University of São Paulo



LUCRO PRESUMIDOEXERC?CIO 1. Calcule o IRPJ, a CSL e as contribui??es ao PIS e Cofins devidos na sistemática do Lucro Presumido pela Companhia Prata da Casa Ltda., tendo por base os seguintes dados do trimestre:receita bruta de venda de mercadorias1.000.000receita bruta de presta??o de servi?os500.000venda de mercadorias canceladas50.000ganho de capital na venda de bem do ativo imobilizado250.000rendimentos de aplica??o financeira de renda fixa30.000despesas operacionais na venda de mercadorias350.000despesas operacionais na presta??o de servi?os200.000IRF – reten??o realizada pelo cliente da presta??o de servi?os15.000DADOS:Percentuais de presun??o IRPJ: 1,6% - revenda de combustível a consumidor final;8% - indústria, comércio, transporte de carga e servi?os hospitalares;16% - servi?os de transporte;32% - presta??o de servi?os em geral, intermedia??o de negócio e administra??o e loca??o de bens móveis e imóveis e direitos de qualquer natureza.100% - Receitas concernentes a atividades n?o compreendidas no objeto social da empresa;100% - Receitas financeiras em geral100% - Ganhos de capitalPercentuais de presun??o CSL: 12% da receita bruta das demais empresas;32% da receita bruta da empresa prestadora de: a) servi?os em geral, exceto a de servi?os hospitalares; b) intermedia??o de negócios; c) administra??o, loca??o ou cess?o de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza; d) presta??o cumulativa e contínua de servi?os de assessoria creditícia, mercadológica, gest?o de crédito, sele??o de riscos, administra??o de contas a pagar e a receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de presta??o de servi?os (factoring);100% demais receitas e ganho de capital;100% rendimentos de renda fixa ou variável.Alíquota Básica do IRPJ: 15%Alíquota CSL: 9%Adicional de IRPJ: 10% (sobre a parcela do lucro tributável que ultrapassar R$ 20.000 ao mês)Alíquota do PIS: 0,65%Alíquota da COFINS: 3% ................
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