Contabilitate fiscalitate monografii contabile – Contzilla ...



GHID privind REPARTIZAREA TRIMESTRIALA A DIVIDENDELOR

(in conformitate cu Legea nr.163/2018)

CAZUL 1: Societate Comerciala cu Raspundere Limitata (SRL) an de infiintare 2018, ASOCIAT UNIC , microintreprindere

1. Administratorul societatii aproba „fisa de calcul profit contabil net posibil de repartizare dividende„ - model anexa nr.1, la perioada 30.06.2018 / 30.09.2018 / 31.12.2018 (se alege perioada), comunica asociatului unic rezultatul (in situatia in care administrator este persoana diferita de asociatul unic) - art.1 pct. 2 din Legea nr.163/2018.

2. Se completeaza „Situatii financiare intermediare la perioada 30.06.2018 / 30.09.2018 / 31.12.2018 (se alege perioada) - model pdf oferit de anaf pentru microintreprinderi .-art.1 pct.3 din Legea nr.163/2018.

Link util :

In situatia in care aveti obligativitatea sa fiti auditati sau ati optat la infiintare sa fiti auditati, sau prin statut sa aveti cenzori, aceste situatii financiare intermediare trebuie sa va fie auditate / verificate de auditorul ales, respectiv de cenzorii numiti – doar in aceste situatii.

3. Asociatul unic consemneaza in scris decizia adoptata, respectiv valoarea dividendelor (brute) pe care doreste sa le ridice si termenul de plata, respectiv semneaza Hotarea Asociatului Unic in acest sens – model Hotarare Asociat Unic – anexa nr.2- art.196^1 alin.1-2 din Legea nr.31/1990.

Monografie contabila la data de 30.06.2018 / 30.09.2018 / 31.12.2018 (se cuprind in balanta de verificare – situatii financiare intermediare la perioada aleasa):

461 analitic „dividende in avans„ = 457 „dividende” dividend brut

457 „dividende” = 446 analitic „impozit dividende„

4. Se ridica (platesc) dividendele – atentie la plata in numerar conform Legii nr.70/2015 - iar pana in data de 25 ale lunii urmatoare, dupa plata dividendelor, se declara si se plateste impozitul pe dividende (declaratia 100).

Monografie contabila: 457 dividende nete = 5121 (5311)

5. Pana la data de 31.01.2019 se va depune declaratia 205 privind repartizarea si ridicarea dividendelor.

6. Inainte de aprobarea situatiei financiare pentru anul 2018 (bilant final) se regularizeaza diferentele rezultate din distribuirea dividendelor in timpul anului, respectiv daca au fost ridicate prea multe restiturea lor este in termen de 60 de zile de la data aprobarii situatiilor financiare anuale aferente exercitiului financiar incheiat (2018).

Monografie contabila la data de 31.12.2018:

a) Dividendele repartizate si ridicate anticipat pe baza situatiilor financiare intermediare sunt egale sau mai putin decat profitul contabil net la data de 31.12.2018

129 „repartizare profit” = 461 analitic „dividende in avans”

(soldul contului 461 analitic „dividende in avans” la 31.12.2018 este 0)

b) Dividendele repartizate si ridicate in avans anticipat pe baza situatiilor financiare intermediare sunt mai mari decat profitul contabil net la data de 31.12.2018 – asociatul unic are obligatia de a le restitui.

129 ”repartizare profit„ = 461 analitic „dividende in avans„ pana la nivelul profitului contabil net anual

si

461 analitic „dividende in avans„ = 457- dividende brute storno cu valoarea care depaseste nivelul profitului contabil net anual.

Concomitent cu:

457 „dividende„ = 446 analitic „impozit dividende” storno impozit dividende aferent

Soldul contului 457 este negativ (sold creditor negativ in valoarea dividendelor nete de restituit)

• Se depune rectificativ la declaratia 205 si declaratia 100 (urmeaza sa-l compensati cu alta obligatie bugetara), iar asociatul unic are termen de restituire 60 zile al dividendelor nete regularizate, restituirea :

5121 (5311 ) = 457 dividende nete de restituit (soldul contului 457 devine 0)

ANEXA NR.1

| |SITUATIE FINANCIARA INTERMEDIARA LA DATA DE : |  |

|Denumirea indicatorilor |  |

| | |

| | |

| |cumulat perioada |

| |curenta |

|1. |Cifra de afaceri netă |  |

| |(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 + 707 - | |

| |709 + 741** + 766***) | |

|2. |Alte venituri |  |

| |(ct. 711 + 712 + 721 + 722 + 725 + 741**** + 751 + 755 | |

| |+ 758 + 761 + 762 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + | |

| |7815) | |

|3. |Costul materiilor prime şi al consumabilelor |  |

| |(ct. 601 + 602 - 609*) | |

|4. |Cheltuieli cu personalul |  |

| |(ct. 641 + 642 + 643 + 644 + 645) | |

|5. |Ajustări de valoare |  |

| |(ct. 654 + 681 + 686 - 754 - 7812 - 7813 - 7814 - 786) | |

|6. |Alte cheltuieli***** |  |

| |(ct. 603 + 604 + 605 + 606 + 607 + 608 - 609* + 611 + | |

| |612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + | |

| |626 + 627 + 628 + 635 + 651 + 652 + 655 + 658 + 663 + | |

| |664 + 665 + 666 + 667 + 668) | |

|7. |Impozite (ct. 691 + 698) |  |

|8. |PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI |0 |

| |FINANCIAR: | |

| |Profit (rd. 01 + 02 - 03 - 04 - 05 - 06 - 07) | |

| | |  |

|9 |rezerva legala -Condiții pentru constituirea rezervei legale ,se ia suma minimă dintre cele două condiții): |  |

| |20% din capitalul social vărsat; | |

| |5% din profitul contabil.(RL=(R8+R7)*5% | |

|10 |PROFIT CONTABIL NET disponibil pentru dividende |0 |

|11 |Dividende (brute ) repartizate si ridicate in perioada anterioara (din trimestrul trecut ) |  |

|12 |PROFIT CONTABIL NET disponibil pentru dividende in perioada curenta |0 |

| | | |

INTOCMIT SERVICIUL CONTABILITATE : APROBAT ADMINISTRATOR:

ANEXA NR.2

Antet societate –se completeaza

Hotararea Asociatului Unic al SC ___________ SRL

Nr._____. /_______________.

  Subsemnatul

______________________, cetatean romana, nascut pe data de ____________ in __________, domiciliat in_______________, str._________________.nr._________, apt._____, , CNP___________, identificat prin CI seria ____ nr.__________,in calitate de asociat unic

,in baza art.196^1 alin.1-2 din Legea nr.31/1990 si art.67 alin.1-3 am hotarat urmatoarele :

1.Aprob situatiile financiare intermediare la data de ___________________________.

2..Repartizarea sin Profitul contabil net calculat conform art.1 pct.2 din Legea nr.163/2018 la data de _____________________________ dividende suma de_____________ lei , impozit dividend conform art.97 alin.7 din Legea nr.227/201 este de 5% .adica _____________lei, iar dividendul net este de ___________ lei, repartizat in conformitate cu actul constitutiv al societatii si Legea nr.163/2018.

3.Termenul de plata al dividendelor este ___________________________.

Prezenta hotarare s-a redactat in 2(doua i ) exemplare originale, un exemplar pentru asociatul unic , iar al doilea exemplar pentru serviciul contabilitate.

Localitatea ____________________ Asociat Unic :

Data :______________ ._______________________

................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download