Anexa nr. 5 Instrucţiuni de completare a ... - ANAF

Anexa nr. 5

Instruciuni de completare a formularului 112 "Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe

venit i evidena nominal a persoanelor asigurate"

Declaraia se completeaz de ctre persoanele fizice i juridice prevzute la art. 296^3 lit.e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare (Codul fiscal), la care ?i desfoar activitatea sau se afl ?n concediu medical persoanele prevzute la art. 296^3 lit.a) i b) de ctre entitile prevzute la art. 296^3 lit. f) din aceeai lege, precum i de ctre orice pltitor de venituri de natur salarial sau asimilate salariilor.

?n situaia persoanelor prevzute la art. 296^21 alin. (1) lit. f) i din Codul fiscal, declararea contribuiilor sociale individuale se face de ctre pltitorul de venit, care ?n acest caz este asimilat angajatorului.

Declaraia se completeaz i de contribuabilii prevzui la art.296^19 alin.(1^9) i (1^10) din Codul fiscal, care au obligaia s depun declaraia i s achite contribuiile sociale ale angajatorului i pe cele individuale, potrivit legii, precum i de persoanele fizice care, potrivit art.296^19 alin.(1^13) din aceeai lege, au obligaia declarrii i achitrii contribuiilor sociale individuale.

I. Depunerea declaraiei:

Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate se completeaz i se depune de pltitorii de impozite i contribuii crora le revin, potrivit legislaiei ?n vigoare, obligaiile de plat cuprinse ?n anexa nr.2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin.

Termenul de depunere a declaraiei Declaraia se depune: - trimestrial, p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului, de angajatorii i entitile asimilate angajatorilor care se ?ncadreaz ?n prevederile art.58 alin.(2) din Codul fiscal i nu au optat pentru depunerea lunar a declaraiei, - lunar, p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz impozitul pe venit i contribuiile sociale ? de ceilali angajatori i entiti asimilate angajatorului, precum i de persoanele prevzute la art.296^19 alin.(1^9), (1^10) i (1^13) din Codul fiscal. Atenie! Depunerea trimestrial a declaraiei const ?n completarea i depunerea a c?te unei declaraii pentru fiecare lun din trimestru, potrivit art.296^19 alin. (1^2) din Codul fiscal. Ori de c?te ori ?n cursul trimestrului persoanele prevzute la art.296^3 lit. a) i b) beneficiaz de concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate sau le ?nceteaz calitatea de asigurat, pltitorii de venituri din salarii i asimilate salariilor prevzui la art.58 alin. (2), ?n calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaraia p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei ?n care a intervenit concediul medical sau ?ncetarea calitii de asigurat. ?n acest caz, declaraia/declaraiile aferent/aferente perioadei rmase din trimestru se depune/se depun p?n la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului. ?n cazul ?n care ?ncetarea calitii de asigurat are loc ?n luna a doua a trimestrului, se vor depune at?t declaraia pentru prima lun a trimestrului, c?t i cea pentru luna a doua, urm?nd ca dup ?ncheierea trimestrului s se depun numai declaraia pentru luna a treia.

1

Organul fiscal competent: Organul fiscal ?n a crui eviden contribuabilul este ?nregistrat ca pltitor de impozite, taxe i contribuii.

Modul de depunere: 1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, conform legii. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat, eliberat ?n condiiile Legii nr.455/2001 privind semntura electronic. 2. Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Programul de asisten este pus la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale subordonate sau poate fi descrcat de pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, la adresa anaf.ro.

II. Completarea declaraiei

A. ANEXA nr.1 "Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate" la ordin

1. Caseta ,,Perioada de raportare": ?n rubrica "Lun" se ?nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie). "Anul" pentru care se completeaz declaraia se ?nscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2012).

2. a) Caseta ,,Declaraie rectificativ" ? se bifeaz cu X ?n situaia ?n care rectificarea declaraiei se realizeaz pentru corectarea unor erori de completare ale angajatorului sau entitii asimilate angajatorului.

b) Caseta ,,Declaraie rectificativ ca urmare a acordrii unor drepturi bnesti ?n baza unor hotr?ri judectoreti definitive i irevocabile" ? se bifeaz cu X ?n situaia ?n care declaraia se rectific ?n urma acordrii unor drepturi bneti ?n baza unor hotr?ri judectoreti definitive i irevocabile.

c) Caseta ,,Declaraie rectificativ ca urmare a unei inspecii fiscal " ? se bifeaz cu X ?n situaia ?n care declaraia se rectific ?n urma unei inspecii fiscale.

Atenie! Se va bifa cu X numai una din cele trei csue, dup caz.

Rectificarea declaraiei

2.1.Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate poate fi corectat de contribuabili din proprie iniiativ, prin depunerea unei declaraii rectificative.

2.2. Declaraia rectificativ se utilizeaz pentru: - corectarea impozitului pe venit, precum i a contribuiilor sociale datorate de angajatori i entiti asimilate angajatorilor i reinute de ctre acetia de la asigurai; - modificarea unor elemente de identificare a asiguratului; - modificarea unor date pe baza crora se determin stagiile de cotizare i punctajul asiguratului ?n sistemul public de pensii, pentru situaia c?nd a fost omis ?nscrierea unui/unor asigurat/asigurai sau ?n cazul ?n care asiguratul/asiguraii a/au fost ?nregistrat/?nregistrai fr temei i este necesar anularea respectivei ?nregistrri; - corectarea altor informaii prevzute de formular.

2

2.3. Declaraia rectificativ se ?ntocmete pe acelai model de formular ca i declaraia care se corecteaz, bif?ndu-se cu X csua aflat pe prima pagin a formularului.

2.4. Declaraia rectificativ se completeaz integral, ?nscriindu-se toate datele i informaiile prevzute de formular, inclusiv cele care nu difer fa de declaraia iniial.

2.5. ?n cazul veniturilor din salarii i/sau al diferenelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul se calculeaz i se reine ?n conformitate cu dispoziiile Codului fiscal i normelor de aplicare a acestuia.

2.6. Pentru contribuiile sociale, ?n situaiile ?n care au fost acordate drepturi bneti ?n baza unor hotr?ri judectoreti definitive i irevocabile, precum i ?n situaiile ?n care prin astfel de hotr?ri se dispune re?ncadrarea ?n munc a unor persoane, se ?ntocmesc declaraii rectificative corespunztoare fiecrei luni, bif?ndu-se cu X csua corespunztoare de pe formular.

2.7. Dac, urmare inspeciei fiscale, au fost stabilite diferene de contribuii sociale, contribuabilii au obligaia rectificrii declaraiei pentru perioadele pentru care au fost stabilite astfel de diferene, bif?ndu-se cu X csua corespunztoare de pe formular.

2.8. Declaraia rectificativ ?ntocmit conform prezentelor instruciuni se depune numai pentru rectificrile care vizeaz perioadele de raportare ?ncep?nd cu 1 iulie 2012. Pentru perioadele de raportare cuprinse ?ntre 1 ianuarie 2011 i 30 iunie 2012, "Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate" se completeaz i se rectific, dup caz, ?n conformitate cu prevederile Hotr?rii Guvernului nr. 1397/2010 privind modelul, coninutul, modalitatea de depunere i de gestionare a "Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate".

2.9. Pentru perioadele de raportare anterioare datei de 1 ianuarie 2011 contribuabilii vor depune declaraii rectificative potrivit legislaiei specifice ?n vigoare ?n perioada la care se refer aceste declaraii.

Seciunea "Date de identificare a pltitorului"

Caseta "Cod de identificare fiscal" - se completeaz codul de identificare fiscal atribuit pltitorului conform legii, ?nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

?n situaia ?n care, declaraia se completeaz de ctre ?mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se ?nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ?ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcia/ Calitatea" din formular se ?nscrie ,,?mputernicit".

?n cazul ?n care contribuabilul este ?nregistrat ?n scopuri de tax pe valoarea adugat conform art.153 din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, ?n prima csu se ?nscrie prefixul RO.

Caseta "Denumire" - se ?nscrie/?nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de impozite i contribuii.

Caseta "Adres domiciliu fiscal" ? se completeaz adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor Codului de procedur fiscal.

?n situaia contribuabililor prevzui la art.296^19 alin.(1^9), (1^10) i (1^13) din Codul fiscal, seciunea se completeaz cu datele de identificare ale persoanei fizice care are, potrivit legii, obligaia depunerii declaraiei.

SECIUNEA "Creane fiscale"

Pentru impozitul pe venit i pentru fiecare contribuie social prevzute ?n anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin, datorate ?n perioada de raportare, se completeaz ?n acelai formular, c?te un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, ?nscriindu-se ?n r?ndurile

3

corespunztoare (rd.1-rd.3) sumele reprezent?nd obligaiile constituite ?n perioada de raportare la care se refer declaraia, ?n conformitate cu instruciunile de mai jos.

?n situaia ?n care, ?n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat pentru impozitul pe venit i/sau contribuiile sociale cuprinse ?n vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorat/de plat" se ?nscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din aceast seciune, pentru impozitul pe venit sau contribuia social pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective.

Coloana "Denumire crean fiscal" - se ?nscrie denumirea obligaiei de plat conform anexei nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin, datorat ?n perioada de raportare.

Coloana "Suma": - R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd impozitul pe venit/ contribuia

social datorat ?n perioada de raportare, conform legii. - R?ndul 2 "Suma deductibil" - se ?nscriu sumele care pot fi deduse ?n perioada de raportare

din contribuiile sociale datorate de angajatori, conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depi nivelul sumei datorate ?n perioada de raportare.

- R?ndul 3 "Suma de plat (rd.1-rd.2)" - se ?nscrie suma de la rd.1 sau, dup caz, diferena ?ntre suma de la rd.1 i cea de la rd.2.

- R?ndul ,,Total obligaii de plat" - se ?nscrie totalul obligaiilor de plat, pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, ?nscrise la rd.3 ,,Suma de plat".

Suma ?nscris la r?ndul ,,Total obligaii de plat" se pltete ?n contul unic corespunztor.

Pentru impozitul pe venit i contribuiile sociale prevzute la poziiile 1 - 4, 7 - 13, 16, 18 ? 37 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin, formularul se completeaz de ctre angajatori sau entiti asimilate acestora, ?n conformitate cu dispoziiile Codului fiscal i ale legislaiei specifice privind contribuiile sociale.

- R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma reprezent?nd impozitul pe venit/contribuia social datorate ?n perioada de raportare, conform legislaiei specifice.

- R?ndul 3 "Suma de plat" - se ?nscrie suma de la r?ndul 1. La poziia 1 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin se declar impozitul pe venitul din salarii reinut de ctre contribuabil, inclusiv pentru sediile secundare care au obligaia ?nregistrrii fiscale, potrivit legii.

La poziiile 34 - 37 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin se declar impozitul pe veniturile definite potrivit Codului fiscal pentru care obligaia declarrii, calculrii, reinerii i plii revine pltitorului de venit, care ?n acest caz este asimilat angajatorului, ?n conformitate cu prevederile art. 296^19 alineatul (2) din Codul fiscal.

Pentru contribuiile sociale datorate de angajatori, prevzute la poziiile 5, 6, 14, 15 i 17 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin, formularul se completeaz de ctre angajatori sau entiti asimilate acestora, ?n conformitate cu dispoziiile Codului fiscal i ale legislaiei specifice privind contribuiile sociale astfel:

- R?ndul 1 "Suma datorat" - se ?nscrie suma datorat de angajatori ?n perioada de raportare, conform prevederilor legale specifice contribuiilor sociale.

- R?ndul 2 "Suma deductibil" - se ?nscriu sumele care pot fi deduse ?n perioada de raportare din contribuiile sociale datorate de angajatori, conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depi nivelul sumei datorate ?n perioada de raportare.

La r?ndul "Suma deductibil" se ?nscriu, cu respectarea condiiei de mai sus, sumele reprezent?nd:

4

a) faciliti/deduceri acordate din bugetul asigurrilor pentru omaj ?n conformitate cu prevederile Legii nr.76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare i alte deduceri conform legislaiei specifice;

b) deduceri efectuate din bugetul asigurrilor sociale de stat, ?n conformitate cu prevederile Legii nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare (contribuia asigurrilor sociale de sntate, conform Legii nr.95/2006 privind reforma ?n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare i alte deduceri conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale);

c) indemnizaiile care se calculeaz i se pltesc de ctre angajatori, conform prevederilor Legii nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, republicat, cu modificrile ulterioare, i Ordinului ministrului muncii, solidaritii sociale i familiei i al ministrului sntii publice nr.450/825/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, i alte deduceri conform legislaiei specifice privind contribuiile sociale;

d) pentru poziiile 14 i 15 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin se completeaz indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, care se calculeaz i se pltesc de angajatori, conform art.38 din Ordonana de urgen a Guvernului nr.158/2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare. Nivelul sumei deductibile nu va depi nivelul sumei datorate ?n perioada de raportare

- R?ndul 3 "Suma de plat "- se ?nscrie suma reprezent?nd diferena dintre suma datorat i cea deductibil, respectiv dintre suma ?nscris la rd.1 i suma ?nscris la rd.2.

Pentru contribuiile sociale prevzute la poziiile 14 i 15 din anexa nr. 2 Nomenclatorul "Creane fiscale" la ordin, sumele reprezent?nd indemnizaii pltite de ctre angajatori asigurailor, care depesc suma contribuiilor datorate de acetia ?n luna respectiv, respectiv, suma care se regsete la r?ndul C.2. -13 se recupereaz din bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate din creditele bugetare prevzute cu aceasta destinaie, ?n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.158/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare.

B. ANEXA nr.1.1 - ANEXA ANGAJATOR la anexa nr. 1 la ordin

SECIUNEA A - Alte date de identificare a pltitorului

Caseta " Numr de ordine ?n registrul comerului" - se completeaz cu numrul de ordine de la registrul comerului, de ctre angajatorii i entitile asimilate acestora care, potrivit legii au obligaia ?nregistrrii ?n Registrul Comerului..

Caseta "Cod CAEN" - se completeaz cu codul CAEN al activitii principale desfurate de pltitor, conform Nomenclatorului privind clasificarea activitilor economice la nivel naional.

Caseta "Adres sediu social" ? se completeaz adresa sediului social al pltitorului. Caseta "Casa de asigurri de sntate angajator" ? conine codificarea casei de asigurri de sntate la care este luat ?n eviden angajatorul. Caseta "Tarif de risc " ? se ?nscrie procentul contribuiei de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale, care este ?n funcie de ?ncadrarea ?n clasele de risc (cod CAEN). Caseta "Datoreaz contribuie de accidente de munc D/N" - se ?nscrie: "D" - dac se datoreaz contribuie de accidente de munc i boli profesionale; "N" ? dac nu se datoreaz contribuie de accidente de munc i boli profesionale (pentru angajatorii la care nu se aplic prevederile Legii 346/2002, republicat, cu modificrile ulterioare).

SECIUNEA B - Indicatori statistici

5

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download