MANUAL DO PGDAS

MANUAL DO PGDAS-D E DEFIS A PARTIR DE

2018

Vers?o ? Agosto de 2023

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SUM?RIO

1 - INTRODU??O .............................................................................................................................................................4

1.1 ? APRESENTA??O DO PROGRAMA ....................................................................................................................4 1.2 ? OBJETIVOS DO PROGRAMA .............................................................................................................................4 1.3 ? A QUEM SE DESTINA ..........................................................................................................................................4 1.4 ? QUANDO UTILIZAR .............................................................................................................................................4 1.5 ? CONCEITOS PRELIMINARES.............................................................................................................................5

2 ? SIGLAS .......................................................................................................................................................................7

3. ACESSO AO PGDAS-D 2018.......................................................................................................................................8

4. CONTRIBUINTE N?O OPTANTE ................................................................................................................................9

5. OP??O PELO REGIME DE APURA??O DAS RECEITAS ......................................................................................10

5.1 ? OP??O PELO REGIME DE CAIXA....................................................................................................................12

6. DECLARA??O MENSAL ...........................................................................................................................................14

6.1 ? PRAZO DE ENTREGA .......................................................................................................................................14 6.2 ? MULTA POR ATRASO NA ENTREGA DA DECLARA??O (MAED)....................................................................14 6.3 ? RECEITA BRUTA MENSAL DOS PER?ODOS ANTERIORES ? OP??O...........................................................15

6.3.1 ? Consultar Receitas Anteriores ? Op??o......................................................................................................16 6.3.2 ? Retificar Receitas Anteriores ? Op??o ........................................................................................................16 6.4 ? DECLARAR ........................................................................................................................................................17 6.4.1 ? Per?odo de Apura??o (PA) sem receita ......................................................................................................19 6.5 ? ATIVIDADES ECON?MICAS COM RECEITA NO PER?ODO DE APURA??O .................................................19 6.6 ? INFORMAR VALOR DAS RECEITAS DO PER?ODO DE APURA??O ..............................................................24 6.6.1 ? Qualifica??es tribut?rias..............................................................................................................................25 6.6.2 ? Exigibilidade Suspensa...............................................................................................................................25 6.6.3 ? Imunidade ...................................................................................................................................................26 6.6.4 ? Lan?amento de Of?cio.................................................................................................................................26 6.6.5 ? Isen??o........................................................................................................................................................27 6.6.6 - Redu??o.......................................................................................................................................................28 6.6.7 ? Isen??o Cesta B?sica .................................................................................................................................28 6.6.8 ? Redu??o Cesta B?sica ...............................................................................................................................29 6.6.9 ? Valor Fixo de ICMS e ISS ...........................................................................................................................30 6.7 ? TRANSMITIR DECLARA??O ............................................................................................................................31 6.8 ? GERAR DAS.......................................................................................................................................................32 6.8.1 ? Pagar Online ...............................................................................................................................................33 6.8.2 ? Consolidar para Outra Data ........................................................................................................................35 6.8.3 ? DAS com Valor Inferior a R$ 10,00.............................................................................................................35 6.8.4 ? DAS Avulso .................................................................................................................................................36 6.8.5 ? Emiss?o de DAS Ap?s Compensa??o .......................................................................................................40 6.8.6 ? DAS Quotas - PA 03 a 05/2021 ..................................................................................................................41 6.9 ? CONSULTAR DECLARA??ES ..........................................................................................................................47 6.9.1 - Detalhamento do Extrato do DAS para PA a partir de 2018 .......................................................................48 6.10 ? RETIFICAR DECLARA??O .............................................................................................................................52 6.10.1 ? Retifica??o do Valor da Receita Bruta ......................................................................................................52 6.10.2 ? Alterar Munic?pio de Destina??o de ISS ...................................................................................................54 6.10.3 ? Retificar Declara??o com DAS Pago........................................................................................................54 6.11 ? DECLARA??O RETIDA EM MALHA FISCAL..................................................................................................55 6.11.1 ? Situa??o da Declara??o Retida.................................................................................................................57

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7 - CONSULTAR D?BITOS.............................................................................................................................................61 8 ? C?LCULO DO VALOR DEVIDO ..............................................................................................................................63

8.1 ? AL?QUOTA NOMINAL E AL?QUOTA EFETIVA....................................................................................................72 8.2 ? FOLHA DE SAL?RIOS ? ANEXOS III E V ..........................................................................................................73 8.3 ? EMPRESA EM IN?CIO DE ATIVIDADE ...............................................................................................................76 8.4 ? SUBLIMITE .........................................................................................................................................................77

8.4.1 - Efeitos do impedimento ...............................................................................................................................78 8.4.2 ? Sublimites ? Exemplos................................................................................................................................78 9 ? DECLARA??O DE INFORMA??ES SOCIOECON?MICAS E FISCAIS ? DEFIS ................................................80 9.1 ? ENTREGA DA DECLARA??O ...........................................................................................................................80 9.1.1 ? Local de Entrega .........................................................................................................................................80 9.1.2 ? Prazo de Entrega ........................................................................................................................................80 9.2- DECLARAR ..........................................................................................................................................................81 9.2.1 ? Tipos de Declara??o ...................................................................................................................................81 9.2.2 ? Contribuinte n?o Optante pelo Simples Nacional .......................................................................................82 9.2.3- Valida??o das Apura??es Realizadas ..........................................................................................................83 9.3 ? RETIFICAR DEFIS .............................................................................................................................................85 9.3.1 ? Retificar Data do Evento de Situa??o Especial para uma Data Posterior..................................................85 9.3.2 ? Retificar Situa??o Especial para Situa??o Normal .....................................................................................86 9.4 ? PREENCHIMENTO DA DEFIS ...........................................................................................................................88 9.4.1 - Orienta??es Gerais ......................................................................................................................................88 9.4.2 ? Declara??o de Inatividade ..........................................................................................................................88 9.4.3 ? Informa??es Econ?micas e Fiscais ............................................................................................................88 9.5 ? SALVAR DADOS.................................................................................................................................................99 9.6 ? VERIFICAR PEND?NCIAS ................................................................................................................................99 9.7 ? TRANSMITIR DEFIS ........................................................................................................................................100 9.8 ? IMPRIMIR DEFIS E RECIBO DE ENTREGA....................................................................................................100 9.9 ? CONSULTAR DEFIS TRANSMITIDA ...............................................................................................................101 10 ? AJUDA...................................................................................................................................................................101 11 ? SAIR ......................................................................................................................................................................102 12 ? EXEMPLOS DE C?LCULO ..................................................................................................................................103 13 - QUADRO DE MENSAGENS DO SISTEMA..........................................................................................................125

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1 - INTRODU??O

1.1 ? APRESENTA??O DO PROGRAMA

O Programa Gerador do Documento de Arrecada??o do Simples Nacional - Declarat?rio (PGDAS-D 2018) ? um sistema eletr?nico para a realiza??o do c?lculo do Simples Nacional para os per?odos de apura??o (PA) a partir de janeiro de 2018, conforme determinam a Lei Complementar n? 123, de 14 de dezembro de 2006 (e altera??es) e Resolu??o CGSN n? 140, de 22 de maio de 2018.

As informa??es do PGDAS-D t?m car?ter declarat?rio, constituindo confiss?o de d?vida e instrumento h?bil e suficiente para a exig?ncia dos tributos e contribui??es que n?o tenham sido recolhidos, e dever?o ser fornecidas ? Secretaria da Receita Federal do Brasil at? o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no Simples Nacional em cada m?s, relativamente aos fatos geradores ocorridos no m?s anterior.

O PGDAS-D est? dispon?vel no portal do Simples Nacional na internet (www8.receita..br/SimplesNacional), n?o necessitando ser instalado ou atualizado no computador do usu?rio.

ATEN??O! Este Manual deve ser utilizado para os per?odos de apura??o a partir de 2018. Para per?odos de apura??o de 2012 at? 2014, consultar o MANUAL DO PGDAS-D e DEFIS - 2012 a 2014. Para os per?odos de apura??o de 2015 at? 2017, consultar o MANUAL DO PGDAS-D e DEFIS - 2015 a 2017.

1.2 ? OBJETIVOS DO PROGRAMA

Declarar o valor mensal devido referente ao Simples Nacional pelo contribuinte e gerar o Documento de Arrecada??o do Simples Nacional (DAS) para recolhimento na rede banc?ria.

Efetuar a Declara??o de Informa??es Socioecon?micas e Fiscais (DEFIS) de toda a empresa, conforme determina a Lei Complementar n? 123, de 2006, art. 25, caput e a Resolu??o CGSN n? 140/2018.

1.3 ? A QUEM SE DESTINA

O programa se destina ?s Microempresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional.

ATEN??O! Pessoas jur?dicas que se encontrem como n?o optantes no cadastro do Simples Nacional poder?o preencher e transmitir a declara??o no PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em alguma unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em inclus?o administrativa no Simples Nacional. Por ocasi?o do preenchimento, o contribuinte dever? informar o n?mero do processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.

1.4 ? QUANDO UTILIZAR

A declara??o e o recolhimento devem ser efetuados at? o dia 20 (vinte) do m?s subsequente ao per?odo de apura??o (PA). Quando n?o houver expediente banc?rio no dia 20, o recolhimento dever? ser efetuado at? o dia ?til imediatamente posterior.

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O valor n?o pago at? a data do vencimento sujeitar-se-? ? incid?ncia de encargos legais na forma prevista na legisla??o do imposto sobre a renda.

1.5 ? CONCEITOS PRELIMINARES

Microempresa (ME) ? a sociedade empres?ria, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada ou o empres?rio a que se refere o art. 966 da Lei no 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (C?digo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jur?dicas, e a sociedade de advogados registrada na forma prevista no art. 15 da Lei n? 8.906/94 que aufiram em cada anocalend?rio receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.

Empresa de Pequeno Porte (EPP) ? a sociedade empres?ria, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada ou o empres?rio a que se refere o art. 966 da Lei no 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (C?digo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas, e a sociedade de advogados registrada na forma prevista no art. 15 da Lei n? 8.906/94 que aufiram em cada anocalend?rio receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00.

Receita bruta ? produto da venda de bens e servi?os nas opera??es de conta pr?pria, o pre?o dos servi?os prestados e o resultado nas opera??es em conta alheia, exclu?das as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

Receita de exporta??o de mercadorias ? produto da venda (ind?stria) ou revenda (com?rcio) de mercadorias para o exterior do pa?s.

Receita de exporta??o de servi?os ? receita de presta??o de servi?os para pessoa f?sica ou jur?dica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, exceto quanto aos servi?os desenvolvidos no Brasil cujo resultado aqui se verifique.

Per?odo de apura??o (PA) ? o m?s considerado como base para apura??o da receita bruta.

Regime de Compet?ncia ? ? o que apropria receitas e despesas ao per?odo de sua realiza??o, independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas.

Regime de Caixa ? ? o regime cont?bil que apropria as receitas e despesas no per?odo de seu recebimento ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que s?o realizadas.

Folha de sal?rios (FS12) ? montante pago, inclu?dos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do per?odo de apura??o, a t?tulo de remunera??es a pessoas f?sicas decorrentes do trabalho, inclu?das retiradas de pr?-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a t?tulo de contribui??o patronal previdenci?ria e FGTS. O valor do FS12 inclui: ? as seguintes remunera??es pagas e informadas em GFIP: remunera??es pagas a segurados empregados e trabalhadores avulsos; remunera??es pagas a segurados contribuintes individuais (pr?-labore e pagamentos a "aut?nomos"); o valor do 13? sal?rio, agregado na compet?ncia da incid?ncia da contribui??o previdenci?ria; ? a t?tulo de encargos, o montante efetivamente recolhido: de Contribui??o Patronal Previdenci?ria (inclusive a recolhida dentro do Simples Nacional); e para o Fundo de Garantia do Tempo de Servi?o ? FGTS. N?o s?o considerados remunera??es os valores pagos a t?tulo de alugu?is e de distribui??o de lucros. (Base normativa: art. 26 da Resolu??o CGSN n? 140, de 2018.)

Imunidade ? ? uma limita??o constitucional ?s compet?ncias tribut?rias.

Valor Fixo ? ? aquele determinado por Estados, Distrito Federal e Munic?pios, para recolhimento do ICMS ou ISS, para Microempresa (ME) que aufira receita bruta no ano-calend?rio de at? R$ 360.000,00.

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