? prev. de art. 48 alin. 1 rap. la art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin 1, 3 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. a din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta S.C. DC S.R.L. CUI *** pentru comiterea infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei privind pe suspecta S.C. GTS.A. CUI *** pentru comiterea infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n form? continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b, f din C. proc. pen. Clasarea cauzei fa?? S.C. RSG S.R.L., S.C. STS.R.L. ?i C.I. pentru s?v?r?irea infrac?iunilor prev. de art. 4 ?i art. 9 lit. c din Lg. 241/2005 (fapte re?inute ?n dosarul cu num?rul *** constituit ca urmare a declin?rii competen?ei ?n data de 31 03 2015 de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Prahova ?n favoarea D.I.I.C.O.T. ?i reunit la dosarul cu num?rul *** )?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. ?i ped. de art. 9 alin. 1, lit. b din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin.1 CP (fapte re?inute ?n dosarului *** constituit ca urmare a declin?rii competentei de solu?ionare de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bihor ?n favoarea D.I.I.C.O.T. prin ordonan?a cu nr. *** din data de 15 02 2017 ?i reunit la dosarul cu num?rul *** )?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Lega nr. 241/2005 (fapte re?inute ?n penal nr. *** constituit ca urmare a declin?rii competen?ei de solu?ionare a cauzei cu nr. *** de c?tre Parchetul de pe l?ng? Tribunalul Bucure?ti ?n favoarea D.I.I.C.O.T. ?i reunit? la dosarul cu num?rul *** la data de data de 12.11.2014) ?n temeiul art. 327, lit. b) ?i art. 315, alin. (1), lit. b) rap. la art. 16, alin. (1), lit. b din C. proc. pen. Clasarea cauzei sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de fals ?n ?nscrisuri sub semn?tura privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. (fapte re?inute ?n penal *** constituit ca urmare a declin?rii de c?tre Direc?ia Na?ional? Anticorup?ie - Sec?ia de combatere a infrac?iunilor asimilate infrac?iunilor de corup?ie ?n favoarea D.I.I.C.O.T. a dosarului cu nr. *** ?i reunit la data de 20.07.2016 la dosarul *** ) IV. 1. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzei ?n vederea continu?rii urm?ririi penale fa?? de :S.C. P.D. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. S.C. V.P. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. VFMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. GCIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. IGC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. G S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. A S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. VESS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ASS.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. DCS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ZSS S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. HWS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. IU S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. EIBQS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. MP S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. MB S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. HGS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. MS S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. MEL S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. S.C. DMP S.R.L. CUI sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. KCS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. SG S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ATT S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ZE S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. SI S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ID S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p.,toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. DPP S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. AFS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. DMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ASES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. EDIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. PEAS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. BL S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. I. S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. IC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. RISS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. S.C. AF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ACXS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ED S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. AM S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. TDAES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. W. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. VMS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. ILC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. CPC S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. SFCIES.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. M. S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. WF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.. S.C. TIS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. IMM S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. CVVCI S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. VSS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. TIL S.R.L. CUI *** se sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. S.C. AC S.A. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. S.C. AS.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. RD S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. TDF S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive ?n forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. CVZ SA, CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. DZ S.R.L. CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de eviden?ierea ?n actele contabile sau ?n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive, in forma continuat? prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.S.C. DT SRL CUI *** , S.C. TSASRL CUI *** , S.C. SL SRL CUI *** , S.C. TNA SRL CUI *** , SC FA SRL CUI *** , S.C. NCA SRL CUI *** , S.C. OTI SRL CUI *** , S.C. T SRL CUI *** , S.C. ER SRL CUI ***, S.C. FI SRL CUI *** , S.C. TGSRL CUI *** , S.C. KG SRL CUI *** , S.C. PT SRL CUI *** , S.C. DBSRL CUI *** , S.C. DT SRL CUI *** , S.C. SC CETSRL CUI *** , S.C. AC S.R.L. CUI *** , S.C. RO SRL CUI *** , S.C. GT SRL CUI *** , S.C. AM SRL CUI *** , S.C. SS SRL CUI*** , S.C. PV S.R.L. CUI *** , S.C. EMSRL CUI *** , S.C. ST SRL CUI *** , S.C. ESEA SRL CUI *** , S.C. AD SRL CUI *** , S.C. WOF SRL CUI *** , S.C. VT SRL CUI *** , S.C. AG SRL CUI ***, S.C. PO SRL CUI *** , S.C. IC S.R.L. CUI ***, S.C. EW SRL CUI *** , S.C. V SRL CUI *** , S.C. D S.R.L. CUI *** , S.C. ACT SRL CUI *** , S.C. ACM S.R.L., S.C. SC S.R.L. CUI *** , S.C. IP S.R.L. CUI *** , S.C. AIT S.R.L. CUI *** , S.C. RC SRL CUI *** , S.C. OE SRL CUI *** , S.C. PS S.R.L. CUI *** , S.C. FVP SRL CUI *** , S.C. GSI SRL CUI *** , S.C. ALP SRL CUI *** , S.C. AS SRL CUI *** , S.C. VD SRL CUI *** , S.C. SP SRL CUI *** , S.C. N SRL CUI *** , S.C. APSRL CUI *** , S.C. HT SRL CUI *** , S.C. DA SRL CUI *** , S.C. CIE SRL CUI *** , S.C. ESE SRL CUI *** ?i VHG CUI *** sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de evaziune fiscal? in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 9 alin 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i sp?lare de bani in form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.2. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 43 alin. 2 lit. c din C. proc. pen. disjungerea cauzei ?n ceea ce prive?te S.C. EFF S.R.L. ?i suspecta O.A. materialul de urm?rire penal? urm?nd a fi conexat la dosarul cu nr. *** (nr. vechi S.T.B. *** ) respectiv actele de urm?rire penal? ?i ?nscrisurile 3. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 58, alin 2, cu referire la art. 36 C.p.p. si art. 41 alin. 1 lit. a din C. proc. pen. disjungerea cauzei ?n ceea ce prive?te sesizarea penal? A.N.A.F. - D.G.A.F. nr. A DAF 27123/13.10.2015 privind S.C. DZ S.R.L., S.C. CTC SRL ?i S.C. ATT S.A ?i declinarea competentei de solu?ionare a cauzei nou formate ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Buz?u pentru efectuarea de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin1 lit. c din Legea nr 241/2005. 4. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 58, alin 2, cu referire la art. 36 C.p.p. si art. 41 alin. 1 lit. a din C. proc. pen. disjungerea cauzei ?n ceea ce prive?te sesizarea penal? A-DAF 8813 din data de 30.06.2016 urmare a sesiz?rii D.A.F. 11247 din data de 30.04.2015 privind S.C. A. S.R.L. ?i S.C. M S.R.L., Sesizarea D.G.A.F nr. 3430 din data de 31 01 2018 de urmare la sesiz?rile nr. 11247 din data de 30 04 2015 ?i nr. 8573 din data de 29 03 2016 ?i adresa nr. 1348-2018 din data de 7 02 2018 ?i declinarea competentei de solu?ionare a cauzei nou formate ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Gala?i pentru efectuarea de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin1 lit. c din Legea nr 241/2005. 5. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 58, alin 2, cu referire la art. 36 C.p.p. si art. 41 alin. 1 lit. a din C. proc. pen. disjungerea cauzei ?n ceea ce prive?te sesizarea penal? D.G.A.F. nr. 1345-2018 din data de 7 02 2018, transmis? de urmare a sesiz?rii nr. 8573 din data de 29 03 2016 ?i declinarea competentei de solu?ionare a cauzei nou formate ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Vaslui pentru efectuarea de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de evaziune fiscal? prev. de art. 9 alin1 lit. c din Legea nr 241/2005. 6. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzei fa?? de numita *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor prev. de art. 367 alin. 1, 3, C.p. ?i art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/20057. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de numitul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor prev. de art. 367 alin. 1, 3, C.p. ?i art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/20058. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzei fa?? de numita *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor prev. de art. 367 alin. 1, 3, C.p. ?i art. 48 C.p. rap. la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/20059. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 58, alin 2, cu referire la art. 36 C.p.p. si art. 41 alin. 1 lit. a din C. proc. pendisjungerea cauzei fa?? de numitului *** (vol. 253, fil. 154) ?i declinarea dosarului nou constituit ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? Tribunalul Ia?i ?n vederea efectu?rii de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de luare de mit? prev. de art. 289 C.p. 10. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzei privind pe numi?ii ”V?caru Florin”?i S ?n vederea efectu?rii de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. , toate cu aplicarea art. 38 alin 1 C.p. 11. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 2 din Legea nr. 241/2005, fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p 12. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscala, prev?zut? art. 9 alin. 1 lit. C, alin. 3 din Legea nr. 241/2005, fals ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.656/2002; toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p..13. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de de constituirea unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1,3, C.p., complicitate la infrac?iunea de folosirea si prezentarea de documente ori declara?ii false, care are ca rezultat ob?inerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al comunit??ilor europene sau din bugetele administrate de acestea ori ?n numele lor in form? continuat? prev. si ped. de art. 48 rap la 18 indice 1 alin. 1,3 din Sec?iunea 4 indice 1, Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?i fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in form? continuat? prev. si ped. art. 322 alin 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p.14. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 , fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.15. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005, fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p., uz de fals prev. de art. 323 C.p. ?i sp?lare de bani prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. ?i art. 5 alin 1. C.p.16. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? in forma continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, alin 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals ?n ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuata prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals ?n forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i sp?lare de bani ?n forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 17. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de suspectul *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de de sprijinire a unui grup infrac?ional organizat prev. de art. 367 alin. 1, 3 C.p., evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev?zut? de art. 9 alin. 1 lit. c, din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p., fals in ?nscrisuri sub semn?tur? privat? in forma continuat? prev. de art. 322 alin. 1 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., uz de fals in forma continuata prev. de art. 323 C.p. cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p. ?i sp?lare de bani in forma continuata prev?zut? de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin 1 C.p., toate cu aplicarea art. 38 alin. 1 si 2 C.p. si art. 5 alin 1. C.p. 18. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de inculpa?ii *** ?i *** ?n vederea continu?rii cercet?rilor sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 . C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. pentru alte societ??i comerciale dec?t cele pentru care inculpa?ii vor fi trimi?i ?n judecat?, pentru care au pus la dispozi?ie facturi fiscale ce atest? opera?iuni fictive.19. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1) din C. proc. pen. disjungerea cauzeifa?? de numi?ii *** ?i *** ?n vederea efectu?rii de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunilor de complicitate la evaziune fiscal? ?n form? continuat? prev. si ped. de art. 48 alin. 1 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin 1 . C.p. ?i sp?lare de bani ?n form? continuat? prev. ?i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a, c din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 alin. 1 C.p. ?ntruc?t au pus la dispozi?ie numitului M.K.A.A.N. societ??i comerciale prin intermediul c?rora au fost retrase sume de bani ?n baza unor documente falsificate ce atest? opera?iuni fictive. 20. ?n temeiul art. 63, alin. (1) rap. la art. 46, alin. (1), art. 58, alin 2, cu referire la art. 41 alin. 1 lit. a din C. proc. pen. ?i art. 13 alin. 1 lit. a din O.U.G. nr. 43/2000 disjungerea cauzei av?nd ?n vedere aspectele invocate de martora *** (vol. 368, fil.166-167) ?i declinarea dosarului nou constituit ?n favoarea Parchetului de pe l?ng? ?nalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie - Direc?ia Na?ional? Anticorup?ie ?n vederea efectu?rii de cercet?ri sub aspectul s?v?r?irii infrac?iunii de trafic de influen?? prev. de art. 6 din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 291 C.p.V. Conform prevederilor art. 274 alin. (1) din C. proc. pen. solicit?m obligarea inculpa?ilor la plata cheltuielilor judiciare avansate de stat, ?n sum? total? de 397 400 lei reprezent?nd (cheltuieli materiale - h?rtie, tonner, coperte, cheltuieli efectuare perchezi?ii domiciliare - transport, unitate jandarmerie, combustibil, taxe timbru po?tal, efectuarea rapoartelor de constatare, punerea ?n executare de m?suri de supraveghere tehnic?, supor?i optici, cheltuieli personal), defalcate pentru fiecare inculpat ?n m?sura ?n care le-a provocat, dup? cum urmeaz?: 1. inculpatul A.S.I.Z.suma de 1500 de lei 2. inculpatul A.A. suma de 1500 de lei3. inculpata A.R.F.suma de1500 de lei4. inculpatul B.F.J. suma de1500 de lei5. inculpatul B.B.V. suma de1500 de lei6. inculpata B.D. suma de1500 de lei7. inculpatul B.D.suma de 5000 de lei8. inculpatul B.W.G. suma de 7000 de lei9. inculpatul B.S.suma de1500 de lei10. inculpata B.A. suma de1500 de lei11. inculpata B.L.A. suma de 5000 de lei12. inculpatul C.S.G.V. suma de 20 000 de lei13. inculpata C.D.suma de1500 de lei14. inculpatul C.?.I. suma de1500 de lei15. inculpatul C.V. suma de1500 de lei16. inculpatul M.K.A.A.N.suma de 50 000 de lei17. inculpatul D.G. suma de 300 de lei18. inculpatul D.G. suma de 300 de lei19. inculpata D.L.G. suma de 300 de lei20. inculpatul D.A.D.suma de 2000 de lei21.inculpatul D.D.D.suma de 1500 de lei22. inculpata D.I.D. suma de1500 de lei23. inculpatul D.M.P. suma de1500 de lei24.inculpatul D.M.S. suma de1500 de lei25. inculpatul E.I.M. suma de1500 de lei26. inculpatul E.L.A. suma de1500 de lei27. inculpatul F.M. suma de1500 de lei28. inculpatul F.D. suma de1500 de lei29. inculpatul F.V.S.suma de1500 de lei30. inculpatul G.M.G. suma de 3000 de lei31. inculpata G.M. suma de1500 de lei32. inculpatul G.G. suma de1500 de lei33. inculpatul H.L. suma de 3000 de lei34. inculpatul H.C. suma de1500 de lei35. inculpata H.N.A. suma de1500 de lei36. inculpatul H.H. suma de1500 de lei37. inculpatul I.C.suma de 15 000 de lei38. inculpatul I.M. suma de 5 000 de lei39. inculpatul I.A. suma de1500 de lei40. inculpatul I.A. suma de1500 de lei41. inculpatul I.I. suma de1500 de lei42. inculpatul K.L.C. suma de1500 de lei43. inculpatul L.C. suma de 3000 de lei44. inculpata L.I. suma de1500 de lei45. inculpatul M.M. suma de1500 de lei46. inculpata M.G. suma de 3000 de lei47. inculpata M.M.C. suma de1500 de lei48. inculpatul M.C. suma de1500 de lei49. inculpatul M.M.N. suma de1500 de lei50. inculpatul M.D. suma de1500 de lei51. inculpatul M.V. suma de1500 de lei52. inculpatul M.D.F. suma de1500 de lei53. inculpatul M.H.A.S. suma de1500 de lei54. inculpatul M.A.E. suma de1500 de lei55. inculpatul M.N. suma de1500 de lei56. inculpatul N.C. suma de1500 de lei57. inculpatul O.N.C. suma de 1500 de lei58. inculpatul O.M.V. suma de 3000 de lei59. inculpatul O.D.G. suma de1500 de lei60. inculpata ?.A.M. suma de1500 de lei61. inculpatei P.M. suma de1500 de lei62. inculpatul P.L. suma de 50 000 de lei63. inculpatul R.L. suma de1500 de lei64. inculpatul R.I. suma de1500 de lei65. inculpatul R.I.A. suma de1500 de lei66. inculpata R.A.D. suma de1500 de lei67. inculpatul R.C.G. suma de1500 de lei68. inculpatul S.L.R. suma de1500 de lei69. inculpatul S.B. suma de 3000 de lei70. inculpata S.F. suma de1500 de lei71. inculpata S.A.S. suma de1500 de lei72. inculpatul S.F. suma de1500 de lei73. inculpatul S.F. suma de1500 de lei74. inculpatul S.G. suma de 1500 de lei75. inculpatul S.O. suma de1500 de lei76.inculpatul S.V. suma de1500 de lei77. inculpata S.V. suma de1500 de lei78. inculpatul ?.M.F. suma de150079. a inculpatul T.A. suma de 2000 de lei80. inculpatul ?.V. suma de1500 de lei81. inculpatul T.R.G. suma de1500 de lei82. inculpatul V.?. suma de1500 de lei83. inculpatul V.I.C. suma de 3000 de lei84. inculpatul V.I. suma de1500 de lei85. inculpatul V.V.L. suma de1500 de lei86. inculpatul Z.F. suma de1500 de lei87. inculpatul Z.V.V. suma de1500 de lei88. inculpatul A.I.C. suma de 3000 de lei89. inculpatul D.F. suma de 5000 de lei90. inculpata N.R. suma de1500 de lei91. inculpata P.R.M. suma de 3000 de lei92. inculpatul P.A.P. suma de 100 000 de lei93. inculpatul T.M.R. suma de1500 de lei ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download