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LISTA DE EXERCÍCIOS SOBRE

BALANÇO PATRIMONIAL E FLUXO DE CAIXA

Prof. Elisson de Andrade

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EXERCÍCIO 1 – Montando o Balanço Patrimonial e o Fluxo de Caixa

- Vamos analisar 3 famílias vizinhas que possuem uma casa e um carro similar. Ambas acabam freqüentando os mesmos lugares, possuem o mesmo padrão de vida social e, aos olhos de todos, pertencem a uma mesma classe social. Todavia, vamos analisar financeiramente o Balanço Patrimonial e o Fluxo de Caixa de cada uma das famílias.

Dados do exercício

- Valor da casa: R$ 80.000,00

- Valor do carro: R$30.000,00

- Valor dos outros bens que existem na casa: R$ 30.000,00

- O salário das famílias é de R$3.500,00

- Taxa de juros mensal de uma aplicação em renda fixa: 0,8% ao mês

- Parcela mensal do financiamento de uma casa de 80 mil é de: R$600,00

- Parcela mensal do financiamento de um carro de 30 mil é de: R$550,00

- Os gastos fixos com a casa (luz, água, IPTU, manutenção etc) é de R$300,00 por mês

- Os gastos fixos com o carro (gasolina, IPVA, manutenção, seguro etc): é de R$300,00 por mês

- Outros gastos da casa como lazer, escola dos filhos, compra de roupas etc, somam R$1.750,00 mensais

Dados das famílias

FAMÍLIA 1: possui R$30.000,00 aplicados em renda fixa, sendo que carro e casa não estão financiados

FAMÍLIA 2: possui R$30.000,00 aplicados em renda fixa, sendo que carro e casa estão financiados (considere que o financiamento é do valor total da casa e do carro)

FAMÍLIA 3: não possui aplicação em renda fixa, sendo que carro e casa estão financiados (considere que o financiamento é do valor total da casa e do carro)

Construa os Balanços Patrimoniais e Fluxos de Caixa das 3 famílias e depois responda às perguntas abaixo

a) Qual a diferença entre ativo bom e ruim?

b) Quais as diferenças entre os Balanços Patrimoniais das 3 famílias?

c) Quais as diferenças entre os Fluxos de Caixa das 3 famílias?

d) Quais as consequências de se ter uma Receita Líquida positiva grande?

e) Como se pode relacionar o conceito de Receita Passiva com a ideia de independência financeira?

f) De que forma se pode aumentar a receita líquida?

FAMÍLIA 1

|BALANÇO PATRIMONIAL |

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Aplicação em renda fixa |  |Financiamento casa |  |

|Casa |  |Financiamento carro |  |

|Carro |  | |  |

|Outros bens da casa |  |Patrimônio Líquido |R$ |

| |  |Capital da família |  |

|Total do ativo |  |Total do passivo |  |

|RESUMO DO FLUXO DE CAIXA |

|Receitas (mensais) |R$ |

|Salário |  |

|Receita Passiva (aplicação em renda fixa) |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|Despesas (mensais) |R$ |

|Financiamento Casa |  |

|Financiamento Carro |  |

|Gastos com a casa (luz, água, consertos, IPTU) |  |

|Gastos com o carro (manutenção, gasolina) |  |

|Outros |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|RECEITA LÍQUIDA MENSAL |  |

FAMÍLIA 2

|BALANÇO PATRIMONIAL |

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Aplicação em renda fixa |  |Financiamento casa |  |

|Casa |  |Financiamento carro |  |

|Carro |  | |  |

|Outros bens da casa |  |Patrimônio Líquido |R$ |

| |  |Capital da família |  |

|Total do ativo |  |Total do passivo |  |

|RESUMO DO FLUXO DE CAIXA |

|Receitas (mensais) |R$ |

|Salário |  |

|Receita Passiva (aplicação em renda fixa) |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|Despesas (mensais) |R$ |

|Financiamento Casa |  |

|Financiamento Carro |  |

|Gastos com a casa (luz, água, consertos, IPTU) |  |

|Gastos com o carro (manutenção, gasolina) |  |

|Outros |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|RECEITA LÍQUIDA MENSAL |  |

FAMÍLIA 3

|BALANÇO PATRIMONIAL |

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Aplicação em renda fixa |  |Financiamento casa |  |

|Casa |  |Financiamento carro |  |

|Carro |  | |  |

|Outros bens da casa |  |Patrimônio Líquido |R$ |

| |  |Capital da família |  |

|Total do ativo |  |Total do passivo |  |

|RESUMO DO FLUXO DE CAIXA |

|Receitas (mensais) |R$ |

|Salário |  |

|Receita Passiva (aplicação em renda fixa) |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|Despesas (mensais) |R$ |

|Financiamento Casa |  |

|Financiamento Carro |  |

|Gastos com a casa (luz, água, consertos, IPTU) |  |

|Gastos com o carro (manutenção, gasolina) |  |

|Outros |  |

|TOTAL |  |

|  |  |

|RECEITA LÍQUIDA MENSAL |  |

EXERCÍCIO 2. Sugerindo alterações no Balanço e Fluxo

2.1 Analise a situação da FAMÍLIA 1

a) Faça um diagnóstico da situação atual do seu Balanço Patrimonial e de seu Fluxo de Caixa

b) Com base nas tabelas de Balanço Patrimonial e Resumo do Fluxo de Caixa (SITUAÇÃO ATUAL), preencha as tabelas em branco, logo abaixo, considerando uma PROPOSTA DE VENDA DO CARRO FINANCIADO.

c) Comente quais as consequências financeiras dessa proposta, analisando o novo Balanço e Fluxo de Caixa

SITUAÇÃO ATUAL: Balanço Patrimonial da Família 1

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa Financiada |50.000 |Financiamento da Casa (i=0,9% a.m.) |30.000 |

|Carro Financiado |20.000 |Financiamento do Carro (i=1% a.m.) |10.000 |

|Bens pertencentes à casa |10.000 |Patrimônio Líquido |R$ |

| | |Capital pessoal |40.000 |

|Total do ativo |80.000 |Total do Passivo |80.000 |

SITUAÇÃO ATUAL: Resumo do Fluxo de Caixa da Família 1

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário |2.000 |

| | |

|TOTAL |2.000 |

|Despesas Mensais | |

|Financiamento do carro |300 |

|Financiamento da casa |500 |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) |300 |

|Gastos com o carro (média mensal) |300 |

|Outros |600 |

|TOTAL |2.000 |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA |0 |

PROPOSTA: VENDA DO CARRO

Balanço Patrimonial da Família 1

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa Financiada | |Financiamento da Casa (i=0,9% a.m.) | |

|Carro Financiado | |Financiamento do Carro (i=1% a.m.) | |

| | |Patrimônio Líquido | |

|Bens pertencentes à casa | |Capital pessoal | |

|Total do ativo | |Total do Passivo | |

Resumo do Fluxo de Caixa da Família 1

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário | |

|Receita Passiva (rendimento de 0,55%) | |

|TOTAL | |

|Despesas Mensais |R$ |

|Financiamento do carro | |

|Financiamento da casa | |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) | |

|Gastos com o carro (média mensal) | |

|Outros | |

|TOTAL | |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA | |

2.2 Analise a situação da FAMÍLIA 2: responda às mesmas perguntas do exercício anterior, considerando como PROPOSTA a venda do terreno financiado e a venda do carro do marido.

Balanço Patrimonial da Família 2

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa própria |100.000 |Financiamento do carro (i=1,2% a.m.) |30.000 |

|Carro do Marido (financiado) |40.000 |Financiamento terreno (i=1% a.m.) |20.000 |

|Carro da Esposa (pago) |35.000 |Cartão de crédito (i=8% a.m.) |3.000 |

|Aplicação em renda fixa |10.000 | | |

|Terreno Financiado |30.000 |Patrimônio Líquido |R$ |

|Bens pertencentes à casa |30.000 |Capital pessoal |192.000 |

|Total do ativo |245.000 |Total do Passivo |245.000 |

Resumo do Fluxo de Caixa da Família 2

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário |4.500 |

|Receita Passiva (rendimento de 0,75%) |75 |

|TOTAL |4.575 |

|Despesas Mensais | |

|Financiamento do carro |450 |

|Financiamento do terreno |600 |

|Pagamento mínimo do cartão |100 |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) |500 |

|Gastos com carro marido (média mensal) |800 |

|Gastos com carro mulher (média mensal) |400 |

|Gastos com o terreno |100 |

|Outros |2300 |

|TOTAL |5250 |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA |(675) |

PROPOSTA: VENDA DO CARRO DO MARIDO E VENDA DO TERRENO FINANCIADO

Balanço Patrimonial da Família 2

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa própria | |Financiamento do carro (i=1,2% a.m.) | |

|Carro do Marido (financiado) | |Financiamento terreno (i=1% a.m.) | |

|Carro da Esposa (pago) | |Cartão de crédito (i=8% a.m.) | |

|Aplicação em renda fixa | | | |

|Terreno Financiado | |Patrimônio Líquido |R$ |

|Bens pertencentes à casa | |Capital pessoal | |

|Total do ativo | |Total do Passivo | |

Resumo do Fluxo de Caixa da Família 2

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário | |

|Receita Passiva (rendimento de 0,75%) | |

|TOTAL | |

|Despesas Mensais | |

|Financiamento do carro | |

|Financiamento do terreno | |

|Pagamento mínimo do cartão | |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) | |

|Gastos com carro marido (média mensal) | |

|Gastos com carro mulher (média mensal) | |

|Gastos com o terreno | |

|Outros | |

|TOTAL | |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA | |

Revisão para a prova

1) Veja a situação atual do Balanço Patrimonial e do Fluxo de Caixa de uma família

Balanço Patrimonial

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa Própria |100.000 |Financiamento do carro (i=1,2%a.m.) |25000 |

|Carro (financiado) |35.000 |Cheque especial (i=8% a.m.) |5.000 |

|Motocicleta para lazer (paga) |9.000 | | |

|Aplicação em renda fixa |10.000 | | |

|Casa própria alugada |70.000 |Patrimônio Líquido |R$ |

|Bens pertencentes à casa |30.000 |Capital pessoal |224000 |

|Total do ativo |254000 |Total do Passivo |254000 |

Resumo do Fluxo de Caixa

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário |3500 |

|Receita Passiva 1 (Renda fixa: i = 0,75%) |75 |

|Receita Passiva 2 (aluguel recebido mensal) |350 |

|TOTAL |3925 |

|Despesas Mensais | |

|Financiamento do carro |400 |

|Juros Cheque especial |500 |

|Gastos com motocicleta (média mensal) |150 |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) |500 |

|Gastos com carro (média mensal) |700 |

|Outros gastos |2000 |

| | |

|TOTAL |4250 |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA |-325 |

Com base nos dados apresentados, apresente as 3 análise pedidas a seguir:

1) DIAGNÓSTICO: analise a situação financeira da família (interprete balanço e fluxo)

2) PROPOSTA (venda da casa própria alugada e da motocicleta): façam uma proposta usando apenas conceitos técnicos para sua tomada de decisão. Isso significa que independe se a família vai aceitar ou não. Mas deve haver uma coerência com o contexto. Explique e justifique a proposta.

3) CONSEQUÊNCIAS: quais as conseqüências financeiras de sua proposta (esqueçam das conseqüências pessoais)

PROPOSTA

Balanço Patrimonial

|Ativo |R$ |Passivo |R$ |

|Casa Própria | |Financiamento do carro (i=1,2%a.m.) | |

|Carro (financiado) | |Cheque especial (i=8% a.m.) | |

|Motocicleta para lazer (paga) | | | |

|Aplicação em renda fixa | | | |

|Casa própria alugada | |Patrimônio Líquido | |

|Bens pertencentes à casa | |Capital pessoal | |

|Total do ativo | |Total do Passivo | |

Resumo do Fluxo de Caixa

|Receitas Mensais |R$ |

|Salário | |

|Receita Passiva 1 (Renda fixa: i = 0,75%) | |

|Receita Passiva 2 (aluguel recebido mensal) | |

|TOTAL | |

|Despesas Mensais | |

|Financiamento do carro | |

|Juros Cheque especial | |

|Gastos com motocicleta (média mensal) | |

|Gastos com a casa (luz, água, IPTU etc) | |

|Gastos com carro (média mensal) | |

|Outros gastos | |

| | |

|TOTAL | |

| | |

|RECEITA LÍQUIDA | |

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