GHIDULCONTRIBUABILULUI

GHIDUL CONTRIBUABILULUI

pentru preg?tirea ?i depunerea

DECLARA?IEI INFORMATIVE D406

FI?IERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL

(SAF-T)

Versiunea 2.0

Bucure?ti, August 2021

Caseta editorial?

Ce este acest ghid ?i cu se adreseaz?

Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? (ANAF) vine ?n sprijinul contribuabililor elabor?nd

?Ghidul ccontribuabilului pentru preg?tirea ?i depunerea DECLARA?IEI INFORMATIVE

D406 - FI?IERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T)¡±. Scopul acestui document este

de a clarifica ?i de a facilita activitatea de preg?tire ?i depunere a Declara?iei informative D406.

Acest Ghid are caracter informativ ?i se adreseaz? TUTUROR contribuabililor.

Istoric versiune document

Num?r

versiune

Dat? versiune

Revizuit de

c?tre

Descriere

0.1

28.06.2021

ANAF

Document ?n lucru ¨C propunere pentru discu?ie

0.2

6.07.2021

ANAF

Document ?n lucru ¨C versiune de publicat prin

transparen?? decizional?

0.3

8.07.2021

ANAF

Document ?n lucru ¨C versiune actualizat?

2.0

6.08.2021

ANAF

Document ?n lucru - versiune actualizat?

Sec?iunea 10.2. Modul de raportare al c?mpurilor

Sec?iunea 11 - Nomenclatoare

Sec?iunea 12. - ?ntreb?ri frecvente ?i r?spunsuri

specifice Schemei SAF-T

2

Cuprins

1.

Informa?ii generale despre Declara?ia informativ? D406.....................................................4

2. Rolul ?i beneficiile Declara?iei informative D406 pentru contribuabili ?i pentru

ANAF............................................................................................................................................................... 4

3.

Cadrul legal, obliga?ii ?i contraven?ii..........................................................................................5

4.

Obliga?ia de furnizare a fi?ierului standard de control fiscal SAF-T...............................6

5.

Calendarul de depunere a Declara?iei informative D406.....................................................8

6. Modalitatea de ob?inere a Formularului, Programului de asisten?? ?i

Instruc?iunile/Documenta?ia pentru Declara?ia informativ? D406.......................................... 10

7. Instruc?iuni privind preg?tirea, depunerea ?i confirmarea la depunere a Declara?iei

informative D406.......................................................................................................................................12

7.1. Extragerea ?i generarea fi?ierului SAF-T................................................................................ 12

7.2. Depunerea Declara?iei informative D406.................................................................................16

7.3. Recipisa ?i corectarea erorilor semnalate..............................................................................21

8. Instruc?iuni privind preg?tirea ?i verificarea Formularului pentru raportarea

Declara?iei informative D406................................................................................................................ 22

8.1. Explica?ii privind completarea Formularului pentru raportarea Declara?iei

informative D406.......................................................................................................................................23

8.2. Model Formular pentru raportarea Declara?iei informative D406.................................. 24

8.3. Raportarea modal?.......................................................................................................................... 27

9.

Testarea voluntar? a Declara?iei informative D406T...........................................................29

9.1. Descrierea modului ?n care se realizeaz? testarea voluntar?..........................................29

9.2. Explica?ii privind completarea Formularului pentru raportarea Declara?iei

informativ? D406T.................................................................................................................................... 30

9.3. Model Formular pentru raportarea Declara?iei informativ? D406T................................30

9.4. Depunerea Declara?iei informative D406T.............................................................................. 32

10. Formatul Fi?ierului Standard de Control Fiscal (SAF-T) pentru Rom?nia................. 34

10.1.

Structura fi?ierului SAF-T.....................................................................................................34

10.2.

Modul de raportare al c?mpurilor......................................................................................38

11. Nomenclatoare..................................................................................................................................40

12. ?ntreb?ri frecvente ?i r?spunsuri specifice Schemei SAF-T............................................ 58

13. Anexe....................................................................................................................................................84

13.1.

Fi?ierul Standard de Control Fiscal SAF-T ?i nomenclatoare................................ 84

3

1. Informa?ii generale despre Declara?ia informativ? D406

Fi?ierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) este un standard interna?ional pentru schimbul electronic

de date contabile ?ntre societ??i/organiza?ii ?i autorit??ile fiscale. Acest standard a fost conceput de

c?tre Organiza?ia pentru Cooperare ?i Dezvoltare Economic? ?n 2005, iar de atunci a suferit o serie de

perfec?ion?ri, versiunea cea mai recent? fiind OECD SAF-T 2.0. La nivel interna?ional se poate

observa o tendin?? emergent? de utilizare a acestui standard.

Conform OECD - Forumul de administrare fiscal? SAF-T a fost conceput pentru a permite auditorilor

accesul la date ?ntr-un format u?or de citit pentru testarea substan?ial? a controalelor ?i datelor

sistemului, folosind software de audit proprietar, ca parte a unei metodologii care asigur?, eficacitate

?i productivitate crescut? ?n auditul asistat de computer. SAF-T se dore?te a fi adecvat pentru

contribuabili ?i auditorii acestora, indiferent de m?rimea acestora, de la ?ntreprinderi multina?ionale la

?ntreprinderi mici ?i mijlocii, de?i pot exista unele diferen?e ?n aplicarea sa.

Agen?ia Na?ional? de Administrare Fiscal? (ANAF) ??i dore?te consolidarea capacit??ii de a sus?ine

ini?iativele de modernizare, prin introducerea de servicii publice electronice ce optimizeaz? procesele

decizionale orientate c?tre mediul de afaceri, inclusiv prin implementarea SAF-T.

Introducerea SAF-T ?n Romania va simplifica rela?ia contribuabililor cu ANAF, ?ntruc?t ANAF ar putea

face unele verific?ri electronic, f?r? s? mai fie nevoie s? efectueze inspec?ii fiscale pe teren. ?n urma

acestor verific?ri preliminare de la distan??, ANAF ar putea l?muri rapid unele neclarit??i ?i s?

restr?ng? astfel num?rul de verific?ri la sediul contribuabilului.

Fi?ierul Standard de Control (SAF-T) este un fi?ier ?n format electronic, bazat pe XML, standardizat

interna?ional pentru trimiterea de rapoarte fiscale, de raportare TVA, de la societ??i c?tre autorit??ile

fiscale. SAF-T necesit? utilizarea codurilor standardizate. SAF-T este un fi?ier care con?ine date

contabile extrase automat din sistemele de contabilitate ale contribuabililor. ?n practic?, datele sunt

exportate ?i stocate ?ntr-un format standardizat.

2. Rolul ?i beneficiile Declara?iei

contribuabili ?i pentru ANAF

informative

D406

pentru

Fi?ierul standard de control fiscal SAF-T reprezint? o structur? standardizat? a informa?iilor relevante

pentru controalele fiscale ?i are ca scop reducerea costului conform?rii pentru societ??i si va contribui

la asigurarea echit??ii ?n derularea activit??ilor economice, precum ?i la ?mbun?t??irea conform?rii

fiscale voluntare prin reducerea efortului ambelor p?r?i ?n ceea ce prive?te alocarea resurselor umane

?i materiale pentru verific?rile fiscale.

Implementarea Fi?ierului SAF-T va aduce urm?toarele beneficii contribuabililor:

?

Reducerea costului conform?rii pentru contribuabili;

?

Schimb electronic de date contabile, ?n format standard ?i securizat ?n interac?iunea cu

administra?ia fiscal?;

?

Facilitarea comunic?rii dintre administra?ia fiscal? ?i companii cu privire la con?inutul de date

al sistemelor IT ?n scopuri fiscale;

?

Cre?terea echit??ii prin cre?terea gradului general de conformare ?i prin identificarea corect?

?i sanc?ionarea ferm? a comportamentelor neconforme;

?

Diminuarea timpului petrecut la sediul unui contribuabil ?n vederea realiz?rii unei inspec?ii

fiscale

?

Asigurarea transparen?ei actului de control;

4

?

Simplificarea unor declara?ii, precompletarea ?i chiar eliminarea unora, ?ntruc?t ANAF va avea

un set semnificativ de date din sistemul financiar-contabil.

Implementarea fi?ierului SAF-T va aduce urm?toarele beneficii ANAF-ului:

?

Sporirea nivelului veniturilor colectate la Bugetul General Consolidat prin cre?terea

conform?rii la declarare ?i plat? a tuturor categoriilor de venituri ?nregistrate contabil ;

?

Cre?terea calit??ii actului administrativ prin utilizarea unui instrument modern ?i automatizat

de lucru;

?

Cre?terea eficientei si eficacit??ii prin utilizarea datelor SAF-T ca surs? pentru procedurile de

testare automate;

?

Facilitarea accesului inspectorilor fiscali la informa?ii standardizate;

?

Simplificarea procedurilor de lucru ?n procesul de analiz? a riscurilor ?i eliminarea

redundan?elor din activitatea inspectorilor fiscali;

?

?mbun?t??irea abilit??ilor ?i competen?elor de utilizare a datelor ?i efectuarea de analize de risc

comparative;

?

Reducerea timpului de derulare a inspec?iei fiscale, prin realizarea unui control documentar

eficient ?i detaliat;

?

Reducerea timpului de r?spuns la solicit?rile din partea contribuabililor.

3. Cadrul legal, obliga?ii ?i contraven?ii

Fi?ierul Standard de Control Fiscal SAF-T este reglementat prin art. [...] din Legea 207/2015 privind

Codul de procedur? fiscal? ?i prin OpANAF nr. [...]/2021 si OpANAF nr. [...]/2021 .

Obliga?ia de depunere pentru Declara?ia Informativ? D406 fi?ierul standard de control fiscal (SAF-T)

este stabilit? de c?tre ANAF pentru contribuabilii persoanele juridice rom?ne ?i pentru unit??ile f?r?

personalitate juridic? din Romania ale persoanelor juridice str?ine ?n concordan?? cu obliga?ia ?inerii

contabilit??ii ?n partid? dubl?.

Persoanele juridice rom?ne ?i unit??ile f?r? personalitate juridic? din Romania ale persoanelor juridice

str?ine 1? vor avea ?i obliga?ia ?ntocmirii ?i depunerii fi?ierului standard de control fiscal SAF-T prin

Declara?ia informativ? D406.

Obliga?ia ?ntocmirii ?i depunerii declara?iei informative D406 este introdus? fazat ?n timp de c?tre

ANAF pentru diferitele categorii de contribuabili, ?n func?ie de arondarea lor la principalele categorii pe

baza criteriului de administrare2 - ?n mod diferen?iat pentru marii contribuabili, contribuabilii mijlocii ?i

contribuabilii mici.

Not?: Institu?iile publice pentru care ANAF nu are competen?a de exercitare a verific?rii situa?iei fiscale,

nu vor trebui sa raporteze fi?ierul SAF-T.

Persoanele juridice rom?ne ?i unit??ile f?r? personalitate juridic? din Romania ale persoanelor juridice

str?ine care nu au obliga?ia de depunere sau care se conformeaz? la depunerea declara?iei

1

Conform art. 1 alin. 1-4 din Legea Contabilit??ii nr. 82/1991

2

-art. 33 alin. 1 din Codul de procedura fiscala, republicat, cu modificarile ulterioare.

-contribuabilii mijlocii O.M.F.P. nr. 266/2007, modificat si completat de O.M.F.P. nr. 2.402/2009

- mari contribuabili : administrarea marilor contribuabili este prevazuta in OPANAF 3609/2016 si lista marilor contribuabili a

fost aprobata prin OPANAF 3675/2016

- toti cei care nu sunt mari sau mijlocii sunt contribuabili mici

5

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download