Información Para Entender su Número de …
Informaci?n Para Entender su N?mero de
Identificaci?n Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS
TABLA DE CONTENIDO
QU? HAY DE NUEVO
4
INFORMACI?N IMPORTANTE
4
RECORDATORIOS:
4
INFORMACI?N GENERAL
5
?Qu? es un ITIN?
5
?Cu?l es el prop?sito del ITIN?
5
?Cu?ndo comenz? el IRS a emitir los ITIN y por qu? lo hizo?
5
?Son v?lidos los ITIN para prop?sitos de identificaci?n?
5
?C?mo yo s? si necesito un ITIN?
5
?Qui?n debe solicitar?
6
Ejemplos de qui?n necesita un ITIN:
6
?C?mo solicito un ITIN?
6
?Deben los c?nyuges y dependientes solicitar o renovar sus ITIN?
7
?Qu? es un beneficio tributario permitido?
7
?Cu?ndo vence mi ITIN?
7
?Qu? hago si mi nombre ha cambiado desde que recib? mi ITIN?
7
Contribuyentes Difuntos
7
?D?nde puedo obtener el Formulario W-7 o W-7(SP)?
8
?Qu? informaci?n tengo que incluir en el Formulario W-7 o W-7(SP)?
8
?D?nde tengo que adjuntar mi Formulario W-7 o W-7(SP)?
8
?Ad?nde tengo que enviar mi Formulario W-7 o W-7(SP)?
8
?Qu? Son Agentes Tramitadores?
8
?Tendr? que pagar para obtener un ITIN?
9
?Cu?ndo debo solicitar mi ITIN?
9
?Cu?nto tiempo se tarda para recibir un ITIN?
9
?Puedo obtener un ITIN si soy un extranjero indocumentado?
9
?Puedo yo presentar una declaraci?n electr?nica usando mi ITIN?
9
?Se puede conseguir el Formulario W-7 o W-7(SP) en cualquier otro idioma? 9
DOCUMENTACI?N
9
?Cu?les son los requisitos de documentaci?n cuando se solicita un ITIN?
9
?Qu? documentos son aceptables para verificar mi identidad y condici?n de
extranjero?
10
?Qu? es una C?dula de Identificaci?n Nacional?
11
EXCEPCIONES
11
?Cu?les son las "excepciones" al requisito de incluir una declaraci?n de
impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos?
11
ASUNTOS RELACIONADOS CON LOS DEPENDIENTES/EXENCIONES
12
?Cu?les son las reglas especiales para los dependientes?
12
ASUNTOS RELACIONADOS CON EL EMPLEO
12
?Son v?lidos los ITIN para prop?sitos del empleo?
12
?Cu?les extranjeros re?nen los requisitos para obtener n?meros de Seguro
Social?
12
?Qu? visados de estudiante re?nen los requisitos para empleo?
12
?Cu?les estudiantes extranjeros re?nen los requisitos para obtener un ITIN? 12
INFORMACI?N GENERAL SOBRE C?MO SE COMPLETA
EL FORMULARIO W-7/W-7(SP)
13
Instrucciones para completar el Formulario W-7/W-7(SP) l?nea por l?nea 13
FIRMA
16
?Qui?n puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un
dependiente menor de 18 a?os de edad?
16
?Qui?n puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un
dependiente de 18 a?os de edad o m?s?
16
?Qui?n puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante no puede
firmar su propio nombre?
16
ENVIAR LA SOLICITUD
16
?Ad?nde env?o mi solicitud?
16
INFORMACI?N ADICIONAL
16
?Ad?nde puedo ir para obtener ayuda con mi solicitud para un ITIN?
16
?Ad?nde puedo ir para obtener informaci?n adicional para que me ayuden
con mi solicitud de ITIN?
16
?A d?nde puedo "llamar" para conseguir ayuda con mi Formulario W-7 o
W-7(SP)?
16
PREGUNTAS Y RESPUESTAS M?S FRECUENTES
16
ANEXOS
18
Tabla de verificaci?n de documentos de corroboraci?n
18
Tabla de excepciones al requisito de la presentaci?n de la declaraci?n
de impuestos
19
Ejemplos del Formulario W-7(sp) completado para las "excepciones"
26
Lista de verificaci?n del Formulario W-7/W-7(sp)
32
Ejemplo de una carta del agente de retenci?n
33
Ejemplo de una carta de certificaci?n del SEVIS
34
Copia del Formulario W-7(sp)
35
INFORMACI?N PARA ENTENDER SU N?MERO DE IDENTIFICACI?N
PERSONAL DEL CONTRIBUYENTE (ITIN) DEL IRS
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl?s) est? disponible para ayudarlo a preparar su Formulario W-7 o Formulario W-7(SP).
En los Estados Unidos, llame gratis al: 1-800-829-1040 o
Haga una cita en un Centro de Asistencia Local al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en ingl?s) o llame al 1-844-545-5640.
Para obtener las listas de su oficina local de TAC del IRS o los Agentes Tramitadores autorizados del IRS,
visite espanol.
Los solicitantes internacionales pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un n?mero gratis) para obtener ayuda.
QU? HAY DE NUEVO
Solicitudes de renovaci?n. Todas las solicitudes de renovaci?n del Formulario W-7 y W-7(SP) tienen que incluir una declaraci?n de impuestos federales de los EE. UU., a menos que usted cumpla con una excepci?n al requisito. Consulte las Tablas de excepciones, m?s adelante, para obtener m?s informaci?n.
An?lisis ampliado sobre el beneficio tributario permitido. Los c?nyuges y dependientes no son elegibles para obtener un ITIN o para renovar un ITIN a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido o presenten sus propias declaraciones de impuestos. Se ha ampliado el an?lisis sobre los beneficios tributarios permitidos. Consulte el Beneficio Tributario Permitido, m?s adelante, para obtener m?s informaci?n.
Cr?dito por cuidado de hijos menores y dependientes (CDCC, por sus siglas en ingl?s). Se puede asignar un ITIN a un dependiente extranjero de Canad? o M?xico si ese dependiente califica a un contribuyente para un cr?dito por cuidado de hijos menores o dependientes (reclamado en el Formulario 2441). El Formulario 2441 (en ingl?s) debe adjuntarse al Formulario W-7 o W-7(SP) junto con la declaraci?n de impuestos federales de los EE. UU. Consulte la informaci?n en la Publicaci?n 503 (en ingl?s).
INFORMACI?N IMPORTANTE PARA TENER EN CUENTA:
1. Debido a la Ley de Empleos y Reducci?n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl?s) de 2017, la deducci?n para las exenciones personales se suspendi? para los a?os tributarios 2018 a 2025. Como resultado, los c?nyuges y dependientes no son elegibles para obtener un ITIN o para renovar un ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido o presenten sus propias declaraciones de impuestos. El individuo tiene que estar incluido en una declaraci?n de impuestos federales de los EE. UU. adjunta al anexo o al formulario que se aplica al beneficio tributario permitido. Consulte "?Qu? es un beneficio tributario permitido?", m?s adelante, para obtener m?s informaci?n.
2. Un pasaporte es un documento que por s? s?lo sirve para verificar exclusivamente su "identidad" y "condici?n de extranjero." Si usted presenta un pasaporte v?lido (o una copia certificada por la agencia emisora), usted no tiene que presentar una combinaci?n
de dos documentos actuales (como m?nimo) de los que enumera la tabla en la p?gina 19. Sin embargo, cualquier documentaci?n adicional presentada para demostrar los criterios de "excepci?n" siempre debe ser presentada junto con su Formulario W-7(SP) NOTA: Ya no se aceptar? como documento ?nico un pasaporte sin fecha de entrada a los Estados Unidos para ciertos dependientes. Vea la secci?n "Asuntos relacionados con los dependientes/exenciones" en la p?gina 12 para obtener m?s informaci?n.
3. No se puede presentar una declaraci?n (o m?s) de impuestos con un n?mero de identificaci?n del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en ingl?s), en el a?o en que lo recibe. Si usted solicita y recibe su ITIN este a?o, usted no puede presentar ninguna declaraci?n de impuestos electr?nicamente usando ese ITIN (incluidas las declaraciones de a?os anteriores) hasta el a?o siguiente. (Vea la p?gina 9 para obtener informaci?n adicional sobre la presentaci?n electr?nica).
4. La fecha de llegada a los EE.UU. (L?nea 6d del Formulario W-7(SP)) debe incluir la fecha completa en la que usted entr? a los Estados Unidos para los fines indicados en su solicitud de ITIN. Debe anotar la fecha en el formato de mes/d?a/a?o (mm/dd/aaaa). Si usted no ha llegado a los EE.UU., anote "Nunca entr? a los Estados Unidos" en esta l?nea.
5. Las copias del pasaporte tienen que incluir las p?ginas del visado de los EE.UU., cuando el visado es requerido para la solicitud del Formulario W-7(SP). (Por ejemplo, si usted marca la casilla (f) o (g) en el Formulario W-7(SP) donde le pide una "raz?n," aseg?rese de incluir una copia del visado).
6. Los ITIN caducados. Si su ITIN no se incluy? en una declaraci?n de impuestos federales de los Estados Unidos al menos una vez para los a?os tributarios 2018, 2019 y 2020, su ITIN vencer? el 31 de diciembre de 2021. Los ITIN con los d?gitos del medio (la cuarta y la quinta posici?n) "70", "71", "72", "73", "74", "75", "76", "77", "78", "79", "80", "81", "82", "83", "84", "85", "86", "87" u "88" han caducado. Adem?s, los ITIN con los d?gitos del medio "90", "91", "92", "94", "95", "96", "97", "98" o "99", SI se asignaron antes de 2013, han caducado.
PRECAUCI?N: Si anteriormente envi? una solicitud de renovaci?n y fue aprobada, no tendr? que renovar nuevamente.
RECORDATORIOS:
1. Todos los documentos tienen que ser originales o copias certificadas por la agencia emisora.
2. Solicite su ITIN completando la versi?n m?s actualizada del Formulario W-7(SP), Solicitud de N?mero de Identificaci?n Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (o el Formulario W-7, en ingl?s). Todos los avisos y correspondencia subsiguientes se le enviar?n a usted en el idioma original en que se present? el Formulario W-7/W-7(SP) al IRS.
3. Todas las solicitudes de ITIN (incluyendo aqu?llas presentadas por los Agentes Tramitadores), tienen que tener una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos v?lida adjunta al Formulario W-7 o W-7(SP). No se asignar? un ITIN antes de que el contribuyente presente una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos (Formulario 1040 (SP), 1040-SR(SP), 1040NR, 1040X) v?lida para pagar o reclamar los impuestos retenidos, a menos que re?na los requisitos para una "excepci?n" a los requisitos de presentaci?n de la declaraci?n de impuestos (vea "Excepciones", m?s adelante en esta publicaci?n) o si est? renovando su ITIN.
4. Si se ha solicitado un ITIN para un dependiente menor de 14 a?os de edad (18 a?os, si es estudiante), entonces uno de los documentos de corroboraci?n que demuestren la "condici?n extranjera" e "identidad" tiene que ser un acta de nacimiento, a menos que se presente un pasaporte.
5. Provea documentos originales que verifiquen su identidad y condici?n de extranjero o copias certificadas por la agencia emisora. Existen ?nicamente 13 documentos que ser?n aceptados (vea m?s adelante en esta publicaci?n la "Tabla de verificaci?n de documentos de corroboraci?n". El IRS s?lo aceptar? documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora. Si va a necesitar su documentaci?n para cualquier prop?sito dentro de 60 d?as a partir
4 Informaci?n Para Entender su N?mero de Identificaci?n Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS
de la presentaci?n de su solicitud para un ITIN, tal vez prefiera hacer una cita para hacer su solicitud en persona en las oficinas designadas de TAC del IRS, en donde sus documentos originales o copias certificadas se revisar?n y se le devolver?n inmediatamente. Visite , para obtener m?s informaci?n sobre los servicios ofrecidos por los TAC. Si sus documentos no le han sido devueltos despu?s de 60 d?as, o si su direcci?n de correo ha cambiado desde la presentaci?n de su solicitud, puede llamar al 1-800-829-1040 (n?mero gratuito dentro de los Estados Unidos). Los contribuyentes en el extranjero pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un n?mero gratis) para obtener ayuda.
6. Primero usted tiene que solicitar un n?mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl?s) si est? ingresando a los EE.UU. con un carnet/ c?dula o visado, que le permite obtener empleo en los EE.UU. Si la Administraci?n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl?s) determina que usted no es elegible para un SSN, debe obtener una carta de rechazo y adjuntarla a su Formulario W-7(SP) o Formulario W-7. Este requisito permanece igual si usted est? solicitando un ITIN bajo una "excepci?n", o si adjunta una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos. Para obtener informaci?n adicional para estudiantes, investigadores y profesores e individuos recibiendo pagos de honorarios, refi?rase a "Excepciones".
7. Presente todos los poderes legales (POA, por sus siglas en ingl?s) al IRS en ingl?s. Cualquier POA que se reciba en un idioma extranjero ser? considerado inv?lido a menos que se acompa?e con una traducci?n en ingl?s certificada.
8. Si usted es tutor u otra persona legalmente responsable por un dependiente menor de 18 a?os de edad (18 a?os, si es estudiante), y solicita un ITIN de su parte, la documentaci?n debe presentarse junto con el Formulario W-7 o W-7(SP) para demostrar su parentesco con el solicitante. Estos documentos pueden incluir documentos relacionados con la adopci?n o los documentos de la cita judicial mostrando la tutela legal. El dependiente tiene que ser nombrado en la declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos que est? adjunta a su Formulario W-7 o W-7(SP).
9. Env?e el Formulario W-7 o W-7(SP), los documentos que verifican su identidad y una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. v?lida a:
Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342
Si est? utilizando un servicio privado de entrega y necesita proveer una direcci?n f?sica, env?e el paquete de su Formulario W-7 o W-7(SP) a:
Internal Revenue Service ITIN Operations Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, Hwy 35 Austin, TX 78741-0000
PRECAUCI?N: Si usted est? adjuntado su declaraci?n de impuestos al Formulario W-7 o W-7(SP), no utilice la direcci?n en las instrucciones para su declaraci?n de impuestos. Por favor, no env?e una "copia" de la declaraci?n a ninguna otra oficina del IRS.
Usted puede solicitar un ITIN por correo o por cita, en cualquier Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS en los Estados Unidos.
Tambi?n puede solicitar un ITIN por medio de un Agente Tramitador (vea m?s adelante, ?Qu? son Agentes Tramitadores?).
El IRS le enviar? su ITIN con una carta de designaci?n. Un ITIN no cambia su condici?n migratoria ni le concede el derecho para trabajar en los Estados Unidos. Un ITIN es solamente para prop?sitos de impuestos.
10. Cambio de direcci?n. Es importante que el IRS conozca su direcci?n postal actual. Esta direcci?n se utiliza para enviar por correo avisos sobre su Formulario W-7 o W-7(SP), incluida la notificaci?n de su ITIN asignado y para devolver su documentaci?n de apoyo original. Si se muda antes de recibir su ITIN, notif?quenos de inmediato su direcci?n postal actual para que podamos actualizar nuestros registros.
INFORMACI?N GENERAL
?Qu? es un ITIN?
Un ITIN es un n?mero emitido por el Servicio de Impuestos Internos, que se utiliza para tramitar los formularios de impuestos de ciertos extranjeros residentes o no residentes, sus c?nyuges y dependientes. Es un n?mero de 9 d?gitos que comienza con el n?mero "9", contiene los n?meros del "70" al "88", "90" al "92" y "94" al "99" en la cuarta y quinta posici?n de la serie de d?gitos y tiene un formato muy similar al de un n?mero de Seguro Social: (9XX-7X-XXXX).
El ITIN es s?lo para personas que tienen que tener un n?mero de identificaci?n del contribuyente para prop?sitos del impuesto pero no tienen y no re?nen los requisitos para obtener un SSN de la Administraci?n del Seguro Social (SSA). ?nicamente las personas que est?n obligadas a presentar una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos o est?n presentando una declaraci?n para recibir un reembolso (devoluci?n) de los impuestos retenidos en exceso, re?nen los requisitos para obtener un ITIN, a menos que usted re?na los requisitos para una de las "excepciones" (vea m?s adelante "Excepciones").
Se emiten los ITIN independientemente de la condici?n migratoria, debido a que tanto los extranjeros residentes como no residentes pueden tener obligaciones de presentar una declaraci?n de impuestos federales estadounidense u obligaciones de pagos de impuestos, seg?n lo estipulado en el C?digo de Impuestos Internos.
?Cu?l es el prop?sito del ITIN?
El ITIN se utiliza ?nicamente para prop?sitos de impuestos federales y no se debe utilizar para ning?n otro prop?sito. El IRS emite los ITIN a las personas para ayudarles a cumplir con las leyes de impuestos de los Estados Unidos y para poder, de manera eficaz, tramitar y mantener registro de las declaraciones de impuestos y pagos de aqu?llos que no re?nen los requisitos para obtener un n?mero de Seguro Social.
El ITIN:
1.No le autoriza a trabajar en los EE.UU. ni le proporciona el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni del Cr?dito Tributario por Ingreso del Trabajo.
2.No es v?lido para ning?n prop?sito de identificaci?n fuera del sistema de impuestos.
3.No cambia la condici?n migratoria del poseedor.
Un solicitante tiene que anotar su ITIN en el espacio provisto para el SSN, cuando completa y presenta su declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos (Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP), 1040NR, 1040X).
NOTA: Los aplicantes est?n obligados a presentar su Formulario W-7/ W-7(SP) con una declaraci?n de impuestos federales estadounidense v?lida, adjunta, a menos que re?nan los requisitos para una excepci?n al requisito de la declaraci?n de impuestos (vea m?s adelante en la secci?n "Excepciones").
?Cu?ndo comenz? el IRS a emitir los ITIN y por qu? lo hizo?
En 1996, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos estableci? reglamentos que crearon el ITIN. Adem?s, requiri? a las personas extranjeras que utilizaran el ITIN como su propio y ?nico n?mero de identificaci?n al presentar sus declaraciones de impuestos federales (T.D. 8671, 1996-1 C.B. 314). Esos reglamentos sirvieron para aliviar la preocupaci?n que ten?a el IRS y el Departamento del Tesoro de que, sin un n?mero especial y ?nico, los contribuyentes no pod?an ser apropiadamente identificados y sus declaraciones de impuestos no pod?an ser tramitadas eficazmente.
?Son v?lidos los ITIN para prop?sitos de identificaci?n?
Los ITIN no son v?lidos para ning?n prop?sito de identificaci?n fuera del sistema de impuestos y no deben ofrecerse como identificaci?n para fines no relacionados con los impuestos.
?C?mo yo s? si necesito un ITIN?
Si usted no tiene un n?mero de Seguro Social (SSN) y no re?ne los requisitos para obtenerlo, pero est? obligado a proporcionar un n?mero de identificaci?n de contribuyente para presentar una declaraci?n de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, o para
Informaci?n Para Entender su N?mero de Identificaci?n Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS5
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