CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Modelo de Folha de Pagamento
|PROVENTOS |SALÁRIO BRUTO |SALÁRIO FAMILIA |DESCONTOS |SALÁRIO |FGTS |
| | | | |LÍQUIDO | |
NOME |SALÁRIO
BASE |HORAS
EXTRAS |INSALUBRIDADE |PERICULOSIDADE | | |INSS |IRRF |Vale Transporte |Adiantamento | | | | |1A |1B |2 |3 |4 | |5 |6A |6B |7A |7B |8 |9 |10 |11 | |
Provisão da Folha de Pagamento
1A - Provisão Salário Bruto
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Salários Brutos referentes ao mês
Evento: Horas Normais e Repouso Remunerado
1B – Provisão Pró-Labore
D – Pró-Labore
C – Pró-Labore a Pagar
Provisão Pró-Labore referentes ao mês
2 – Provisão Horas Extras
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Horas Extras referentes ao mês
Evento: Horas Extras e Horas Extras 100%
3 – Provisão Insalubridade
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Insalubridade referente ao mês
4 – Provisão Periculosidade
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Periculosidade referente ao mês
5 – Provisão Salário-Família
D – INSS a Pagar
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Salário-Família referente ao mês
Eventos: Salário-Família
6A – Provisão INSS descontado Funcionário
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS sobre folha de pagamento do mês
6B – Provisão INSS sobre Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS sobre Pró-Labore do Mês
7A – Provisão IRRF descontado Funcionário
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF Funcionários
7B – Provisão IRRF descontado Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF Pró-Labore
Próximo lançamento é referente ao Vale Transporte mas não à Folha de Pagamento (é realizado no diário no dia da compra). Deve aparecer antes das provisões por causa da conta Vale-Transporte.
Compra de Vale-Transporte
D – Vale Transporte
C – Caixa
Compra de Vale-Transporte
8 – Provisão Desconto de Vale-Transporte
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Vale Transporte
Provisão Desconto de Vale Transporte
Pagamento Adiantamento (feito no dia do pagamento do adiantamento – 20)
D – Adiantamento de Salários
C – Caixa
Pagamento Adiantamento de Salários
9 – Provisão referente ao Adiantamento
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Adiantamento de Salários
Provisão referente ao Adiantamento de Salários
11 – Provisão FGTS
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
Provisão FGTS do mês
Pagamentos Referentes à Folha de Pagamento
10 – Pagamento de Salários
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Caixa
Valor = 1A+2+3+4+5-6A-7A-8-9
Outros Pagamentos
Pagamento Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – Caixa
Valor = 1B – 6B – 7B
Pagamento INSS
D – INSS a Pagar
C – Caixa
Valor = 6A+6B-5
Pagamento IRRF
D – IRRF a Pagar
C – Caixa
Valor = 7A+7B
Pagamento FGTS
D – FGTS a Pagar
C – Caixa
Valor = 11
Provisão e Pagamento de 13º Salário
Provisão – 1ª Parcela
D – 13º Salários
C – 13º Salários a Pagar
Provisão 1ª Parcela (50%)
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
FGTS sobre a 1ª Parcela 13º Salário
Pagamento 1ª Parcela
D – 13º Salários a Pagar
C – Caixa
Pagamento 1ª Parcela 13º Salário
D – FGTS a Pagar
C – Caixa Junto com FGTS
Pagamento FGTS da Folha
Provisão – 2ª Parcela
D – 13º Salários
C – 13º Salários a Pagar
Provisão 2ª Parcela (restante bruto)
D – 13º Salários a Pagar
C – INSS a Pagar
INSS sobre 13º Salário (sobre as 2 parcelas)
D – 13º Salários a Pagar
C – IRRF a Pagar
IRRF sobre 13º Salário (sobre as 2 parcelas)
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
FGTS sobre 13º Salário (sobre a 2ª parcela)
Pagamento 2ª Parcela
D – 13º Salários a Pagar
C – Caixa
Pagamento 2ª Parcela 13º Salários
Valor = Valor-INSS-IRRF
D – INSS a Pagar
C – Caixa
Pagamento INSS sobre 13º Salário
• Pagamentos de FGTS e IRRF são feitos junto com a Folha
Provisão e Pagamento de Férias
Provisão Férias
D – Férias
C – Férias a Pagar
Provisão Férias do mês
Eventos: Férias e Adicional de Férias
D – Férias a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS sobre Férias
D – Férias a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF sobre Férias
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
Provisão FGTS sobre Férias
Pagamento de Férias
D – Férias a Pagar
C – Caixa
Pagamento de Férias do mês
Valor = Férias-INSS-IRRF
Demais pagamentos são feitos com a Folha de Pagamento.
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