CONTENIDO - Instituto de Desarrollo Rural
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
Departamento Financiero
Área de Presupuesto
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
Período: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010
CONTENIDO
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|RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA | |
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|INTRODUCCIÓN (NOTA 1) |2 |
|INGRESOS (NOTAS 2 AL 7) |8 |
|EGRESOS NOTA 8 A NOTA 15) |11 |
|ANÁLISIS PRINCIPALES PARTIDAS PRESUPUESTARIAS (NOTA 12) | 13 |
|PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PROGRAMAS (NOTA 13) |16 |
|SUPERAVIT/DEFICIT DEL PERIODO (NOTA 16) | 17 |
|PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS MODIFICACIONES |20 |
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|CUADROS LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA | |
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|CUADRO 1: Resumen General de la Ejecución Presupuestaria |21 |
|CUADRO 2 : Detalle del superávit ordinario y específico |22 |
|CUADRO 3 : Resumen de Ingresos Presupuestarios |23 |
|CUADRO 3-1: Ingresos Presupuestados vs Ingresos Efectivos |24 |
|CUADRO 3-2: Presupuesto Ordinario vs Recaudación efectiva |25 |
|Cuadro 3-3 Presupuesto de Ingresos | 26 |
|CUADRO 4: Resumen de Egresos |27 |
|CUADRO 4-1: Cuadro Resumen Presupuesto de Egresos |30 |
|CUADRO 4-2: Resumen de Egresos por Fase |31 |
|CUADRO 4-3: Detalle de Egresos por Fase |32 |
|CUADRO 5: Detalle del Superávit o Déficit de Recursos Específicos |36 |
|CUADRO 6: Gastos Reales según Clasificación económica |37 |
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|ANEXOS: | |
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|ANEXO 1: Liquidación de Egresos por Programa Resumen |38 |
|ANEXO 1-1: Liquidación de Egresos por Programa Detalle |39 |
|ANEXO 2: Informe de la subpartida Información y Publicidad |49 |
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|ANEXOS VARIOS: | |
|Origen y aplicación de recursos | 50 |
|Resumen de los movimientos presupuestarios Presupuestos Extraordinarios ,Modificaciones | 54 |
|Resumen General de la Relación de Puestos por Cargos Fijos | 61 |
INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
ÁREA DE PRESUPUESTO
RESUMEN DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
(NOTAS AL CUADRO DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2010)
De conformidad con los resultados obtenidos de la liquidación presupuestaria correspondiente por el periodo que inicia el 1º de enero y finaliza el 31 de diciembre del año 2010, y en cumplimiento al Principio de Anualidad del Presupuesto, establecido en la Ley General de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, se procede a presentar a continuación las notas aclaratorias referentes a los resultados obtenidos en la LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA del periodo que recién finaliza.
NOTA 1.- INTRODUCCIÓN: El ciclo presupuestario y contable
Como es de todos conocido, el presupuesto es la autorización (en términos económico-financieros) que concede la Junta Directiva del Instituto de Desarrollo Agrario, a la Administración Superior, para la consecución de los objetivos y metas propuestas en el Plan Institucional Operativo, para un período de tiempo determinado, considerado este el año natural).
Dicha autorización carecería de contenido sin un control posterior del uso que se ha hecho de las facultades de ejecución inherentes a tal autorización. Por lo tanto, la Institución debe rendir cuentas de su gestión a dicho Órgano Colegiado, a la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria. Se trata, en definitiva, de poner de manifiesto el grado de ejecución del presupuesto y el resultado obtenido, para comprobar que no ha existido una extralimitación del mandato presupuestario y, a su vez, garantizar que se ha desarrollado una gestión racional de los recursos públicos, en los términos del artículo 55 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos y la normativa que en esta materia, ha dictado el órgano contralor.
Pero el proceso de rendición de cuentas no termina con la expresión de los resultados presupuestarios obtenidos; la citada Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos en su artículo 50, establece la obligatoriedad de presentar una Liquidación Presupuestaria, preparando el resultado contable del periodo y su efecto sobre el patrimonio de la Institución, así como la liquidación de los ingresos y egresos del presupuesto aprobado lo cual se hará ante la Honorable Junta Directiva del Instituto.
Así mismo la Constitución Política de Costa Rica en su artículo 209.2 exige, también, que se pongan de manifiesto la situación económico-financiera y patrimonial y los resultados económico-patrimoniales como consecuencia de la actividad económico-financiera llevada a cabo durante el período.
El presente documento de Liquidación Presupuestaria, resume el accionar financiero de la Institución durante el periodo recién terminado al 31 de diciembre del 2010.
INFORMACIÓN BÁSICA INSTITUCIONAL
NATURALEZA JURÍDICA
Mediante Ley No. 2825 del 14 de octubre de 1961, se crea el Instituto de Tierras y Colonización, como una "Institución autónoma de derecho público, con personería jurídica, patrimonio propio, e independencia en materia de gobierno y administración" (Artículo 15).
Posteriormente, a través de la Ley No. 6735 del 29 de marzo de 1982, se transforma el Instituto de Tierras y Colonización (ITCO), en Instituto de Desarrollo Agrario (IDA), con las mismas prerrogativas constitutivas de la ley anterior (Artículo 1). Otras leyes relacionadas con la actividad ordinaria del Instituto son la Ley de Jurisdicción Agraria, Nº 6734 del 25 de marzo de 1982 y Ley de Titulación de Reservas Nacionales Nº 7599 y sus reformas de 9 de agosto de 1996.
VISIÓN Y MISIÓN DEL INSTITUTO
El IDA de acuerdo con su marco legal y operativo tiene como Visión:
"Ser una entidad social, líder del desarrollo autogestionario de las comunidades rurales, que ejecuta la distribución eficiente de la tierra, procurando el suministro de servicios básicos para la consolidación de los asentamientos campesinos, el uso sostenible de los recursos naturales y contribuir de esta manera a la conservación de la paz social y a una justa distribución de la riqueza".
Con base en lo anterior, en el mediano plazo, el IDA tiene como Misión:
Distribuir la tierra como elemento básico del progreso social y económico, para que directamente o en coordinación con entidades públicas o privadas, se dote a la población rural de los medios que faciliten el desarrollo de procesos productivos y así mejorar su nivel de vida, aumentando el aporte a la producción nacional, bajo el enfoque del desarrollo sostenible.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Los objetivos Institucionales se derivan de las leyes supracitadas y, de acuerdo a la clasificación solicitada por la Contraloría General de la República, estos objetivos generales se clasifican de la siguiente manera:
a) Objetivos de Desarrollo
1. Suministrar, mediante acciones de gestión interinstitucional, los servicios de apoyo a la población y producción, necesarios para incrementar la posibilidad de éxito en el desarrollo de las comunidades asentadas en las tierras afectadas por las políticas Institucionales.
2. Estimular y velar por la protección y manejo, en forma adecuada, de los recursos naturales en las tierras afectadas por los programas de desarrollo promovidos por el Instituto.
3. Promover la viabilidad técnica, económica y organizativa de proyectos de interés para la Institución a través de convenios y empréstitos nacionales e internacionales.
b) Objetivos Rutinarios
1. Proveer de tierras y de un instrumento legal que respalde su posesión, a aquellas personas que califiquen como adjudicatarias, según las normas establecidas para cada caso.
2. Mejorar la eficiencia, la calidad y cobertura de los servicios que presta la Institución, procurando la igualdad de oportunidades a hombres y mujeres.
En el IDA no se identifican Objetivos Coyunturales.
ÁREAS DE ACCIÓN INSTITUCIONAL
De conformidad con las prerrogativas establecidas en las leyes constitutivas, el Instituto ejecuta acciones específicas en las tres áreas de injerencia: el área de desarrollo de asentamientos, el área agraria y el área administrativa.
A continuación se detallan las principales acciones asociadas a cada una de las áreas supracitadas:
ÁREA DE DESARROLLO DE ASENTAMIENTOS
En esta se ejecutan acciones específicas orientadas al desarrollo y promoción de la consolidación socioeconómica de los asentamientos campesinos establecidos, con recursos propios o en estrecha coordinación (acción conjunta) con las instituciones especializadas del Sector Agropecuario y de otros sectores que complementan la acción institucional.
- Caracterización socioeconómica de los asentamientos campesinos y de su entorno, con el objeto de priorizar, con la participación de las comunidades, la atención de sus necesidades y derivar así el esquema de desarrollo para cada caso.
- Identificación de los asentamientos prioritarios a los que la Institución debe dirigir sus esfuerzos de coordinación para la dotación de los elementos básicos del desarrollo como: capital de trabajo, infraestructura de apoyo a la producción, infraestructura social, asistencia técnica para la producción agroproductiva, apoyo para la comercialización, agroindustria, etc., a efecto de coadyuvar a un desarrollo integral y equitativo.
- Planificación física de asentamientos, para la conformación de unidades espaciales equilibradas, en el contexto de su medio ambiente.
- Definición de esquemas que permitan el fomento de la organización y gestión empresarial de la comunidad campesina, bajo estrategias autogestionarias con enfoque de género, participación plena con las instituciones estatales, organismos no gubernamentales y empresa privada.
- Dotación de crédito asistencial agropecuario para promover el desarrollo socioeconómico de los y las beneficiarias que no califiquen como sujetos de crédito del Sistema Bancario Nacional y que no puedan optar por el uso de las líneas crediticias ofrecidas por otros entes financieros. Gestión de recursos financieros para ejecutar los proyectos dirigidos al desarrollo agroproductivo y comunal y al fortalecimiento de la Caja Agraria del IDA, para ofrecer crédito preferencial a la clientela institucional.
- Formulación y desarrollo de planes estratégicos en coordinación con el MINAE, organizaciones no gubernamentales, entes nacionales y externos cooperantes y las comunidades rurales, orientados al desarrollo, utilización racional y protección de los recursos naturales.
- Elaboración de perfiles y proyectos al nivel de asentamientos campesinos, con la participación activa de las comunidades rurales e instituciones del Sector, de modo que se facilite el ascenso socioeconómico de la familia campesina, una distribución más equitativa del ingreso, desincentivación de la migración del campo a la ciudad y una utilización más eficiente de los recursos tierra, agua y bosque.
ÁREA AGRARIA
En esta área se ejecutan acciones específicas orientadas a la sana posesión de la tierra:
- Definición de las zonas a las que el Instituto debe orientar sus esfuerzos para satisfacerse la presión por la tierra, de grupo o personas individuales, mediante la actualización bianual del estudio indicativo de áreas geográficas para la adquisición de tierras.
- Adquisición de inmuebles con las características agroecológicas e infraestructurales, adecuadas para el establecimiento de asentamientos.
- Selección de las personas solicitantes de tierras, mujeres y hombres, que de conformidad con la reglamentación vigente reúnan los requisitos necesarios.
- Adjudicación de inmuebles, a las personas seleccionadas, en asentamientos campesinos.
- Legalización de la posesión de la tenencia de la tierra tanto a las personas con adjudicación en los asentamientos campesinos como en las zonas de titulación.
- Adjudicación y legalización de la posesión de lotes para vivienda y lotes con áreas de aprovechamiento familiar (Granjas Familiares), garantizando igualdad de oportunidades a la mujer rural cabeza de familia.
- Selección y adjudicación de arrendamientos en las áreas fronterizas y zonas inalienables, garantizando igualdad de oportunidades a la mujer rural cabeza de familia.
- Intermediación para la solución de conflictos por ocupación precaria de tierras.
- Supervisión y seguimiento a la dinámica agraria en los asentamientos campesinos.
ÁREA ADMINISTRATIVA
Las acciones sustantivas previamente señaladas cuentan con el apoyo de tipo administrativo, logístico y de asesoría propia del área administrativa-financiera. Acciones específicas comprendidas en esta área son las siguientes:
- Administración de recursos humanos y financieros.
- Recuperación de inversiones por concepto de tierra, arrendamientos y crédito.
- Seguimiento y control de los programas operativos institucionales, a través de las Unidades Supervisoras de Programas, con el propósito de lograr una mejor utilización de los recursos humanos, físicos y financieros disponibles.
- Adecuación de los procedimientos administrativos, conforme a los cambios estructurales y operativos institucionales.
- Desarrollo de sistemas de información de conformidad con las necesidades de las unidades técnicas y administrativas.
- Apoyo estratégico a las actividades sustantivas del Instituto.
ORGANIZACIÓN INSTITUCIONAL VIGENTE
Para dar cumplimiento a su finalidad, funciones, deberes y atribuciones, el IDA está organizado de la siguiente manera:
1. JUNTA DIRECTIVA
Es la máxima autoridad directiva del Instituto y sus principales funciones están descritas en el Artículo 18 de la Ley 6735 del 29 de marzo de 1982.
2. PRESIDENCIA EJECUTIVA
Es la máxima autoridad ejecutiva del Instituto. Vela por la ejecución de los dictados de la Junta Directiva. Le corresponde presidir la Junta Directiva y cumplir con las atribuciones y deberes que le confiere el artículo 22 de la Ley 6735 de 29 de marzo de 1982.
3. AUDITORIA
Ejerce control sobre la administración general del Instituto, en procura de un sano manejo de su recurso humano, financiero, físico y material.
4. ASUNTOS JURÍDICOS
Asesora a la Dirección Superior y a las diferentes unidades del Instituto para que su actuación sea acorde al marco jurídico vigente. Además representa al IDA en los juzgados del país
5. PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Desarrolla actividades de: programación, análisis administrativo, apoyo para la formulación de proyectos y cooperación externa, evaluación institucional y apoyo técnico para las acciones estratégicas y operativas de las unidades administrativas; además, representa a la Institución en diferentes comisiones del Sector Agropecuario y asesora a la Dirección Superior en la toma de decisiones.
6. GERENCIA
La Gerencia cumple las funciones que le encomiende la Presidencia Ejecutiva, las cuales en términos generales, consisten en velar porque los objetivos y metas institucionales se cumplan de manera eficiente y eficaz
7. ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Se encarga de llevar el control financiero contable de los gastos e ingresos que percibe la Institución, la administración del recurso humano, además de suministrar el apoyo logístico administrativo y de servicios a los diferentes programas que se ejecutan. Está conformada por los departamentos Administrativo y Financiero.
8. FORMACIÓN Y DESARROLLO DE ASENTAMIENTOS
Está conformada por los departamentos que organizan y supervisan los diferentes servicios dentro de las áreas agrarias y de consolidación de asentamientos campesinos, tales como tierra, legalización de la tenencia, infraestructura rural, crédito y organización y capacitación campesina. Esta Dirección está compuesta por los departamentos de Formación de Asentamientos, Ordenamiento Agrario y Servicios para el Desarrollo.
9. SEDES REGIONALES
Para la ejecución de las acciones a nivel regional, el Instituto cuenta con una estructura desconcentrada que incorpora siete Direcciones Regionales, las cuales a su vez, agrupan a veintitrés Oficinas Subregionales distribuidas en todo el territorio nacional, por medio de las cuales se impulsa y promueve el desarrollo rural.
NOTA 2.- INGRESOS: Tal y como lo dispone la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, el Presupuesto de Ingresos corresponde a los generados por la recaudación de tributos, y la venta de bienes y servicios, la transferencias y otros ingresos presupuestarios; específicamente se puede notar que para el periodo 2010, inicialmente se presupuestó la suma de ¢23.735.073.704.50, presupuesto que fue aprobado por la Contraloría General mediante nota DFOE-PGAA-762, de fecha 16 de diciembre del 2009.
LÍMITE PRESUPUESTARIO PARA EL AÑO 2010
El límite presupuestario, establecido para el año 2010, inicialmente se fijo en la suma de ¢10.638.400.000.00 (Diez mil seiscientos treinta y ocho millones cuatrocientos mil colones), mediante decreto ejecutivo No 35709-H, del 21 de enero del 2010 fijó un nuevo el límite máximo de gasto para la Institución que incrementa el establecido en la suma de ¢11.357.846.241.74, con lo cual la Institución alcanza un total de límite presupuestario para el año 2010 de ¢21.996.246.241.74 (Veintiún mil novecientos noventa y seis millones, doscientos cuarenta y seis mil colones con setenta y cuatro céntimos
PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS DEL 2010
En el Presupuesto Extraordinario No 1, se incluyen como ingreso: el Superávit del año 2009, por concepto de Sentencias Tributarias la suma de ¢12.600.097.205,28, que se refieren a los recursos específicos, según instruye la Contraloría General de la República, punto 4.1 inciso a) oficio 10452, también se incluyen recursos de Compensación Social, Cooperativa de Tabacaleros y el Convenio CR-I 006-B, (Fondos Españoles). De igual manera se incluyen como “Ingresos “el acumulado de vigencias anteriores, del Superávit Libre por la suma de ¢12.903.029.136,41, que se refieren a recursos libres producidos por Crédito Rural y los generados por el Instituto en diversos periodos. (Ver Cuadro No 1 y Nota 5.)
NOTA 3.- INGRESOS DEL PERIODO 2010:
Tal y como lo dispone la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, el Presupuesto de Ingresos obedece a los recursos generados por la recaudación de Tributos establecidos en la Ley 6735, Ley Creación del IDA, así como la Venta de Bienes y Servicios y los Intereses generados por las Inversiones Transitorias específicamente; se puede observar al cuadro No 3. 3-1 y 3-2, que se anexan a esta Liquidación Presupuestaria, que los Ingresos Reales de la Institución para el periodo que recién finaliza alcanzaron la suma de ¢20.223.169.806.90, siendo la partida por concepto de Ingresos Tributarios la de mayor importancia, contribuyendo al Ingreso Total, en un porcentaje de 88.84% para un total recaudado por este concepto de ¢17.965.732.174,66, seguido por la generación de intereses básicamente que contribuye con un 9.49% de ese total recaudado y que alcanza la suma de ¢1.918.421.942,61, el restante 1.68% de los ingresos corresponden a los Ingresos de Capital, por la suma de ¢339.015.689.63.
ANÁLISIS DE LOS INGRESOS DEL PERIODO
Según se puede notar a los cuadros indicados, los Ingresos Tributarios tienen una disminución importante del 10.6% en relación con lo presupuestado originalmente, de tal forma que se presupuestaron por este concepto ¢20.092.170.702.52; recaudándose la suma de ¢17.965.732.174,66, es decir que existe un déficit de Ingresos por la suma de ¢2.126.438.527.86; cabe señalar que la mayor repercusión en estos ingresos se refleja en la partida Timbre Agrario con una disminución absoluta de ¢1.002.665.540.89, para un porcentaje de un 14.4.%, de lo presupuestado por ese concepto; de igual manera la partida de Ingresos de Bienes Nacionales, tuvo una importante disminución que alcanza la suma de ¢857.309.578.87 millones con respecto a lo presupuestado en el 2010; obteniéndose un ingreso por ese concepto de ¢10.392.067.939.42, siendo lo presupuestado la suma de ¢11.249.377.518.29, lo que representa un disminución por ese concepto de un 7.7%.
La partida de Ingresos de Bienes Importados, también sufrió una disminución con respecto a lo presupuestado y proyectado para ese mismo periodo del 2010; en esta partida se presupuestaron recursos por la suma de ¢1.863.797.000.17, ingresando únicamente la suma de ¢1.597.333.592.07, para una disminución de ¢266.463.408.10 lo que representa un 14.3% del total presupuestado.
El Concepto de Impuesto por Timbre Agrario
Este impuesto fue creado por Ley No 5792 del 1 de setiembre de 1975, Ley Creación del Instituto de Tierras y Colonización ITCO; el artículo 14 de la citada Ley, establece los actos y contratos que estarán afectos al pago del “Timbre Agrario” entre ellos se establecen los siguientes conceptos:
1. La inscripción y traspasos de toda clase de vehículos motorizados pagarán un colón por cada mil o fracción menor, sobre la estimación que el Registro respectivo dé al vehículo.
2. Los Contratos de arrendamiento de bienes inmuebles inscribibles en el Registro Público de la Propiedad pagarán un colón por cada mil o fracción menor a dicha suma, sobre su estimación.
3. Cincuenta colones, por las primeras inscripciones de inmuebles, que se realicen en el Registro de la Propiedad, provenientes de las informaciones posesorias o de nuevos títulos inscribibles otorgados por el Instituto de Tierras y Colonización, así como las inscripciones en el citado registro, proveniente de rectificación de medida, que implique aumentos de cabida.
4. Se pagará un colón por cada mil o fracción menor, sobre aquellos otorgamientos de escrituras públicas que impliquen traspasos de inmuebles inscritos o no en el Registro Público, se pagará un colón por cada mil o fracción menor en los contratos en los cuales se constituyan hipotecas o cédulas hipotecarias.
Como puede notarse la crisis financiera por la que atraviesa el país y el mundo entero ha venido a afectar directamente los Ingresos Tributarios del Instituto y el desarrollo de grandes proyectos de construcción, actividad productiva del país que se ha visto paralizada en un alto porcentaje y que a la fecha no parece tener posibilidades de repunte, tal y como en muchas ocasiones lo ha explicado ampliamente el señor Vicepresidente de la República Don Luis Liberman.
La indisposición de los costarricenses de adquirir créditos para la adquisición de bienes tales como casas, compra de lotes, vehículos, tiene un efecto negativo directo en los Ingresos Tributarios por ese concepto; el cual se refleja en esta Liquidación Presupuestaria.
El la poca inversión privada paralizó el Desarrollo de grandes proyectos de inversión en diversos regiones turísticas del país, hoteles y marinas; han quedado inconclusos, inversiones extranjeras que se llevaron a cabo en Jacó y otras playas importantes del país, así como la construcción de Apartamentos o condominios, fueron paralizadas lo que impidió el constante traspaso y venta de tierras, con lo que se nutre este impuesto; esto aunado a lo cercenado por este comportamiento del consumidor, quien prefiere garantizar la satisfacción de las necesidades básicas familiares que endeudarse para adquirir ese tipo de bienes, así como la importación diezmada de vehículos nuevos y usados, la altas de tasas de interés que conllevan estos préstamos con hipoteca, son algunos de los factores que definitivamente inciden en la disminución que presenta esta importante partida presupuestaria denominada Timbre Agrario en Términos Absolutos y porcentuales, y que se salen de toda lógica de proyección que se establezca.
Dentro de los “Ingresos No Tributarios“
Dentro de esta partida de Ingreso, destaca también en la denominada Intereses Generados por las Inversiones de SENTENCIAS TRIBUTARIAS, las cuales se refieren a los dineros generados por mantener los Ingresos por Sentencias Tributarias en depósitos a Plazo, hasta tanto sean liberados mediante el Fallo Judicial correspondiente.
El monto generado de intereses por ese concepto, asciende a la suma de ¢612.049.242.95.
INTERESES POR INVERSIONES TRANSITORIAS:
Está partida de Ingresos, se ve afectada por la baja en la Tasa Básica Pasiva, que pagan los bancos y el Ministerio de Hacienda a la Institución, en las Inversiones Realizadas, de allí que se presenta una disminución importante de los ingresos por este concepto, de forma tal que se presupuestaron para el año 2010, la suma de ¢2.859.429.466.00, por concepto de intereses, siendo la suma recaudada de ¢873.588.493.12, los cuales incluyen los intereses generados por las Sentencias Tributarias, lo que evidencia una disminución importante que asciende a la suma de ¢1.985.840.972.88, lo cual representa un 69.4% en relación con lo que se esperaba recaudar durante el periodo. (Ver cuadro 3-2)
NOTA 4.-DIFERENCIA DE INGRESOS REALES DE OPERACIÓN:
Tal y como se aprecia al cuadro No 1, existe un “Déficit de Ingresos” por la suma de ¢210.213.785.67 si consideramos como ingresos totales del año, los recursos reales ingresados en el periodo por un monto de ¢20.223.169.806.90, y los recursos de caja agraria los cuales provienen de superávit 2009, los cuales se incorporaron al presupuesto del 2010, según aprobación de la Contraloría General de la República por un monto de ¢126.242.000,00.
Incorporados los recursos de la Caja Agraria al Presupuesto Ordinario, el nuevo Superávit al inicio del año, asciende a la suma de ¢25.503.126.341.69 suma que se incorporó en el Presupuesto Extraordinario No 01-2010.
Este Superávit Acumulado se ve afectado por el Diferencial Cambiario, pues se tiene Inversiones en Dólares, del Convenio de los Fondos Españoles, los cuales se vieron afectados por una disminución importante en el Tipo de Cambio establecido por el Banco Central.
Este efecto incide directamente en el Superávit Acumulado en la suma de ¢77.551.88 razón por la cual el Superávit Acumulado al 31 de diciembre del 2010 alcanza la suma de ¢25.425.574.453.62.
NOTA 5. TOTAL INGRESOS PRESUPUESTARIOS ACUMULADOS REALES
Tal y como se puede apreciar al cuadro No 1, los Ingresos Totales del Instituto de Desarrollo Agrario, por el periodo terminado al 31 de diciembre del año 2010, alcanzan un total de ¢ 45.774.986.260.52 (CUARENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS SETENTA Y CUATRO, NOVECIENTOS OCHENTA Y SEIS DOSCIENTOS SESENTA COLONES CON 52 CÉNTIMOS), considerando como “INGRESOS”, los recursos de Vigencias Anteriores por la suma de ¢ 25.425.574.453.62 tal y como se indica en la nota 4 anterior.
NOTA 6.- DÉFICIT DE INGRESOS
El déficit de Ingresos, se establece en la suma de ¢210.213.785.67, el cual se obtiene de la simple operación aritmética, de deducir de los Ingresos Presupuestados sea ¢45.985.200.046.19 los Ingresos Recaudados por ¢45.774.986.260.52, incluyendo el Superávit Acumulado de Periodos Anteriores lo cual por técnica presupuestaria se deben reflejar en el presupuesto, pero que no son originados en presente periodo.
NOTA 7.- RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES
Tal y como se ha expuesto en el presente comentario, es de importancia aclarar que los Recursos de vigencias Anteriores, están compuestos por los siguientes rubros:
|RECURSOS VIGENCIAS ANTERIORES |MONTO |
|SUPERÁVIT LIBRE 2010 | ¢ 11.434.123.488.59 |
|RECURSOS ESPECÍFICOS: | |
|SUPERÁVIT COOP TAB. PURISCAL | ¢ 21.410.938.47 |
|SUPERÁVIT COMPENSACIÓN SOCIAL | ¢ 103.416.148.81 |
|SUPERÁVIT FONDOS ESPAÑOLES | ¢ 615.775.645.06 |
|SENTENCIAS TRIBUTARIAS | ¢ 12.397.407.656.20 |
TOTAL ¢ 24.572.133.877.13
Se destaca aquí los rubros por Sentencias Tributarias, las cuales se refieren a juicios pendientes de resolver en los Tribunales de Justicia, por concepto de cobro de Impuestos Tributarios, según resoluciones judiciales No 143-2003 del 03 de abril del 2003, (Cervecería Tropical S.A. y Florida ICE And Farm Co S.A.), 348-356 -2001, P (Florida ICE And Farm co S.A., y 179-2002 P (Tabacalera Costarricense). Tal y como ya se ha explicado estos recursos forman parte del Superávit del año 2010, sin que la Institución pueda disponer de ellos, hasta tanto no haya una resolución Judicial que así lo disponga., en el presente periodo estos recursos se muestran como Superávit Específico, según lo ha dispuesto el ente contralor en su oficio 10452 punto 4.1 inciso a).
La incorporación como ingreso real de los superávit acumulado de vigencias de años anteriores (2009), se incluyen en la liquidación como parte de los ingresos totales presupuestados por así exigirlo la técnica en está materia; pero que no se generaron en el periodo sujeto a liquidación y por lo tanto forman parte del Superávit del Instituto, sin embargo, no deben considerarse para la aplicación de la Ley Nacional de Emergencia, ni la del Consejo Nacional de la Producción (CNP), toda vez que sobre estos recursos ya se había girado en su oportunidad los respectivos cánones de impuesto establecidos en la ley de esas Instituciones.
NOTA 8 ANÁLISIS DE LOS EGRESOS
JUSTIFICACIÓN DE LOS EGRESOS
Los egresos se estimaron de acuerdo con los requerimientos planteados por las diferentes unidades administrativas, considerando las necesidades y objetivos por alcanzar institucionalmente, así como la disponibilidad de recursos y el límite presupuestario aprobado por la Autoridad Presupuestaria para el período 2010.
NOTA 9.- LIMITE PRESUPUESTARIO PERÍODO 2010
Mediante el artículo 1° del decreto ejecutivo N° 35709 H, gaceta 14 del 21 de enero de 2010, se modifica para el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) el gasto presupuestario máximo fijado para el 2010, quedando el nuevo límite en la suma de ¢21.996.246.241,74 (veintiún mil novecientos noventa y seis millones doscientos cuarenta y seis mil doscientos cuarenta y un colones con setenta y cuatro céntimos), para ese período.
NOTA 10.- PRESUPUESTO ORDINARIO DE EGRESOS 2010
El Presupuesto Ordinario de egresos del Instituto de Desarrollo Agrario es el instrumento financiero mediante el cual se asignan recursos a los distintos programas institucionales, a nivel de partidas y subpartidas, cuya ejecución permite el logro de los objetivos y metas propuestos en el Plan Operativo Institucional (POI).
El presupuesto asigna recursos a las veinte actividades programáticas que integran formalmente el presupuesto de egresos de la institución, las cuales están asociadas cada una a un programa y subprograma específico, de acuerdo con la estructura propia del instrumento.
El Presupuesto Ordinario de Egresos del Instituto de Desarrollo Agrario se aprobó por la suma de ¢23.735.073.704.50; en el siguiente cuadro se presenta el detalle, a nivel de partidas, el presupuesto ordinario de egresos del IDA para el período 2010.
Las cifras contenidas en el cuadro están expresadas en miles de colones y muestran la importancia relativa de cada una de las partidas presupuestarias en el Presupuesto Ordinario.
[pic]
Del anterior cuadro se desprende que las partidas más relevantes en orden de importancia son Remuneraciones que consume un 36% de los Egresos Propuestos, Bienes Duraderos un 29%, Servicios un 19% y la Transferencias Corrientes un 11%.
NOTA 10.- PRESUPUESTO TOTAL DE EGRESOS 2010
El Presupuesto Total de Egresos del IDA para el período 2010, fue por el orden de ¢45.985,200.046.19 en el período se modificó a través de tres Presupuestos Extraordinarios y seis modificaciones internas, cuyo detalle se proporciona más adelante.
NOTA 11.- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EFECTIVA PERIODO 2010
Seguidamente se realiza un análisis de la ejecución presupuestaria a nivel de las principales partidas de gasto institucional tanto en cuanto a su participación en el gasto total como a nivel de importancia estratégica del gasto, según se detalla en el cuadro siguiente, del análisis de dicho cuadro se desprende que la ejecución por partidas presupuestarias oscila entre un 69.54% y un 98.4%, ubicándose el promedio de ejecución para el período 2010 en un 88.35% eliminando el efecto de las sumas sin Asignación Presupuestaria, las cuales son de equilibrio presupuestario y no se les pueden imputar gastos.
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NOTA 12:- ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES PARTIDAS PRESUPUESTARIAS, SEGÚN LIQUIDACIÓN
1.- REMUNERACIONES
Este rubro constituye uno de los renglones más importante del gasto operativo dentro del Presupuesto de Egresos del IDA, su gasto efectivo fue de ¢ 8.059.203.219.16 siendo su ejecución de un 94.57% del presupuesto asignado para esta partida.
2.-SERVICIOS
Dentro de la subpartida de servicios no personales se incluyen: las telecomunicaciones, el agua, la electricidad, los seguros las comisiones a entes recaudadores de los tributos a favor del IDA, gastos de capacitación, honorarios profesionales, mantenimiento y reparación de equipo de cómputo, entre otros, La ejecución de esta partida fue de ¢3.341.347.041.60 para un 77% de ejecución.
3.-MATERIALES Y SUMINISTROS
La compra de materiales y suministros durante el período fue de ¢675.831.853.03 con una ejecución de 69.54%
4.- ACTIVOS FINANCIEROS
Los activos financieros constituyen los préstamos que la Caja Agraria otorga a los beneficiarios de la Institución para el desarrollo de Proyectos Productivos alcanzaron un monto de ¢352.660.472.10, esta partida tuvo una ejecución efectiva de 82.59 %.
5.-BIENES DURADEROS
Entre las partidas que conforman los bienes duraderos destacan:
Vías de comunicación terrestre: caminos y carreteras dentro del área de las fincas que se adquieren, construcción de puentes, escuelas, Proyecto Piloto de Desarrollo y construcción de viviendas y que no son realizados ni por el Ministerio de Obras Públicas y Transportes ni por las municipalidades; la construcción de edificaciones como CEPROMAS.
Además se financian otras obras en los asentamientos prioritarios del IDA, tales como tendido eléctrico, posteo, transformadores y demás accesorios necesarios para la acometida del fluido eléctrico en la viviendas y áreas comunitarias de los asentamientos.
Esta Inversión, también aplica a la construcción de obras hidráulicas y sanitarias como construcción de acueductos, perforación de pozos, construcción de tanques de captación, drenajes y proyectos de riego en los asentamientos ubicados en las distintas regiones del país.
Dentro de la partida también se consideran recursos para la construcción de obras por medio de convenios con organizaciones de las comunidades, que no están incluidas en ninguna otra subpartida del presupuesto, tales como: la construcción de baterías sanitarias en escuelas o salones comunales, al igual que el desarrollo de macroproyectos productivos y módulos familiares tipo: biodigestores, invernaderos, corrales, lecherías, gallineros, porquerizas, apiarios y otras obras de infraestructura necesarias para la producción.
Como puede apreciarse el renglón de Bienes Duraderos dentro del presupuesto institucional tiene una importancia estratégica capital en cuanto a capacidad de la institución para promover el desarrollo económico y social en zonas rurales donde existen asentamientos de campesinos beneficiarios de los servicios institucionales que presta el IDA. La ejecución de esta partida alcanzó los ¢5.722.267.056.3 con un porcentaje de ejecución de 89.17%.
6.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Las transferencias corrientes están compuestas por una cantidad relativamente amplia de rubros, sin embargo dentro de ellas destacan las transferencias corrientes a personas, las cuales forman parte del Programa Integral de Alimentos y se giran para apoyar la ayuda económica, para garantizar la producción de granos básicos, maíz, arroz, frijol, entre otras a los beneficiarios del mismo. Esta partida ejecutó ¢2.308.890.755.84 con un porcentaje de ejecución de 98.64% de ejecución.
Dentro de esta partida de Transferencias Corrientes, se encuentra la subpartida 6-02-99, Otras Transferencias a Personas; la cual registra los montos asignados para el Programa Integral de Alimentos, el cual consiste en transferir recursos a los beneficiarios del IDA, para la producción de arroz, maíz, y frijol, le corresponde a la Unidad Ejecutora del Programa, mantener, actualizar y controlar el cumplimiento de los requisitos exigidos para este giro de recursos, según lo ha establecido la Junta Directiva del Instituto de Desarrollo Agrario, en todas las aprobaciones de los Estados Financieros del IDA.
Para el año 2010, el Programa tenía establecido un presupuesto ordinario que alcanzó la suma de ¢2.000.0 millones, el cual se ajustó durante el periodo hasta alcanzar la suma de ¢1.598.813.685.15, sin embargo, por la forma en como se ha venido ejecutando está partida, la cual tiene un tratamiento especial, pues se lleva a cabo por medio de los periodos de siembra, los insumos, acumulan pagos en el último mes del año, lo que ha permitido que la cuenta que administra el Banco Nacional de Costa Rica, por ese concepto, disponga de algunos remanentes, sobrantes de un periodo, pero que tienen un efecto en el presupuesto del año siguiente, en el presente caso ese efecto se vio reflejado en la liquidación en la partida 6-02-99, lo que sobre-giro el monto aprobado en la suma de ¢134.399.563.29.
Para el periodo presupuestario del año 2011, se tomaron todas las medidas necesarias en coordinación con la Dirección de Desarrollo, a efecto de que esos recursos sobrantes de siembras de años anteriores, sean ajustados al nuevo presupuesto aprobado.
Le corresponde al Programa Integral de Alimentos, dirigido por la Dirección de Desarrollo a partir de junio del 2010, el control y seguimiento de está transferencia.
7.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Las transferencias de capital, giradas en el período 2010 alcanzaron la suma de ¢742.671.985.36 con un 75.07% de ejecución.
Adjunto un cuadro con las principales transferencias corrientes y de capital con destinos específicos.
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8.- CUENTAS ESPECIALES
Las cuentas especiales están compuestas por las sumas sin asignación presupuestaria y corresponden a aquellos montos que permiten guardar el equilibrio presupuestario entre ingresos y gastos, al permitir ubicar el exceso de ingresos sobre los gastos, aunque no se puedan imputar gastos directamente sobre esta partida. Para utilizar estos recursos se debe seguir los mecanismos legales y técnicos establecidos, la Institución para el año 2010.
NOTA 13.- PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PROGRAMAS
En los apartados anteriores se realizó el análisis de los gastos imputados a nivel de partidas en el presupuesto del IDA, en el presente acápite se hará un examen de la imputación de gastos entre los distintos programas del presupuesto de la institución, tanto a nivel absoluto como relativo y se medirá la eficiencia en la ejecución del presupuesto dentro de cada programa.
NOTA 14. -ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO SEGÚN PROGRAMAS
El gasto presupuestario del IDA se realiza a través de tres programas a saber:
Programa Uno: Actividades Centrales: Cuyo objetivo principal es establecer las medidas gerenciales requeridas para el desempeño eficaz y eficiente de las acciones desarrolladas por las unidades técnicas y administrativas de apoyo a los programas sustantivos del Instituto. Este programa no incluye metas.
Programa 2: Formación de Asentamientos: Cuya principal función está en incorporar nuevos beneficiarios a las economías regionales asegurando la provisión de servicios agrarios que garanticen su acceso a la tenencia y seguridad jurídica de la tierra en el marco de la normativa vigente.
Programa 3: Desarrollo de Asentamientos: Su función es la de proveer a las familias de los asentamientos campesinos, la dotación de servicios básicos que permitan el desarrollo de procesos productivos en el mediano y largo plazo
En el siguiente gráfico, se presenta estructuralmente el presupuesto de egresos, según los distintos programas que ejecuta la institución.
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NOTA 15.- EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO POR PROGRAMAS
Como puede observarse en el cuadro siguiente el Programa Uno Actividades Centrales ejecutó ¢6.083.45 millones de colones para una efectividad de se ejecución de un 83.22% en relación al presupuesto destinado a ese Programa que fue de ¢7.310.23 millones.
El Programa Dos Formación de Asentamientos tiene asignado el ¢ 6.690.56 millones para el ejercicio 2010 del período, y su ejecución fue de ¢ 6.275.65 millones para un porcentaje de ejecución de 93.80%.
A el Programa Tres Desarrollo de Asentamientos le correspondió ¢9.998.85 millones y ejecutó ¢8.843.77 millones de colones para un porcentaje de ejecución de 88.45%.
La ejecución consolidada de los tres programas presupuestarios en el período 2010 alcanzó un 88.35% del Presupuesto Total Consolidado para los tres programas.
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04 de febrero del 2011
NOTA 16.- ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DEL PERIODO: INGRESOS VS EGRESOS
El contexto económico en que se desarrolló el presupuesto del Instituto de Desarrollo Agrario, durante el ejercicio económico del año 2010, se caracterizó por una contracción de la actividad económica más acentuada de lo que se había previsto en la formulación del presupuesto 2010, los supuestos bajo los que se proyectaron los ingresos, tuvieron una desviación importante de los niveles de recaudación efectiva, ante esta desmejora en la recaudación de ingresos , de todas las fuentes, tributarios, no tributarios y de capital, fue necesario cambiar la fuente de financiamiento por Recursos de Vigencias Anteriores (superávits acumulados), para poder financiar con ellos, gastos de inversión, ante la reducción de los ingresos de origen tributario que financiaban estos rubros.
Debido a lo anterior fue necesario ajustar el Presupuesto inicial rebajando las proyecciones iniciales de Ingresos que se esperaba percibir.
Del total de recursos presupuestados ajustados por los Presupuestos Extraordinarios, los cuales pasaron a ser de ¢45.985.200.046.19 se recaudó un monto equivalente a ¢45.774.986.260.52 con un porcentaje de recaudación de un 99.54%.
Con respecto a la composición del gasto, debe mencionarse que este refleja, las decisiones para priorizar el giro que se realiza de recursos escasos, los rubros con mayor ejecución fueron: las remuneraciones, las transferencias corrientes y los bienes duraderos todos con una ejecución por encima del 89%.
SUPERÁVIT / DÉFICIT DEL PERIODO
El contexto económico en que se desarrollo la ejecución presupuestaria del Instituto de Desarrollo Agrario durante el año 2010, estuvo caracterizada por una contracción de la actividad económica, mayor de lo que se había previsto, como consecuencia de esta situación se da una disminución sensible en la recaudación de Ingresos Corrientes del período de todas las fuentes de recursos: tributarios, no tributarios y de capital.
De tal forma que para lograr cumplir con las metas y objetivos propuestos en el Plan Operativo Institucional, fue necesario tomar decisiones para priorizar el giro de los recursos, constituyéndose los rubros de Adquisición de tierras y la Inversión en Infraestructura Rural Básica como objetivos prioritarios de la presente Administración.
Esta coyuntura económica obligó a la Institución a disminuir los pronósticos de de Ingresos Tributarios en dos oportunidades a través del Presupuesto Extraordinario 1, se disminuyó en ¢953 millones, el pronóstico de Ingresos Tributarios, en el Presupuesto Extraordinario Dos se disminuye tanto el pronóstico de Ingresos Tributarios como el de Intereses debido a la baja en las tasas de interés, tampoco este rubro logró alcanzar la proyección fijada.
En el Presupuesto Extraordinario 2, se da una sustitución de recursos y se solicita la anuencia de la Contraloría General de la República, para poder realizar los Gastos de Inversión con recursos del Superávit acumulado.
El cuadro siguiente muestra la variación que tuvo tanto el superávit libre como el específico en los períodos 2009 y 2010.
PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO MODIFICACIONES EXTERNAS Y MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
A continuación se presenta un detalle de los Presupuestos Extraordinarios y Modificaciones que durante el período 2010, fueron presentadas a la Junta Directiva del Instituto de Desarrollo Agrario y a la Contraloría General de la República y de conformidad con el Reglamento de Sobre Variaciones al Presupuesto de los Entes y Órganos Públicos, Municipalidades y entidades de Carácter Municipal. Fideicomisos y Sujetos Privados.
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