Toelichting van de aangifte - 2019 - Deel 1 - Vlaams Gewest

TOELICHTING

VAN DE VOORBEREIDING VAN DE AANGIFTE IN DE PERSONENBELASTING

DEEL 1 - AANSLAGJAAR 2019 - INKOMSTEN VAN HET JAAR 2018 VLAAMS GEWEST

INHOUDSTAFEL

ALGEMENE INLICHTINGEN

1

Vak I - BANKREKENING, TELEFOONNUMMER(S) EN E-MAILADRES(SEN)

4

1. Bankrekening

4

2. Telefoonnummer(s)

4

3. E-mailadres(sen)

4

Vak II - PERSOONLIJKE GEGEVENS EN GEZINSLASTEN

5

A. Persoonlijke gegevens

5

B. Gezinslasten

10

Vak III - INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN

15

A. Belgische inkomsten

16

B. Buitenlandse inkomsten

20

Vak IV - WEDDEN, LONEN, WERKLOOSHEIDSUITKERINGEN, WETTELIJKE

UITKERINGEN BIJ ZIEKTE OF INVALIDITEIT, VERVANGINGSINKOMSTEN EN

WERKLOOSHEIDSUITKERINGEN MET BEDRIJFSTOESLAG

21

A. Gewone bezoldigingen

21

B. Werkloosheidsuitkeringen

32

C. Wettelijke uitkeringen bij ziekte of invaliditeit

33

D. Vervangingsinkomsten

33

E. Werkloosheidsuitkeringen met bedrijfstoeslag (voorheen brugpensioenen)

36

F. Inhoudingen voor aanvullend pensioen

37

G. Overuren die recht geven op een overwerktoeslag

38

H. Bedrijfsvoorheffing

38

I. Inhoudingen voor de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid

38

J. Overheidspersoneel zonder arbeidsovereenkomst

38

K. Werkbonus

38

L. Werkhervattingsloon

39

M. Roerende voorheffing op in A, 1; A, 3 of A, 5 vermelde inkomsten uit

auteursrechten, naburige rechten en wettelijke en verplichte licenties

39

N. Helpende gezinsleden van zelfstandigen

39

O. Inkomsten van buitenlandse oorsprong (en de bijhorende kosten)

39

Vak V - PENSIOENEN

41

A. Pensioenen

41

B. Bedrijfsvoorheffing

46

C. Pensioenen van buitenlandse oorsprong (en de bijhorende kosten)

46

Vak VI - ONTVANGEN ONDERHOUDSUITKERINGEN

47

I

Vak VII - INKOMSTEN VAN KAPITALEN EN ROERENDE GOEDEREN

49

A. Inkomsten van kapitalen v??r aftrek van de innings- en bewaringskosten

49

B. Netto-inkomen van verhuring, verpachting, gebruik of concessie van roerende

goederen

53

C. Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten

53

D. Inkomsten uit de cessie of concessie van auteursrechten, naburige rechten en

wettelijke en verplichte licenties

54

E. Innings- en bewaringskosten betreffende aangegeven inkomsten

55

F. Inkomsten waarop een bijzonder aanslagstelsel van toepassing is

55

Vak VIII - AFTREKBARE VORIGE VERLIEZEN EN BESTEDINGEN

56

1. Nog aftrekbare beroepsverliezen van vorige belastbare tijdperken

56

2. Onderhoudsuitkeringen

56

3. Bijzondere bijdragen voor de sociale zekerheid van de jaren 1982 tot 1988 die

u in 2018 aan de Rijksdienst voor Arbeidsvoorziening hebt betaald

57

Vak IX - INTERESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN VAN LENINGEN EN

SCHULDEN, PREMIES VAN INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERINGEN EN

ERFPACHT- EN OPSTALVERGOEDINGEN OF GELIJKAARDIGE

VERGOEDINGEN, DIE RECHT GEVEN OP EEN BELASTINGVOORDEEL

58

I. GEWESTELIJK: NIET IN II, A VERMELDE UITGAVEN VOOR UW `EIGEN

WONING'

58

II. FEDERAAL

79

A. Interesten van leningen gesloten van 2009 tot 2011 om energiebesparende

uitgaven te financieren

79

B. Niet in II, A vermelde uitgaven die niet slaan op uw `eigen woning'

80

Vak X - (UITGAVEN DIE RECHT GEVEN OP) BELASTINGVERMINDERINGEN 96

I. GEWESTELIJK

96

A. Uitgaven voor behoud of herwaardering van beschermd onroerend erfgoed

96

B. Betalingen voor prestaties in het kader van het wijk-werken

97

C. Betalingen voor prestaties betaald met dienstencheques

97

D. In het kader van geregistreerde renovatieovereenkomsten ter beschikking

gestelde bedragen die in aanmerking komen voor belastingvermindering

97

E. Belastingvermindering voor uitgaven voor de vernieuwing van een woning

verhuurd via een sociaal verhuurkantoor

98

II

II. FEDERAAL

99

A. Giften

99

B. Voor belastingvermindering in aanmerking komend bedrag van de uitgaven

voor kinderoppas

100

C. Bezoldigingen van een huisbediende

101

D. Bijdragen en premies voor een aanvullend pensioen voor zelfstandigen

102

E. Betalingen voor pensioensparen

103

F. Betalingen voor het verwerven van nieuwe kapitaalaandelen van een in de

Europese Economische Ruimte gevestigde vennootschap waarin u werknemer

bent of waarvan uw vennootschap-werkgeefster een (klein)dochteronder-

neming is

103

G. Betalingen die recht geven op de belastingvermindering voor het verwerven

van nieuwe aandelen van startende ondernemingen

104

H. Betalingen die recht geven op de belastingvermindering voor het verwerven

van nieuwe aandelen van groeibedrijven

107

I. Minderwaarden op aandelen geleden naar aanleiding van de gehele verdeling

van het maatschappelijk vermogen van private privaks

109

J. Belastingvermindering voor lage energiewoningen, passiefwoningen en

nulenergiewoningen

110

K. Belastingvermindering voor het verwerven van aandelen van erkende

ontwikkelingsfondsen

111

L. Belastingvermindering voor uitgaven voor het verwerven van een nieuwe

elektrische motorfiets, driewieler of vierwieler

112

M. Belastingvermindering voor uitgaven in het kader van een adoptieprocedure 113

Vak XI - BEDRAGEN DIE IN AANMERKING KOMEN VOOR HET GEWESTELIJK

BELASTINGKREDIET VOOR WINWINLENINGEN

114

Vak XII - VOORAFBETALINGEN VOOR HET AANSLAGJAAR 2019

116

Vak XIII - VERREKENBARE BEDRIJFSVOORHEFFING INGEHOUDEN OP

WINST OF BATEN UIT DIENSTEN VERLEEND IN HET KADER VAN DE

DEELECONOMIE

116

Vak XIV - REKENINGEN EN INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERINGEN IN HET

BUITENLAND, JURIDISCHE CONSTRUCTIES, LENINGEN AAN STARTENDE

KLEINE VENNOOTSCHAPPEN EN EFFECTENREKENINGEN

117

A. Rekeningen in het buitenland

117

B. Individuele levensverzekeringen in het buitenland

117

C. Juridische constructies

118

D. Leningen aan startende kleine vennootschappen

118

E. Effectenrekeningen

119

III

ALGEMENE INLICHTINGEN

De aangifte en de voorbereiding van de aangifte

De aangifte in de personenbelasting bestaat uit 2 delen, die in de papieren versie van die aangifte zijn samengebracht in ??n formulier. Bij uw aangifte vindt u ook een voorbereiding. Voor u de aangifte invult, vult u best eerst die voorbereiding in.

Daarna kunt u de op uw voorbereiding ingevulde bedragen en andere gegevens, samen met de bijhorende codes van 6 cijfers (bv. 1250-11) op uw aangifte invullen.

Opgelet! ? Als u in een bepaalde rubriek van uw aangifte te weinig plaats hebt om alle gevraagde inlichtingen in te vullen, moet u:

- het totaal van de aan te geven bedragen (inkomsten, uitgaven, enz.) invullen in uw aangifte

- de nodige details opnemen in een afzonderlijke nota, die u ter beschikking houdt van uw belastingdienst of als bijlage bij uw aangifte voegt (zie ook de uitleg over de bijlagen in de opmerking hierna).

? Om uw aangifte rechtsgeldig in te dienen is het niet verplicht, maar ook niet verboden om bijlagen bij uw aangifte te voegen.

Normaal volstaat het om de stukken waarmee u gegevens van uw aangifte wil bewijzen of verduidelijken, ter beschikking te houden van uw belastingdienst en ze voor te leggen als die dienst erom vraagt.

Voor een vlotte verwerking van uw aangifte voegt u bepaalde stukken echter best spontaan bij uw aangifte. In deze toelichting wordt bij elke rubriek verduidelijkt voor welke stukken het volstaat dat u ze ter beschikking houdt en welke stukken u best spontaan bij uw aangifte voegt.

Als u originele stukken toevoegt, moet u die waarmerken, dateren en ondertekenen, tenzij ze uitgaan van derden. Als u afschriften toevoegt, moet u die eensluidend verklaren met de originelen. Zorg ervoor dat u uw naam en voornaam op elke bijlage vermeldt.

De voorbereiding van de aangifte bestaat uit twee delen. Deel 1 is bestemd voor alle belastingplichtigen.

Deel 2 daarentegen is alleen bestemd voor:

? bedrijfsleiders (bestuurders, zaakvoerders, enz.) ? zelfstandigen ? personen die volgende inkomsten hebben verkregen die voor aanslagjaar 2019 belast-

baar zijn als diverse inkomsten:

- inkomsten uit de onderverhuring of de overdracht van huur van onroerende goederen

- inkomsten uit de concessie van het recht om onroerende plaatsen te gebruiken voor het plaatsen van affiches of andere reclamedragers

- loten van effecten van leningen - inkomsten uit de verhuring van jacht-, vis- en vogelvangstrechten

- vergoedingen voor ontbrekende coupon of ontbrekend lot bij financi?le instrumenten die het voorwerp zijn van een zakelijke-zekerheidsovereenkomst of een lening afgesloten vanaf 1.2.2005

1

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download