INDICE Primera Parte Capítulo 1. Introducción Capítulo 2 ...

嚜澠NDICE

Primera Parte

Cap赤tulo 1.

Introducci車n

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Los 迆ltimos a?os

Esc芍ndalos y fraudes contables

Reacciones en Estados Unidos: Ley Sarbanes 每 Oxley

Secci車n 404 de la Ley Sarbanes 每 Oxley

El informe COSO

An芍lisis cr赤tico

Revaloraci車n de nuestra propuesta

Cap赤tulo 2.

El Sistema de Control Interno

1. Introducci車n

2. Identidad del sistema de control interno

3. Flexibilidad y plasticidad del sistema de control interno

4. Normas generales y normas particulares

5. Normas generales

5.0. Formaci車n de un ※ambiente de control§

5.1. Evitar ※zonas disputadas§ o ※tierras de nadie§

5.2. Formalizaci車n de operaciones por escrito

5.3. Automatizaci車n de operaciones 每 Niveles de Autorizaci車n

5.4. Separaci車n de funciones/control cruzado por oposici車n de intereses

5.5. Prenumeraci車n (de imprenta) de los formularios utilizados

5.6. Control num谷rico de formularios en las distintas 芍reas receptoras

(control de integridad)

5.7. Control de correlatividad num谷rico 每 cronolog赤a

5.8. Existencia de determinadas funciones: Operativas, de control y de

asesoramiento

5.9. An芍lisis de riesgos/cobertura de seguro/ An芍lisis de convivencia

5.10. Dependencia entre sectores/ el sector que ejerce el control no debe

depender del sector controlado

5.11. Revalorizaci車n de la funci車n de archivo

5.12. Custodia de formularios sin utilizar

5.13. Rotaci車n interna del personal afectado a 芍reas sensibles

5.14. Evitar rotaci車n interna acelerada de personal

5.15. Registraciones claras, adecuas y al d赤a

5.16. Mecanismo o canales para reclamos de los clientes

6. Normas particulares

Cap赤tulo 3.

Compras y Cuentas a Pagar

1. Alcance

2. La funci車n de compras/separaci車n de funciones/incompatibles

3. Descripci車n del circuito

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4. M車dulo 1. Detecci車n de la necesidad de compras

4.0. Descripci車n general y global del m車dulo

4.1. Art赤culos con stock

4.2. Art赤culos sin stock

4.3. L赤mites para la autorizaci車n de compras

5. M車dulo 2: Selecci車n del proveedor y adjudicaci車n de la compra

5.0. Descripci車n general y global de m車dulo

5.1. Solicitud de cotizaci車n a distintos proveedores

5.2. Registro de su comportamiento a lo largo del tiempo

5.3. Proceso de selecci車n

5.4. Adjudicaci車n de la compra/su comunicaci車n

5.5. Prenumeraci車n de formularios intervinientes

5.6. Control num谷rico de las 車rdenes de compra por parte de los

sectores receptores

5.7. Revisi車n de precios de compra por personas ajenas al sector

5.8. Rotaci車n de empleados del sector

6. M車dulo 3. Recepci車n: Control y Almacenamiento

6.0. Descripci車n y el recuento de la mercader赤a. Comunicaci車n a otros

sectores

6.1. La recepci車n y el recuento de la mercader赤a. Comunicaci車n a otros

sectores

6.2. El control de calidad

6.3. El almacenamiento de la mercader赤a

6.4. El control num谷rico de informes de recepci車n por parte de los

sectores receptores

6.5. Registraci車n de la operaci車n

7. M車dulo 4: Control de la compra y registraci車n

7.0. Descripci車n general y global del m車dulo

7.1. Armando del legajo de compras y su composici車n

7.2. Admisi車n 迆nicamente de originales de facturas

7.3. Identificaci車n precisa de duplicados o fotocopias

7.4. Control de facturas de proveedores

7.5. Sello ※迆nicamente para fines de control interno§

7.6. Registraci車n de la deuda/aprobaci車n del pago de facturas

7.7. Aprovechamiento de descuento: an芍lisis financiero

7.8. Control de facturas de servicios (fletes, honorarios, publicidad)

7.9. Conciliaci車n de cuentas de control con cuentas anal赤ticas

8. Modificaci車n de la silueta del circuito ante la introducci車n de un

computador para la sistematizaci車n de las compras

8.1. M車dulo 1. Detecci車n de necesidades de compra

8.2. M車dulo 2. Selecci車n del proveedor y adjudicaci車n de la compra

8.3. M車dulo 3. Recepci車n, control y almacenamiento

8.4. M車dulo 4. Control de la compra y registraci車n

Cap赤tulo 4.

Pagos

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1.

2.

3.

4.

Alcance

La funci車n de pagos/separaci車n de funciones/incompatibilidades

Descripci車n del circuito

M車dulo 1. Determinaci車n de la fecha de vencimiento de la factura y

emisi車n de la orden de pago

4.0. Descripci車n del m車dulo

5. M車dulo 2. Emisi車n del cheque

5.0. Descripci車n general y global del m車dulo

5.1. Emisi車n del cheque con dos firmas

5.2. Cl芍usulas de emisi車n de cheques

5.3. Tratamiento de cheques anulados

5.4. Anulaci車n de documentaci車n del legajo de compras

5.5. Cheques cobrados y devueltos por los bancos

5.6. Custodia de talonarios de cheques sin utilizar

5.7. Retenciones en los pagos

5.8. Pago de impuestos y cargas sociales

5.9. Prenumerai車n de formularios intervinientes

5.10. Control num谷rico de las 車rdenes de pago por parte de los sectores

receptores

5.11. D赤as preestablecidos para la emisi車n y firma de cheques y pago a

proveedores

6. M車dulo 3. Distribuci車n de la documentaci車n y registraci車n del pago

6.0. Descripci車n del m車dulo

6.1. Recibo de pago emitido por el proveedor

7. Erogaciones a realizar a trav谷s de un sistema de fondo fijo

8. Modificaci車n de la silueta del circuito ante la introducci車n de un

computador para la sistematizaci車n de los pagos

Cap赤tulo 5.

Ventas y Cuentas a Cobrar

1. Alcance

2. La funci車n de ventas/separaci車n de funciones/incompatibilidades

3. Descripci車n del circuito

4. M車dulo 1. Recepci車n y aprobaci車n del pedido

4.0. Descripci車n general y global del m車dulo

4.1. Colocaci車n de pedido

4.2. Aprobaci車n formaci車n del pedido

4.3. Control de cr谷ditos

4.4. Control de cr谷ditos: utilizaci車n de un sistema de m車dulos

4.5. Control de existencias

4.6. Control del pedidos rechazados

5. M車dulo 2. Despacho y entrega de la mercader赤a

5.0. Descripci車n general y global del m車dulo

5.1. Preparaci車n de la mercader赤a/emisi車n de remitos y 車rdenes de

expedici車n

5.2. El despacho y el reparto de la mercader赤a/la hoja de ruta

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5.3. Transporte de la mercader赤a/riesgos/seguros

5.4. Expedici車n: un sector de tr芍nsito

5.5. Control de entrega de la mercader赤a solicitada por el cliente

6. M車dulo 3. Facturaci車n, registraci車n y control

6.0. Descripci車n general y global del m車dulo

6.1. Facturaci車n

6.2. Premios y condiciones de venta

6.3. Prenumeraci車n de formularios

6.4. Control de la facturaci車n

6.5. Registraci車n de la operaci車n

6.6. Res迆menes de facturaci車n / estad赤stica

6.7. Control m赤nimo de facturas

6.8. Nota de venta al contado (Tres formularios en uno)

6.9. Venta al contado/separaci車n de funciones

7. M車dulo 4. Seguimiento y control de los pedidos

7.0. Descripci車n del m車dulo

8. Modificaciones de la silueta del circuito ante la introducci車n de un

computador para la sistematizaci車n de las ventas

9. Informes adicionales que podr赤an seguir con motivo del proceso de

facturaci車n

Cap赤tulo 6.

Cobranzas

1. Alcance

2. La funci車n de cobranzas/separaci車n de funciones/incompatibilidades

3. Descripci車n del circuito

4. M車dulo 1. Cobranzas mediante cobradores

4.0. Descripci車n general y global del m車dulo

4.1. Planilla de cobranzas

4.2. Recibo provisorios/recibo oficial (definitivo)

4.3. Recibos anulados: su tratamiento

5. M車dulo 2. Cobranzas por correspondencia

5.0. Descripci車n global y general del m車dulo

5.1. Apertura de la correspondencia

5.2. Listado de valores recibidos por correspondencia

6. M車dulo 3. Control y dep車sito de la recaudaci車n

6.0. Descripci車n del m車dulo

6.1. Boletas de dep車sito: copia del detalle de valores depositados

6.2. El parte de ingresos

6.3. Dep車sito diario e 赤ntegro de las cobranzas

6.4. Custodia de talonarios de recibos sin utilizar

6.5. Prenumercai車n de formularios que intervienen

6.6. Control num谷ricos de recibos, listados de cobranzas, planillas de

valores recibidos por correspondencia y partes de ingresos por

parte del sector contadur赤a

7. M車dulo 4. Control y registraci車n de la operaci車n a fin del d赤a

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7.0. Descripci車n del modulo

8. Otras modalidades de cobranzas

9. Modificaci車n de la silueta del circuito ante la introducci車n de un

computador para la sistematizaci車n de las cobranzas

Cap赤tulo 7.

Control Interno en el ?rea del Tesorer赤a

Control interno en el 芍rea de tesorer赤a

Cap赤tulo 8.

Controles y Conciliaciones

1. Sobre ※ventas y cuentas a cobrar§

2. Sobre ※Compras y cuentas a pagar§

3. Sobre los movimientos de fondos (cobranzas y pagos)

4. Sobre la registraciones contables en general

5. Existencias de bienes de cambio y costo de ventas

6. Activos fijos

7. Sueldos, jornales y cargos sociales

8. Aspectos generales aplicables sobre todo los controles establecidos en

cada uno de los circuitos

Segunda Parte.

Cap赤tulo 9.

Riesgos y Perjuicios

1. Controles que deber赤an sortear un error o fraude para no ser detectado

2. Perjuicio o da?o

Cap赤tulo 10.

Controles Generales

1. Modalidades de procesamiento

2. Conceptos relevantes

3. Controles generales

4. Controles generales organizativos

5. Seguridad f赤sica y l車gica

6. Documentaci車n de los sistemas

7. Controles en biblioteca

8. Controles sobre la continuidad del procesamiento

9. Auditor赤a de sistemas

Cap赤tulo 11.

Controles de Aplicaci車n

1. Controles de entradas

2. Controles de procesamiento

3. Controles de salidas

4. Controles sobre los datos fijos

Cap赤tulo 12.

Selecci車n de Software

1. Caracter赤sticas y modalidades

1.0. Distintos tipos de software

1.1. Requisitos esenciales

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