Www.fiscalitatea.ro



ORDIN nr. 1.253 din 9 august 2021pentru aprobarea modelului ?i con?inutului formularului (300) "Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?"EMITENT? AGEN?IA NA?IONAL? DE ADMINISTRARE FISCAL?Publicat ?n??MONITORUL OFICIAL nr. 791 din 17 august 2021Av?nd ?n vedere?art. 323 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare,?art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, precum ?i avizul conform al Ministerului Finan?elor comunicat prin Adresa nr. 740.881 din 26.07.2021,?n temeiul?art. 11 alin. (3) din Hot?r?rea Guvernului nr. 520/2013?privind organizarea ?i func?ionarea Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare,pre?edintele Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal? emite urm?torul ordin:Articolul 1Se aprob? modelul ?i con?inutul formularului (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“, prev?zut ?n?anexa nr. 1.Articolul 2Formularul prev?zut la?art. 1?se completeaz? ?i se depune conform instruc?iunilor de completare prev?zute ?n?anexa nr. 2.Articolul 3Caracteristicile de editare, modul de difuzare, utilizare ?i p?strare a formularului prev?zut la?art. 1?sunt stabilite ?n?anexa nr. 3.Articolul 4Anexele nr. 1-3?fac parte integrant? din prezentul ordin.Articolul 5Persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA care efectueaz? ?n perioada de raportare numai opera?iuni ?n interiorul ??rii pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea c?su?ei corespunz?toare din programul de asisten?? pus la dispozi?ie pe pagina de internet a Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal?.Articolul 6Decontul de tax? pe valoarea ad?ugat? prev?zut la?art. 1?se utilizeaz? ?ncep?nd cu declararea obliga?iilor fiscale aferente lunii iulie 2021.Articolul 7Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezint? trimiteri la?titlul VII ?Taxa pe valoarea ad?ugat?“ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezint? trimiteri la?titlul VII ?Taxa pe valoarea ad?ugat?“ din Normele metodologice?de aplicare a?Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin?Hot?r?rea Guvernului nr. 1/2016, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare.Articolul 8Structurile competente din cadrul Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal?, Direc?ia general? de administrare a marilor contribuabili, direc?iile generale regionale ale finan?elor publice ?i organele fiscale centrale din subordine vor lua m?suri pentru ducerea la ?ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.Articolul 9Prezentul ordin se public? ?n Monitorul Oficial al Rom?niei, Partea I.Pre?edintele Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal?,Mirela C?lug?reanuBucure?ti, 9 august 2021.Nr. 1.253.Anexa nr. 1*)*) Anexa nr. 1 este reprodus? ?n facsimil.Anexa nr. 2INSTRUC?IUNIpentru completarea ?i depunerea formularului (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“Formularul (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“ se completeaz? de persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA conform?art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare (Codul fiscal).Persoanele impozabile care conduc eviden?a contabil?, potrivit legii, pentru opera?iunile realizate pe baz? de contract de asociere ?n participa?iune declar? inclusiv datele ?i informa?iile privind taxa pe valoarea ad?ugat? rezultate din astfel de opera?iuni.Formularul (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“ se depune la organul fiscal competent, la urm?toarele termene:a)?lunar, p?n? la data de 25 inclusiv a lunii urm?toare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal? este luna calendaristic?, potrivit prevederilor?art. 322 din Codul fiscal;b)?trimestrial, p?n? la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urm?tor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal? este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor?art. 322 din Codul fiscal;c)?semestrial, p?n? la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urm?tor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad? fiscal? semestrul calendaristic, potrivit prevederilor?art. 322 alin. (9) din Codul fiscal??i ale?pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice?de aplicare a?Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin?Hot?r?rea Guvernului nr. 1/2016, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare (Normele metodologice);d)?anual, p?n? la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urm?tor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prev?zute la?pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice??i de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad? fiscal? anul calendaristic, potrivit prevederilor?art. 322 alin. (9) din Codul fiscal??i ale?pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;e)?p?n? la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele dou? luni ale aceluia?i trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizeaz? trimestrul ca perioad? fiscal? ?i care efectueaz? o achizi?ie intracomunitar? de bunuri taxabil? ?n Rom?nia, dac? exigibilitatea taxei aferente achizi?iei intracomunitare intervine ?n a doua lun? a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde ?i opera?iunile realizate ?n prima lun? a acestuia. ?n situa?ia ?n care exigibilitatea taxei aferente achizi?iei intracomunitare intervine ?n prima sau ?n a treia lun? a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile ?n mod corespunz?tor dispozi?iile lit. a) din prezentul paragraf.Formularul (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“ pentru care termenul de declarare se ?mpline?te la 25 decembrie se depune la organul fiscal competent p?n? la data de 21 decembrie. ?n situa?ia ?n care data de 21 decembrie este zi nelucr?toare, formularul se depune p?n? ?n ultima zi lucr?toare anterioar? datei de 21 decembrie, potrivit?art. 155 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare (Codul de procedur? fiscal?).Persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA conform?art. 316 din Codul fiscal?completeaz? formularul (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“ cu ajutorul programului de asisten?? existent pe portalul Agen?iei Na?ionale de Administrare Fiscal?, sec?iunea Asisten?? contribuabili sau sec?iunea Declara?ii electronice ?i se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distan??, potrivit legii.ATEN?IE!Nu se ?nscriu ?n decont:–?taxa pe valoarea ad?ugat? din facturile de executare silit? de c?tre persoanele abilitate prin lege s? efectueze v?nzarea bunurilor supuse execut?rii silite;–?taxa cumulat? de plat? pentru care a fost aprobat? o ?nlesnire la plat?;–?taxa cumulat? de plat? cu care organul fiscal s-a ?nscris la masa credal? potrivit prevederilor?Legii nr. 85/2014?privind procedurile de prevenire a insolven?ei ?i de insolven??, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare;–?soldul sumei negative de tax?, ?nscris ?n decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolven?ei prev?zute de?Legea nr. 85/2014?privind procedurile de prevenire a insolven?ei ?i de insolven??, cu modific?rile ?i complet?rile pletarea formularului se face astfel:Perioada de raportare"Perioada de raportare" poate fi luna calendaristic?, trimestrul calendaristic, semestrul calendaristic sau anul calendaristic, ?n condi?iile?art. 322 din Codul fiscal??i ale?pct. 103 alin. (4)??i?(6) din Normele metodologice.Se ?nscrie cu cifre arabe num?rul perioadei de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an).Anul pentru care se completeaz? declara?ia se ?nscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu, 2021).Temeiul legal pentru depunerea decontului de tax? pe valoarea ad?ugat??n cazul depunerii decontului de tax? dup? anularea rezervei verific?rii ulterioare, potrivit dispozi?iilor art. 105 alin. (7) din Codul de procedur? fiscal?, se completeaz? temeiul legal.?n situa?ia ?ndeplinirii de c?tre succesorii persoanelor/ entit??ilor care ?i-au ?ncetat existen?a a obliga?iilor fiscale aferente perioadei ?n care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, se bifeaz? rubrica ?Declara?ie depus? potrivit?art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur? fiscal?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare“ ?i se completeaz? codul de identificare fiscal? al succesorului. De asemenea, la sec?iunea ?Date de identificare a persoanei impozabile“, la rubrica ?Cod de identificare fiscal?“ se ?nscrie codul de identificare fiscal? al entit??ii care ?i-a ?ncetat existen?a.?n situa?ia ?ndeplinirii de c?tre reprezentantul grupului fiscal unic a obliga?iei de depunere a decontului consolidat de tax?, pentru grupul fiscal constituit potrivit?art. 269 alin. (9) din Codul fiscal, se bifeaz? caseta corespunz?toare. Caseta nu se bifeaz? ?n situa?ia depunerii de c?tre reprezentantul grupului fiscal a decontului de TVA pentru activitatea proprie.Sec?iunea ?Date de identificare a persoanei impozabile“Caseta ?Cod de identificare fiscal?“ se completeaz? astfel:–?contribuabilii persoane juridice, cu excep?ia comercian?ilor, asocia?iile sau alte entit??i f?r? personalitate juridic? ?nscriu codul de ?nregistrare fiscal?;–?comercian?ii, inclusiv sucursalele comercian?ilor care au sediul principal al comer?ului ?n str?in?tate, ?nscriu codul unic de ?nregistrare;–?contribuabilii persoane fizice care desf??oar? activit??i economice ?n mod independent sau exercit? profesii libere ?nscriu codul de ?nregistrare fiscal?;–?contribuabilii persoane fizice, cu excep?ia persoanelor fizice care desf??oar? activit??i economice ?n mod independent sau care exercit? profesii libere, ?nscriu codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA, atribuit conform?art. 316 din Codul fiscal;–?contribuabilii persoane impozabile care nu sunt stabilite ?n Rom?nia, conform?art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, ?i sunt ?nregistrate ?n scopuri de tax? pe valoarea ad?ugat? ?n Rom?nia, potrivit?art. 316 din acela?i act normativ, ?nscriu codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA.Reprezentantul fiscal desemnat de o persoan? impozabil? stabilit? ?n str?in?tate ?nscrie codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile str?ine, care este diferit de codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA atribuit pentru activitatea proprie a reprezentantului.?nscrierea cifrelor ?n caset? se face cu aliniere la dreapta.Caseta ?Denumire“ se completeaz? cu denumirea persoanei juridice, a asocia?iei sau a entit??ii f?r? personalitate juridic? ori cu numele ?i prenumele persoanei fizice, dup? caz.?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n str?in?tate care ?i-au desemnat reprezentant fiscal, ?n caseta ?Denumire“ se ?nscriu informa?iile de identificare ?nscrise pe certificatul de ?nregistrare fiscal? a reprezent?rii (denumirea persoanei impozabile stabilite ?n str?in?tate, reprezentat? fiscal prin reprezentantul fiscal desemnat ?n condi?iile legii).Caseta ?Domiciliu fiscal“ se completeaz? cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n str?in?tate, ?nregistrate direct ?n scopuri de TVA ?n Rom?nia, se ?nscrie adresa din Rom?nia la care pot fi examinate eviden?ele ?i documentele ce trebuie p?strate, ?n conformitate cu prevederile?pct. 88 alin. (7) lit. a) din Normele metodologice.?n cazul persoanelor impozabile stabilite ?n str?in?tate, care ?i-au desemnat reprezentant fiscal, ?n caseta ?Domiciliu fiscal“ se ?nscrie domiciliul fiscal al reprezentantului fiscal.?n cazul persoanelor impozabile care au sediul activit??ii economice ?n afara Rom?niei ?i sunt stabilite ?n Rom?nia printrunul sau mai multe sedii fixe f?r? personalitate juridic?, conform?art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, ?n caseta ?Domiciliu fiscal“ se ?nscrie adresa din Rom?nia a sediului fix desemnat s? depun? decontul de tax? ?i s? fie responsabil pentru toate obliga?iile ?n scopuri de TVA, conform?pct. 88 alin. (5) din Normele metodologice.?n rubrica ?Pro rata de deducere %“ se ?nscrie pro rata determinat? potrivit?art. 300 din Codul fiscal.Sec?iunea ?Taxa pe valoarea ad?ugat? colectat?“R?ndul 1 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare pentru livr?rile intracomunitare de bunuri, scutite conform?art. 294 alin. (2) lit. a) ?i d) din Codul fiscal, ?i pentru livr?rile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate ?n cadrul unei opera?iuni triunghiulare de cump?r?torul rev?nz?tor, prev?zute la?art. 276 alin. (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile pentru ?ncas?ri de avansuri par?iale pentru livr?rile intracomunitare de bunuri scutite. Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal.R?ndul 2 - se ?nscriu regulariz?rile ulterioare datorate unor evenimente care determin? modificarea datelor declarate la rd. 1 din decont ?n alt? perioad?, precum: modificarea pre?ului generat? de alte situa?ii dec?t cele prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a livr?rii intracomunitare ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.R?ndul 3 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare pentru livr?rile de bunuri/prest?rile de servicii care nu sunt impozabile ?n Rom?nia pentru c? nu au locul livr?rii/prest?rii stabilit, conform?art. 275??i?278 din Codul fiscal, ?n Rom?nia, precum ?i pentru livr?rile intracomunitare de bunuri, scutite conform?art. 294 alin. (2) lit. b) ?i c) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile pentru ?ncas?ri de avansuri par?iale pentru aceste livr?ri intracomunitare de bunuri scutite. Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal, precum ?i orice alte regulariz?ri ulterioare, cu excep?ia celor referitoare la serviciile intracomunitare care se ?nscriu la r?ndul 4.R?ndul 3.1 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplic? prevederile?art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, altele dec?t cele scutite de TVA ?n statul membru ?n care acestea sunt impozabile, prestate c?tre persoane impozabile nestabilite ?n Rom?nia, dar stabilite ?n Uniunea European?, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal.R?ndul 4 - se ?nscriu regulariz?rile ulterioare datorate unor evenimente care determin? modificarea datelor declarate la rd. 3.1 din decont ?n alt? perioad?, precum: modificarea pre?ului generat? de alte situa?ii dec?t cele prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a opera?iunilor respective ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.R?ndul 5 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare pentru achizi?iile intracomunitare de bunuri taxabile ?n Rom?nia, precum ?i baza de impozitare pentru achizi?iile de bunuri efectuate de c?tre beneficiarul unei livr?ri ulterioare efectuate ?n cadrul unei opera?iuni triunghiulare, pentru care acesta este obligat la plata taxei conform?art. 307 alin. (4) din Codul fiscal, ?i taxa pe valoarea ad?ugat? aferent?, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile primite pentru pl??i de avansuri par?iale pentru achizi?ii intracomunitare de bunuri. Se ?nscriu ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal.R?ndul 6 - se ?nscriu achizi?iile intracomunitare de bunuri a c?ror exigibilitate a intervenit ?n alt? perioad?, dar respectiva achizi?ie nu a fost declarat?, regulariz?rile privind achizi?iile intracomunitare declarate ?n perioade anterioare ?i datorate unor evenimente care determin? modificarea datelor declarate ini?ial, precum:–?modificarea pre?ului bunurilor care au fost declarate ca achizi?ie intracomunitar? pe baz? de autofactur?, ?n condi?iile legii, ulterior factura primit? de la furnizor av?nd un pre? mai mare sau mai mic, cu excep?ia situa?iilor c?nd aceast? modificare a pre?ului a rezultat ca urmare a unuia dintre evenimentele prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal??n perioada de raportare;–?declararea achizi?iei intracomunitare pe baz? de autofactur?, ?n condi?iile legii, iar la primirea facturii de la furnizor, ?ntr-o perioad? ulterioar?, se constat? c? exigibilitatea achizi?iei intracomunitare intervenea ?ntr-o perioad? anterioar?;–?modificarea bazei impozabile a achizi?iei intracomunitare ?i a taxei aferente ca urmare a modific?rii cursului valutar de referin?? aplicabil, datorat? unor neconcordan?e ?ntre data primirii facturii de la furnizor ?i data declar?rii achizi?iei intracomunitare;–?orice alte evenimente de natur? s? modifice datele declarate ini?ial, cu excep?ia ajust?rilor bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, atunci c?nd aceste evenimente au loc ulterior, ?ntr-o alt? perioad? dec?t cea ?n care a intervenit exigibilitatea pentru achizi?iile intracomunitare respective.R?ndul 7 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? pentru achizi?iile de bunuri ?i servicii pentru care beneficiarul din Rom?nia este persoan? obligat? la plata TVA conform?art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal??i pentru importurile de bunuri c?rora le sunt aplicabile prevederile?art. 326 alin. (4) ?i (5) din Codul fiscal, a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare. Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal, precum ?i orice alte regulariz?ri ulterioare, cu excep?ia celor referitoare la serviciile intracomunitare care se ?nscriu la r?ndul 8.R?ndul 7.1 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? pentru achizi?iile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Rom?nia este persoan? obligat? la plata TVA conform?art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) din Codul fiscal.R?ndul 8 - se ?nscriu regulariz?rile ulterioare datorate unor evenimente care determin? modificarea datelor declarate la rd. 7.1 din decont ?n alt? perioad?, precum: modificarea pre?ului generat? de alte situa?ii dec?t cele prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a opera?iunilor respective ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.R?ndul 9 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) pentru opera?iuni a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind:–?baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? colectat? pentru livr?rile de bunuri/prest?rile de servicii taxabile cu cota de 19%, inclusiv pentru livr?rile de bunuri ?i prest?rile de servicii asimilate;–?baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? colectat? pentru opera?iunile supuse regimurilor speciale de tax? pe valoarea ad?ugat? determinate pe baza situa?iilor de calcul ?ntocmite ?n acest scop;–?ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, dac? au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 19%.R?ndul 10 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) pentru opera?iuni a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? colectat? pentru livr?rile de bunuri/prest?rile de servicii taxabile cu cota de 9%, inclusiv pentru livr?rile de bunuri ?i prest?rile de servicii asimilate.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, dac? au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 9%.R?ndul 11 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) pentru opera?iuni a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? colectat? pentru livr?rile de bunuri ?i prest?rile de servicii taxabile cu cota de 5%.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, dac? au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 5%.R?ndul 12 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa colectat? pentru achizi?iile de bunuri ?i de servicii, a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, de c?tre beneficiarii care aplic? m?surile de simplificare prev?zute la?art. 331 din Codul fiscal.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 19%, 9% sau 5%.R?ndul 12.1 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa colectat? pentru achizi?iile de bunuri ?i de servicii, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 19%.R?ndul 12.2 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa colectat? pentru achizi?iile de bunuri, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 9%.R?ndul 12.3 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa colectat? pentru achizi?iile de bunuri, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 5%.R?ndul 13 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare pentru livr?rile/prest?rile efectuate, pentru care furnizorii/prestatorii aplic? m?surile de simplificare prev?zute la?art. 331 din Codul fiscal, pentru opera?iuni a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare sau ?n perioade fiscale anterioare. Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare.R?ndul 14 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) pentru opera?iuni a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare sau ?n perioade fiscale anterioare, privind:–?baza de impozitare pentru livr?rile de bunuri/prest?rile de servicii scutite cu drept de deducere, prev?zute la?art. 294 alin. (1),?art. 295 ?i 296 din Codul fiscal;–?baza de impozitare pentru opera?iuni scutite de tax?, conform?art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 1-5 ?i lit. b) din Codul fiscal, ?n cazul ?n care cump?r?torul sau clientul este stabilit ?n afara Uniunii Europene sau ?n cazul ?n care aceste opera?iuni sunt ?n leg?tur? direct? cu bunuri care vor fi exportate, precum ?i ?n cazul opera?iunilor efectuate de intermediari care ac?ioneaz? ?n numele ?i ?n contul altei persoane, atunci c?nd ace?tia intervin ?n derularea unor astfel de opera?iuni;–?baza de impozitare pentru opera?iuni scutite de tax? cu drept de deducere potrivit altor dispozi?ii legale.R?ndul 15 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare pentru livr?rile de bunuri scutite f?r? drept de deducere, prev?zute la?art. 292 din Codul fiscal?sau potrivit altor dispozi?ii legale.R?ndul 16 - se eviden?iaz? sumele rezultate din corectarea informa?iilor de la rd. 9, 10, 11 ?i 12 din deconturile anterioare, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal?pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, dar care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 24%, 20% sau 9%, opera?iuni pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, dar pentru care se aplic? cota de 24%, 20% sau 9%, sumele rezultate din regulariz?rile prev?zute de?art. 291 alin. (6) din Codul fiscal?datorate modific?rii cotelor de TVA, precum ?i orice alte sume rezultate din regulariz?rile prev?zute de legisla?ia ?n vigoare datorate unor evenimente, cu excep?ia celor prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, care determin? modificarea datelor declarate ini?ial, cum ar fi nedeclararea din eroare a opera?iunii ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea.R?ndul 17 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de v?nz?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? colectat? pentru v?nz?rile intracomunitare de bunuri la distan??, astfel cum sunt definite la?art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal, ?i pentru prest?rile de servicii de telecomunica?ii, de radiodifuziune, televiziune ?i de servicii furnizate pe cale electronic?, ?n situa?ia ?n care bunurile sunt expediate sau transportate c?tre un alt stat membru al Uniunii Europene, respectiv beneficiarul serviciilor este persoan? neimpozabil? stabilit? ?n alt stat membru al Uniunii Europene, pentru care locul livr?rii/prest?rii se consider? a fi ?n Rom?nia, conform?art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal, ?i pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare**), inclusiv sumele din facturile pentru ?ncas?ri de avansuri par?iale pentru aceste v?nz?ri/prest?ri de servicii.Locul livr?rii/prest?rii se consider? a fi ?n Rom?nia dac? valoarea total?, f?r? TVA, a acestor opera?iuni nu dep??e?te ?n anul curent 46.337 lei ?i nu a dep??it aceast? sum? nici ?n anul precedent, dac? furnizorul/prestatorul nu a optat ca locul livr?rii/prest?rii s? fie la beneficiar potrivit?art. 275?alin. (2) sau?art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal.R?ndul 18 - se ?nscriu regulariz?rile ulterioare datorate unor evenimente care determin? modificarea datelor declarate la rd. 17 din decont ?n alt? perioad?, precum: modificarea pre?ului generat? de alte situa?ii dec?t cele prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a opera?iunilor respective ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea etc.Sec?iunea ?Taxa pe valoarea ad?ugat? deductibil?“R?ndul 20 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 5.R?ndul 20.1 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 5.1.R?ndul 21 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 6.R?ndul 22 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 7.R?ndul 22.1 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 7.1.R?ndul 23 - se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 8.R?ndul 24 - se ?nscriu informa?iile din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? deductibil? aferent? achizi?iilor din ?ar? de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 19%, altele dec?t cele ?nscrise la rd. 27, precum ?i baza de impozitare ?i taxa aferent? importurilor care nu se ?ncadreaz? ?n prevederile?art. 326 alin. (4) ?i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare.Se ?nscriu, de asemenea, ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, dac? au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 19%.Se ?nscriu, de asemenea, ?i informa?ii privind achizi?iile de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 19%, efectuate de persoana impozabil?, beneficiar? a unui regim special, ?n condi?iile prev?zute la?art. 314 alin. (12),?art. 315 alin. (14)?sau?art. 315^2 alin. (24) din Codul fiscal.R?ndul 25 - se ?nscriu informa?iile din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? deductibil? aferent? achizi?iilor din ?ar? de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 9%, precum ?i taxa aferent? importurilor care nu se ?ncadreaz? ?n prevederile?art. 326 alin. (4) ?i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine ?n perioada de raportare.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 9%.Se ?nscriu, de asemenea, ?i informa?ii privind achizi?iile de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 9%, efectuate de persoana impozabil?, beneficiar? a unui regim special, ?n condi?iile prev?zute la?art. 314 alin. (12),?art. 315 alin. (14)?sau?art. 315^2 alin. (24) din Codul fiscal.R?ndul 26 - se ?nscriu informa?iile din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa pe valoarea ad?ugat? deductibil? aferent? achizi?iilor din ?ar? de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 5%.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, conform?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? este de 5%.Se ?nscriu, de asemenea, ?i informa?ii privind achizi?iile de bunuri ?i servicii, taxabile cu cota de 5%, efectuate de persoana impozabil?, beneficiar? a unui regim special, ?n condi?iile prev?zute la?art. 314 alin. (12),?art. 315 alin. (14)?sau?art. 315^2 alin. (24) din Codul fiscal.R?ndul 27 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa deductibil? pentru achizi?iile de bunuri ?i de servicii, a c?ror exigibilitate intervine ?n perioada de raportare, de c?tre beneficiarii care aplic? m?surile de simplificare prev?zute la?art. 331 din Codul fiscal.Se ?nscriu, de asemenea, ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 19%, 9% sau 5%.Se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 12.R?ndul 27.1 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa deductibil? pentru achizi?iile de bunuri ?i de servicii, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 19%. Se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd.12.1.R?ndul 27.2 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa deductibil? pentru achizi?iile de bunuri, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 9%. Se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd.12.2.R?ndul 27.3 - se ?nscriu informa?iile preluate din jurnalul de cump?r?ri*) privind baza de impozitare ?i taxa deductibil? pentru achizi?iile de bunuri, precum ?i ajust?rile bazei de impozitare prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare ?i care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 5%. Se ?nscriu acelea?i informa?ii declarate la rd. 12.3.R?ndul 28 - se ?nscriu sumele reprezent?nd compensa?ia ?n cot? forfetar? achitat? pentru achizi?iile de produse ?i servicii agricole de la furnizori care aplic? regimul special pentru agricultori, ?n acelea?i limite ?i condi?ii aplicabile pentru deducerea TVA, conform?art. 297-301 din Codul fiscal.R?ndul 29 - se eviden?iaz? sumele rezultate din corectarea compensa?iei ?n cot? forfetar? pentru achizi?iile de produse ?i servicii agricole de la furnizori care aplic? regimul special pentru agricultori, ?nscrise la rd. 28.R?ndul 30 - se ?nscriu informa?iile din jurnalul de cump?r?ri*) privind:–?contravaloarea achizi?iilor de bunuri ?i servicii a c?ror livrare/prestare a fost scutit? de tax?, neimpozabil? sau supus? unui regim special de tax?;–?contravaloarea achizi?iilor de bunuri ?i servicii din alte state membre, pentru care nu se datoreaz? taxa pe valoarea ad?ugat? ?n Rom?nia;–?contravaloarea achizi?iilor intracomunitare de bunuri scutite de tax? sau neimpozabile ?n Rom?nia;–?contravaloarea achizi?iilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea ad?ugat?;–?contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea ad?ugat?.Nu este obligatorie ?nscrierea ?n decont a sumelor care nu sunt incluse ?n baza impozabil?.R?ndul 30.1 - se ?nscriu informa?iile din jurnalul de cump?r?ri*) privind achizi?iile de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea ad?ugat?.R?ndul 32 - se ?nscriu taxa pe valoarea ad?ugat? efectiv dedus? pentru achizi?iile prev?zute la rd. 20-27, precum ?i compensa?ia ?n cot? forfetar? achitat? pentru achizi?iile de produse ?i servicii agricole de la furnizori care aplic? regimul special pentru agricultori, prev?zut? la rd. 28 ?i 29:–?conform?art. 297 ?i 298 din Codul fiscal, ?n cazul persoanelor care efectueaz? numai opera?iuni cu drept de deducere. Nu se preia ?n acest r?nd taxa pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform?art. 298 din Codul fiscal;–?conform?art. 298??i?300 din Codul fiscal, ?n cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, ?n func?ie de destina?ia achizi?iilor, astfel:? taxa aferent? achizi?iilor destinate realiz?rii de opera?iuni cu drept de deducere, cu excep?ia achizi?iilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform?art. 298 din Codul fiscal;? taxa dedus? conform pro rata pentru achizi?iile destinate realiz?rii at?t de opera?iuni cu drept de deducere, c?t ?i de opera?iuni f?r? drept de deducere, cu excep?ia achizi?iilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform?art. 298 din Codul fiscal;? taxa aferent? achizi?iilor destinate realiz?rii opera?iunilor care nu dau drept de deducere nu se preia ?n acest r?nd;? compensa?ia ?n cot? forfetar? achitat? pentru achizi?iile de produse ?i servicii agricole de la furnizori care aplic? regimul special pentru agricultori, dedus? potrivit?art. 315^1 alin. (17) din Codul fiscal;? regulariz?ri privind cota forfetar? achitat? pentru achizi?iile de produse ?i servicii agricole de la furnizori care aplic? regimul special pentru agricultori.Totalul rd. 32 poate fi mai mic sau egal cu totalul de la rd. 20-29, cu excep?ia celor de la rd. 20.1, 22.1, 27.1, 27.2 ?i 27.3.R?ndul 33 - se ?nscriu sumele reprezent?nd taxa pe valoarea ad?ugat? efectiv restituit?, ?n baza?art. 294 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, cump?r?torilor persoane fizice care nu sunt stabilite ?n Uniunea European?, de c?tre persoanele impozabile autorizate ?n acest sens, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei.R?ndul 34 - se eviden?iaz? sumele rezultate din corectarea taxei deduse, conform?art. 297 ?i 298 din Codul fiscal, ?n cazul persoanelor care efectueaz? numai opera?iuni cu drept de deducere, sau?art. 298??i.?300 din Codul fiscal, ?n cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, aferent? opera?iunilor ?nscrise la rd. 24, 25, 26 ?i 27 din deconturile anterioare, ajust?rile prev?zute la?art. 287 din Codul fiscal, a c?ror exigibilitate este ulterioar? datei de 1 ianuarie 2017, dar care au fost generate de opera?iuni pentru care cota de tax? pe valoarea ad?ugat? aplicat? a fost de 24%, 20% sau 9%, potrivit dispozi?iilor?art. 282 alin. (9) ?i (10), dup? caz, din Codul fiscal, opera?iuni pentru care exigibilitatea taxei intervine ?n perioada de raportare, dar pentru care se aplic? cota de 24%, 20% sau 9%, sumele rezultate din regulariz?rile prev?zute de?art. 291 alin. (6) din Codul fiscal?datorate modific?rii cotelor de TVA, precum ?i orice alte sume rezultate din regulariz?rile prev?zute de legisla?ia ?n vigoare datorate unor evenimente, cu excep?ia celor prev?zute la?art. 287??i?315^1 din Codul fiscal, care determin? modificarea datelor declarate ini?ial, cum ar fi nedeclararea din eroare a opera?iunii ?n perioada ?n care intervine exigibilitatea.R?ndul 35 - se ?nscriu diferen?ele de tax? pe valoarea ad?ugat? rezultate ca urmare a ajust?rii anuale pe baz? de pro rata definitiv?, prev?zute la?art. 300 din Codul fiscal, diferen?ele de tax? pe valoarea ad?ugat? rezultate ca urmare a regulariz?rii erorilor constatate ulterior ?n calculul pro rata definitiv?, conform?pct. 70 alin. (5) din Normele metodologice, precum ?i diferen?ele de tax? pe valoarea ad?ugat? rezultate ca urmare a ajust?rii taxei deductibile, cu semnul plus sau minus, dup? caz.Sec?iunea ?Regulariz?ri conform art. 303 din Codul fiscal“R?ndul 39 - se preia suma prev?zut? la rd. 45 din decontul perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate p?n? la data depunerii decontului.Prin excep?ie:–??n primul decont de tax? depus la organul fiscal dup? data aprob?rii unei ?nlesniri la plat? nu se preia din decontul perioadei fiscale anterioare taxa cumulat? de plat?, pentru care a fost aprobat? ?nlesnirea la plat?;–??n primul decont de tax? depus la organul fiscal dup? data ?nscrierii organului fiscal la masa credal?, potrivit?Legii nr. 85/2014?privind procedurile de prevenire a insolven?ei ?i de insolven??, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, nu se preia din decontul perioadei fiscale anterioare taxa cumulat? de plat? cu care organul fiscal s-a ?nscris la masa credal?.?n cazul fuziunii, persoana impozabil? care preia patrimoniul altor persoane impozabile preia ?i soldul taxei de plat? c?tre bugetul de stat al persoanei impozabile dizolvate.?n cazul diviz?rii, persoanele impozabile care preiau patrimoniul unei persoane impozabile divizate preiau, propor?ional cu cotele alocate din patrimoniul persoanei impozabile divizate, soldul taxei de plat? c?tre bugetul de stat al persoanei impozabile divizate.R?ndul 40 - se preia suma reprezent?nd diferen?a de TVA de plat? stabilit? de organele fiscale prin decizie comunicat? persoanei impozabile, dar nestins? p?n? la data depunerii decontului de TVA.Nu se preiau sumele reprezent?nd TVA care, la data depunerii decontului, nu sunt considerate restante conform?art. 157 alin. (2) din Codul de procedur? fiscal??sau potrivit altor legi. Sumele care devin ulterior restante se cuprind ?n decontul perioadei fiscale ?n care intervine aceast? situa?ie.R?ndul 42 - se preia suma prev?zut? la rd. 46 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunz?toare din decontul anterior.Prin excep?ie, soldul sumei negative de tax? pe valoarea ad?ugat? ?nscris ?n decontul de tax? pe valoarea ad?ugat? aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolven?ei prev?zute de legisla?ia ?n domeniu nu se preia ?n decontul de tax? aferent perioadei fiscale ?n care s-a deschis procedura, caz ?n care debitorul este obligat s? solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.?n cazul fuziunii, persoana impozabil? care preia patrimoniul altor persoane impozabile preia ?i soldul sumei negative a taxei pentru care persoana impozabil? dizolvat? nu a solicitat rambursarea sau eventualul drept de rambursare rezultat din solu?ionarea deconturilor cu sume negative de tax? cu op?iune de rambursare depuse de persoanele impozabile dizolvate ?i nesolu?ionate p?n? la data fuziunii.?n cazul diviz?rii, persoanele impozabile care preiau patrimoniul unei persoane impozabile divizate preiau, propor?ional cu cotele alocate din patrimoniul persoanei impozabile divizate, ?isoldul sumei negative a taxei pentru care persoana impozabil? divizat? nu a solicitat rambursarea sau eventualul drept de rambursare rezultat din solu?ionarea deconturilor cu sume negative de tax? cu op?iune de rambursare depuse de persoanele impozabile divizate ?i nesolu?ionate p?n? la data diviz?rii.R?ndul 43 - se preia suma reprezent?nd diferen?a negativ? de TVA stabilit? de organele de inspec?ie fiscal? prin decizie comunicat? persoanei impozabile p?n? la data depunerii decontului de TVA.Nu se preiau diferen?ele negative de TVA stabilite de organele de inspec?ie fiscal? prin decizii a c?ror executare a fost suspendat? de instan?ele de judecat?, potrivit legii, ?n perioadele ?n care este suspendat? executarea deciziei. Aceste sume se cuprind ?n decontul perioadei fiscale ?n care a ?ncetat suspendarea execut?rii deciziei, ?n vederea determin?rii sumei negative a taxei, cumulat?.Sec?iunea ?Facturi emise dup? inspec?ia fiscal?, conform art. 330 alin. (3) din Codul fiscal“Se completeaz? cu informa?iile preluate din facturile de corec?ie emise c?tre beneficiari ?n urma inspec?iei fiscale, astfel cum este prev?zut la?art. 330 alin. (3) din Codul fiscal, facturi care se eviden?iaz? ?ntr-o rubric? separat? din jurnalul pentru v?nz?ri, conform?pct. 108 alin. (4) din Normele metodologice.Sec?iunea ?Facturi primite dup? inspec?ia fiscal?, conform?pct. 108 alin. (6) din Normele metodologice?de aplicare a titlului VII din Codul fiscal“Se completeaz? cu informa?iile preluate din facturile de corec?ie emise c?tre beneficiari ?n urma inspec?iei fiscale, conform?pct. 108 alin. (6) din Normele metodologice.Sec?iunea ?Facturi emise, conform?art. 11 alin. (6) ?i (8) din Codul fiscal, dup? ?nregistrarea ?n scopuri de TVA pentru opera?iuni efectuate ?n perioada ?n care codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA a fost anulat“Se completeaz? cu informa?iile preluate din facturile emise, conform?art. 11 alin. (6) ?i (8) din Codul fiscal, dup? ?nregistrarea ?n scopuri de tax? conform?art. 316 alin. (12) din Codul fiscal?pentru livr?rile de bunuri/prest?rile de servicii efectuate ?n perioada ?n care contribuabilul a avut codul de ?nregistrare ?n scopuri de TVA anulat.Sec?iunea ?Informa?ii privind taxa pe valoarea ad?ugat? neexigibil? sau nedeductibil?“R?ndul A - se ?nscriu informa?ii privind livr?rile de bunuri ?i prest?rile de servicii realizate at?t ?n perioada de raportare, c?t ?i ?n perioadele anterioare, a c?ror tax? pe valoarea ad?ugat? aferent? a r?mas neexigibil?, existent? ?n sold la sf?r?itul perioadei de raportare, ca urmare a aplic?rii sistemului TVA la ?ncasare, ?i care urmeaz? s? devin? exigibil? ?n perioadele ulterioare, ?n condi?iile prev?zute de?art. 282 din Codul fiscal.R?ndul A1 - se ?nscriu informa?ii privind livr?rile de bunuri ?i prest?rile de servicii realizate ?n perioada de raportare ?i ?n ultimele 5 luni anterioare acesteia, ?n cazul ?n care perioada fiscal? este luna, sau realizate ?n perioada de raportare ?i ?n trimestrul anterior acesteia, ?n cazul ?n care perioada fiscal? este trimestrul.R?ndul B - se ?nscriu informa?ii privind achizi?iile de bunuri ?i servicii realizate at?t ?n perioada de raportare, c?t ?i ?n perioadele anterioare, pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea ad?ugat? aferente, conform prevederilor?art. 297 alin. (2) ?i (3) din Codul fiscal, existent? ?n sold la sf?r?itul perioadei de raportare, ?i care urmeaz? s? devin? exigibil? ?n perioadele ulterioare, ?n condi?iile prev?zute de?art. 297 din Codul fiscal.R?ndul B1 - se ?nscriu informa?ii privind achizi?iile de bunuri ?i servicii realizate ?n perioada de raportare ?i ?n ultimele 5 luni anterioare acesteia, ?n cazul ?n care perioada fiscal? este luna, sau realizate ?n perioada de raportare ?i ?n trimestrul anterior acesteia, ?n cazul ?n care perioada fiscal? este trimestrul.Sec?iunea ?Informa?ii privind valoarea total?, f?r? TVA, a opera?iunilor prev?zute la?art. 278^1 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, respectiv a v?nz?rilor intracomunitare de bunuri la distan?? ?i a prest?rilor de servicii de telecomunica?ii, de radiodifuziune ?i televiziune, precum ?i servicii furnizate pe cale electronic? c?tre persoane neimpozabile din alte state membre UE“Se ?nscriu informa?iile privind baza de impozitare a prest?rilor de servicii ?nscrise la rd. 17 ?i 18 din deconturile de TVA, cumulat pentru anul precedent, respectiv cumulat pentru anul curent.Nu se admit ?ntocmirea ?i depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.?n ceea ce prive?te achizi?iile intracomunitare de bunuri, pe l?ng? legisla?ia na?ional?, organele fiscale ?i contribuabilii vor ?ine cont de art. 16 din Regulamentul de punere ?n aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a m?surilor de punere ?n aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea ad?ugat?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare.*) Prin jurnale de v?nz?ri ?i jurnale de cump?r?ri se ?n?elege orice jurnale, registre, eviden?e sau alte documente similare pe care persoanele impozabile au obliga?ia s? le ?ntocmeasc? ?n conformitate cu prevederile?art. 321 din Codul fiscal??i ale pct. 101 din Normele metodologice.**) Pentru a evita orice neconcordan?? ?ntre livr?rile intracomunitare de bunuri, scutite de TVA, care se includ ?n decontul de TVA ?i ?n declara?ia recapitulativ? pentru astfel de livr?ri ?n statul membru de origine, ?i achizi?iile intracomunitare eviden?iate ?n decontul de TVA ?i ?n declara?ia recapitulativ? pentru achizi?ii intracomunitare, ?n statul membru de destina?ie, exigibilitatea taxei pentru achizi?iile intracomunitare intervine la data emiterii facturii prev?zute ?n legisla?ia altui stat membru la articolul care transpune prevederile art. 222 din Directiva 2006/112/ CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea ad?ugat?, cu modific?rile ?i complet?rile ulterioare, sau, dup? caz, la data emiterii autofacturii prev?zute la?art. 319 alin. (9) din Codul fiscal?ori ?n cea dea 15-a zi a lunii urm?toare celei ?n care a intervenit faptul generator, dac? nu a fost emis? nicio factur?/autofactur? p?n? la data respectiv?.Anexa nr. 3CARACTERISTICIde editare, modul de difuzare, utilizare ?i p?strare a formularului (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“1.?Denumirea formularului: (300) ?Decont de tax? pe valoarea ad?ugat?“2.?Caracteristici de editare: se utilizeaz? echipament informatic pentru completare ?i editare. Formularul se completeaz? ?i se editeaz? cu ajutorul programului de asisten?? asigurat gratuit de c?tre Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal?.3.?Se utilizeaz? la declararea tuturor opera?iunilor din sfera taxei pe valoarea ad?ugat?.4.?Se completeaz? ?i se depune de persoanele impozabile ?nregistrate ?n scopuri de TVA.5.?Circul? ?n format electronic la organul fiscal central competent.6.?Se arhiveaz? la dosarul fiscal al contribuabilului.---- ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download