Bashkiaskrapar.gov.al

[Pages:157]DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

RAPORT P?RFUNDIMTAR "P?R AUDITIMIN FINANCIAR DHE T? P?RPUTHSHM?RIS?" T? USHTRUAR N? BASHKIN? SKRAPAR

Maj 2020

P?RMBEJTJA P?rmbajtja e l?nd?s dhe shkurtimet I. P?RMBLEDHJE EKZEKUTIVE a. P?rshkrim i shkurt?r i Projektit t? Auditimit. b.P?rshkrim i p?rmbledhur i gjetjeve dhe rekomandimeve. c. Konkluzioni dhe opinioni i auditimit. II. HYRJA Objektivat dhe q?llimi.................................................................................. Identifikimi i ??shtjes................................................................................... P?rgjegj?sit? e strukturave drejtuese............................................................. P?rgjegj?sit? e audituesve............................................................................ Kriteret e vler?simit.................................................................................... Standardet e auditimit................................................................................. III. P?RSHKRIMI I AUDITIMIT IV. GJETJET DHE REKOMANDIMET (P?rmbajtja e pun?s s? kryer) A. Mbi vler?simin e kontrollit t? brendsh?m B.1. Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit t? buxhetit

B.2.Burimi i krijimit t? t? ardhurave dhe vler?simi i mbledhjes s? tyre

C. Vler?simi i Raportimit Financiar (Pasqyrat financiare)

D.1. Mbi planifikimin dhe zhvillimin e procedurave t? prokurimeve publike.

D.2. Hartimi dhe zbatimi i kontratave t? punimeve E. Auditimi i zbatimit t? rekomandimeve t? l?na n? auditimet e m?parshme.

V. Masat p?r p?rmir?simin e gjendjes (Rekomandimet)

VI. ANEKSET

Faqe 1-1 2-10

10-14

14 15-18 18-22 22-31 31-46 47-80 80-90 90-93 93-109 110-149

SHKURTIME KLSH MFK NA NZ GSM NJAB AB MAB FZHR AQT UMF VKM

Kontrolli i Lart? i Shtetit. Menaxhimi Financiar dhe Kontrolli. N?pun?s Autorizues. N?pun?s Zbatues. Grupi i Menaxhimit Strategjik. Nj?sia e Auditimit t? Brendsh?m. Auditi i Brendsh?m Manuali i Auditimit t? Brendsh?m. Fondi i Zhvillimit t? Rajoneve Aktive t? Q?ndrueshme t? Trup?zuara. Udh?zim i Ministris? s?Financave Vendim i K?shillit t? Ministrave.

1

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

VKB ISSAI INOTSAI IFAC IPSAS ALUIZNI

IT NJA SHA BOE OE

Vendim i K?shillit Bashkiak. Standart Nd?rkomb?tar i Institucioneve Supreme t? Auditimit. Organizata Nd?rkomb?tare e Institucioneve Supreme t? Auditimit. Federat?s Nd?rkomb?tar? t? Kontabilist?ve Standardeve Nd?rkomb?tare t? Kontabilitetit t? Sektorit Publik Agjencia e Legalizimit, Urbanizimit dhe Integrimit t? Zonave t? Nd?rtimeve Informale. Teknologjia e Informacionit. Nj?si Administrative. Shoq?ri Anonim?. Bashkim i Operator?ve Ekonomik?. Operator Ekonomik.

I. P?RMBLEDHJE EKZEKUTIVE I.a. P?rshkrim i shkurt?r i Projektit t? Auditimit

Mb?shtetur n? Ligjin 154/2014 Dat? 27.11.2014 "P?r organizimin dhe funksionimin e KLSH", n? zbatim t? Programit t? Auditimit nr. 1049/1 prot., dat? 26.12.2019 miratuar nga Kryetari i KLSH, nga data 26.12.2019 deri m? dat?n 28.02.2020, n? Institucionin Bashkia Skrapar u krye auditimi "Financiar dhe i p?rputhshm?ris?". Auditimi mbuloi periudh?n prej 01.01.2017 deri m? dat?n 31.12.2019.

Auditimi u krye nga grupi i auditimit me p?rb?rje: 1. B. M., p?rgjegj?s grupi 2. H. A., an?tar grupi 3. G. H., an?tar grupi 4. A. Z., an?tar grupi 5. S. M., an?tar grupi

Auditimi u krye me zgjedhje, mbi baz?n e riskut dhe materialitetit.

Fushat mbi t? cilat ?sht? shtrir? auditimi, sipas programit t? auditimit, jan? pasqyrat financiare, p?r t? cilat u auditua rregjistrimi i t? dh?nave dhe mbajtjen e kontabilitetit, sakt?sia e pasqyrave financiare, aplikimin e parimeve kontab?l si dhe n?se transaksionet financiare jan? n? p?rputhje me k?rkesat ligjore dhe parimet p?r nj? qeverisje t? mir? n? p?rmbushje t? objektivave t? institucionit, ngritja dhe funksionimin e sistemit t? kontrollit t? brendsh?m, vler?simin e nj?sis? s? auditit t? brendsh?m, planifikimin dhe zbatimin e buxhetit, planifikimi p?r t? ardhurat dhe masat e marra p?r ark?timin e tyre, zbatimin e kuadrit rregullator n? fuqi p?r zhvillimin e procedurave t? prokurimit publik dhe zbatimin e kontratave t? punimeve, zbatimi i rekomandimeve t? l?na n? auditimin e m?parsh?m. P?r k?to u analizuan evidencat e marra nga subjekti i audituar, si dhe u p?rdor?n testet e nevojshme si pjes? e procedur?s s? auditimit. P?r pasqyrat financiare, auditimi u krye p?r pasqyrat e vitit 2017, 2018 dhe 2019.

2

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

Pasqyrat financiare t? vitit 2019 deri n? dat?n 28.02.2020, dat? n? t? cil?n ka p?rfunduar puna

audituese n? teren, nuk kan? p?rfunduar. Ato i jan? d?rguar grupit t? auditimit me e-mail dhe

t? skanuara n? dat?n 4 prill 2020.

P?r gjetjet e konstatuara nga grupi i auditimit jan? mbajtur 20 akte konstatimi dhe nj? akt

verifikim,t? cil?t jan? dor?zuar n? protokollin e subjektit t? auditimit brenda afatit t?

periudh?s s? auditimit.

Nga grupi i auditimit jan? shqyrtuar kund?rshtit? e b?ra nga subjekti i audituar, mbi aktet e

konstatimit dhe projektraportin dhe jan? marr? n? konsiderat? ato kund?rshti t? cilat jan? t?

mb?shtetura nga ana ligjore, apo ?sht? paraqitur dokumentacion shtes?, nd?rsa p?r rastet e

tjera t? cilat nuk gjejn? argumentim, mang?sit? gjejn? pasqyrim n? k?t? Raport P?rfundimtar

Auditimi, i cili i d?rgohet subjektit p?r njohje dhe marrjen e masave p?r p?rmir?simin e

gjendjes.

Mb?shteturn? pun?n audituese n? teren (subjekt), n? evidencat e marra t? cilat sipas mendimit

ton? kan? qen? t? p?rshtatshme,t? mjaftueshme dhe t? besueshme p?r pun?n audituese,

mb?shtetur n? Projektraportin e auditimit, komentet e subjektit t? audituar, q?ndrimin e grupit

t? auditimit ndaj komenteve t? subjektit, rezultatet kryesore t? pun?s audituese p?rfshihen n?

k?t? p?rmbledhje ekzekutive t? Raportit P?rfundimtar t? Auditimit si m? posht?

I.b. P?rshkrim i p?rmbledhur i gjetjeve dhe rekomandimeve, sipas tabel?s s? m?poshtme:

Gjetja

P?rmbledhje e gjetjes

Referenca R?nd?sia Rekomandimi

n? Raport

1

Gjetje nga auditimi: Llogaria 215

Rekomandim: Kryetari i

"Mjete transporti" p?r vitin 2017 ka

Bashkis? Skrapar t? vler?soj

vler?n 85,652,568 lek?, p?r vitin

me komision gjendjen e 16

2018 ka vler?n 36,938,529 lek? dhe

mjete t? transporti t?

p?r vitin 2019 vler?n 20,145,397 lek?

d?mtuara n? vler?n historike

(vler? neto kontab?l). P?r periudh?n e

33,060,842 lek? dhe pas

auditur 2017-2019 kjo llogari nuk

p?rfundimit t? vler?simit t?

pasqyron sakt? vler?n e mjeteve t?

p?rcaktoj? list?n e mjeteve t?

transportit p?r arsye se n? k?t? llogari

d?mtuara. Pas k?saj p?r

?sht? paraqitur edhe vlera bruto

mjetet t? cilat rezultojn? se

8,106,500 lek? (vler? neto 2,178,637

nuk mund t? rikthehen n?

lek? p?r vitin 2019), q? p?rfaq?son 4

gjendje pune p?r shkak t?

mjete transporti t? cilat nuk ekzistoj?,

kostove t? larta t? riparimit, t?

nuk ka flet? inventari, nuk ka person

vazhdohet me procedurat e

p?rgjegj?s material. K?to aktive p?r

m?tejshme t? nxjerrjes jasht?

vitin 2017 dhe 2018 nuk i jan?

p?rdorimit e shitjen e tyre

n?nshtruar procesit t? inventarizimit.

p?r skrap. Ky proces t?

Bazuar n? rezultatet e komisionit t?

p?rshpejtohet, me q?llim q? t?

inventarizimit p?r vitin 2019 (detyr?

mos mbahen mjete t?

q? ?sht? kryer gjat? vitit 2020), k?to

d?mtuara n?n ruajtje, n?

mjete nuk gjenden, nuk ekzistojn?.

kushtet kur p?r to nuk ka

Gjithashtu nga sektori i aseteve

vende t? posa?me dhe

raportohet se nj?sia vendore ka 16

persona p?rgjegj?s p?r

mjete t? transporti t? d?mtuara n?

ruajtjen e tyre p?r 24 or? dhe,

vler?n historike 33,060,842 lek?, por

n? k?t? m?nyr? mjetet

ky klasifikim ?sht? jo argumentues,

pavar?sisht gjendjes q? kan?,

sepse nuk u paraqit dokumentacion

b?hen objekt i humbjes apo i

q? t? v?rtetoj? se k?to mjete i jan?

vjedhjes.P?r kat?r mjetet e

n?nshtruar vler?simit t? tyre nga

transportit t? cilat nuk

komisioni i vler?simit t? aktiveve, i

gjenden, pasi t? b?hen

3

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

cili ka tagrin e nj? p?rcaktimi t? till?. U konstatuan mos rakordime midis gjendjes s? aktiveve q? disponon n? m?nyr? shkresore Sektori i Aseteve dhe gjendjes q? disponon N?pun?si Zbatues. Veprimet dhe mos veprimet e m?sip?rme, p?rb?jn? munges? p?rgjegj?sie nga ana e n?pun?sit zbatues, p?rgjegj?sit t? sektorit t? aseteve dhe komisioneve t? inventarizimit p?r vitin 2017 dhe 2018, si dhe jan? n? kund?rshtim me UMF nr. 8, dat? 9.03.2018 "P?r procedurat e p?rgatitjes, paraqitjes dhe raportimit t? pasqyrave financiare vjetore n? nj?sit? e Qeverisjes s? P?rgjithshme", kapitulli II, pika 11, aneksi 1,pika 2/1,Trajtimi kontab?l dhe rastet e daljeve t? aktiveve afat gjata, germat "e" dhe "f" dhe UMF nr. 30, dat? 27.12.2011"P?r menaxhimin e aktiveve n? nj?sit? e sektorit publik", i ndryshuar, pikat 12, 26, 27, 30, 31,74, 81, 85 (M? holl?sisht trajtuar n? pik?n C, faqe 28-47 t? Raportit P?rfundimtar t? Auditimit).

zhd?mtimet nga personat p?rgjegj?s (trajtuar m? gjer? te rubrika e d?mit ekonomik), t? b?hen rregullimet p?rkat?se n? librat kontab?l. Regjistri i aseteve t? mbahet si nga Sektori i aseteve edhe nga Drejtori ekonomik dhe n? m?nyr? periodike t? rakordohet mes tyre p?r sakt?sin? e tij.

2

Gjetje nga auditimi: Bazuar n? 28-47

E lart?

Rekomandim: Titullari i

pasqyrat financiare t? vitit 2019,n?

nj?sis? vendore dhe Drejtori

dat?n 31.12.2019, llogaria 210

Ekonomik, t? marrin masa

"Toka, troje, terrene" ka vler?n

p?r sistemimin e llogaris? 210

2,843,818 lek?, nd?rsa llogaria nr.

"Toka, Troje, Terrene" dhe

211 "Pyje, kullota, plantacione", ka

llogaris? nr. 211 "Pyje,

vler?n 6,851,988 lek?. Vlerat e k?tyre

kullota, plantacione, duke

llogarive nuk pasqyrojn? sakt?

b?r? q? n? k?to llogari t?

pasuris? reale t? nj?sis? vendore p?r

paraqitet vlera e sakt? e

shkak se nuk jan? t? p?rfshira nj?

pasuris? s? nj?sis? vendore.

num?r i konsideruesh?m asetesh t?

T? inventarizohen k?to prona,

nj?sis? vendore, t? cilat me VKM t?

duke krijuar regjistrin e

posa?me kan? kaluar n? pron?si t?

aktiveve me t? gjitha t?

saj. Nj?sia vendore nuk ka marr?

dh?nat e nevojshme

masa p?r regjistrimin e k?tyre

(vendndodhje, sip?rfaqja etj.).

pasurive n? ZVRPP dhe mungesa e

T? merren masa p?r

certifikatave t? pron?sis?, ka sjell?

regjistrimin e k?tyre aseteve

edhe pamund?sin? p?r pasqyrimin e

n? Agjensin? Shtet?rore t?

tyre n? pasqyrat financiare. Nga

Kadastr?s.

nj?sia vendore p?r k?to prona nuk

?sht? hartuar regjist?r i aktiveve, nuk

ka nj? list? p?rfundimtare se cili ?sht?

numri i tyre t? cilat jan? t? pa

4

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

regjistruara n? ZVRPP. Veprimet e m?sip?rme jan? n? kund?rshtim me k?rkesat e ligjit nr. 25/2018, dat? 10.05.2018 "P?r kontabilitetin dhe pasqyrat financiare, neni 15, pika 1 dhe 2, t? UMF nr. 30, dat? 27.12.2011"P?r menaxhimin e aktiveve n? nj?sit? e sektorit publik", kapitulli IV. pika 74 dhe 96 dhe t? UMF nr. 8 dat? 9.03.2018 "P?r procedurat e p?rgatitjes, paraqitjes dhe raportimit t? pasqyrave financiare vjetore n? nj?sit? e Qeverisjes s? P?rgjithshme" (M? holl?sisht trajtuar n? pik?n C, faqe 28-47 t? Raportit P?rfundimtar t? Auditimit)

3

Gjetje nga auditimi: Bashkia 15-19

E larte

Rekomandim: Nga Kryetari

Skrapar n? dat?n 31.12.2019 ka

i Bashkis? Skrapar t?

detyrime t? prapambetura p?r faturat

analizohet situata e

e pa likuiduara n? vler?n 42,810 mij?

detyrimeve t? prapambetura

lek?, nga e cila vlera prej 28,092 mij?

dhe t? nxirren p?rgjegj?sit?

lek? i p?rket Bashkis? dhe vlera

p?r k?t? situat?. T? mos

prej14,718 mij? lek? i p?rket

marren anagazhime te reja

Nd?rmarrjes s? Sh?rbimeve Publike.

buxhetore (shpenzime t?

Vlera 28,092 mij? lek? (vet?m

reja), pa paguar detyrimet e

Bashkia) p?rb?het nga detyrime p?r

prapambetura, si dhe n?

investime n? vler?n 8,005 mij? lek?,

vazhdim t? mos krijohen

detyrime p?r sh?rbime n? vler?n 471

detyrimeve t? reja t?

mij? lek?, p?r mir?mbajtje n? vler?n

prapambetura. Kjo t?

2,839 mij? lek?, detyrime t? tjera

realizohet duke mos marr?

8,523 mij? lek?, detyrime p?r

angazhime buxhetore, pa

vendimet gjyq?sore t? cilat kan?

pasur fonde n? dispozicion n?

marr? form?n e prer? p?r vler?n

llogarin? e thesarit. P?r

8,252 mij? lek?. Nga shuma e

detyrimet e prapambetura, t?

m?sip?rme prej 28,092 mij? lek?,

hartohet nj? grafik p?r

vlera prej 17,113 mij? lek? i p?rket

likuidimin e tyre, duke

faturave t? pa likuiduara

zbatuar radh?n e pagesave

(kreditor?ve) p?r periudh?n janar

sipas kronologjis? s? tyre. T?

2017-dhjetor 2019.

paraqitet n? mbledhjen e

P?r vler?n 14,718 mij? lek?, detyrim i

k?shillit bashkiak, nj?

prapambetur m? 31.12.2019, e cila i

material p?r gjendjen e

p?rket Nd?rmarrjes s? Sh?rbimeve

faturave t? pa likuiduara si

Publike, pesh?n specifike e z?n?

dhe planin p?r likuidimin e

detyrimet p?r energjin? elektrike, n?

tyre.

vler?n 9,770 mij? lek?, ose 66% t?

totalit t? t? gjith? detyrimeve, nga i

cili vlera prej 6,386 mij? lek? ?sht?

principal, nd?rsa vlera prej 6,555

mij? lek? ?sht? kamat-vones?. Ky

detyrim i mbartur i p?rket periudh?s

5

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

dy vje?are 2010-2011 dhe vjen si

rezultat i mos kryerjes n? koh? t?

pagesave p?r 17 kontrata t? energjis?

elektrike p?r ndri?imin rrugor t?

qytetit. Nga auditimi konstatohet se

nuk jan? marr? t? gjitha masat e

duhura p?r likuidimin e detyrimeve t?

prapambetura.

(M? holl?sisht trajtuar n? pik?n B.1,

faqe 15-19 t? Raportit P?rfundimtar

t? Auditimit).

4

Gjetje nga auditimi: Bashkia 15-18

E mesme Rekomandim:Titullari i

Skrapar nuk ka ngritur nj? sistem

nj?sis? vendore, nj?sia e

efektiv t? menaxhimit financiar dhe

auditit t? brendsh?m dhe

kontrollit t? brendsh?m, duke mos

menaxher?t kryesor t? marrin

hartuar nj? kuad?r t? plot? rregullash

masa p?r implementimin

t? shkruara p?r k?t? q?llim. Nuk jan?

konkret t? k?rkesave t?

hartuar rregulla p?r ruajtjen e

kuadrit rregullator p?r

aktiveve, p?rfshir? k?tu edhe

menaxhimin financiar dhe

mbrojtjen dhe ruajtjen e t? dh?nave

kontrollin n? nj?sin? vendore.

elektronike (sistem rezerv? back-up),

T? hartohen rregulla p?r

rregulla p?r dor?zimin e detyr?s n?

ruajtjen e aktiveve, duke

rastet e largimit t? punonj?sve nga

p?rfshir? edhe ruajtjen dhe

puna. Pasoj? e munges? s? k?tyre

sigurin? e informacionit

rregullave shprehet edhe humbjen e

elektronik, duke siguruar

kat?r mjeteve t? transportit t? pa

sisteme rezerv? t? IT (back-

evidentuar nga Nj?sia Vendore. Nuk

up). T? hartohet gjurma e

?sht? hartuar lista e proceseve t?

auditimit dhe lista e

pun?s, gjurma e auditimit nga asnj?

proceseve t? pun?s p?r secilin

sektor dhe drejtori. N? fund t? ?do

sektor dhe n? nivel

viti vler?simi i funksionimit t?

institucioni.

sistemit t? menaxhimit financiar dhe

kontrollit nuk ?sht? b?r? si duhet nga

menaxher?t kryesor, duke mos

p?rcaktuar pikat e dob?ta t? k?tij

sistemi e marrjen e masave p?r

p?rmir?simin e tij. Nga stafi nuk

njihet mjaftuesh?m ligji 10296, dat?

08.07.2010 "P?r menaxhimin

financiar dhe kontrollin", si dhe

manuali p?rkat?s n? zbatim t? k?tij

ligji. Veprimet e m?sip?rme jan? n?

kund?rshtim me k?rkesat e ligjit nr.

10296 dat? 08.07.2010 "P?r

menaxhimin financiar dhe

kontrollin"dhe nenin32, t? ligjit nr.

68/2017" P?r financat e

vet?qeverisjes vendore"

5.

Gjetje nga auditimi: Nga puna e pa 19-28

E lart?

Rekomandimi: Drejtoria

mjaftueshme e Sektorit t? Taksave

ekonomike, Sektori i Taksave

dhe Tarifave Vendore n? Bashkin?

dhe Tarifave Vendore,

6

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

Skrapar, n? fund t? vitit 2019 jan? krijuar debitor? p?r taksat dhe tarifa vendore n? vler?n totale 83,543,320 lek?, e ardhur e munguar p?r buxhetin e nj?sis? vendore. Kjo vler? p?rb?het nga: -detyrimi prej 67,619,642 lek? nga debitor?t e subjekteve fizik/juridik dhe debitor?t familjar? p?r taksat e tok?s bujq?sore dhe tarifat familjare, t? bashkis? qyteti ?orovod? dhe tet? Nj?sit? Administrative. -detyrimi prej 15,923,678 lek? nga debitor?t e konstatuar nga kontrolle t? ndryshme para dat?s 31.12.2016, t? bashkis? qyteti ?orovod? dhe tet? Nj?sit? Administrative. Nga auditimi konstatohet se nj?sia vendore nuk ka shifra t? qarta dhe p?rfundimtare p?r debitor?t nga taksat dhe tarifat vendore, pasi k?to shifra kan? q?n? kontradiktore n? faz?n e projektraportit dhe t? raportit. Gjithashtu nuk administrohet nga nj?sia vendore nj? ndarje e qart? midis vler?s s? debitorve t? taksapaguesve privat dhe atyre familjar, gj? e cila b?n q? t? mos pasqyrohet edhe n? k?t? gjetje. Mos ark?timi i plot? i detyrimeve p?r taksat dhe tarifat vendore, p?rve?se ?sht? mos p?rmbushje e detyrimeve ligjore, sipas detyr?s funksionale t? punonj?sve t? k?saj strukture, krijon mungesa financiare n? buxhet dhe p?r pasoj? ul? nivelin e investimeve dhe t? shpenzimeve t? tjera q? nj?sia vendore ka parashikuar n? favor t? komunitetit. Mungesa e t? ardhurave ?sht? ndikim i drejt?p?rdrejt? n? mosrealizimin e buxhetit n? z?rin e shpenzimeve p?r periudh?n 2017-2019. Nga Bashkia Skrapar nuk jan? ndjekur t? gjith? procedurat e nevojshme ligjore, n? rend shterues, p?r ark?timin e debitor?ve, veprim n? kund?rshtim me nenin 4, 26, 32, 34, t? ligjit nr. 9632, dat? 30.10.2006

Bashkia Skrapar, bazuar n? nenin 70 pika 3 "E drejta p?r t? nxjerr? njoftimin e vler?simit tatimor", t? ligjit nr. 9920, dat? 19.05.2008 "P?r Procedurat tatimore n? Republik?n e Shqip?ris?", i ndryshuar, p?r t? gjitha subjektet e private p?r vler?n e detyrimit 67,619,642 lek? t? nxjerr? njoftim vler?simet tatimore dhe n? vazhdim t? marren masat p?r ark?timin e k?tij detyrimi, n? baz? t? procedurave t? p?rcaktuara n?ligjin nr. 9920, dat? 19.05.2008 "P?r Procedurat tatimore n? Republik?n e Shqip?ris?", i ndryshuar. Gjithashtu t? marr? masa edh ep?r ark?timin e vler?s 15,923,678 lek? nga debitor?t e konstatuar nga kontrolle t? ndryshme n? bashki.

7

DOKUMENTI 14 KONTROLLI I LART? I SHTETIT Raport P?rfundimtar p?r Auditimin e ushtruar n? Bashkin? Skrapar

"P?r sistemin e taksave vendore", nenet 91, t? ligjit nr. 9920 "P?r Procedurat Tatimore n? Republik?n e Shqip?ris?" i ndryshuar, dhe nenin 12 t? Udh?zimit te Ministris? Financave nr. 24, dat? 02.09.2008, Kreu i XIMbledhja me forc? e detyrimeve tatimore(M? holl?sisht trajtuar n? pik?n B.2, faqe 22-31 t? Raportit P?rfundimtar t? Auditimit).

6.

Gjetje nga auditimi: N? procedur?n

e prokurimit me objekt: "Blerje

kamioni p?r Nd?rmarrjen e

Sh?rbimeve Publike, Bashkia

Skrapar", me fond limit 1,250,000

lek? pa TVSH, zhvilluar m?

04.05.2017, kan? marr? pjes? dy

operator? ekonomik:"A. G." SHPK

me vler? t? ofert?s ekonomike

1,200,000 lek? dhe "Q. 0." SHPK,

me vler? t? ofert?s ekonomike

1,248,000 lek?. Nga KVO ?sht?

skualifikuar OE "A. G." SHPK, i cili

i plot?son kriteret e vendosura n?

DST, por me argumentin se nuk ka

paraqitur mjetin pran? Nd?rmarrjes

s? Sh?rbimeve Publike p?r vler?simin

e tij fizikisht nga ana e KVO. Kjo

detyr? nuk ?sht? e KVO dhe ky kriter

nuk ka qen? i vendosur n? DST.

Skualifikimi i padrejt? i OE "A. G."

SHPK dhe kualifikimi i OE "Q. 0."

SHPK, i cili ka paraqitur dokumente

p?r nj? mjet t? vitit 1977, me vler? t?

ofert?s ekonomike 1,248,000 lek?,

ka sjell? si pasoj? p?rdorimin e k?tyre

fondeve publike p?r nj? mall i cili

nuk ?sht? objekti i procedur?s s?

prokurimit publik p?r t? cil?n ?sht?

zhvilluar tenderi. P?rve? se k?to

fonde jan? p?rdorur n? paligjshm?ri,

ato jan? fonde t? p?rdorura pa

ekonomicitet, efi?enc? dhe

efektivitet, kjo edhe p?r faktin e

koh?s s? amortizimit maksimal t?

mjetit, e cila ?sht? pasqyruar edhe n?

shpenzimet e mir?mbajtjes s? tij, t?

cilat p?r periudh?n 2017-2019 kan?

nj? vler? prej 574,720 lek?.

P?r arsye se fondi limit n? vler?n 1,250,000 lek? pa TVSH nga AK ?sht? llogaritur p?r nj? mjet t? vitit t? prodhimit 1990 e mbrapa, por n? fakt ?sht? marr? n? dor?zim nj? mjet i vitit 1977, at?her? nga Kryetari i Bashkis? Skrapar t? merren masa p?r rillogaritjen e fondit limit t? mjetit q??sht? marr? n? dor?zim (si referenc? ?mimet q? jepen nga organet tatimore, doganore, INSTAT, apo operator? ekonomik t? licencuar p?r tregtimin e mjeteve t? transportit). Diferencat q? do t? rezultojn? tib?hen ngarkim ish Titullarit t? Nd?rmarrjes s? Sh?rbimeve Publike, an?tar?ve t? KVO dhe t? komisionit marrjes n? dor?zim t? mallit.

8

 ................
................

In order to avoid copyright disputes, this page is only a partial summary.

Google Online Preview   Download