DOSAR ANUAL
DOSAR ANUAL
EXERCITIUL _____________________
CLIENT _______________________________________
ADRESA ______________________________________
_____________________________________
TEL.___________________FAX.__________________
DOSAR GENERAL ANUAL N
DOSAR CONTROL ANUAL S
DOSAR JURIDIC ANUAL T
DOSAR FISCAL ANUAL U
DOSAR SOCIAL ANUAL V
DOSAR _____________________
DE RETINUT !!!!!!
Dosarul anual, ca si dosarul permanent, se vor infiinta pentru fiecare client (contract) in parte.
Dosarul annual se compune, pentru fiecare din subdiviziunile dosarului, din foi sintetice (cuprinzand suporturile operationale, natura lucrarilor, concluzii si propuneri) si din foi de lucru specializate.
In coloana “referinta” a foilor sintetice se va mantiona N/A (neaplicabil) atunci cand specificul activitatilor clientului nu necesita efectuarea operatiilor descries de fisa sintetica. In aceiasi coloana se va nota F/L si data pentru foile de lucru intocmite atunci cand operatiile descries de fisa sintetica au fost effectuate. Modelul unei FOI DE LUCRU este urmatorul :
|CLIENT |DOSAR NR. |CODUL DE |
| | |REFERINTA |
|__________________ |________________ |_________________ |
|Initialele sau numele si prenumele persoanei care a intocmit foaia de lucru : |Data efectuarii : |
| | |
|____________________________________ | |
| |_________________. |
|VIZA profesionistului contabil ________________________________ |
|CUPRINS : |
|o descriere clara al obiectului operatiei sau controlului efectuat |
|identificarea documentelor utilizate |
|descrierea lucrarilor efectuate |
|concluziile si propunerile |
|semnatura intocmitorului |
| |
| |
| |
DOSAR GENERAL ANUAL N
|CONTINUT |REFERINTA |
| | |
|PUNCTE IN SUSPENSIE |N1 |
| | |
|REZUMATELE INTERVIURILOR |N2 |
| | |
|NOTA DE SINTEZA |N3 |
| | |
|CONTURI ANUALE |N4 |
| | |
|PROGRAM DE INTERVENTII |N5 |
| | |
|SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT |N6 |
| | |
|DOSARUL INVENTARIERII PATRIMONIULUI |N7 |
| | |
|INREGISTRAREA REZULTATULUI INVENTARIERII | |
| |N8 |
| | |
| | |
COD N1
FILA
PUNCTE IN SUSPENSIE
|OBSERVATIILE SAU COMENTARIILE |DECIZIILE SAU RESPUNSURILE |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
COD N2
FILA
REZUMATELE INTERVIURILOR
|Date si rezumat al |Studiu si/sau |Data |Referinta |
|Interviurilor cu clientul |Raspuns de facut |executarii |F/L (1) |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
1) F/L = foaie de lucru
Aceasta foaie de lucru este independenta fata de :
- punctele in suspensie, document destinat sa corecteze punctele constatate in timpul lucrarilor care nu si-au gasit rezolvarea imediata.
- Nota de sinteza care nu se refera decat la interviul annual cu clientul privind inchiderea conturilor.
COD N 3
FILA 1/2
NOTA DE SINTEZA
|Observatii sau comentarii |Decizii sau raspunsuri |
|1.Rezumatul faptelor remarcabile | |
|(evolutia situatiei intreprinzatorului individual, evolutia activitatii | |
|intreprinderii, evolutia sectirului de activitate, altele ) | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
|2.Observatii asupra derularii misiunii | |
| | |
|3.Examenul critic | |
| | |
| | |
| | |
| | |
|4.Interviu cu clientul | |
| | |
| | |
| | |
|5.Puncte importante de urmarit in N+1 | |
| | |
| | |
| | |
|6.Eliberarea atestarii | |
| | |
| | |
| | |
| | |
COD N5
FILA
PROGRAM DE INTERVENTII
|Data |Lucrari de efectuat |Intocmit de : |
| | |Col.(1) |Data |
| |IANUARIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |FEBRUARIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |MARTIE | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| |APRILIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |MAI | | |
| | | | |
| | | | |
| |IUNIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |IULIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |AUGUST | | |
| | | | |
| | | | |
| |SEPTEMBRIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |OCTOMRIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |NOIEMBRIE | | |
| | | | |
| | | | |
| |DECEMBRIE | | |
| | | | |
| | | | |
COD N6
FILA
SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT
|LUCRARI |Timpi reali |Timpi bugetati |
| |participanti |Participanti |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|TOTAL | | | | | | | | |
OBSERVATII____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
DOSAR CONTROL ANUAL S
|CONTINUT |REFERINTA |
|Regularitatea si sinceritate contabilitatii |SA |
| | |
|Trezorerie / finante |SB |
| | |
|Ciclul cumparari / furnizori |SC |
| | |
|Ciclul cheltuuiieli cu lucrari si servicii executate de terti |SD |
| | |
|Ciclul vanzari / clienti |SE |
| | |
|Cicluri stocuri si productie in curs de executie |SF |
| | |
|Imobilizari |SG |
| | |
|Personal |SH |
| | |
|Decontari cu bugetul statului |SI |
| | |
|Capitaluri si provizioane |SJ |
| | |
|Alte conturi |SK |
| | |
|Examinarea critica |SL |
| | |
|Anexe |SM |
| | |
|Suporturi contabile neclasate in cicluri ( balante, jurnale, extrase, operatii diverse) | |
| |SN |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
REGULARITATEA SI SINCERITATEA CONTABILITATII
COD SA
FILA
| |REFERINTA |
| |F/L sau N/A (1) |
|1.SUPORTURI | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|-verificarea conturilor de regularizare si assimilate daca sunt soldate. | |
|-controlul prin sondaj al regularitatii inregistrarilor contabile (2)(daca inregistrarile nu sunt| |
|facute de cabinet). | |
|-teste asupra softului contabil – actualizarea lui | |
|-controlul tinerii registrelor legale | |
|-la sfarsitul exercitiului financiar, controlul operatiilor de inchidere. | |
|-compararea si verificarea corelatiilor dintre cartea mare, balantele de verificare, soldurile | |
|jurnalelor (contabilitatea geberala / contabilitatea auxiliara – de gestiune-) | |
| | |
| | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
| | |
1) F/L = foaie de lucru ; N/A = ne aplicabil.
2) Acest control poate fi facut cu ocazia controlului unui ciclu si apoi clasat – arhivat- in aceasta rubrica
COD SA1
FILA
CONTROLUL INREGISTRARILOR CONTABILE
SITUATIA ANOMALIILOR :
- absenta documentelor justificative originale;
- documente gresit clasate;
- inregistrare contabila incorecta (1);
- data incorecta;
- absenta mentiunii modalitatii de soldare
- erori privind TVA
1) Inregistrarea contabila e incorecta tinand seama de datele facturii, de pilda.
CONCLUZII :
Asupra clasarii, contabilizarii buna___ medie___ slaba____
Asupra suportului contabil buna___ medie___ slaba____
Asupra tehnicii contabile buna___ medie___ slaba____
ALTELE :
Aceasta foaie de lucru este specifica intreprinderilor care nu inredinteaza contabilitatea lor unui cabinet.
COD SA 2
FILA
REGISTRELE LEGALE
| |(1) |Existenta |Parafate |Report cel putin |Data ultima |
| | | | |lunar |actualizare/ |
| | | | | |inregistrare |
| | |DA NU |DA NU |DA NU | |
|Registru inventar | | | | | |
|State de salarii | | | | | |
|Registru de personal | | | | | |
|Registru PV –AG | | | | | |
|Registru PV – CA | | | | | |
|(2) | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
1) notati – bifati – daca registrele sunt tinute de cabinet;
2) alte registre profesionale obligatorii
|INCHIDEREA CARTII - MARI |
| |
| |
|Data trimiterii inregistrarilor Conform Cartii mari |
|De inchidere din cartea-mare cu conturile anuale |
|______________________ DA_____ NU ______ |
| |
|Data primirii inregistrailor din cartea mare __________________ |
| |
|Explicarea anomaliilor si urmarea data : |
| |
| |
| |
| |
DILIGENTE SPECIFICE :
COD SB
FILA
TREZORERIE / FINANTE
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|-extrase de cont bancare | |
|-benzile caselor de marcat | |
|-tablou imprumuturi-rambursarea lor | |
|-conturile din clasa 5 – trezorerie | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|BANCI | |
|-verificarea conturilor de viramente daca sunt soldate | |
|-verificarea conturilor bancare cu extrasele de cont bancare | |
|-verificarea inchiderii operatiilor de vanzare cumparare a valorilor mobiliare | |
|-compararea conturilor de dobanzi cu extrasele de cont bancare ale ultimului trimestru | |
|-verificarea documentelor justificative si obtinerea explicatiilor pentru diferentelerezultate | |
|din compararea sumelor din extrasele de cont bancare si inregistrarile contabile cu o vechime mai| |
|mare de o luna. | |
|CASA | |
|-recomandati pastrarea benzilor caselor de inregistrare (marcare) ordonat in arhiva | |
|intreprinderii | |
|-verificarea prin sondaj a soldului din registrul de casa/ contabilitate | |
|VALORI MOBILIARE DE PLASAMENT | |
|-compararea inregistrarilor cu documentele justificative | |
|-analiza fiscala a operatiilor | |
|IMPRUMUTURI | |
|-compararea soldului cu conditiile de rambursare conform contractului | |
|-verificarea garantiilor acordate odata cu contractul | |
|-compararea dobanzilor cu conditiile contractului si determinarea dobanzii aferente perioadei | |
|cuprinse intre data ultimei plati de dobanzi si data inchiderii conturilor. | |
| | |
| | |
|CONCLUZII | |
| | |
| | |
| | |
|RECOMANDARI | |
| | |
| | |
| | |
COD SB1
FILA
SITUATIA COMPARATIVA BANCARA
I.
|Contabilitate |data |Debit |Credit |
|Soldul contului | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|Operatii contabilizate prin banca | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|TOTAL | | | |
II.
|Banca |data |Debit |Credit |
|Soldul extrasului | | | |
| | | | |
| | | | |
|Operatii necontabilizate prin banca | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
|TOTAL | | | |
COD SB2
FILA
CASA
RESPECTAREA EGALITATII Sold la
- borderou de incasare/ vanzare sau benzile caselor
de marcat sau registru de casa
- Jurnal (registru jurnal) sau contul casa
- diferente
- observatii, urmarea data :
CONTROLUL COERENTEI
Test asupra lipsei de : Raspunsuri Anomalii
Solduri creditoare _______________________
Solduri anormal de ridicate _______________________
Miscari ale caror totaluri sunt anormale______________________
OBSERVATII PRIVIND FUNCTIONAREA CASEI
DA NU
Se utilizeaza o casa de marcat ? _____________
Sunt pastrate benzile inregistrate ? _____________
Soldul este controlat zilnic de administrator ? _____________
Se poate determina un sold progresiv al casei ? _____________
COD SB 3
FILA
IMPRUMUTURI – DOBANZI ALE IMPRUMUTURILOR
CAPITAL IMPRUMUTAT
1.
- data
- organismul imprumutator
- durata
2.Totalul imprumuturilor
- la origina
- la inceputul exercitiului
- rambursat – amortizat – in exercitiu
- la finele exercitiului
3.Capitalul restant datorat
- la – 1 an
- de la +1 an la 5 ani
- la + 5 ani
4.Dobanzi
- data
- organismul imprumutator
- procent
- sold la inceputul exercitiului
- platite in cursul exercitiului
- sold la finele exercitiului
- datorate in exercitiul urmator
- intre 1- 5 ani
- peste 5 ani
5.Garantii
COD SCFILA
CICLUL CUMPARARI / FURNIZORI
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|balanta conturilor de cheltuieli cu materii prime, materiale si marfuri, comparata in anul N cu N-1;| |
|jurnal pentru cumparari; | |
|situatia achitarii facturilor | |
|lista facturilor de primit | |
|conturile din grupa 40 – furnizori | |
| | |
|2.Natura lucrarilor | |
|verificarea prin sondaj a documentelor justificative* | |
|compararea facturilor “furnizori cu facturi nesosite” cu facturile exercitiului urmator; | |
|compararea soldului conturilor de cheltuieli cu materii prime, materiale si marfuri cu aceleasi | |
|solduri ale anului precedent; | |
|verificarea coerentei creditului primit de la furnizori; | |
|selectarea prin sondaj – esantion – a conturilor furnizor inainte de a fi verificate; | |
|pentru conturile selectionate se vor cere explicatii privind termenele de plata depasite – restante | |
|– sau pentru toate anomaliile aparentel se va verifica modul de regularizare in exercitiul urmator; | |
|motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor| |
|vechi – restante; | |
|! compararea listei datoriilor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator| |
|si cu facturile primite in cursul primelor luni ale exercitiul urmator; | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari;
! lucrari specifice aplicabile micilor intreprinderi sau liber profesionistilor care tin o contabilitate in partida simpla
COD SC 1
FILA
LISTA DATORIILOR SI PROVIZIOANELOR CONSTITUITE
|Cont |Furnizori |Sold la 31.decembrie | | |PROVI |
| | | | | |ZION |
| | | | | |CONSTI |
| | | | | |TUIT |
| | |Termene de plata curente/depasite |Nr.zile |Penaliz.sau % | |
| | | |intarziere |(2) | |
| | | |(1) | | |
| | |TOTAL |Sub 30 zile |Sub 1 an |Peste 1 an | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1) NUMARUL ZILELOR DE INTARZIERE AFERENT COL.5 SI 6
2) Marimea sau procentul penalizarii stability conform contractului, sau reglementarilor in vigoare sau art.43 \\\cod comercial si OG nr. 9 publicata in M Of. Al Romaniei, Partea I-a, nr. 26/2000.
COD SC 2
FILA
FURNIZORI - FACTURI NESOSITE
Facturi nesosite pentru care receptia sau prestarea a fost realizata inainte de data inchiderii conturilor.
|Cont |FURNIZORI |Felul livrarii/ prestatiei |VALOARE |TVA |Valoare |
| | | | | |totala |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|TOTAL | | | |
COD SD
FILA
CICLUL CHELTUIELI CU LUCRARI SI SERVICII EXECUTATE DE TERTI
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|balanta conturilor cu lucrari si servicii executate de terti; | |
|jurnal privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-6); | |
|situatia achitarii facturilor (14-6-7); | |
|contracte de leasing; | |
|contracte de inchiriere; | |
|contracte de intretinere; | |
|contracte de asigurare; | |
|conturile din grupa 61 – cheltuieli cu lucrari executate de terti; | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|compararea cu datele exercitiului precedent; | |
|* pentru sumele importante obtinerea justificarii necesitatii si compararea prin sondaj cu | |
|documentele justificative; | |
|compararea cu contractul si scadentarul de cheltuieli privind leasingul, inchirierile, asigurarile; | |
|* compararea prin sondaj a documentelor justificative cu conturile cheltuielilor privind obiectele | |
|de inventar ( cu respectarea limitei de incadrare reglementara), cheltuielile cu lucrarile executate| |
|de terti, cheltuileli cu serviciile executate de terti; | |
|verificarea coerentei creditului primit de la furnizor; | |
|selectarea prin sondaj – esantion – a conturilor furnizor inainte de a fi verificate; | |
|pentru conturile selectionate cereti explicatii privind termenele de plata depasite- restante – sau | |
|pentru toate anomaliile aparentel verificati modul de regularizare in exercitiul urmator; | |
|motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor | |
|vechi – restante; | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
| | |
• aceste controale sunt integrate in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari.
COD SE
FILA
CICLUL VANZARI / CLIENTI
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|balanta conturilor de vanzari conparativ n / n-1; | |
|jurnal pentru vanzari; | |
|situatia incasarii facturilor ; | |
|lista facturilor de intocmit; | |
|lista clientilor in termen incert si litigious; | |
|conturile din grupa 41; | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|* verificarea prin sondaj a documentelor justificative; | |
|compararea soldurilor de venituri cu cele ale exercitiului precedent; | |
|verificarea facturilor de intocmit cu facturile exercitiului urmator; | |
|compararea creantelor incerte si in litigiu din situatia pregatita de client, cu situatia | |
|exercitiului precedent; | |
|determinarea procentului mediu de depreciere a creantelor incerte si in litigiu comparativ cu | |
|exercitiul precedent; | |
|verificarea coerentei creditului acordat clientilor; | |
|selectarea prin sondaj a conturilor clienti inainte de a fi verificate; | |
|asupra conturilor selectate se vor obtine explicatii privind termenele anormale- depasite – de | |
|incasare, intarziate precum si pentru toate anomaliile aparente; se vor verifica modalitatile de | |
|regularizare – incasare – in exercitiul urmator; | |
|obtinerea motivarilor, privind toate soldurile creditoare si a tuturor soldurilor vechi – restante –| |
|avand vechimi peste 30 de zile; | |
|! compararea listei creantelor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator| |
|si cu facturile emise in cursul primelor luni ale exercitiului urmator; | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
| | |
* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregsistrari.
! lucrari specifice aplicabile micilor intraprinderi sau liberilor profesionisti care tin o contabilitate in partida simpla.
COD SE 1
FILA
LISTA CLIENTILOR CERTI, INCERTI, LITIGIOSI SI PROVIZIOANELE CONSTITUITE
| | |Sold la 31.decembrie |Deprecierea |
| | |Termen de incasare | |
| | |Sub 30 zile |Sub 1 an |Peste 1 an |Cauza |Procent |Provizion |
| | | | | |(1) |(2) |Constituit |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8=4/5x7 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | |Procent mediu deprec. | |
| |TOTAL | | | | | |
1) cauza deprecierii : A = incert; B = rau platonic; C = litigiu; D = lichidare voluntara sau judiciara – faliment;
2) conform motivarii scrise a comisiei de inventariere (pct. 18 Normele aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si a contractului de prestari servicii – anexa la Norma profesionala nr. 21.).
COD SE 2
FILA
CLIENTI : FACTURI DE INTOCMIT
Facturi de intocmit pentru livrari sau prestatii effectuate inainte de data inchiderii exercitiului financiar
|Cont |Clienti |Felul livrarii/ prestarii |Valoare |TVA |Valoare totala |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|TOTAL | | | |
COD SF
FILA
CICLUL STOCURI SI PRODUCTIE IN CURS DE EXECUTIE
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|situatia recapitulative a stocurilor primite de la client | |
|situatia recapitulative a stocurilor N-1 | |
|conturile din grupele 30 39. | |
| | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|obtinerea situatiilor recapitulative, dupa inventarierea patrimoniului; | |
|cu privire la materii prime, materiale, marfuri si produse finite; | |
|interviu su seful intreprinderii – administratorul, privind metodele de evaluare si de | |
|determinare a deprecierilor percum si parmanenta aplicarii lor; | |
|compararea rubricilor cu situatiile recapitulative ale exercitiului precedent; | |
|cu privire la productie in curs de executie : | |
|interviu cu administratorul societatii, privind metodele de evaluare si permanenta aplicarii lor;| |
|compararea totalului situatiei recapitulative cu facytura din prima luna a exercitiului urmator | |
|si cu avansul incasat. | |
| | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
| | |
|4.RECOMANDARI | |
| | |
| | |
COD SF 1
FILA
SITUATIA RECAPITULATIVA A STOCURILOR
|Denumirea |Metode de eva |Total |Repartizare |Depreciere |
| |luare(1) | | | |
| | | |% |% |% | |
|Materii prime | | | | | | |
| | | | | | | |
|Materii consumabile | | | | | | |
| | | | | | | |
|Obiecte de inventar | | | | | | |
| | | | | | | |
|Produse | | | | | | |
| | | | | | | |
|Marfuri | | | | | | |
| | | | | | | |
|Ambalaje | | | | | | |
|TOTAL | | | | | | |
1) indicati metoda de evaluare utilizata : CMP; FIFO, alte de precizat
2) repartizati dupa caz : pe familii de produse sau pe % TVA.
Inventarul realizat de :
Comisia reprezentata de _____________ Semnatura clientului
La _________________in ____________ ________________
Recomandare importanta pentru efectuarea inventarierilor :
Inventarul patrimoniului este realizat pe raspunderea sefului intreprinderii. El se realizeaza conform Normelor Ministerului finantelor, iar documentele justificative (situatii, liste, carnete, motivari tehnice…) formand dosarul inventarierii se preda – conform cleuzelor contractului de prestari de servicii – profesionistului contabil care dupa efectuarea inregistrarilor il restituie clientului. Dosarul inventarierii se pastreaza la client 10 ani.
Prezenta situatie este o recapitulatie dupa documentele justificative aflate la dosarul de inventariere; ea ramane la dosarul exercitiului al profesionistului contabil.
COD SF2
FILA
SITUATIA RECAPITULATIVA A PRODUCTIEI IN CURS
Care este metoda de evaluare ? DA NU
- metoda costurilor de productie
- alta metoda (nominalizati)
|Lista santierelor/ |Materiale |Manopera |Total |Compararea cu avansurile|
|sectiilor | | | |(primite sau nu) |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|TOTAL | | | | |
Inventarul realizat de :
Comisia reprezentata de ___________ Semnatura clientului
La ______________in_____________ _________________
COEFICIENTUL CHELTUIELILOR INDIRECTE
COD SF 3
FILA
STOCURI DE PRODUCTIE IN CURS
| |Exercitiu |Exercitiu |Variatia |
| |N |N - 1 | |
|Materii prime aprovizionate | | | |
| | | | |
|Productie in curs – de bunuri | | | |
| | | | |
|Productie in curs – de servicii | | | |
| | | | |
|Produse semifabricate si finite | | | |
| | | | |
|Marfuri | | | |
SITUATIA RECAPITULATIVA PRIMITA DE LA CLIENT
Da NU
CONTROALE
Control arithmetic al Sit.recapitulative
Metoda de evaluare este conforma cu :
-regulamentul de aplicare al legii contabilitatii
-reglementarile fiscale
Metoda de evaluare declarata de client este
identica cu cea utilizata in N-1
Daca nu :
- analiza motivelor schimbarii metodei
- incidentele asupra valorii patrimoniului si rezultatelor
- mentiuni de facut in anexa
- mentiuni de facut in declaratiile fiscale
COD SG
FILA
IMOBILIZARI
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|situatii informatizate sau manuale | |
|copii de pe facturile de achizitie | |
|situatii privind scoaterea din functiune si a casarilor, primita de la client. | |
|conturile din clasa 2 – imobilizari | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE | |
|compararea cu facturile de achizitie si actele anexe | |
|aprecierea duratelor de utilizare si verificarea amortizarilor; | |
|analiza, evaluarea si tratamentul fiscal (TVA) privind investitiile in curs efectuatre in regie| |
|proprie sau in antrepriza; | |
| | |
|IMOBILIZARI FINANCIARE | |
|imprumuturi : analiza si justificarea miscarilor, actualizarea dosarului permanent. | |
|Depozite si cautiuni : analiza si justificarea miscarilor, actualizarea dosarului permanent; | |
|Alte imobilizari financiare : compararea cu documentele bancare- verificarea globala a | |
|deprecierii – determinarea si explicarea variatiilor. | |
|CESIUNE DE IMOBILIZARI | |
|calcularea si analiza plus si minus valoare de cesiune si verificarea impozitarii. | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
| | |
COD SH
FILA
PERSONAL
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|decalaratia nominala pentru asigurarile sociale; | |
|declaratia privind obligatiile de plata la fondul initial de asig.soc. sanatate; | |
|declaratia lunara privind obligatiile de plata catre BAS – cota de somaj; | |
|conturile din grupa 43 – asigurarile sociale | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|compararea rubricilor N /N-1 ale cheltuielilor cu personalul; | |
|compararea cheltuielilor cu personalul cu statele de plata si declaratiile de contributii | |
|sociale; | |
|verificarea concordantei remunerarii administratorilor si directorilor cu deciziile AGO si CA; | |
|asigurarile sociale, protectia sociale si conturi assimilate: | |
|verificarea componentei soldurilor si a vechimii lor; compararea cu declaratia ultimei luni sau| |
|trimestru; | |
|obtinerea explicatiilor asupra intarzierii la plata si evaluarea penalitatilor de intarziere; | |
|calculul global al concediilor de odihna neefectuate aferente exercitiului incheiat; | |
|verificarea procentelor globale privind sarcinile sociale; | |
|verificarea declaratiilor numai in caz de anomalii aparente. | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
COD SI
FILA
DECONTARI CU BUGETUL STATULUI
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|deconturile TVA; | |
|declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul de stat si bugetele locale; | |
|declaratiile de venit global (a liberilor profesionisti); | |
|conturile din grupa 44 – bugetul statului | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|verificarea procentelor de TVA aplicate de intreprindere si modalitatile de recuperare a TVA; | |
|compararea cifrei de afaceri cu deconturile si declaratiile de TVA; | |
|controlul global al TVA de recuperat; | |
|justificarea tuturor soldurilor (componenta si vechimea lor); | |
|compararea cu documentele justificative pentru : impozite si taxe locale, taxe profesionale | |
|etc.; | |
|controlul impozitului pe profit cu declaratiile aferente; | |
|intocmirea situatiei avantajelor in natura plecand de la informatiile communicate de client si| |
|aprecierea coerentei; | |
|determinarea rezultatului fiscal; | |
|calculul impozitului pe profit; | |
|controlul declaratiilor fiscale; | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
| | |
|4.RECOMANDARI | |
| | |
COD SJ
FILA
CAPITALURI SI PROVIZIOANE
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|procesele verbale ale AGO; | |
|contul intreprinzatorului individual si/sau conturile clasei 1 – inclusive asociati – conturi | |
|curente; | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|CAPITALURI PROPRII | |
|verificarea distribuirii rezultatului cu procesul verbal al AGO si conformitatea cu statutul si | |
|dispozitiile legale. Actualizarea dosarului permanent. | |
|Verificarea totalului situatiei nete in raport cu ½ din capitalul social. | |
|CONTUL INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL | |
|obtinerea acordului clientului asupra pozitiei sale fata de contul sau; | |
|aprecierea globala asupra cheltuielilor; | |
|reintegrarea eventuala a cheltuilelilor financiare in cazul contului intreprinzatorului | |
|individual, debitor; | |
|SUBVENTII | |
|verificarea conditiilor de Atribuire si modalitatea de afectare a rezultatului; | |
|PROVIZIOANE REGLEMENTATE | |
|analiza oportunitatii constituirii provizioanelor si daca este cazul, verificarea constituirii si| |
|reintegrarii lor in rezultat. | |
|PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | |
|verificarea detailata a dosarelor de litigii si procese; | |
|aprecierea cu clientul a riscurilor reale si a oportunitatii constituirii de provizioane; | |
|tabloul variatiilor; | |
|aprecierea deductibilitatii provizioanelor; | |
|ASOCIATI CONTURI CURENTE | |
|obtinerea acordulu8i asociatului asupra contului sau; | |
|analiza miscarilor; | |
|calculul dobanzilor; | |
|aprecierea deductibilitatii dobanzilor; | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
COD SJ 1
FILA
ANALIZA CONTULUI INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL SI A CONTULUI ASOCIATI – CONTURI CURENTE
| |DEBIT |CREDIT |
|Sold la inceputul exercitiului | | |
|Inregistrarea rezultatului precedent | | |
|APORTUL EXERCITIULUI | | |
|Numerar | | |
|Viramente bancare | | |
|Imprumuturi / credite | | |
|Salarii / remuneratii | | |
|Dobanzi / comisioane conturi curente | | |
|Altele | | |
|TOTAL APORT | | |
|RETRAGERILE EXERCITIULUI | | |
|Retrageri in numerar | | |
|Cheltuieli personale prin banca | | |
|Impozite personale | | |
|Asigurari pe viata | | |
|Rambursarea imprumuturilor / creditelor | | |
|Regularizari (detalii anexate) | | |
|Altele | | |
|TOTAL RETRAGERI | | |
|SOLD LA FINELE EXERCITIULUI | | |
| |Ref. F/L |
|Miscarile in cursul exercitiului sunt credibile DA NU | |
| | |
|Contul intreprinzatorului individual debitor : a se controla regulile deductibilitatii | |
|cheltuielilor financiare’ | |
| | |
|Conturile asociati – conturi curente : | |
|verificati daca sunt totdeauna creditoare; | |
|pentru conturile curente remunerate, calculati dobanda conform statutelor si deciziilor AG. | |
|Apreciati deductibilitatea lor. | |
| | |
COD SJ 2
FILA
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
|Natura provizioanelor |Total la inceputul |Constituiri |Diminuari sau |Total la sfarsitul |
| |exercitiului | |anulari |exercitiului |
| | | | | |
| | | | | |
|TOTAL | | | | |
Modalitati de constituire sau de diminuare / anulare
1. Fapte care motiveaza constituirea provizionului
2. Particularitati fiscale
3. Metoda de calcul
4. Modalitatea definitive
COD SK
FILA
ALTE CONTURI (46,481, 67, 77, …)
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
| | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|verificarea operatiilor inregistrate in conturile de bilant si analizarea soldurilor; | |
|analiza operatiilor exceptionale care nu au fost inregistrate; | |
|verificarea corectei evaluari si inregistrari a operatiilor in conturile 67, 77. | |
|Analiza evenimentelor posterioare inchiderii exercitiului financiar. | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
COD SL
FILA
EXAMINAREA CRITICA
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
|DOSARUL EXERCITIULUI | |
|BALANTA SINTETICA | |
|INDICATORII EXCONOMICI-FINANCIARI; | |
|DOSARUL PERMANENT | |
|INFORMATII ECONOMICE; | |
|STATISTICI PROFESIONALE | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|verificarea evolutiilor anormale ale diferitelor posturi ale bilantului si contului de rezuyltat si | |
|analiza formarii rezultatului; | |
|compararea cu exercitiul precedent a ratelor semnificative (cheltuieli financiare, rotatia | |
|stocurilor, credit clienti si furnizori…) | |
|verificarea coerentei lor cu conditiile de exploatare a intreprinderii, eventual cu aceasi sector de| |
|activitate aflate in relatii contractuale cu cabinetul; | |
|analiza explicatiilor; | |
|analiza OD ale intreprinderii; | |
|interviuri cu clientul. | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
COD SM
FILA
ANEXE
| |Referinta |
| |F/L sau N/A |
|1.SUPORTURI | |
| | |
|2.NATURA LUCRARILOR | |
|se vor inventaria informatiile semnificative de inclus in anexe; | |
| | |
| | |
|3.CONCLUZII | |
| | |
|4.PROPUNERI | |
| | |
| | |
COD SN
FILA
SUPORTURI CONTABILE NECLASATE IN CICLURI
| |Referinta |
|1.SUPORTURI | |
|balante, jurnale, extrase , OD etc… | |
| | |
| | |
| | |
DOSAR JURIDIC ANUAL
CONTINUT
1.Consultatii juridice
DOSAR FISCAL ANUAL
CONTINUT Referinta
- deconturile de TVA;
- declaratii 112;
- declaratii de venit global;
- taxe profesionale;
- taxe formare continua;
- alte taxe si impozite.
DOSAR SOCIAL ANUAL
CONTINUT REFERINTA
COPII DUPA DECLARATII:
- declaratia 112;
................
................
In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.
To fulfill the demand for quickly locating and searching documents.
It is intelligent file search solution for home and business.