CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI - Guvernul Romaniei
[pic] [pic]
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
RAPORT DE ACTIVITATE
2018
ADMINISTRAŢIA JUDEŢEANA A FINANŢELOR PUBLICE HARGHITA
[pic]
Cuprins
I. Prezentarea generală al ADMINISTRATIEI JUDETENE A FINANTELOR PUBLICE HARGHITA ………………………………………………………….2
I.A Date cu caracter general referitoare la scopul,
obiectivele și atribuțiile entității. ………………………………….………………..…………………2
I.b Modul de organizare şi funcţionare a entităţii …………………………………………….……3
II. ANALIZA EVOLUŢIEI INDICATORILOR ECONOMICO-FINANCIARI
CARE CARACTERIZEAZĂ ACTIVITATEA ENTITĂŢII……………………….………..4
II.A. Informatii privind numarul contribuabililor administrati si vectorul fiscal………...4
II. B. Informatii privind incasarile realizate de AJFP Harghita……………………………….……6
II. C Analiza indicatorilor specifici al Administraţiei judeţene a Finanţelor Publice
Harghita utilizaţi de ANAF pentru anul 2018……………………………………………….…..12
III. OBIECTIVELE SI REALIZĂRILE AGENŢIEI NAŢIONALE DE ADMINISTRARE
FISCALA…………………………………………………………………………………………….15
III. A. Cresterea conformării voluntare..…………………….………………………………………………15
III. B. Combaterea evaziunii şi fraudei fiscale…………………………………………………………….16
III. C. Îmbunătăţirea relatiei cu contribuabilii…………………………..………………………………..17
IV. Bune practici si initiative proprii 2018………………………………………………..20
I. Prezentarea generală al ADMINISTRAţIEI JUDEţENE A FINANţELOR
PUBLICE HARGHITA
I.A. Date cu caracter general referitoare la scopul, obiectivele și atribuțiile entității
În baza HG nr. 520/2013, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) s-a reorganizat ca organ de specialitate al administraţiei publice centrale, instituţie publică cu personalitate juridică, în subordinea Ministerului Finanţelor Publice, finanţată din bugetul de stat, prin care se realizează, în mod unitar, strategia și programul Guvernului în domeniul finanțelor publice și se aplică politica fiscală a statului.
ANAF asigură administrarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor venituri bugetare date prin lege în competenţa sa, aplicarea politicii şi reglementărilor în domeniul vamal şi exercitarea atribuţiilor de autoritate vamală, precum şi controlul operativ şi inopinat privind prevenirea, descoperirea şi combaterea oricăror acte şi fapte care au ca efect evaziunea fiscală şi frauda fiscală şi vamală, precum şi a altor fapte date prin lege în competenţa sa.
În subordinea ANAF au fost înfiinţate direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, instituţii publice cu personalitate juridică.
Administratia Județeană a Finanțelor Publice Harghita este unitate teritorială fără personalitate juridică, arondată Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Brașov, prin care se realizează, în mod unitar, strategia și programul Guvernului în domeniul finanțelor publice și se aplică politica fiscală a statului.
În data 30.04.2014, cu OPANAF nr. 875, a fost aprobat Regulamentul de organizare și funcționare a Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Brașov și instituțiilor subordonate în care au fost prevăzute atribuțiile principale ale instituției, ale managementului instituției, ale compartimentelor și birourilor.
Astfel atribuţiile principale ale AJFP Harghita sunt următoarele:
- desfășoară ansamblul activităților de administrare fiscală a contribuabililor, respectiv: înregistrarea fiscală, declararea, stabilirea, colectarea și verificarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor sume datorate bugetului general consolidat, asistența și îndrumarea contribuabililor în aplicarea legislației fiscale și a prevederilor convențiilor de evitare a dublei impuneri;
- organizează activitatea de trezorerie și contabilitatea publică la nivel teritorial asigurând încasarea veniturilor și efectuarea cheltuielilor pe bugete precum și exercitarea controlului prevăzut de normele legale;
- desfășoară acțiuni de control financiar la societăți și companii naționale și la societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat;
- asigură primirea, centralizarea și verificarea potrivit normelor legale a situațiilor financiare întocmite și depuse de agenții economici respectiv de instituțiile publice;
- asigură asistența tehnică privind elaborarea și executarea bugetelor locale, colaborând în acest scop cu autoritățile administrativ teritoriale;
- verifică și avizează, potrivit legislației, documentele justificative prezentate de agenții economici în care se solicită acordarea de subvenții, prime, diferențe de preț de la bugetul general consolidat.
I.B. Modul de organizare şi funcţionare a entităţii
Pentru îndeplinirea atribuţiilor ce îi revin, începând cu data de 13.01.2014, prin OPANAF nr. 27/2014 a fost aprobată structura organizatorică a direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi structurilor din cadrul acestora, respectiv a administraţiilor judeţene ale finanţelor publice, a serviciilor fiscale municipale şi orăşeneşti. Având în vedere actul normativ de mai sus în structura Administraţiei judeţene a Finanţelor Publice Harghita au fost aprobate următoarele structuri: Biroul Juridic, Compartimentul Procedură insolvenţă şi lichidare, Serviciul Tehnologia informaţiei, Biroul Contabilitatea creanţelor bugetare, Biroul Comunicare şi servicii interne, Biroul Monitorizare a Colectarii Veniturilor Bugetare.
Administraţiei judeţene a Finanţelor Publice Harghita îi sunt subordonate următoarele unităţi teritoriale: Administraţia judeţeană a Finanţelor Publice Harghita-Colectare, Serviciul Fiscal Municipal Odorheiu Secuiesc, Serviciul Fiscal Municipal Topliţa, Serviciul Fiscal Orăşenesc Gheorgheni.
Incepand cu data de 1 noiembrie 2018 societatile comerciale apartinand structurii Contribuabili Mijlocii din cadrul DGRFP Brasov au fost preluate in administrarea AJFP Harghita.
Structura personalului este formată din 343 funcţii publice (vacante 35 posturi), din care 40 sunt funcţii de conducere si 303 sunt funcţii de execuţie, precum şi 11 funcţii contractuale. Din totalul posturilor de functii publice, Activitatea de inspecție fiscală este formată din 57 funcții publice (vacante 6 posturi), din care 6 sunt funcții de conducere și 51 sunt funcții de execuție.
Structura personalului la data de 31.12.2018
|Structura personalului AJFP Harghita |Nr. total de posturi la |din care: |
| |31.12.2018 | |
| | |Funcții de conducere |Funcții de execuție |
| | |Ocupate |Vacante |Ocupate |Vacante |
| | |Autorizate | |Societati comerciale, |
| | | | |asociatii , fundatii |
| |TOTAL INACTIVI |RADIATI | | |
Numar contribuabili inregistrati in vector fiscal la data de 31.12.2018
|Structura contribuabililor inregistrati conform vectorului fiscal|AJFP HARGHITA |
|la 31.12.2018 | |
|Contribuabili platitori de impozite si taxe, din care: |15.223 |
|Platitori de impozit pe profit |3.222 |
|Platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor |10.018 |
|Platitori de TVA |6.504 |
|Platitori de impozit pe veniturile din salarii si asimilate |8.960 |
Situaţia numerică privind numărul de declaraţii gestionate, depuse in anul 2018,
pe tipuri de declaraţie (100,112,300)
|Unitatea Fiscală |D 100 |D112 |D300 |
|Total AJFP Harghita, |48.731 |98.875 |51.793 |
|din care | | | |
|Contribuabili Mijlocii |1.431 |2.044 |1.951 |
|AJFP Harghita – Colectare |16.806 |35.285 |17.590 |
|SFM Odorheiu Secuiesc |18.314 |38.369 |19.896 |
|SFO Gheorgheni |7.678 |15.307 |8.619 |
|SFM Topliţa |4.502 |7.870 |3.737 |
din care depuse electronic:
|Unitatea Fiscală |D 100 |D112 |D300 |
|Total AJFP Harghita, |44.714 |95.703 |50.566 |
|din care | | | |
|Contribuabili Mijlocii |1.431 |2.044 |1.951 |
|AJFP Harghita – Colectare |15.388 |34.061 |17.193 |
|SFM Odorheiu Secuiesc |16.039 |36.622 |19.159 |
|SFO Gheorgheni |7.376 |15.176 |8.537 |
|SFM Topliţa |4.480 |7.800 |3.726 |
II. B. INFORMATII PRIVIND INCASARILE REALIZATE DE AJFP HARGHITA
În anul 2018, modul de realizare a programului de încasări (valori nete), la bugetul consolidat al statului, defalcat pe fiecare unitate teritorială din subordinea AJFP Harghita, se prezintă astfel:
- lei -
|Nr. |Unităţi fiscale |Buget general consolidat |
|crt. | | |
| | |Programat |Realizat |% |
|1. |Contribuabili Mijlocii |73.352.000 |66.619.219 |90,82 |
|2. |AJFP Harghita – Colectare |520.613.000 |553.510.220 |106,32 |
|3. |SFM Odorheiu Secuiesc |386.830.000 |413.710.667 |106,95 |
|4. |SFO Gheorgheni |141.902.000 |147.896.255 |104,22 |
|5. |SFM Topliţa |74.963.000 |79.701.213 |106,32 |
| |Total AJFP Harghita |1.197.660.000 |1.261.437.574 |105,33 |
Contribuabili Mijlocii de la 01.11.2018
Analizând veniturile încasate de către structurile subordonate AJFP Harghita se constată că, faţă de nivelul planificat, cel mai mic procent de realizare l-a înregistrat Contribuabili Mijlocii (90,82%) şi cel mai mare SFM Odorheiu Secuiesc (106,95 % ). Programul de incasari a fost realizat peste 100%.
Contribuţia fiecărei unităţi fiscale la realizarea programului se prezintă astfel:
[pic]
Ponderea veniturilor încasate in anul 2018 pe unități fiscale ( Contribuabili Mijlocii de la 01.11.2018)
O analiză a gradului de încasare a veniturilor planificate in perioada 2016 – 2018 , scoate în evidenţă ca gradul de realizare a programului de incasari s-a diminuat cu 0,59% in anul 2017 fata de 2016, iar in 2018 cu 5,85% fata de anul precedent, in conditiile in care veniturile realizate au fost mai mari cu 23,08% ( 236,58 mil lei)
|Nr. |AFP |Grad de realizare 2016 |Grad de realizare 2017 |Grad de realizare 2018 |
|crt. | | | | |
|1. |Mijlocii Harghita |116,67% |- |90,82% |
|2. |AJFP Harghita - Colectare |115,33% |113,83% |106,32% |
|3. |SFM Odorheiu Secuiesc |109,65% |110,63% |106,95% |
|4. |SFO Gheorgheni |104,38% |103,02% |104,22% |
|5. |SFM Topliţa |111,62% |112,91% |106,32% |
| |Total AJFP Harghita |111,77% |111,18% |105,33% |
Gradul de încasare a veniturilor planificate in perioada. 2016-2018.
Evoluția veniturilor realizate la bugetul general consolidat al statului pe total AJFP Harghita, in perioada 2016 – 2018 se prezintă astfel:
[pic]
Evoluția veniturilor încasate la bugetul consolidat in perioada 2016 – 2018 ( inclusiv contribuabili Mijlocii 2016-2018)
Din graficul de mai sus rezultă că s-a păstrat un trend ascendent al încasărilor la bugetul veniturilor in anul 2017 fata de anul 2016, cu creșteri cuprinse in intervalul de 4,07%-20,95%. Comparand veniturile realizate in anul 2018 cu aceeasi perioada a anului precedent, se poate observa o crestere a veniturilor colectate la bugetul general consolidat, aceasta crestere in sume absolute fiind de 236,58 mil lei, ceea ce reprezinta o crestere de 23,08%.
|Nr. crt. |Sursa de venit |Încasări realizate |Încasări realizate |Încasări realizate |Procent de realizare |
| | |2016 |2017 |2018 |2018/2017 |
| | |- mii lei - | |- mii lei - |% |
| | | |- mii lei - | | |
|2. |Bugetul asig. soc. de stat |294.459 |356.145 |490.390 |137,69 |
|4. |Bugetul asig. pt. şomaj |11.851 |14.289 |16.455 |115,16 |
|TOTAL BUGET CONSOLIDAT |920.792 |1.024.861 |1.261.438 |123,08 |
Situația comparativă a sumelor încasate in perioada 2016 – 2018 ( inclusiv Contribuabili Mijlocii 2016-2018)
Recuperarea creanţelor bugetare datorate bugetului general consolidat prin aplicarea modalităţilor de executare silită
|Executare silită (nr./lei) |2017 |2018 |
|Harghita |Nr. |Valoare |Nr. |Valoare |
|Somaţii comunicate |43.001 |398.333.647 |31.215 |365.098.230 |
|Sume încasate |38.374 |60.059.971 |24.518 |39.708.425 |
|Popriri conturi bancare |13.732 |186.170.927 |12.667 |131.830.143 |
|Încasări popriri conturi bancare |16.979 |31.103.672 |17.134 |31.516.378 |
|Popriri terţi |1.614 |67.348.450 |1.995 |29.795.382 |
|Încasări din popriri terţi |711 |1.592.471 |875 |2.135.530 |
|Sechestre bunuri mobile |175 |18.342.870 |138 |15.950.882 |
|Valorificări bunuri mobile |6 |139.553 |7 |22.350 |
|Sechestre bunuri imobile |106 |11.880.709 |102 |8.660.674 |
|Valorificări bunuri imobile |4 |25.317 |3 |21.608 |
|Total măsuri executare silită aplicate |58.628 |682.076.603 |46.117 |551.335.311 |
|Total încasări din executare silită |56.074 |92.920.984 |42.537 |73.404.291 |
În ceea ce priveşte indicatorii analizati in carul executarii silite, acestia sunt in corelatie cu gradul de conformare voluntara la plata obilgatiilor fiscale. In conditiile in care gradul de conformare a crescut in 2018, numarul somatiilor a inregistrat o scadere de 27,41% fata de anul precedent dar incasarile realizate in urma proprilor bancare a inregistat o crestere, ceea ce denota ca se mentine trendul de crestere a incasarilor din propririle bancare. Se constata ca executarea silita prin infiintarea popririi bancare ramane ceea mai eficienta modalitate de recuperare a debitor restante in cazul neachitarii restantelor dupa emiterea somatiei. Cu tot discomfortul creat in urma proprilor bancare, numarul societatilor comerciale care au solicitat esalonarea la plata este in scadere fata de anul 2017. Nici modificarile legislative prin care legiutorul a usurat accesul la aceasta modalitate de redresare, si nici mediatizarea permanenta, nu a impulsionat contribuabilii in a solicita aceasta facilitate. Motivul principal o reprezinta impredictibilitatea desfasurarii activitatii principale din care realizeaza veniturile ( negocierea contractelor comerciale, incasarea in termen a serviciilor prestate, alternative la forta de munca specializata).
Situaţia contribuabililor aflaţi în eşalonare la plată 2017-2018
|Situaţia contribuabililor |Număr contribuabili |Diferenţă |Arierate totale eşalonate la plată |Diferenţă arierate |
|aflaţi în eşalonare la plată|persoane fizice şi |număr |(inclusiv dobânzi pe perioada eşalonării) |eşalonate la plată |
| |juridice aflate în |contribuabil| |(inclusiv dobânzi pe |
| |eşalonare la plată |i aflaţi în | |perioada eşalonarii) faţă|
| | |eşalonare la| |de 31.12.2017 |
| | |plată faţă | | |
| | |de | | |
| | |31.12.2017 | | |
| |31.12. |31.12. | |31.12.2017 |31.12.2018 |
| |2017 |2018 | | | |
|0 |1 |2 |3=2/1* 100 |
| |Nr. |Suma |Nr. |Suma | |
|Total AJFP Harghita, |1.329 |46.267.420 |1.319 |43.131.124 |11.702.034 |
|din care | | | | | |
|Contribuabili Mijlocii |56 |9.608.560 |65 |9.625.327 |1.163.986 |
|AJFP Harghita – Colectare |443 |12.869.020 |443 |11.660.664 |1.845.647 |
|SFM Odorheiu Secuiesc |482 |15.422.373 |471 |14.103.970 |5.543.863 |
|SFO Gheorgheni |274 |5.853.052 |268 |5.489.396 |1.648.015 |
|SFM Topliţa |74 |2.514.415 |72 |2.251.767 |1.500.523 |
Activitatea de inspectie fiscala din cadrul AJFP Harghita a obtinut pana la data de 31.12.2018 urmatoarele rezultate:
|Nr. |Indicator |PERSOANE JURIDICE |PERSOANE FIZICE |
|Crt. | | | |
| | |2017 |2018 |% |2017 |2018 |% |
|1 |Numar acte de control incheiate |584 |672 |115,1 |
| | | | |Valoare componenta |
|F1a |Gradul de realizare a programului de | |A - Realizari venituri bugetare (inclusiv sume si |1.261.437.574 |
| |incasari venituri bugetare (valori nete)| |cote defalcate) (BS) sau Realizari venituri bugetare | |
| | | |(BAS) | |
|F1a |Gradul de realizare a programului de | |B - Program incasari |1.197.660.000 |
| |incasari venituri bugetare (valori nete)| | | |
|F1a |Gradul de realizare a programului de |100,00 % |% = (A/B)*100 |105,33 |
| |incasari venituri bugetare (valori nete)| | | |
|F2 |Diminuarea arieratelor recuperabile |18.697.698 |A - Arierate recuperabile din categoria arieratelor |18.468.970 |
| |aflate in sold la finele anului |lei |aflate in sold la finele anului precedent persoane | |
| |precedent de raportare, pentru persoane | |juridice (atat obligatii principale, cat si obligatii| |
| |juridice | |fiscale accesorii) la sfarsitul perioadei de | |
| | | |raportare | |
|F3 |Diminuarea arieratelor recuperabile |7.868.117 |A - Arierate recuperabile din categoria arieratelor | |
| |aflate in sold la finele anului |lei |aflate in sold la finele anului precedent persoane |7.749.336 |
| |precedent de raportare, pentru persoane | |fizice (atat obligatii principale, cat si obligatii | |
| |fizice | |fiscale accesorii) la sfarsitul perioadei de | |
| | | |raportare | |
|F4 |Gradul de conformare voluntara la plata | |A - Sume incasate in termen, aferente sumelor |1.004.896.733 |
| |obligatiilor fiscale (valoric), inclusiv| |declarate de la numitor (inclusiv plati anticipate si| |
| |plati partiale | |autocompensarile dinTVA, plati partiale) | |
|F4 |Gradul de conformare voluntara la plata | |B - Sume declarate (de plata) cf. D 100,101,112,103, |1.191.696.720 |
| |obligatiilor fiscale (valoric), inclusiv| |300 - rd 27, 710 | |
| |plati partiale | | | |
|F4 |Gradul de conformare voluntara la plata |85,00 % |% = (A/B)*100 |84,32 |
| |obligatiilor fiscale (valoric), inclusiv| | | |
| |plati partiale | | | |
|F5 |Gradul de depunere voluntara a | |A - Declaratii depuse in termen, confom vectorului |470.922 |
| |declaratiilor fiscale, pe tipuri de | |fiscal | |
| |impozite | | | |
|F5 |Gradul de depunere voluntara a | |B - Declaratii asteptate conform vectorului fiscal |500.550 |
| |declaratiilor fiscale, pe tipuri de | | | |
| |impozite | | | |
|F5 |Gradul de depunere voluntara a |96,00 % |% = (A/B)*100 |94,08 |
| |declaratiilor fiscale, pe tipuri de | | | |
| |impozite | | | |
|F6 |Rata de incasare a obligatiilor | |A - Total stingeri efectuate in contul obligatiilor |5.945.610 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | |fiscale stabilite prin deciziile de impunere emise de| |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | |activitatea de inspectie fiscala si cuprinse la | |
| |zile, pentru persoane juridice (date din| |numitor | |
| |SIACF) | | | |
|F6 |Rata de incasare a obligatiilor | |B - Obligatiile fiscale suplimentare de plata |104.611.269 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | |constituie prin deciziile de impunere ale activitatii| |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | |de inspectie fiscala cu termen de plata in luna de | |
| |zile, pentru persoane juridice (date din| |analiza, precum si obligatiile fiscale ramase | |
| |SIACF) | |neachitate din deciziile de impunere pe operioada de | |
| | | |30 zile calendaristice de la termenele de plata | |
|F6 |Rata de incasare a obligatiilor | |% = (A/B)*100 |5,68 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | | | |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | | | |
| |zile, pentru persoane juridice (date din| | | |
| |SIACF) | | | |
|F7 |Rata de incasare a obligatiilor | |A - Total stingeri efectuate in contul obligatiilor |842.693 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | |fiscale stabilite prin deciziile de impunere emise de| |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | |activitatea de inspectie fiscala si cuprinse la | |
| |zile, pentru persoane fizice (date din | |numitor | |
| |SIACF/GOTICA) | | | |
|F7 |Rata de incasare a obligatiilor | |B - Obligatii fiscale suplimentare de plata |5.519.773 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | |constituite prin deciziile de impunere ale | |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | |activitatii de inspectie fiscala cu termen de plata | |
| |zile, pentru persoane fizice (date din | |in luna de analiza, precum si obligatiile fiscale | |
| |SIACF/GOTICA) | |ramase neachitate din deciziile de impunere pe o | |
| | | |perioada de 30 zile calendaristice de la termenele de| |
| | | |plata | |
|F7 |Rata de incasare a obligatiilor | |% = (A/B)*100 |15,27 |
| |stabilite suplimentar de activitatea de | | | |
| |inspectie fiscala, incasata in 30 de | | | |
| |zile, pentru persoane fizice (date din | | | |
| |SIACF/GOTICA) | | | |
|F8 |Numar inspectii efectuate de un | |A - Numar inspectii fiscale |287 |
| |inspector la contribuabili persoane | | | |
| |juridice | | | |
|F8 |Numar inspectii efectuate de un | |B - Numar inspectori activi (cu atributii de |27 |
| |inspector la contribuabili persoane | |inspectie fiscala la contribuabilii persoane | |
| |juridice | |juridice) | |
|F8 |Numar inspectii efectuate de un |11 |inspectii/inspector = A/B |10,63 |
| |inspector la contribuabili persoane | | | |
| |juridice | | | |
|F9 |Numar inspectii efectuate de un | |A - Numar inspectii fiscale |71 |
| |inspector la contribuabili persoane | | | |
| |fizice | | | |
|F9 |Numar inspectii efectuate de un | |B - Numar inspectori activi (cu atributii de |7 |
| |inspector la contribuabili persoane | |inspectie fiscala la contribuabilii persoane fizice) | |
| |fizice | | | |
|F9 |Numar inspectii efectuate de un |20 |inspectii/inspector = A/B |10,14 |
| |inspector la contribuabili persoane | | | |
| |fizice | | | |
|F10 |Sume stabilite suplimentar pe un | |A - Sume stabilite suplimentar |46.173.928 |
| |inspector, urmare inspectiilor fiscale | | | |
| |la contribuabili persoane juridice | | | |
|F10 |Sume stabilite suplimentar pe un | |B - Numar inspectori activi (cu atributii de |27 |
| |inspector, urmare inspectiilor fiscale | |inspectie fiscala la contribuabilii persoane | |
| |la contribuabili persoane juridice | |juridice) | |
|F10 |Sume stabilite suplimentar pe un | |lei/inspector = A/B |1.710.145 |
| |inspector, urmare inspectiilor fiscale | | | |
| |la contribuabili persoane juridice | | | |
|F11 |Sume stabilite suplimentar pe inspector,| |A - Sume stabilite suplimentar |2.707.776 |
| |urmare inspectiilor fiscale la | | | |
| |contribuabili persoane fizice | | | |
|F11 |Sume stabilite suplimentar pe inspector,| |B - Numar inspectori activi (cu atributii de |7 |
| |urmare inspectiilor fiscale la | |inspectie fiscala la contribuabilii persoane fizice) | |
| |contribuabili persoane fizice | | | |
|F11 |Sume stabilite suplimentar pe inspector,| |lei/inspector = A/B |386.825 |
| |urmare inspectiilor fiscale la | | | |
| |contribuabili persoane fizice | | | |
|F12 |Ponderea impozitelor, taxelor si | |A - Numar impozite, taxe, contributii verificate |408 |
| |contributiilor pentru care s-a modificat| |pentru care s-a modificat baza de impunere | |
| |baza de impunere in total impozite, taxe| | | |
| |si contributii verificate la | | | |
| |contribuabili persoane juridice | | | |
|F12 |Ponderea impozitelor, taxelor si | |B - Numar total impozite, taxe, contributii |482 |
| |contributiilor pentru care s-a modificat| |verificate | |
| |baza de impunere in total impozite, taxe| | | |
| |si contributii verificate la | | | |
| |contribuabili persoane juridice | | | |
|F12 |Ponderea impozitelor, taxelor si |≥85 |% = (A/B)*100 |84,65 |
| |contributiilor pentru care s-a modificat| | | |
| |baza de impunere in total impozite, taxe| | | |
| |si contributii verificate la | | | |
| |contribuabili persoane juridice | | | |
|F13 |Diminuarea pierderii fiscale pe o | |A - Diminuarea pierderii fiscale |10.918.639 |
| |inspectie, urmare inspecţiilor fiscale | | | |
| |efectuate la contribuabilii persoane | | | |
| |juridice care inregistreaza pierdere | | | |
| |fiscala | | | |
|F13 |Diminuarea pierderii fiscale pe o | |B - Număr inspectii fiscale efectuate la |33 |
| |inspectie, urmare inspecţiilor fiscale | |contribuabilii persoane juridice care înregistreaza | |
| |efectuate la contribuabilii persoane | |pierdere fiscală | |
| |juridice care inregistreaza pierdere | | | |
| |fiscala | | | |
|F13 |Diminuarea pierderii fiscale pe o | |lei/inspectii fiscale = A/B |330.867,85 |
| |inspectie, urmare inspecţiilor fiscale | | | |
| |efectuate la contribuabilii persoane | | | |
| |juridice care inregistreaza pierdere | | | |
| |fiscala) | | | |
Analizând gradul de îndeplinire a indicatorilor de performanţă faţă de nivelul planificat pe întreg an, s-au constatat următoarele:
F1 – Gradul de realizare a programului de încasări venituri bugetare (valori nete), - a fost calculat prin raportarea veniturilor bugetare net realizate în sumă de 1.261.437.574 lei la programul de încasări stabilit la 1.197.660.000 lei, nivelul de realizare fiind de 105,33%;
F2 - Diminuarea arieratelor recuperabile aflate in sold la finele anului precedent de raportare, pentru persoane juridice. Fata de programul stabilit in suma totala de 18.697.698 lei s-a realizat 18.468.970 lei ce reprezinta un grad de realizare de 101,24 %;
F3 - Diminuarea arieratelor recuperabile aflate in sold la finele anului precedent de raportare, pentru persoane fizice. Fata de programul stabilit in suma totala de 7.868.117 lei s-a realizat 7.749.336 lei ce reprezinta un grad de realizare de 101,53 %;
F4 – Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric)- realizarea este de 84,32% față de programul stabilit la 85%. Gradul de realizare a indicatorului este de 99,20%
Neîncadrarea în ținta stabilită de 85%, s-a datorat:
- neachitării la scadenţă a obligaţiilor declarative de către agenţii economici;
- neachitării în termen a obligațiilor curente declarate de societățile care beneficiează de eșalonări la plata obligațiilor fiscale. Potrivit prevederilor art. 10 din OUG nr. 29/2011 privind reglementarea acordării eșalonărilor la plata, beneficiarii înlesnirilor la plata obligațiilor fiscale îşi pot achita cu o întârziere de 30 zile, obligațiile curente.
- includerea în baza de calcul a sumelor declarate de către societătile aflate în insolvență.
F5 – Gradul de depunere voluntară a declarațiilor fiscale, pe tipuri de impozite – nivel programat 96,00%, Valoarea indicatorului este de 94,08%, ceea ce reprezinta un grad de indeplinire de 98,00%
F8 - Numar inspectii efectuate de un inspector la contribuabili persoane juridice. Nivelul programat este de 11 inspectii fiscale la persoane juridice pentru anul 2018. Fata de programul stabilit s-a realizat 10,63 inspectii fiscale pe inspector, ceea ce reprezinta un grad de realizare de 96,64%
F9 - Numar inspectii efectuate de un inspector la contribuabili persoane fizice. Nivelul programat este de 20 inspectii fiscale la persoane fizice pentru anul 2018. Fata de programul stabilit s-a realizat 10,14 inspectii fiscale pe inspector, ceea ce reprezinta un grad de realizare de 50,70%
F12 - Ponderea impozitelor, taxelor si contributiilor pentru care s-a modificat baza de impunere in total impozite, taxe si contributii verificate la contribuabili persoane juridice. Nivelul planificat pentru anul 2018 a fost de 85% iar nivelul realizat este de 84,65%, astfel gradul de indeplinire este de 99,58%;
III. Obiectivele si realizările Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala
III.A. Cresterea conformării voluntare
Serviciile electronice promovate în continuare de ANAF sunt o oportunitate pentru o conformare rapidă, sigură şi economică. De la 1 iunie 2013, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală a implementat serviciul “Poşta electronică securizată, care permite contribuabililor să primească pe e-mail documentele emise de Fisc.
De asemenea, ANAF a lansat un nou serviciu pentru contribuabili, "Acces date prin SMS", prin care se pot obţine informatii publice referitoare la agenţii economici: codul de identificare fiscală, denumire, dacă sunt înregistraţi în scopuri de TVA, dacă sunt activi/inactivi fiscal, daca aplică TVA la incasare.
A fost actualizată pagina web de pe portalul ANAF a programului de îmbunătăţire a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi mari, această pagină web având drept scop consolidarea instruirii persoanelor fizice cu averi mari prin informarea cu privire la programul de creştere a conformării derulat de administraţia fiscală. În egală măsură, este utilă şi în cazul necesităţilor de informare a reprezentanţilor mass-media şi a publicului.
Acţiuni prioritare în vederea îmbunătăţirii conformării voluntare:
- continuarea aplicării sistemului stabil de înlesniri la plata obligaţiilor pentru contribuabilii aflaţi în dificultate generată de lipsa temporară a disponibilităţilor băneşti;
- simplificarea accesului contribuabilului la propriul dosar fiscal;
- întărirea sistemului de arhivare electronică a informaţiilor, documentelor şi a procedurilor astfel încât să se permită circulaţia documentelor, în cadrul ANAF, fără retipărirea acestora;
- continuarea simplificării declaraţiilor fiscale precum şi dezvoltarea declarării electronice;
- crearea condiţiilor tehnice şi procedurale pentru plata obligaţiilor fiscale prin toate instrumentele bancare;
- continuarea implementării standardelor de calitate pentru serviciile furnizate şi optimizarea proceselor de activitate;
- dezvoltarea serviciilor destinate contribuabililor, oferite spre exemplu prin portalul ANAF (considerat a fi un “ghişeu unic”), prin asigurarea unei interpretări lipsite de ambiguitate a legislaţiei fiscale prin publicarea unei proceduri comune cu MFP şi înfiinţarea unui singur canal care să se ocupe de toate solicitările de interpretare a legislaţiei fiscale;
- dezvoltarea canalelor de interacţiune informatică cu contribuabilii.
Au fost puse la dispoziţia contribuabililor, gratuit, prin publicare pe site, o serie de ghiduri care să faciliteze conformarea contribuabililor:
- Ghidul fiscal al contribuabililor care au obligaţia de declarare a veniturilor realizate din Romania;
- Ghidul privind recuperarea TVA achitată în alt stat membru al Uniunii Europene;
- Ghidul fiscal privind obligaţiile declarative ale persoanelor fizice care realizează venituri din străinătate şi desfăşoară activitate în România, ale persoanelor fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, precum şi ale angajaţilor acestora;
- Ghidul contribuţiilor sociale.
Au fost elaborate şi difuzate comunicate de presă privind obligaţiile fiscale ale contribuabililor, care decurg din reglementările în materie.
III. B. Combaterea evaziunii şi fraudei fiscale
Activitatea de verificare şi control desfăşurată este orientată cu prioritate în direcţia asigurării egalităţii cetăţenilor în faţa obligaţiilor lor fiscale şi a menţinerii unei concurenţe corecte între agenţii economici, prin diminuarea susţinută a evaziunii fiscale care afectează veniturile bugetare şi distorsionează mediul de afaceri.
Acţiuni prioritare privind combaterea evaziunii fiscale:
- perfecţionarea şi actualizarea bazelor de date cu cazuri fiscale speciale identificate;
- optimizarea procedurilor de rambursare a TVA pe baza unei analize de risc, pentru a reduce semnificativ timpul alocat controalelor fiscale în acest domeniu şi pentru a reduce timpul necesar soluţionării cazurilor de restituiri;
- continuarea iniţiativei privind Persoanele Fizice cu Averi Mari (PFAM), respectiv efectuarea de verificări conform codului de procedură fiscală şi relansarea campaniei de notificare prin transmiterea de scrisori către contribuabili ce prezentau riscul de nedepunere a declaraţiei de venit din străinătate;
- combaterea fraudei la TVA, în special frauda intracomunitară, prin organizarea de inspecţii fiscale parţiale (la operatorii economici plătitori de accize implicaţi în importuri, achiziţii, livrare, producţie de produse accizabile, care datorează accize), ca urmare a faptelor sesizate din operaţiuni operative şi prin gestionarea de profile de risc specifice şi efectuarea unui schimb eficient de informaţii de risc;
- implementarea şi dezvoltarea controlului comerţului electronic;
- dezvoltarea politicii de securitate IT;
- creşterea eficienţei acţiunilor echipelor mobile, prin prezenţa mai activă în teren şi prin efectuarea controalelor în trafic;
III. C. Îmbunătăţirea relatiei cu contribuabilii
Serviciile online asigurate de instituţia noastră contribuabililor
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală pune la dispoziţia contribuabililor un număr mare de servicii electronice, disponibile pe site-ul anaf.ro .
Astfel serviciul Spaţiu Privat Virtual, serviciu electronic este un serviciu oferit gratuit persoanelor fizice, disponibil pe site-ul anaf.ro – SERVICII ONLINE- Serviciul înregistrare/înrolare persoane fizice în Spaţiul Privat Virtual.
Serviciul SPV se extinde pentru toţi contribuabilii, pe lângă persoanele fizice, şi contribuabilii persoane juridice şi entităţi fără personalitate juridică, pot opta să primească, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, acte administrative fiscale emise în formă electronică de organul fiscal central, precum şi alte documente, accesând acest serviciu.
La rândul lor, contribuabilii pot transmite organului fiscal, prin intermediul SPV: declaraţiile fiscale, contractele de cedare a folosinţei bunurilor, precum şi diverse cereri sau sesizări. Prin SPV se pot comunica următoarele categorii de documente:
– actele administrative fiscale (decizii de impunere, decizii referitoare la obligaţii de plată accesorii, decizii privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale, etc.), actele de executare (somaţii) şi alte acte emise de MFP– ANAF în executarea legii, cum ar fi: notificări, înştiinţări, avize de inspecţie fiscală etc;
– documentele sau alte acte emise de MFP – ANAF la cererea solicitantului cum sunt: certificatul de atestare fiscală, adeverinţa de venit, certificatul de cazier fiscal şi altele asemenea;
– informaţii cu privire la obligaţiile de plată ale persoanei fizice, juridice sau ale unei entităţi fără personalitate juridică;
– declaraţiile fiscale sau diverse cereri adresate MFP – ANAF: cerere de informaţii sau documente în legătură cu situaţia fiscală personală (cerere de informaţii despre contribuţiile de asigurări sociale declarate de angajatori, solicitarea unei opinii privind aplicarea legislaţiei fiscale, cereri de audienţă, sesizări, petiţii, reclamaţii, solicitări de informaţii publice etc);
– „Buletinul informativ”, conţine informaţii publice atât cu caracter fiscal, cât şi nefiscal, dar care sunt de interes pentru contribuabili (anunţuri de valorificare a bunurilor, anunţuri de achiziţii de bunuri şi servicii, etc.).
Acest serviciu pus la dispoziţia contribubililor este mediatizat în toată mass media din judeţ, lunar prin comunicate de presă, respectiv prin toate adresele Biroului de Asistenţă Contribuabili destinate contribuabililor care solicită asistenţă.
Tot în cadrul serviciilor online oferite de către ANAF contribuabililor, în cadrul secţiunii asistenţă contribuabili prin e-mail, “Formular asistenţă” accesând anaf.ro , contribuabilii pot beneficia de îndrumare şi asistenţa în domeniul fiscal cu caracter general. Solicitările sunt repartizate în mod automat unităţilor fiscale în funcţie de codul de identificare fiscală/domiciliul fiscal. Răspunsul se transmite de administraţia fiscală pe adresa de e-mail specificată de către contribuabil.
Pe site-ul anaf.ro, în secţiunea “Asistenţă contribuabili” se pot regăsi materialele informative şi ghidurile elaborate de ANAF, care explică pe înţelesul tuturor obligaţiile fiscale.
În secţiunea “Ghiduri curente” se pot vizualiza şi descărca următoarele ghiduri:
• persoanele fizice care realizează venituri comerciale în România;
• contribuabilii care realizează venituri din profesii libere din România;
• persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor;
• modalitatea de impozitare a veniturilor realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal;
• recuperarea TVA achitată în alt stat membru al Uniunii Europene;
• contribuabilii care au obligaţia de declarare a veniturilor realizate din străinătate;
• contribuabilii care au obligaţia de declarare a veniturilor realizate din România;
• obligaţiile fiscale ale asociaţiilor de proprietari;
• modalitatea de declarare şi plată a contribuţiilor sociale de către persoanele fizice care realizează venituri din activităţi independente şi alte venituri, precum şi de către persoanele fizice care nu realizează venituri.
În secţiunea “Noutăţi legislative”,se pot găsi buletinele informative publicate săptămânal ce conţin principalele acte normative cu incidenţă în materie fiscală. Legislaţie fiscală “Codul fiscal” şi “Codul de procedură fiscală” sunt principalele acte normative pe care ANAF le pune la dispoziţia contribuabililor. Cele două acte normative sunt corelate cu normele metodologice şi sunt create cu ajutorul unei aplicaţii informatice. Principalul avantaj al consultării “Codului fiscal” şi al “Codului de procedură fiscală” este că se pot studia în acelaşi timp mai multe acte normative, fără a mai fi necesar să se aloce timp şi resurse în vederea identificării ultimelor modificări legislative.
În fiecare an pe site-ul ANAF este publicat şi actualizat “Calendarul obligaţiilor fiscale ale contribuabililor”. Acest material facilitează respectarea termenelor de depunere a declaraţiilor fiscale şi achitarea la timp a obligaţiilor de plată.
Accesând secţiunea “Asistenţă contribuabili” se pot vizualiza:
• exemple de completare ale declaraţiilor de venit;
• informaţii privind accizele;
• norme de venit;
• cursuri valutare;
• datele de contact ale unităţilor fiscale teritoriale;
Prin intermediul tehnologiei RSS se poate recepţiona rezumatul conţinutului actualizat permanent pe portalul ANAF fără a fi necesară accesarea efectivă a site-ului. Informaţiile apar în browser-ul contribuabilului în secţiunea "Favorites - Feeds" sub forma unei liste de titluri, iar printr-un simplu click pe titlu este accesată informaţia completă publicată pe site.
Secţiunea “Formulare fiscale şi instrucţiuni de completare” de pe site-ul ANAF conţine lista tuturor formularelor necesare în diferite situaţii în relaţia cu administraţia fiscală şi instrucţiunile de completare ale acestora
Pentru a sesiza o problemă de natură tehnică ca urmare a utilizării serviciilor/aplicaţiilor electronice oferite de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală se accesează adresa de e-mail: admin.portal@mfinante.ro.
În cazul în care sunt nemulţumiri de comportamentul unui funcţionar fiscal, se poate transmite mesaj completând formularul de sesizări disponibil pe site-ul anaf.ro. Pentru a formula o sesizare privind nerespectarea obligaţiilor legale ale operatorilor economici de a furniza bon fiscal sau privind acte de corupţie înfăptuite de către funcţionari din cadrul Ministerului Finanţelor Publice si instituţiilor subordonate se poate apela gratuit serviciul TelVerde al Ministerului Finanţelor Publice: 0800 800 085.
În situaţia în care, pe site-ul ANAF nu se regăsesc informaţiile de care contribuabilii au nevoie, pentru a beneficia de îndrumare şi asistenţă cu caracter general în domeniul fiscal, le stă la dispoziţie Call-center-ul ANAF la numărul de telefon 031.403.91.60.
Pentru informaţii în domeniul vamal, se pot contacta serviciile de asistenţă de tip helpdesk. Acestea oferă informaţii în următoarele domenii: tarif vamal integrat, tranzit, sistemul de control al importurilor, sistemul de control al exporturilor. Aceste informaţii şi multe altele sunt, de asemenea, disponibile şi pe site-ul Direcţiei generale a vămilor customs.ro.
Pentru a obţine informaţii publice despre un anumit agent economic se transmite un mesaj text prin SMS care să conţină codul de identificare fiscală al societăţii respective, la numărul 1300. Se primeşte prin SMS răspuns prin intermediul operatorilor de telefonie mobilă, cu următoarele date disponibile:
• codul de identificare fiscală;
• denumirea agentului economic;
• înregistrat/neînregistrat în scopuri de taxă pe valoare adăugată (exemplu: TVA DA/NU);
• starea de inactivitate fiscală a agentului economic (exemplu: INACTIV FISCAL DA/NU);
• aplicarea sistemului de taxă pe valoare adăugată la încasare (exemplu: TVA ÎNCASARE DA/NU);
cod de siguranţă stabilit de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
IV. Bune practici si initiative proprii 2018
- identificarea cazurilor de subdeclarare in urma analizarii informatiilor provenite din mai multe surse;
- monitorizarea stricta a contribuabililor nou infiintati inregistrati in scopuri de TVA;
- identificarea debitorilor aflati in dificultate temporara financiara, care indeplinesc conditiile de esalonare;
- informarea contribuabililor ori de cate ori au intrat in contact cu organele fiscale, in scopul asigurarii cunoasterii, intelegerii si aplicarii corecte a legislatiei;
- dinamizarea pe toate caile ( teren, telefon unic, e-mail) a actiunilor de obligare la plata a contribuabililor rau platnici;
- dezvoltatea comunicarii interne intre compartimentele organului fiscal avand drept scop colectarea tuturor informatiilor asupra unui contribuabil.
Data: 06.03.2019
ŞEF ADMINISTRAŢIE
DIMEN HUNOR DENES
................
................
In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.
To fulfill the demand for quickly locating and searching documents.
It is intelligent file search solution for home and business.