Wizrom: Solutii software eficiente pentru afaceri



Procedura de lucru pentru D 300 decont de TVA

CUPRINS

1. Informatii legislative 2

Ce informații NU trebuie să apară în decont 4

2. Descarcare / instalare 4

3. Pregatirea declaratiei in Wizpro 6

4. Import in PF inteligent 12

5. Recomandari pentru completarea D 300 / 2016 15

Informatii legislative

Ordinul ANAF nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată” a apărut în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 93 din 8 februarie 2016 și a intrat în vigoare la data publicării.

Concret, prin normele de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, cât și prin dispozițiile noului Cod fiscal, prevederile privind declararea taxei pe valoarea adăugată prin decontul de TVA au fost modificate.

Potrivit referatului de aprobare al actului normativ al Fiscului referitor la noul model al formularul 300, începând din 2016, regulile de taxare și declarare s-au modificat astfel:

• cota standard de TVA a scăzut de la 24% la 20% și s-a extins aplicarea cotei redusă de TVA de 5% și în cazul unor servicii;

• în primul decont de TVA depus după data înscrierii organului fiscal la masa credală nu se preia TVA cumulată de plată cu care organul fiscal s-a înscris la masa credală sau, după caz, soldul sumei negative a TVA;

• suma reprezentând diferența de TVA de plată stabilită de organele de inspecție fiscală prin decizie comunicată persoanei impozabile, dar nestinsă până la data depunerii decontului de TVA, pentru care instanța de judecată a decis suspendarea deciziei, nu se preia în decontul de taxă;

• s-a lărgit sfera de aplicare a prevederilor referitoare la taxarea inversă și în cazul construcțiilor, părților de construcție, terenurilor de orice fel, precum și în cazul telefoanelor mobile, tabletelor PC, laptop-urilor, consolelor de jocuri și a dispozitivelor cu circuite integrate.

Atenție! Potrivit Ordinului ANAF nr. 588/2016, noua variantă a decontului de TVA va fi folosită începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente primei perioade fiscale din anul 2016.

Ca și până acum, Decontul de taxă pe valoarea adăugată se va depune la organul fiscal competent, la următoarele termene:

• lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

• trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 din Codul fiscal;

• semestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele Metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 (Normele metodologice);

• anual, până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile prevăzute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice şi de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul fiscal şi ale pct. 103 alin. (4) din Normele metodologice;

• până la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele două luni ale aceluiaşi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde şi operaţiunile realizate în prima lună a acestuia.

Decontul de taxă va cuprinde suma taxei deductibile pentru care ia naştere dreptul de deducere în perioada fiscală de raportare şi, după caz, suma taxei pentru care se exercită dreptul de deducere, suma taxei colectate a cărei exigibilitate ia naştere în perioada fiscală de raportare şi, după caz, suma taxei colectate care nu a fost înscrisă în decontul perioadei fiscale în care a luat naştere exigibilitatea taxei, precum şi alte informaţii prevăzute în modelul stabilit de autoritățile fiscale.

„Datele înscrise incorect într-un decont de taxă se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare şi se vor înscrie la rândurile de regularizări”, se mai precizează în Codul fiscal, la art. 323.

Nedepunerea la termen a declarației 300 este sancționată cu amendă de la 1.000 la 5.000 de lei, pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii și mari și cu amendă cuprinsă între 500 și 1.000 de lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice, se arată în Codul de procedura fiscală.

Formularul 300 se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal în format PDF, cu fișier XML atașat, la organul fiscal competent, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat, sau prin e-mail.

De menționat că acest formular se completează cu ajutorul programelor de asistență existente pe site-ul ANAF.

Ce informații NU trebuie să apară în decont

Potrivit Ordinului ANAF nr. 93/2016, în decontul de TVA nu trebuie să fie înscrise următoarele sume:

• TVA din facturile de executare silită, de către persoanele abilitate prin lege să efectueze vânzarea bunurilor supuse executării silite;

• TVA pentru care a fost aprobată o înlesnire la plată;

• TVA cu care organul fiscal s-a înscris la masa credală;

• Soldul sumei negative de taxă, înscris în decontul aferent periaodei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolvenței.

Formularul 300 „Decont de taxă pe valoarea adăugată” se întocmește în două exemplare, dintre care unul rămâne la organul fiscal competent (în format hârtie, semnat, sau în format electronic), iar al doilea rămâne la contribuabil.

Descarcare / instalare

2.1 Se descarca de pe site-ul ANAF, cea mai recenta versiune a PDF-ului inteligent din calea



si se salveaza in folderul creat special de dvs.in acest scop

In partea de sus a formularului, este trecuta versiune incluzand data la care s-a actualizat formatul (ex.22.03.2016)

[pic]

2. Se descarca de pe site-ul wizrom, arhiva „D300_2016.zip” din locatia de mai jos

[pic]

Solicitati parola de dezarhivare prin postare pe site-ul cu „Declaratia 300” la rubrica Categorie solicitare de suport :

[pic]

Fisierul D3002016.zip contine:

- executabilul necesar exportului acestei declaratii in format xml. Acesta se numeste Decl2016.exe si se copiaza in folderul de Wizpro(Priority) bin95, atat pe server cat si pe statia userului care va utiliza D300

- se instaleaza, pe rind, urmatoarele patch-uri

▪ Jurnale_2016.sh

▪ d300_persi.sh

▪ D300_2016.sh

Dupa finalizarea instalrii obtineti urmatorul meniu nou : Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 – 2016

[pic]

Pregatirea declaratiei in Wizpro

Inainte de a rula pregatirea declaratiei, este necesar ca, Jurnalele de TVA si Centralizatoarele de TVA ,sa fie verificate si corecte pentru perioada curenta de raportare.

Procedura de pregatire : Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Pregatire date D300 – 2016 , aduce date in forma Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Date pregatite pentru D300-2016.

Datele colectate provin din :

- coloanele Centralizatoarelor de TVA (vezi Anexa1.xls)

Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Jurnale si declaratii 2013 > Jurnal cumparari > Centralizator cumparari

Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Jurnale si declaratii 2013 > Jurnal vanzari > Centralizator vanzari

- Forma de completare a informatiilor cerute de formularul declaratiei si care nu se pot culege din Wizpro

Pasii de urmat in Pregatire sunt :

a. Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Pregatire date D300 – 2016

In fereastra care se deschide, se face un rezumat al operatiunilor care trebuie sa fie deja efectuate, apoi se da Aprobare

[pic]

Se alege perioada

[pic]

Si tipul declaratiei (lunara,trimestriala etc)

[pic]

[pic]

Mesajul obtinut trebuie sa fie

[pic]

In acest moment, au fost colectate date in forma de mai jos

b. Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Date pregatite pentru D300-2016

In aceasta forma, se vor completa de catre utilizator, acele campuri care trebuie raportate si nu s-au putut exporta din Wizpro, afisate in tab-urile marcate cu verde (facturi emise/primte dupa inspectia fiscala si bife pentru operatiuni cu taxare inversa)

[pic]

[pic]

Daca sunt date complete in forma, se trece la pasul de export d.)

Daca s-au mai corectat tranzactii sau au intervenit diverse modificari cu impact pe declaratia pregatita,se ruleaza :

c. Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Stergere date D300 pregatite

[pic]

Si se reia de la pasul a.)

Daca datele sunt verificate si corecte, urmeaza :

d. Financiar > Contabilitate Generala > Situatii Financiare > Rapoarte Specifice > Declaratia 300 - 2016 > Export declaratie D300-2016(XML)

Se completeaza fereastra de mai jos cu user si parola

[pic]

Numai in cazul in care primiti mesajul de mai jos inlocuiti fisierul prjDAL.dll din folderul bin.95 cu fisierul din arhiva preluata de pe site.

[pic]

(Info : „Conection” se completeaza automata cu numele Tabula Host din tabula.ini (va fi diferit pentru fiecare dintre dvs.)

[pic])

Fereastra urmatoare preia datele completate in :

Managementul Sistemului > Administrare Sistem > Companii > Date Companie, dar se pot rescrie

[pic]

Se verifica cele afisate, se completeaza luna de raportare, Tip platitor si calea de export

Apoi se exporta fisierul xml

[pic]

[pic]

Daca primiti mesaje de eroare,verificati atent datele completate in fereastra de mai sus.( de ex: NU SUNT DATE ! = nu ati selectat corect luna sau datele nu sunt pregatite pentru luna selectata )

Tastati [pic] si treceti la pasul urmator

Import in PDF inteligent

Se deschide PDF-ul inteligent descarcat la punctul 2. si salvat intr-un folder special creat pentru a putea pastra fisiere in istoric.

Fisierul .xml obtinut in Wizpro, se importa utilizand facilitatea de mai jos.

|Info ! incepand cu 01.01.2016 ANAF a eliminat posibilitatea importului fisierelor xml sau txt generate cu alte aplicatii informatice. |

|Am reusit sa realizam o metoda prin care , desi ANAF nu mai ofera acum acesta posibilitate, sa pregatim fisierul D300.xml intr-un format ce |

|poate fi importat prin functionalitatile oferite de Acrobat. |

[pic]

Alegeti fisierul din folderul in care l-ati salvat la Export din Wizpro

[pic]

Datele exportate se vor regasi in formatul PDF

[pic]

Se verifica toate campurile completate , se semneaza si se valideaza

[pic]

[pic]

Recomandari pentru completarea D 300 / 2016

• La verificarea declaratiei importate in PDF, bifele din header sunt la latitudinea utilizatorului

• [pic]

• Codul CAEN este obligatoriu si se completeaza in Wizpro, in Date companie

[pic]

• Bifele de mai jos sunt la latitudinea utilizatorului, deci se completeaza/modifica manual (daca nu au fost completate / modificate la punctul b.) de la pregatirea declaratiei in Wizpro)

[pic]

• Fata de versiunea anterioara, a intervenit si numarul de facturi primite dupa inspectia fiscala. Aceasta sectiune se completeaza, unde este cazul (daca nu au fost completate / modificate la punctul b.) de la pregatirea declaratiei in Wizpro)

[pic]

• Informatiile privind TVA neexigibila sau nedeductibila se exporta din Wizpro, daca D300 s-a pregatit in perioadele anterioare raportate aici, dar se verifica si se rescrie, la latitudinea utilizatorului (daca nu au fost completate / modificate la punctul b.) de la pregatirea declaratiei in Wizpro)

[pic]

Pentru informatii suplimentare si eventuale neclaritati, sunt deschise canalele de comunicare cunoscute :

- Postati online solicitarea dvs la adresa pe produs WIZPRO

- Trimiteti email pe adresa service@wizrom.ro

- Contactati telefonic consultantul dvs.

................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download